Безналичные расчеты юридических лиц и населения

На всех экземплярах исполненных платежных требований проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка. При этом дата приема платежного требования к исполнению может не указываться. Первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка-отправителя; второй и третий экземпляры вместе с исполнительным документом направляются плательщику. Если сумма исполненного платежного требования меньше суммы исполнительного документа (в том числе с учетом отметок о частичной оплате), второй экземпляр платежного требования направляется плательщику, а третий экземпляр вместе с исполнительным документом возвращается в банк взыскателя для выдачи взыскателю.

При наличии достаточной суммы на счете плательщика, операции по оплате платежных требований отражаются в бухгалтерском учете следующим проводками:

Дебет счет плательщика

Кредит счет получателя, корреспондентский счет;

2.3 Учет операций с использованием банковских пластиковых карточек на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"

Для учета денежных средств и отражения в бухгалтерском учете операций с использованием личных дебетовых карточек учреждения ОАО «АСБ Беларусбанк» открывают физическим лицам карт-счета на балансовых счетах 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц» (далее - карт-счета).

Для учета денежных средств и отражения в бухгалтерском учете операций с использованием корпоративных дебетовых карточек учреждения ОАО «АСБ Беларусбанк» открывают юридическим лицам карт-счета на соответствующих балансовых счетах группы счетов 311 «Карт-счета клиентов, средства по операциям с электронными деньгами», на балансовых счетах 1711 «Карт-счета банков-резидентов», 1712 «Карт-счета банков-нерезидентов» (карт-счета).

При депонировании денежных средств (страховой депозит) для обеспечения операций с использованием личных карточек учреждения ОАО «АСБ Беларусбанк» открывают физическим лицам счет на балансовом счете 3154 «Средства, полученные от физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств». При депонировании денежных средств (страховой депозит) для обеспечения операций с использованием корпоративных карточек учреждения ОАО «АСБ Беларусбанк» открывают банкам, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям счета на соответствующих балансовых счетах 1715 «Средства, полученные от банков-резидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств», 1716 «Средства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств», 3151 «Средства, полученные от небанковских финансовых организаций в качестве обеспечения исполнения обязательств», 3152 «Средства, полученные от коммерческих организаций в качестве обеспечения исполнения обязательств», 3153 «Средства, полученные от индивидуальных предпринимателей в качестве обеспечения исполнения обязательств» (далее - счета по учету страхового депозита).

Возмещение банку затрат на изготовление и обслуживание карточки (если это предусмотрено договором), а также пополнение счета по учету операций с карточками и счета страхового депозита может осуществляться как наличными денежными средствами (в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь), так и в безналичном порядке.

При осуществлении операций с пластиковыми карточками банк-участник платежной системы в соответствии с правилами платежной системы, условиями договоров, с установленными вознаграждениями, а также в соответствии с законодательством Республики Беларусь несет расходы и/или получает доходы, которые отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с экономической сущностью оказанной (полученной) услуги на соответствующих балансовых счетах:

80ХХ «Процентные доходы» - проценты за пользование овердрафтом, кредитом и т.п.;

8101 «Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение банковских счетов клиентов» - вознаграждения, полученные банком, определенные договором карт-счета, заключенным между банком и клиентом;

8131 «Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками» - вознаграждения, полученные банком по операциям с пластиковыми карточками, эмитированными другими банками; от платежных систем; за зачисление средств на карт-счета; по договорам с ОТС и поставщиками услуг;

8380 «Неустойка (штрафы, пеня)» - неустойка, штрафы, пеня, полученные банком в случаях, оговоренных в договоре карт-счета;

8299 «Прочие банковские доходы» - средства, поступившие в оплату стоимости карточки, прочие банковские доходы по операциям с пластиковыми карточками;

90ХХ «Процентные расходы» - проценты, начисленные по остаткам средств на карт-счетах и т.п.;

9131 «Комиссионные расходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками» - вознаграждения, уплаченные банком по операциям с пластиковыми карточками;

9255 «Расходы по услугам автоматизированной системы межбанковских расчетов, международных платежных систем, международных телекоммуникационных систем передачи информации и (или) совершения платежей» - платежи (отчисления) организациям международных платежных систем (VISA, MasterCard и т.д.) за пользование системой, предоставленные услуги и т.п.;

9380 «Неустойка (штрафы, пеня)» - неустойка, штрафы, пеня, уплаченные банком;

9299 «Прочие банковские расходы» - списание стоимости карточки, прочие банковские расходы по операциям с пластиковыми карточками.

Бухгалтерский учет доходов и расходов в иностранной валюте осуществляется на балансовых счетах 8 и 9 классов с обязательным ежедневным пересчетом в белорусские рубли через балансовые счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Дебетовое сальдо по карт-счету, образовавшееся в пределах лимита расходов, в течение банковского дня отражается по дебету счетов по учету денежных средств личных дебетовых и корпоративных карточек и в конце операционного дня закрывается учреждением банка ежедневно с отражением на соответствующих счетах 2_го класса «Кредитные и иные активные операции с клиентами».

Дебетовое сальдо по карт-счету, образовавшееся сверх лимита расходов, в течение банковского дня отражается по дебету счетов по учету денежных средств личных дебетовых и корпоративных карточек и далее учитывается на отдельном лицевом счете 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками».

Cверх лимита расходов списываются денежные средства по неавторизованным операциям по карточкам международных платежных систем MasterCard Worldwide и VISA International, курсовая разница от конверсии иностранных валют (при проведении операций в валюте, отличной от валюты счета).

Отражение обязательств банка по предоставлению овердрафта банкам и юридическим лицам осуществляется соответственно на внебалансовых счетах 99110 «Обязательства перед банками по предоставлению денежных средств», 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств».

При проведении расчетов по операциям с использованием карточек могут использоваться следующие балансовые счета:

- счет 1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - для учета временной задолженности других банков-участников системы по операциям с карточками (средства, причитающиеся к поступлению от других банков);

- счет 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - для учета временной задолженности банка перед другими банками-участниками системы по операциям с карточками (средства, причитающиеся к перечислению другим банкам);

- счет 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - для учета временной задолженности клиентов перед банком по операциям с карточками (средства, причитающиеся к поступлению от клиентов банка);

- счет 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - для учета временной задолженности банка перед его клиентами по операциям с карточками. Данный счет используется также для учета средств, поступивших для выплаты заработной платы и прочих доходов с использованием банковской пластиковой карточки;

- счет 3813 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету банка» - для учета остатков средств, списанных с текущих (расчетных) счетов клиентов, в случае закрытия счетов при переходе клиентов во вновь избранный ими банк, не проведенных по корреспондентскому счету банка из-за отсутствия (недостаточности) средств на корреспондентском счете банка;

- счет 6339 «Клиринговые счета» - для отражения в учете чистой дебетовой (кредитовой) позиции банка при расчетах по операциям с пластиковыми карточками на основе клиринга.

Учет сумм на вышеназванных счетах по учету средств в расчетах следует вести только на временной основе.

Для проведения и отражения в бухгалтерском учете банка операций с использованием карточек применяются мемориальные ордера, оформленные в установленном порядке.

Списание денежных средств со счетов держателей карточек в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» (ОПЕРУ) выполняется на основании реестров, сформированных согласно файлам операций, поступающих от РЦПК. Данные реестры не подлежат распечатке и хранятся в электронном виде в программном обеспечении «SC_Card». Распечатке подлежит Справка по списанию денежных средств со счетов держателей карточек, содержащая следующие реквизиты: номер учреждения ОАО «АСБ Беларусбанк» (ОПЕРУ), время и дата списания, лицевой балансовый счет, итоговая сумма списания по реестру, основание для списания (№ реестра), подпись ответственного исполнителя.

Для осуществления расчетов по операциям с карточками по субкорреспондентским счетам учреждений банка последние представляют в центральный аппарат постоянно действующие платежные поручения на осуществление данных операций.

Для отражения операций в ПВН, ППКП, в инфокиосках в учреждениях банка открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» и 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками», которые по тексту таблицы имеют следующие обозначения:

- по операциям в ПВН: 3802-I, 3812-I;

- по операциям в ППКП: 3802-II;

- по операциям в инфокиосках: 3802-III, 3812-III;

- по операциям держателей карточек учреждения ОАО «АСБ Беларусбанк» : 3802-IV, 3812-IV;

- для расчетов по операциям в иностранной валюте: 3812-V;

- для перечисления денежных средств с вкладных счетов на карт-счета: 3802-VI; 3812-VI.

При необходимости могут открываться дополнительные лицевые счета для расчетов по операциям с пластиковыми карточками.

В приложении Б приведем примеры бухгалтерских проводок для отражения операций с использованием банковских пластиковых карточек.

По результатам проведенного в главе исследования можно отметить, что процесс бухгалтерского учета безналичных операций в ОАО «АСБ Беларусбанк» соответствует правилам ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, а также требованиям, предъявляемым со стороны пруденциального надзора требованиям.



3. Состояние и перспективы осуществления безналичных расчетов в Республике Беларусь

Платежная система Республики Беларусь является неотъемлемой частью финансовой инфраструктуры рыночной экономики, и ее состояние имеет ключевое значение для денежно-кредитного регулирования, обеспечения эффективного платежного обслуживания финансовой системы государства и реального сектора экономики. Автоматизированная система межбанковских расчетов (далее -- АС МБР) является ключевым компонентом платежной системы страны, который находится в собственности Национального банка и обеспечивает проведение межбанковских расчетов в белорусских рублях. В состав АС МБР входят следующие функциональные системы: система BISS, система передачи финансовой информации, автоматизированная система "Центральный архив межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь". Учитывая роль и место АС МБР в платежной системе, вопросы ее состояния и развития регулярно рассматривает Правление Национального банка. Постановлением Правления Национально банка от 24.07.2009 № 118 Главному управлению платежной системы (ГУПС) было поручено продолжить работу по повышению надежности, безопасности и эффективности функционирования платежной системы, достижению полного соответствия Ключевым принципам для системно значимых платежных систем [16]. Банкам было рекомендовано принять дополнительные меры по повышению уровня управления ликвидностью, организации надлежащей работы с обслуживаемой клиентурой и обеспечению передачи в АС МБР электронных платежных документов в строгом соответствии с Графиком приема и обработки системой BISS электронных платежных документов и электронных сообщений, а также до конца 2009 г. разработать планы обеспечения непрерывной работы и восстановления работоспособности участников АС МБР.

Необходимо отметить, что за прошедший период Национальным банком реализованы организационно-экономические и технические мероприятия, направленные на дальнейшее совершенствование функционирования АС МБР и расширение сферы применения электронного документооборота. Весь межбанковский платежный поток обрабатывается в системе BISS, сокращен бумажный документооборот, увеличена доступность платежных услуг конечным пользователям за счет расширения каналов доставки платежных инструкций в банк. Обеспечиваются потребности реального сектора экономики, бюджета, банковской системы в своевременном и качественном проведении расчетов на территории Республики Беларусь.

Разработан ряд нормативных правовых актов, которыми уточнены отдельные аспекты проведения межбанковских расчетов в системе BISS:

- определен новый механизм осуществления межбанковских расчетов по результатам клиринга по операциям с использованием банковских пластиковых карточек;

- предусмотрено уменьшение негативных последствий сбойных ситуаций за счет повышения оперативности и организованности действий при проведении межбанковских расчетов в резервном режиме;

- конкретизирован порядок оперативного изменения регламента работы системы BISS по инициативе банка;

- определен принципиально новый механизм гарантирования завершения межбанковских расчетов по результатам клиринга операций, совершаемых на территории Республики Беларусь с использованием банковских пластиковых карточек международной платежной системы VISA и внутренней платежной системы БелКарт.

Программно-технический комплекс АС МБР соответствует требованиям руководящих документов и стандартов Республики Беларусь по обеспечению технической возможности проведения межбанковских расчетов.

Коэффициент доступности АС МБР для банков в 2010 г. составил 99,71% дневного фонда рабочего времени, за 9 месяцев 2011 г. -- 100 % (при нормативном значении не ниже 99,5%). Показатели, характеризующие работу АС МБР, отображены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Основные показатели работы системы BISS

Показатели	Январь -- сентябрь 2010 г.	Январь -- сентябрь 2011 г.	Отклонение
			(гр. 3 - гр. 2)	(гр. 3/гр. 2)-100
1. Проведено платежных инструкций
1.1. По количеству, тыс. единиц	44 610,5	46 852,2	2 241,7	105,0
1.2. По сумме, млрд. рублей	716 456,6	1 476 412,7	759 956,1	206,1
2. Среднедневной оборот
2.1. По количеству, тыс. единиц	233,6	245,3	11,7	105,0
2.2. По сумме, млрд. рублей	3 751,1	7 729,9	3 978,8	206,1
3. Средний размер платежной инструкции, млн. рублей	16,1	31,5	15,4	195,7
4. Аннулировано платежных инструкций
4.1. По количеству, единиц	1	0	-1	0
в процентах к общему количеству отправленных платежных инструкций	0,0	0,0
4.2. По сумме, млн. рублей	2 700,0	0,0	-2 700,0	0,0
в процентах к общей сумме отправленных платежных инструкций	0,0	0,0
5. Коэффициент доступности, процентов*	99,6	100,0	X	X

* Показатель отражает готовность АС МБР осуществлять прием электронных платежных документов от участников системы BISS.

Примечание - Источник: [17, с. 11]

Межбанковский платежный оборот за 2010 г. составил 6,8% годовых ВВП страны (таблица 3.2).



Таблица 3.2 - Межбанковский платежный оборот и ВВП Республики Беларусь за 2008--2011 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г. (январь -- сентябрь)
ВВП РБ, млрд. рублей (ВВП)	129 790,8	137 442,2	162 963,6	186 700,0
Межбанковский платежный оборот, млрд. рублей (МПО)	767 522,4	1 191 777,0	1 107 640,4	1 476 412,7
МПО/ВВП	5,9	8,7	6,8	7,9

Примечание - Источник: [17, с. 11]

В системе BISS в январе -- сентябре 2011 г. проведено 46 852,2 тыс. платежных инструкций (среднедневной оборот по количеству составил 245,3 тыс. платежных инструкций) на сумму 1 476 412,7 млрд. руб. (сумма среднедневного оборота -- 7 729,9 млрд. руб.). Количество проведенных платежных инструкций в анализируемом периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возросло на 5%, сумма платежей увеличилась в 2 раза, а также на 95,7% стал больше средний размер платежа. Аннулированных платежей нет.

Перспективы развития АС МБР определены Концепцией развития платежной системы Республики Беларусь на 2010--2015 годы (утверждена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.02.2010 № 29) [18] и Стратегией развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2011--2015 годы (одобрена постановлением Правления Национального банка от 03.03.2011 № 73) [19].

Национальный банк в перспективе останется собственником АС МБР и как регулятор платежной системы страны продолжит работу по совершенствованию ее правовой базы, разработке и применению стандартов и процедур осуществления платежных операций, выполнению функций расчетного банка и кредитора последней инстанции, формированию ценовой политики на расчетные услуги Национального банка, организации риск-ориентированного надзора за платежной системой с применением современных методик и инструментария.

Необходимо продолжить работу по оптимизации и совершенствованию системы BISS с целью снижения затрат на ее эксплуатацию и сопровождение.

Совершенствование нормативно-правовой базы платежной системы Республики Беларусь в 2010-- 2015 гг. будет направлено на урегулирование всех аспектов функционирования АС МБР и порядка взаимодействия между ее функциональными системами, дальнейшее совершенствование электронного документооборота и расширение типов электронных платежных документов в платежной системе, а также совершенствование механизма взаимодействия со смежными системами.

Развитие инфраструктуры АС МБР будет направлено на достижение эффективности платежной системы при условии снижения всех видов рисков. При этом формирование архитектуры АС МБР должно осуществляться по пути согласованного развития отдельных функциональных систем (система BISS, СПФИ и АС ЦА МБР), конечной целью которого является достижение высокого уровня сервисных услуг.

Архитектурные решения АС МБР должны обеспечивать надежное взаимодействие со смежными системами, предусматривать адекватные механизмы расчетов с точки зрения оптимального соотношения по показателю "Риск -- стоимость", управления ликвидностью и процедуры передачи информации, что также является ключевым аспектом поддержания стабильности платежной системы Республики Беларусь.

Проводимая Национальным банком ценовая политика будет оставаться максимально прозрачной, ориентированной на расширение сферы применения электронного документооборота в межбанковских расчетах, а также направленной на дальнейшее повышение качества оказываемых расчетных услуг.

Использование инструментов ценовой политики будет способствовать и повышению ответственности банков при управлении собственными платежными потоками.

Для выполнения основных показателей по обеспечению эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы на 2012 год планируются работы по:

- совершенствованию технологии разработки и применения новых форматов электронных платежных документов с целью расширения электронного документооборота;

- модернизации средств электронной цифровой подписи и системы управления ключевой информацией;

- совершенствованию системы управления программно-техническими комплексами АС МБР в части развития дополнительных элементов безопасности;

- созданию полноценной системы тестирования АС МБР, позволяющей минимизировать риски возникновения ошибок в работе программного обеспечения за счет проведения испытаний на качественно новом уровне;

- поддержке коэффициента доступности АС МБР для банков на уровне не ниже 99,5% дневного фонда рабочего времени.

Особое внимание Национальным банком будет уделено развитию системы резервирования и восстановления процесса межбанковских расчетов, включая построение удаленного резервного центра с учетом постоянного развития технологий в области электронной обработки информации.

В 2012--2014 гг. потребуется проведение модернизации центрального вычислительного комплекса с целью достижения высоких эксплуатационных характеристик по обработке всего межбанковского платежного потока и обеспечения работы АС МБР до 2021 г. Модернизации должен предшествовать этап разработки технико-экономического обоснования с подробным анализом стоимости внедрения и владения вариантами модернизированного центрального вычислительного комплекса на базе различных системно-технических платформ.

Совершенствование надзора за системой BISS направлено на разработку и использование методик идентификации, оценки и контроля за операционным риском. В рамках реализации надзорной функции Национальным банком будет проводиться периодическая оценка соответствия системы BISS Ключевым принципам для системно значимых платежных систем.

В настоящее время Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов (г. Базель, Швейцария) разрабатывает новые стандарты для инфраструктуры финансовых рынков -- Принципы для инфраструктур финансового рынка. После выпуска эти принципы (конец 2012 г.) будут рассмотрены на предмет применения оценки системы BISS в 2013 г.

Реализация вышеперечисленных мероприятий позволит Национальному банку достичь основных целей по обеспечению эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы государства, предотвращению возникновения расчетного и системного рисков в ней, гарантированию безопасности платежных инструментов и защите интересов пользователей.

Касательно решения проблемы стимулирования населения к более активному использованию средств безналичных розничных платежей, можно предложить следующее:

1) Предоставление скидок и дисконтированием операций при осуществлении безналичных розничных платежей. Так, предприятиям торговли (сервиса) совместно с банками можно продумать возможности проведения совместных акций. Можно создать следующую программу: совершая повседневные покупки в сети магазинов-партнеров, владельцы карт получают за это бонусные баллы, которые накапливаются на их счетах. Накопленными бонусами можно с помощью карты рассчитаться за покупки у любого из участников программы;

2) Повышение финансовой грамотности населения. Ведь в последнее время наметилась тенденция к увеличению вакуума между знаниями потребителя и сложностью продаваемого продукта/услуги. Финансовая грамотность включает в себя целый перечень знаний и умений: эффективное управление личными финансами; осуществление учета расходов и доходов; краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование; умение разбираться в особенностях различных финансовых продуктов и услуг; возможность иметь актуальную информацию о предлагаемых банковских продуктах; умение принимать обоснованные решения в отношении финансовых продуктов и услуг и осознанно нести ответственность за такие решения [20, с. 16]. Представляется, что на уровне Национального банка должно быть организовано дистанционное обучение основам пользования банковской пластиковой карточкой. Ведь до сих пор часть населения республики не умеет распоряжаться этим инструментом безналичных расчетов. По мнению автора, наиболее эффективной мерой для этого является размещение на сайте Национального банка видео-ролика, который в доступной форме будет информировать о плюсах и минусах использования банковской пластиковой карточки, основах работы с ней и так далее.

По мнению автора, основная роль в вопросе повышения финансовой грамотности населения отводится именно банкам. Инвестиции банка в потенциального клиента в виде объяснения и пояснения экономического содержания продукта позволят не только получить выгоду, но и приобрести стабильного клиента. Это еще раз подчеркивает необходимость применения банками практики обучения своих клиентов пользованию платежными инструментами как на этапе заключения договоров, так и при последующем сопровождении.;

3) Развитие сети платежных терминалов, инфокиосков, банкоматов. Для этого нужно:

- принять меры по льготированию ставки налога с продаж сроком на 2 года для торговых предприятий с направлением высвобождающихся средств на приобретение платежных терминалов;

- отменить (снизить) таможенные пошлины на оборудование, необходимое для осуществления операций с карточками, производство которого в республике пока не налажено.

Кроме того, работа терминалов не должна вызывать недовольство. Необходимо проработать совместно с банком все варианты ускорения работы терминального оборудования при дозвоне в банк, а также стабильность его работы. Ведь в противном случае, создавая очереди, можно только "отпугнуть" держателей карточек и настроить против них клиентов без карт;

4) Обеспечение безопасности и надежности средств безналичных розничных платежей. Необходимо принять меры по повышению надежности функционирования терминального оборудования и коммуникационных сетей, взаимодействующих с процессинговыми центрами; обеспечить достаточный уровень их производительности и отказоустойчивости, особенно в часы пиковой нагрузки.

Таким образом, совершенствование нормативно-правовой базы платежной системы Республики Беларусь в 2010-- 2015 гг. будет направлено на урегулирование всех аспектов функционирования АС МБР и порядка взаимодействия между ее функциональными системами, дальнейшее совершенствование электронного документооборота и расширение типов электронных платежных документов в платежной системе, а также совершенствование механизма взаимодействия со смежными системами.

Развитие инфраструктуры АС МБР будет направлено на достижение эффективности платежной системы при условии снижения всех видов рисков.

Для выполнения основных показателей по обеспечению эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы на 2012 год планируются работы по:

- совершенствованию технологии разработки и применения новых форматов электронных платежных документов с целью расширения электронного документооборота;

- модернизации средств электронной цифровой подписи и системы управления ключевой информацией;

- совершенствованию системы управления программно-техническими комплексами АС МБР в части развития дополнительных элементов безопасности;

- созданию полноценной системы тестирования АС МБР, позволяющей минимизировать риски возникновения ошибок в работе программного обеспечения за счет проведения испытаний на качественно новом уровне;

- поддержке коэффициента доступности АС МБР для банков на уровне не ниже 99,5% дневного фонда рабочего времени.

По мнению автора, стимулировать население к более широкому использованию средств безналичных розничных платежей можно следующими способами:

1) Предоставлением скидок и дисконтированием операций при осуществлении безналичных розничных платежей;

2) Повышением финансовой грамотности населения;

3) Развитием сети платежных терминалов, инфокиосков, банкоматов;

4) Обеспечением безопасности и надежности средств безналичных розничных платежей.



Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие основные выводы:

1) В банковском законодательстве для характеристики безналичных расчетов используется такой критерий классификации, как наименование банковских операций, посредством которых осуществляются платежи. По этому критерию выделяют: банковский перевод (кредитовый и дебетовый); аккредитив; инкассо.

Основными формами расчетов, принятыми в Республике Беларусь при проведении безналичных расчетов, являются: платежные поручения; платежные требования; аккредитивы; чеки; банковские пластиковые карточки. Основную часть безналичных расчетов физические лица совершают с использованием пластиковых карточек, но формами безналичных расчетов населения могут также являться дорожные чеки и электронные деньги.

2) Процесс бухгалтерского учета безналичных операций в ОАО «АСБ Беларусбанк» соответствует правилам ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, а также требованиям, предъявляемым со стороны пруденциального надзора.

3) Совершенствование нормативно-правовой базы платежной системы Республики Беларусь в 2010-- 2015 гг. будет направлено на урегулирование всех аспектов функционирования АС МБР и порядка взаимодействия между ее функциональными системами, дальнейшее совершенствование электронного документооборота и расширение типов электронных платежных документов в платежной системе, а также совершенствование механизма взаимодействия со смежными системами.

Развитие инфраструктуры АС МБР будет направлено на достижение эффективности платежной системы при условии снижения всех видов рисков.

Для выполнения основных показателей по обеспечению эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы на 2012 год планируются работы по:

- совершенствованию технологии разработки и применения новых форматов электронных платежных документов с целью расширения электронного документооборота;

- модернизации средств электронной цифровой подписи и системы управления ключевой информацией;

- совершенствованию системы управления программно-техническими комплексами АС МБР в части развития дополнительных элементов безопасности;

- созданию полноценной системы тестирования АС МБР, позволяющей минимизировать риски возникновения ошибок в работе программного обеспечения за счет проведения испытаний на качественно новом уровне;

- поддержке коэффициента доступности АС МБР для банков на уровне не ниже 99,5% дневного фонда рабочего времени.

По мнению автора, стимулировать население к более широкому использованию средств безналичных розничных платежей можно следующими способами:

- предоставлением скидок и дисконтированием операций при осуществлении безналичных розничных платежей;

- повышением финансовой грамотности населения;

- развитием сети платежных терминалов, инфокиосков, банкоматов;

- обеспечением безопасности и надежности средств безналичных розничных платежей.



Список использованных источников

1. Гейтс, У. Бизнес со скоростью мысли / У. Гейтс. М.: Инфра-М, 2001. 311с.

2. Пищик, И.А. О состоянии и перспективах развития АС МБР и системы безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек / И.А. Пищик // Банковский вестник. - 2009. - № 22. - С. 16.

3. Виза в помощь // Официальный сайт издания «Экономическая газета» / [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.neg.by - Дата доступа: 30.12.2011.

4. Финансы и кредит : учеб пособие / Л.Г. Колпина [и др.] ; под общ. Ред. Л.Г. Колпиной. - Минск : Выш шк., 2011. - 367с.

5. Чаховский, Ю.Н. Международные расчетные отношения , Ю.Н, Чаховский - Минск: Право и экономика, 2004. - 291с.

6. Об утверждении инструкции о порядке совершения банковских документарных операций : Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 67 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011. - Дата доступа: 28.12.2011.

7. Об утверждении инструкции о банковском переводе : Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 29 марта 2001 г. N 66 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011. - Дата доступа: 29.12.2011.

8. Банковский Кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 14.06.2010г., № 132-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011. - Дата доступа: 22.12.2011.

9. Малая В.И. Бухгалтерский учет в банках: Учеб. пособие / В.И. Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева. -- Минск.: БГЭУ, 2004. -- 391 с.

10. Феоктистов, И.А. Пластиковые карты / И.А. Феоктистов - М.: Гросспресс. 2008. 58с.

11. Ковалева, Ю.В. Пластиковая карта в механизме расчетов / Ю. В. Ковалева / [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://conf.bstu.ru/ - Дата доступа: 30.12.2011.

12. Директива Европейского Парламента от 18.09.2000г №2000/46/ЕС «О деятельности в сфере электронных денег и пруденциальном надзоре над институтами, занимающимися этой деятельностью» // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011 - Дата доступа: 26.12.2011.

13. Об утверждении правил осуществления операций с электронными деньгами : Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 26 ноября 2003 г. N 201 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011 - Дата доступа: 29.12.2011.

14. Мартинкевич, А.С. Электронные деньги: особенности использования / А.С. Мартинкевич // Промышленно-торговое право. - 2010. - №2. - С. 29.

15. Хаданович, А.В. Финансовые операции с использованием электронных денег // Налоги Беларуси. - 2009. - N 45. - С. 90

16. О состоянии и перспективах развития автоматизированной системы межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь и системы розничных платежей на основе банковских пластиковых карточек : Постановление Правления Национального банка от 24.07.2009 № 118 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011. - Дата доступа: 15.12.2011.

17. Пищик, И.А. О состоянии и перспективах развития АС МБР Национального банка Республики Беларусь / И.А. Пищик // Банковский вестник. - 2011. - №31. - С. 11.

18. Концепция развития платежной системы Республики Беларусь на 2010--2015 годы : Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.02.2010 № 29 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011. - Дата доступа: 16.12.2011.

19. Стратегия развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2011--2015 годы : Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 03.03.2011 № 73 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011. - Дата доступа: 18.12.2011.

20. Дубков, С.В. О построении национальной системы повышения финансовой грамотности населения / С.В. Дубков // Банковский вестник. - 2011. - №31. - С. 16.



Приложение А

1 -- плательщик оформляет платежное поручение; 2 -- плательщик представляет платежное поручение в обслуживающий его банк; 3 -- банк-отправитель принимает платежное поручение к исполнению, списывая его сумму со счета плательщика; 4 -- банк-отправитель перечисляет сумму платежного поручения в банк-получатель; 5--банк-получатель зачисляет поступившую сумму на счет бенефициара; б -- банк-получатель уведомляет бенефициара о поступлении платежа

Рисунок П.1 - Схема документооборота при осуществлении кредитовых переводов в форме платежных поручений

Примечание - Источник: [9, с. 110]

Размещено на Аllbest.ru