Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности - 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности - 120%.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка. Минимально допустимое значение норматива - 20%.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%. [2, с.50-53]

Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков все активы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, устанавливаются центральным банком. К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: средства на корреспондентском и депозитном счете в НБ РК; обязательные резервы в НБ РК; средства, депонированные для расчетов чеками; касса и приравненные к средства ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути, счета расчетных центров, средства на накопительных счетах при выпуске акций, счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов, вложения в облигации НБ РК, не обремененные обязательствами, вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран», не обремененные обязательствами, денежные средства уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие и ведение специальных счетов, депонируемые в НБ. Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка. [3, с.59-60]

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям, характеризуя характер ведения активных операций коммерческим банком.

2. Анализ активных операций коммерческого банка на примере АО «Народный Банк Казахстана»

2.1 Основные аспекты деятельности банка

АО «Народный банк Казахстана» - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстана, успешно работающий на благо своих клиентов уже 86 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.

Акционерное общество «Народный банк Казахстана» было основано на базе реорганизационного Сберегательного банка Республики Казахстан и на протяжении ряда лет являлось агентом Правительства РК по выплатам пенсий и пособий.

Проведенная в 2001 году приватизация Народного банка позволила реструктуризировать бизнес для того, чтобы иметь возможность предоставлять своим клиентам максимально широкий спектр качественных услуг.

Банк эмитирует карточки платежных систем VISA International, MasterCard International, China Union Pay и остается неизменным лидером на казахстанском рынке платежных карточек. Общее количество карточек Банка в обращении превысило 2,7 млн. единиц, что составляет около 40% пользователей платежных карточек в Казахстане.

История Народного банка Казахстана - это история становления и развития сберегательной системы Казахстана.

В послереволюционное время, в период новых экономических отношений, в 1923 году в г.Актюбинске была открыта первая сберегательная касса, а позже, в период коллективизации и индустриализации, в 1936 году в г. Алматы был открыт филиал Сберегательного Банка СССР. Фактически с 1923 года начинается новый виток развития и популяризации сберегательной системы, рассчитанной на широкие массы населения.

После открытия сберкассы в Актюбинске, в течение последующих 4-х лет в республике было сформировано 335 сберегательных касс. В 1929 году была организована Республиканская сберегательная касса, которая осуществляла руководство деятельностью всех сберегательных касс в Казахстане. В последующие годы количество их быстро увеличивалось. Чтобы вовлечь в число вкладчиков большее количество рабочих, служащих и колхозников, особое внимание уделялось открытию сберегательных касс непосредственно при заводах и фабриках, колхозах и совхозах, при учреждениях связи и других предприятиях и организациях.

Сама природа социально-экономических и финансовых отношений в социалистическом обществе способствовала тому, что практически каждый советский гражданин являлся вкладчиком Сберегательного Банка. Глобальная система массового обслуживания населения способствовала накоплению огромного исторического опыта системы сбережений и закреплению устоявшихся традиций банковского дела на территории Казахстана.

Сберегательным кассам была также разрешена выдача срочных ссуд под залог облигаций государственных займов и под другие ценные бумаги. Они могли выполнять фондовые и другие финансовые и банковские операции.

В этот период сберегательное дело характеризовалось становлением и постепенным развитием государственного кредита. За эти годы было выпущено восемь государственных займов, в том числе три в натуральном и два в золотом исчислении. Натуральные займы (два хлебных и сахарный) и займы в золотом исчислении были выпущены в дореформенный период.

К концу 1960 года число вкладчиков в сберегательных кассах достигло 1770 тысяч, сумма вкладов составила 322,7 млн.рублей, а средний размер вклада вырос до 182 рублей. Число сберегательных касс с 1950 года по 1960 год увеличилось в 1,8 раза и на конец 1960 года составило 2805. Развитие сберегательного дела и расширение сети сберегательных касс в Казахстане обусловлено главным образом развитием народного хозяйства, значительным ростом материального благосостояния трудящихся в результате массового освоения целинных и залежных земель. На долю сберегательных касс целинных областей: Кокчетавской, Кустанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской и Целиноградской только в 1955 году приходилось 44,1 процента всех лицевых счетов вкладчиков и 44 процента остатка вкладов, имеющихся в республике.

В начале 60-х годов сберегательные кассы были привлечены к операциям по приему платежей населения за квартиру, коммунальные и другие услуги. Сберегательным кассам было также передано большое хозяйство текущих счетов фабрично-заводских и местных комитетов профсоюзов, касс взаимопомощи, а также общественных организаций, не занимающихся хозяйственной деятельностью. Заметное развитие получили операции сберегательных касс по безналичным перечислениям на счета во вклады сумм из заработной платы рабочих и служащих, а также денежных заработков колхозников при соблюдении принципов строгой добровольности.

Для развития сберегательной системы немалое значение имело укрепление денежной единицы. Однако реформа 1961 года, задуманная как мера контроля над массой и ограничением эмиссии, не получила подкрепления в преобразовании всего хозяйственного строя и свелась к замене денежных знаков и установлению нового курса рубля. С 1963 года, после передачи сберегательных касс из ведения Министерства финансов в ведение Госбанка, средства населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. В конце 60-х годов произошел бурный расцвет сберегательного дела, обеспечивший направление крупных средств на кредитование народного хозяйства, источником которых являлись денежные сбережения населения.

Банковская реформа 1988 года наметила переход к двухуровневой банковской системе: центральный банк - специализированные банки. Государственные трудовые сберегательные кассы были преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный банк по обслуживанию населения и юридических лиц.

Государственная независимость Республики Казахстан и обретение суверенитета ознаменовала начало третьего, реорганизационного этапа - трансформирование и переориентация структуры и функций банкинга и начало хронологии непосредственного развития Народного Банка Казахстана.

После получения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан сразу же приступил к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям рыночной экономики. Уже в январе 1991 года был принят Закон «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР», что ознаменовало начало банковской реформы в независимом Казахстане.

Спустя год после официального провозглашения независимости, в 1992 году, был создан Сберегательный Банк Республики Казахстан, официальным юридическим преемником которого является Народный Банк Казахстана.

В 1993 году Сберегательный Банк реорганизуется в самостоятельную юридическую структуру «Народный Банк Казахстана», принадлежащую Правительству Республики Казахстан.

И в 1995 году Банк преобразуется в Акционерное общество закрытого типа. Процесс преобразования сопровождался кардинальной сменой руководства банка и стиля работы. Новое руководство в основу деятельности банка положило принцип универсализма, который последовательно отстаивает и воплощает в последовательном расширении спектра банковских услуг и использовании в банкинге новейших информационно-коммуникативных технологий.

Уже к концу 1995 года Народный банк Казахстана стал крупнейшим операционным банком республики и продолжает успешно сохранять достигнутые позиции на финансовом рынке.
В июле 1998 г. решением Общего собрания акционеров Банк был преобразован из акционерного общества закрытого типа со 100%-ным участием Правительства в Открытое Акционерное Общество «Народный Сберегательный Банк Казахстана».

В этом же году, согласно Постановлениям Правительства Республики Казахстан, в том числе постановлению Правительства Республики Казахстан N 644 от 6 июля 1998 года «Об основных направлениях поэтапной приватизации Акционерного Народного Сберегательного Банка Казахстана на 1998-2001 годы», была проведена работа по увеличению акционерного капитала.

В ноябре 2001 года Правительство Республики Казахстана продало на торгах свой контрольный пакет акций, к тому времени, составлявший 33,33% плюс одна акция.

Современная история Народного Банка - это не только процесс его приватизации и структурной реорганизации. Это процесс непрерывного внедрения новейших банковских технологий, расширения спектра услуг, глобальная стратегия, направленная на полное сохранение и совершенствование системы сберегательных вкладов в новых условиях, создание «вертикально интегрированной» банковской структуры с развитой филиальной инфраструктурой. Это ориентация, с учетом современных информационно-коммуникативных технологий, на решение основных задач Народного Банка Казахстана - выплаты пенсий, заработной платы, прием налоговых, коммунальных и других платежей, расчетно-кассовое обслуживание малых и средних предприятий и государственных учреждений.

Основой сбалансированного и качественного роста Группы Народного Банка в долгосрочном периоде будет достижение следующих стратегических целей:

- Укрепление статуса надежного банка-партнера для существующих и потенциальных клиентов в розничном, корпоративном и МСБ секторах;

- Высокое качество предоставляемых услуг и продуктов;

- Расширение набора предоставляемых финансовых услуг, в том числе через перекрестные продажи продуктов небанковских дочерних компаний (пенсионные продукты, страхование, лизинг, брокерские услуги и управление активами);

- Развитие и улучшение филиальной сети и иных каналов предложения финансовых услуг;

достижение оптимального портфеля инвестиций в дочерние банковские организации в соседних странах;

- Совершенствование стандартов риск-менеджмента и улучшение операционной эффективности через инвестиции в человеческие ресурсы и информационные технологии;

- Увеличение акционерного капитала Группы;

- Создание стратегического партнерства с ведущей международной банковской организацией для дальнейшего улучшения стандартов ведения бизнеса и совершенствования качество и набора банковских продуктов.

Ценностями группы «Халык» являются:

-Клиентоориентированность,

-Надежность,

-Лидерство,

-Социальная ответственность,

-Справедливость,

-Профессионализм.

АО «Народный Банк Казахстана» и его дочерние организации оказывают банковские услуги корпоративным и розничным клиентам в Казахстане, России, Кыргызстане и Грузии и услуги по управлению пенсионными активами и страхованию в Казахстане. Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с генеральной лицензией на проведение банковских операций, операций с ценными бумагами и предоставление кастодиальных услуг, обновленной Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций 6 августа 2008 года. Банк является членом системы обязательного страхования вкладов, предоставленной АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов».

Основная деятельность Банка включает выдачу займов и гарантий, привлечение депозитов, операции с ценными бумагами и иностранной валютой, осуществление переводов, операций с денежными средствами, платежными карточками и другие банковские услуги для своих клиентов. Кроме того, Банк действует как агент Правительства по выплате пенсий и бюджетных выплат через свою филиальную сеть.

Ценные бумаги Банка включены в основной листинг Казахстанской Фондовой Биржи (далее - «КФБ»). Кроме того, некоторые выпущенные долговые ценные бумаги Банка включены в основной листинг на Люксембургской и Лондонской Фондовых Биржах. Банк разместил свои Глобальные Депозитарные Расписки («ГДР») через листинг на Лондонской Фондовой Бирже.

15 января 2009 года Группа и АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» (далее - «Самрук-Казына»), организация, контролируемая Правительством Казахстана, подписали пакет документов в отношении реализации комплекса совместных мероприятий по поддержке экономики Республики Казахстан в рамках стабилизационной программы Правительства Казахстана. В соответствии с достигнутыми договоренностями Самрук-Казына не будет вмешиваться в определение операционной политики Группы и его доля в уставном капитале Группы, не будет превышать 25% от выпущенных простых акций Группы. 27 марта 2009 года, Самрук-Казына приобрело 259,064,909 простых акций Группы на общую стоимость 26,951 млн. тенге. 29 мая 2009 года, Самрук-Казына приобрело 196,232,499 неконвертируемых привилегированных акций Группы на общую стоимость 33,049 млн. тенге. По состоянию на 31 декабря 2009 года, Самрук-Казына владело 24.57% голосующих акций в акционерном капитале Группы.

По состоянию на 31 декабря 2009 года, Банк осуществлял свою деятельность через головной офис в Алматы и 22 региональных филиала, 125 районных филиалов и 475 расчетно-кассовых центров (31 декабря 2008 года - 22, 125 и 467, 31 декабря 2007 года - 22, 127 и 437, соответственно), расположенных в Казахстане. .[17]

По состоянию на 1 января 2010 года АО «Народный банк Казахстана» входит в тройку лидеров по основным финансовым показателям деятельности:

По объему активы- 2 место;

По объему ссудного портфеля - 3 место;

По объему обязательств - 3 место;

По объему вкладов физических лиц - 1 место, юридических лиц- 3 место;

По объему собственного капитала и полученной чистой прибыли - 2 место.

Более подробная информация представлена в приложении А. [18]

По состоянию на 31 декабря 2009 года, рыночная доля Банка составляла по активам - 17,2%, по кредитам (нетто) - 16,9%, по депозитам - 20,7%, по чистому комиссионному доходу - 21,4%.

АО «Народный Банк Казахстана» является лидирующим розничным банком республики с наибольшим числом клиентов и самой крупной филиальной сетью. Банк представляет собой универсальную финансовую группу, которая предлагает широкий спектр услуг населению (банковские услуги, пенсионные накопления, страхование, лизинг, брокерско-дилерские услуги, услуги по управлению активами), представителям малого и среднего бизнеса, корпоративным клиентам.[17]

2.2 Анализ активов АО «Народный Банк Казахстана»

Публикуемая на регулярной основе официальная отчетность коммерческих банков может быть использована различными субьектами рынка для оценки их состояния, на основе которой они могли бы выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы развития дальнейших с ним взаимоотношений.

В настоящее время формы публикуемой отчетности, установленные Национальным банком Республики Казахстан для банков, включают:

баланс;

отчет о доходах и расходах.

Данные формы отчетности отечественных коммерческих банков позволяют проводить оценку их состояния на дату составления отчетности и результатов деятельности за отчетный период.[19, с.142]

На основании бухгалтерского баланса АО «Народный Банк Казахстана» можно проанализировать активы коммерческого банка на отчетную дату. Состояние активов банка дает представление об объеме активных операций проводимых банком. Финансовая отчетность Народного банка представлена в Приложении Б. [17]

На основе данной отчетности будет проведён анализ активных статей баланса за периоды 2007,2008 и 2009 годы. Ниже представлена расчетная таблица 1.

Таблица 1 Анализ динамики активов АО «Народный Банк Казахстана» за 2007 - 2009 гг.

Активы	2007	2008	Изменение,+/-	2009	Изменение,+/-	Темп роста, в %
	млрд. тенге	% к итогу	млрд. тенге	% к итогу	млрд. тенге	%	млрд. тенге	% к итогу	млрд. тенге	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Деньги и их эквиваленты	255	16	161	10	-94	-37	481	24	320	198	298
Обязательные резервы	87	5	31	2	-56	-65	26	1	-5	-16	84

По данным таблицы 1 темп роста активов банка за 2009 год по сравнению с показателями 2008 года составил 123%, из которых деньги возросли на 198 %, инвестиционные ценные бумаги и инвестиции на 47% и 98% соответственно, драгоценные металлы увеличились на 4 150% или в 415 раз, статья средства в кредитных учреждениях на 442%, основные средства возросли на 9%, нематериальные и страховые активы - 16% и 12% соответственно. В абсолютном выражении активы банка увечились на 371 660 млн.тенге по сравнению с 2008 годом, при этом за 2008 года на 56 274 млн.тенге по сравнению с 2007 годом.

В целом можно отметить, что банк ведет достаточно осторожную политику по размещению активов, поскольку займы клиентам уменьшились на 5% за 2009 год, хотя в 2008 году выросли на 14%. Об этом факте также свидетельствует уменьшение обязательных резервов за год на 16%.

Показательным является размещение средств в драгоценных металлах, инвестициях, средствах в других кредитных учреждениях и денежных средствах, данные статьи активов подверглись наибольшему росту за анализируемый период. Размещение финансовых активов в драгоценных металлах на сегодняшний день является наиболее надежным источником фондирования.

Для расчета и анализа состава и структуры активов Банка по уровню ликвидности, а затем и для оценки по группам риска необходимо представленные статьи актива баланса условно разделить на четыре группы.

В группу А1 - абсолютно ликвидные активы, входят такие статьи как: деньги и их эквиваленты (наличные деньги), корсчета и вклады в НБ РК (обязательные резервы), корсчета и вклады в других банках или средства в других кредитных учреждениях.

Группа А2 - ликвидные активы включает статьи: торговые ценные бумаги, прочие ценные бумаги, инвестиции в капитал и субординированный долг, инвестиции, имеющиеся для продажи, драгоценные металлы.

Группа А3 - низколиквидные активы состоит из: займы и фин. аренда, предоставленные клиентам.

Группа А4 - неликвидные активы: основные средства, нематериальные активы, авансы выданные и прочие активы.

Рассчитаем таблицу 2. Согласно, данным приведенной таблицы 2 можно сделать о том, что в составе активов банка значительную долю занимают активы низкой ликвидности (А3), 65 % в 2007г., 72% в 2008г. и 56% в 2009г., за 2008г. произошло увеличение на 148 007 млн.тенге и 7%, за 2009г. - уменьшение на 55 045 млн.тенге и на 16%.

Ликвидные активы (А2) представлены в 2007г. и 2008г. - 10 %, в 2009г. - 11 %, они возросли на 67 869 млн.тенге.

Абсолютно ликвидные активы (А1) составляют 22%, 12% и 28% соответственно. За 2009г. увеличились на 360 402 млн.тенге.

Неликвидные активы (А4) занимают удельный вес в составе активов 3%, 6%, 5%, они сократились на 1 566 млн. тенге за 2009г., в 2008г. наоборот выросли на 48 312 млн.тенге.

Наблюдается увеличение совокупных активов на 371 660 млн.тенге за прошедший 2009 год. Положительным является рост групп абсолютноликвидных и ликвидных активов, а также некоторое снижение удельного веса низколиквидных в структуре активов банка. Соотношение удельного веса групп активов свидетельствует о стремление финансового учреждения к фондированию в более ликвидные средства и снижению риска, возможен избыток ликвидности.

В расчетной таблице 3 рассчитаем коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности активов.

Для этого выделим в пассивах группы:

П1 (Наиболее срочные обязательства) - обязательства по налогам и средства кредитных учреждений;

П2 (Обязательства с ближайшими сроками оплаты) - средства клиентов;

За рассматриваемый период произошло уменьшение Ктл на 0,01 единиц, это говорит об некотором снижение способности банка рассчитаться по своим обязательствам в перспективе. При этом в 2008 году наблюдалось увеличение на 0,03. Данный коэффициента на приемлемом уровне выше 1.

Ксл также возрос на 0,23 пункта, этот коэффициент показывает способность банка рассчитываться с задолженностью в ближайшее время.

Кал, который служит для определения способности рассчитываться с задолженностью в кратчайшие сроки, довольно высок и показатель возрос на 0,21 единицы.

Таблица 3 Коэффициенты ликвидности активов 2007-2009гг., в млрд. тенге

Коэффициент		Изменение		Изменение
	2007	2008		2009
Ктл=(А1 +А2+А3)/(П1+П2)	1,3	1,33	0,03	1,32	-0,01
Ксл=(А1 +А2)/(П1+П2)	0,42	0,31	-0,11	0,54	0,23
Кал=А1/(П1+П2)	0,29	0,17	-0,12	0,39	0,21
П1	П2
2007	2008	2009	2007	2008	2009
251	298	179	935	867	1 274

Для оценки качества активов с позиции риска используют следующие коэффициенты:

К1= Сумма активов взвешенных на риск/ Сумма активов по балансу

Чем выше значение К1, тем выше риск активных операции.

К2= Сумма активов взвешенных на риск - Созданные резервы/ Сумма активов по балансу

Коэффициент характеризует степень не учтенного риска активов банка. Чем выше значение, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высокорисковым вложениям.

К3= Сумма созданных резервов по активным операциям/ Сумма активов взвешенных на риск

Коэффициент показывает степень учета риска по активным операциям при создании резервов. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.

К4= Сумма активов без риска/ Сумма активов по балансу

Сумма активов без риска = Сумма активов по балансу - Сумма активов взвешенных на риск

Коэффициент характеризует степень осторожности в размещении активов банка.

К5= Сумма активов без риска/ Сумма активов взвешенных на риск

Коэффициент дает представление о приоритетности размещения средств банка: преобладание риска и соответственно высокодоходных вложении или преобладание мене доходных и менее рисковых, но высоколиквидных вложений.

Рассчитаем некоторые из этих коэффициентов в расчетных таблицах 4 и 5. Для этого группам активов А1, А2, А3 и А4 присваивается степень риска 0, 20, 70 и 100 % соответственно. Разделим активы по группам риска и проведем расчет данных коэффициентов в расчетных таблицах 4 и 5. В соответствии с данными таблиц 4, 5 и рассчитанными коэффициентами за 2009 год произошло снижение степени риска активных операций с 58% до 46%, при этом в 2008 году К1 вырос на 7% (51 % и 58 %). Степень не учтенного риска достаточно велика 50, 55 и 42% в 2007, 2008 и 2009 годах соответственно, хотя этот коэффициент и снизился на 13%. Коэффициент К3 показывает степень учета риска при создании резервов, этот коэффициент увеличился в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 3 %, с 2007 годом на 6%. Коэффициент К4 ,говорит о том, что банк не осторожен в размещении активов банка, наблюдается увеличение этого показателя в 2009г. 54 %, в 2008г. - 42 %, в 2007г. - 49%. Коэффициент К5 дает представление о преобладание в структуре активов банка рисковых вложений и по всей видимости менее ликвидных, но высокодоходных. Этот коэффициент увеличился в 2009г. по сравнению с 2008г. на 45%, с 2007г. - 20% . Сумма активов без риска в 2009 году составила 1 084 547 млн. тенге, в 2007 и 2008 году - 782 725 и 686 363 млн. тенге. Изменение в 2009 году составило 158 % в сторону увеличения, абсолютное изменение 398 184 млн. тенге.

Анализ динамики изменения рассчитанных коэффициентов в текущем периоде свидетельствует о проведении банком политики в управлении активами направленной на размещение средств в менее рискованные и менее доходные источники, но высоколиквидные.

На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах может быть оценен коэффициент защищенности активных операций от риска на дату отчетности на основе отношения резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств. Размер резервов на покрытие возможных убытков по всем активным операциям включает резервы на возможные потери по основным операциям и резервы на потери по прочим операциям (приложение Б) и у рассматриваемого банка по состоянию за 2009год составляет 84 734 млн. тенге. [17] При определении размера средств, вложенных в активные операции, учитываются: займы клиентам, инвестиционные ценные бумаги, инвестиции удерживаемые до погашения. У рассматриваемого банка размер средств, вложенных в активные операции по состоянию за 2009 год составлял 1 350 642 млн. тенге. Отношение резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств банка составляло 84 734 /1 350 642 = 6,3%, что говорит о низком риске активных операций в целом. Значение показателя защищенности от кредитного риска определяется отношением сформированного резерва на потери по ссудам к объему ссудного портфеля: 83 513 / 1 133 235 = 7,4%, что говорит о хорошем качестве кредитного портфеля банка.[19, с.195-196]

На основе проведенного анализа можно сделать несколько обобщающих вывод о деятельности АО «Народный Банк Казахстана».

Банк проводит политику управления портфелем направленную на минимизацию риска, в активах банка наблюдается рост высоколиквидных вложений, в стратегии управления ликвидностью прослеживается стремление к росту способности банка рассчитываться с обязательствами в кратчайшие и ближайшие сроки. Коэффициент текущей ликвидности за все рассматриваемые уровне находится на оптимальном уровне выше 1 - 1,30, 1,33 и 1,32.

Банк проводит «осторожную» кредитно-инвестиционную политику, о чём свидетельствует достаточно низкий уровень риска по активным операциям. В целом работу банка в области активных операций можно рассматривать как положительную. Преобладание в активных статьях баланса займов клиентов объясняется активной работой банка с населением и субъектами малого и среднего бизнеса, предоставляющие большие возможности в области диверсификации кредитного портфеля.

2.3 Особенности деятельности банка на кредитном и фондовом рынке

В последние несколько лет, на фоне экономического подъема страны, банковская система растет исключительно быстрыми темпами. В частности, это характеризуется значительным увеличением объемов совокупных активов.[20, с.63] Совокупные активы банков по состоянию на 1 марта 2010 года составили 11 745,2 млрд. тенге, увеличившись за февраль 2010 года на 76,6 млрд. тенге или 0,7%. Активы, номинированные в иностранной валюте, составили 43,6% от совокупных активов или 5 123,1 млрд. тенге.[21]

Рост банковских активов в большой степени был обеспечен увеличением количества выдаваемых займов клиентам. В свою очередь, быстрый рост кредитования можно объяснить подъемом экономики страны под влиянием увеличения производства в нефтегазовой промышленности, сельском хозяйстве и строительстве, а также появлением новых бизнес-сегментов - банковских услуг для малого и среднего бизнеса и населения. Значительные капиталовложения направлялись на развитие сырьевой базы промышленности Казахстана, что подтолкнуло рост экономики, тем самым, способствуя повышению спроса на кредиты со стороны корпоративных клиентов. Кроме того, в стране отмечается строительный бум, связанный с переносом столицы в город Астану, а также с усилиями правительства на развитие жилищного строительства. С последним обстоятельством связан рост спроса на розничные кредиты, в частности ипотечные.[20, с.63-64]

Ссудный портфель банков (с учетом межбанковских займов) по состоянию на 1 марта 2010 года составил 9 555,9 млрд. тенге, уменьшившись за февраль 2010 года на 2,1 млрд. тенге или на 0,02%. При этом, займы нерезидентам РК на 1 марта текущего года составили 1 726,7 млрд. тенге или 18,1% от ссудного портфеля (на 1.03.2009г. данный показатель составлял 1 887,6 млрд. тенге или 18,4%). По состоянию на 1 марта, займы, выданные в иностранной валюте, составили 56,8% от совокупного ссудного портфеля или 5 426,9 млрд. тенге. [21]

В Приложении В представлена динамика активов банков и совокупного ссудного портфеля, а также информация по ссудному портфелю в разрезе БВУ. В Приложении Г представлена сравнительная таблица, в которой рассмотрены основные условия и особенности кредитования физических лиц, а также субъектов малого и среднего бизнеса от АО «Народный Банк Казахстана».

Таблица 6 Всего кредитов выданных юридическим и физическим лицам в 4 кв. 2009 года

	Кредиты выданные
	физическим лицам	юридическим лицам
	количество, единиц	сумма ,тыс. тенге	количество, единиц	сумма ,тыс. тенге
Республика Казахстан	51 570	10 837 524	605	16 801 082
Краткосрочные	48 794	6 926 838	444	3 483 638
средневзвешенная ставка вознаграждения, %	33,1		18,1
Долгосрочные	2 776	3 910 686	161	13 317 444
средневзвешенная ставка вознаграждения, %	19,3		9,3

На протяжении последних лет наблюдается изменение в отраслевой структуре кредитования различных отраслей экономики банками второго уровня. Происходит снижение доли торговли, при этом за рассматриваемый период стабильно увеличивается доля строительства, транспорта, а также прочих отраслей, среди которых услуги по операциям с недвижимостью, страхования, финансового сектора, образования, здравоохранения и др. Данные изменения свидетельствуют о повышении устойчивости и кредитоспособности этих отраслей экономики.

Этому также способствует проводимая Правительством работа по реализации отраслевых Программ, направленных на индустриально- инновационное развитие республики, развитие сельского хозяйства, малого и среднего бизнеса, жилищного строительства и т.д., что способствует созданию благоприятных условий и стимулирует банки наращивать объемы кредитования.[22, с.132-133]

Займы в разрезе отраслей экономики (без учета физических лиц и индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 1 марта 2010 года составили 7 376,1 млрд. тенге, увеличившись за февраль 2010 года на 28,4 млрд. тенге или на 0,4%. Вместе с тем, в структуре займов экономике доли по отраслям составили: строительство - 26,8%; торговля - 26,8%; непроизводственная сфера - 23,6%; промышленность - 14,6%; сельское хозяйство - 4,1%; транспорт - 2,9%; индивидуальная деятельность - 0,6%; связь - 0,6%. [21]

Тенденция роста объемов кредитования обусловлена не только высокими темпами экономического роста республики и повышением уровня благосостояния населения, но и расширением возможностей банков привлекать значительные объемы средств с внутреннего и международного рынков капитала, а также предпочтением казахстанских банков вкладывать денежные средства внутри республики, по причине более низкого уровня рисков и относительно высокой доходности, чем в соседних государствах, тогда как, например, большинство российских банков предпочитают вкладывать за рубежом.

Таблица 7 Структура займов, выданных юридическим и физическим лицам на 1 марта 2010 года, в млрд.тенге [21]

Наименование	Всего	Доля в ссудном портфеле, %	Специальные провизии	Доля от займов, %
Банковские займы юридическим лицам	6 280,00	65,7	2 634,50	42
Банковские займы физическим лицам, в том числе	1 824,90	19,1	406,1	22,3
на потребительские цели	707,6	7,4	170	24
на строительство и покупку жилья (за исключением ипотечных жилищных займов)	103,5	1,1	21,6	20,8
ипотечные жилищные займы	833,9	8,7	171,4	20,6
на приобретение автотранспорта	54,9	0,6	12,6	22,9
прочие банковские займы	125	1,3	30,5	24,4
Банковские займы субъектам малого предпринимательства	1 254,34	13,1	478	38,1
Ссудный портфель	9 555,90	100	3 592,80	37,6

В специальном отчете авторитетной организаций Fitch отмечается, что быстрый рост объемов кредитования в банках Казахстана и зависимость от зарубежных источников фондирования представляют собой серьезные риски для всего сектора. В то же время Fitch отмечает хорошее для развивающегося рынка качество надзора банковского сектора и стабильные показатели доходности, которые поддерживаются невысоким на сегодняшний день уровнем проблемных кредитов. Также следует выделить устойчивую на данный момент ликвидность и в целом адекватную капитализацию сектора. Структура бизнеса банков Казахстана в целом расценивается как качественная, с низким уровнем спекулятивных операций, операций со связанными сторонами и непрофильных направлений деятельности. За последние несколько лет банковский сектор Казахстана продемонстрировал очень высокие темпы роста активов и кредитов, следуя за исключительно высокими темпами прироста номинального ВВП, а также за счет низкой первоначальной базы и агрессивных стратегий роста, выбранных основными игроками рынка. Более того, согласно прогнозам самих банков, которые были собраны и обобщены в отчете, в период 2006-2009 годов ожидается более чем троекратный рост активов и кредитов, а также почти пятикратное увеличение объемов кредитования физических лиц. В результате отношение кредитов к ВВП, по прогнозам, достигнет около 72% к концу 2009 года по сравнению с 40% в конце 2005 года. Расширение деятельности банков финансируется в большой степени за счет заимствований на международных рынках, так как темпы роста кредитования превышали рост средств клиентов в банках.[23, с.88-89]

Развитие отрасли строительства стимулирует увеличение объемов ипотечного кредитования, и как следствие - рост кредитов на покупку жилья, выдаваемых физическим лицам. Бум ипотечного кредитования проходил в республики в 2007-2008 годах, на сегодняшний день объемы кредитования на покупка жилья снизились.

Банки под ипотечным кредитованием понимают долгосрочную ссуду, выдаваемую коммерческими и специализированными банками и иными кредитно-финансовыми учреждениями под залог недвижимого имущества - земли, жилых построек, производственных зданий и целых имущественных комплексов.[24, с.132]

Порядок получения ипотечного кредита в коммерческом банке несложен. Потенциальному заемщику ипотечного кредита, отвечающим требованиям банка, ипотечными компаниями оказываются услуги по юридическому оформлению документов, необходимых для получения кредита, проводится оценка объекта ипотеки и его регистрация в Центре по недвижимости. Заемщиком также заключаются договора со страховой компанией на страхование приобретаемой недвижимости, а также страхование жизни и работоспособности самого заемщика. Это обязательное требование банка. Учитываются следующие обстоятельства: среднемесячный основной доход заемщика, возможность дополнительных источников дохода, его профессия, стаж работы, состав семьи, имеющийся бизнес и т. д. После заключения предварительного договора заемщиком вносится первоначальный денежный взнос за приобретаемую недвижимость, составляющий не менее 15 - 30 % от ее стоимости. Затем заключается договор купли-продажи и договор залога (ипотеки). Сумма ипотечного кредита не может быть больше 70 % стоимости недвижимости. Возврат кредита и выплата процентов производятся ежемесячно, причем проценты начисляются методом аннуитета. Кроме всего прочего, возможно досрочное погашение кредита в соответствии с договором займа, если у заемщика появляется такая возможность. В настоящее время большую популярность приобрела практика оказания услуг ипотечными компаниями физическим и юридическим лицам по получению ипотечных кредитов. Ипотечная компания выступает посредником между банком второго уровня и заемщиком, снижая риски как для одной, так и для другой стороны. Массовой выдаче ипотечных кредитов препятствует низкий платежеспособный спрос из-за отсутствия у большинства населения стабильных доходов. [25, с.73-74]

В Приложение Г представлена сравнительная таблица по программам кредитования физических лиц с указанием условии ипотечного кредитования в АО «Народный Банк Казахстана».

О приоритетности развития рынка строительства и программ ипотечного кредитования не раз заострял внимание Президент Республики Казахстан Н.А.Назарбаев в своих выступлениях, в частности в Посланиях Президента РК народу Казахстана «Казахстан - 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев», а также «Новый Казахстан в новом мире». Здесь Президент определяет особую роль банков республики в реализации национальных проектов развития, выделяя банковских сектор в одном из 30 важнейших направлений внутренней и внешней политики Казахстана.[26, с.44, 27, с.23]

В Казахстане за последние несколько лет банки активно развивают так называемое розничное кредитование, в том числе потребительское. Это связано со стабилизацией финансового сектора, ростом доходов населения и повышением кредитоспособности предприятий реального сектора на фоне экономического роста, а так же удешевлением финансовых ресурсов на международных рынках капитала. Следует отметить, что потребительский кредит является одним из самых распространенных видов банковских операций в мировой практике. Сфера действия потребительского кредита намного шире, нежели только покупка товаров длительного пользования. То есть, люди могут использовать потребительский кредит также для обслуживания дорогостоящих услуг, связанных с медициной, проведением торжественных мероприятий, обучением, образованием, отдыхом, туристическими поездками и др. В настоящее время почти всеми банками второго уровня предоставляется широкий спектр услуг, включая и услуги потребительского кредитования.. Наибольшей популярностью среди населения пользуются такие услуги банков, как кредит на приобретение товаров длительного пользования, кредит на покупку автомобиля, ипотечный кредит, экспресс-кредит, кредитная линия, кредитный лимит и т.д. Процентные ставки на потребительские кредиты дифференцируются в зависимости от цели, срока, суммы, валюты, условий выдачи кредита и других факторов. Относительно прогнозов то, что в ближайшие годы потребительское кредитование получит еще большее активное развитие, поскольку неуклонно растет ресурсная база банков и растет кредитоспособность населения, т. е. повышается благосостояние народа.[28, с.65-66]

В Приложение Г представлена сравнительная таблица по программам кредитования физических лиц с указанием условии потребительского кредитования по залоговым и беззалоговым программам, таких как на приобретение автотранспорта, на неотложные нужды, образовательный кредит, ипотечный бонус, пенсионный кредит, программы кредитования «Народная».

Минимальный пакет документов для получения кредита по программе «Народная»:

- Документ, удостоверяющий личность заявителя (оригинал и копия)

- СИК (социально-индивидуальный код) (оригинал и копия)

- Справка РНН заявителя (оригинал и копия)

- Справка о зарплате за последние 6 месяцев, в случае если поступления на зарплатный счет составляют менее 6 месяцев, но не менее 1 раза (оригинал)

- Выписка накопительного пенсионного фонда с ИПС заявителя за последние 6 месяцев (оригинал)

- Книга регистрации граждан (оригинал и копия) либо оригинал справки с адресного бюро [17]

Также в Приложение Д представлен расчет аннуитетного платежа по программе кредитования «Народная» при различных сроках и процентных ставках.

В условиях рыночной экономики коммерческому банку довольно сложно рассчитывать на качественное проведение активных операций без расширения их видов. Проведение банком только ссудных операций дает ему возможность иметь достаточную прибыль, однако не позволяет рассчитывать на низкий уровень риска. Следовательно, активные операции нельзя ограничивать только кредитными услугами. Имея в своем распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечить их сохранность, получить соответствующий доход, но и позаботиться о диверсификации и ликвидности. Коммерческие банки могут решить эту проблему путем отвлечения денежных средств в активные операции с ценными бумагами.[29, с.86]

В настоящее время развивающийся казахстанский фондовый рынок следует классифицировать как банковский, так как основная масса инвестиционных ресурсов находится пока в руках банковских учреждений, а большинство частных компаний и физических лиц по известным причинам еще не могут составить им реальную конкуренцию.[30, с.48]

Банки вправе осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: брокерскую; дилерскую; кастодиальную; трансфер-агентскую.[31, с.112]

Коммерческие банки являются основными участниками отечественного рынка ценных бумаг. Казахстанская фондовая биржа (KASE) представлена 126 эмитентами ценных бумаг, из которых 22 это банковские организации, в том числе АО «Народный банк Казахстана». В Приложение Е представлен список эмитентов KASE. [32]

За 2009 год совокупный объем торгов на KASE во всех секторах рынка составил 22,7 трлн. казахстанских тенге (эквивалент 155,7 млрд долларов США) и снизился относительно 2008 года на 29 % (на 42 % в долларовом выражении). В числе факторов в совокупности повлиявших на снижение объемов на биржевом рынке - спад активности участников рынка (в том числе отток инвесторов), сохранившийся высокий уровень кредитных рисков на казахстанском финансовом рынке, а также антикризисные государственные меры, разнонаправлено повлиявшие на денежный, валютный и фондовый сектора биржевого рынка. Несмотря на общее снижение объема биржевых торгов индекс KASE, отражающий динамику цен наиболее ликвидных акций, с начала 2009 года к началу 2010 года продемонстрировал рост на 96 % (с 904 по состоянию на 01 января до 1 768 по состоянию на 31 декабря 2009 года). При этом капитализация рынка акций выросла в сравнении с 2008 годом на 84 % с 31,1 до 57,3 млрд USD. Описанная динамика индекса и капитализации биржевого рынка акций была обусловлена позитивной реакцией рынка на рост зарубежных фондовых индексов и цен на энергоносители на мировых рынках, начиная со второго квартала 2009 года.

Объем торгов в секторе иностранных валют составил 9,9 трлн тенге (эквивалент 67,7 млрд. долларов США) и снизился относительно итогового показателя 2008 года на 41 % (на 51 % в долларовом выражении), что связано со снижением экспортно-импортных операций в 2009 году и отсутствием спекулятивного потенциала в данном секторе. [32]

Концентрация невостребованной краткосрочной ликвидности в банках второго уровня, а также смягчение денежно-кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан привели к снижению ставок и спроса на инструменты денежного рынка к концу 2009 года. В итоге объем торгов на рынке операций репо составил 10,4 трлн казахстанских тенге (эквивалент 77,5 млрд долларов США) и снизился по отношению к аналогичному периоду прошлого года на 23 % (на 37 % в долларовом выражении). Индикатор TONIA, характеризующий стоимость наиболее ликвидных "коротких денег" в конце года опустился до 0,41% годовых с 8,21% годовых в начале года. [32]

Объем торгов на рынке акций KASE составил 637,6 млрд казахстанских тенге (эквивалент 4 300,7 млн долларов США) и вырос на 39 % (на 12 % в долларовом выражении) по сравнению с итогами 2008 года. Основной причиной такого роста в 2009 году стало проведение 25 ноября специализированных торгов по продаже акций АО "Мангистаумунайгаз" на сумму 387,6 млрд тенге (эквивалент 2,6 млрд долларов США). Объем торгов корпоративными облигациями относительно 2008 года снизился в 2009 году на 12 % (на 28 % в долларовом выражении) и составил 386,1 млрд казахстанских тенге (эквивалент 2 637,6 млн долларов США).

Поскольку данный сектор рынка ценных бумаг на протяжении всего года находился под негативным влиянием дефолтов листинговых компаний, которые столкнулись с большими трудностями при обслуживании своих обязательств, а Министерство финансов Республики Казахстан активно наращивало в это же время выпуск МЕКАМ, государственные ценные бумаги пользовались в 2009 году большим спросом. Объем торгов на KASE в секторе государственных ценных бумаг составил 1 408,1 млрд казахстанских тенге (эквивалент 9 443,2 млн долларов США) и в сравнении с аналогичным периодом прошлого года вырос на 50 % (на 21 % в долларовом выражении). [32] Тренд отражает изменение цены акции относительно цены закрытия предыдущего торгового дня в процентах. Таким образом, согласно представленных данных акции АО «Народный банк Казахстана» выросли в цене на 2,18%, что является вторым показателем прироста цены после АО «Казкоммерцбанк», доля влияния составляет 15,6% - третий показатель по величине.

Таблица 8 Изменение цен акций, входящих в представительский список индекса акций KASE

Эмитент	Код	Цена	Тренд	Доля
АО "Банк ЦентрКредит"	CCBN	710	0,42	11
EURASIAN NATURAL RESOURCES CORPORATION PLC	GB_ENRC	2 710,00	0	17,8
KAZAKHMYS PLС	GB_KZMS	3 470,00	2,06	16,4
АО "Народный сберегательный банк Казахстана"	HSBK	375	2,18	15,6
АО "Казкоммерцбанк"	KKGB	660	7,32	12,3
АО "Казахтелеком"	KZTK	16 810	0,24	13,1
АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"	RDGZ	22 300	0	13,9

Как видно из таблицы 9 акции банка занимают третье место по уровню ликвидности, первое место по количеству проведенных сделок. [32]

Таблица 9 Наиболее ликвидные акции за период с 08.04.2010г. по 14.04.2010г.

Торговый код	Число сделок	Объем, тыc. USD	Объем, млн KZT	Объем, бумаг	По последним торгам	Доля рынка, %
					цена, тенге	тренд, %
1	2	3	4	5	6	7	8
ZERDp	24	1 614,20	236,8	42 665 865	5,55	0,33	36

По данным таблицы 10 одними из наиболее часто проводимыми сделками является операции с акциями АО «Народный банк Казахстана».

Таблица 10 Последние 10 сделок проведенных на 14.04.2010г. на KASE

Торговый код	Объем, тыс. USD	Объем,млн KZT	Объем,бумаг	Цена
				значение	тренд, %
BTAS	2,9	0,429	429	1 000,01	0
HSBK	0,767	0,113	300	375	1,32
KKGB	1,2	0,178	270	660	2,33
HSBK	0,215	0,032	83	380	0
HSBK	0,36	0,053	139	380	0,8
BTAS	1,2	0,17	170	1 000,00	23,08
HSBK	0,771	0,113	300	377	0,8
KKGB	1,1	0,161	250	645	4,88
HSBK	0,765	0,112	300	374	0,92
TEBNp	57,5	8,4	28 091	300	0

В таблице 11 представлены рейтинги активности АО «Народный банк Казахстана» (Народный сберегательный банк Казахстана) как оператора рынка ценных бумаг по объему проводимых сделок с различными инструментами фондового рынка. [32] Как показывает представленная таблица банк наиболее активен и занимает лидирующие позиции по операциям с такими инструментами как репо, государственные ценные бумаги и операции по купли-продажи иностранной валюты. Данные фондовые инструменты являются менее рискованными, что позволяет предложить что банк придерживается политики консерватизма - меньше риска, меньше дохода. [32]

Таблица 11 Позиции активности банка на KASE

Занимаемая позиция	Наименование члена KASE
Рынок акции
2009
57	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
Рынок облигации
2009
63	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
Репо
2009
1	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
3 месяца 2010
1	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
Рынок ГЦБ
2009
2	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
2010
3	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
Рынок иностранной валюты
2009
3	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
3	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"

По финансовой отчетности чистый доход от операции по реалиации и выкупа ценных бумаг, а также операции с иностранной валютой в 2009 году составил 12 669 млн.тенге против 14 415 млн. тенге в 2009 году, снижение на 12%.[приложение Б, 17] В Послании Президента РК Н.А. Назарбаева народу страны «Новый Казахстан в Новом мире» отмечается важность развития фондового рынка, в том числе активизация работы с частными инвесторами и развитие розничного направления.

3. Основные проблемы в управлении активными операциями в коммерческих банках и пути их решения

3.1 Основы управления активами против кредитного риска в банках

Важной особенностью казахстанских коммерческих банков является то, что их деятельность в значительной степени сопряжена с риском. Банковские риски по своему характеру многообразны, взаимосвязаны и обладают особенностью перетекания из одного вида в другой или наложения друг на друга.[33, с.74] В связи с этим наиболее актуальным является процесс управления активами банка в области банковских рисков, особенно кредитных рисков. Для казахстанских банков, как и для банков во всем мире, основные виды риска связаны со структурой его портфеля, с набором финансовых активов, которые вложены в ресурсы банка.[34, с.56]

Комплексное управление рисками и внутренний контроль в коммерческих банках при их надлежащей организации и эффективности позволяют банкам учитывать риски при принятии управленческих решений и осуществлении банковской деятельности, успешно преодолевать системные кризисы, минимизировать связанные с ними потери.[35. с.112]

Управление кредитом с позиции банка-кредитора сводится к повышению эффективности работы коммерческого банка. В целях достижения оптимального управления кредитованием необходимо привести структуру и стратегию банка в соответствие с меняющимися финансовыми, политическими, технологическими и социальными условиями его функционирования. Стратегия коммерческого банка в управлении кредитным процессом закладывается в основу кредитной политики банка, которая определяет основные направления кредитной деятельности. Кредитная политика разрабатывается каждым банком в целях обеспечения последовательности действий в ходе реализации кредитной стратегии. Не имея четко разработанной кредитной политики и установленного порядка ее реализации, невозможно внедрить в практику единые правила кредитования, которых придерживались бы все сотрудники банка.[36, с.69] Правила о внутренней кредитной политике разрабатываются в целях снижения риска при осуществлении банковских заемных операций и определяет: условия предоставления кредитов юридическим и физическим лицам; условия предоставления кредитов должностным лицам и работникам банка; организационную структуру, функции и полномочия кредитного комитета; ответственность членов кредитного комитета; лимиты кредитования; процедуру утверждения кредитных договоров.[31, с.115] Органом, осуществляющим внутреннюю кредитную политику, является кредитный комитет банка. активный коммерческий банк кредитный