Рассчитаем генеральный коэффициент ликвидности (Таблица 6).

Таблица 6 Расчеты генерального коэффициента ликвидности АО «АТФ Банк», за 2006-2009 гг.

Статьи баланса	2006г.	2007 г.	2008г.
Ликвидные активы
Наличная валюта	791 256	1 230 054	1 442 482
Депозиты в других банках	19 571	1 010 496	104 546
Депозиты в Нацбанке	2 316 763	10 864 639	9 953 731
Ценные бумаги	1 365 818	803 016	1 955 993
Итого:	4 493 408	13 908 205	13 456 752
Защищенный капитал
Основные средства, за вычетом амортизации	2509507	3557174	4793239
Инвестиции в капитал других юридических лиц	0	163220	162380
Аффинированные драгоценные металлы	280 112	784 109	1 897 207
Итого:	2 789 619	4 504 503	6 852 826
Всего:	7 283 027	18 412 708	20 309 578
Генеральный коэффициент ликвидности	0,30	0,44	0,36

По результатам расчетов в таблице 6 следует отметить, что АО «АТФ Банк» даже при 100-процентном невозврате выданных им кредитов способен удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок за счет ликвидных активов, недвижимости и материальных ценностей. Так, в 2006 г. 30 % всех обязательств банка были покрыты ликвидными активами, а также защищенным капиталом (основные средства, за вычетом амортизации, а также инвестиции в капитал других юридических лиц), в 2007 г. - 44%, в 2008 г. - 36%, а в 2009 г. - 31%

Управляемые пассивы - это пассивы, создаваемые банками по их собственному желанию. В этом их отличие от «основных пассивов» - вкладов до востребования, «обычных» сберегательных и срочных депозитов и т.д. - формирующихся независимо от потребностей банковских институтов, по воле населения.

Первым видом управляемых пассивов были межбанковские кредиты, позволявшие банкам с нехваткой резервов получать их у банков с избыточными запасами денег.

Другими важными видами управляемых пассивов, возникшими за последние 25-35 лет, являются депозитные сертификаты, соглашения об обратном выкупе (репо) и евродолларовые займы.

Стратегия управляемых пассивов позволяет банкам профинансировать инвестиции промышленных фирм даже при нехватке резервов за счет деятельности на оптовом рынке банковских инструментов. Посредством этой стратегии банки получают возможность изменять структуру своих пассивов, так, чтобы больший удельный вес в их портфеле составляли новые финансовые инструменты, пока еще не попавшие под контроль центрального банка (практика показывает, что центральные банки обычно вообще не налагают резервные ограничения на большую часть управляемых пассивов, не рассматривая их в качестве вероятного объекта изъятий при банковских паниках и возможной причины краха банковской системы).

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся межбанковские кредиты (МБК) и кредиты, полученные от ЦБ РФ. Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении банки, у которых есть излишек ресурсов.

Привлечение МБК может быть осуществлено самостоятельно, путем прямых переговоров или через финансовых посредников. В их качестве могут выступать: сами банки, брокерские конторы, фондовые биржи, финансовые дома, кредитные магазины.

На фондовом рынке распределение кредитных ресурсов осуществляется посредством аукциона. Организации и банки, желающие принять участие в проведении аукциона, должны подать в письменной форме или по факсу заявку на участие, в которой указываются: сумма средств, предлагаемая к продаже или купле, срок передачи или привлечения средств; желаемая процентная ставка, особые условия размещения; доверенные лица, которым разрешается представлять интересы сторон и подписывать документы. В результате торгов определяются конкретная сумма кредита, процентная ставка и срок предоставления МБК. При совпадении интересов покупателя и продавца заполняется регистрационное свидетельство об аукционной сделке, которое является основанием для заключения договора об МБК. За оказанное посредничество заемщик уплачивает бирже определенный процент от суммы сделки.

Однако коммерческие банки могут предоставлять друг другу ресурсы и без посредничества бирж и аукционов -- путем установления прямых договорных отношений. Следует выделить несколько разновидностей межбанковских кредитов.

МБК, полученные от других коммерческих банков. Этот вид ресурсов весьма распространен и имеет как отрицательные, так и положительные стороны. Высокая доля МБК в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к сильному удорожанию кредитных ресурсов банка в целом, так как это самый дорогой инструмент. Кроме того, растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов может быть охарактеризована отрицательно, так как диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка, а межбанковский кредит не способствует диверсификации. Желательный уровень МБК -- не более 20% в ресурсной базе. Однако в современных условиях, когда привлечение срочных депозитов предприятий и населения затруднено, банк вынужден для пополнения своей ресурсной базы и обеспечения текущей ликвидности в целом все чаще прибегать к МБК, тем более, что данный вид ресурсов не учитывается при исчислении и внесении в ЦБ РФ фонда обязательных резервов.

Кредитование путем подкрепления корреспондентского счета. Данный вид перераспределения ресурсов является скрытой формой, поскольку кредит выдается в форме пополнения корреспондентского счета одного банка в другом на основе договора о корреспондентских отношениях. При этом прямой договор о предоставлении МБК не составляется, проценты за пользование ресурсами не выплачиваются, а вознаграждением является плата за остаток на корреспондентском счете. Данный вид перераспределения ресурсов используется в основном дружественными или связанными между собой иными отношениями коммерческими банками.

Кредитные ресурсы, полученные от других филиалов (в пределах одного и того же коммерческого банка). В общей структуре привлеченных средств эти ресурсы относятся к МБК. Однако здесь есть свои особенности, так как для получения МБК от других банков необходимо предоставление высоколиквидного залога, как правило, ценных бумаг государства. Это принуждает держать часть средств в государственных краткосрочных облигациях или высоколиквидных бумагах сторонних эмитентов, что не всегда целесообразно, так как отсутствие возможности игры на курсовых разницах при повышении или понижении тех или иных серий оставляет возможность довольствоваться доходностью к погашению, а это не всегда выгодно. В то же время предоставление других форм залога (например, зданий) требует дополнительных расходов, и весьма существенных. К тому же оформление любого залога требует времени. А когда речь идет о ликвидности банка, временные рамки сужаются порой до нескольких часов. Ресурсы, предоставляемые другими филиалами, удобны тем, что для их привлечения не требуется залог, оформление и обмен договорами происходит уже после сделки, операции осуществляются день в день. Для покупки ресурсов достаточно телефонного звонка, а гарантией совершения операции служит подтверждение, отправленное по электронной почте или по факсу. Все перечисленное делает данный инструмент наиболее мобильным и удобным, позволяющим привлекать с минимальными затратами требуемую сумму средств на любой срок от одного дня до месяца и по минимальной цене.

Овердрафт головного банка (для филиалов коммерческого банка). Данный вид ресурсов также можно отнести к МБК с той лишь разницей, что процентная ставка по данному виду источника привлеченных средств не является компромиссом двух сторон, достигнутым в процессе переговоров, а устанавливается головным банком директивно. Несмотря на относительно невысокую стоимость этих ресурсов, из-за непредсказуемости процентной ставки по ним наличие их в структуре привлеченных средств нежелательно. Поэтому надо изыскивать возможность для замены ресурсов головного банка на более стабильные с контролируемой процентной ставкой.

Центральный банк РФ осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны и в зависимости от направления кредитной политики строит свои отношения с коммерческими банками. При этом используются такие инструменты, как изменение уровня учетной ставки (ставка, по которой ЦБ РФ предоставляет кредиты коммерческим банкам), размера требований по обязательному резервированию части привлеченных банками ресурсов, объемов операций, проводимых на открытом рынке.

ЦБ РФ предоставляет кредиты коммерческим банкам прежде всего для инвестирования в приоритетные отрасли народного хозяйства: кредитование конверсионных программ, оборонных отраслей промышленности, предпосевных затрат, досрочного завоза товаров в районы Крайнего Севера, затрат на строительство объектов социального назначения (школ, больниц, жилья) и т.д. При этом ЦБ РФ стремится не допустить использования централизованных ресурсов на проведение операций, не связанных напрямую с производственной деятельностью. Поэтому наиболее доступными оказываются ссуды ЦБ РФ для коммерческих банков, созданных на базе бывших государственных специализированных банков, сохранивших клиентуру. Условием предоставления коммерческому банку ресурсов является также соблюдение им размера маржи, т.е. разницы между ценой приобретения и ценой перепродажи в виде ссуды клиентам.

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

К другим наиболее распространенным формам недепозитных операций относят:

Евродолларовые займы - один из способов внешних заимствований характеризующийся следующими параметрами:

- местонахождение рынка - Европа

- размер рынка измеряется сотнями миллиардов долларов

- сроки займов в среднем 3 -5 лет, что по российским меркам является - сверхдолгосрочным

- данные заимствования едва ли не самые дешевые из-за большого объема предложения на мировом рынке

- выпуск евродолларовых облигаций не требует обеспечения.

- выпуск облигаций в отличие от акций не приводит к размыванию капитала.

Выпуск ценных бумаг для резидентов - один из способов привлечения дополнительных ресурсов для коммерческих баков: выпуск облигаций; векселей; депозитных и сберегательных сертификатов.

Эта категория банковских ресурсов называется эмитированными средствами банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов.

В современной банковской практике встречаются двухвалютные облигации, то есть облигации, выплата купонного дохода по которым предусмотрена по выбору держателя облигации: в национальной валюте или в долларах США (или в евро).

Одна из разновидностей ценных бумаг, эмитируемых банками, - ценные бумаги с «плавающей процентной ставкой».

Разновидностью управляемых пассивов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат.

Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Т.е. депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он имеет две разновидности - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк; и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу; другими словами он может быть именным и на предъявителя.

Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Депозитные и сберегательные сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством.

Сертификаты выпускаются в валюте РК. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством РК и нормативными актами Банка Казахстана.

Формирование пассивных операций и увеличение ресурсов коммерческих банков должно быть гарантировано рядом факторов: устойчивой их работой, ростом доверия к банкам со стороны потенциальных инвесторов, разнообразием видов вкладов, расширением банковских услуг, эффективной процентной политикой.

3. Структура пассивов АО «АТФ Банк» и управление ими

3.1 Пассивные операции в формировании структуры пассивов банка

В деятельности АО «АТФ Банк» присутствуют все основные виды пассивных операций:

Операции по образованию собственного капитала;

Депозитные операции;

Операции с ценными бумагами;

Операции РЕПО;

Межбанковские кредиты;

Костанайский филиал АО «АТФ Банк» является структурным подразделением банка и действует на основании Положения о Филиале. Костанайский филиал осуществляет все основные операции, предусмотренные в банковской сфере и определенные законодательством Республики, а также Уставом АО «АТФ Банк» и Положением о Филиале. Это проведение расчетно-кассового обслуживания, кредитование, привлечение депозитов, операции с наличной и безналичной иностранной валютой, проведение операций с пластиковыми карточками, сейфовые операции и др. Пассивными операциями Костанайского филиала являются - депозитные операции, кредиты головного банка - АО «АТФ Банк». Остальные - операции по образованию собственного капитала, операции РЕПО, операции с ценными бумагами, централизованные кредиты -- все это присутствует в деятельности головного банка.

Депозитные операции осуществляются в соответствии с депозитной политикой байка. Депозитная политика Акционерного Общества "" разработана в соответствии с Законом Республики "О банках и банковской деятельности в Республике ", нормативными правовыми актами Республики , лицензией банка, выданной Национальным Банком Республики на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в тенге и в иностранной валюте, № 239 от 01 декабря 2001 года, а также уставом банка (приложение №8). Направления и приоритеты депозитной политики определяются Банком самостоятельно с учетом требований действующего законодательства Республики . Депозитная политика является единой для всех структурных подразделений банка и может быть дополнена или изменена решениями Совета Директоров Банка, общего собрания акционеров. Вклады юридических лиц и физических лиц, а также Вклады, привлеченные на внутреннем и международном финансовых рынках, направляются банком на формирование кредитных ресурсов с целью их дальнейшего размещения. Основными целями депозитной политики байка являются:

обеспечение стабильной ресурсной базы для активных операций Банка;

привлечение денежных ресурсов в объемах и стоимости, определяемых Положением о "Политике по управлению активами и пассивами;

предоставление клиентам банка услуг по размещению сбережений;

увеличение доли долгосрочных вкладов и получение на этой основе более стабильных и постоянных источников доходов;

увеличение клиентской базы вкладчиков.

Основной задачей депозитной политики банка является увеличение объема денег на сберегательных счетах в банке. Депозитная политика банка направлена:

• привлечение свободных денег физических и юридических лиц;

• обеспечение достаточности депозитных средств для финансирования проектов Банка;

• разработку и внедрение новых видов вкладов;

• предоставление Вкладчикам Банка дополнительных услуг

Принципы депозитной политики банка включают в себя:

• добровольность размещения денег на вклады и возвратность их в принятом номинальном выражении;

• конкурентоспособность депозитных продуктов с позиции рыночной конъюнктуры;

• доступность условий вкладов для накопления сбережений;

• контроль за использованием и привлечением денег.

Депозитная политика реализуется путем гибкого регулирования ставок вознаграждения по вкладам и методов привлечения сбережений, оптимизации сроков хранения вкладов, расширения сферы услуг, маркетинговых нововведений, изменения технологического процесса обслуживания клиентов. В целях поддержания ликвидности баланса и диверсификации рисков банк устанавливает объемы привлечения вкладов в соответствии с нормативами, установленными Положением о «Политике по управлению активами и пассивами», утвержденного Правлением и Советом директоров банка. Банк самостоятельно определяет условия, на которых осуществляется прием вкладов от юридических и физических лиц. Условия вкладов для юридических лиц разрабатываются Управлением маркетинга, для физических лиц - Департаментом розничного бизнеса. Вклады принимаются наличными деньгами и/или безналичным путем в национальной и/или иностранной валютах. В зависимости от условий возврата вкладов они подразделяются на следующие виды: вклад до востребования; срочный вклад; условный вклад.

На данный момент существуют следующие срочные вклады физических лиц:

«АТФ-Классик» - срок размещения от 1 месяца до 3 лет, фиксированная процентная ставка, возможность автоматической пролонгации договора;

«АТФ-Капитал» - срок размещения от 3 месяцев до 3 лет, фиксированная процентная ставка, возможность пополнения вклада за счет дополнительных взносов, а также капитализация процентов по вкладу;

«АТФ-Комфорт» - срок размещения от 3 месяцев до 1 года, плавающая процентная ставка, является накопительным вкладом с возможностью частичного изъятия денег;

«АТФ-Момент» - срок размещения до 9 месяцев, фиксированная процентная ставка, с возможностью получения вознаграждения в день заключения договора;

«АТФ-Перспектива» - долгосрочный депозит, свыше 5 лет, предусматривает дополнительные взносы и ежегодную капитализацию вознаграждения по депозиту, предусматривает открытие счета на определенное третье лицо при выполнении определенных условий;

«АТФ-Молодежный» - срок размещения до 5 лет, фиксированная ставка на 12,5 месяцев, возможность пополнения вклада, а также частичное изъятие, возможность установления неснижаемого остатка самостоятельно, а также предусматривает автоматическую пролонгацию договора;

«АТФ-Престиж» - срок размещения до 3 лет, отличается повышенной процентной ставкой.

Процентные ставки по депозитам разработаны в соответствии с условиями участника фонда гарантированных вкладов, а также конкурентоспособностью на рынке депозитов. В целях привлечения депозитов банком разработана программа «Депозит + Карта», т.е. при открытии депозита в АО «» вкладчик получает платежную карточку VISA. Вкладчик является клиентом банка, и к нему, как каждому клиенту банка, применяется индивидуальный подход.

Прием депозитов осуществляется как в национальной валюте - тенге, так и в иностранной валюте - долларах США, евро. Следует отметить, что размещение по срокам и видам валют складывается в соответствии с условиями сложившимся на финансовом рынке а. В связи с укреплением национальной валюты наблюдается тенденция увеличения размещения депозитов в национальной валюте на сроки более 1 года.

Одним из немаловажных видов депозитных операций филиала являются остатки на текущих счетах клиентов, а также на карт-счетах. Развитию безналичных расчетов, осуществляемых при помощи платежных карточек, уделяется все большее внимание, как в АО «», так и в экономике а. Данный инструмент денежно -- кредитных отношений получает все большее распространение. Разрабатывается различные программы по развитию и усовершенствованию этого банковского продукта. В целях более полного обслуживания клиентов АО «» выпускает платежные карточки VISA - Electron, Classic, Gold, Virtuon, а также платежные карточки American Express. Карточки подразделяются на локальные (действие в пределах Республики ) и международные (принимаются к обслуживанию практически во всем мире). Платежные карточки выпускаются как для юридических лиц «Корпоративные», «Зарплатный проект», так и для физических лиц.

На протяжении всего года происходило постепенное снижение процентных ставок, на что влияло внесение изменений в Правила обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня и уменьшение предельных величин ставок вознаграждения по вкладам, обязательства по возврату которых гарантируется казахстанским фондом гарантирования вкладов физических лиц.

3.2 Анализ собственного капитала и его показателей

Рассмотрим состав и структуру собственного капитала АО «АТФ Банк» за период с 2006 год по 2009 год (Таблица 7).

На основании проведённого анализа можно наблюдать увеличение собственного капитала на 89 947 тыс. тенге. Основную долю в изменении собствен ного капитала занимает увеличение уставного капитала на сумму 1 154 067 тыс. тенге, или на 8,7%. Дополнительный капитал за исследуемый период увеличился на 27 813 тыс. тенге и в структуре изменений составил 11,2%.

№ п/п	Собственный капитал	2006 год	2007 год	2008 год	2009 Год
		Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций)	4197579	50,0	4737043	47,4	8877445	72,2	10031512	80,9
2	Дополнительный капитал	2782354	33,1	2715851	27,2	1362184	11,1	1389997	11,2
3	Резервный капитал банка	363740	4,3	1342350	13,4	659776	5,4	659783	5,3
4	Резерв по переоценки основных средств	4868	0,1	17963	0,2	6090	0,0	0	0,0
5	Резервы по переоценке	698	0,0	2575	0,0	2030	0,0	2000	0,02
6	Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)	1047005	12,5	1179588	11,8	1395834	11,3	310015	2,5
ИТОГО КАПИТАЛ	8396243	100,0	9995369	100,0	12303360	100,0	12393307	100,0

За анализируемый период уставный капитал в структуре всего собственного капитал увеличился с 72,2% до 80,9%. Дополнительный капитал в структуре собственного капитала увеличил свою долю с 11,1% в 2006 году до 11,2% в 2007 году.

Резервный капитал увеличился на 7 тыс. тенге и на конец 2007 года составил 659 783 тыс. тенге. В структуре изменений собственного капитала он составил 5,3%.

Таблица 7 - Анализ состава и структуры собственного капитала АО «АТФ Банк» за 2004-2007 годы, тыс. тенге

№ п/п	Собственный капитал	2006 год	2007 год	2008 год	2009 Год
		Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций)	4197579	50,0	4737043	47,4	8877445	72,2	10031512	80,9
2	Дополнительный капитал	2782354	33,1	2715851	27,2	1362184	11,1	1389997	11,2
3	Резервный капитал банка	363740	4,3	1342350	13,4	659776	5,4	659783	5,3
4	Резерв по переоценки основных средств	4868	0,1	17963	0,2	6090	0,0	0	0,0
5	Резервы по переоценке	698	0,0	2575	0,0	2030	0,0	2000	0,02
6	Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)	1047005	12,5	1179588	11,8	1395834	11,3	310015	2,5
ИТОГО КАПИТАЛ	8396243	100,0	9995369	100,0	12303360	100,0	12393307	100,0

Немаловажными в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес Уставного капитала в сумме собственных средств и в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка, а также ряд других показателей комплексного анализа уставного капитала представленного в Таблице 8.

В результате проведённых расчётов можно сделать следующие выводы:

- удельный вес Уставного капитала в сумме собственных средств увеличился и на конец исследуемого периода составлял 0,81 или 81%. Данное увеличение свидетельствует о росте статуса коммерческого банка;

- удельный вес Уставного капитала в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка или к валюте баланса возрос с 0,11 в 2006 году до 0,12 в 2009 году;

Таблица 8 - Анализ показателей уставного капитала АО «» за 2006-2009 гг., тыс. тенге

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
1	2	3	4	5
Уставный капитал	4197579	4737043	8877445	10031512
Собственный капитал	8396243	9995369	12303360	12393307
Итого пассивов	32761393	52265076	68794902	90010709
Сумма кредитных вложений	27138 638	44 701 460	55 310 172	60 245 326
Сумма привлечённых средств	18830842	35167595	46677512	66677512
Сумма заёмных средств	5534308	7102112	9814031	10939890
Сумма обязательств	24365150	42269707	56491543	77617402
Удельный вес Уставного капитала в сум-ме собственных средств	0,5	0,47	0,72	0,81
Удельный вес Уставного капитала в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка	0,128	0,09	0,13	0,12
Удельный вес Уставного капитала в сумме кредитных вложений	0,155	0,106	0,16	0,16
Удельный вес Уставного капитала в сумме привлечённых средств	0,223	0,135	0,19	0,15
Удельный вес Уставного капитала в сумме заёмных средств	0,76	0,67	0,9	0,92
Удельный вес Уставного капитала в сумме обязательств	0,17	0,11	0,28	0,13

- удельный вес Уставного капитала в сумме кредитных вложений остался без изменений и составил 0,16 пункта;

- удельный вес Уставного капитала в сумме привлечённых средств уменьшился на 0,04 пункта и составил 0,15;

- удельный вес Уставного капитала в сумме заёмных средств увеличился на 0,02 пункта;

- удельный вес Уставного капитала в сумме обязательств на 2007 год составил 0,13, т.е. уменьшился по сравнению с 2006 г. на 0,15пункта.

Для оценки качества собственных средств (капитала) определим собственные средства -брутто и собственные средства- нетто.

Собственные средства - брутто определяются путём расчёта следующей величины:

- уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

- фондов банка (дополнительный капитал, эмиссионный доход, полученный при продаже акций первым владельцам по цене выше номинала, резервный капитал и фонды, создаваемые банком в соответствии с учредительными документами);

- нераспределённый доход отчётного и прошлых периодов.

Собственные средства - нетто являются составляющей частью собственных средств - брутто и отличаются на величину иммобилизации (отвлечения) собственных средств. В состав отвлечённых средств входят банковские депозиты и инвестиционные активы, включающие в себя капитализированные активы (вложения собственных средств в основные средства и нематериальные активы) и финансовые инвестиции , то есть участие банка в хозяйственной деятельности других юридических лиц.

Таким образом, собственные средства - нетто выступают в качестве собственных кредитных ресурсов банка.

Отношение суммы иммобилизации к величине собственных средств - брутто называется коэффициентом иммобилизации. Он служит для оценки качественного состава собственных средств банка.

Снижение значения этого коэффициента способствует росту доходов банка и наоборот.

Определим и проведем анализ показателей иммобилизации и собственных средств - нетто в таблице 9 .

По данным таблицы 9 проанализируем абсолютные и относительные показатели иммобилизации: наибольший удельный вес в общей сумме

Таблица 9 Анализ показателей иммобилизации и собственных средств - нетто за 2006-2009 гг., тыс. тенге

№ п\п	Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
1	Основные средства по остаточной стоимости	2 509 507	3 557 174	4 793 239	5 123 538
2	Нематериальные активы по остаточной стоимости	170 622	250 155	335 936	346 736
Итого капитализированных активов	2 680 129	3 807 329	5 129 175	5 470 274
3	Инвестиции в капитал других юридических лиц	0	163 220	162 380	168 299
4	Ценные бумаги	1 365 818	803 016	1 955 993	2 101 785
Итого финансовых инвестиций	1 365 818	966 236	2118373	2 270 084
5	Депозиты в Национальном банке РК	19 571	1 010 496	104 546	135 516
6	Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков)	2 316 763	10 864 639	9 953 731	11 899 756
Итого депозитов банка	2 336 334	11 875 135	10 058 277	12 035 272
Сумма иммобилизации	6 382 281	15 983 979	17 305 825	19 775 630
Собственные средства - брутто	8 396 243	9 995 369	12 303 360	12 393 307
Собственные средства - нетто	2 013 962	-5 988 610	-5 002 465	-7 382 323
Коэффициент иммобилизации	0,76	1,6	1,4	1,6

иммобилизации 2006 году и 2007 году составляют банковские депозиты, в удельном весе это составляет 58,1% и 60,8%, доля капитализированных активов также высока 42% в 2006 году, в 2007 году- 23,8%, 2008 году-29,6%, в 2009 году - 27,6%.

Сумма иммобилизации за анализируемый период увеличилась на 2 469 805 тыс. тенге, что способствовало уменьшению собственных средств -нетто на 7 382 323 тыс. тенге.

Коэффициент иммобилизации возрос с 0,76 до 1,6, что следует расценивать как негативное явление, поскольку это приводит к сокращению доходов банка.

3.3 Анализ обязательств банка и его показателей

Рассмотрим состав и структуру обязательств банка (Таблица 10).

За исследуемый период обязательства банка увеличились на 21 125 859 тыс. тенге и составили на конец 2007 году 77 617 402 тыс. тенге. В изменении обязательств значительную роль сыграли депозиты, удельный вес которых составил 85,9%. При этом, доля срочных депозитов составила 51,4%, а депозитов до востребования 14,0%.

В 2006 году в структуре обязательств банка большой удельный вес занимали депозиты 77,3%, в частности срочные депозиты - 58,6% и депозиты до востребования 18,7%. За исследуемый период депозиты увеличились и в удельном весе обязательств составляли в 2007 году - 83,2% и в 2008 году - 82,6% и составили в абсолютном выражении 35167595 тыс. тенге и 46677512 тыс. тенге, соответственно, а в 2009 году - 85,9%, или 66677512 тыс.тенге.

Увеличение задолженностей перед другими банками и организациями за анализируемый период составляет 245 033 тыс. тенге, в то время как удельный вес снизился на 1,1%.

Таблица 10 Анализ состава и структуры обязательств АО «АТФ Банк» за 2006-2009 годы, тыс. тенге

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	в % к итогу
I. Депозиты в том числе:	18830842	77,3	35167595	83,2	46677512	82,6	66677512	85,9
1.1. Депозиты до востребования	4561316	18,7	7736871	18,3	9802278	17,4	10897239	14,0
1.2. Условные депозиты	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
1.3. Срочные депозиты	14269526	58,6	27430724	64,9	36875234	65,3	39897653	51,4
II. Задолженность перед Национальным банком РК	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
III. Задолженность перед другими банками и организациями	559404	2,3	1504623	3,6	3012106	5,3	3257139	4,2
IV. Задолженность перед Правительством РК	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
V. Ценные бумаги банка	4210040	17,3	4991086	11,8	4167187	7,4	4973013	6,4
VI. Задолженность перед международными финансовыми организациями	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
VII. Обязательства банка по непогашенным акцептам	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
VIII. Другие заимствования	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
IX. Прочие обязательства	764864	3,1	606403	1,4	2634738	4,7	2709738	3,5
X. ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	24365150	100,0	42269707	100,0	56491543	100,0	77617402	100,0

В состав обязательств банка входят привлечённые средства (депозиты клиентов, банковские депозиты, временно свободные средства на счетах клиентов, на корреспондентских счетах «лоро», средства в расчётах, кредиторы и прочие привлечённые средства) и заёмные (недепозитные) средства (межбанковские кредиты, временная финансовая помощь, полученная у других банков и размещённые долговые ценные бумаги). Рассмотрим структуру обязательств в разрезе привлечённых и заёмных средств за период с 2006 года по 2009 год, которая представлена в таблице 11.

Проведённые расчёты показали, что в исследуемом периоде большую часть обязательств составили привлечённые средства - 77,3% в 2006 году, 83,2% в 2007 году, 82,6% в 2008 году, 85,9% в 2009 году, а на долю заёмных средств приходилось 22,7%, 16,8% ,17,4% и 14,1% соответственно.

Соотношения изменений в структуре обязательств привлечённых и заёмных средств составляет 86,7% и 13,3%.

Таблица 11 Анализ структуры привлечённых и заёмных средств АО «АТФ Банк» за период 2006-2009 гг., тыс. тенге

№	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
		Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	в % к итогу
1	Депозиты в том числе:	18830842	77,3	35167595	83,2	46677512	82,6	66677512	85,9
2	Депозиты до востребования	4561316	18,7	7736871	18,3	9802278	17,4	10897239	14,0
3	Условные депозиты	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
4	Срочные депозиты	14269526	58,6	27430724	64,9	36875234	65,3	39897653	51,4
Итого привлечённых средств	18830842	77,3	35167595	83,2	46677512	82,6	66677512	85,9
5	Задолженность перед другими банками и организациями	559404	2,3	1504623	3,6	3012106	5,3	3257139	4,2
6	Ценные бумаги банка	4210040	17,3	4991086	11,8	4167187	7,4	4973013	6,4
7	Прочие обязательства	764864	3,1	606403	1,4	2634738	4,7	2709738	3,5
Итого заёмных средств	5534308	22,7	7102112	16,8	9814031	17,4	10939890	14,1
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	24365150	100,0	42269707	100,0	56491543	100,0	77617402	100,0

Качественный анализ структуры обязательств показывает, что доля средств до востребования увеличилась на 1 094 961 тыс. тенге, а средств привлечённых на срок увеличилась 3 022 419 тыс. тенге, что является положительным фактором, поскольку срочные средства являются более стабильной частью привлечённых ресурсов по сравнению со средствами до востребования.

Для оценки эффективности использования банком привлечённых и заёмных средств могут служить соответствующие коэффициенты:

1) коэффициент эффективности использования привлечённых средств, который определяется как отношение величины привлечённых средств к сумме кредитных вложений;

2) коэффициент эффективности использования заёмных средств, который определяется как отношение величины заёмных средств к сумме кредитных вложений.

Рассмотрим таблицу 12.

По результатам проведённого анализа можно сделать следующие выводы:

- за весь анализируемый период коэффициент эффективности использования привлечённых средств имеет тенденцию к увеличению, что является положительным фактором, так как привлечённые средства банк направляет на получение дохода, то есть 2009 году на 1 тенге кредитных вложений приходится 1,1 тенге привлечённых средств, а в 2006 году приходилось 0,69 тенге;

- эффективность использования заёмных средств снизилась с 0,21 до 0,18;

- эффективность использования обязательств на 1 тенге кредитных вложений увеличились с 0,9 тенге до 1,29 тенге, что говорит об эффективном использовании привлечённых и заёмных средств в целом;

- в разрезе срочных средств и средств до востребования, также наблюдается эффективность их использования.

Таблица 12 Анализ эффективности использования привлечённых и заёмных средств за 2006 - 2009 гг., тыс. тенге

№	Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
1	Привлечённые средства	18 830 842	35 167 595	46 677 512	66 677 512
2	Заёмные средства	5 534 308	7 102 112	9 814 031	10 939 890
3	Всего обязательств	24 365 150	42 269 707	56 491 543	77 617 402
4	Сумма кредитных вложений	27 138 638	44 701 460	55 310 172	60 245 326
5	Коэффициент эффективности использования привлечённых средств	0,69	0,79	0,84	1,1
6	Коэффициент эффективности использования заёмных средств	0,21	0,16	0,18	0,18
7	Обязательства на 1 тенге кредитных вложений	0,9	0,95	1,02	1,29
8	Коэффициент эффективности использования средств до востребования	0,17	0,173	0,177	0,181
9	Коэффициент эффективности использования срочных средств	0,73	0,777	0,825	0,662

Проведённый анализ показал эффективность использования привлечённых и заёмных средств банком в получении дохода.

3.4 Анализ управления пассивами банка

Критическими параметрами управления активами и пассивами являются показатель чистого процентного дохода (ЧПД) и его относительная величина в форме чистой процентной маржи (ЧПМ).

Таблица 13 Расчёт чистого процентного дохода (ЧПД) и чистой процентной маржи (ЧПМ) за период 2006-2009 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
Процентный доход	12643658	24421411	52523712	60042387
Расходы по процентам	2794551	5146252	9159941	10112056
Стоимость доходных активов	28504452	45504476	46457165	47903145
Чистый процентный доход	9849107	19275159	43363771	49930331
Чистая процентная маржа	0,3455	0,424	0,933	1,042

В результате проведённого анализа можно сделать следующие выводы:

- процентный доход банка за период вырос в 4,7 раза и составил 60042387 тыс. тенге;

- расходы по процентам также выросли и составили 10112056 тыс. тенге (в 3,6 раза);

- стоимость доходных активов за период выросла в 1,68 раза или на 19398693 тыс. тенге;

- чистый процентный доход увеличился на 40081224 тыс. тенге или в 5,1 раза и составил на 2007 год - 49930331 тыс. тенге. Основным фактором данного роста является опережение темпа роста процентного дохода над темпами роста расходов по процентам;

- чистая процентная маржа выросла с 0,3455 до 1,042 или в 3,01 раза, что опять сложилось из-за высокого роста чистого процентного дохода.

Управление гэпом - один из основных методов управления активами и пассивами (хеджирования риска процентных ставок), основанный на изменении риска, возникающего из-за разрыва в сроках погашения активов и пассивов.

По степени подверженному риску из-за изменения процентных ставок все статьи баланса могут быть подразделены на три группы:

- чувствительные к изменению процентных ставок;

- нечувствительные к изменению процентных ставок (сюда могут быть отнесены бесплатные пассивы и неработающие активы);

- с фиксированными ставками.

Величина гэпа рассчитывается как разница между чувствительными к изменениям процентных ставок активами (RSA - Risk Sensitive Assets) и чувствительными к изменениям процентных ставок пассивами (RSL - Risk Sensitive Liabilities):

Гэп = RSA - RSL (5)

В зависимости от своего значения гэп может быть отрицательным (пассивным), так и положительным (активным).

Отрицательный гэп показывает, что банк чувствителен по пассивам. Когда процентная ставка вырастает за определённый период времени, банк выплачивает более высокую процентную ставку по всем переоцениваемым пассивам и получает больший доход по всем переоцениваемым активам.

Противоположная ситуация возникает, когда имеет место положительный гэп, который показывает, что у банка больше активов, чем чувствительных к изменениям процентных ставок пассивов.

Рассчитаем данный показатель в таблице 14 и дадим оценку его изменения за период.

Таблица 14 Расчёт гэпа банка за период 2006-2009 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
Чувствительные к изменениям процентных ставок активы, всего	27138638	44701460	55310172	77354025
Депозиты в Национальном банке РК	19571	1010496	104546	135516
Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков)	2316763	10864639	9953731	11899756
Займы и лизинги (за вычетом провизий на покрытие убытков)	24802304	32826325	45251895	65318753
Чувствительные к изменениям процентных ставок пассивы, всего	19390246	36672218	49689618	69934651
Депозиты	18830842	35167595	46677512	66677512
Задолженность перед другими банками и организациями	559404	1504623	3012106	3257139
ГЭП	7748392	8029242	5620554	7419374

Данный анализ показывает чувствительность банка по активам, то есть величина активов чувствительных к изменениям процентных ставок выше аналогичных пассивов. Также наблюдается снижение данного показателя, то есть приближение его к нулевому гэпу, который обеспечивает банку относительную защиту от риска процентных ставок.

Чтобы определить, каким образом будет непосредственное влияние величины гэпа на банковскую деятельность, применим показатель, который рассчитывается как отношение гэпа к валюте баланса (Таблица 15). Он характеризует гэп следующим образом:

- менее 10% - нормальный гэп, риск допустим и управляем;

- 10%-12% - тактический гэп;

- 12%-15% стратегический гэп;

- более 15% - спекулятивный гэп, который считается неуправляемым и опасным для банка.

Таблица 15 Определение влияния величины гэпа на банковскую деятельность

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
ГЭП	7748392	8029242	5620554	7419374
Валюта баланса	32761393	52265076	68794902	90010709
Влияние величины гэпа на банковскую деятельность, %	23	15	8	8,2

Как видно из таблицы 15, за данный период банк смог снизить величину спекулятивного гэпа до нормального, тем самым обезопасив свою деятельность.

Заключение

Активизация пассивных операций стала характерной в последнее время для большинства прогрессивных кредитно-финансовых учреждений. Исторически, пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

Ресурсная база, как экономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности состоит в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно, хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Костанайский филиал АО «АТФ Банк» должен проводить активную политику по привлечению ресурсов. Для этого необходимо следующее:

- разрабатывать собственную депозитную политику;

- особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам;

- разнообразить виды вкладов;

- расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;

- проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.

Сложности в реализации пассивных операций заключаются в том, что Костанайская область является аграрно-индустриальным регионом, а само сельское хозяйство систематически требует свободные денежные средства сезонно. Оборот денежных средств зависит от сезонного характера сельскохозяйственного производства, что в свою очередь затрудняет проведение активных операций банком.

Однако ранее рассмотренные формы пассивных операций Костанайского филиала АО «АТФ Банка» позволяют ему укреплять свою конкурентоспособность на финансовом рынке Казахстана.

Список использованных источников

1. Закон Республики от 30.03.1995 №2155 «О Национальном Банке Республики ».

2. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. М. Дело, 1997 с.477.

3. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка. М. Юристъ. 2002, 371 с.

4. Закон Республики от 31.08.1995 №2444 «О банках и банковской деятельности в Республике».

5. Положение Национального Банка Республики от 27.10.1997 № 383 «О предоставлении кредитов Национального Банка Республики , порядке принятия по ним обеспечения и ведения соответствующей документации».

6. Постановление Правления Национального Банка Республики от 05 06.1998 №112 «Об утверждении правил организации внутреннего аудита (контроля) в банках второго уровня».

7. Постановление Правления Национального Банка Республики от 03.07.1999№ 160 «Об утверждении правил проведения Национальным Банком Республики операций РЕПО и обратною РЕПО с государственными ценными бумагами Республики ».

8. Постановление Правления Национального Банка Республики от 02.06.2000№266 «Об утверждении инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики ».

9. Постановление Правления Национального Банка Республики от 03.03.2001№ 58 «Об утверждении правил ведения кассовых операций в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций».

10. Постановление Правления Национального Банка Республики от 02.06.2001№190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня».

11. Постановление Правления Национального Банка Республики от 03.06.2002№213 «Об утверждении правил о пруденциальных нормативах для банков второго уровня».

12. Постановление Правления Национального Банка Республики от 21.04.2004№ 140 «О признании банковских депозитных сертификатов ценными бумагами».

13. Правила ведения кассовых операций в банках второго уровня и opганизациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики . Утверждены Постановлением Правления Национального Банка Республики от 3 марта 2001 года № 58.

14. Правила Национального Банка Республики от 16.12.1994 №194 «Ведения бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики ».

15. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб: Питер, 2004. -304 с.

16. Банки и банковские операции. Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Л.M.Максимова, О.М. Макарова и др; Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 - 471 с.

17. Банковское дело. Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 672 с.

18. Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2001 -464с.

19. Банковское дело: Учебник\ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. -5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004 - 592 с.

20. Б.Ф. Андреев. Системный курс экономической теории. Микроэкономика.

21. Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. М: Юрайт - Издат, 2002. - 269 с.

22. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, Л.В. Печникова и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999,-622с.

23. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 464 с.

24. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Чл.-корр. АН РК, проф. Г.С. Сейткасимова. - Второе переработан, и доп. Изд. - Алматы: Экономика, 2007.-432с.

25. Костанайские новости, № 87 (20162) от 12 июня 2002 г.

26. Костанайские новости № 63, 7 мая 2005 г.

27. Краткий экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. - М: Институт новой экономики, 2001 - 1088 с.

28. Крымов В. Экономическая теория: Учеб. пособие в схемах. Алматы: Аркаим, 2002. - 118с.

29. Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. - СПб: Знание, ИВЭСЭП, 2004. - 384 с.

30. Новый подход к управлению ликвидностью. В.В.Балабанов, В.А. Шемпелев // Банковское дело №3, 2001, стр.8-12

31. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ, 2000 - 359 с.

32. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы, 2007, с.476

33. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью. М.А. Поморина // Банковское дело №9, 2001, стр. 5-12.

34. Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Тагирбекова К.Р. - Издательство «Весь Мир», 2004-848 с.

35. Отчет АО за 2009 год.

36. Оценка периода использования остатков денежных средств расчетных счетов клиентов. Б.Н. Горюхин, К.О. Гузов, В.А. Фатуев // Банковское дело № 1,2001, стр. 25-28.

37. Положение о «Политике по управлению активами и пассивами», утверждено Правлением и Советом директоров а.

38. Положение о филиале АО «АТФ Банк».

Размещено на Allbest.ru