Страховой рынок Республики Казахстан: проблемы и перспективы развития

Показатель	2007 год Сумма	2008 год Доля, %	2009 год Сумма	Доля. %	Сумма	Доля. %
Всего передано на перестрахование, в т.ч.	18 724	46.80	26 653	39,70	45 697	38
Нерезидентам	17 119	42,80	23 630	35.20	38 950	32.40
Резидентам	1 605	4.0	3 023	1 4.50	6 747	5.60

В общей сумме страховых премий, переданных на перестрахование, основную долю занимали премии по добровольному имущественному страхованию - 91,5%, по добровольному личному страхованию - 4,8%, по обязательному страхованию -3,7%.

Сокращается доля премий, переданных нерезидентам. Одна из причин: создание мощной компании «Государственная корпорация по страхованию экспортных кредитов и инвестиций», уставный капитал которой составляет 7700 млн. тенге.

До мая 2009 года российская доля перестрахования была равна нынешней американской, а перестрахование рисков у компаний из РФ обходилось гораздо дешевле, чем у западных. Это было связано с тем, что на рынке вторичного перестрахования, за счет болъших объемов, тарифы для крупных российских перестраховщиков гораздо ниже, чем для казахстанских компаний.

Однако 1 июня 2009 года пруденциальными нормативами АФН были введены новые требования к перестрахованию. Теперь, если отечественный страховщик желает работать с перестраховочной организацией, не соответствующей рейтингу «А-» (присвоенному агентством Standard & Роог's), ему необходимо на 100% увеличивать сумму страховых резервов в тех объемах, в которые он перестраховывается, а это очень дорого. Как результат - российские компании, большая часть которых не соответствует этому рейтингу, потеряли в Казахстане своих клиентов [29].

Наблюдается рост страховых выплат (Таблица 8). Общий объем страховых выплат, произведенных за 2009 год, составил 14 092,22 млн. тенге, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 30,8%. При этом доля страховых выплат за счет возмещения по перострахованию от перестраховочных организаций составила 12,0% (1 692,0 млн. тенге).

Таблица 8. Страховые выплаты в Республике Казахстан в 2007-2009 годы, млн. тенге

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
	сумма	Уд. вес%	сумма	Уд. вес%	сумма	Уд. вес%
Всего в том числе по	6 743	100,00	10 770	100,00	14 092	100,00
Обязательному страхованию	2 839	42,11	3 328	30,90	4 974	35,29
Добровольному личному страхованию	1 266	18,77	1 678	15,58	2 013	14,28
Добровольному имущественному страхованию	2 638	39,12	5 764	53,52	7 106	50,42

Увеличивается доля выплат по доброволъному имущественному страхованию. При рассмотрении произведенных страховых выплат по классам страхования по состоянию на 1 января 2009 года. можно отметить следующие тенденции. В обязательном страховании - 56,4% (2 804,4 млн. тенге) составили выплаты по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, 23,9% (1 186,7 млн. тенге) - по страхованию в растениеводстве; 19,0% (945,2 млн. тенге) - по страхованию гражданско-правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей; в добровольном личном страховании - 70,5% (1 419,4 млн. тенге) страховых выплат приходились на выплаты страхованию на случай болезни, 14,6% (293,8 млн. тенге) - по страхованию от несчастных случаев и 7,8% (156,3 млн. тенге) - по страхованию жизни; в добровольном имущественном страховании - 48,2% (3 424,5 млн. тенге) страховых выплат приходились на страхование от прочих финансовых убытков, 16,7% (1 187,9 млн. тенге) - по страхованию автомобильного транспорта, 16,4% (1 163,0 млн. тенге) - по страхова-нию имущества.

Из общей суммы страховых выплат, произведенных за 2008 год, наибольший объем страховых выплат приходится на страхование от прочих финансовых убытков - 24,3% от совокупной суммы выплат.

Система обязательного социального страхования Казахстана является дополнительной формой социальной защиты участников системы, т.е. работающего населения республики. С 2005 года социальные выплаты для участников системы социального страхования при наступлении социальных рисков осуществляются за счет финансовых ресурсов Акционерного общества «Государственный фонд социального страхования», далее ГФСС, созданного со стопроцентным государственным участием в уставном капитале.

При этом финансовые ресурсы ГФСС формируются путем перераспределения социального налога и аккумулирования социальных отчислений в Фонд, уплачиваемых плательщиками по следующим ставкам, установленным Законом РК «Об обязательном социальном страховании»:

с 1 января 2007 года - 3% от объекта исчислений;

с 1 января 2009 года - 4% от объекта исчислений;

с 1 января 2010 года - 5% от объекта исчислений.

Участниками системы обязательного социального страхования являются физические лица, за которых производились социальные отчисления и которые имеют право на получение социальных выплат при наступлении социальных рисков.

Плательщиками социальных отчислений являются работодатели или самостоятельно занятое лицо (индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, обеспечивающий себя работой, приносящий им доход), осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений.

Фонд осуществляет основную деятельность на страховых принципах, функционирующей аналогично страховой организации и отвечающий по своим обязательствам своими активами.

ГФСС учрежден государством, как внебюджетная организация и не входит в бюджетную систему государства. Определяющим моментом деятельности Фонда является не коммерческая, а социальная цель: осуществление социальных выплат при наступлении социальных рисков участников системы обязательного социального страхования (далее - СОСС).

С начала введения в действие СОСС с 2005 года по состоянию на 1 октября 2008 года, сумма осуществленных социальных выплат из ГФСС составила 21 314 млн. тенге, из них 20 491,3 млн. тенге только за 9 месяцев текущего года.

В соответствии с Посланием Главы Государства народу Казахстана 2007 года «Новый Казахстан в новом мире» в целях обеспечения женщине возможности сочетания профессиональной деятельности с воспитанием детей с 1 января 2008 года введено

обязательное социальное страхование беременности, родов и материнства для работающих женщин - участников СОСС. В связи с чем, суммы социальных выплат из Фонда в 2008 году резко увеличились.

Следует отметить, что основной целью введения системы обязательного социального страхования в республике являлось обеспечение работающих граждан, за которых перечислялись обязательные социальные отчисления, наряду с базовыми государственными пособиями, дополнительными выплатами в случае наступления рисков.

Размер социальных выплат из системы обязательного социального страхования определяется на основе фактически поступивших социальных отчислений в Фонд на конкретного участника СОСС, с учетом продолжительности и размеров отчислений.

В структуре социальных выплат по республике по итогам 9 месяцев 2008 года основную долю занимают выплаты по беременности и родам - 10 484,4 млн. тенге (51,2%) и по уходу за ребенком - 8 998,8 млн. тенге (43,9%).

Наибольшая доля социальных выплат за 9 месяцев 2008 г. осуществлены в г. Алматы (18%), Южно-Казахстанской области (10%), г. Астана (9%) к общему объему социальных выплат по республике.

Подводя итоги проведённому анализу, стоит отметить, что казахстанский страховой рынок является весьма перспективным и быстрорастущим, а также представляется привлекательным с инвестиционной точки зрения.

С каждым годом относительные показатели сграхового рынка постоянно увеличиваются. Если в 2007 году отношение страховых премий к ВВП составляло 0,56%, то сейчас этот показатель достиг 0,87%. Это свидетельствует о том, что отрасль страхования становится все более перспективной с точки зрения инвестирования [30].

На сегодня в Казахстане функционируют 7 страховых компаний с участием нерезидентов.

Доля премий, собранных компаниями, имеющими иностранных акционеров, составила на 1 сентября 2008 года 13,7%, или 10,4 млрд тенге.

Свои намерения инвестировать в казахстанское страхование неоднократно озвучивали такие российские гиганты страхового бизнеса, как «Ингострах» и «РОСНО». Обнародовала свои планы по вхождению в Казахстан чешская страховая компания Ceska Pojstovna, заявление которой на получение лицензии сейчас рассматривается АФН.

В целом именно страхование жизни можно считать наиболее перспективным вложением. Посудите сами: при наличии в Казахстане, как минимум, 5 миллионов экономически активного населения, клиентская база всех компаний live в настоящий момент составляет лишь 70 тысяч человек. Вместе с тем, по мнению председателя страховой компании «БТА Жизнь» Айман Мухтбаевой, число зарубежных участников будет невелико, так как емкость казахстанского рынка несравнима с рынком российским или украинским. Общий потенциал Казахстана для страховых компаний, с точки зрения численности населения, сегодня можно противопоставить потенциалу одной только Москвы. Кроме того, по словам председателя страховой компании «Лондон-Алматы» Ергали Бегимбетова, каждый житель Казахстана тратит на страхование всего 13% от своей месячной заработной платы (для сравнения: в России - 50%, а в Чехии - 55%). Все, это дает местным игрокам основание не бояться массовой экспансии иностранных страховщиков на отечественный страховой рынок в ближайшие 5 лет.

И все же в случае своего прихода на наш рынок иностранные инвесторы окажутся более конкурентоспособными. Так, директор департамента перестрахования «РОСНО» Михаил Мумин считает, что казахстанские компании, работающие в life, пока еще молоды, тогда как зарубежный инвестор может «принести» с собой бренд, историю финансовой стабильности, возможность предложить покупателю широкий спектр услуг и тем самым быстро завоевать его доверие. Сегодня нашим компаниям также не хватает передовых технологий продаж и дорогостоящих информационных систем. А это как раз то, чем гордятся западные игроки [31].

Вхождение Казахстана в ВТО позволит иностранным страховым компаниям открывать у нас свои филиалы. Это сделает доступ на наш рынок намного проще, поскольку отпадет необходимость соответствовать требованиям цо уставному капиталу. Уже через 5-8 лет отечественный финансовый рынок и, соответственно, страхование будут полностью открыты для любых форм инвестирования.

2.2 Направления формирования финансовой политики страховых компаний в Республике Казахстан

Финансовыми показателями деятельности страхового рынка являются:

* финансовый результат страховых операций или стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации за определенный период;

* уровень доходности (отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей) или рентабельность страховых операций;

* средняя страховая сумма (общая страховая сумма, деленная на число застрахованных объектов);

* средний платеж на один договор (сумма поступивших взносов, деленная на число договоров);

* уровень выплаты страховых сумм и возмещений (процентное соотношение между выплаченной суммой и суммой поступивших страховых взносов);

* убыточность страховой суммы - размер выплат, приходящихся в среднем на 100 денежных единиц страховой суммы [32].

Финансовый результат страховых операций - это стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации, которая определяется по каждому из самостоятельных страховых фондов и по каждому виду страхования. При подведении итогов деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей за тарифный период и включает в себя два элемента: прибыль или убыток страховщика и прирост или отток резерва взносов.

Финансы страховой компании обеспечивают ее деятельность по оказанию сграховой защиты. Страховщик формирует и использует средсгва страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные расходы по ведению страхового дела.

Место страхового рынка в финансовой системе страховой обусловлено как ролью различных финансовых институтов финансировании страховой защиты, так и их значением как объектов размещения инвестиционных ресурсов страховых организаций и обслуживания страховой, инвестиционной и других видов деятельности отражен ниже рисунок 6.

Возрастающие требования потребителей к качеству и видам услуг вызывают постоянную необходимость внедрения управленческих методов, применения передовых информационных технологий. Последние во многом предопределяют оперативность и качество управленческих решений, а, следовательно, финансовые результаты компаний.

Возрастающие требования потребителей к качеству и видам услуг вызывают постоянную необходимость внедрения управленческих методов, применения передовых информационных технологий. Последние во многом предопределяют оперативность и качество управленческих решений, а, следовательно, финансовые результаты компаний.

Опыт отечественных страховых компаний в управлении финансами позволяет сделать вывод о том, что на современном этапе развития управленческой культуры происходит переход от решения простых задач (планирования и анализ движения денежных средств) к более сложным, комплексным (бюджетирование, планирование и управление капиталом, разработка и реализация фииансово - экономической стратегии).

Внедрение качественно новых рыночных методов управления финансами позволяет снизить дефицит денежных средств, эффективно управлять капиталом, осуществлять анализ и управление ассортиментом страховых услуг, проводить эффективную финансовую политику.

Управление финансами страховой компании реализуется посредством разработанной финансовой политики, стратегии и соответствующей тактики.

Финансовая политика является важным компонентом общей экономической стратегии и обеспечивает ее реализацию. Основным требованием финансовой политике должно являться ее соответствие избранной миссии организации, ее маркетинговой стратегии [33].

Целью разработки финансовой политики компании должно являться построение эффективной системы управления ее финансовыми потоками, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности, выражающихся в максимизации прибыли, ее финансовой устойчивости и привлекательности.

Под финансовой стратетигей следует понимать набор методов, с помощью которых финансовая политика будет реализоваться организацией на практике. В свою очередь, финансовая тактика охватывает набор конкретных стратегических мер, способов и приемов реализации собранной финансовой стратегии. Иными словами, финансовая тактика должна обеспечить реализацию стратегических целей и миссии организации с меньшими затратами в текущем периоде.

Разработка и окончательное формирование финансовой стратегии могут быть обеспечены на основе моделирования большого количества финансовых ситуаций, выявления будущих изменений и предвидения результатования избранной тактики в целях ролучения желаемого экономического результата.

На практике организации разрабатывают учетную политику, налоговую политику, амортизационную политику. Исходя из понимания содержания этих понятий, они являются методами реализации финансовой стратегии по конкретным направлениям.

Характеристика каждого направления финансовой стратегии свидетельствует о наличии в практике тактически способов их реализации.

Задача принятия того или иного решения связана с выбором наиболее выгодного варианта, поскольку неэффективно принятое решение может снизить прибыль или привести к убыткам по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Разработка и реализация учетной политики связана с практическим осуществлением бухгалтерского учета в организации, от ее правильного понимания и формирования во многом зависит экономическая эффективность деятельности организации. Не останавливаясь подробно на содержании учетной политики, отметим, что, несмотря на то, что учетная политика - относительро новое явление в финансовой теории и практике, этот метод реализации финансовой стратегии наиболее методически разработан и обеспечен нормативной базой. С помощью учетной политики организация способна оптимизировать переменные, влияющие на финансово-хозяйственную деятельность. С точки зрения финансового результата учетная политика важна своими налоговыми последствиями. Учетную политику можно рассматривать как средство защиты интересов организации перед внешними пользователями финансовой информации и в первую очередь перед налоговыми органами.

Следующим важным методом реализации финансовой стратегии является формирование налоговой политики. В настоящий момент отсутствует четкое, всеми принятое, определение налоговой политики. Недостаточно разработаны принципы формирования налоговой политики в экономической литературе и нормативных документах. Налоговая политика должна обеспечивать гармоничную увязку результатов деятельности организации с общегосударственными задачами через безусловное выполнение налогового законодательства. Однако, в настоящий момент государство скорее заинтересовано в разработке такого однозначно понимаемого налогового законодательства, не позволяющего законным образом организации минимизировать налоги.

Под налоговой политикой организации следует понимать выбор системы приемов ведения денежных отношений организации с другими контрагентами рынка, минимизирующий величину всех видов налогов при соблюдении налогового законодательства и обеспечивающий, соответственно, максимизацию прибыли при минимизации расходов на ведение дела. Основным критерием наилучшего выбора варианта налоговой политики является оптимальная плановая величина налоговых платежей.

Важным направлением надоговой оптимизации является выбор более выгодного, с налоговой точки зрения, места нахождения организации, ее руководящих органов, основных подразделений, выбор правовой формы организации, ее структуры с учетом специфики деятельности, использование системы перестрахования.

Выбор того или иного варианта налоговой оптимизации должен быть основан на тщательных расчетах прямых и косвенных налогов, налогов с оборота, налогов по результатам деятельности.

По вопросу дивидендной политики отметим, что она должна полностыо соответствовать общеэкономической стратегии развития организации и соотноситься с потенциалом роста, что является важным фактором привлечения новых акционеров. Дивидендная политики должна строиться в зависимости от потребностей организации.

Для эффективной деятельности и финансовой устойчивости страховой компании болыное значение имеют ее организационная форма и проводимая управленческая политика.

Целью финансовой политики организации является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей ее деятельности.

Все аспекты деятельности организации, отраженные в финансовом, налоговом и управленческом типах учета, поддаются управлению с помощью методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых и составляет систему управления финансами.

Основным источником информации для управления финансами служит финансовая и статистическая отчетность, несмотря на то, что она дает ограниченное представление о работе организации, поскольку не может учитывать другие аспекты деятельности страховщика, а именно маркетинг (изучение состояния рынка) и менеджмент (качество управления). На базе этой отчетности можно дать оценку финансового состояния компании с привлечением развернутой системы показателей.

Анализ деятельности страховщика показывает, что широта привлечения системы показателей зависит от направлений ее использования и категории потребителей, на которые она ориентирована. Очевидно, что наиболее широкий набор показателей требуется финансовому менеджеру для принятия решений по управлению денежными потоками. Вместе с тем, в круг потребителей информации могут входить органы страхового надзора, для которых необходимы, прежде всего, показатели финансовой устойчивости (платежеспособности) и ликвидности.

В этих условиях анализ коммерческой деятельности страховщика становится важной функцией финансового менеджмента.

С учетом специфики деятельности страховой организации результатом реализации коммерческого риска будет потеря страховой компанией финансовой устойчивости и платежеспособности, т.е. невозможность погасить взятые на себя обязательства.

Финансовое состояние страховой компании является комплексным понятием и находится под влиянием множества факторов.

Можно выделить пять наиболее значимых факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховщиков:

- достаточный собственный капитал;

- страховые резервы;

- размещение активов;

- ограничение единичного риска;

- тарифную политику.

Указанные факторы оказывают решающее влияние и на платежеспособность предприятия. Вместе с тем, понятие платежеспособности и финансовой устойчивости различны. Платежеспособность предприятия есть частное проявление финансовой устойчивости, поскольку отражает его способность платить по обязательствам. Что касается финансовой устойчивости страховщика, то ее можно сформулировать следующим образом: финансовая устойчивость страховщика - способность выполнять принятые обязательства по договорам страхования при воздействии неблагоприятных факторов, изменений экономической конъюнктуры [34].

Как уже отмечалось, одним из факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховщика, является достаточная величина собственного капитала.

К собственным средствам страховщика относятся:

- уставный капитал;

- резервный капитал, сформированные за счет прибыли;

- нераспределенная прибыль.

Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым выплатам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действуюшим законодательством и учредительными документами. Минимальный стартовый размер оплаченного уставного капитала для страховых компаний, на день подачи лицензии, определен Инструкцией о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организации, формах и сроках представления отчетов о выполнении пруденциальных нормативов, разработанной Агентством финансового надзора Республики Казахстан [35].

Другой вид собственных средств представляет собой так называемые отчисления от прибыли в резервные фонды. Они представляют собой средства, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые к тому же уже подверглись обложению налогами. При этом в основном различают три вида отчислений от прибыли: предусмотренные законом, предусмотренные уставом и свободные.

При анализе платежеспособности в страховой практике используется понятие свободных активов (основные средства, материальные ценности, денежные средства, финансовые вложения), свободные от любых обязательств (за исключением прав требований учредителей). Величина свободных активов - показатель, позволяющий оценить, сколько обязательств может принять на себя страховая компания без какого-либо ущерба для своей финансовой устойчивости. Следовательно, чем больше свободных активов, тем организация более устойчива к изменениям финансовых обстоятельств и платежеспособна.

Для определения платежеспособности страховой компании обычно законодательным путем устанавливаются нормативы. Если страховая органи-зация не выполняет их, что определяется из ее годового отчета, то контролирующие органы могут лишить фирму лицензии или приостановить ее деятельность.

Меры конгроля за наличием и использованием собственных средств различны в разных странах.

В настоящий момент, например, в странах Европейского экономического сообщества существуют две системы контроля за деятельностью в этой области.

Первая система - англосаксонского типа, основывается исключителыю на финансовом контроле, ориентированном на платежеспособности организации. Другая система - континентального типа заключается в материалыюм контроле, который касается не только финансового состояния, но и условий полисов, тарифов, которые намерены применять страховые компании.

В настоящий момент для казахстанских организаций характерна такая форма управления финансами, при которой принятие управленческих решений является реакцией на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между интересами организации и фискальными интересами государства; рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков; интересами производства и финансовой службы.

Главной задачей является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности компании, адекватных рыночным условиям.

Основными стратегическими задачами разработки финансовой политики компании являются:

- максимизация прибыли компании;

- оптимизация структуры капитала компании и обеспечение ее финансовой устойчивости;

- достижение прозрачности финансово-экономического состояния

- предприятий для собственников, клиентов, инвесторов, кредиторов;

- обеспечение инвестиционной привлекательности компании;

- создание эффективного механизма управления компанией.

Следует отметить, что при разработке эффективной системы управления финансами необходимо учитывать возможности обеспечения не только развития компании, но и сохранения ее высокой платежеспособности.

К основным направлениям разработки финансовой политики организации относятся:

- анализ финансово-экономического состояния компании;

- выработка инвестиционной политики компании;

- управление страховыми рисками;

- выработка перестраховочной политики;

- управления работой по урегулированию убытков;

- выбор дивидендной политики [36].

Анализ финансово-экономического состояния компании является той базой, на которой строится разработка ее финансовой политики. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой отчетности.

Анализ бухгалтерской отчетности представляет собой изучение абсолютных и относительных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности, а также тенденций их изменения.

В целях выработки инвестиционной политики компании необходимо провести анализ структуры пассива баланса и уровень соотношения объема инвестиций и доходов.

На основании этих данных страховая компания решает вопрос о достаточности собственных средств и средств страховых резервов, либо их недостатке, об уровне доходности инвестиций. Еслн уровень рентабельности инвестиций низок, необходимо принять решение об изменении направлений инвестиционной политики.

Управление средствами страховых резервов дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью, другими средствами финансирования, а также решение вопросов по этим проблемам требует значительного количества времени, на этом направлении наиболее ярко проявляется основная проблема управления финансами: выбор между рентабельностью и вероятностыо неплатежеспособности [37].

Финансовой службе страховой компании целесообразно постоянно контролировать уровень выплат, объемы поступления страховых премий, объемы резервов, объемы перестрахования и т.д. Страховая компания может поддерживать обеспеченность страховых обязательств путем управления и регулирования риском.

Управление риском сводится к выработке стратегии аккумулирования финансовых ресурсов.

Финансовым службам целесообразно периодически проводить анализ структуры выплат по видам страхования и по периодам, а также расходов на ведение дела, производя сравнение с различного рода базовыми данными, изучая причины отклонений от них.

При разработке учетной политики следует правильно выбрать базу для распределения косвенных расходов между видами страхования.

В целях создания предпосылок для эффективной аналитической работы и повышения качества принимаемых решений, финансово - экономическим службам необходимо организовать раздельный управленческий учет по следующим группам:

- объем страховых вьшлат, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально объему предоставляемых услуг. Эти расходы в страховой организации величины предполагаемые, опреде-ляемые на основе расчетных показателей, поэтому необходим постоянный контроль за их уровнем и оперативное управление, чтобы избежать угрозы потери платежеспособности;

- объем выплат по рискам, принятым в перестрахование;

- структура и объем расходов страховщика по рискам, принятым и

переданным в перестрахование;

- объем и структура расходов страховщика по финансовым вложениям;

- переменные затраты, которые также возрастают либо уменьшаются

пропорционально объему операций. В страховой компании это расходы на оплату комиссионного вознаграждения агентов и брокеров, услуг по урегулированию убытков и оценке имущества и рисков;

- постоянные затраты, изменение которых не связано непосредственно с изменением объемов услуг. К таким затратам в страховой компании относятся амортизационные отчисления, арендная плата, затраты на содержание аппарата управления, административные расходы и др.;

- смешанные затраты, состоящие из постоянной и переменной части. К таким затратам относятся, например, затраты на текущий ремонт, почтовые и телеграфные расходы и др.

Провести четкую границу между переменными и постоянными затратами в страховой компании достаточно сложно. Но во всех случаях целесообразно стремиться к такой организации учета, при которой вся совокупность затрат и расходов четко разделена по подразделениям и по видам страхования. В случае решения этой проблемы в страховой компании возникнут условия для проведения углубленного операционного анализа (анализ безубыточности конкретных видов страхования, текущий функционально-стоимостной анализ и функционально-стоимостной анализ на будущие периоды).

В страховых компаниях, где процесс учета и подготовки отчетности автоматизирован, имеется специальная программа подготовки отчетности, что позволяет контролировать правильность заполнения форм и мгновенно получать точный финансовый анализ состояния компании по заданным пока-зателям.

2.3 Развития инфраструктуры страхового рынка, как фактор повышения привлекательности казахстанских страховых компаний

Одним из условий успешного развития страхования в стране является наличие соответствующей инфраструктуры страхового рынка. Она должна включать в себя систему перестрахования, страховые пулы и другие объединения страховщиков, страховых посредников, аудиторов, актуариев, информационно аналитические центры, рейтинговые агентства, организации по подготовке и переподготовке кадров и т.д.

Задача государства состоит в организации и регламентировании деятельности вышеуказанных структур.

Кроме того, задача государства состоит

- в установлении квалификационных требований к лицам, занимающим ключевые позиции на страховом рынке,

- в организации их аттестации, в создании системы подготовки и переподготовки специалистов в области страхования,

- в разработке и утверждении программ их обучения, так как, успешное функционирование страховой системы во многом зависит от квалификации специалистов, работающих в страховых организациях и в других структурах, связанных со страховым рынком.

В стране по-прежнему сильны тенденции усиления системы государственного контроля и нормативного ограничения деятельности участников страхового рынка. Функционирование классического страхования невозможно без становления инфраструктуры. Основные подходы к решению этих проблем были сформулированы в стране еще в начале 90-х, но практических шагов с тех пор сделано немного. В частности, не поощрялось формирование новых продуктов и сегментов рынка. В результате сегодня ситуация выглядит абсурдной. Программу страхования продвигает профобъединение страхователей, а страховщики и государственные институты не в состоянии разработать методологию и технологию новых видов страхования, что является тормозом развития этого рынка. Немного сделано и для упорядочения государственных закупок страховых услуг. Проводимые по ним тендеры редко заканчиваются без скандалов, наносящих ущерб имиджу страхования в целом.

По мнению иностранных инвесторов, одна из причин такого положения - отсутствие ясности и среднесрочных перспектив развития рынка, а также четкой государственной политики. Довольно долго отечественные аналитики оперировали разнообразными показателями, которые свидетельствуют о блестящем «послезавтра» нашего страхования, несмотря на отсутствие приемлемого «сегодня». Действительно, если в стране застраховано менее 10% основных фондов предприятий и 5% личного имущества граждан, есть все основания прогнозировать почти десятикратный прирост имущественного страхования. Однако уже ясно, что само по себе это еще не может обеспечить устойчивый рост этого рынка. Серьезным препятствием для его развития являются и информационные барьеры: страхование стало одной из наиболее закрытых финансовых зон Казахстана, и инвестор, дезориентированный из-за отсутствия необходимых сведений, выжидает или переключается на другие сегменты финансового бизнеса [38].

Все проблемы обострятся после грядущего вступления страны в ВТО. Учитывая это, казахстанским компаниям на рынке страхования необходимо в течение ближайшего времени существенно усилить свои позиции. Речь не идет о выстраивании какой-либо обороны, просто надо помнить, что слабые компании не выживут в конкурентной борьбе, и в недалекой перспективе следует ожидать жесткого естественного отбора, в результате которого из действующих сегодня страховщиков останется меньше фирм. Остальные на новом этапе формирования инфраструктуры рынка смогут влиться в более сильные страховые компании или специализироваться на отдельных видах страховой деятельности. При этом главным фактором будет не столько уставной капитал, сколько соответствие возрастающим технологическим критериям и требованиям к надежности. Несоблюдение этих условий приведет к потере рыночных позиций. Одновременно среди приоритетных задач развития следует считать снятие излишних барьеров для осуществления страхового бизнеса (например, в сфере лицензирования), а также введение системы открытого мониторинга и принципиального изменения подходов к анализу и оценке платежеспособности страховщиков.

Необходимо осознавать, что альтернативы последовательному и целенаправленному развитию инфраструктуры страхования на рынке нет. Прежде всего, надо сменить идеологическую основу проводимой политики, в первоочередном порядке учитывать интересы страхователя и состояние платежеспособности спроса, при сохранении разумного регулирования сделать упор на стимулирование деятельности участников страхового рынка. Ключевым моментом должно стать выравнивание налоговых условий для аутсорсинга, без чего невозможно надеяться на появление полноценных институтов брокеров, страховых агентов, независимых экспертов - оценщиков и т.д. Проблему налога на прибыль надо решать одновременно с внесением в законодательство расширенного понятия о профессиональных страховщиках. Следует обратить внимание на обязательные виды страхования и понять, что искусственно ограниченный доступ страховщиков к ним мешает им стать основными движущими силами рынка. Взаимодействие обязательного вида страхования с его добровольным аналогом не столь глубоко, как могло быть, а капитализация, и без того невысокая, в отдельных компаниях оказывается все меньше. Неготовность государственных органов выстраивать сложную инфраструктуру, необходимую для полноценной реализации преимуществ технологий обязательных видов страхования, приводит к замещению их упрощенными схемами. Такого рода опасность грозит автострахованию. Практика показывает, что период становления обязательного вида страхования следует оценивать не менее чем в 4-5 лет, и к нему надо готовиться. Каждый вид такого страхования требует принятия на государственном уровне собственной среднесрочной программы.

На казахстанском страховом рынке идут процессы развития страхового законодательства, концентрации капитала, прихода иностранных инвесторов, развития современных технологий работы, страховых продуктов, соответствующих современному состоянию экономики, повышаются требования к качеству страховых услуг, вводятся новые виды обязательного страхования, возрастают объективные потребности в услугах страховых посредников.

Однако количество квалифицированных страховых посредников (страховых брокеров) до сих пор чрезвычайно мало и не соответствует уровню развития казахстанского страхового рынка.

При этом темпы развития казахстанского института независимых страховых посредников отстают от темпов роста казахстанского страхового рынка по многим параметрам. Причинами этого являются недостаточное внимание страхователей и инвесторов к этому сектору страхового рынка, отставание страховых брокеров в информации, технологиях и организации бизнеса, объемах бизнеса, отсутствие серьезных возможностей лоббирования интересов страховых брокеров в государственных структурах и многое другое.

Главной проблемой является отсутствие координации большинства страховых брокерских фирм в развитии законодательства, популяризации деятельности страховых брокеров, защите их прав и интересов, в решении других вопросов, так как процесс консолидации страховых брокеров в силу объективных причин очень затянулся [38].

Как следствие - у самих страховых брокеров единого и четкого мнения о месте страховых посредников на казахстанском страховом рынке и об их услугах, мнения, которое они могли бы довести до страхователей, инвесторов, страховщиков, законодателей и государственных органов.

Подводя итог, можно обозначить следующие основные изменения, востребованные сегодня рынком страхования:

· значительное усиление страховых компаний, рост их технологического уровня и повышение надежности при существенном сокращении общего их числа;

· развитие инфраструктуры рынка на основе законодательного установления организационных принципов и адекватного налогового режима;

· необходимость стимулирования деятельности профессиональных ассоциаций и объединений страховщиков, способствующих саморегулированию страхового рынка. Следует также разработать меры по повышению страховой культуры, стимулированию массовых видов добровольного страхования.

· надежные расчеты страховых тарифов и страховых резервов, необходимых для будущих покрытий, невозможны без долговременной статистической базы. Отдельные компании сделать это не в состоянии. Учитывая международную практику, следует организовать централизованную подготовку статистической базы. Для решения этой задачи могут быть привлечены средства международных финансовых организаций.

Важное значение в страховании имеет подготовка кадров. Для работы на рынке нужны профессиональные страховщики, финансовые менеджеры, маркетологи, брокеры, оценщики рисков, актуарии, риск-менеджеры. В настоящее время в государственном перечне специальностей нет специальности «страховое дело», «актуарий», «управление рисками», нет единых квалификационных требований к этим специальностям и критериев подготовки. Это приводит к большим издержкам в работе страховых организаций. Важным шагом на пути решения этой проблемы стала разработка Минфином методики обязательной аттестации руководителей страховых компаний.

Заключение

Дело в том, что происходящие в Казахстане преобразования экономики и политической структуры обостряют многие проблемы. В обществе продолжается более активное расслоение по уровню жизни, обостряются многие социальные проблемы.

Падает уровень жизни многих категорий населения и соответственно увеличивается число людей, которым необходимы различные виды социальной поддержки. Вместе с тем существует устойчивая тенденция сокращения бюджетных ассигнований, направляемых на эти цели.

В нашей стране сложившаяся в советский период система социальной защиты населения при происходящих переменах в Казахстане не может отвечать нуждам и потребностям общества, так как она во многом уже исчерпала себя. Уровень совокупного дохода зачастую не достигает прожиточного минимума, снизился уровень охраны труда, медицинского обслуживания, социального страхования. Это привело к ухудшению социальной защищенности всего населения, как работающего, так и неработающего (пенсионеров, инвалидов, домохозяек и т.д.).

Стране необходима комплексная система страхования, которая бы предполагала:

- приоритет развития реальной экономики;

- использование накоплений населения и предприятий для инвестирования прогрессивных отраслей экономики;

- повышение уровня жизни населения на основе роста производительности труда и развития гарантий сохранности вкладов населения и инвестиций зарубежных граждан и фирм;

- формирование современной системы наук, образования, здравоохранения на основе достижений научно-технической революции;

- максимальное расширение контактов Казахстана с другими странами при условии повышения экономической безопасности страны, увеличения числа рабочих мест и повышения конкуренте-способности казахстанских предприятий.

Предпосылками для дальнейшего развития страхового дела в нашей стране являются не только наметившаяся финансовая стабилизация и оживление экономики, но и становление источников такого развития.

Во-первых, укрепление негосударственного сектора экономики: частный предприниматель (собственник) в силу своей экономической обособленности от государства вынужден страховать свои риски.

Во-вторых, источником спроса на страховые услуги является рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц. При этом важное значение имеет развитие рынка недвижимости и ипотечного кредитования жилищного строительства, а также приватизация государственного жилого фонда.

В-третьих, важным источником развития страхового рынка является сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного соцстрахования и соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного страхования.

И наконец, в-четвертых, снятие «железного занавеса» между Казахстаном и странами мира многократно увеличило поездки граждан за рубеж (круизы, туры, шопинг-туры, спортивные выступления, отдых, деловые поездки и т.п.), что в свою очередь требует увеличения и качественного совершенствования страховых услуг, профессиональной подготовки кадров в области страхования.

Для развития страхового рынка в Казахстане есть достаточный потенциал для выхода из замедленного развития.

Список использованных источников

1 Балабанов А.И. Основы страхования. СПб.:Питер, 2001 С. 236

2 Искаков У.М., Бохаев Д.Т., Рузиева Э.А. Финансовые риски и посредники. Алматы., 2005 С. 22

3 Шахов В.В. Введение в страхование: Учебник для вузов - М., Страховой полис, ЮНИТИ, 2007 - С. 421

4 Журавлев Ю.М. Словарь - справочник терминов по страхованию и

перестрахованию. - М., Издательский центр «Анкил» 2006 С. 781

5 Гвозденко А.А. Финансово - экономические методы. М., Финансы и статистика. 2000. С. 324

6 Основы страховой деятельности: Учебник / Отв.ред. проф. Федорова Т.А. - М., Издательство БЭК, 2001.С 456

7 Насырова Г.А. Формы и инструменты государственного регулирования страховой деятельности // Страховое дело - 2008. - №11.С. 41

8 Страховое дело: Учебник/ Под.ред. Рейтмана Л.И. - М., 2001

9 Сухов В.А. Государственнное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. М., Анкид, 2005. С. 257

10 Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности. М., Финансы и

статистика, 2006. С. 316

11 Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес: Словарь - справочник. М., 2005.С. 453

12 Зубец А.Н. Страховой маркетинг. - М., Издат, дом. «Анкид», 2005. С. 457

12 Шихов А.К. Страхование: Учебное пособие - М., ЮНИТИ - ДАНА, 2000

С. 315

13 Жуйриков К., Назарчук И., Жуйриков Р. - Страхование: теория и

практика зарубежный опыт._ - Алматы: ОФ «БИС» 2000. С. 481

15 Агеев Ш.Р., Васильев Н.М., Катырин С.Н. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт, М., Экспертное бюро. 2007. С. 429

16 Рыбников С.А. Очерки страхования В России // Вестник государственного страхования. 2007- №15. С. 19-21

17 Романова М.В. Тенденции развития Российского страхования и кризисная ситуация // Финансы. - 2009 №1.С. 51-54

18 фимова С.Л. Экономика и страхование: Энциклопедический словарь. М., 2003 С. 49

19 Коломин Е.В. О социальных приоритетах развития страхования // Финансы. - 2008. №9. С. 58-61

20 Таврель В.С. Основные проблемы развития страхового рынка // Страховое дело. 2009 №1. С. 5-9

21 Страхование от А до Я /Под.ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. - М., ИНФАРМ - М., 2007. С. 121

21 Роик В.Д. Основы социального страхования. М., Анкил. 2005. С. 19

22 Басаков М.И. Страхование. М., Феникс. 2005. С. 236

23 Бубнов В.А. Правовое регулирование страхования. М., 2003. С. 104

24 Страхование в Республике Казахстан Сборник нормативно - правовых актов из серии «Финансы и кредит Казахстана». - Алматы: Информационное агентство «EconoMix Data», 2000. том 1.С. 324

25 Страхование в Республике Казахстан Сборник нормативно - правовых актов из серии «Финансы и кредит Казахстана». - Алматы: Информационное агентство «EconoMix Data», 2001. том 2.С. 333

26 Сембеков А.К. Страховой потенциал современного рынка страховых

услуг // Вестник регионального развития. - 2009. - №4

27 Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика - М., «Финансы и статистика» - 2003. С. 23-27

28 Худяков А.И. Страховое право Республики Казахстан. - Алматы, Жети жаргы. 1997. С. 26

29 Закон Республики Казахстан от 07.02.2005 г., №30-111 (введен в действие с 01.07.2005 года) «Об обязательном страховании гражданско - правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей»

30 Закон Республики Казахстан от 25.04.2003 г., №405-11 (введен в действие с 01.01.2005 года) «Об обязательном социальном страховании

31 Закон Республики Казахстан от 13.06.2003 г., №440-111 «Об обязательном страховании гражданско - правовой ответственности аудиторов и аудиторских организаций

32 Лер О.Э: Страховой рынок Казахстана - Алматы: Каржы - каражат, 2001. С. 159

33 Лер О.Э: К цивилизованному страховому рынку. - Алматы: Каржы-каражат. 2003. С. 258

34 Данные агентства РК по стратегическому развитию по состоянию на 01.12.2008 г. http: //www.stategy.kz

35 Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 г. №126-11

36 Стратегия индустриально- инновационного развития Республики Казахстан на 2003-2015 годы, утвержденная Указом Президента Республики Казахстан от 17 мая 2003 года №1096

37 Данные АФН РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций // http: //www.afn.kz

38 Зернов А.А., Зубец А.Н. К вопросу построения оптимальной структуры страховой компании // Финансы -= 2008 №7 - С. 43-445

39 Cеменов Д.В Социальное страхование в современной жизни Казахстана: каким ему быть // Охрана труда и социальное страхование. - 2004 г. - №7 - С. 41-44

Размещено на Allbest.ru