Банковские операции

Таблица 3 Виды доходов и расходов банка (тыс. руб.) из Отчёта о прибылях и убытках

Как видно из таблицы 3, основными видами доходов банка являются доходы, полученные в виде процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организация), ссуд, размещённых в кредитных организациях, совершения операций с ценными бумагами с фиксированным доходом, переоценки иностранной валюты, комиссионных доходов.

Из общей суммы прироста доходов банка за 2012 г., которые увеличились по сравнению с предшествующим годом в 1,5 раза, основная их часть была получена за счёт роста доходов от кредитных операций.

На 1 января 2013 г. они составили 260,8 млрд руб. (или 68,1% совокупных доходов банка).

Наиболее быстрыми темпами росли доходы от предоставления ссуд клиентам (не кредитным организациям, т.е. физическим и юридическим лицам). С 1 января 2012 г. по 1 января 2013 г. объём ссуд, предоставленных физическим лицам, увеличился в 1,9 раза, а удельный вес доходов, полученных за счёт этого актива, составил 88,3%.

Сберегательный банк РФ также размещает свои средства в других кредитных организациях. Современных условиях роль межбанковского кредитования как основного инструмента управления рублевой ликвидностью существенно возросла.

Хотя уровень межбанковских ставок остаётся более низким, чем ставки и показатели доходности других финансовых инструментов, тем не менее, у отечественных банков мало альтернативы управления своей ликвидностью.

Доля доходов от операций с ценными бумагами в общей сумме доходов снизился с 15,8% на 1 января 2012г. до 10,2% на 1 января 2013г. по причине сложившегося уровня доходности на рынке ценных бумаг, а также значительных темпов роста доходов от кредитов.

Сокращение доли процентных доходов от вложений банков в долговые обязательства ( как государства, так и корпоративных клиентов) обусловлено снижением функциональной макроэкономической роли рынка ОФЗ в качестве источника финансирования бюджета, инструмента проведения денежно-кредитной политики государства, а также снижением его роли как спекулятивного сегмента отечественного финансового рынка, что ведёт к снижению реальной (с учётом инфляции) доходности данных инструментов (в конце 2001г. она была нулевой, сегодня - это несколько процентов).

В настоящее время рынок ОФЗ в основном осуществляет свои функции инструмента управления ликвидностью, а также индикатора стоимости краткосрочных и среднесрочных без рисковых заимствований.

Необходимо также учитывать, что доходы по долговым обязательствам в виде процентов (купонов) являются отдельной категорией доходов.

При совершении операций с процентными (купонными) долговыми обязательствами бухгалтерский учёт накопленного процентного (купонного) дохода уплаченного и полученного ведётся отдельно, а при определении доходов/расходов от выбытия (реализации) ценной бумаги разница между уплаченными при покупке ценной бумаги купоном и полученными доходом относится на счета по учёту доходов и расходов от перепродажи.

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, являются достаточно стабильными у отечественных коммерческих банков и вполне высокими.

В банке основная их часть получена в виде чистых доходов от операций с иностранной валютой (с января 2012г. по января 2013г. увеличились на 77 млрд руб.).

Другие доходы от операций с иностранной валютой, наоборот, существенно снизились (от переоценки иностранной валюты - составили на 1 января 2013г. отрицательную величину).

Объясняется это тем, что ситуация с валютными операциями в структуре российского финансового рынка такова, что обороты конверсионных операций рубль/ доллар (осуществляемых банком) существенно понижаются.

Предсказуемая динамика валютного курса рубля в значительной степени сужает возможности проведения спекулятивных конверсионных операций.

При этом в значительной степени растут доходы банков от проведения прямых межбанковских конверсионных операций, минуя биржевой валютный рынок.

Размер комиссионных доходов по услугам клиентам и банкам (по кассовым операциям, по операциям инкассации, расчётным операциям, выданным гарантиям и др.), включаемым в статью «Другие полученные доходы», напрямую зависит от издержек, связанных с обслуживанием клиентов, размер платы, взимаемой другими банками за аналогичные услуги, степени автоматизации банковских операций и т.д.

Ускоренный рост комиссионных операций банка определил существенное увеличение объёма полученных за год комиссионных доходов с 54241688 до 73540209 тыс. руб., или в 1,6 раза.

В ходе анализа совокупных доходов банка, осуществляемого в соответствии с классификацией, принятой а Отчёте о прибылях и убытках, необходимо также выяснить причину появления новых видов доходов либо сокращения (полного исчезновения)получаемых ранее, надежность доходов, стабильность и возможность сохранения их в перспективе, выявить долю нестабильных и неординарных доходов, а также доходов с повышенным риском.

При этом следует иметь ввиду, что относительно стабильным в современных условиях является процентный доход, получаемый по кредитам, беспроцентный доход от банковских услуг, доходы от операций с иностранной валютой.

К нестабильным следует отнести доходы от операций с ценными бумагами и от нестандартных (нетрадиционных) операций.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка относят: определение и оценку объёма и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций; выявление резервов увеличения доходов.

2.4 Анализ ликвидности активов

Следующей характеристикой качества активов банка является их ликвидность. Она означает способность активов быстро обращаться в наличность.

По мере снижения способности активов обращаться в наличные средства их подразделяют на: высоколиквидные; ликвидные; активы среднесрочной ликвидности; активы долгосрочной ликвидности; неликвидные активы.

Чем выше риск, присущий активам, тем нижу их ликвидность.

Высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят, как правило, из наличности и приравненных к ней средств (средств на корсчетах, хранящихся в ЦБ РФ).

К ликвидным активам могут быть отнесены кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчётную дату из фонда обязательных резервов); средства на корсчетах и в расчётах в российских и зарубежных банках стран, входящих в «группу развитых».

Развитие рынка ценных бумаг в России позволяет относить к ликвидным активам и краткосрочные (до 30 дней) вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа.

Активы среднесрочной ликвидности - это кредиты со сроком погашения от 30 до 180 дней; инвестиции в ценные бумаги (удерживаемые до погашения и предназначенные для продажи), размещённые средства в депозиты в других банках и с тем же сроком.

Активы долгосрочной ликвидности включают все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте сроком свыше 180 дней; средства, инвестированные в акции, долговые обязательства и другие финансовые инструменты с аналогичным сроком; размещённые банком средства в депозиты, в том числе драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также выданные банком гарантии и поручительства сроком действия свыше года.

Неликвидными являются просроченные кредиты; сомнительные к возврату долги; здания, сооружения банка; не котируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.

Приведенная классификация является аналитической и не регламентирована нормативными документами.

В зависимости от ситуации на финансовом рынке и на рынке банковских услуг или от изменения качества того или иного актива последний может переходить в соседние группы ликвидности.

Процессе анализа активов их группируют по степени убывания ликвидности; определяют объём активов каждой группы ликвидности; их удельный вес в общей сумме активов; долю наиболее ликвидных активов в их общей сумме; отношение ликвидных активов по вкладам; величину каждого вида активов, приходящихся на 1 руб. уставного фонда; достаточность наиболее ликвидных активов.

2.5 Управление активами

Управление активами банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлечённых средств банка в целях получения наивысшей доходности.

Основными принципами управления активами являются:

- соблюдение целесообразной структуры активов;

- диверсификации активных операций;

- отслеживание рисков и создание резервов;

- поддержание доходности активов.

Основными методами управления активами являются метод единого резервного фонда и метод распределения активов.

Рисунок 1 Метод единого резервного фонда

Метод единого резервного фонда («общего котла») состоит в том, что все привлечённые средства банка рассматриваются как единый фонд (рис.1). средства из этого фонда распределяются следующим образом:

- сначала пополняются первичные резервы (наличность и корреспондентский счет в центральном банке);

- затем формируются вторичные резервы из числа краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг (при данном подходе вторичные резервы являются для банка главным средством обеспечения ликвидности);

- далее средства фонда идут на финансирование всех обоснованных заявок на получение ссуд, причём портфель ссуд не считается средством обеспечения ликвидности;

- после удовлетворения всех обоснованных заявок на ссуды оставшиеся средства направляются на покупку долгосрочных государственных ценных бумаг, которые, с одной стороны, являются источником доходов, а с другой стороны - пополняют вторичные резервы по мере того, как приближается срок их погашения.

Использование метода единого резервного фонда имеет ряд недостатков.

Во-первых, акцент делается на максимизацию высоколиквидных средств, не обеспечивающих достаточного уровня прибыльности, что в долгосрочной перспективе неблагоприятно скажется на финансовой устойчивости банка.

Во-вторых, не учитывается срочность депозитов разных видов: депозиты до востребования предназначены для расчётов, а сберегательные и срочные депозиты размещаются для получения дохода и имеют значительные сроки хранения.

В-третьих, при этом методе не учитывается ликвидность портфеля выданных ссуд.

Метод считается рисковым. Им в отдельные периоды могут пользоваться только банки с высокой финансовой устойчивостью.

Метод распределения активов (конвертируемости средств) основан на многообразии источников привлечения свободных денежных средств. Каждый источник имеет свою стоимость, к нему предъявляются определённые требования, поэтому целесообразно каждый источник средств рассматривать в отдельности и соотносить с активами, имеющими сходные сроки погашения.

Например, большая часть депозитов до востребования должна идти на пополнение первичных и вторичных резервов, а доходы от размещённых облигаций - на финансирование долгосрочных ссуд.

Главное достоинство этого метода заключается в том, что акцент сделан на необходимости достижения прибыльности банка.

В теории поддержания соответствия между активными и пассивными операциями обеспечивало бы 100%-ную ликвидность банка.

Однако на практике большое влияние оказывают факторы, динамику которых трудно спрогнозировать.

Например, своевременный возврат ссуды клиентом зависит не только от желания банка получить назад средства и даже добросовестности клиента, но и от целого ряда рисков, касающихся как непосредственно заёмщика, так и его контрагентов, а также от страхового и политического рисков.

Заключение

Рассмотрев особенности и сущность активных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать выводы.

Во-первых, активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Во-вторых, основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса. В-третьих, в последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании.

Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений («дерегулирование») в кредитной сфере. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг.

Российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращение. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

Возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависят от эффективности управления ее.

Управление любой организованной деятельность должно быть квалифицированным, и операции коммерческих банков не составляют исключения. И если мы хотим, чтобы банковская система была устойчивой растущей, легко приспосабливавшейся и способной удовлетворять потребности общества, коммерческие банки должны осуществлять свои операции, соблюдая необходимую осторожность, особенно в настоящее время в условиях кризиса.

Список литературы

1. http://report-vtb24.ru/2012/docs/page-6_1.html

2. http://need-credit.ru/56-aktivy-bankov-struktura-sostav-i-kachestvo.html

3. http://economy-ru.com/obraschenie-kredit-denejnoe/201-aktivyi-kommercheskogo-14562.html

4. http://www.aup.ru/books/m177/3_17.htm

5. Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями (часть 1,2)

6. Федеральный закон от 02.12.1993 №395-1, в редакции от 29.12.2012 «О банках и банковской деятельности»

7. Коробов, Ю. И. Банковские операции: учебное пособие /Ю.И. Коробов - Магистр Инфра - М,2012. - 233с.

8. Эксперт-Гарант: [Электронный ресурс]- Режим доступа: http://www.garant.ru/

Размещено на Allbest.ru