Анализ страховой деятельности Страхового общества ОАО "Сургутнефтегаз"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В любом современном обществе страхование играет большую роль в функционировании экономики и поддержке жизненного уровня населения. Страхование является одним из институтов экономического развития общества, независимо от его политического устройства. В условиях перехода к рынку потребность в страховании все больше возрастает в отличие от условий 6-7 летней давности, когда основной была государственная форма собственности, и большинство убытков в хозяйстве страны, да и у населения возмещались за счет страховых резервных фондов страны.

Страхование может выполнять возрастающую роль в экономике России при условии более широкого развития всех отраслей и видов страхования, обеспечения безусловных правовых и финансовых гарантий выполнения страховыми компаниями обязательств перед страхователями.

В своей деятельности страховые компании ставят перед собой одну основную цель и задачу - максимальный сбор страховых премий. Под эти цель и задачи строятся соответствующие организационная и функциональная структуры организации, соответствующим образом мотивируется практически весь персонал. При этом таким финансово-экономическим критериям, как текущая и прогнозируемая платежеспособность, уделяется недостаточно внимания, что в итоге негативно сказывается на показателях финансово-хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости организации.

За последние три года со страхового рынка ушло порядка 10 компаний, их уход связан именно с неэффективным владением инструментами финансового анализа. Данный факт послужил выбором темы курсовой работы. Целью курсовой работы является анализ страховой деятельности Страхового общества ОАО «Сургутнефтегаз». Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:

· Изучение организации страховой деятельности;

· Исследование организационной структуры управления;

· Оценка финансового состояния компании;

· Пути совершенствования страховой деятельности в организации;

В качестве объекта исследования взято Страховое общество ОАО «Сургутнефтегаз».

Предметом исследования является страховая деятельность.

Методологической основой написания курсовой работы послужили монографические и коллективные работы отечественных авторов, а также статьи и публикации, представленные в периодической печати. Информационной базой явились данные бухгалтерской, статистической отчетности филиала, а также документация, связанная с разработкой и принятием управленческих решений.

1. Исследование эффективности деятельности структурного подразделения. Анализ производственно-экономических показателей деятельности структурного подразделения. Оценка эффективности использования ресурсов подразделения

экономический показатель ресурс программа

Страховая компания, отвечая общим требованиям, предъявляемым к хозяйствующему субъекту в условиях рынка, имеет значительную специфику в формировании, как обязательств, так и ресурсов, предназначенных на покрытие обязательств. Эта специфика объективно обусловлена, во-первых, самим характером страховых отношений, в основе которых лежит категория риска и, во-вторых, участием страховщика в нескольких видах деятельности (страховой, финансовой, инвестиционной), каждый из которых ведет, с одной стороны, к формированию ресурсов компании, с другой стороны - к возникновению ее обязательств.

Экономическая эффективность и сама возможность функционирования страховой организации определяется высококачественным профессиональным финансовым управлением.

Финансовое управление состоит в выработке стратегии аккумулирования и использования финансовых ресурсов страховщика, что позволяет полнее использовать имеющиеся финансовые возможности страховщика, выявить резервы развития, обеспечить устойчивые конкурентные преимущества страховой компании.

При мониторинге финансового состояния страховщика необходимо определение системы показателей, которая позволила бы анализировать влияние различных факторов, воздействующих на его деятельность. Количество этих факторов значительно, а сами они весьма разнородны. Некоторые аналитические показатели, широко распространенные на западе, лишь в последние годы появились в России.

Система показателей должна учитывать все многообразие факторов, должна быть полной (охватывать все важные аспекты проблемы), неизбыточной (показатели не должны дублировать друг друга), действенной (могла быть с пользой применена в анализе) и минимальной (размерность системы показателей не должна выходить за пределы возможностей ее оценивания). Желательна измеримость показателей, т.е. получение количественных оценок. Нижеописанная система показателей деятельности страховой организации в достаточной степени, на мой взгляд, отвечает этим требованиям. Эта система была усовершенствована в процессе практического применения в страховых компаниях и представлена тремя группами аналитических показателей:

· общие показатели, характеризующие положение компании на страховом рынке: структура страхового портфеля, показатели темпов роста страховой премии и выплат, показатели уровня выплат, убыточности и т.д.;

· показатели надежности, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и структуру капитала компании, ликвидность активов, состояние страховых резервов, уровень перестраховочной защиты, качество инвестиционной деятельности;

· показатели эффективности деятельности, отражающие результаты деятельности (показатели рентабельности страховых операций, капитала).

Группа общих показателей финансового состояния страховой организации характеризует макроэкономическую ситуацию (структуру страхового портфеля, темпы роста страховой премии и выплат, уровень выплат, убыточности и т.д.) и включает в себя основные количественные характеристики деятельности страховой компании -- совокупную страховую премию и совокупные страховые выплаты, в целом и по отдельным отраслям и видам страхования, структуру страхового портфеля, т.е. удельный вес видов и форм страхования в общем портфеле, брутто - и нетто показатели, абсолютные и относительные показатели. Значение абсолютных показателей деятельности страховой организации используется для оценки масштабов ее деятельности и определения положения компании на страховом рынке. Динамика этих показателей позволяет прослеживать тенденции развития, изменения (общие и с разбивкой по отраслям), изменение финансового положения компании во времени.

В группу общих показателей включены также показатели уровня выплат и убыточности, которые отражают основные факторы, оказывающие определяющее воздействие на результаты страховой деятельности, в частности учитывается влияние операций перестрахования на уровень выплат.

На основе показателей этой группы анализируется структура портфелей платежей и выплат по отраслям и формам проведения страхования, оценивается удельный вес составляющих в общем объеме сбора премий и выплат соответственно. Сопоставление портфелей платежей и выплат в динамике предоставляет дополнительную информацию о доминирующих видах страхования, определяющих развитие, позволяет выявить тенденции.

Группа показателей надежности объединяет показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Для описания состояния объекта исследования с позиций надежности используются аналитические показатели, характеризующие платежеспособность страховщика, динамику и структуру его собственных средств, достаточность капитала, обеспеченность собственными средствами, ликвидность активов, обеспеченность обязательств страховыми резервами, эффективность инвестиционной деятельности, участие перестраховщиков в страховых операциях.

Практический ракурс анализа финансовой устойчивости страховой организации представляется тремя группами показателей: показателями адекватности страховых резервов страховым обязательствам, уровнем перестраховочной защиты и эффективности инвестиционной политики страховщика.

К рассмотренным показателям можно добавить группу показателей, характеризующих эффективность, доходность деятельности страховой организации в целом и по видам страхования и включающих относительные показатели рентабельности капитала: показатель комбинированной убыточности, показатель рентабельности страховых операций, показатель рентабельности капитала страховщика.

С помощью этих показателей возможна оценка влияния структуры страхового портфеля, уровня расходов на ведение дела, уровня выплат и др. на показатели рентабельности страховой деятельности, влияние инвестиционного дохода на общую эффективность деятельности страховой организации.

По результатам исследования разнородных влияний внутренних и внешних факторов в компании должна быть сформирована система измеримых показателей, позволяющая получить количественные оценки текущего финансового состояния страховщика и установить, выполняются ли необходимые условия сохранения финансовой устойчивости (соответствие финансовым нормативам, требованиям качественной перестраховочной защиты, достаточности страховых резервов, эффективности инвестиционной деятельности и т.д.).

В процессе деятельности страховщика осуществляется формирование и использование страховых резервов, инвестирование финансовых ресурсов, оптимизация перестраховочной деятельности и оптимизация финансового результата, представляющего собой совокупный итог деятельности.

В качестве решений, которые позволят достигнуть поставленных целей, для страховой организации можно рассматривать изменение тарифной политики, состава и методов формирования страховых резервов, уровня перестраховочной защиты и т.д.

Необходимо отметить важную особенность принимаемых решений относительно рассматриваемого объекта, а именно: разные вопросы проблемы связаны между собой.

Продемонстрируем это положение на примере андеррайтинга, связанного с оценкой страховых рисков для выработки решений о возможности и условиях принятия рисков на страхование.

Андеррайтинг должен обеспечить сбалансированность страхового портфеля. Особенно это важно при специализированном андеррайтинге, когда, в отличие от первичного (типового) андеррайтинга, в рамках которого происходит оценка стандартного риска по типовым процедурам и правилам, специализированный (индивидуальный) андеррайтинг осуществляется по нестандартным рискам.

Для формирования сбалансированного портфеля необходимо не только возможно большее количество застрахованных в нем рисков, но также статистическая однородность этих рисков, т.е. риски должны иметь примерно одинаковые вероятности возникновения убытков и размеры вероятных ущербов, иначе говоря, обладать определенной статистической однородностью. Неоднородность выборки приводит к некорректному использованию статистических закономерностей, что отражается на расчетах страховых тарифов, отрицательно влияет на показатели финансовой устойчивости и, в конечном итоге, на показатели эффективности деятельности страховщика.

Так, однородность выборки на стадии формирования страхового портфеля предполагает выравнивание риска с помощью его разделения. Риск распределяется, в частности, между страхователями внутри страховой совокупности (здесь возникает проблема оптимизации клиентской базы) и между страховщиком и перестраховщиком (система перестраховочной защиты), которые, в свою очередь, воздействуют на андеррайтинговые решения.

При выборе решений о структуре и составе клиентской базы целесообразно разделение страхователей на однородные группы на основе анализа собственных статистических данных по различным критериям. Можно использовать различные страховые тарифы при различных максимальных страховых суммах (в этом случае возмещение может оказаться частичным). Можно при единых тарифах вводить льготы за долговременное безубыточное страхование, можно ввести систему скидок и надбавок к базовым тарифам путем разделения страхователей на однородные группы по различным критериям.

Тарификация, в свою очередь, влияет на состав и структуру страховых резервов, что не может не сказаться на составе и структуре инвестиционного портфеля и, соответственно, на выборе рационального инвестиционного портфеля.

Таким образом, очевидно, что для страховой компании характерна взаимосвязанность принимаемых решений: если изменился один фактор воздействия (в данном примере -- андеррайтинг), то допустимый диапазон выбора для других (перестраховочной и инвестиционной политики) меняется. Это является следствием взаимосвязанности факторов, определяющих в конечном итоге финансовое положение страховщика.

Для компании в процессе функционирования необходимо планирование своей деятельности. В процессе планирования объектом исследования являются характеристики роста и развития страховой организации. Выявляются тенденции роста объемов доходов и расходов, и на базе полученных аналитических результатов прогнозируется будущее развитие компании. Выявление тенденций -- решающий фактор при планировании развития компании. При исследовании ситуации роста анализируются возможности страховщика выполнить поставленные задачи, устанавливается, является ли компания в ситуации роста подходящим объектом для инвестирования. При этом нельзя упустить из вида, сопровождается ли развитие компании сохранением платежеспособности (т.е. способностью отвечать по своим обязательствам своими ресурсами) и финансовой устойчивости (т.е. возможностью сохранять свою платежеспособность на длительном временном интервале при любых внутренних и внешних воздействиях).

На основании анализа финансового состояния страховой организации составляются прогнозные сметы и бюджеты, определяется общая потребность в финансовых ресурсах, прогнозируются структуры источников финансирования, создается система контроля за исполнением планов и процедура внесения изменений в систему планов.

Решение этих вопросов является принципиальным, так как компания должна предвидеть свою реакцию на воздействие внутренних и внешних факторов. Компания должна анализировать свое текущее финансовое состояние и имеющиеся финансовые ресурсы; возможные изменения внешних факторов таких, как, например, уровень инфляции; динамику и перспективы развития страхового рынка в целом и конкурентов, в частности, и т.д.

Компаниям, нацеленным на достижение конкурентных преимуществ, приходится акцентировать внимание на выборе стратегии, ориентируясь в постоянно меняющейся бизнес среде.

В настоящее время в области страхования проблем более чем достаточно. Они могут быть решены только при наличии соответствующего уровня экономического мышления и наличия высококвалифицированных кадров. Необходимость их решения усиливается в преддверии вступления России в ВТО, т.к. отсутствие финансового управления в российских страховых компаниях может отрицательно сказаться на их конкурентоспособности относительно зарубежных страховщиков.

2. Технология разработки программы деятельности структурного подразделения. Методика расчета показателей деятельности подразделения. Информационная база для расчета показателей работы подразделения

Страховое общество ОАО «Сургутнефтегаз» (СО ОАО «СНГ») создано в 1996 году на базе Правления государственного страхования Российской Федерации при бывшем Министерстве финансов РСФСР. Компания образована в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10.02.92 г. № 76 «О создании Российской государственной страховой компании».

Компания имеет лицензии на проведение операций по 138 видам страхования:

- имущественное страхование юридических лиц;

- имущественное страхование физических лиц (квартиры, дома, домашнего имущества);

- страхование гражданской ответственности;

- страхование грузоперевозок;

- страхование от несчастного случая;

- страхование жизни;

- добровольное и обязательное медицинское страхование;

- страхование автотранспорта;

- обязательное страхование автогражданской ответственности.

Общество является национальной сетевой страховой компанией, обслуживающей около 30 млн. договоров страхования, заключенных с физическими лицами.

По состоянию на 31.12.2012 года в системе Страхового общества ОАО «СНГ» было занято более 86 тыс. человек, в том числе 22,7 тыс. штатных работников и более 64 тыс. страховых агентов.

Уставный капитал Общества составляет 649 066 560 рублей.

Организация, взятая в качестве объекта исследования сравнительно небольшая. В штате работает 8 сотрудников и 20 страховых агентов. Доля страхового рынка компании составляет примерно 30%, страховой деятельностью в городе занимается еще порядка 10 страховых организаций. Годовой объем собираемых страховых платежей - около 15 млн. рублей. В городе компания функционирует с 1996 года.

Охарактеризуем состояние компании и результаты ее деятельности с помощью данных, отраженных в таблицах.

Таблица 1 - Показатели размера предприятия

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г	2012г. в % к 2011г.
Страховые взносы, тыс.руб.	5603	10195	11667	11723	14034	119,7
Среднесписочная численность работников, чел.	43	50	48	41	28	68,3
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	3000	2640	4076	4256	4280	100,6

Из данных таблицы 1 видно, что выручка (объем страховых взносов) компании с 2008г. по 2012 г. стабильно растет. Темп роста собранных страховых взносов в 2008 г. по отношению к 2012 г. составил 119,7%, т.е. прирост сборов составил почти 20%.

Среднесписочная численность работников тем не мене с каждым годом сокращается. Так, в 2008г. численность персонала стала меньше по сравнению с 2007г. на 31,7%, а по сравнению с 2005г., где наблюдается наибольший состав работников, - на 44%.

Среднегодовая стоимость основных средств меняется каждый год. Увеличение стоимости основных фондов связано, прежде всего, с вводом в эксплуатацию нового здания и нового оборудования, уменьшение - со списанием ОПФ и начислением амортизации на имеющиеся фонды. Так, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. стоимость ОПФ увеличилась на 0,6% в связи с покупкой новой оргтехники.

Таблица 2 - Состав и структура денежной выручки

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Денежная выручка (страховые взносы), всего	5603	100	10195	100	11667	100	11723	100	14034	100
в том числе:
по добровольным видам страхования	1904	34	4500	44	5529	47	5558	47	7297	52
по обязательным видам страхования	3699	66	5695	56	6138	53	6165	53	6737	48

Из таблицы 2 видно, что основную часть общего объема премий занимают взносы по обязательным видам страхования - от 48% в 2012 до 66% в 2008 году. Добровольные виды страхования в общей выручке занимают долю от 34 до 52%. Но, тем не менее, видно, что с каждым годом разница в объеме премий между видами страхования сокращается, а в 2012 году доля добровольных видов превышает долю обязательных на 4%.

Таблица 3 - Состав и структура основных средств

Виды фондов	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Фонды основного вида деятельности, всего	3000	100	2640	100	4076	100	4256	100	4280	100
в том числе:
Здания	2100	70	1820	69	2811	69	2908	68	2880	67
Сооружения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Машины и оборудование	460	15	420	16	750	18	840	20	900	21
Транспортные средства	440	15	400	15	515	13	508	12	500	12
Основные фонды других отраслей	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего основных фондов	3000	100	2640	100	4076	100	4256	100	4280	100

Из данной таблицы видно, что основные ОПФ организации - это здание, оборудование, автомобиль. Доля стоимости здания в общей структуре основных фондов организации составляет от 70% в 2008 году до 67% в 2012 году, машины и оборудование увеличивают свою долю с 15% в 2008 г. до 21% в 2012г., доля стоимости автомобиля уменьшилась с 2008 г. с 15% до 12% в 2012г.

За 5 лет деятельности стоимость ОПФ выросла на 1280 тыс. руб.

Таблица 4 - Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г	2012г. в % к 2011г.
Фондовооруженность, тыс.руб.	70	53	85	104	153	147
Фондоотдача, руб.	1,9	3,9	2,9	2,8	3,3	118
Фондоемкость, руб.	0,5	0,3	0,3	0,4	0,3	75
Рентабельность (убыточность) ОПФ, %	74	163	140	136	149	110

На основе данных таблицы 4 видны показатели использования основных средств организации:

-показатели фондовооруженности: в 2008 году на каждого работника приходилось 70 тысяч рублей стоимости основных средств, в 2010-2012 году этот показатель увеличивается, в 2012 г. на 1 работника приходилось 153 тыс.руб. стоимости ОПФ; по сравнению с 2011 г. показатель фондовооруженности в 2012 году увеличился на 47%.

-показатели фондоотдачи в течение 5 лет нестабильны, в 2008 году на 1 рубль основных средств приходилось 1,9 рубля выручки компании, в 2012 году показатель вырос до 3,3 рубля, по сравнению с 2011 годом он увеличился на 18%.

-показатели фондоемкости - являются обратными показателю фондоотдачи, то есть характеризуют необходимую сумму основных средств для получения 1 рубля выручки. Видно, что в 2008 году для получения 1 рубля страховых взносов необходимо 0,5 рублей стоимости ОПФ, показатель уменьшается с каждым годом и в 2012 году он составляет 0,3 рубля, то есть, чтобы получить 1 рубль взносов необходимо 30 копеек стоимости основных средств. ОПФ в компании рентабельны с 2009 года. В 2012 году рентабельность составляет 149% и превышает рентабельность 2011 года на 9,6%.

Как видно из таблицы 5, большую долю оборотных средств организации занимают фонды обращения (готовая продукция (квитанционный материал), дебиторская задолженность страхователей, денежные средства) - от 71% (1200 тыс.руб.) до 77% (3466 тыс.руб.). Стоимость оборотных фондов (производственные запасы и расходы будущих периодов) занимает меньшую часть - 29% или 496 тыс.руб в 2003 году и 23% или 1050 тыс.руб. в 2012 году. Как видно, они сократили свою долю в общей стоимости оборотных средств за 5 лет, но увеличили стоимость на 554 тыс. руб.

Таблица 5 - Состав и структура оборотных средств

Элементы оборотных средств	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
	Тыс.	%	Тыс.	%	Тыс.	%	Тыс.	%	Тыс.	%
	Руб.		Руб.		Руб.		Руб.		Руб.
Производственные запасы	367	74	422	74	440	63	565	60	650	62
Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	129	26	145	26	256	37	371	40	400	38
Итого оборотные фонды	496	29	567	24	696	18	936	23	1050	23
Готовая продукция	365	30	421	24	438	14	563	18	630	18
Дебиторская задолженность	115	10	250	14	383	12	412	13	544	16
Денежные средства	720	60	1081	62	2415	75	2240	70	2292	66
Итого фонды обращения	1200	71	1752	76	3236	82	3215	77	3466	77
Итого оборотные средства	1696	100	2319	100	3932	100	4151	100	4516	100

Таблица 6 - Экономическая эффективность использования оборотных средств

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г	2012г. в % к 2011г.
Коэффициент оборачиваемости	3,3	4,4	2,9	2,8	3,1	111
Продолжительность одного оборота, дни	111	83	126	130	118	91
Рентабельность (убыточность) оборотных средств, %	131	185	145	139	141	101

По данным табл.6 видим, что показатель оборачиваемости оборотных средств за год уменьшается с 2009 года, то есть в 2012 году оборотные средства совершают оборотов на 1,3 меньше, чем в 2008 году, но больше, чем в 2011 году на 0,3 или на 11%; за 2012 год оборотные средства компании прошли 3 оборота. Продолжительность 1 оборота также меняется каждый год, в 2012 год она составляла 118 дней, что меньше показателя 2011 года на 9%. Оборотные средства компании рентабельны. В 2012 году рентабельность составила 141%, этот показатель выше показателя 2011 года на 1%.

По данным табл.7 видно: большую часть персонала предприятия занимает промышленно-производственный персонал - это страховые агенты, специалисты (менеджеры, операционисты, администраторы) и руководитель. С 2009 года численность работников уменьшилась на 20 человек, в основном это агенты, но тем не менее они занимают большую долю в общей численности работников (66%-73%), доля специалистов составляет в среднем 20-23%.

Таблица 7 - Состав и структура персонала предприятия

Категории персонала	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
Среднесписочная численность работников, всего	43	100	50	100	48	100	41	100	28	100
В том числе
Промышленно-производственный персонал	38	88	46	92	45	94	39	95	26	93
Из него
Служащие (страховые агенты)	25	66	33	72	36	80	29	74	19	73
Специалисты	12	32	12	26	8	18	9	23	6	23
Руководители	1	2	1	2	1	2	1	3	1	4
Непромышленный персонал	5	12	4	8	3	6	2	5	2	7

На основе данных таблицы 8 видны показатели эффективности использования персонала предприятия. Показатель выработки на 1 работника увеличивается каждый год. В 2008 году на 1 работника приходилось 130 тыс. руб. выручки, в 2012 году этот показатель составил 501 тыс.руб., что больше показателя 2011 года на 75%. Показатель трудоемкости производства или затрат рабочего времени на производство единицы продукции с каждым годом сокращается, что свидетельствует об эффективной работе персонала. Так, в 2008 году для получения 1 рубля страхового взноса необходимо было 0,016 нормо-часа рабочего времени, в 2012 году этот показатель составил 0,004 нормо-часа, по сравнению с 2011 годом показатель 2012 года уменьшился на 43%.

Таблица 8 - Экономическая эффективность использования персонала предприятия

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г	2012г. в % к 2011г.
Выработка на 1 работника по денежной выручке, тыс.руб.	130	204	243	286	501	175
Выработка на 1 отработанный чел.-ч по денежной выручке, руб./чел.-ч.	62	97	115	135	237	176
Трудоемкость производства продукции, чел.-ч/руб.	0,016	0,10	0,008	0,007	0,004	57

Таблица 9- Финансовые результаты деятельности предприятия

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г	2012г. в % к 2011г.
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	5603	10195	11667	11723	14034	119,7
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	3389	5898	5966	5937	7673	133,2
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	2214	4297	5701	5786	6361	108,1
Рентабельность затрат, %	65,3	72,9	48,9	97,5	82,9	85,0
Рентабельность продаж, %	39,5	42,1	48,9	49,4	45,3	91,7

Итак, финансовые результаты деятельности компании следующие: прибыль от продажи страховых услуг увеличилась с 2008 года по 2012 год на 4147 тысячи рублей, темп роста в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 108,1%.

Рентабельность затрат (рентабельность продукции) в 2012 году по сравнению с 2003 годом увеличилась и составила 82,9%. Самый высокий уровень затрат приходится на 2011 год - 97,5%. Рентабельность продаж низкая - от 39,5 до 45,3%, самый высокий уровень продаж в 2009 году - 48,9%.

Таким образом, компания развивается стабильно, объем собираемых страховых платежей растет с каждым годом, но в то же время и увеличиваются затраты на реализацию страховых услуг. Один рубль проданной услуги приносит от 0,4 до 0,5 рубля прибыли, на 1 рубль прибыли приходится от 0,49 до 0,98 рублей затрат.

3. Формирование программы деятельности структурного подразделения. Разработка программы деятельности структурного подразделения. Определение ресурсов и затрат на реализацию программы

Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. Вследствие этого денежный оборот страховой организации более сложен, чем у предприятий других отраслей.

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором - часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Но страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Тем не менее страховые операции могут иногда приносить довольно значительную прибыль, но ее получение не является ориентиром для страховой организации. Общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях - и при ее отсутствии.

Определяющим источником получения прибыли для страховой организации является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Несмотря на то что целью страховой деятельности является оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, они органически связаны между собой. С одной стороны, источником финансирования инвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций: дотации убыточным видам страхования, подготовка кадров, разработка новых видов страхования и др.

Рисковый характер движения страхового фонда оказывает влияние и на инвестиционную деятельность, предъявляя серьезные требования к ликвидности вложенных средств.

Таким образом поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика при низкой цене на страховую услугу.

На основании табл.1 видно, что основной источник получения прибыли изучаемой компании - это страховые платежи. В период с 2008 по 2012 гг. прирост в объеме поступивших платежей составил 8431 руб. или 150%. То есть можно сказать, что компания функционирует и развивается.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в запасные фонды и резервы взносов; отчисления на предупредительные мероприятия; расходы на ведение дела. В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

Себестоимость страховых операций - сложное понятие, которое имеет значительную специфику по сравнению с другими отраслями. Оборот средств страховой организации имеет рисковый (вероятностный) характер. Если любое другое предприятие получает определенный доход за каждый товар (в т.ч. услугу) и имеет определенные издержки при ее оказании, то страховщик, принимая на себя страховую ответственность по данному договору, только ориентировочно знает, во сколько она ему обойдется: в сумму расходов на ведение дела по этому договору или в гораздо большую сумму, включающую и выплату страхового возмещения. Итак, под себестоимостью страховых операций в узком смысле слова понимаются расходы страховой организации на ведение дела.

По удельному весу и значимости в социально-экономическом смысле основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователями, принятых в момент заключения договора или на основании закона (в обязательном страховании). В связи со случайным характером страховых событий величина ежегодных выплат подвержена значительным колебаниям в зависимости от частоты и разрушительности страховых случаев.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Важную роль в страховом деле играют так называемые расходы на ведение дела, которые предназначены для финансирования деятельности страховщика, закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций. Согласно принятой классификации, они включают в себя расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки и некоторые другие.

Из табл.10 видно, что основной статьей расходов компании являются выплаты страхового возмещения (51-53%), на втором месте стоят расходы на ведение дела и обязательные платежи (39-44,5%). В РВД компания включает следующие статьи:

- оплата труда (46-55%);

- почтовые и канцелярские расходы (13-17%);

- командировочные расходы (18-29%);

- ЕСН (12-14%).

Для повышения эффективности деятельности компании можно предложить следующие мероприятия по снижению затрат на ведение дела:

1) сокращение затрат на обслуживание производства и управление;

2) снижение командировочных и канцелярских расходов;

3) экономия внепроизводственных расходов - затрат на рекламу, транспорт, должны быть ликвидированы штрафы, пени, неустойки.

Таблица 10- Состав и структура себестоимости продукции

Статьи затрат	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
	Тыс.	%	Тыс.	%	Тыс.	%	Тыс.	%	Тыс.	%
	Руб.		Руб.		Руб.		Руб.		Руб.
Выплаты страхового возмещения	1811	53	3125	53	3102	52	3030	51	4060	53
Отчисления в запасные фонды и резерв платежей	170	5	295	5	300	5	178	3	230	3
Комиссионное вознаграждение посредникам	102	3	118	2	119	2	90	1,5	115	1,5
Расходы на ведение дела и обязательные платежи:	1306	39	2360	40	2445	41	2639	44,5	3268	42,5
В том числе:
Оплата труда	600	46	1080	46	1340	55	1380	52	1630	50
Почтовые, канцелярские расходы	213	16	309	13	320	13	380	14	544	17
Командировочные расходы, расходы на проезд агентов	337	26	690	29	437	18	519	20	670	20
Единый социальный налог	156	12	281	12	348	14	360	14	424	13
Итого	3389	100	5898	100	5966	100	5937	100	7673	100

Основные производственные фонды предприятия (ОПФ) - это средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства, выполняя качественно различные функции. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на созданный продукт по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

По своему экономическому содержанию основные производственные фонды однородны. Вместе с тем они различаются по производственно-техническому назначению, роли в производстве и срокам воспроизводства.

В практике планирования и технико-экономическом анализе производственные основные средства разграничиваются на активные и пассивные.

Таблица 11 - Состав и структура основных средств

Виды фондов	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%
Фонды основного вида деятельности, всего	3000	100	2640	100	4076	100	4256	100	4280	100
в том числе:
Здания	2100	70	1820	69	2811	69	2908	68	2880	67
Сооружения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Машины и оборудование	460	15	420	16	750	18	840	20	900	21
Транспортные средства	440	15	400	15	515	13	508	12	500	12
Основные фонды других отраслей	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего основных фондов	3000	100	2640	100	4076	100	4256	100	4280	100

В табл.11 отражены основные фонды исследуемой компании. Видно, что основная доля в стоимости принадлежит зданию компании (67-70%), затем следуют оборудование (15-21%) и транспортные средства (12-15%). С 2008 по 2012 гг. стоимость основных фондов увеличилась на 1280 рублей, прирост составил 43%. Все указанные производственные фонды активно участвуют в процессе производства.

Для раскрытия содержания основных производственных фондов (основного капитала), изучения их динамики, структуры, степени износа и возможностей восстановления работоспособности орудий труда, оценки уровня использования ОПФ ниже будут рассмотрены различные группы технико-экономических показателей, которые позволяют не только оценить фактическое состояние всей совокупности ОПФ, но и разработать мероприятия по выявлению и реализации внутрипроизводственных резервов, способствующих росту не только эффективности ОПФ, но и производства в целом.

Важное значение имеет анализ технического состояния основных средств. Для этого производится расчет коэффициентов обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств.

Коэффициент обновления - отношение стоимости введенных производственных фондов в течение года (ОПФ_вв) к их стоимости на конец года (ОПФ_к.г):

К_обн= ОПФ_вв / ОПФ_к.г .

Коэффициент выбытия - отношение стоимости выбывших ОПФ в течение года (ОПФ_выб) к их стоимости на начало года (ОПФ_н.г.):

К_выб= ОПФ_выб / ОПФ_н.г .

Коэффициент прироста ОПФ - отношение прироста ОПФ (ОПФ_вв - ОПФ_выб) в течение года к их стоимости на конец года:

К_пр=(ОПФ_вв - ОПФ_выб)/ ОПФ_к.г ,

где ОПФ_к.г = ОПФ_н.г +(ОПФ_вв - ОПФ_выб).

Коэффициент износа ОПФ - отношение стоимости износа всех основных средств к их первоначальной стоимости:

К_изн=С_изн/С_перв..

Коэффициент годности ОПФ - отношение остаточной стоимости ОПФ к их первоначальной стоимости:

К_г= (С_перв - С_изн )/ С_перв .

Коэффициент годности можно также исчислить путем вычитания процента износа из 100%.

Анализ технического состояния основных средств осуществляется путем сопоставления коэффициентов между собой. Например, при сопоставлении коэффициента обновления с коэффициентом выбытия основных средств, если соотношение коэффициентов меньше единицы, то основные средства направляются преимущественно на замену устаревших, если отношение коэффициентов больше единицы, новые основные средства направляются на пополнение действующих.

Таблица 12 - Движение основных средств

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г	2012г. в % к 2011г.
Стоимость введенных основных средств, тыс. руб.	1600	1850	3145	1860	2480	133,3
Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.	2600	1570	553	4092	200	4,9
Стоимость основных средств на начало года, тыс.руб.	3500	2500	2780	5372	3140	58,5
Стоимость основных средств на конец года, тыс.руб.	2500	2780	5372	3140	5420	172,6
Коэффициент обновления	0,64	0,67	0,59	0,59	0,46	77,9
Коэффициент выбытия	0,74	0,63	0,2	0,76	0,06	7,9
Коэффициент прироста	-0,4	0,1	0,48	-0,71	0,42	59,2
Коэффициент роста	0,6	1,1	1,48	0,29	1,42	489,6

Таблица 13- Показатели состояния основных фондов

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г
Коэффициент износа	0,2	0,24	0,22	0,11	0,19
Коэффициент годности	0,8	0,76	0,78	0,89	0,81

Из таблиц 12 и 13 видны основные показатели технического состояния основных средств. Можно сделать вывод, что в основном в период с 2008 по 2012 гг. новые основные средства направлялись на пополнение действующих, исключение составляет 2008 и 2010 года, когда шла замена устаревшего оборудования. В целом стоимость оборудования увеличивается - в 2012 г. по сравнению с 2011г. прирост составил 59,2 тыс.руб. Коэффициент годности ОПФ составил в среднем 80%, что свидетельствует о хорошем состоянии основных средств в организации.

Основным стоимостным показателем, характеризующим уровень использования основных средств, является показатель фондоотдачи (Ф_о), т.е. выпуск продукции на 1 рубль основных средств. Фондоотдача определяется как отношение объема продукции (объем страховых платежей) в денежном выражении (ОП) к среднегодовой стоимости основных средств (С_сг):

Ф_о=ОП/ С_сг .

На уровень фондоотдачи оказывают влияние различные факторы, среди которых выделяют:

- удельный вес активной части основных средств;

- уровень специализации производства;

- уровень цен на продукцию;

- использование оборудования по времени.

Повышение фондоотдачи - важнейшая задача предприятия.

При планировании потребности в основных средствах на практике используется показатель фондоемкости продукции (Ф_е), который рассчитывается по формуле:

Ф_е= С_сг /ОП,

Где С_сг - среднегодовой стоимость основных средств, ОП- объем страховых платежей (выручка).

Этот показатель характеризует необходимую сумму основных средств для получения 1 рубля страховых платежей. Если фондоотдача должна всегда иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость - к снижению.

Для анализа эффективности работы ОПФ используется показатель рентабельности ОПФ (Р_опф), который дает информацию о том, сколько прибыли получено на 1 рубль вложенных основных средств, и рассчитывается по формуле:

Р_опф=ПР/ С_сг,

где ПР -одовая прибыль предприятия.

Таблица 14 - Обобщающие показатели эффективности использования основных средств

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012	2012г. в % к 2011г.
Фондоотдача, руб.	1,9	3,9	2,9	2,8	3,3	118
Фондоемкость, руб.	0,5	0,3	0,3	0,4	0,3	75
Рентабельность ОПФ, %	74	163	140	136	149	110

На основании данных табл.14 можно сделать вывод, как используются основные средства организации. Показатель фондоотдачи в 2012 г. по сравнению с 2008 и 2011 г. увеличивается, т.е. на 1 рубль ОПФ в 2007г. мы получаем больше страховых платежей, чем в 2008 и 2011гг. А показатель фондоотдачи, наоборот, уменьшается. В 2012г. он уменьшился на 25% по сравнению с 2008г., т.е. для получения 1 рубля страховых платежей компании требуется уже меньше ОПФ. Таким образом, видно, что деятельность компании рентабельна.

Тем не менее можно порекомендовать две группы мер по повышению уровня использования основных средств.

Первая группа - это рекомендации, реализация которых не требует значительных капитальных вложений и их внедрение можно осуществить в относительно короткий период времени. К этой группе могут быть отнесены рекомендации по:

- сокращению количества бездействующего оборудования;

- налаживанию ритмичности производства;

- совершенствованию материально-технического снабжения и оперативно-производственного планирования;

- изучению потребностей рынка;

- совершенствованию материального поощрения рабочих и другие мероприятия.

Вторая группа - это рекомендации, реализация которых зависит не только от предприятия, а от многих внешних обстоятельств, требует определенных капитальных вложений и более продолжительного времени для их осуществления. К этой группе могут быть отнесены рекомендации по:

- совершенствованию технологических процессов;

- повышению уровня компьютеризации и автоматизации основных и вспомогательных производственных процессов;

- повышению уровня технического состояния и обслуживания основных средств.

В процессе создания готового продукта наряду с основными средствами производства участвуют предметы труда, которые в отличие от основных средств потребляются полностью и в полном объеме отражаются в стоимости конечного продукта, изменяя при этом свою натурально-вещественную форму. В связи с тем, что они расходуются в каждом постоянно возобновляемом производственном цикле, т.е. участвуют в обороте средств предприятия, их называют оборотными средствами, или оборотными активами, предприятия.

Оборотные средства предприятия - это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт.

Оборотные средства подразделяются:

- по экономическому содержанию - на оборотные производственные фонды и фонды обращения;

- по способу формирования - на собственные и заемные;

- по методу планирования - на нормируемые и ненормируемые.

В состав оборотных производственных фондов входят:

- производственные запасы;

- незавершенное производство;

- расходы будущих периодов;

В состав фондов обращения включаются:

- готовая продукция;

- дебиторская задолженность;

- денежные средства.

Таблица 15- Состав и структура оборотных средств

Элементы оборотных средств	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
	Тыс.	%	Тыс.	%	Тыс.	%	Тыс.	%	Тыс.	%
	Руб.		Руб.		Руб.		Руб.		Руб.
Производственные запасы	367	74	422	74	440	63	565	60	650	62
Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	129	26	145	26	256	37	371	40	400	38
Итого оборотные фонды	496	29	567	24	696	18	936	23	1050	23
Готовая продукция	365	30	421	24	438	14	563	18	630	18
Дебиторская задолженность	115	10	250	14	383	12	412	13	544	16
Денежные средства	720	60	1081	62	2415	75	2240	70	2292	66
Итого фонды обращения	1200	71	1752	76	3236	82	3215	77	3466	77
Итого оборотные средства	1696	100	2319	100	3932	100	4151	100	4516	100

В табл.15 приведены состав и структура оборотных средств организации. Как видно, большую долю в общем составе занимают фонды обращения (71%). В свой состав они включают готовую продукцию (оформленные договора страхования), дебиторскую задолженность страхователей, денежные средства в кассе и на расчетном счете. Оборотные фонды, включающие производственные запасы (квитанционный материал) и расходы будущих периодов, в общей сумме оборотных средств компании занимают 29%.

Критерием оценки эффективности использования оборотных средств является длительность периода оборота. Чем длительнее оборот оборотных средств и чем дольше они находятся на любой его стадии, тем менее эффективно они работают. Это является следствием того, что для поддержания постоянного оборота капитала требуются значительные денежные средства. В этом случае говорят об отвлечении денежных средств на пополнение оборотных средств. Напротив, ускорение оборачиваемости, т.е. фактически снижение совокупных нормативов оборотных средств, высвобождает необходимые денежные средства, и они могут быть направлены на другие цели фирмы.

Эффективное использование оборотных средств характеризуют три показателя: коэффициент оборачиваемости, продолжительность одного оборота и рентабельность оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости вычисляется как отношение объема реализованной продукции (объема страховых платежей) к среднегодовой стоимости оборотных средств:

К_об=V_рп/ОС.

Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период. Из формулы видно, что увеличение количества оборотов при неизменном объеме реализованной продукции снижает среднегодовой остаток оборотных средств, т.е. высвобождает денежные средства предприятия.

Продолжительность одного оборота определяется как отношение числа дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости:

К_t=Т/ К_об,

где Т - календарный период (год, квартал).

Рентабельность оборотных средств вычисляется как отношение размера годовой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости оборотных средств:

Р_об.ср.=ПР/ОС.

Коэффициент рентабельности оборотных средств дает информацию о том, сколько прибыли получено на 1 рубль вложенных материальных оборотных средств.

Таблица 16- Обобщающие показатели эффективности использования оборотных средств

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г	2012г. в % к 2008.
Выручка от продаж, тыс. руб.	5603	10195	11667	11723	14034	250
Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб.	1696	2319	3932	4151	4516	266
Среднегодовой остаток оборотных фондов, тыс.руб.	496	567	696	936	1050	212
Чистая прибыль, тыс. руб.	2214	4297	5701	5786	6361	287
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,3	4,4	2,9	2,8	3,1	94
Продолжительность одного оборота, дни	111	83	126	130	118	106
Рентабельность оборотных средств, %	131	185	145	139	141	108

На основе данных табл.16 видны результаты использования оборотных средств организации за 5 лет. Наиболее продуктивным можно считать 2009 год, где коэффициент оборачиваемости максимальный - 4,4 оборота, а длительность 1 оборота минимальна - 83 дня. То есть в этом году произошло оптимальное высвобождение денежных средств организации. Рентабельность оборотных средств компании тем не менее высокая, что говорит о прибыльной деятельности компании.

Для повышения эффективности использования оборотных средств компании можно предложить некоторые организационные и технико-экономические мероприятия по ускорению прохождения каждого этапа движения оборотных производственных фондов и фондов обращения:

- улучшение планирования продажи страховых услуг;

- уменьшение дебиторской задолженности;

- ускорение расчетов путем применения компьютерных программ «банк-клиент» и т.п.

Персонал предприятия - это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма.

Категория «персонал предприятия» характеризует кадровый потенциал, трудовые и человеческие ресурсы производства. Она отражает совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Таблица 17- Состав и структура персонала

Категории персонала	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
Среднесписочная численность работников, всего	43	100	50	100	48	100	41	100	28	100
В том числе
Промышленно-производственный персонал	38	88	46	92	45	94	39	95	26	93
Из него
Служащие (страховые агенты)	25	66	33	72	36	78	29	74	19	73
Специалисты	12	32	12	26	8	20	9	23	6	23
Руководители	1	2	1	2	1	2	1	3	1	4
Рабочие	5	12	4	8	3	6	2	5	2	7

В табл.17 приведены основные группы персонала компании, их состав и доля в общей численности всех работников. Видно, что основной состав - это страховые агенты (66-73%) и специалисты (23-32%). На протяжении 5 лет в компании был один руководитель.

Персонал фирмы и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть измерены и отражены следующими абсолютными и относительными показателями:

· списочная и явочная численность работников фирмы на определенную дату;

· среднесписочная численность работников за определенный период;

· удельный вес работников отдельных подразделений в общей численности работников фирмы;

· темпы роста (прироста) численности работников фирмы за определенный период;

· текучесть кадров.

Совокупность перечисленных и ряда других показателей может дать представление о количественном, качественном и структурном состоянии персонала фирмы и тенденциях его изменения для целей управления персоналом, в том числе планирования, анализа и разработки мероприятий по повышению эффективности использования человеческих ресурсов предприятия.

Оборот кадров - это отношение числа всех выбывших (оборот по увольнению) или вновь принятых (оборот по приему) за определенный период времени к среднесписочной численности работающих за этот же период.

Текучесть кадров - это выраженное в процентах отношение числа уволенных по собственному желанию и из-за нарушений трудовой дисциплины работников за определенный период времени к среднесписочной их численности за тот же период.

На уровень текучести рабочей силы на предприятии оказывают влияние множество факторов: род деятельности предприятия, пол и возраст работающих, общее состояние конъюнктуры и т.д.

Таблица 18 - Показатели движения рабочей силы

Показатели	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г
Численность работников на начало года, чел.	50	49	56	48	30
Принято в течение года, чел.	37	32	29	24	17
Выбыло в течение года, всего, чел.	38	25	37	42	20
В том числе:
В связи с сокращением	7	4	5	5	3
Переведено на другие предприятия	-	-	-	-	-
Уволено по собственному желанию	23	11	18	29	11
Уволено за нарушение трудовой дисциплины	2	3	3	-	1
Уволено в связи с уходом на пенсию	6	7	12	8	5
Численность работников на конец года, чел.	49	56	48	30	27
Коэффициент оборота рабочей силы по приему	0,86	0,64	0,6	0,59	0,61
Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию	0,88	0,5	0,77	1,02	0,71
Коэффициент текучести кадров	0,58	0,28	0,42	0,71	0,43
Коэффициент стабильности кадров	-0,02	0,13	-0,17	-0,6	-0,11

На основе данных табл.18 можно сделать вывод, что в компании очень большая текучесть кадров, в основном увольнение идет по собственному желанию - максимальное - 29 человек в 2011 году. Коэффициент стабильности кадров - отрицательный, это говорит о том, что практически нет работников, которые бы постоянно работали в компании. Но следует сделать оговорку, что увольнение происходит в основном страховых агентов, специалисты и руководитель оставались те же.