Формирование собственного капитала коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Экономические основы и состав собственного капитала

В законодательных актах большинства стран понятие «банк» означает организацию, осуществляющую прием вкладов, проведение расчетов и кредитование, как правило, краткосрочное. Однако единого, общепринятого определения банка не существует. Так, во Франции с 1984 г. введено различие между кредитными учреждениями, имеющими право принимать вклады до востребования и сроком до двух лет, и другими учреждениями, лишенными этого права. Британские власти, например, попытались провести в 1979 г. грань между банками и другими кредитными организациями. Но почти с самого начала при классификации институтов делались всевозможные исключения, а с 1986 г. от этой системы пришлось фактически отказаться, так как она оказалась не только экономически необоснованной, но и негибкой и ненадежной с точки зрения контроля за кредитной системой и финансовыми рынками, осуществляемого центральным банком.

В настоящее время коммерческие банки, крупные сберегательные институты, финансовые компании очень часто занимаются абсолютно одинаковыми операциями. Например, крупнейшие строительные общества в Великобритании или ссудо-сберегательные ассоциации в США на равных конкурируют с коммерческими банками и расширяют сферу своей деятельности.

В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, используемых банком инструментов и правоотношений, которые возникают между банком и его кредиторами при взятии банком денег в долг, привлеченные средства, или обязательства банка, разделяются на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т.п.

Основную массу средств, привлеченных банками, обычно составляют так называемые депозиты. К ним относятся в первую очередь остатки средств юридических и физических лиц на счетах до востребования и в срочных вкладах, средства, полученные банком от размещения депозитных и сберегательных сертификатов.

Не депозитными формами привлечения банками средств являются выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов и т.п.

Структура обязательств банка зависит от количества и качества его клиентуры, места банка в банковской системе и экономике, способности банка предложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокам банковские продукты. Способность банка в установленные сроки в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками является важнейшим требованием к организации системы управления банком, его ликвидностью и достаточностью капитала. Именно от достаточности капитала напрямую зависит способность банка нести полную ответственность перед своими вкладчиками.

Умарова К.А., Ибраева А.М. считают в «Деньги, кредит и банки», что банковский капитал - денежный капитал, привлеченный банком из разных источников и используемый для проведения банковских операций. Банковский капитал образует финансовые ресурсы банка.

Капитал банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Это обуславливает усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Особое значение капитала банка определяется его функциями.

Главная защитная функция капитала банка реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Оперативная функция капитала банка создает адекватную базу роста для активов банка, то есть возможность расширения его деятельности. Поэтому у банков с консервативной деятельностью капиталом банка может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается повышенным риском.

В международной практике используется единая методика расчета капитала банка, принятая в 1988 в г. Базеле. Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала устанавливает единообразие в определении структуры капитала, шкалы взвешивания по риску для балансовых активов, системы пересчета забалансовых статей и стандарта минимального отношения капитала I и II уровня к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.

В 1997 Базельским комитетом было принято новое решение, в соответствии с которым капитал банка должен рассчитываться с учетом рыночных рисков. Для покрытия рыночных рисков выделяется капитал III уровня.

Капитал I уровня включает:

· оплаченный акционерный капитал;

· бессрочные некумулятивные привилегированные акции;

· открытые резервы, формируемые из чистой прибыли;

· доходы от продажи обыкновенных акций сверх их номинальной стоимости первым держателям;

· публикуемый нераспределенный остаток прибыли.

Капитал II уровня включает:

· скрытые резервы;

· резервы по переоценке некоторых активов;

· общие резервы для покрытия кредитных рисков;

· гибридные инструменты типа заемного капитала;

· субординированный срочный долг.

Величина дополнительного капитала не должна быть больше основного, базового капитала, а субординированный долг не должен превышать 50 процентов капитала I уровня.

Капитал III уровня состоит из краткосрочного субординированного долга и не должен превышать 250 процентов капитала I уровня.

В отечественной практике расчет капитала банка максимально приближен к международным стандартам.

В соответствии с действиями в РК нормативными положениями в состав капитал банка I уровня, используемого при расчете обязательные экономических нормативов, включают:

· уставный, резервный фонды и эмиссионный доход;

· стоимость безвозмездно полученного имущества;

· фонды накопления;

· нераспределенную прибыль, подтвержденную аудиторами.

Капитал I уровня уменьшается на величину допущенных убытков, выкупленных собственных акций, остаточную стоимость нематериальных активов.

Капитал II уровня включает:

· привилегированные акции, не включенные в капитал банка I уровня;

· переоценку основных фондов;

· резервы по кредитам I группы;

· прибыль текущего года;

· уставный капитал;

· субординированный кредит. [12]

Этот капитал не должен превышать основной капитал. Полученная сумма уменьшается на величину недосозданных резервов, дебиторской задолженности и т.п. затрат.

Активы банка исчисляются с учетом риска: кредитного; операций, на внебалансовых счетах; операций по срочным сделкам и рыночных рисков

В банковской практике различают: уставный; акционерный; паевой; резервный; объявленный; оплаченный капитал. Лаврушин О.И. считает в «Банковское дело», что уставный капитал - это форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепляется в его уставе. Он включает номинальную стоимость выпущенных акций и внесенных долей и образуется путем выпуска акций при создании акционерного банка и взноса долей участниками не акционерного банка. Если приобретаемая сумма акций или долей одного участника или связанных общими интересами участников банка составляет более 20 процентов уставного капитала необходимо получить согласие НБ РК. [11]

Преобладающая форма - акционерный капитал. Уставный капитал акционерных банков состоит из обыкновенных и привилегированных акций. Уставный капитал не акционерных банков состоит из долей, внесенных участниками банка в соответствии с учредительными документами. Европейским экономическим сообществом в декабре 1989 установлена минимальная величина уставного капитала для коммерческих банков: 5 млн ЭКЮ.

НБ РК для вновь создаваемых коммерческих банков устанавливает требования по минимальной величине уставного капитала, соответствующие этим стандартам. Уставный капитал отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами в национальной валюте РК и материальными активами.

Нормативными актами НБ РК предусмотрено, что доля материальных активов в уставный капитал для вновь создаваемых банков не должна превышать 20 процентов впервые 2 года их деятельности.

Уставный капитал - составной элемент собственного капитала банка. Для увеличения уставного капитала действующие банки могут использовать собственные средства.

Акционерный капитал - капитал банка, созданного в виде акционерного общества. Образуется путем продажи акций банка-эмитента. Акционерный капитал состоит из обыкновенных и привилегированных акций. При продаже акций по цене выше их номинальной стоимости акционерный банк получает эмиссионный доход, который является составной частью акционерного капитала.

Капитал банка, созданный в виде общества с ограниченной ответственностью - это паевой капитал. Выделяют паевой, оплаченный и зарегистрированный капиталы. Капитал образуется путем взноса долей участниками банка в виде денежных средств в валюте РК и материальных активов.

Часть собственных средств коммерческого банка, образуемая за счет отчислений от чистой прибыли - резервный капитал. Минимальная величина резервного капитала установлена в размере 15% оплаченной суммы уставного капитала. Используется для покрытия потерь по операционной деятельности банка, пополнения уставного капитала, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случаях, когда прибыли текущего года оказывается недостаточно для этих целей.

Порядок пополнения и использования резервного капитала определяется Положением о распределении прибыли, утверждаемым собранием акционеров банка. Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

Капитал банка, указанный в учредительных документах при его создании либо в проспекте эмиссии или письме-уведомлении Главному управлению НБ РК при последующем увеличении суммы уставного капитала банка - объявленный капитал

Объявленный капитал вновь создаваемого банка не может быть ниже минимальной величины уставного капитала, необходимой для его регистрации и получения лицензии на банковскую деятельность. При последующем увеличении уставного капитала путем дополнительного выпуска акций акционерными банками или внесения долей участниками не акционерного банка объявленный капитал будет равен сумме эмиссий акций или сумме прироста уставного капитала не акционерного банка.

Оплаченный капитал - фактически перечисленные или внесенные акционерами или участниками банка суммы денежных средств и материальных активов в уплату акций или долей в соответствии с заключенными договорами на приобретение акций или долей при формировании уставного капитала банка. [15]

По мере оплаты выпущенных банком акций и поступления средств в оплату долей неоплаченная сумма капитала, учитываемая на внебалансовых счетах, снижается, а сумма оплаченного капитала увеличивается по соответствующим балансовым счетам. При полной оплате объявленной суммы капитала внебалансовые счета по учету неоплаченной части капитала закрываются. Сумма капитала, учитываемая по счетам уставного капитала окажется равной оплаченному капиталу.

2. Источники формирования собственного капитала

Понятия «банковский капитал» способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировка их по однородным признакам, т.е. классификация видов банковского капитала. В зависимости от цели и задач, которые ставятся во время классификации, используются различные ее критерии. Однако при этом следует учитывать, что, мобилизуя свободные денежные средства одних субъектов рынка и передавая их разными способами другим субъектам, банки всегда руководствуются главной целью своей деятельности - получение прибыли.

Самой распространенной является классификация банковского капитала за источником его образования. Различают привлеченный, одолженных и собственный банковский капитал.

Привлеченный капитал - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные банком на вклады. Операции, связанные с привлечением средств на вклады, называются депозитных, а такое привлечение - депозитным.

Собственный капитал банка представляет собой денежные средства и выраженную в денежной форме часть имущества, которые принадлежат его владельцам, обеспечивающих экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость банка, используются для осуществления банковских операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка имеет незначительную удельный вес в совокупном банковском капитале. Это объясняется спецификой деятельности банков как финансовых посредников, осуществляющих мобилизацию временно свободных средств на денежном рынке с последующим их размещением среди юридических и физических лиц. Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства.

Суть защитной функции собственного капитала заключается в том, что он служит, прежде всего, для защиты интересов вкладчиков и кредиторов банка, для покрытия возможных убытков от банковской деятельности. Эта функция включает гарантирования вкладов, которая защищает интересы вкладчиков банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от его текущей деятельности.

Указанные убытки, как правило, покрываются за счет текущих доходов. Если их для этого, а также для покрытия непредвиденных расходов недостаточно, то используется доля собственного капитала. Поэтому, когда банк имеет достаточный резервный капитал и другие подобные резервы, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при наличии убытков от текущей деятельности. Использование привлеченного и одолженного капитала для покрытия текущих убытков с экономической точки зрения недопустимо, поскольку они сами являются долгом банка перед кредиторами и вкладчиками.

Роль защитной функции собственного капитала банка меняется под действием ряда факторов: общеэкономического и финансового состояния страны, а также стабильности денежной сферы; состояния гарантирования вкладов в стране; стратегии и тактики банков, прежде всего в области подчинения их обеспечению ликвидности и финансовой устойчивости. [17]

Чем выше в стране уровень развития гарантирования вкладов и осуществления активных операций, тем меньшие требования к защитной функции собственного капитала и тем меньше его сумма может находиться в обороте банка. Следующая функция собственного капитала - обеспечение оперативной деятельности банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности указанная функция в банковской деятельности является второстепенной для собственного капитала банка.

Однако недооценивать или игнорировать ее не следует, особенно на первых шагах создания и деятельности банка, когда за счет собственного капитала формируется его инфраструктура и разворачивается банковская деятельность. Ощутима роль этой функции собственного капитала в процессе дальнейшего расширения и структурного развития банка, разработка и внедрение новых банковских технологий и продуктов.

Сущность регулирующих функции заключается в том, что через фиксацию размера собственного капитала регулировочные и надзорные органы влияют на деятельность банка в целом. В частности, установление норматива платежеспособности имеет целью не допустить чрезмерного минимизации банками собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, снизить риск банкротства банков и повысить уровень защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

Многофункциональное назначение собственного капитала делает его неоднородным по своему составу.

Одна его часть, предназначенная для обеспечения банковской деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного капитала, частично резервного и субординированного капитала, эмиссионных разниц, переоценки основных средств, фондов развития банка и материального поощрения его работников.

Вторая часть собственного капитала предназначена для страхования активных и других операций и услуг банка от убытков. Эта часть более подвижная и выступает частично в форме резервного капитала, резервов для покрытия вероятных убытков от активных операций.

Третья часть предназначена для регулирования размера собственного капитала, однако может использоваться также для обеспечения банковской деятельности и для страховых потребностей банка. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный, может изменяться в зависимости от изменения стратегических и тактических целей самого банка, а также от изменения требований регулирующих и надзорных органов. Указанная часть собственного капитала выступает в форме не распределенной прибыли, частично для этого могут привлекаться средства на условиях субординированного долга.

Лучше понять сущность собственного банковского капитала дает возможность его классификация по различным признакам. Собственный капитал - показатель достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка, считают Кузгибекова С.Б. в «Критерии управления банковскими ресурсами» и Тулегенова Н.С. «К вопросу о роли финансового капитала в модернизации экономики и развития корпоративных отношений», а также Саниев М.С. А?ша. Несие. Банктер.О?у ??ралы. Сейiт?асымов ?.С. А?ша. Несие. Банктер.О?улы?. К?шенова Б.А.А?ша. Несие. Банктер. Валюта ?атынастары. Экономикасы т?ра?ты дамып т?р?ан елдерде банктен а?ша алушылар?а ?ара?анда, салушылар басым болды. Размер капитала банка определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять круг выполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом. Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве определяющего при оценке деятельности банков, их надежности.

В зависимости от организационно-правовой формы деятельности банка его собственный капитал делится на акционерный и паевой. Акционерный собственный капитал формируется изначально от выпуска и размещения акций. В случае продажи акций по цене выше, чем номинальная стоимость, акционеры банка получают эмиссионный доход, который является частью собственного капитала.

Дальнейший рост акционерного капитала происходит как за счет капитализации части прибыли и некоторых других средств, так и через допэмиссию акций. Заметим, что иногда акционерным называется собственный капитал, который принадлежит акционерному банку на правах собственности, а значит, и его акционерам. Иногда акционерный капитал в экономической литературе рассматривается в узком смысле - как мобилизованных путем эмиссии акций. [8]

Паевой собственный капитал первоначально формируется за счет взносов денежных средств и имущества в уставный капитал банка. Паевые банки организуются на основе обществ с ограниченной ответственностью и кооперативных банков, в которых ответственность каждого участника ограничена размером его взноса.

В случае выхода участника из паевого банка ему выплачивается стоимость части имущества банка, пропорционально его доле в уставном капитале.

По форме инвестирования выделяют формирования собственного капитала в денежной, материально-вещевой форме и в форме финансовых активов. Действующим законодательством Казахстана предусмотрено формирование собственного капитала банков только в денежной форме в национальной и свободно конвертируемой иностранной валюте.

Денежная форма наиболее распространена, универсальная и ликвидная, то есть легко трансформируется в другие формы. Собственный капитал в материально-вещевой форме формируется в виде зданий, сооружений, оборудования и т.п. Из акций, облигаций состоит собственный капитал в форме финансовых активов. В отечественной банковской практике формирования собственного капитала банков за счет финансовых активов не производится. В зависимости от формы собственности различают следующие виды собственного капитала банка: частный, основанный на собственности физического лица; коллективный - основанный на собственности коллектива, различных видов хозяйственных обществ и предприятий; государственный, который на правах собственности принадлежит государству.

По признаку резидентности различают собственный капитал национальный, который сформирован и принадлежит по праву собственности юридическим и физическим лицам-резидентам Казахстана, и иностранный, который сформирован и принадлежит на правах собственности юридическим и физическим лицам - не резидентам.

По характеру использования различают собственный капитал, который накапливается, и собственный капитал, который потребляется. Первый используется для производственных нужд - для осуществления банковских операций и предоставления услуг, а второй - потребляется, т.е. используется, в частности, на материальное стимулирование и социальное развитие коллектива банка. В зависимости от способа расчета выделяют балансовый и регулятивный собственный капитал. Балансовый собственный капитал рассчитывается как разница между балансовой стоимостью активов и обязательств банка. Регулятивный собственный капитал используется органами банковского надзора для вычисления экономических нормативов деятельности банков и некоторых других нужд. [6]

Вычисление регулятивного собственного капитала проводится по довольно сложной формуле, которая постоянно корректируется НБ РК. За основу берут показатель балансового собственного капитала, который затем корректируется на различные статьи баланса, характеризующих банковские риски.

Исходя из порядка и источники формирования различают: уставный капитал; резервный капитал и другие специальные фонды и резервы; не распределенная прибыль; субординированный капитал.

Собственный капитал - это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов притерпивает существенные изменения.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и финансовой деятельности, а также полученный доход по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Собственные капиталы банков Казахстана являются относительно небольшими, что объясняется либо ранним возрастом функционирования банков, либо для бывших госбанков собственный капитал не имел такого важного значения, так как в принципе было невозможно банкротство банков.

Собственные капиталы банков Казахстана лежат в пределах ста миллионов долларов США, что в сотни раз меньше аналогичных показателей крупных мировых банков.

Собственный капитал банка выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую, оборотную и резервную.

Защитная функция собственного капитала заключается в том, что величина собственного капитала напрямую связана с платежеспособностью банка, его устойчивостью. Банк, имеющий целиком в качестве ресурсов только собственный капитал, можно назвать абсолютно ликвидным, в том смысле, что в случае банкротства, кроме акционеров банка, никто не пострадает.

Защитная функция означает не только возможность выплаты компенсации вкладчикам путем создания резерва активов, позволяющего банку функционировать, а также возмещение убытков при недостаточности текущих доходов. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов, по меньшей мере, равна сумме обязательств, выпущенных банком, плюс акционерный капитал. [3]

Оперативная функция означает, что собственный капитал банка на начальных этапах его деятельности служит источником финансирования затрат на приобретение земли, здания, оборудования и выплату заработной платы, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

Регулирующая функция. Помимо финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственный капитал банков выполняет еще ряд функций. Они связаны исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями.

Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии на открытие банка, лимиты по ссудам и инвестициям, а также условия покупки активов другого банка. Правила относительного капитала банка распространяются также на банковский холдинг компании, когда возникает вопрос о приобретение других банков.

Как известно, любой капитал формируется в надежде не на банкротство и возмещение убытков, а главным образом на успешную коммерческую деятельность. Поскольку такая деятельность неотделима от рисков, а банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска. Речь идет о функции капитала банка, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций, покупки ценных бумаг и других прав участия, вложение средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают кредиторов от убытков.

Риски свойственны не только активным, но и пассивным операциям банка. В процессе кругооборота и оборота капитала банки преодолевают риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счетов до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине роста неплатежей и другие. Преодолению рисков способствуют нормативы ликвидности банков, а также участие банков второго уровня в образовании фонда обязательных резервов кредитной системы за счет части привлеченных кредитных ресурсов, депонируемых в Центральном банке.

Подобно тому, как банк формирует обязательный резерв на случай возможного дефицита платежных ресурсов, он вынужден создать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков. Убытки же не укладываются в оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер. [2]

Резервная функция, таким образом, обеспечивает функционирование банковского капитала, не смотря на то, что активы, взвешенные и невзвешенные с учетом риска, преобратились в убытки. Названные функции собственного капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

3. Тенденции изменений размера уставного капитала в связи с нормативами

капитал уставной экономический банк

Центральные банки стран рыночной экономики регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений обязательств банка, предела задолженности одного заемщика, введения особого контроля за выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования коммерческих банков и обязательного резервирование части привлеченных средств, проведения процентной политики и осуществления операций с ценными бумагами на открытом рынке.

Национальный банк РК выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы Казахстана. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В связи с этим на НБ РК возложен ряд функций разработка и регулирование:

- проведение кредитно-денежной политики;

- денежного обращения;

- деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;

- осуществление безналичных расчетов в общенациональном масштабе;

- организация валютного регулирования;

- хранение золотовалютных резервов страны.

Для их выполнения НБ РК использует следующие инструменты и методы:

- установление правил, регламентирующих деятельность кредитных организаций;

- осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций;

- установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных экономических нормативов кредитными организациями; В установление резервных требований;

- рефинансирование кредитных организаций;

- проведение дисконтной политики;

- проведение операций на открытом рынке;

- осуществление валютных интервенций.

Для поддержания надежности банковской системы Центральным банком активно используются все перечисленные выше инструменты.

Как уже отмечалось раньше, одной из основных функций НБ является надзор за деятельностью коммерческих банков, таким образом, регулирование их платежеспособности. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на:

- расчете обязательных нормативов;

- анализе общей финансовой отчетности.

Как правило, в текущей работе подразделений Национального банка эти системы оценок используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных экономических нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного коммерческого банка. Так как основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого банка является баланс.

В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций.

Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о деятельности банка производится:

- в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и другими отчетными датами за период, не менее одного года;

- в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств.

Пруденциальные нормативы Национального банка Республики Казахстан.

Настоящим Положением, в соответствии со статьей 42 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» устанавливаются обязательные к соблюдению банками второго уровня (кроме государственных и межгосударственных) пруденциальные нормативы. [19]

Норматив достаточности капитала коммерческого банка Управление достаточностью капитала.

Собственные средства состоят из двух уровней. Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающей капитал первого уровня.

Капитал первого уровня (К1) включает следующие компоненты:

оплаченный уставной фонд[4];

· премии по акциям;

· фонды, резервы и нераспределенная прибыль прошлого года;

· минус:

· нематериальные активы,

· убытки;

· превышение текущих расходов над доходами;

· несформированные провизии;

· износ МБП.

Капитал второго уровня (КII) включает следующие компоненты:

· прибыль текущего года

· превышение текущих доходов над текущими расходами

· переоценка основных средств и ценных бумаг;

· общие резервы в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска;

· субординированный срочный долг в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.

Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не являющееся депозитом, которое согласно юридически оформленным договорам погашается в последнюю очередь при ликвидации банка.

Включаемый в капитал второго уровня субординированный срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга.

Из собственного капитала вычитается всякое участие банка в собственном капитале других юридических лиц,

Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами. Отношением собственного капитала первого уровня к сумме активов банка (k1) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (k2).

Активы:

- наличные денежные средства;

- быстрореализуемые активы.

Обязательства:

- расчетные, текущие счета юридических лиц;

- средства государственного бюджета и государственных фондов;

- счета лоро;

- счета до востребования физических лиц;

- другие обязательства до востребования.

Коэффициент текущей ликвидности (k4) - это отношение суммы наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,2.

Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами и депозиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.

Норматив минимальных размеров обязательных резервов. С 1 сентября 1996 года «Положение о минимальных резервных требованиях» введено в действие. Минимальные резервные требования теперь равны 15% от всех депозитных обязательств физических и юридических лиц. [20]

Резервные активы состоят из

· средств на корсчете в НБ в тенге за вычетом средств, перечисленных до выяснения, выделенных, но не доведенных до клиента централизованных кредитов;

· наличности в кассе банка в тенге и СКВ;

· средств на корсчете в Нацбанке в СКВ;

· золото в сумме не более 20% всех резервных активов;

Депонирование средств в НБ на счете 815 «Фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы» и резервном счете в СКВ до 8 числа каждого месяца, так, чтобы сумма остатков по указанным счетам была равна 15% от депозитных обязательств на первый рабочий день месяца. Сумма средств, подлежащих депонированию в СКВ рассчитывается банком на основе консолидированного баланса согласно приложению №3. [23]

Минимальный размер уставного фонда устанавливается Правлением НБ.

Минимальный размер уставного фонда в Республике Казахстан составляет 200 млн. тенге для депозитных банков и 300 млн. тенге для инвестиционных банков.

Максимальный размер риска на одного заемщика. Размер риска на одного заемщика, в том числе банка (Р), рассчитывается как совокупная задолженность одного заемщика банка по ссудам, факторингу и предоставленному финансовому лизингу плюс сумма забалансовых обязательств, выданных в отношении одного заемщика минус сумма обеспечения по обязательствам заемщика в виде наличных денежных средств, государственных ценных бумаг и гарантий Правительства Республики Казахстан.



Список использованной литературы

1. Адильманова Ш.Р. Банковский маркетинг на рынке услуг населения.-Алматы: «Жибек жолы», с 126. 2001г.

2. Банки и банковские операции / Под ред. Е.М. Жукова. - М.: Банки и Биржи, с 90-166. 2008г.

3. Банковские операции Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М. с 49-88. 2007г.

4. Банковский портфель. 1. Книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора. / Авторский коллектив О.Н. Антипова и др. Ответ.ред. Ю.И. Коробов. - М., Соминтек, с 201. 2005г.

5. Банковское дело. Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.-М: Финансы и статистика, с 233-250. 2005 г.

6. Банковское дело. Под ред. проф. Г.С. Сейткасимова.-Алматы: Каржы-каражат, с 66. 2008 г

7. Банковское дело. Под ред. проф. О.И. Лаврушина.-М: Финансы и статистика, с 78-189. 2009г.

8. Бехмухамбетова А.А. Аспекты приватизации сберегательных банков на постсоветском пространстве, на примере Народного банка Казахстана. - Банки Казахстана, с 56. 2003 г., № 10

9. Брайан Д., Стайруол Т. Обзор предстоящих изменений в методике расчета банками размера собственного капитала. - Банки Казахстана, 2002 г.

10. Денежное обращение, кредит, банки. Антонов Н.П., Пессель М.А.-М: Финансы и статистика, 2005 г.

11. Деньги, кредит, банки. Учебник под ред. проф. Сейткасимова Г.С.-Алматы: КазГАУ, экономика, 2006 г.

12. Деньги. Банки. Валюта. Учебное пособие. Бункина М.К.-М., с 111-156. 2005 г.

13. Деньги. Кредит. Банки. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Легников А.В.-М: Банки и биржи, с 14-88. 2009 г.

14. Деньги. Кредит. Банки. Под ред. проф. О.И. Лаврушина.-М: Финансы и статистика, с 165-180. 2006 г.

15. Е.Ф. Жуков, Деньги. Кредит. Банки. / Под ред., Москва: «ЮНИТИ», 2009 г.

16. Жуйриков К.К. Анализ значения собственных средств, изучение причин их изменения. - Банки Казахстана, с112-131. 2004 г., № 10

17. Жуйриков К.К. Роль и значение капитала в условиях рыночных отношений. - Банки Казахстана, с 61-68. 2004 г., № 9

Размещено на Allbest.ru