Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

“УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЯ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ
НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ”

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Фінансова стабільність розвитку банків

Спеціальність 08.00.08 - Гроші, фінанси і кредит

Головко Олена Григорівна

Суми - 2010

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана у Державному вищому навчальному закладі “Українська академія банківської справи Національного банку України”.

Науковий керівник - доктор економічних наук, доцент

Азаренкова Галина Михайлівна,

Харківський інститут банківської справи Університету банківської справи

Національного банку України,

заступник директора з наукової роботи та міжнародних зв'язків

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, доцент

Д'яконова Ірина Іванівна,

Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України”,

професор кафедри міжнародної економіки;

кандидат економічних наук, доцент

Довгань Жанна Миколаївна,

Тернопільський національний економічний університет, доцент кафедри банківського менеджменту та обліку

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми дослідження. Відкритість ринкової економіки до впливу зовнішнього середовища та ключове значення фінансового сектора призводять до необхідності зосередження уваги на питаннях стабільності інституційної структури фінансової системи України.

Разом із цим стабільність фінансової системи багато в чому визначається розвитком банківського сектора, складовою якого є стабільне функціонування окремих банків. Це пов'язано з тим, що саме банки, з погляду вітчизняних умов господарювання, займають провідне місце у відтворювальній структурі економіки, розвитку її окремих галузей. Останнім часом відсутність стабільності в забезпеченні виконань зобов'язань перед вкладниками з боку банків та в наданні кредитних ресурсів гальмують подолання кризових явищ та піднесення економічного розвитку. Таким чином, однією з важливих задач постає аналіз діяльності банків та оцінка їх функціонування з погляду саме стабільного розвитку. У підсумку це обумовлює важливість розгляду теоретичних і практичних засад фінансової стабільності розвитку банків.

Необхідно зазначити, що питання сутності фінансової стабільності розвитку банків були предметом серйозних наукових досліджень і розглядалися в роботах таких вітчизняних та закордонних учених-економістів: Г.М. Азаренкової, О.І. Барановського, О.В. Васюренка, В.В. Глущенка, А. Демиргус-Кунта, С.М. Дробишевського, І.І. Д'яконової, А.О. Єпіфанова, Ж. Камінськи, О.М. Карминського, С.М. Козьменка, В.В. Корнєєва, М.І. Крупки, М. Ма-товникова, Л.О. Примостки, І. В. Сала та інших.

Визначаючи теоретичну та практичну цінність вказаних досліджень, певне коло теоретичних та методичних питань з обраної проблематики все ж таки потребує подальшого розвитку. Це стосується уточнення економічної сутності самого поняття “фінансова стабільність банку”, визначення різновидів фінансової стабільності розвитку банку, визначення оцінок фінансової стабільності розвитку банку, узагальнення передумов кризових явищ у розвитку банку. Важливість і актуальність вирішення поставлених питань і обумовили вибір теми дисертації, визначили об'єкт, предмет, мету і завдання дослідження.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота узгоджується з основними напрямками наукових досліджень, у виконанні яких автор брав безпосередню участь, а саме: у роботі Державної установи “Інститут економіки та прогнозування Національної академії наук України” на тему “Безпека банківської системи: методологія оцінки та механізми забезпечення” (номер державної реєстрації 0107U000753) особистий внесок автора полягає у розробці методики проведення прикладного статистичного аналізу щодо визначення стабільного розвитку банківських установ; у роботі Державного вищого навчального закладу “Українська академія банківської справи Національного банку України” в рамках теми “Сучасні технології фінансово-банківської діяльності в Україні” (номер державної реєстрації 0102U006965) особистий внесок автора полягає у дослідженні особливостей методичних основ аналізу фінансової стабільності банків; Харківського інституту банківської справи Університету банківської справи Національного банку України в рамках теми “Моделі банківської діяльності та їх модифікація для моніторингу стабільності банківської системи” (номер державної реєстрації 0109U004378) особистий внесок автора полягає у проведенні теоретичного дослідження сутності та змісту дефініції “фінансова стабільність банку”.

Мета і завдання дослідження. Мета дисертаційного дослідження полягає у теоретичному узагальненні сутності фінансової стабільності розвитку банків та розробці методичних підходів і практичних рекомендацій, спрямованих на вдосконалення оцінки та покращення стабільності функціонування банків.

Відповідно до визначеної мети в роботі поставлено та вирішено такі завдання:

розкрити теоретичні положення щодо визначення сутності фінансової стабільності у розвитку банків;

узагальнити індикатори фінансової стабільності розвитку банків;

проаналізувати методичні основи аналізу фінансової стабільності банків;

дослідити основні тенденції розвитку вітчизняних банків у плані фінансової стабільності їх функціонування;

розробити методичний підхід до визначення оцінки фінансової стабільності розвитку банку;

визначити методичні рекомендації щодо узагальнення фінансової стабільності розвитку банків;

розробити науково-методичний підхід до визначення кризових ознак у розвитку банку.

Об'єкт дослідження - процеси забезпечення ефективного функціонування та розвитку банків.

Предмет дослідження - науково-методичні підходи до аналізу, оцінки та покращення фінансової стабільності розвитку банків.

Методи дослідження. У роботі було застосовано низку загальнонаукових і спеціальних методів дослідження, а саме: логічного узагальнення, аналізу та порівняння - для розкриття теоретичних положень із визначення сутності фінансової стабільності у розвитку банків, основних індикаторів з оцінки фінансової стабільності банків; графоаналітичний та статистичні методи - для дослідження основних тенденцій розвитку вітчизняних банків у розкритті фінансової стабільності їх функціонування; формалізації та моделювання - для розробки моделі оцінки фінансової стабільності розвитку банку, обґрунтування рекомендацій щодо визначення фінансової стабільності розвитку групи банків та кризових ознак у розвитку банку.

Інформаційною базою дослідження є законодавчі та нормативно-правові документи з питань функціонування банків, дані Держкомстату України, Національного банку України, Асоціації українських банків. Теоретичною основою дослідження є наукові праці вітчизняних і закордонних вчених та фахівців з питань функціонування банків, розвитку та регулювання банківської діяльності.

Наукова новизна одержаних результатів полягає у наступному:

вперше:

запропоновано науково-методичний підхід до оцінки фінансової стабільності розвитку банку, який враховує одночасно якісні ознаки та кількісні показники діяльності банку на основі використання методів непараметричної статистики, що дозволяє визначити структурний вплив окремих складових обраної системи індикаторів щодо стабільного функціонування банку;

удосконалено:

процедуру аналізу банківської діяльності на основі побудови економетричних моделей розвитку банку, відмінністю якої є поєднання розгляду традиційних регресійних залежностей із аналізом динаміки швидкості зміни сукупності аналізованих показників, що дозволяє більш повно розкрити ознаки фінансової стабільності розвитку банків;

науково-методичний підхід до формування показників, що свідчать про наявність симптомів кризи у розвитку банку, який базується на узагальненні ковзних оцінок фінансової стабільності розвитку банків як відображення безперервності здійснення банківської діяльності, що сприяє проведенню комплексного аналізу функціонування банку;

методичні рекомендації щодо проведення порівняльного аналізу функціонування банків за різними напрямками їх діяльності з метою оцінки фінансової стабільності розвитку банків, відмінністю чого є врахування змінності досліджуваних показників банківської діяльності на визначеному інтервалі часу та групування таких оцінок у відповідну множину за різними інтервалами, що дозволяє розглядати найбільш релевантні чинники визначення отриманих результатів;

набули подальшого розвитку:

визначення економічного змісту поняття фінансової стабільності банку, яку слід розуміти як здатність банку зберігати рівноважний стан протягом визначеного часу у розрізі окремих напрямів його фінансових відносин, проявом чого слід вважати припустиме відхилення від лінії тренду обраного показника у часі, за яким визначається збалансований стан банку та узагальнюються кількісні значення такої стабільності;

узагальнення системи показників фінансової стабільності розвитку банків, в основу чого покладено якісні та кількісні ознаки індикаторів фінансової стабільності, які, у свою чергу, групуються за сферою та базою оцінки, рівнем визначення, ступенем і складністю узагальнення, рівнем охоплення напрямів банківської діяльності.

Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що розроблені методичні підходи й теоретичні положення, які спрямовані на вдосконалення аналізу діяльності банків і визначення оцінки їх функціонування, доведено до рівня практичних рекомендацій.

Методичний підхід, запропонований автором і який базується на засобах аналізу стабільного функціонування банків методами непараметричної статистики, знайшов застосування в діяльності ВАТ “Реал Банк” (довідка від 18.11.2009 № 08-202/3117). Методичні рекомендації щодо визначення оцінки функціонування банків впроваджено в діяльність Полтавського ГРУ ЗАТ “Комерційний банк “Приватбанк” (довідка від 19.10.2009 № 06-110/3860). Результати дослідження щодо визначення сутності фінансової стабільності банку на основі врахування об'єднуючих ознак їх розкриття прийнято до впровадження в практичній діяльності ПАТ “Акціонерний комерційний банк “БАЗИС” (довідка від 19.11.2009 № 09-43/4451). Рекомендації та пропозиції щодо узагальнення та визначення кризових ознак у розвитку банків були використані при розробці підрозділу 4.6 “Банківська сфера” Програми економічного і соціального розвитку Харківської області (довідка від 27.11.2009 № 01-28/7297).

Одержані автором результати використовуються в процесі викладання навчальних дисциплін “Фінансовий менеджмент у банку”, “Управління фінансовими потоками в банку”, “Аналіз банківської діяльності” в Харківському інституті банківської справи Університету банківської справи Національного банку України (акт про впровадження від 26.05.2010).

Особистий внесок здобувача. Усі результати, викладені у роботі, отримано автором особисто. У [1], за списком використаних джерел, вклад автора полягає в обґрунтуванні узагальненого підходу до визначення оцінки фінансової стабільності розвитку банку на основі непараметричних методів статистичного аналізу, розкритті якісної складової в оцінці фінансової стабільності розвитку банку; у [2] внесок автора полягає у визначенні сутності понять “стабільність” та “стійкість” з урахуванням фактора часу щодо здійснення банківської діяльності.

Апробація результатів дисертації. Основні результати дисертаційного дослідження були оприлюднені і отримали схвальну оцінку на Всеукраїнській науково-практичній конференції “Сучасні наукові досягнення - 2008” (Миколаїв, 2008), Міжнародній науково-практичній конференції “Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків” (м. Черкаси, 2008, 2010), Міжнародній науково-практичній конференції “Міжнародна банківська конкуренція: теорія і практика” (м. Суми, 2009, 2010), ІІІ Міжнародній науково-практичній конференції “Устойчивое развитие экономики: состояние, проблемы, перспективы” (м. Пінськ, Білорусь, 2009), Всеукраїнській науково-практичній конференції “Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України” (м. Суми, 2009, 2010), Міжнародній науково-практичній конференції “Фінансово-кредитний механізм активізації інвестиційного процесу” (м. Київ, 2010), VI Міжнародній науково-практичній конференції “Дні науки - 2010”
(м. Прага, Чехія, 2010).

Публікації. Результати дисертації відображено в 16 наукових працях, у тому числі 6 робіт опубліковано в наукових журналах і збірниках наукових праць, що визнані ВАК України фаховими з економіки, 10 публікацій у матеріалах конференцій. Загальний обсяг опублікованих робіт складає 4,2 друк. арк., з них особисто автору належить 4,0 друк. арк.

Структура та обсяг роботи. Дисертація складається із вступу, трьох розділів, висновків, 8 додатків (на 56 сторінках), списку використаних джерел із 161 найменувань (на 16 сторінках). Робота викладена на 231 сторінці та містить 11 таблиць, 38 рисунків, обсяг основного тексту - 161 сторінка.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ ДИСЕРТАЦІЇ

У першому розділі “Теоретико-методичне обґрунтування положень фінансової стабільності банків” розглянуто теоретичні положення щодо розкриття сутності фінансової стабільності розвитку банків та узагальнено індикатори (показники) і методичні основи аналізу та оцінки фінансової стабільності банків.

Банк як невід'ємний суб'єкт господарювання у ринковій економіці постійно здійснює свою діяльність під впливом різних факторів зовнішнього та внутрішнього середовища. При цьому вплив таких факторів є постійно змінним. Відповідно до цього умови функціонування банків займають провідне місце в дослідженнях науковців, а питання фінансової стабільності розвитку банків набувають важливого значення.

Розгляд теоретичних положень щодо розкриття сутності фінансової стабільності у розвитку банків сприяв виділенню наступних аспектів, які потребують свого врахування, а саме: наявної можливості узагальнення факторів фінансової стабільності з погляду дії внутрішніх та зовнішніх факторів впливу на банківську діяльність; доцільності визначення фінансової стабільності розвитку банку.

Аналіз існуючих тлумачень дефініції “фінансова стабільність банку” дозволив узагальнити сутність такого поняття у наступний спосіб: фінансова стабільність банку - це здатність банку зберігати рівноважний стан протягом визначеного часу у розрізі окремих напрямів його фінансових відносин, проявом чого слід вважати припустиме відхилення від лінії тренду обраного показника у часі, за яким визначається збалансований стан банку та узагальнюються кількісні значення такої стабільності.

Дослідження понять “стабільність” та “стійкість” сприяло розкриттю визначення сутності фінансової стабільності банку на основі врахування об'єднуючих ці поняття ознак (фактора часу, обраного показника банківської діяльності, рівноважного стану, напрямів фінансових відносин). Це дає змогу відокремити узагальнені підходи до розгляду різних проявів фінансової стабільності як окремого банку, так і сукупності банків, та уніфікувати процедури відстеження і регулювання розвитку банківських установ. Основні різновиди фінансової стабільності розвитку банку узагальнено відповідно до таких ключових ознак: з погляду досліджуваного показника стабільності; за часом визначення стабільного розвитку; з погляду загальної динаміки досліджуваного показника; за якісною ознакою зміни досліджуваного показника.

У роботі введено функцію фінансової стабільності розвитку банку

F(x_1,…, x_m), де (x_1,…, x_m) - індикатори розвитку банку за m-напрямками діяльності. Пропонується дану функцію розглядати як функцію часу F(t, x_1,…, x_m).

Зміна даної функції розглядається по кожному показнику на часовому інтервалі. Фінансово стабільний розвиток відбуватиметься, якщо виконуються умови:

, (1)

де - функція фінансової стабільності розвитку банку за окремим напрямом в залежності від часу;

- інтервал допустимого відхилення темпів зміни досліджуваного показника, що характеризує збалансований стан банку у часі;

- інтервал часу, на якому визначається стабільність банку;

- граничні значення меж стабільності банку відповідно до загальних умов ведення банківської діяльності.

Про фінансову стабільність розвитку банку можна говорити за умов:

, ,

де K=(k₁+k₂)/2, що передбачає відсутність тенденції в середньому та дисперсії. фінансовий стабільність банк

На основі досліджень вітчизняних та закордонних вчених, встановлених рекомендацій Міжнародного валютного фонду щодо узагальнення фінансової стабільності депозитних корпорацій та основних положень відповідного нагляду з боку НБУ, проведено узагальнення індикаторів фінансової стабільності розвитку банку. Це дозволило визначити розбіжності в існуючих визначеннях індикаторів фінансової стабільності та сформулювати окремі завдання подальшого дослідження, ключовим серед яких є важливість розгляду повноти та якості впровадженої системи індикаторів фінансової стабільності банку. Підсумком узагальненого розкриття індикаторів фінансової стабільності розвитку банку є встановлення їх множинності за такими ключовими ознаками, як: сфера оцінки індикатора, рівень його значення, ступінь та складність узагальнення, рівень охоплення напрямів банківської діяльності та визначена база оцінки.

З метою відображення суб'єктивної множинності різновидів індикаторів фінансової стабільності розвитку банку розкрито методичні основи аналізу фінансової стабільності банку. Встановлено наявність різних підходів до проведення такого аналізу. Обговорено переваги та недоліки кожного підходу. Доведено наявність взаємозв'язку між окремими різновидами аналізу фінансової стабільності банку.

У другому розділі “Сучасні умови забезпечення фінансової стабільності розвитку банків” проведено аналіз основних тенденцій розвитку вітчизняних банків у розкритті фінансової стабільності їх функціонування та узгодженості руху вхідних та вихідних потоків банків, досліджено фактори впливу на стабільність розвитку вітчизняних банків.

Автором проведено аналіз розвитку вітчизняних банків в розрізі: обсягів наданих кредитів та їх питомої ваги у структурі загальних активів банків, що може слугувати відображенням поняття фінансової стабільності банків з погляду активних операцій; обсягів депозитних ресурсів та їх структури, що може бути відображенням поняття фінансової стабільності банків з погляду їх пасивних операцій; динаміки отриманих фінансових результатів, що є свідченням загального стабільного функціонування банків. Узагальнення основних показників діяльності вітчизняних банків дозволило надати оцінку їх фінансової стабільності розвитку за підсумками 2004-2009 років (табл. 1). При цьому стабільно позитивний розвиток у роботі визначається загальним зростанням обраного фінансового показника в розрізі окремого напряму діяльності), стабільне здійснення основних функцій - як стабільне здійснення банком своєї діяльності, умовно-стабільне функціонування - здійснення діяльності в припустимих межах або на граничній межі дозволених параметрів.

Таблиця 1

Визначення фінансової стабільності розвитку вітчизняних банків
за аналізованими показниками

Індикатори банківської діяльності	Різновид стабільності за роками
	2004 р.	2005 р.	2006 р.	2007 р.	2008 р.	2009 р.
Надані кредити	Стабільне здійснення основних функцій	Стабільно позитивний розвиток	Стабільно позитивний розвиток	Стабільно позитивний розвиток	Стабільно позитивний розвиток	Стабільне здійснення основних функцій
Залучені депозити загалом	Стабільне здійснення основних функцій	Стабільно позитивний розвиток	Стабільно позитивний розвиток	Стабільно позитивний розвиток	Стабільне здійснення основних функцій	Умовно-стабільне функціонування
Депозити юридичних осіб	Стабільне здійснення основних функцій	Стабільне здійснення основних функцій	Стабільно позитивний розвиток	Стабільне здійснення основних функцій	Стабільне здійснення основних функцій	Умовно-стабільне функціонування
Депозити фізичних осіб	Стабільне здійснення основних функцій	Стабільно позитивний розвиток	Стабільно позитивний розвиток	Стабільно позитивний розвиток	Стабільне здійснення основних функцій	Стабільне здійснення основних функцій
Значення отриманого фінансового результату	Стабільне здійснення основних функцій	Стабільно позитивний розвиток	Стабільно позитивний розвиток	Стабільно позитивний розвиток	Стабільне здійснення основних функцій	Умовно-стабільне функціонування

Така оцінка визначає стабільне здійснення основних функцій та стабільно позитивний розвиток в цілому по всій банківській системі. За підсумками 2009 року оцінка фінансової стабільності розвитку банків визначена здебільш як умовно-стабільне функціонування. Водночас доведено, що протягом досліджуваного періоду спостерігалося відтермінування негативних тенденцій у розвитку вітчизняної банківської системи, яке повністю себе викрило за підсумками 2009 року. Таке визначення зроблено на основі узагальнення не лише динаміки досліджуваних показників, а й швидкості їх зміни.

У роботі проведено аналіз збалансованості руху вхідних та вихідних фінансових потоків вітчизняних банків. Аналіз проведено на основі застосування коефіцієнта кореляції з погляду абсолютних та відносних значень досліджуваних рядів даних, де останні визначають швидкість зміни абсолютних величин досліджуваних показників за період з 2004 по 2008 рік (рис. 1: К₁ - коефіцієнт кореляції між часовими рядами абсолютних значень кредитних і депозитних фінансових потоків; К₂ - коефіцієнт кореляції між часовими рядами абсолютних змін (як різниця між наступним і попереднім елементом ряду абсолютних значень) кредитних і депозитних фінансових потоків; К₃ - коефіцієнт кореляції між часовими рядами відносних змін (як відношення різниці між наступним і попереднім елементом ряду абсолютних значень до значення попереднього елементу з ряду абсолютних значень) кредитних і депозитних фінансових потоків).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Значення коефіцієнтів кореляції К₁, К₂, К₃ для досліджуваної групи банків

Аналіз руху вхідних та вихідних потоків окремих банків, що визначають обсяги наданих кредитів та залучених ресурсів на депозитні рахунки фізичних і юридичних осіб, показав їх недостатню збалансованість. У роботі обґрунтовано, що різна фінансова стабільність розвитку досліджуваних банків багато в чому визначається структурою вхідних та вихідних фінансових потоків та динамікою зміни такої структури.

Автором проведено аналіз впливу факторів зовнішнього середовища на сталість отримання фінансового результату банків з погляду визначення фінансової стабільності їх розвитку. В основу такого аналізу покладено визначення регресійних рівнянь щодо впливу окремих факторів на значення отриманого фінансового результату системою вітчизняних банків протягом 2000-2009 років у їх щомісячному вимірі (значимість рівнянь підтверджується коефіцієнтом детермінації не меншим, ніж 0,9. Виключення складає рівняння 3, коефіцієнт детермінації якого дорівнює 0,39):

, (2)

, (3)

, (4)

, (5)

, (6)

, (7)

, (8)

, (9)

де FR - значення фінансового результату, яке отримано вітчизняними банками;

KD - усереднене значення вартості національної грошової одиниці по відношенню до долара США;

KE - усереднене значення вартості національної грошової одиниці по відношенню до євро;

FS - значення фінансового результату діяльності вітчизняних суб'єктів господарювання;

DN - динаміка загальних доходів населення;

ZN - динаміка заощаджень населення;

SK - усереднені значення відсотків за наданими кредитами вітчизняними банками;

SD - усереднені значення відсотків за депозитами, залученими банками;

KR - обсяги кредитів, наданих вітчизняними банками;

DS - обсяги зобов'язань банків за коштами, залученими на рахунки суб'єктів господарювання;

WN - обсяги зобов'язань банків за коштами, залученими на рахунки фізичних осіб;

K - відношення обсягів наданих кредитів вітчизняними банками до ВВП, %;

D - відношення обсягів зобов'язань банків за коштами, залученими на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб до ВВП, %.

Аналіз отриманих регресійних рівнянь показав, що на сталість отримання фінансового результату банків суттєвий вплив справляють курсові коливання національної грошової одиниці по відношенню до таких валют, як долар США та євро. Не менш важливим з погляду досягнення фінансової стабільності розвитку банків є й врахування коштів населення, підвищення довіри якого до банківської системи може бути запорукою розвитку не лише банків, а й економіки в цілому. При цьому вказано на наявну незбалансованість руху фінансових потоків, які визначаються обсягами наданих кредитів та залучених коштів щодо стабільної динаміки значення отриманого фінансового результату системою вітчизняних банків.

Відповідно до проведеного узагальнення динаміки різноманітних показників банківської діяльності розкрито сутність процедури такого аналізу за схемою, де ключове значення відіграє побудова економетричних моделей розвитку банків на основі врахування традиційних залежностей аналізованих показників разом із визначенням та узагальненням динаміки зміни швидкості таких показників. Сутність новизни запропонованої процедури проведення аналізу банківської діяльності полягає в узагальненні динаміки показників зазначеної діяльності з урахуванням швидкості зміни таких показників. Швидкість зміни досліджуваних показників визначається функціонально (на основі розкриття похідної від побудованих регресійних залежностей), або аналітично (на основі визначення відносних значень у змінах абсолютних значень досліджуваних часових рядів, які відображають певні показники банківської діяльності, або графічно (на основі зміни динаміки аналізованих показників). Таке подання проведення аналізу банківської діяльності дозволяє більш повно розкрити ознаки фінансової стабільності розвитку банків.

У третьому розділі “Інструментарій аналізу стабільного розвитку банків” запропоновано методичні підходи до узагальнення оцінки фінансової стабільності розвитку банку та визначення кризових ознак, обґрунтовано методичні рекомендації щодо оцінки фінансової стабільності розвитку групи банків.

Автором розроблено методичний підхід до визначення узагальненої оцінки фінансової стабільності розвитку окремого банку (рис. 2). Сутність такого підходу полягає в узагальненні оцінки розвитку банку за критерієм Вілкоксона, який дозволяє проаналізувати зміни в аналізованих рядах даних на основі врахування рангів та їх сумарних значень між відповідними величинами різниць досліджуваних рядів даних, узятих за модулем.

Визначення оцінки фінансової стабільності розвитку банку повинно базуватися на повноті врахування відповідних індикаторів банківської діяльності. Для цього також запропоновано визначення якісної складової оцінки фінансової стабільності розвитку банку, що передбачає проведення попереднього аналізу швидкості зміни аналізованої системи індикаторів, які розкривають окремі напрями банківської діяльності (рис. 3). У підсумку це дозволяє проводити аналіз як функціонування, так і розвитку банку.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Загальна схема визначення оцінки фінансової стабільності розвитку банку

У процесі дослідження запропоновано рекомендації щодо визначення фінансової стабільності розвитку групи банків. Сутність таких рекомендацій полягає в узагальненні модифікованого подання розмаху варіації досліджуваних показників банківської діяльності (як різниці між останнім та початковим значеннями досліджуваного ряду, зваженого на його середнє значення), векторного подання оцінки фінансової стабільності розвитку банків та її інтегрального визначення. Разом це складає основу підходу до визначення фінансової стабільності розвитку банків та підходу до визначення найбільш значимих та вагомих різновидів діяльності банків.

Такий підхід є поетапним, у ньому спочатку узагальнюється наявність можливих станів стабільності банку (стабільний розвиток (стабільно позитивний розвиток); стабільне здійснення основних функцій; умовно стабільне функціонування), а потім досліджувані банки ранжуються як за конкретними показниками їхньої діяльності щодо визначення найбільш впливових, так і за періодами функціонування.

Отримана таким чином оцінка не є скалярною величиною, а є скоріш вектором скалярних оцінок, що дозволяє врахувати множину впливів з погляду узагальнення змістовності фінансової стабільності розвитку банків.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3. Швидкість зміни індикаторів банківської діяльності як якісна складова оцінки фінансової стабільності розвитку банку

В цілому підхід до визначення фінансової стабільності розвитку банків можна подати у такий спосіб:

обчислюються абсолютні або відносні значення модифікованого подання розмаху варіації досліджуваного ряду даних, значення якого є показниками, що відображають обрану діяльність банку, та визначаються основні різновиди фінансової стабільності розвитку банків;

на підставі відносних значень модифікованого подання розмаху варіації досліджуваного ряду даних з погляду множини обраних показників банківської діяльності в розрізі окремих періодів дослідження таких показників будується їх матричне подання;

визначаються максимальні значення обчислених показників для узагальнення найбільш значимих показників діяльності банків щодо впливу на фінансову стабільність розвитку обраної групи банків на досліджуваному періоді часу;

узагальнюється векторне подання оцінки фінансової стабільності розвитку обраної групи банків з погляду впливу на такий розвиток окремих різновидів банківської діяльності;

обчислюється інтегральне узагальнення векторного подання оцінки фінансової стабільності розвитку обраної групи банків за підсумками обраного періоду часу;

аналізуються окремі узагальнення векторного подання оцінки фінансової стабільності розвитку обраної групи банків та його інтегральне визначення.

У підсумку запропонований підхід дозволяє не лише узагальнити та проаналізувати стан банків за різними напрямами їх діяльності, а й здійснити споріднене проведення такого аналізу як для окремих банків, так і групи банків.

Досягнення безперервного функціонування банків зумовлює важливість відстеження не лише фінансової стабільності розвитку банку, а й виявлення можливих кризових ознак у їх розвитку. При цьому ключовим положенням щодо визначення кризових ознак був розрахунок ковзних оцінок фінансової стабільності розвитку банків:

, (10)

де - множина можливих ковзних оцінок (відповідного показника банківської діяльності), кожна з яких розраховується за формулою:

, (11)

де - відносний параметр модифікованого подання розмаху варіації інтервалу, на якому визначається оцінка;

х₁ - початкове значення показника банківської діяльності досліджуваного інтервалу;

х_к - кінцеве значення відповідного показника досліджуваного інтервалу;

х_с - середнє значення відповідного показника на досліджуваному
інтервалі;

n - період, на якому визначаються відповідні оцінки;

і - інтервал, на якому визначається оцінка;

j - час поточного обчислення значення оцінки;

- ціла частина числа.

Серед кризових ознак виділено: корельованість кількості часових проміжків з від'ємними значеннями ковзних оцінок фінансової стабільності розвитку банку із величиною інтервалу для визначення таких оцінок; різка зміна у відносних оцінках фінансової стабільності розвитку банку; наявність спадного тренду ковзних оцінок фінансової стабільності розвитку банку на обраному періоді дослідження. Підсумком такого узагальнення стало обґрунтування підходу до визначення кризових ознак у розвитку банку (рис. 4).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4. Визначення кризових ознак у розвитку банку

Ґрунтовність і практична прийнятність розроблених підходів та запропонованих рекомендацій підтверджуються результатами їх впровадження у практичну діяльність банків.

ВИСНОВКИ

У дисертації вирішено важливу науково-практичну задачу щодо подальшого теоретичного узагальнення сутності фінансової стабільності розвитку банків та розробки методичних підходів і практичних рекомендацій, спрямованих на вдосконалення аналізу діяльності банків та визначення оцінки їх функціонування. Основні теоретичні та практичні результати полягають у наступному:

1. Банки постійно здійснюють свою діяльність під впливом різних факторів зовнішнього та внутрішнього середовища. Разом з цим і банківська діяльність багато в чому визначає розвиток інших секторів економіки. Тож питання сталого, стабільного, стійкого функціонування як банку, банківського сектора, так і банківської системи набуває важливого значення. Узагальнення теоретичних положень щодо розкриття сутності фінансової стабільності у розвитку банків та аналіз різних дефініцій стосовно визначення фінансової стабільності дозволили узагальнити сутність такого поняття. Аналіз сутності та змісту фінансової стабільності розвитку банків дозволив типізувати різновиди такої стабільності.

2. Узагальнено множинність індикаторів оцінки фінансової стабільності розвитку банку, де, зокрема, виділено такі їх ключові ознаки: сфера оцінки індикатора; рівень значення індикатора; ступінь та складність узагальнення індикатора; рівень охоплення напрямів банківської діяльності та база оцінки.

3. Проведено ґрунтовне узагальнення методичних основ аналізу фінансової стабільності банків. Це дозволило не лише встановити наявність різних підходів до проведення такого аналізу, а й визначити переваги та недоліки за кожним окремим підходом, встановити наявність взаємозв'язку між окремими різновидами аналізу фінансової стабільності банку.

4. Аналіз розвитку вітчизняної системи банків дозволив надати узагальнену оцінку їх фінансової стабільності, яка визначена як стабільне здійснення основних функцій та стабільно позитивний розвиток (за винятком 2009 року). Дослідження узгодженості руху вхідних та вихідних фінансових потоків банківських установ не показало їх повну збалансованість. Доведено, що збалансованість руху вхідних та вихідних фінансових потоків окремих банків відповідає різній фінансовій стабільності їх розвитку та є залежною від впливу сукупності різноманітних факторів. Проведення аналізу банківської діяльності щодо розкриття фінансової стабільності розвитку банків сприяло визначенню узагальненої процедури такого дослідження, де ключовим є не лише узагальнення динаміки різноманітних показників зазначеної діяльності на основі регресійних залежностей, а й визначення та врахування швидкості зміни визначених показників.

5. З метою визначення оцінки фінансової стабільності розвитку банку узагальнено методичний підхід, який базується на методах непараметричної статистики та оцінки евклідової відстані у багатомірному просторі. Запропонований підхід дозволяє провести аналіз структурного впливу окремих складових обраної системи індикаторів щодо стабільного функціонування банку.

6. З метою розкриття прикладних аспектів впровадження запропонованого підходу до визначення оцінки фінансової стабільності розвитку банку обґрунтовано методичні рекомендації щодо узагальнення фінансової стабільності розвитку групи банків, що сприяє розкриттю змістовності конкретного різновиду фінансової стабільності банків.

7. Узагальнено підхід до розкриття кризових ознак у функціонуванні банку, сутність якого полягає у визначення ковзних оцінок фінансової стабільності розвитку банків з погляду різних показників банківської діяльності. Це дозволило узагальнити визначення кризових ознак у розвитку банку. Ґрунтовність та доцільність запропонованих положень підтверджено на конкретних прикладах.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ

Статті у наукових фахових виданнях

1. Азаренкова Г. М. Новий підхід до визначення оцінки фінансової стабільності розвитку банку / Г. М. Азаренкова, О. Г. Головко // Вісник НБУ. - 2009. - № 9. - С. 18-21.

2. Азаренкова Г. М. Час як ключова ознака в узагальнені понять стабільність та стійкість / Г. М. Азаренкова, О. Г. Головко // Вісник Української академії банківської справи Національного банку України. - 2009. - № 1(26). - С. 87-91.

3. Головко О. Г. Окремі питання статистичного аналізу у визначенні фінансової стабільності розвитку банківських установ / О. Г. Головко // Економіка: проблеми теорії та практики : збірник наукових праць. - Вип. 242: В 4 т. - Т. ІІ. - Дніпропетровськ: ДНУ, 2008. - С. 364-373.

4. Головко О. Г. Різновиди індикаторів та видів фінансової стабільності банків / О. Г. Головко // Вісник Тернопільського національного економічного університету : науковий журнал Тернопільського національного економічного університету. - Випуск 1/2010. Тернопіль, 2010. - С. 15-21.

5. Головко О. Г. Стабільність та нестабільність у розвитку банків: аналіз та оцінка / О. Г. Головко // Вісник Університету банківської справи Національного банку України. - Київ, 2010. - № 1(7) березень 2010. - С. 165-170.

6. Головко О. Г. Фінансова стабільність розвитку банків: умови та напрями впливу окремих факторів / О. Г. Головко // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики : збірник наукових праць. - Випуск 2(7)/2009. - Харків, 2009. - С. 364-373.

Публікації у матеріалах конференцій

7. Головко О. Г. Виявлення можливих кризових ознак у розвитку банку / Головко О. Г. // Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків : матеріали V Міжнародної науково-практичної конференції,
14-15 жовтня 2010 р. - Черкаси : ЧІБС УБС НБУ, 2010. - С. 113-115.

8. Головко О. Г. Вплив окремих факторів на узагальнення поняття “фінансова стійкість банку” / Головко О. Г. // Міжнародна банківська конкуренція: теорія і практика : збірник тез доповідей IV Міжнародної науково-практичної конференції (21-22 травня 2009 р.) : у 2 т. / Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України”. - Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2009. - Т. 1. - С. 29-31.

9. Головко О. Г. Етапність у визначенні узагальненої оцінки фінансової стабільності розвитку банків / О. Г. Головко // Міжнародна банківська конкуренція: теорія і практика : збірник тез доповідей V Міжнародної науково-практичної конференції (27-28 травня 2010 р.) : у 2 т. / Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України”. - Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2010. - Т. 2. - С. 55-57.

10. Головко О. Г. Напрями впливу різних чинників на сталість отриманого фінансового результату системою вітчизняних банків / Головко О. Г. // Фінансово-кредитний механізм активізації інвестиційного процесу : матеріали Міжнар. наук.-практ. конф. - К. : КНЕУ, 2010. - С. 96-99.

11. Головко О. Г. Основні різновиди фінансової стабільності розвитку банків /
Головко О. Г. // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : збірник тез доповідей ХІІІ Всеукраїнської науково-практичної конференції (28-29 жовтня 2010 р.) / Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України”. - Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2010. - С. 28-30.

12. Головко О. Г. Оцінка фінансової стабільності розвитку банків на основі непараметричних методів статистичного аналізу / Головко О. Г. // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : збірник тез доповідей ХІІ Всеукраїнської науково-практичної конференції (12-13 листопада 2009 р.) / Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України”. - Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2009. - С. 127-129.

13. Головко О. Г. Підходи теорії множини як основа дослідження фінансової стабільності розвитку банків / Головко О. Г. // Сучасні наукові досягнення - 2008 : збірник матеріалів Всеукраїнської науково-практичної конференції. - В 3-х т. - Т. І. - Миколаїв : НУК, 2008. - С. 82-84.

14. Головко О. Г. Понятие финансовой устойчивости банка: современный подход / Головко О. Г. // Устойчивое развитие экономики: состояние, проблемы, перспективы : материалы Третьей международной научно-практической конференции, УО “Полесский государственный университет” г. Пинск, 23-25 апреля 2009 г. / Национальный банк Республики Беларусь. - Пинск : ПолесГУ, 2009. - С. 130-131.

15. Головко О. Г. Статистичні ознаки розкриття фінансової стабільності розвитку банку / Головко О. Г. // Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків : матеріали ІІІ Міжнародної науково-практичної конференції, 25-26 вересня 2008 р. - Черкаси : ЧІБС УБС НБУ, 2008. - С. 106-108.

16. Azarenkova G. Generalization of indicators of financial stability of banks concerning the analysis of their operation / G. Azarenkova, O. Golovko // Materiбly VI Mezinбrodnн vмdecko - praktickб konference “Dny vмdy - 2010” (27 bшezen - 05 dubna 2010 roku). - Dнl 4. Ekonomickй vмdy : Praha. - Publishing house “Education and science” s.r.o., 2010. - S. 36-38.

АНОТАЦІЯ

Головко О. Г. Фінансова стабільність розвитку банків. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.08 - Гроші, фінанси і кредит. - Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України”, Суми, 2010.

Дисертаційна робота присвячена теоретичному узагальненню сутності фінансової стабільності розвитку банків та розробці методичних підходів і практичних рекомендацій, спрямованих на вдосконалення аналізу діяльності банків та визначення оцінки їх функціонування

Визначено сутність фінансової стабільності розвитку банків. Узагальнено індикатори фінансової стабільності банків. Досліджено методичні основи аналізу фінансової стабільності банків. Розкрито основні тенденції розвитку вітчизняних банків. Проведено аналіз узгодженості руху вхідних та вихідних фінансових потоків банків. Встановлено дію факторів впливу на стабільність розвитку вітчизняних банків. Запропоновано методичний підхід до визначення оцінки фінансової стабільності розвитку банку. Обґрунтовано методичні рекомендації щодо узагальнення фінансової стабільності розвитку групи банків. Розроблено науково-методичний підхід до визначення кризових ознак у розвитку банку.

Ключові слова: банк, оцінка, стабільність, кризові ознаки, фактори впливу, фінансовий потік.

Головко Е. Г. Финансовая стабильность развития банков. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.08 - Деньги, финансы и кредит. - Государственное высшее учебное заведение “Украинская академия банковского дела Национального банка Украины”, Сумы, 2010.

Диссертация посвящена теоретическому обобщению сущности финансовой стабильности развития банков и разработке методических подходов и практических рекомендаций, направленных на усовершенствование анализа деятельности банков и определения оценки их функционирования.

На основе анализа существующих подходов к определению понятия финансовой стабильности банка предложено авторское его уточнение. Проведенный анализ сущности и содержания финансовой стабильности развития банков позволил обобщить разновидности такой стабильности.

Рассмотрены и обобщены индикаторы финансовой стабильности банков. Проведенный анализ позволил определить расхождения в существующих определениях индикаторов относительно исследований отечественных и зарубежных ученых, сформулировать отдельные задачи дальнейшего исследования, ключевой среди которых является определение важности рассмотрения полноты и качества системы индикаторов финансовой стабильности банка.

Проведено обобщение методических основ анализа финансовой стабильности банков. Это способствовало не только установлению наличия разных подходов относительно проведения такого анализа, но и позволило определить преимущества и недостатки по каждому отдельному подходу, установить наличие взаимосвязи между отдельными разновидностями анализа финансовой стабильности банка.

Раскрыты основные тенденции развития отечественных банков. Представлена обобщенная оценка финансовой стабильности развития отечественных банков по итогам 2004-2009 годов, которая определена как стабильное осуществление основных функций и стабильное позитивное развитие (за исключением 2009 года).

Обобщена согласованность движения входных и выходных финансовых потоков банков. Данный анализ показал недостаточную сбалансированность движения входящих и исходящих финансовых потоков большинства из банков, где определяющим фактором является структура привлеченных ресурсов.

Показано, что сбалансированность движения входящих и исходящих финансовых потоков отдельных банков отвечает разной финансовой стабильности их развития и является зависимой от воздействия совокупности разнообразных факторов влияния.

Установлено действие факторов влияния на стабильность развития отечественных банков.

С целью определения оценки финансовой стабильности развития банка обобщен методический подход, который базируется на методах непараметрической статистики и оценки эвклидового расстояния в многомерном пространстве. Сущность такого подхода заключается в обобщении оценки развития банка по критерию Вилкоксона. Отличием предложенного подхода являются объединения графических и аналитических подходов к определению финансовой стабильности развития банка.

С целью раскрытия прикладных аспектов внедрения предложенного подхода относительно определения оценки финансовой стабильности развития банка раскрыты методические рекомендации относительно обобщения финансовой стабильности развития группы банков. Сущность таких рекомендаций заключается в обобщении модифицированного представления размаха вариации исследуемых показателей банковской деятельности, векторного представления оценки финансовой стабильности развития банков и ее интегрального определения.

Целесообразность беспрерывного отслеживания развития банков определила необходимость обобщения подхода к раскрытию кризисных признаков их функционирования. Сущность предложенного подхода состоит в определении скользящих оценок финансовой стабильности развития банков на основе учета фактора времени, с точки зрения которого раскрывается динамика того или иного исследуемого показателя банковской деятельности.

Разработанные подходы и рекомендации, направленные на усовершенствование инструментария анализа стабильного развития банков, могут быть использованы в практической деятельности с учетом специфики их функционирования.

Ключевые слова: банк, оценка, стабильность, кризисные признаки, факторы влияния, финансовый поток.

O. Golovko. Financial stability of banks' development. - Manuscript. Dissertation for the acquisition of the scientific degree of Candidate of Economics in the speciality 08.00.08 - Money, finance and credit. - State Higher Educational Institution “Ukrainian Academy of Banking of the National Bank of Ukraine”, Sumy, 2010.

The dissertation is devoted to the theoretical specification of the essence of financial stability of banks' development and elaboration of methodical approaches and practical recommendations aimed at improving the analysis of the activity of banks and the assessment of their functioning.

The dissertation determines the essence of financial stability of banks' development. It specifies the indicators of the financial stability of banks. It studies the methodical foundations for the analysis of the financial stability of banks. It demonstrates the main tendencies in the development of domestic banks. It carries out an analysis of the movement of in-coming and out-coming financial flows of banks. It studies the factors, which influence the stability of development of domestic banks. The dissertation offers the methodical approach to the assessment of financial stability. It offers recommendations regarding the specification of financial stability in the development of banking groups. It develops a scientific and methodical approach to the definition of crisis features in the development of banks.

Key words: bank, assessment, stability, crisis features, impact factors, financial flows.