Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе

Мы рассмотрели место кредитных операций в составе активных операций банка. Чтобы определить эффективность собственно кредитных операций нужно воспользоваться анализом процентных доходов, то есть доходов, полученных за предоставление кредитных ресурсов в пользование.

На основании данных процентных доходах, средней эффективной процентной ставке и величины кредитных вложений приведенных выше, проанализируем факторы влияющие на процентные доходы АО «Цеснабанк» за период 2006-2008г.г.

В целом рост процентных доходов может произойти за счет влияния двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня процентной ставки за кредит. Влияние первого фактора на получение дохода банком может быть определено по формуле,

, (5)

где - средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде;

- то же в предыдущем периоде;

- средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде.

В нашем случае было невозможным получить данные о средних остатках и процентной ставке, поэтому будут использоваться данные на конец изучаемого периода. В итоге получится:

то есть за счет роста кредитных вложений банк мог бы получить дополнительно 4,892 млн. тенге.

Измерим влияние изменения среднего уровня процентной ставки по формуле:

, (6)

где - средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в анализируемом периоде;

- средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем периоде;

- средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде.

После подставления данных получим:

тыс.тенге

что показывает увеличение возможного дохода от повышения процентной ставки на 222456 тыс.тенге.

Теперь вычислим влияние обоих факторов на изменение дохода по кредитам:



Данный анализ показал нам, что банк увеличил общую сумму кредитных вложений, при параллельном увеличении процентной ставки по кредитам в национальной валюте, что и дало увеличение общей суммы процентных доходов на 5,111 млн. тенге.

На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что по всем используемым показателям банковская кредитная политика оценивается положительно. Увеличение средней эффективной процентной ставки по кредитным ресурсам на рынке, не снизило значительно объемов кредитования, банк добился повышения процентных доходов от кредитной деятельности за счет увеличения общей суммы кредитных средств, направленных в ссуды, снижения удельного и абсолютного веса просроченных кредитов, положительной диверсификации кредитного портфеля, направляя денежные средства в более надежные ресурсы.[28]

Кредитная политика банка предполагает установление основных направлений в кредитной деятельности, конкретных показателей, которые должны улучшить состояние кредитного портфеля и финансовое положение банка. При этом кредитная политика должна учитывать влияние различных факторов, которые отражают постановку и эффективность организации кредитной работы.

3. Основные направления совершенствования кредитной политики банка на современном этапе

Кредитная политика АО «Цеснабанк» устанавливает:

Процедуры рассмотрения и одобрения кредитных заявок;

Методологию оценки кредитоспособности заемщиков;

Методологию оценки кредитоспособности контрагентов, эмитентов и страховых компаний;

Методологию оценки предполагаемого обеспечения;

Требования к кредитной документации;

Процедуры проведения постоянного мониторинга кредитов и прочих продуктов, несущих кредитный риск.

Банк производит постоянный мониторинг состояния отдельных кредитов и на регулярной основе производит переоценку платежеспособности своих клиентов. Процедуры переоценки основываются на анализе последней финансовой отчетности клиента или иной информации, предоставленной самим клиентом или полученной банком другим способом. Текущая рыночная стоимость обеспечения также на регулярной основе оценивается независимыми формами профессиональных оценщиков или специалистами Банка. В случае уменьшения рыночной стоимости обеспечения заемщику обычно выставляется требование о предоставлении дополнительного обеспечения.

Рассмотрением заявок от физических лиц на получение кредитов занимается Департамент развития розничного бизнеса. При этом используются скоринговые модели и процедуры проверки данных в заявке на получение кредита, разработанные совместно с Департаментом банковских рисков. [29]

После кризиса ликвидности на внешних рынках вроде бы некорректно говорить об успехах в казахстанской банковской системе. Тем не менее, они есть и связаны, в первую очередь, с тем, что не все банки оказались, зависимы от него в равной мере. Некоторые он затронул лишь косвенно. В числе таковых АО «Цеснабанк», умеренно-агрессивная стратегия которого в этом случае принесла свои плоды. Ближайшие выплаты по внешним займам здесь намечаются только через два года, да и доля таких займов в портфеле банка невелика. На данный момент миссией банка является стремление банка удовлетворить индивидуальные потребности каждого клиента в широком спектре банковских услуг. В соответствии с миссией банка вытекают его следующие цели: войти в семерку крупнейших казахстанских банков, увеличение рыночной доли по всем ключевым позициям до 3,5%.

АО «Цеснабанк» в своей деятельности руководствуется следующими основными приоритетами:

Ориентация на клиента - интересы клиента находятся в центре внимания Банка, и они определяют всю его деятельность.

Новаторство - банк гармонично сочетает традиционные и инновационные методы работы.

Достижение цели - банк ориентирован на достижение цели и выполнение поставленных задач.

Команда - только единой и сплоченной команде единомышленников под силу любые задачи.

Приоритетными направлениями развития для Банка являются такие направления, как кредитование малого и среднего бизнеса, розничное кредитование, увеличение продаж кредитных и платежных карточек, привлечение депозитов физических лиц.

Стратегическими направлениями развития АО «Цеснабанк» являются: комплексный подход к обслуживанию клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций, использование новых подходов в сфере банковских услуг, расширение их спектра как внутри страны, так и за ее пределами, расширение географии присутствия и повышение качества предоставляемых услуг, введение новых продуктов, внедрение новых технологий, активная работа на международном рынке.Помимо анализов отдельных клиентов, Департамент банковских рисков проводит оценку кредитного портфеля в целом в отношении концентрации кредитов и рыночных рисков. Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Банк производит мониторинг концентрации кредитного риска в разрезе отраслей экономики и географических регионов. Кроме того, позитивное влияние на кредитоспособность банка оказывают хорошие экономические перспективы, рост уровня финансового посредничества и значительный прогресс в развитии нормативно-правовой базы в Республике Казахстан.[13,30]

Одной из важнейших задач кредитной политики банка является снижение кредитного риска. Кредитный риск - это риск финансовых потерь, возникающих в результате неисполнения обязательств заемщиком или контрагентом банка. АО «Цеснабанк» для снижение кредитных рисков предлагает следующие мероприятия:

проведение качественного кредитного анализа,

правильное структурирование кредитной сделки,

качественное документирование кредита,

привлечение достаточного и качественного обеспечения,

мониторинг кредитов и оперативность при взыскании долга,

лимитирование кредитов,

диверсификация рисков,

страхование кредитных операций,

самострахование (определение внутренних источников покрытия риска, таких как собственный капитал и резервы банка),

эффективные методы оценки кредитоспособности заемщика (скоринг).

Все вышеперечисленные способы снижения кредитного риска банк применяет на практике. Банком разработаны политика и процедуры управления кредитным риском, включая руководство по ограничению кредитного портфеля и создание Кредитного Комитета, в функции которого входит активный мониторинг кредитного риска Банка.

Функция контроля за рисками относится и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно на рабочих местах. [31]

Для точного учета риска большинство операций следует рассмотреть с разных позиций. Каждое структурное подразделение банка обладает одной из частей информации, нужной для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

Контроль за риском входит в обязанности как менеджеров, так и акционеров (прежде всего учредителей банка). Если первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают действенных механизмов контроля на уровне совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, инвестированные в банк, дадут ожидаемую отдачу. При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, другим необходимым условием надежности кредитной организации является заинтересованность в системе ее высшего руководства и его деловые качества.

Очевидно, что в первую очередь банковскому руководству высшего звена следует правильно расставить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения. Недостаточное кадровое, материально- техническое и финансовое обеспечение

конкретных операций подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска.

Например, у банка имеется хороший аналитический отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами), осуществляемыми его казначейством, хорошо обоснованы. Однако, если банк не обладает развитой компьютерной системой и высококлассными специалистами в данной области, а соответствующее программное обеспечение устарело, не следует ожидать положительных результатов от нового вида деятельности. Эффективный внутренний управленческий контроль также играет ключевую роль для контроля за рисками. Задача - минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

В АО «Цеснабанк» применяют эффективные методы оценки кредитоспособности заемщика, такие как метод кредитного скоринга.

Метод кредитного скоринга - новый для казахстанских банков метод оценки кредитоспособности. Система скоринга, впервые предложенная в 1941г. американским экономистом Дэвидом Дюраном, обычно основывается на дискриминантных моделях или аналогичном им методе под названием «логическая регрессия» (логит), в которых используются несколько переменных, дающих в сумме цифровой балл каждого потенциального заёмщика. Если такой балл превышает критический уровень, кредит в случае отсутствия другой компрометирующей информации будет предоставлен. Если балл потенциального заёмщика не достигает критического уровня и нет смягчающих обстоятельств, в кредите будет отказано. Такая система использует накопленную в ходе наблюдения базу данных по группам «хороших» и «плохих» кредитов.

В числе важнейших переменных, используемых в подобных системах, -рейтинги кредитного бюро, опыт работы в отрасли, наличие активов в собственности, уровень дохода, количество и виды банковских счетов, количество обслуживающих банков, кредитная история. [32]

Основополагающая идея балльной оценки кредита заключается в том, что банк может выявить и оценить «вес» финансовых, экономических и мотивационных факторов, влияющих на ход возврата ссуд и отделяющих хорошие кредиты от плохих путём анализа крупных групп клиентов, являющихся в прошлом заёмщиками. Каждый ключевой фактор(показатель) получает в баллах числовую величину, соответствующую уровню его рискованности. По результатам такого ранжирования составляется балльная шкала в виде сгруппированной по факторам таблицы. Путем сравнения ее данных с показателями, характеризующими потенциального заемщика, производится оценка его кредитоспособности.

Дискриминация (не в статистическом, а в социальном значении этого слова) заключается в характере скоринга, т.е. если потенциальный заемщик по формальным признакам близок к группе с плохой кредитной историей ,то в финансировании будет отказано.

Поэтому даже при очень высокой степени использования автоматизированных систем скоринга осуществляется субъективное вмешательство в случае, когда кредитный инспектор располагает дополнительной информацией, доказывающей, что заемщик, классифицированный как ненадежный, на самом деле надежный, и наоборот. Таким образом, скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или ненадежностью потенциального заемщика. Важно обеспечить правильный отбор таких характеристик и определить соответствующие им весовые коэффициенты. При этом чем более однородна совокупность клиентов, на которой разрабатывается модель, тем точнее прогнозирование хода возврата ссуд.

Кроме того, отличительная черта метода кредитного скоринга состоит в том, что он должен применяться не по шаблону, а разрабатываться самостоятельно каждым банком исходя из особенностей, присущих ему и его клиентуре, учитывать традиции страны, изменения социально-экономических условий, влияющих на деятельность компаний. Прежде чем широко внедрять скоринг, каждый банк проводит анализ эффективности действующей модели и при необходимости модифицирует набор характеристик заемщика и шкалу их числовых оценок. [33]

Система кредитного скоринга обычно базируется на 7-10 пунктах заявки на кредит и предусматривает присвоение каждому пункту некоторого балла (от 1 до 50). Принцип определения кредитоспособности частного заемщика по скорингу можно проиллюстрировать примерно так:

Информация. За отсутствие неблагоприятной информации кредитно-справочного бюро клиент получает 50 баллов.

Цель кредита: от 0 баллов при рефинансировании ссудной задолженности перед другими кредиторами до 50 баллов при пополнении оборотных средств.

3.Наличие собственных средств. За наличие собственных средств, будь то недвижимость, оборудование,ценные бумаги или вклады в банках, клиент получает 10 баллов.

4.Наличие обеспечения:от О до 25% - 0 баллов; от 25 до 50% -10; от 51 до 75%) -25;от 76 до 100%-40; более 100%- 50 баллов.

5. Опыт работы в отрасли проектное финансирование -О баллов; 1-2 года - 2; 2-5 лет -7; свыше 5 лет - 13 баллов.

6 Наличие постоянных партнеров: отсутствие - О баллов, наличие (при учете количества) - от 5 до 10 баллов.

7Чистый годовой доход (от 0 при объеме ниже среднего по отрасли - до 50 при объеме выше среднего по отрасли).

При набранной претендентом сумме в 125 баллов эксперт принимает отрицательное решение самостоятельно.

Если потенциальный заемщик набрал более 245 баллов, банк осуществляет дополнительный анализ кредитоспособности.

При наборе более 330 баллов банк удовлетворяет просьбу о финансировании.

Хотелось бы сделать акцент на кредитное бюро, не зря сбор информации является первым пунктом модели кредитного скоринга. Кредитное бюро действует в Казахстане с середины 2004 года. Руководствуется законом «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в Республике Казахстан» от 6 июля 2004 года N573.

Кредитное бюро - коммерческая организация, осуществляющая формирование кредитных историй, предоставление кредитных отчетов и оказание иных услуг.

Основные виды деятельности, осуществляемые кредитными бюро:

формирование кредитных историй;

предоставление кредитных отчетов.

Дополнительные виды деятельности кредитного бюро:

* реализация специализированного программного обеспечения, используемого для автоматизации деятельности участников системы формирования кредитных историй и их использования;

реализация специальной литературы и иных информационных материалов, относящихся к деятельности кредитного бюро;

*предоставление консультационных услуг, связанных с информационным обеспечением участников системы формирования кредитных историй и их использования;

оценка кредитоспособности субъектов кредитных историй, осуществляемая на основании разработанной ими методики;

маркетинговые и статистические исследования.

Кредитные бюро в своей деятельности обязаны обеспечить выполнение следующих организационных, технических мер и технологических требований:

*иметь технические и иные помещения для безопасного размещения и эксплуатации информационных систем, базы данных кредитных историй и иных документов;

при формировании и использовании информационных систем для размещения базы данных кредитных историй и средств защиты указанных информационных систем применять сертифицированные оборудование и программное обеспечение;

· обеспечить наличие в договорах, заключаемых с поставщиками информации и получателями кредитных отчетов, условий об обязательности совместной реализации организационных, технических мер и технологических требований по защите программного обеспечения, применяемых при формировании и эксплуатации информационных систем, используемых для создания базы данных кредитных историй и средств защиты указанных информационных систем.[33]

Многие кредитные аналитики считают, что система кредитного скоринга имеет большое будущее в оценке перспектив получения потребительского кредита. Преимущества систем балльной оценки заключается в том, что они позволяют быстро и с минимальными затратами труда обработать большой объём кредитных заявок, сократив таким образом операционные расходы, обеспечить принятие достаточно обоснованного решения, снизить уровень невозврата ссуд. Кроме того, они представляют собой и более эффективный способ оценки заявок для не имеющих достаточного опыта кредитных экспертов. Данная система значительно ослабляет фактор личной оценки в процессе кредитования. Признавая несомненные достоинства метода кредитного скоринга, зарубежные банки вкладывают в его разработку большие усилия, не жалея денег и времени. Однако балльная система анализа кредитных заявок должна быть статистически тщательно выверена и требует высокого профессионализма, постоянного обновления информации и методики, что принуждает мелкие банки отказаться от собственных моделей скоринга из-за существенных затрат на их подготовку.

В скоринге существует две основные проблемы.

Классификация выборки производится только на клиентах, которых прокредитовали. Мы никогда не узнаем, как бы повели себя клиенты, которым в кредите было отказано: вполне возможно, что какая-то часть оказалась бы вполне приемлемыми заемщиками. Но, как правило, отказ в кредите производится на основании достаточно серьезных причин. Банки фиксируют эти причины отказа и сохраняют информацию об «отказниках». Это позволяет им восстанавливать первоначальную популяцию клиентов, обращавшихся за кредитом.

Люди с течением времени меняются, меняются социально-экономические условия, влияющие на поведение людей. Поэтому скоринговые модели необходимо разрабатывать на выборке из наиболее «свежих» клиентов, периодически проверять качество работы системы и, когда качество ухудшается, разрабатывать новую модель. На Западе новая модель разрабатывается в среднем раз в полтора года, период между заменой модели может варьироваться в зависимости от того, насколько стабильной была экономика в это время. Для Казахстана, вероятно, максимальным периодом будет полгода, это при условии, что в этот период не произойдет никаких кардинальных потрясений в экономической и финансовой сфере.

Внедрение скоринга тормозится не столько объективными, сколько субъективными причинами, связанными с недоверчивым отношением банковских менеджеров к математическим и статистическим методам. Не так уж много требуется, чтобы начать анализировать своих клиентов -кредитная история прошлых клиентов и статистический пакет, - а отдача будет колоссальной. Среди преимуществ скоринговых систем западные банкиры указывают, в первую очередь, снижение уровня невозврата кредита. Далее отмечается быстрота и беспристрастность в принятии решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала.

В Казахстане внедрение скоринга должно осуществляться постепенно. Для начала можно сделать автоматизированную систему предварительной оценки заемщиков, которая будет автоматически отсеивать заведомо «плохие» риски, а на рассмотрение кредитного комитета предлагать риски «хорошие» и «пограничные». Но даже не вводя автоматизацию, можно оценить связь отдельных характеристик клиента с вероятностью дефолта юридических лиц, знание таких характеристик может послужить существенной поддержкой кредитным экспертам. Итак, скоринг представляет собой систему автоматизированной оценки кредитного риска, которая широко используется в США и Западной Европе. В качестве исходного материала для скоринга используется разнообразная информация о прошлых клиентах, на основе которой с помощью различных статистических и нестатистических методов классификации делается прогноз о кредитоспособности будущих заемщиков. Скоринг системы позволяют банковским работникам быстро принимать решения о кредитовании, регулировать объемы кредитования в зависимости от ситуации на рынке и определять оптимальное соотношение между доходностью кредитных операций и уровнем риска.

Развитие и совершенствование системы кредитного скоринга отбора заемщиков с взвешенным использованием зарубежного опыта должно улучшить качество услуг, оказываемых банками корпоративным клиентам, и содействовать наращиванию объемов кредитования.

В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации, и элементов кредитной политики банка.

В частности можно сформулировать следующие практические рекомендации по уменьшению или уходу от риска неплатежа и не возврата кредита, рассмотрев, практически, одну из программ кредитования АО «Цеснабанк». Рассмотрим программу кредитования на потребительские нужды физическим лицам. Программа кредитования предусматривает следующие условия предоставления кредита:

- возможный заемщик должен работать в организации, которая в обязательном порядке участвует в зарплатном проекте АО «Цеснабанк». Реализуя это условие банк получает возможность контролировать получение дохода у своих заемщиков. Тем самым снижается риск возможного неплатежа со стороны заемщика. В случае же задержки в оплате ежемесячного взноса банк, согласно договора между заемщиком и банком, имеет право и возможность безакцептного списания со счета заемщика. А в случае злостного неплательщика имеет возможность и полностью расторгнуть договор в одностороннем порядке и взыскать не только сумму ежемесячного взноса, но и полностью сумму кредита вместе с суммой начисленных штрафных процентов.

другое условие получение кредита - это возрастные ограничения. По регламенту ОАО «НСБК» заем может быть выдан гражданам старше 23 лет, но не достигших 63 лет. Тем самым уменьшается риск невозврата по объективным причинам: для лиц младше 23 лет призыв в Вооруженные Силы, изменение семейного положения, отсутствие постоянной работы, отсутствие образование или недостаточная квалификация работника и низкий нестабильный доход заемщика. Для лиц старше 63 лет: отсутствие работы, уход на пенсию, возможные проблемы со здоровьем, и возможная смерть заемщика. [34]

следующее условие - это гарантии возврата кредита. Такие гарантии достигаются путем залога или же заклада имущества обладающего высокой степенью ликвидности, либо залога депозитного вклада находящегося в банке,

либо гарантия предприятия (юридического лица), либо гарантия физического лица. Здесь также стоит проанализировать степень возможного риска в каждом из приведенных выше вариантов гарантии возврата кредита. Самой низкой степенью риска конечно же обладает вариант с залогом депозитного вклада находящегося в самом банке. При правильном оформлении документов залога риск практически отсутствует. Другими словами - это самый предпочтительный вариант.[35]

Кредитный риск по-прежнему остается наиболее слабым местом казахстанской банковской системы и одним из основных факторов неопределенности перспектив ее развития. Около 70% в структуре совокупных банковских активов занимают кредиты. В связи с этим особенно важным представляется устойчивость этого вида банковской деятельности для формирования эффективной кредитной политики банка.

Заключение

В условиях современной экономики и развития кредитно-финансовой системы, несомненно важное значение приобретает продуманная гибкая кредитная политика коммерческого банка, проводимая в сочетании с умеренной интеграцией банковской системы, в размерах, сопоставимых с уровнем развития казахстанского рынка. В связи с этим немаловажную роль будет играть анализ кредитной деятельности банка, как наглядное изображение эффективности проводимой им кредитной политики, или наоборот, нерациональности использования тех или иных приёмов и методов.

В работе были рассмотрены теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка на современном этапе, определены факторы на нее влияющие, принципы и порядок осуществления кредитного процесса, средства и методы его реализации, регулирование банками второго уровня кредитной деятельности, конкретная методика анализа кредитного портфеля банка.

Объектом исследования является АО «Цеснабанк», который за годы своей деятельности завоевал репутацию стабильного финансово - кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов. Оценка финансового состояния банка позволила не только определить место банка в банковской системе страны, но и выявить общие тенденции и влияние отдельных факторов, влияющих на кредитный потенциал банка и на совокупные банковские риски.

Анализ состава и структуры активов банка показал, что за изучаемый период структура активов претерпела незначительные изменения. Кредитование клиентов традиционно занимает лидирующее место в структуре активов Банка, поскольку именно этот вид операций дает наиболее высокий стабильный доход. Активы банка возросли за анализируемый период на 58%, при этом структура активов в целом не изменилась, большую долю в активах занимают кредиты выданные клиентам, в среднем 64%. Объем кредитования увеличился на 42% в 2008 году по сравнению с 2006 годом или на 25,6 млн. тенге, по сравнению же с предыдущим годом объем кредитования снизился на 7%, вследствии ужесточения банком кредитной политики, эта негативная тенденция может повлиять на снижение процентных доходов банка. Обязательства банка в 2008 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 43,03 млн. тенге, что процентном соотношении составляет 55,5%, а именно по следующим направлениям: текущие счета и депозиты клиентов увеличились на 30,1 млн. тенге; выпущенные долговые ценные бумаги выросли на 15,1 млн. тенге; субординированный долг на 1,1 млн.тенге. Собственный капитал банка также увеличился в отчетном периоде на 77,12% за счет увеличения акционерного капитала и резервы на покрытие общих банковских рисков. Большую часть в структуре обязательств, традиционно занимают привлеченные ресурсы.

Анализ доходов и расходов банка показал, что наряду с ростом процентных доходов на 10, 255 млн. тенге, наблюдается и рост процентных расходов на 7, 952 млн. тенге. Однако в 2008 году по сравнению с 2006 годом наблюдается чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Итого чистый убыток за исследуемый период составит 3, 918 млн. тенге, он получен большей частью за счет обесценения ценных бумаг. Рассмотрев финансовое состояние банка, можно сделать следующие выводы, в последние два года Цеснабанк, как и другие банки аналогичного ранга, быстро развивается, но учитывая экономическую ситуацию в банковском секторе страны, убытки от обесценения в 2008 году не позволили получить ему прибыль.

Анализ кредитной деятельности банка включает детальный анализ кредитного портфеля банка. Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Количественный анализ кредитного портфеля банка показал, что за анализируемый период объем ссудного портфеля банка вырос на 51 % в 2008 году и составил порядка 92,7 миллиардов тенге по состоянию на 2008 год, по сравнению же с 2007 годом объем ссудного портфеля снизился на 9,5% или на 8,6 млр. тенге, большей частью вследствии снижения объемов ипотечного, потребительского кредитования и кредитования корпоративных клиентов малого и среднего бизнеса. В структуре кредитного портфеля наибольший удельный вес принадлежит коммерческим займам 57% в 2008 году однако их доля в общем итоге сократилась за анализируемый период на 4,2%, (следовательно доля розничных займов повысилась на 4,2%). Структура коммерческих займов и займов розничного кредитования за анализируемый период претерпела незначительные изменения, большую долю в структуре розничного кредитования по прежнему занимают ипотечные кредиты, хотя их объем снизился по сравнению с 2006 годом 6,6 млр. тенге, вследствии ужесточения политики ипотечного кредитования особенно в части кредитоспособности заемщика, в структуре коммерческих займов лидирующие позиции занимают кредиты в сферу торговли, хотя объемы кредитования в 2008 году так же снизились по сравнению с базисным годом на 5,036 млн.тенге, вследствии ужесточения условий кредитования корпоративных клиентов. Большую долю в структуре портфеля занимает кредитование юридических лиц, хотя в объемах кредитования корпоративных клиентов в 2008 году прослеживается тенденция к снижению. Доля кредитов выданных физическим лицам увеличилась на 4,2% в 2008 году по сравнению с базисным годом, что говорит о расширении программ потребительского, ипотечного, экспресс- кредитования в банке. Несмотря на это, кредитование малого и среднего бизнеса - одно из приоритетных направлений деятельности банка.

В соответствии с кредитной политикой Цеснабанка, по ограничению валютного риска кредитный портфель банка диверсифицируется по видам валют. Большая часть кредитов банка, как коммерческих, так и физическим лицам, в среднем 82% , выдается в национальной валюте. На втором месте кредиты в долларах США, их доля составляет 17% , на третьем месте кредиты в прочих валютах, их доля в кредитном портфеле в 2007 году незначительна 1% ,в 2008 году произошло увеличение доли в структуре на 6%, по объемам кредитования на 242 млн. тенге, так как Банк произвел диверсификацию, увеличив объемы ссуд в евро и российских рублях. Банк стремится диверсифицировать кредитный портфель по видам валют чтобы избежать валютного риска, но учитывая нестабильность финансовой ситуации на мировом валютном рынке банк большую часть активных операций проводит в национальной валюте. Еще одним фактором, влияющим на формирования кредитного портфеля в разрезе валют является эффективная ставка доходности. За анализируемый период ставки доходности по всем видам кредитов увеличились, так как банк проводит политику кредитной рестрикции. Процентные ставки по коммерческим кредитам в тенге увеличились на 2,4% в 2008 году, по кредитам в долларах США на 2,2%, кредиты физическим лицам в национальной валюте подорожали незначительно на 0,62%, а в долларах США на 7,4 %, в первую очередь на увеличение процентных ставок повлияло увеличение стоимости привлеченных средств банка, так же изменение кредитной политики банка в отношении кредитоспособности заемщиков.

Анализ качества кредитного портфеля банка свидетельствует о том, что основную долю, 85% в 2008 году, в структуре портфеля по качеству составляют стандартные кредиты, их сумма увеличилась за анализируемый период на 27117 млн. тенге. Доля сомнительных кредитов снизилась в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 2,4 %, сумма безнадежных кредитов в 2008 году увеличилась на 2,08 млн. тенге по сравнению с базисным годом, хотя в общей структуре кредитного портфеля их доля незначительна 1,9% в 2006 году и 3,3% в 2008 году. Это обусловлено в первую очередь изменением финансового состояния заемщиков, на которое несомненно повлияла ситуация на финансовом рынке страны. Для снижения кредитного риска банк создает резерв под обесценение выданных кредитов, как коммерческих так и потребительских. Размер резерва под обесценение зависит от анализа условий кредитования, обеспечения кредитов, кредитоспособности заемщика, будущих денежных потоков, в том числе прибыли или убытков. Резерв под обесценение увеличился за анализируемый период на 3763 млн. тенге, на увеличение его размера повлияли следующие факторы: годовой убыток полученный банком в 2008 году; увеличение доли безнадежных кредитов; снижение справедливой стоимости залогового обеспечения. По состоянию на 31 декабря 2008 года проценты, начисленные по обесцененным кредитам составили 664.374 тыс. тенге, на 31 декабря 2007 года 164.404 тыс. тенге, которые были полностью обеспечены резервом.

Залоговая политика банка достаточно эффективна, что позволил выявить анализ видов обеспечения и тенденций их изменения. Структура кредитов по видам обеспечения за анализируемый период показала, что кредитный портфель банка на 98% в 2007 году и 96% в 2008 году обеспечен различными видами залогов. Доля необеспеченных кредитов возросла на 2% в 2008 году, но это увеличение в целом не повлияет на увеличение кредитных рисков, так как в общем объеме кредитования занимает довольно незначительную часть. В структуре кредитного портфеля на 31.12.2008 год исчезли такие виды залога как ценные бумаги, вследствии того, что курсовая стоимость и ликвидность ценных бумаг корпоративных клиентов снизилась, банк стараясь избежать рисков, исключил их из видов залога Качество обеспечения кредитного портфеля банка достаточно высоко, все виды залога высоколиквидны и его реализация не вызывает сомнения, а рыночная стоимость достаточна для погашения кредита и процентов. В целом можно сказать, что банк выдаёт большей частью обеспеченные кредиты, снижая тем самым кредитные риски и повышая эффективность залоговой и кредитной политики.

Проанализировав коэффициенты характеризующие эффективность кредитной деятельности можно сделать следующие выводы, по полученным значениям коэффициентов мы можем судить о том, что за год банк улучшил показатели эффективности использования средств. Это произошло за счет увеличения кредитных вложений за период 2006-2008 год на в 1,5 раза и повышении процентных ставок доходности. Ресурсная база банка используется в кредитных операциях банка в среднем на 77%, это говорит о значительной доли кредитных операций в размещении активов.

На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что по всем используемым показателям банковская кредитная политика оценивается положительно. Увеличение средней эффективной процентной ставки по кредитным ресурсам на рынке, не снизило значительно объемов кредитования, банк добился повышения процентных доходов от кредитной деятельности за счет увеличения общей суммы кредитных средств, направленных в ссуды, снижения удельного и абсолютного веса просроченных кредитов, положительной диверсификации кредитного портфеля, направляя денежные средства в более надежные ресурсы.

АО « Цеснабанк» является универсальным коммерческим банком, активно работающим на межбанковском рынке и предоставляющим полный комплекс высокотехнологичных услуг крупным корпоративным клиентам, предприятиям среднего и малого бизнеса и населению. Четкая стратегия деятельности, качественный менеджмент, внедрение новых банковских технологий и методов работы, постоянное совершенствование услуг, профессионализм персонала и оперативное принятие решений - это далеко не весь перечень запрограммированного успеха, что говорит о дальнейшем развитии банка и эффективности его кредитной политики. Сочетая эффективность профессиональной деятельности и приверженность, нормам корпоративной этики, внося свой вклад в благосостояние государства, АО «Цеснабанк» намерен укрепить свои позиции на рынке и создать базу для дальнейшего планомерного роста.

Список использованных источников

Сейткасимов Г. С. Банковское дело.- Астана: ИПЦ КазУЭФиМТ, 2007.- С. 169-182.

Организация деятельности коммерческого банка. Под ред. К.Р. Тагирбекова Москва: весь мир, 2004 - с.842

3 Лаврушин О.И. « Банковское дело»: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004 г.- с.303

Банковское дело (под редакцией проф. В.И. Колесникова), М., 1995.-с.245

Поляков В.П. ,Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита . - М.: Инфра - М, 2005-с.160

6 Тагирбекова К.Р. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. Москва, 2004 г.с.246-287

7 Банковское дело: Учебник/Под ред. доктора эк. наук, проф. А.М.Тавасиева - М.: Юнити, 2001 г. -с.370

Закон РК «О банках и банковской деятельности», введенный в действие Указом Президента № 2444 от 31.08.1995г (с изменениями и дополнениями по состоянию на 10.12.2008 г).

9Давлетова М.Т. «Кредитная деятельность банков в Казахстане»: Учебное пособие. - А.: Экономика, 2001г.- c.271

Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: ЛФЭИ, 2003-с. 132

Деньги и кредит, 2008, №7, стр.38-40 Ильясов С.М. «О конкуренции на банковском рынке»

Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. Лаврушина О. М. - М., 2007

Коробова Банковское дело. Учебник. - М.: Финансы и статистика - с.135

14Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.:Банки и биржи, 2007г.

15 Мубарак Ж. Некоторые предложения методов управления активами и пассивами в коммерческих банках республики Казахстан//Банки Казахстана, 2007 №З.С. 21-24

16 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www tsecnabank- atyray.kz

17 Экономический анализ. Под ред. Баканова М.И. и Шеремета А.Д. М; Финансы и статистика - 2007-с.653

18 Деньги и кредит, 2008, №5, стр. 19-31 Бухтин М.А. «Управление кредитными рисками банка: понятие ожидаемых и непредвиденных потерь»

19Новое в теории и практике моделирования в банковской дея- тельности/УБанки Казахстана 2008,№7.

20 Система управления качеством, её место и роль в банковской сфере//Аль- Пари,2008 №1/2 С.60-64

21 Козлова И.К.»Анализ деятельности банков»: Учебное пособие-М: «Финансы и статистика», 2006г-c.239

22 Деньги и кредит, 2008, №9, стр.68-75 Рабинович И.В. «Оценка международной конкурентности банка»

23 Альбекова С.С. Качество банковских услуг как объект управления//Аль-Пари,2008 № у2. С. 54-59

24Система управления качеством, её место и роль в банковской сфере//Аль-Пари,2008№1/2С.60-64

25 Жексембаева А.Е. Анализ прибыли коммерческого банка//Аль-Пари, 2007 №2.С.92-95

26 Бахмутова Е.Л. Обзор положения в банковском секторе Казахстана, результаты и перспективы деятельности АФН РК//Банки Казахстана №10. С.5-9

http: //www. afn. kz

Рамазанов Н. Проблема качества активов вышла на первый план//Деловая неделя,2008 №3, с.4

Бернар П., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый словарь. В 2-х томах. - Т. 2 - М, 2004

Кабилтаева А.Б. Анализ кредитования малого и среднего бизнеса банками второго уровня// Банки Казахстана, 2008 №7. С.30-33

31Кокенова 3. причины банковского кризиса в Казахстане//вестник КазНУ-2008г, №2, С.52-56

32Ковалев М. Методика построения банковской скоринговой модели для оценки кредитоспособности физических лиц.//Банки Казахстана, №1,2008. С. 43-48

33Деньги и кредит, 2008, №5, стр. 19-31 Бухтин М.А. «Управление кредитными рисками банка: понятие ожидаемых и непредвиденных потерь»

34 Уразбаева А. Кредитная политика как элемент управления кредитными рисками//Вестник КазНУ, 2007 №1.С. 33-36

35 Ситникова Е. Депозиты и кредиты: изменения в условиях кризиса// Банки Казахстана. - март 2009, № 3-c.32-38

Приложение А

Таблица А 1

Состав и структура активов АО «Цеснабанк»

Активы	2006 год	2007 год	2008 год	Изменение +,-	Темп роста, %
	тыс.тенге	%	тыс.тенге	%	тыс.тенге	%	тыс.тенге	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Производительные
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период	913 678	1,06	7 663 536	5,13	4 871 352	3,59	3 957 674	2,53	533
Активы, имеющиеся в наличии для продажи	860 625	1,00	861 661	0,58	3 171 525	2,34	2 310 900	1,34	368
Кредиты, выданные клиентам	60 889 416	70,76	98 895 542	66,25	86 466 727	63,74	25 577 311	- 7,02	142
Инвестиции, удерживаемые до погашения	-	-	-	-	4 953 377	3,65	-	-	-
Инвестиции в ассоциированное предприятие	22 988	0,03	211 116	0,14	145 628	0,11	122 640	0,08	633
Итого	62 686 707	72,85	107 631 855	72,10	99 608 609	73,43	36 921 902	0,58	158
Непроизводительные
Денежные средства	1 903 769	2,21	3 232 466	2,17	2 894 727	2,13	990 958	-0,08	152
Средства в Национальном Банке Республики Казахстан	4 677 124	5,44	11 550 805	7,74	10 648 276	7,85	5 971 152	2,41	228
Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах	8 344 214	9,70	14 489 709	9,71	11 167 624	8,23	2 823 410	- 1,47	134
Дебиторская задолженность по сделкам «обратного» РЕПО	4 964 360	5,77	1 001 250	0,67	-	-	-	-	-
Основные средства	2 132 437	2,48	8 902 849	5,96	7 044 183	5,19	4 911746	2,71	330
Инвестиционная собственность	-	-	-	-	1 267 468	0,93	-	-	-
Нематериальные активы	110 863	0,13	164 549	0,11	127 236	0,09	16 373	- 0,04	115
Прочие активы	1 231 867	1,43	2 302 561	1,54	2 667 443	1,97	1 435 576	0,54	217
Отсроченный налоговый актив	-	-	-	-	222 777	0,16	-	-	-
Итого	23 364 634	27,15	41 644 189	27,90	36 039 734	26,57	12 675 100	-0,58	154
Всего	86 051 341	100,0	149 276 044	100,0	135 648 343	100,0	49 597 002	0,0	158

Приложение В

Таблица В2

Состав и структура пассивов АО «Цеснабанк»

Пассивы	2006 год	2007 год	2008 год	Изменение +,-	Темп роста, %
	тыс.тенге	%	тыс.тенге	%	тыс.тенге	%	тыс.тенге	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Обязательства
Средства Правительства РК	175 813	0,20	186 318	0,13	143 179	0,10	- 32 634	- 0,1	81
Счета и депозиты банков и других финансовых институтов	12 005 703	13,95	15 979 974	10,7	7 715 488	5,69	- 4 290 215	- 8,27	64
Текущие счета и депозиты клиентов	50 128 058	58,25	78 667 510	52,7	80 313 123	59,21	30 185 065	0,96	160
Выпущенные долговые ценные бумаги	9 517 466	11,06	28 521 952	19,1	24 669 555	18,19	15 152 089	7,13	259
Субординированный долг	5 490 318	6,38	6 780 478	4,54	6 643 590	4,9	1 153 272	- 1,48	121
Прочие обязательства	190 373	0,22	1 283 580	0,86	1 096 974	0,81	906 601	0,59	576
Отстроченное налоговое обязательство	37 268	0,04	580 583	0,39	-	-	-	-	-
Итого обязательств	77 544 999	90,1	132 000 395	88,42	120 581 909	88,89	43 036 910	- 1,21	156
Собственный капитал
Акционерный капитал	7 500 000	8,72	13 500 000	9,04	15 372 307	11,33	7 872 307	2,61	205
Эмиссионный доход	1 770	0,002	1 770	0,001	1 770	0,001	0	- 0,001	0
Резервы по переоценке основных средств	-	-	1 448 083	0,97	1 714 922	1,26	-	-	-
Резервы по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи	(17 525)	-	(12 741)	-	137 497	0,1	-	-	-
Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту	-	-	(15 580)	-	(13 955)	-	-	-	-
Резервы на покрытие общих банковских рисков	316 933	0,37	316 933	0,21	2 316 740	1,71	1 999 807	1,34	731
Нераспределенная прибыль	705 164	0,82	2 037 184	1,36	(4 462 847)	-3,29	-	- 2,47	-
Итого собственного капитала	8 506 342	9,9	17 275 649	11,58	15 066 434	11,11	6 560 092	1,21	177
Итого обязательств и собственного капитала	86 051 341	100,0	149 276 044	100,0	135 648 343	100,0	49 597 002	0,0	158

Размещено на Allbest.ru