Характеристика деятельности банка (на примере акционерного банка ЗАО "ТААТТА")

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Байкальский государственный университет экономики и права»

в г. Якутске

Кафедра экономики, финансов и учета

ОТЧЕТ

о прохождении производственной практики в АБ ТААТТА ЗАО

Студента гр. Миронова Мария Васильена

Руководитель практики от принимающей организации:

Нечаева Светлана Александровна начальник управления по операционного кассовой работе .

Руководитель практики от филиала «БГУЭП» в г. Якутске

Гордячкова О.В., доцент кафедры экономики, финансов и учета

Якутск 2013



Содержание

Введение

1. Изучения деятельности банка

1.1 Общая характеристика банка и анализ его основных экономических показателей

2. Порядок открытия счета

2.1 Документы, представляемые в банк для открытия счёта

2.2 Порядок проверки документов на открытие счёта

2.3 Заключение Договора банковского счёта

2.4 Порядок закрытия счёта

3. Расчётное обслуживание юридических лиц

3.1 Безналичные расчёты

3.2 Требования, предъявляемые к оформлению расчётных документов

3.3 Зачисление средств на счета клиентов

4. Кассовое обслуживание клиентов

4.1 Приём наличных денег

4.2 Выдача наличных денег

4.3 Порядок выдачи чековой книжки

5. Учетно -ссудные операции коммерческих банков

5.1 Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования

5.2 Потребительское кредитование

6. Учет операций с ценными бумагами

Вывод

Список используемый литературы



Введение

Местом прохождения производственной практики является Акционерный Банк "ТААТТА" Закрытое Акционерное Общество. Период прохождения производственной практики с "4"апреля 2012 г. по "3"мая 2012 г. счет банк безналичный ссудный

Основным и целями производственной практики являются:

1.Изучение практической деятельности банка .

2.Закрепление теоретических знаний в области банковской деятельности . Получение практических навыков в области будущей профессиональной деятельности.

3. Сбор информации для выпускной квалификационной работы.

4. Ознакомление с основными направлениями деятельности Банка, его статусом.

5.Изучение организационно-управленческой структуры, место, роль и функции службы маркетинга.

6.Ознакомление с нормативными актами, регламентирующими деятельность Банка.

7.Изучение системы функционирования Банка в условиях рыночной экономики.

8.Оценка потенциальных возможностей Банка.

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации» и другими Федеральными законами и нормативными актами Банка России.

Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности, как хозяйственное общество.

Банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять, в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.



1. Изучения деятельности банка

1.1 Общая характеристика банка и анализ его основных экономических показателей

Акционерный банк "Таатта" является кредитной организацией, действующей в форме закрытого акционерного общества.

Дата регистрации Центральным Банком Российской Федерации: 20 декабря 1990 г. Регистрационный номер: 1249.

Полное фирменное наименование: Акционерный банк "Таатта" закрытое акционерное общество; Сокращенное наименование: АБ "Таатта" ЗАО;

Место нахождения и почтовый адрес: 677000, Республика Саха (Якутия), г.Якутск, ул.Орджоникидзе, 46/1.

Уставный капитал Банка по состоянию на 01.01.2012 сформирован в сумме 230 млн.руб. и разделен на 230 тыс.шт. размещенных обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая, приобретенных акционерами (размещенные акции).

Общее количество акционеров по состоянию на 01.01.2012 - 33 чел.

АБ "Таатта" ЗАО является одним из крупных и развивающихся банков Республики Саха (Якутия) и осуществляет все основные виды банковской деятельности, в т.ч.:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) в рублях и иностранной валюте;

- размещение указанных привлеченных денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- выпуск и обслуживание международных пластиковых карт Master Card, Visa International;

- выпуск и обслуживание дисконтных карт Iapa, PriorityPass, Countdown;

- оказание консультативных и информационных услуг.

Банк "Таатта" оказывает своим клиентам весь спектр банковских услуг. Это расчетно-кассовое обслуживание, инкассация, оформление паспортов внешнеторговых сделок, конверсионные операции, любые формы международных расчетов, операции с ценными бумагами, выпуск и обслуживание пластиковых карт, размещение денежных средств предприятий и частных лиц, широкий выбор услуг кредитного характера для юридических лиц.

Организационная структура банка является важной составляющей успешного достижения целей менеджмента. Организационная структура АБ "Таатта" ЗАО представлена на рисунке 2.1.1.



Рис. 2.1.1 - Организационная структура АБ "Таатта" ЗАО

Организационная структура АБ "Таатта" ЗАО призвана обеспечить рациональную работу банковских служащих, успешное осуществление всех функций управления, максимальное удовлетворение потребностей клиентов и, в конечном счете, достижение целей, стоящих перед банковским менеджментом.

В таблице 2.1.1 представлены данные динамики активов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг.

Таблица 2.1.1 - Динамика активов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг.

Показатель	Значение, тыс.руб.	Изменение (+,-)
	2009	2010	2011	за 2010 г.	за 2011 г.	за весь период
				тыс.руб.	Темп прироста %	тыс.руб.	Темп прироста %	тыс.руб.	Темп прироста %
Чистая ссудная задолж.	353230	405036	717747	51806	+14,67	312711	+77,21	364517	в 2 раза
Средства кред.орг. в ЦБ РФ	513122	770195	899988	257073	+50,10	129793	+16,85	386866	+75,39
Осн.ср-ва, немат.акт. и мат.запасы	287472	270796	274155	-16676	-5,80	3359	+1,24	-13317	-4,63
Ден.ср-ва	180040	188497	316210	8457	+4,70	127713	+67,75	136170	+75,63
Средства в кред. орг.	163070	177634	159420	14564	+8,93	-18214	-10,25	-3650	-2,24
Прочие активы	57402	28877	35688	-28525	-49,69	6811	+23,59	-21714	-37,83
Итого активов	1554336	1841035	2403208	286699	+18,45	562173	+30,54	848872	+54,61

Как видно из данных таблицы 2.1.1 в целом за анализируемый период активы возросли на 848872 тыс.руб. или на 54,61%. За 2009-2011 гг. отмечается положительная динамика показателям чистой ссудной задолженности - на 364517 тыс.руб. или более чем в два раза, денежным средствам - на 136170 тыс.руб. или на 75,63%, средствам кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации - на 386866 тыс.руб. или на 75,39%,

Среди отрицательно изменившихся показателей следует отметить:

- основные средства, нематериальные активы и материальные запасы - снижение на 13317 тыс.руб. или на 4,63%;

- средства в кредитных организациях уменьшились на 3650 тыс.руб. или на 2,24%

- прочие активы сократились на 21714 тыс.руб. или на 37,83%

Динамика активов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг. наглядно показана на рисунке 2.1.2.

Рис. 2.1.2 - Динамика активов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг.



Чистая ссудная задолженность имеет тенденцию к стабильному росту: так, за 2010 г. она увеличилась на 14,67%, а за 2011 г. ее рост составил 77,21%.

Увеличение средств в Центральном банке РФ в 2009-2011 гг. напротив немного замедлилось: за 2010 г. был отмечен рост на 50,10%, а за 2011 г. лишь на 16.85%.

Объем основных средств и материалов, уменьшившись в 2010 г. на %,80%, в 2011 г. незначительно вырос - на 1,24%.

В 2011 г. отмечен рост денежных средств на 67,75%, тогда как в 2011 денежные средства увеличились на 4,70%.

В 2010 г. средства в кредитных организациях увеличились на 8,93%. Однако в 2011 г. отмечается снижение по средствам в кредитных организациях на 10,25%.

Прочие активы в 2010 г. были сокращены почти наполовину, но в 2011 г. отмечен их рост на 23,59%.

В целом, следует отметить, что начиная с 2009 года, наблюдается накопление и стабильное увеличение высоколиквидных активов в составе средств в Центральном банке РФ и денежных средств Банка. Рост ссудной задолженности связан в основном с размещением денежных средств на депозитные счета в Национальном банке Республики Саха (Якутия).

Анализ структуры активов АБ "Таатта" ЗАО и ее изменения за 2009-2011 гг. представлен в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2 - Структура активов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг.

Показатель	Значение, %	Изменение (+,-)
	2009	2010	2011	за 2010 г.	за 2011 г.	за весь период
				%.	%	%.
Чистая ссудная задолж.	22,73	22,00	29,87	-0,73	+7,87	+7,14
Средства кред.орг. в ЦБ РФ	33,01	41,83	37,45	+8,82	-4,39	+4,44
Осн.ср-ва, немат.акт. и мат.запасы	18,49	14,71	11,41	-3,79	-3,30	-7,09
Ден.ср-ва	11,58	10,24	13,16	-1,34	+2,92	+1,57
Средства в кред. орг.	10,49	9,65	6,63	-0,84	-3,01	-3,86
Прочие активы	3,69	1,57	1,49	-2,12	-0,08	-2,21
Итого активов	100,00	100,00	100,00	-	-	-

В анализируемом периоде отмечается рост доли чистой ссудной задолженности (на 7,14%), средств в ЦБ РФ (на 4,44%) и денежных средств (на 1,57%) в общем объеме активов. За 2009-2011 гг. снизились доли основных средств, нематериальных активов и материальных запасов (на 7,09%), средств в кредитных организациях (на 3,86%), прочих активов (на 2,21%).

В 2010 г. увеличилась доля средств в ЦБ РФ (на 8,82%), по остальных показателям доля уменьшалась. Наибольшее сокращение удельного веса отмечено в 2010 г. по основным средствам, нематериальным активам и материальным запасам - снижение составило 3,79%. В меньшей мере сократилась доля прочих активов и денежных средств - 2,12% и 1,34% соответственно. Доля чистая ссудной задолженности сократилась незначительно - на 0,73%.

В 2011 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов увеличилась на 7,87%, доля денежных средств также увеличилась на 2,92%. Соответственно, сократились доли средств в Центральном банке РФ на 4,39%, средств в кредитных организациях на 3,01%, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 3,3%, прочих активов на 0,08%.

Структура активов АБ "Таатта" ЗАО в анализируемом периоде показана на рисунке 2.1.3.

Рис. 2.1.3 - Структура активов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг.

Таким образом, доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов в 2011 г. возросла до 29,87%, составив почти 1/3 активов. Денежные средства и группа основных средств, нематериальных активов и материальных запасов имеют практически одинаковый удельный вес: 13,16% и 14,41% соответственно. Средства в кредитных организациях на конец 2011 г. составляют 6,63%, прочие активы - 1,49% от общего объема активов банка.

По состоянию на 1 января 2012 года структура активов АБ "Таатта" ЗАО выглядит следующим образом (рисунок 2.1.4).

Рис. 2.1.4 - Структура активов АБ "Таатта" ЗАО на 1 января 2012 г.

В то же время значительно увеличиваются остатки на счетах клиентов, которые являются ресурсной базой для активных операций Банка.

Анализ динамики пассивов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг. представлен в таблице 2.1.3.

Таблица 2.1.3 - Динамика пассивов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг.

Показатель	Значение, тыс.руб.	Изменение (+,-)
	2009	2010	2011	за 2010 г.	за 2011 г.	за весь период
				тыс.руб.	Темп прироста %	тыс.руб.	Темп прироста %	тыс.руб.	Темп прироста %
Средства кредит.орг.	145	0	0	-145	v	0	0	-145	v
Средства клиентов, не явл. кредит.орг.	1246791	1513797	2024500	267006	+21,42	510703	+33,74	777709	+62,38
В т.ч. вклады физ.лиц	218364	209256	248704	-9108	-4,17	39448	+18,85	30340	+13,89
Выпущ. долг.обяз.	8887	24538	18950	15651	в 2,8 раза	-5588	-22,77	10063	в 2,1 раза
Прочие обяз-ва	12424	14795	33842	2371	+19,08	19047	в 2,3 раза	21418	в 2,7 раза
Всего пассивов	1268247	1553130	2077292	284883	+22,46	524162	+33,75	809045	+63,79

В анализируемом периоде остатки на счетах клиентов возросли на 777709 тыс.руб. или на 62,38%, в т.ч. по вкладам физических лиц - на 30340 тыс.руб. (на 13,89%). Наибольший рост отмечен по выпущенным долговым обязательствам и прочим обязательствам - суммы по этим статьям возросли более чем в два раза.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, ежегодно увеличиваются. Так, в 2010 г. он увеличились на 21,42%, в 2011 г. - на 33,74% и составили 2024500 тыс.руб.

Вклады физических лиц имеют неравномерную динамику: сократившись в 2010 г. на 4,17%, в 2011 г. увеличились на 18,85% и достигли 248704 тыс.руб.

Выпущенные долговые обязательства в 2010 г. увеличились в два раза, но уже в 2011 г. сократились на 22,77%.

По прочим обязательствам наблюдается обратная ситуация: в 2010 г. отмечен умеренный рост на 19,08%, а в 2011 г. прочие обязательства резко увеличились в 2,3 раза.

Наглядно динамика пассивов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг. показана на рисунке 2.1.5.

Рис. 2.1.5 - Динамика пассивов АБ "Таатта" ЗАО за 2004-2011 гг.

Анализ структуры пассивов АБ "Таатта" ЗАО и ее изменения за 2009-2011 гг. представлен в таблице 2.1.4.

Таблица 2.1.4 - Структура пассивов АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг.

Показатель	Значение, %	Изменение (+,-)
	2009	2010	2011	за 2010 г.	за 2011 г.	за весь период
				%.	%	%.
Средства кредит.орг.	0,01	0,00	0,00	-0,01	0,00	-0,01
Средства клиентов, не явл. кредит.орг.	98,31	97,47	97,46	-0,84	-0,01	-0,85
В т.ч. вклады физ.лиц	17,22	13,47	11,97	-3,74	-1,50	-5,25
Выпущ. долг.обяз.	0,70	1,58	0,91	0,88	-0,67	0,21
Прочие обяз-ва	0,98	0,95	1,63	-0,03	0,68	0,65
Всего пассивов	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00

Структура пассивов АБ "Таатта" ЗАО в анализируемом периоде представлена на рисунке 2.1.6.

Рис. 2.1.6 - Структура пассивов АБ "Таатта" ЗАО в 2009-2011 гг.

Из рисунка 2.1.6 видно, что основную долю в структуре пассивов занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Их удельный вес на протяжении всего анализируемого периода остается практически неизменным.

Структура пассивов АБ "Таатта" ЗАО на 1 января 2012 года представлена на рисунке 2.1.7.

Рис. 2.1.7 - Структура пассивов АБ "Таатта" ЗАО на 1 января 2012 г.

Доля средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, за 2011 год осталась неизменной и составила 97,46%.

Далее проведем анализ финансовых результатов деятельности АБ "Таатта" ЗАО за 2009-2011 гг.

Прибыль банка по результатам 2009 г. с учетом событий после отчетной даты (СПОД) составила 10 720 тыс. руб.

Прибыль банка по результатам 2010 г. с учетом событий после отчетной даты (СПОД) составила 1 785 тыс. руб. Снижение прибыли за 2010 год объясняется понижением деловой активности клиентов, а также крупными капиталовложениями в бизнес.

Прибыль банка по результатам 2011 г. с учетом событий после отчетной даты (СПОД) составила 38 026 тыс. руб. Увеличение прибыли за 2011 год объясняется ростом процентных и комиссионных доходов, сокращением процентных расходов (рисунок 2.1.8).

Рис. 2.1.8 - Динамика прибыли банка за 2009-2011 гг.

Наибольшее влияние на финансовый результат оказали следующие операции (с учетом СПОД):

- Операционная деятельность.

Ведущее место в области активных операций занимает расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

Доход от комиссионных услуг в 2011 г. составил 194 724 тыс. руб. Доля комиссионных доходов в доходах по отчету о прибылях и убытках за 2011 г. составила 32,75%.

- Кредитные операции.

Одним из основных видов операций являются кредитные операции. Доля ссудной задолженности в валюте баланса на 01.01.2012 г. составляет 13,79%, в сумме 422 402 тыс. руб.

Процентные доходы от кредитных операций составили за 2011 г. 75 334 тыс. руб. Доля процентных доходов от кредитных операций в доходах отчета о прибылях и убытках за 2011 г. составила 12,7%.

- Операции с иностранной валютой.

В настоящее время банк осуществляет следующие операции в иностранной валюте:

- открытие и ведение счетов в иностранной валюте;

- денежные переводы без открытия счета;

- конвертация и конверсионные сделки;

- выполнение функций агента валютного контроля;

- валютное обслуживание физических лиц (резидентов и нерезидентов) и торговые операции;

- консультирование клиентов по различным вопросам международных расчетов.

Доходы от купли-продажи иностранной валюты в 2011 г. составили 18 386 тыс. руб. Доля доходов в доходах отчета о прибылях и убытках за 2011 г. составила 3,1%.

Капитал банка на 01 января 2012 года составил 311747 тыс. руб. (рисунок 2.1.9).

Рис. 2.1.9 - Динамика капитала за 2044-2011 гг.

Прирост за 2011 год составил 35873 тыс. руб. или 13%.

По состоянию на 01.01.2012 обязательные резервы, депонируемые в Банке России - 19 591 тыс. руб.

Резерв на возможные потери по ссудам - 18 885 тыс. руб.

Резерв на возможные потери по балансовым активам - 993 тыс. руб.

Резерв по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах - 168 тыс. руб.

Таким образом, динамика основных показателей за 2009-2011 гг. свидетельствует о развитии, расширении бизнеса банка.

С начала своей работы на финансовом рынке АБ "Таатта" ЗАО продолжает устойчивое и динамичное развитие, его финансовое положение укрепляется, все основные показатели, характеризующие состояние банка, стабильны.

Преодолев последствия финансового кризиса 2008 года, АБ "Таатта" ЗАО продолжил укреплять свое положение в отрасли и регионе в 2011 году. Следует отмтеить, что среди большого количества открытых филиалов банков России, АБ "Таатта" ЗАО представляет единственный банк, основанный на частном капитале и работающий уже более 20 лет на местном рынке.

Уникальное положение Банка также обусловливается:

- широким спектром его банковских услуг, где наряду со стандартными, предлагаются услуги крупнейшего депозитария на Дальнем Востоке, эмиссия и эквайринг различных пластиковых карт, разнообразие платежных систем для осуществления переводов по всему миру;

- с 2008 года качество обслуживания клиентов соответствует требованиям международных стандартов ISO 9001-2008;

- внедрением новейших информационных банковских технологий и сотрудничеством с группой компаний R-Style;

- участием системы обязательного страхования вкладов;

- членством в Национальном Бюро кредитных историй при АРБ;

- участием в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (системы БЭСП).

Целями развития бизнеса АБ "Таатта" ЗАО являются:

- увеличение уставного капитала Банка путем дополнительной эмиссии;

- открытие новых структурных подразделений для расширения географической составляющей деятельности Банка;

- увеличение кредитного портфеля юридических и физических лиц;

- привлечение средств клиентов и внедрение новой тарифной политики;

- поддержание системы менеджмента качества в соответствии с международными стандартами ISO 9001:2008 и осуществление политики в области качества;

- дальнейшее развитие и совершенствование услуг по оформлению пластиковых карт и предоставлению сейфовых ячеек для хранения ценностей;

- развитие и совершенствование информационных банковских технологий;

- работа по созданию привлекательного образа банка;

- повышение надежности, прозрачности структуры, управляемости и устойчивости банковского бизнеса;

- повышение прибыльности и эффективности проводимых банком операций.

Для достижения поставленных целей необходимо решение следующих задач:

- разработка кредитной и депозитной политики Банка, обеспечивающей рост соответствующих направлений бизнеса;

- расширение ресурсной базы (недвижимость, человеческий капитал, программное обеспечение) для обеспечения увеличения объемов деятельности Банка;

- обеспечение финансовой стабильности Банка, повышение рентабельности;

- выполнение пруденциальных норм деятельности и обязательных резервных требований;

- соблюдение требований законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;

- повышение эффективности управления рисками, возникающими при осуществлении банковской деятельности;

- повышение эффективности системы внутреннего контроля.

С начала своей работы на финансовом рынке банк "Таатта" продолжает устойчивое и динамичное развитие, его финансовое положение укрепляется, все основные показатели, характеризующие состояние банка, стабильны. Во многом столь впечатляющие результаты обусловлены как раз тем, что банк постоянно совершенствует технологии предоставления клиентам своих услуг - а это, в свою очередь, приводит к укреплению лояльности клиентов по отношению к нему, к росту клиентской базы.



2. Порядок открытия счета

2.1 Документы, представляемые в банк для открытия счёта

Для открытия счёта в банке клиенту (организации) необходимо предоставить следующие документы:

Заявление об открытии счёта по форме №0401025.

Документ о государственной регистрации юридического лица в соответствии с действующим законодательством (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию).

Учредительные документы (решение, распоряжение, постановление, приказ о создании, реорганизации юридического лица, Учредительный договор, Устав или Положение), подтверждающие статус юридического лица (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию).

Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (подлинный экземпляр).

Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы №0401026 (2 экземпляра). Карточки должны быть заверены вышестоящей организацией или нотариально.

Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом. Этот документ предоставляется только в случаях, если в карточках с образцами подписей нотариусом не заверены полномочия должностных лиц.

Документы, предоставляемые клиентом в банк, проверяются на комплектность документации, правомерность и наличие необходимых сведений для открытия и ведения счёта. Эта работа выполняется либо начальником отдела расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов либо работником отдела, на которого возложены обязанности по открытию счетов клиентов.

Заявление на открытие счёта должно быть написано рукой клиента и подписано руководителем и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или должностного лица, выполняющего его функции, заявление может быть подписано только руководителем организации. Подписи должностных лиц и печать на заявлении клиента на открытие счёта должны соответствовать образцам подписей и оттиску печати в карточке с образцами подписей. Кроме того, в заявлении указывается дата его составления.

Свидетельство о государственной регистрации может быть представлено в виде копии, заверенной нотариально, вышестоящей организацией или органом, зарегистрировавшем учредительные документы. Религиозные объединения представляют свидетельство о регистрации, выданное Минюстом РФ или его органами в Субъектах Российской Федерации. Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) представляют свидетельство о государственной (уведомительной) регистрации, выданное Минюстом РФ или его территориальными органами в субъектах Российской Федерации. Общественные объединения, а также коллегии адвокатов представляют свидетельство о государственной регистрации, выданное органами юстиции соответствующих субъектов Российской Федерации. Юридические консультации представляют доверенность президиума коллегии адвокатов, удостоверенную в установленном порядке.

Учредительные документы представляются в зависимости от организационно- правовой формы юридического лица. Копии учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, осуществляющим регистрацию юридического лица. Могут предоставляться подлинные экземпляры учредительных документов. Организации, действующие на основании общего положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют копию общего положения. Организации, для которых принят типовой (примерный) устав (положение), представляют копию устава (положения), утверждённого для данной конкретной организации, разработанного на основе типового устава. Кооперативы представляют копию устава, принятого общим собранием пайщиков, учредивших кооператив.

Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе предъявляется в банк в подлиннике. При этом банком с подлинного Свидетельства производится ксерокопирование. Копия заверяется работником, осуществляющим приём от клиента документов на открытие счёта. Допускается предоставление нотариально заверенной копии Свидетельства, которая будет храниться в юридическом деле клиента.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы №0401026 представляется в банк в двух экземплярах, один из которых обязательно должен быть заверен вышестоящей организацией или нотариально, а в населённых пунктах, где нет нотариальных контор - должностным лицом органов исполнительной власти, уполномоченным на совершение этих действий. На втором экземпляре карточки с образцами подписей тех же лиц, чьи подписи имеются на заверенной карточке, после проверки тождества в обеих карточках образцов подписей и оттиска печати на второй карточке делается надпись “Копия верна” за подписью главного бухгалтера или его заместителя и ставится печать банка. Указанным экземпляром карточки пользуются работники, осуществляющие дополнительные контрольные функции по счетам клиентов. Этим работникам запрещается использовать экземпляр карточки с образцами подписи и оттиска печати клиентов, которыми пользуются операционные работники. В случае необходимости банк может ксерокопировать необходимое для работы количество карточек.

После открытия счёта, завизированные главным бухгалтером или его заместителем, карточки с указанием на них порядка и периодичности выписок по счёту (распорядителям счёта, по доверенности, через специальные абонентские ячейки: ежедневно, по мере совершения операций) передаются соответствующим работникам банка.

При составлении карточки формы №0401026 в ней указываются лица, имеющие право первой и второй подписи. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, глав областных администраций.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которому открывается счёт, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем распоряжаться счётом. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру. Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления), то клиент должен сделать отметку об этом на карточке. Если в карточке отсутствует подпись главного бухгалтера или лица, на которого возложены функции ведения бухгалтерского учёта, в банк представляется приказ по предприятию о возложении обязанностей по ведению учёта на руководителя лично или другого лица.

По счетам организаций, в которых не предусмотрена должность главного бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру или другому счётному работнику. При отсутствии в штате должностей счётных работников руководитель может предоставить право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учёта и составление отчётности. В этом случае на карточке должна быть сделана отметка о том, что в штате отсутствует счётный работник.

В карточку формы №0401026 обязательно включается образец оттиска печати, присвоенной юридическому лицу или его обособленным структурным подразделениям. Применение печатей, предназначенных для специальных целей, например, “для пакетов”, “для пропусков” не допускается.

Первичные организации добровольных обществ, не имеющие собственной печати, могут пользоваться печатью либо вышестоящих организаций, либо печатью тех организаций, при которых они находятся. В связи с этим в карточке в графе “Образец оттиска печати” должен быть проставлен образец печати, которым будет пользоваться первичная организация добровольного общества.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счёту представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока её действия. Эта карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.

По счетам совместных предприятий, международных объединений и организаций карточка заверяется только нотариально.

2.2 Порядок проверки документов на открытие счёта

На этапе проведения переговоров Отдел по расчётно-кассовому обслуживанию юридических лиц в устной форме ставит в известность службу безопасности отделения о намерении клиента открыть счёт в отделении Сберегательного Банка. При получении полного пакета документов, необходимых для открытия счёта, Отдел проверяет его в вышеуказанном порядке и передаёт в юридическую службу банка для получения заключения. Юридическая служба проверяет правильность оформления документов, визирует Договор банковского счёта, а при наличии замечаний готовит соответствующее заключение и не позднее следующего рабочего дня передаёт пакет документов в Отдел расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов, который затем передаёт документы руководителю банка.

Подписанное руководителем банка заявление об открытии счёта с пакетом документов передаётся работнику, ответственному за ведение книги регистрации открытых и закрытых счетов для присвоения номера счёта с одновременным занесением открываемого счёта в книгу регистрации счетов. Банк строго контролирует соответствие даты занесения открываемого счёта в книгу и даты заключения Договора банковского счёта дате получения разрешительной подписи руководителя банка на заявлении. После присвоения номера счёта пакет документов передаётся в службу безопасности, которая в течение одного дня проводит проверку клиента.

После проверки на одном экземпляре договора ставится отметка службы безопасности, и пакет документов возвращается в Отдел расчётно-кассового обслуживания. Если в целях получения дополнительной информации службе безопасности необходимо направить запросы в какие-либо органы, его проверка осуществляется этой службой самостоятельно. При наличии замечаний, выявленных в процессе проверки клиента, готовится соответствующее заключение, которое передаётся в Отдел расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.

Информация по открытию, закрытию или корректировке счёта (например, при изменении наименования клиента) в день совершения направляется в Территориальный Расчётный Центр (ТРЦ) Сберегательного Банка РФ. Своевременное обновление информации, формирование и передачу соответствующего файла в Отдел расчётов и переводов отделения осуществляет работник, ответственный за ведение книги регистрации счетов. Ответственный работник Отдела расчётов и переводов осуществляет передачу указанного файла в ТРЦ.

До момента регистрации счёта клиента в книге регистрации открытых счетов Отдел расчётно-кассового обслуживания заполняет и передаёт ответственному за ведение книги регистрации открытых счетов бланк “Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счёта”. Этот бланк имеет серию и номер и состоит из четырёх частей.

часть первая - направляется банком в налоговый орган по месту учёта юридического лица вместе с неотделённой второй частью - “Уведомление о получении сообщения банка об открытии (закрытии) банковского счёта”;

часть третья - “Корешок сообщения № об открытии (закрытии) счёта” - остаётся в банке;

четвёртая часть - “Уведомление №” - выдаётся клиенту при открытии (закрытии) банковского счёта.

В бланке “Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счёта” заполняются следующие реквизиты:

Наименование ГНИ по месту учёта юридического лица, которому открывается (закрывается) счёт - в первой и третьей части бланка (в точном соответствии с предъявленным документом о постановке на учёт в налоговом органе);

Почтовый адрес ГНИ по месту учёта юридического лица - в первой и третьей части бланка;

ИНН лица, которому открывается (закрывается) счёт - во всех частях бланка;

Вид и реквизиты документа, удостоверяющего факт постановки данного лица на учёт в налоговом органе - во всех частях бланка;

Реквизиты договора банковского счёта - в первой части бланка;

Реквизиты банковского счёта - во всех частых бланка;

Подчёркиванием выделяется слово “открыт” или “закрыт” счёт - во всех частях бланка;

Дата отправки сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счёта - в третьей части бланка;

Ответственный за ведение книги регистрации открытых счетов в пятидневный срок с момента открытия счёта направляет сообщение в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика об открытии банковского счёта с отражением даты сообщения в книге регистрации. Корешок сообщения об открытии счёта хранится в юридическом деле клиента. Расходные операции по вновь открытому счёту до получения информационного письма из налогового органа, подтверждающего получение от банка “Сообщение банка налоговому органу об открытии банковского счёта”, не производятся.

При изменении организационно-правовой формы юридического лица или в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счёт с представлением в банк полного комплекта документов, необходимым для открытия счёта.

При изменении наименования юридического лица, которое не вызвано реорганизацией, а также при изменении подчинённости филиала, представительства, в банк представляются только заявления клиента, уведомляющие об изменениях, документы, подтверждающие регистрацию изменений наименования предприятия и новая карточка с образцами подписей и оттиска печати. Номер счёта клиента в данном случае может не изменяться. В книге регистрации счетов в графе “Примечание” производится соответствующая отметка. Номер счёта клиента может не изменяться также в случае, если изменение подчинённости или изменение наименования организации вытекает из законов РФ, а также решений Правительства и общеизвестно.

При открытии в банке любых других расчётных счетов клиентом дополнительно предоставляются заявления об открытии счёта, карточка с образцами подписей и оттиском печати и документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение средствами на счёте. При наличии заверенных полномочий в карточке, документ, подтверждающий полномочия, не представляется. Если в карточке заверены подписи должностных лиц, распоряжающихся ранее открытыми счетами, карточка может не заверяться нотариально.

При открытии в учреждении банка счетов нескольких видов, формируется одно юридическое дело клиента.

Юридические дела по счетам клиентов, открытых в специализированных (универсальных) филиалах, хранятся в структурном подразделении банка, осуществляющим обслуживание юридических лиц банка. Копии учредительных документов хранятся по месту непосредственного обслуживания клиентов. Допускается хранение юридических дел клиентов в филиалах по месту обслуживания на основании распоряжения, издаваемого банком.

2.3 Заключение Договора банковского счёта

Банк заключает Договор банковского счёта с клиентом, обратившимся с предложением открыть счёт на объявленных банком условиях для счетов данного вида, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Для заключения договоров с клиентами банком применяются типовые формы Договоров банковского счёта, утверждённые Сбербанком России.

Банк заключает Договор от имени Сбербанка России с указанием учредительных документов (Устав Сбербанка России, Положение об отделении) и доверенности, подтверждающей полномочия лица, подписывающего договор. Клиент указывает полное наименование организации в соответствии с учредительными документами. Сокращённая аббревиатура организации может быть указана только после её полного наименования в скобках.

В отдельных случаях в Договор банковского счёта могут вноситься изменения и дополнения.

2.4 Порядок закрытия счёта

Закрытие счёта клиента может производиться по требованию клиента в любое время и по инициативе банка - на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счёта.

Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счёте банком составляется мемориальный ордер на закрытие счёта, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру (заместителю главного бухгалтера, начальнику Отдела). Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платёжного поручения.

Остаток денежных средств со счёта перечисляется банком на другой счёт не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае закрытия счёта клиент также обязан возвратить чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам клиентов принимаются начальником Отдела расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов или другим работником Отдела в соответствии с возложенными на него функциями, который одновременно должен немедленно погасить каждый сданный чек путём вырезания части чека, предназначенной для подписи.

Сданные неиспользованные денежные чековые книжки, погашенные должным образом, помещаются в кассовые документы дня.

По просьбе клиента учредительные документы могут быть переданы ему с составлением описи передаваемых документов. Опись хранится в юридическом деле по закрытому счёту клиента.

При закрытии счёта карточки с образцами подписей и оттиска печати, которыми пользовались операционные и контролирующие работники, должны быть погашены и помещены в юридическое дело.

В случае закрытия счёта, в связи с переходом юридического лица на обслуживание в другой банк, при наличии картотеки неоплаченных расчётных документов к счёту клиента по платежам, предусмотренным законодательством, банк передаёт по описи документы, хранящиеся в картотеке по месту открытия нового счёта.



3. Расчётное обслуживание юридических лиц

3.1 Безналичные расчёты

- это расчёты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счёта плательщика на счёт получателя) и путём зачёта взаимных требований. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

В процессе безналичных расчётов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка - проверки соблюдения установленных правил расчётов в интересах их участников и законности совершённых расчётных операций. Основу системы безналичных расчётов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчётно-денежная документация.

В процессе осуществления безналичных расчётов важное значение имеют принципы их организации, к основным из которых можно отнести следующие:

Расчёты могут проводиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счёта, за исключением случаев, установленных законодательством.

Очерёдность платежей со счёта определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством.

Клиент может самостоятельно выбрать формы расчётов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем.

Взаимные претензии по расчётам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.

Предусмотрена ответственность банков за допущенные нарушения при выполнении расчётных операций.

Зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчётных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).`

Таким образом, при совершении безналичных операций могут использоваться следующие расчётные документы:

платёжное поручение формы № 0401060;

платёжное требование формы № 0401061;

инкассовое поручение формы 0401071;

заявление на аккредитив формы № 0401063;

мемориальный ордер формы № 0481008;

платёжный ордер формы № 0401066.

3.2 Требования, предъявляемые к оформлению расчётных документов

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"). Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, но при условии, если копирование производится без искажений. Размеры полей бланков рас-

Положение ЦБ РФ “О безналичных расчётах в Российской Федерации” от 08.09.2000г. №120-П;

четных документов указаны в Положении ЦБ РФ от 08.09.2000г. №120-П. Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков расчетных документов на листе формата А4. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов. Поля, отведенные для проставления значений каждого из реквизитов в расчетных документах, обозначены номерами в Приложениях к Положению ЦБ РФ от 08.09.2000г. №120-П. При заполнении документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Кроме того, значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях.

Учитывая особенности форм и порядка осуществления безналичных расчётов, расчётные документы должны содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается).

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с "Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках" Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66 и Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 (с учетом изменений и дополнений);

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа" в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также при взыскание недоимок по налогам, пеней и сумм налоговых санкций за нарушение налогового законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Банком России. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

В расчетных документах не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. При этом все экземпляры должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре одной подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, без проставления оттиска печати либо с оттиском печати, если она имеется и заявлена в указанной карточке.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными в правилах ведения бухгалтерского учета и других нормативных документах. Если документы оформлены с нарушением установленных требований, то они не подлежат приёму. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

3.3 Зачисление средств на счета клиентов

Платежи, подлежащие зачислению на счета клиентов, подразделяются на:

проведённые через расчётную систему Банка России;

проведённые через расчётную систему Сбербанка России;

внутренние (счёт плательщика и счёт получателя - в одном отделении банка).

Зачисление денежных средств, проведённых через расчётную систему Банка России и Сбербанка России, на счета клиентов производится на основании электронных платёжных документов (ЭПД), поступивших в течение операционного дня из ТРЦ Сбербанка России. Зачисление производится после получения и обработки выписки по счёту межфилиальных расчётов датой, указанной в выписке.

Если зачисление произведено на основании электронного платёжного документа сокращённого формата (ЭПДСФ), то в качестве подтверждающих документов служат реальные платёжные документы на бумажном носителе, поступившие из банка - плательщика. Использование клиентами денежных средств до поступления подтверждающего документа не разрешается, за исключением клиентов, круг которых определяется банком. С такими клиентами заключается дополнительное соглашение к Договору банковского счёта, определяющее порядок использования клиентами указанных денежных средств.

Досылаемые реальные платёжные документы с реестром, подписанным исполнителем и начальником Отдела расчётов и переводов, передаются в Отдел расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.