Размещено на http://www.allbest.ru/

Понятие и структура собственного капитала банка

Под собственными средствами банка следует понимать уставный капитал и различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его собственной устойчивости и имеющие целевое назначение и различные источники формирования.

Функции собственного капитала:

Защитная функция - обеспечивается защита интересов вкладчиков и других клиентов на случай финансовых потерь или банкротства.

Оперативная функция - потребности банка в денежных средствах для приобретения основных фондов и формирование оперативного финансового резерва.

Регулирующая функция - ЦБ РФ устанавливает нормативную зависимость возможностей банка по привлечению денежных ресурсов и других операций от размеров собственного капитала.

Регистрационная функция проявляется к особенным требованиям по величине и специальным требованиям по оплате уставного капитала банка.

Признавая, что главной целью собственного банковского капитала является снижение риска в банковской деятельности, собственный капитал служит буфером способным поглотить убытки, сохранить платежеспособность и защищает банк от проблем потери ликвидности. Названные функции собственного капитала показывают, что собственный капитал - основа деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность, гарантирует его финансовую устойчивость, является источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. Общая методология управления собственным капиталам банка - это последовательное его увеличение. Это необходимо для расширения оперативных возможностей банка в части привлечения средств вкладчиков и приобретения акций других юридических лиц.

Основная проблема собственного капитала банка в банковской системе РФ - это недокапитализация как банковской системы в целом, так и отдельных банков. Мобилизаций денежных ресурсов путем выпуска акций дорогой и часто нежелательный способ финансирования по сравнению с привлеченными средствами. В соответствии с международными правилами в 1988г. в г. Базеле Комитетом по банковскому надзору было принято Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартах капитала. Соглашение устанавливает единообразие:

· определение структуры собственного капитала,

· шкалу взвешивания по риску для балансовых активов

· стандарт минимального размера собственного капитала, определяемого как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли;

· достаточность, которая устанавливается в абсолютных размерах в сумме эквивалентной 5млн. ЕВРО и в относительных.

Управление собственным капиталом банка включает:

· анализ состояния собственных средств;

· оценку размера собственных средств и его сравнение с нормативным уровнем;

· достаточность собственных средств.

Для управления и оценки собственных средств банка используют показатели состояния собственных средств:

1. Структура собственных средств.

2. Размер собственных средств.

3. Достаточность собственных средств.

Структуры собственных средств коммерческого банка можно представить в таблице:

1. Уставный капитал

2. Резервный фонд

3. Спецфонды

4. Износ основных фондов

5. Фонды экономического Стимулирования (ФЭС)

6. ФЭС для развития банка

7. Переоценка основных средств

8. Прибыль текущего года

9. Прибыль предыдущего года

10. Резервы на покрытие кредитных рисков

11. Резервы на обесценение ценных бумаг

12. Итого

Уставный капитал является обязательным условием образования банка как юридического лица и его величина регламентируется законодательными актами. И более того является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн. ЭКЮ. Действующая в РФ система регулирования достаточности капитала, изложена в Инструкции ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банка».

Особенности формирования уставного капитала банка. Коммерческий банк может быть создан в форме хозяйственного общества, организационно - правовая форма - общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество закрытое или открытое. Уставный капитал кредитной организации - это обязательный минимальный размер имуществ, которым должна обладать кредитная организация для обеспечения интересов своих кредиторов и вкладчиков. Таким образом, уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее учредителей (участников) и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Применительно к кредитным организациям в отношении к формированию уставного капитала имеется ряд требований, которые можно разделить на три группы - количественные, качественные и процедурные.

Количественные требования к уставному капиталу кредитных организаций. ЦБ РФ предъявляет жесткие требования, касающиеся его минимальной величины. Минимальный размер уставного капитала устанавливается ЦБ РФ, а нормативы минимального размера уставного капитала устанавливается в зависимости от вида кредитных организаций. ЦБ РФ не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала. Однако в 2001г. в данную норму Закона «О банках и банковской деятельности» (ст.11) внесено изменении и ЦБ РФ имеет право требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала, в случаях установленных федеральным законом.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 26.06. 2001г. № 982 -У «О минимальном размере уставного капитала для вновь созданных кредитных организаций и минимальном размере собственных средств (капитала) для банков ходатайствующих о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций» минимальный размер уставного капитала банка составляет не менее 5 млн. ЕВРО. Минимальный размер уставного капитала дочернего иностранного банка должен быть не менее суммы эквивалентной 10 млн. ЕВРО. Для небанковских кредитных организаций минимальный размер уставного капитала составляет сумму не менее 500 тыс. ЕВРО. количественные, качественные и процедурные. ЦБ РФ имеет право требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала.

Качественные требования состоят в том, что уставный капитал кредитной организации может быть сформирован только за счет определенного рода средств. Большую часть уставного капитала должны составлять денежные средства. Вклады в уставный капитал могут быть в виде:

- денежных средств валюте РФ и денежных средств в иностранной валюте (в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 30 сентября 1998г. №365 -У «О) разрешено производить оплату взносов в иностранной валюте в безналичной и наличной форме (юридические лица могут осуществлять оплату уставного капитала только в безналичной форме);

- материальных активов в соответствии с указанием ЦБ РФ от 31 декабря 1998г. № 474 - У «О формировании уставного капитала кредитных организаций неденежными средствами», предельный размер неденежной части уставного капитала кредитной организации не должен превышать 20% первые два года деятельности и 10% в последующие годы.

Вкладом в уставный капитал не могут быть:

· привлеченные денежные средства, т.е. те средства, которые не принадлежат учредителям на праве собственности, либо в отношении которых существуют какие - либо ограничения;

· средства федерального бюджета и целевых государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти;

· нематериальные активы, в том числе права аренды и ценные бумаги (исключение составляют облигации федерального займа с постоянным купонным доходом - ОФЗ ПД и предельный размер части уставного кредитной организации, оплаченный федеральными облигациями может составлять не более 25% от общего размера уставного капитала).

Процедурные требования связаны с соблюдением определенных правил внесения средств. Существуют строгие требования к срокам внесения средств в оплату уставного капитала. Учредителей банка должно быть не менее трех и они не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации. Приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой лиц, связанных между собой или зависимых друг от друга более 5% долей акций кредитной организации требует уведомления ЦБ РФ, более 20% - предварительного согласия ЦБ РФ.

После регистрации уставный капитал банка должен быть оплачен полностью, в противном случае его регистрация признается недействительной, а банковская лицензия отзывается. До полной оплаты всего уставного капитала банк не имеет права:

открывать филиалы,

участвовать в формировании капитала других юридических лиц, увеличивать размер уставного капитала,

принимать дополнительных учредителей,

привлекать вклады населения,

эмитировать собственные ценные бумаги (облигации, чеки, векселя), выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, оказывать брокерские услуги.

не может также обращаться в ЦБ РФ за расширенной лицензией.

Вносить изменения в учредительные документы разрешается только после оплаты уставного капитала. Регистрацию и утверждение новой суммы уставного капитала производит учреждение ЦБ РФ по месту нахождения корреспондентского счета данного банка, а регистрация всех других изменений и дополнений в уставе производится непосредственно в ЦБ РФ.

Резервный фонд создается с целью погашения возможных убытков возникающих в деятельности банка и обеспечивает стабильность его функционирования. С точки зрения нормативных требований к структуре СС ЦБ РФ установил, что минимальный размер резервного фонда, определяемый уставом должен быть не менее 15% оплаченного уставного капитала, а размер ежегодных отчислений в резервный фонд не менее 5 чистой прибыли до достижения минимально установленной уставом велиичны..

Специальные фонды - это переоценка основных фондов в связи отставанием балансовой стоимости основных фондов от их рыночной стоимости.

Переоценка валютных средств формируется в результате существующей разницы между национальной валюты и и валютами других стран. Особенно большое значение он имеет при формировании, оплате уставного капитала иностранной валютой.

Резервы на покрытие кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг создается с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям путем оплаты (поглощения) убытков за счет созданных резервов.

Фонды экономического стимулирования созданы для материальной помощи сотрудникам банка, для целей благотворительности.

После анализа структуры, анализа показателя абсолютной достаточности необходимо перейти к анализу относительных показателей достаточности капитала. Достаточность капитала напрямую зависит от суммы и профиля рисков, на которые идет банк в своей деятельности. Однако способов установления влияния большого количества различных их видов на величину капитала пока не найдено. Отличием способа оценки капитала является выдвижение требований формирования банками обязательных резервов под рисковые виды балансовой и забалансовой деятельности. При этом взвешивание активов с учетом степени их риска осуществляется на основе стандартных нормативов.

После анализа структуры, анализа показателя абсолютной достаточности необходимо перейти к анализу относительных показателей достаточности капитала. Достаточность капитала напрямую зависит от суммы и профиля рисков, на которые идет банк в своей деятельности. Однако способов установления влияния большого количества различных их видов на величину капитала пока не найдено. Отличием способа оценки капитала является выдвижение требований формирования банками обязательных резервов под рисковые виды балансовой и забалансовой деятельности. При этом взвешивание активов с учетом степени их риска осуществляется на основе стандартных нормативов.

Норматив достаточности капитала определяется Инструкцией № ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банка». как отношение собственного капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска. Наиболее признанным является мнение, что достаточность капитала напрямую зависит от суммы и профиля рисков, на которые идет банк в своей деятельности. Однако способов установления влияния большого количества различных их видов на величину капитала пока не найдено. Отличием способа оценки капитала является выдвижение требований формирования банками обязательных резервов под рисковые виды балансовой и забалансовой деятельности. При этом взвешивание активов с учетом степени их риска осуществляется на основе стандартных нормативов. Норматив достаточности капитала определяется Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков». как отношение собственного капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска. Собственный капитал банка, являясь одной из важнейших характеристик его финансового состояния, используется как база расчета других показателей финансового состояния, в частности экономических нормативов деятельности кредитных учреждений Норматив достаточности СС (капитала) банка. Нормативом Н 1 устанавливается ограничение на общий объем активных операций с учетом величины имеющегося на определенный период времени капитала банка (это относительный показатель достаточности капитала банка и суммарного объема активных операций, взвешенных с учетом риска):

К ( собственный капитал банка)

К - размер собственных средствбанка (капитал банка);

К рi - коэффициент риска I - го актива в соответствии с инструкцией 110 - И.

Аi - i -ый актив банка;

Pki -величина созданного резерва на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности;

КРВ - кредитный риск по внебалансовым инструментам;

КРС - кредитный риск по срочным сделкам;

РР - рыночный риск. В состав капитала входят такие основные статьи ( уставный и резервный капитал, спецфонды, нераспределенная прибыль за вычетом средств, вложенных в паи и акции предприятий).

Минимально допустимое значение норматива Н1 установлено в размере 10%.

К - собственные средства - капитал банка рассчитывается как сумма:

· Уставного капитала;

· Собственных фондов;

· Нераспределенной прибыли.

Смысл норматива Н1 заключается в следующем, если банк планирует увеличить размер активов или при том же активе увеличить долю активов с более высоким риском, ему для обеспечения этой задачи может потребоваться увеличение размера собственных средств, что должно способствовать снижению рисков выполнения обязательств КО при возможных убытков от активных операций, которые погашаются за счет его собственных средств. Создание указанный в формуле резервов на возможные потери увеличивает его фактическое значение, т.е. снижает риск невыполнение банком своих обязательств. Проведение же внебалансовых операций, срочных сделок и операций с рыночными активами уменьшает фактическое значение норматива Н1, т.е. увеличивает риск невыполнения банком своих обязательств. коммерческий банк капитал кредитный

Из таблицы видно, что собственный капитал банка представляет собой сумму средств переданных учредителями банка (акционерами, пайщиками), а также средств, полученных по результатам собственной финансово-хозяйственной деятельности. Собственный капитал рассчитывается в соответствии с порядком, определенным инструкциями ЦБ РФ и действующими правилами бухгалтерского учета. По Положению Банка России № 215 - П от 10.02.2003 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» размер их собственных средств (капитала) в соответствии с международными стандартами определяется как сумма средств основного и дополнительного капитала.

Основной капитал включает:

· уставный капитал, состоящий из обыкновенных акций,

· эмиссионный доход,

· фонды банка,

· часть прибыли текущего года, подтвержденную аудиторской проверкой,

· резерв под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ.

Сумма указанных средств уменьшается на величину остаточной стоимости нематериальных активов, непокрытых убытков прошлых лет и убытка отчетного года.

Дополнительный капитал включает:

· уставный капитал созданный в форме ООО,

· привилегированные акции,

· прирост стоимости имущества за счет переоценки,

· резервы на возможные потери по ссудам,

· часть прибыли предшествующего и отчетного года, не подтвержденные аудиторской проверкой.

как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

Управление СС (капиталом) включает:

· анализ состояния СС;

· оценку размера СС и его сравнение с нормативным уровнем;

· достаточность СС.

Для управления СС используют показатели состояния СС:

4. размер СС;

5. структура СС;

6. достаточность СС.

Проблема достаточности капитала является предметом спора между ЦБ РФ и банками, т.к. банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыли и роста активов, доказывая, что банкротство зависит не от величины собственного капитала, а от плохой системы управления. Рассмотрим основные структурные элементы собственного капитала банка.

Стратегической целью управления собственными средствам является обеспечение последовательного увеличения собственного капитала. Это связано с решением двух прикладных задач:

· по обеспечению нормативного минимального размера собственных средств;

· по расширению оперативных возможностей в части привлечения средств вкладчиков и акций других юридических лиц, а следовательно улучшению конкурентоспособности кредитной организации.

Объектами управления являются абсолютная величина собственного капитала, соотношение между капиталом I и II уровней, структура по элементам внутри каждого уровня , затраты на формирование и рентабельность капитала.

Источники прироста собственного капитала можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним источникам относятся :

· накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это нередко самый легкий и не дорогостоящий метод накопления капитала. Недостатком этого способа увеличения капитала является то, что прибыль, направляемая на прирост капитала, полностью облагается федеральными налогами.

· дивидендная политика - в сегодняшних условиях предпочтительнее было бы большую часть прибыли направлять на прирост капитала, т.е. выплачивать дивиденды в минимальных размерах. В условиях развитого рынка важной задачей является выработка стабильной дивидендной политики, что более привлекательно для инвесторов. В этом случае необходимо рассчитать, как быстро должна расти прибыль банка, чтобы обеспечить неизменным отношение собственного капитала к сумме активов, если ставка дивидендов не меняется.

· переоценка основных средств - прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования. Однако этот источник не является достаточно надежным, т.к. стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям в условиях нестабильной экономики.

К внешним источникам увеличения прироста собственного капитала относятся:

· проведение вторичных и последующих эмиссий простых и привилегированных акций кредитной организации - относится к наиболее дорогим способам привлечения внешнего капитала. Кроме того, возникает риск финансовых потерь в случае неудачной эмиссии или смене владельца контрольного пакета. Преимуществом ориентации на данный подход является возможность эффективного регулирования затрат по привлечению собственного капитала в процессе гибкой дивидендной политики.

· продажа активов и аренда недвижимого имущества - банки иногда продают имеющиеся у них здания и берут затем его в аренду у новых владельцев. Такая сделка обеспечивает дополнительный приток денежных средств, существенную надбавку к собственному капиталу, усиливает капитальную позицию банка.

Выбор способа увеличения капитала должен производится на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их влияния на доходы акционеров, а также применяемые способы государственного регулирования [21]..

Анализ состояния собственных средств.

Анализ необходимо начинать с оценки собственных средств банка, т.к. именно они отражают состояние банка, в то время как другие составляющие - обязательства, структура и качество активов - скорее отражают степень опасности, которую банк представляет для общества в случае развития внутренних кризисных явлений.

Определение состава и структуры собственных средств банка.

Целью анализа является установление изменений в динамике и структуре собственных средств и их влияние на абсолютную величину собственного капитала банка. На первом этапе делается общий обзор доли резервов на покрытие кредитных рисков и оценка их величины. Качественное изменение структуры собственных средств является одним из основных факторов роста или снижения капитала. При анализе структуры собственных средств и оценке количественного их изменения необходимо оценить источники их роста в целом и отдельных элементов.

Анализ достаточности собственных средств банка относится к анализу соблюдения обязательных экономических нормативов деятельности банка и ведется с помощью расчета норматива достаточности капитала банка (Н I). Для этого все активы делятся по степени риска на 5 групп, с соответствующими коэффициентами риска. Затем производится взвешивание активов по степени риска и определяется норматив H I .

Анализ кредитных вложений и эффективности использования собственных средств проводится для оценки эффективности использования собственных средств банка может служить коэффициент эффективности, который определяется как отношение величины собственных средств к сумме кредитных вложений. Этот коэффициент характеризует степень участия собственных средств банка в качестве кредитных вложений, кроме того, определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков. Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит, тем ниже плата за привлеченные ресурсы. Кроме того этот коэффициент определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков. Анализ включает определение суммы кредитных вложений и коэффициента эффективности собственных средств в динамике и проведение факторного анализа эффективности использования собственных средств.

Приложения

Приложение 1

Структура пассивов коммерческого банка

Условные обозначения	Наименование статей пассивов
1	2
ПП	Оплачиваемые ресурсы = П1+П2+П3+П4+П5
П1	Кредиты, полученные от ЦБ РФ: все обязательства банка перед ЦБ РФ.
П2	Средства банков всего, в том числе:
П2.1	- ссуды банков
П2.2	- депозиты банков
П3	Средства клиентов всего, в том числе:
П3.1	- Физических лиц
П3.2	- Юридических лиц
П4	Выпущенные долговые обязательства: средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала): облигаций, векселей, сберегательных и депозитных сертификатов
П5	Прочие оплачиваемые обязательства: кредиторская задолженность, резерв под прогнозируемые будущие потери, наращенные расходы и другие
ПН	Неоплачиваемые ресурсы = П6+П7+П8+П9+П10
П6	Уставный капитал
П7	Эмиссионный доход: средства, полученные от размещения акций по цене выше их номинальной стоимости
П8	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка, разница между уставным капиталом и собственными средствами: прибыль прошлых лет, не распределенная между участниками банка, сумма уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей)
П9	Нераспределенная прибыль, оставшаяся в распоряжении банка после выплаты всех налогов и создания необходимых резервов, которая впоследствии может быть использована на выплату дивидендов акционерам или на пополнение фондов банка
П10	Прочие, неоплачиваемые ресурсы: переоценка основных средств и др.
П	ИТОГО Пассив

Приложение 2

Структура собственных средств банка

№ п/п	Наименование статей, включаемых в собственные средства банка
1	2
1	Уставный капитал (средства акционеров)
2	Собственные акции, выкупленные у акционеров
3	Эмиссионный доход
4	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка
5	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
6	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
7	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
8	Нераспределенная прибыль (стр.5-стр.6-стр.7)
9	Расходы, влияющие на собственные средства
10	Всего собственных средств (стр.1+стр.3+стр.4+стр.8 - стр.2 -стр.9)

Приложение 3

Анализ соблюдения обязательных нормативов достаточности капитала и рисков банка

Наименование коэффициента	Способ расчета	Оптимальное значение
1	2	3
Норматив достаточности капитала*	Н1 = К / Ар*100%	>=10%
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Н6 = Крз / К*100%	<=25%
		Таблица 2
		(Продолжение)
Наименование коэффициента	Способ расчета	Оптимальное значение
1	2	3
Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7 = Кскр / К*100%	<=800%
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	Н8= Овкл /К*100%	<=25%
Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника)	Н9 = Кра / К*100%	<=20%
Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам	Н10 = Кри / К*100%	<=2%
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения	Н11 = Вкл / К*100%	<=400%
Норматив использования капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц	Н12 = Кин / К*100%	<=25%
Норматив риска собственных вексельных обязательств	Н13 = ВО / К*100%	<=100%

Размещено на Allbest.ru