Анализ кредитования юридических лиц в отделении ОАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы кредитования юридических лиц в коммерческом банке

1.1 Сущность банковского кредита

1.2 Классификация и способы кредитования юридических лиц

1.3 Механизм кредитование юридических лиц

2. Анализ кредитования юридических лиц в отделении ОАО "Сбербанк России"

2.1 Организационная - экономическая характеристика отделения ОАО "Сбербанк России"

2.2 Анализ кредитного портфеля отделения ОАО "Сбербанк России"

2.3 Анализ финансового состояния Отделения ОАО "Сбербанк России"

3. Методы совершенствования кредитования юридических лиц в отделении ОАО "Сбербанк России"

3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитования юридических лиц

3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по совершенствованию кредитования юридических лиц

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Рыночная экономика открыла новый этап и поставила новые задачи в развитии банковского дела. В настоящее время в России функционирует огромное количество банков, при этом важной особенностью современного банка является его универсальность, т.е. практически каждый банк стремится оказывать все виды банковских и небанковских операций, поскольку совершаемые им операции - это доходообразующие факторы в его деятельности. Для более подробного изучения деятельности банка я проходила производственно - профессиональную практику в Отделении "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России").

Целью прохождения практики является закрепление теоретических знаний непосредственно на практике, исследование в области организации и осуществления деятельности Отделения "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России").

Для достижения заданной цели были поставлены для выполнения следующие задачи:

- рассмотреть сущность, виды и механизм кредитования юридических лиц;

- изучить понятие и особенности кредитования юридических лиц;

- исследовать методы оценки кредитоспособности юридических лиц банком;

- проанализировать кредитования юридических лиц ОАО "Сбербанк России";

- привести общую характеристику ОАО "Сбербанк России".

-охарактеризовать основные виды услуг Отделения ОАО "Сбербанк России".

-проанализировать финансовые показатели Отделения ОАО "Сбербанк России".

- предложить пути совершенствования кредитования юридических лиц ОАО "Сбербанк России".

Предметом работы является кредитование юридических лиц.

Объектом работы является банк ДО№ 8610`0333 ОАО "Сбербанк России".



1. Теоретические основы кредитования юридических лиц в коммерческом банке

1.1 Сущность банковского кредита

По поверхности экономических явлений кредит выступает как временное заимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с отсрочкой платежа. Объектом приобретения за счет кредита выступают разнообразные ценности (вещи, товары). Кредит как экономическую категорию следует рассматривать в первую очередь как определенный вид общественных отношений 9, с. 123.

К категории сущности экономического явления тесно примыкает и категория его природы, трактуемой как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность кредита к определенному роду, в данном случае - к стоимости. В широком смысле природа кредита - это не какой-то отдельный его вид, а все кредитные отношения во всем многообразии их форм. Следовательно, природа кредита - это не только его сущность, но и форма существования.

Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами, но и здесь нет тождества. Причина выражает связь кредита с многообразными экономическими процессами. Причина может привести к разным следствиям, вызвать к жизни наряду с кредитом и другие экономические явления, поэтому она не дает исчерпывающей характеристики сущности данной экономической категории.

При выявлении сущности кредита, как и сущности других экономических категорий, важно придерживаться следующих методологических принципов. Их можно свести к следующему.

Все разновидности кредита должны отражать его сущность, независимо от его формы, в которой он выступает. Например, кредит может обслуживать разнообразные долговременные и краткосрочные потребности (затраты на приобретение сырья, материалов, оборудования). Кредит может функционировать во внутреннем и внешнем экономическом обороте, в денежной и товарной формах. Однако независимо от потребностей, которые обслуживает кредит, его сущность не меняется 10, с. 159.

Вопрос о сущности кредита нужно рассматривать по отношению к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик не возвращает кредит, то это еще не обозначает, что одно из свойств - возвратность - становится необязательным для кредита как экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной конкретной сделке не означает, что кредит теряет свою определенность и обособляемость.

Субъектами кредитной сделки всегда выступают кредитор и заемщик.

Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая кредит. Кредиторами могут стать субъекты, выдающие кредит, т.е. реально предоставляющие нечто во временное пользование. Для того чтобы выдать кредит, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить кредит не только за счет собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученный кредиту. "Должник" и "заемщик" - близкие, но неодинаковые понятия. Долг - это состояние не только экономических, но и чисто человеческих отношений; долг - это более широкое понятие, характеризующее обязанность вообще. Применительно к кредитной сделке речь должна идти не о должнике, а о заемщике.

Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрирует единство своих целей, интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и заемщик могут меняться местами: кредитор становится заемщиком, а заемщик -кредитором. В современном денежном хозяйстве один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик. Отношения между кредитором и заемщиком, их взаимосвязь представляют собой отношения двух субъектов, выступающих; во-первых, как юридически самостоятельные лица; во-вторых, как участники кредитных отношений, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом; в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес. Взаимосвязь между субъектами кредитных отношений характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамки кредита как целостной системы, особых отношений, обладающих определенными свойствами.

В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором выделяются следующий формы кредита: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная, гражданская (частная, личная). Вместе с тем, в кредитной сделке участвует не только кредитор но и заемщик, в кредитной сделке они равноправные субъекты. Предложение кредита происходит от кредитора, а спрос - от заемщика.

Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма, поскольку именно банки чаще всего предоставляют свои кредиты субъектам, нуждающимся во временной финансовой поддержке. По объему кредита при банковской форме кредита значительно больше кредитов, выдаваемых при каждой из других форм.

1.2 Классификация и способы кредитования юридических лиц

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства,могут быть двух видов: кредиты, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов; и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов (кредиты, направляемые в сферу производства, кредиты, обслуживающие сферу обращения) 10, с. 102.

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а кредиты, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По размерам различают крупные, средние и мелкие кредиты

По способу выдачи банковские кредиты можно разграничить на компенсационные и платежные кредиты.

В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская кредиты направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают кредиты, погашаемые в рассрочку (частями, долями) и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

В современной российской практике кредитования не выделяются кредиты под конкретный объект кредитования, в том числе под определенные виды товарно-материальных ценностей и затрат. Поэтому кредиты, предоставляемые на производственные, торговые или посреднические цели, на распределительные или перераспределительные операции, не выделяются. Однако это не означает, что такого рода кредиты не предоставляются вовсе.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки в России учитывают при установлении платы за кредит.

Кредиты на производственные и непроизводственные потребности выдавались ранее и предоставляются в настоящее время, но классифицируются они не по объему, а по способу выдачи, а также в зависимости от срока кредитования 5, с. 134.

В настоящий момент банковская система России имеет достаточное количество денежных ресурсов для того, чтобы удовлетворить большинство малых и средних российских предприятий. Крупные российские предприятия в большинстве своем предпочитают кредитоваться в зарубежных банках, либо пользуются альтернативными источниками заемных средств (облигации, кредитные ноты и др.).

1.3 Механизм кредитование юридических лиц

Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах.

Юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный счет заемщика. Физическим лицам кредит может предоставляться как в безналичной форме, так и в наличной. Кредиты в иностранной валюте предоставляются только в безналичной форме как физическим, так и юридическим лицам.

Способы предоставления кредита:

1.Разовое зачисление (выдача) денежных средств;

2.Открытие кредитной линии (в основном для юридических лиц);

3.Кредитование банком расчетного счета (овердрафт);

4.Участие в предоставлении денежных средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе.

Возврат кредита и уплата процентов по нему могут производиться путем списания средств с расчетного счета заемщика по его платежному поручению. При недостатке средств на его расчетном счете, банк в первую очередь взыскивает проценты по ссуде, а затем основную сумму долга.

Физические лица могут возвращать кредиты и уплачивать проценты по ним со своих банковских счетов на основании письменных распоряжений, а также почтовым переводом и взносом наличных денег в кассу. Если задолжник не возвращает сумму долга вовремя, то она переносится на счет просроченной задолженности.

Учет процентов по операциям осуществляется в следующем порядке:

1.Начисленные проценты по активным операциям;

2.Полученные проценты по активным операциям;

3.Просроченные проценты по активным операциям.

Базовой ставкой для начисления процентов является:

-ставка рефинансирования (для кредитования физических и юридических лиц);

-ставка ЛИБОР (по кредитам в иностранной валюте);

-ставка по межбанковскому кредиту (кредит для других коммерческих банков или кредитных организаций).

Этапы процесса кредитования 9, с. 98:

1.Разработка стратегии кредитных операций (меморандум).

Каждый банк разрабатывает свою кредитную политику, отражающую цели, принципы и условия выдачи кредита, которые отражаются в социальном документе-меморандуме.

Кредитная политика каждого банка должна базироваться на трех основных принципах:

-обоснование предоставления кредита, обеспечивающее их возвратность;

-размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью защиты интересов вкладчиков;

-удовлетворение потребностей рынка в кредитах.

Меморандум "О кредитной политике" определяет:

-цель кредитной политики на текущий год;

-главные принципы формирования кредитного портфеля банка;

-организация кредитования;

-обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижения кредитного риска;

-процентная политика по ссудам.

2.Знакомство с потенциальным заемщиком.

3.Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды.

На данном этапе изучаются коэффициенты, характеризующие платежеспособность, ликвидность клиента, оценивается его финансовая отчетность, производится более глубокий анализ документации, изучается бизнес-план заемщика.

Результатом работы на этом этапе является заключение договора о предоставлении кредита (недокументированно).

1.Подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств выдачи кредита. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста договора. После выдачи кредита, специалист кредитного отдела формирует кредитное досье заемщика.

2.Кредитный мониторинг предоставляет собой контроль в ходе кредитования.

Банк осуществляет постоянный контроль за условиями выполнения кредитного договора: лимит кредитования (соблюдение), целевое использование кредита, своевременная уплата процентов, сохранность кредитоспособности заемщика.

В процессе индивидуального контроля, работник банка должен оценить:

1.Качество кредита, т.е. изменение финансового положения клиента и его способность погасить кредит;

2.Соблюдение условий кредитного договора;

3.Состояние залога, гарантий, поручительства;

4.Прибыльность.

В результате контроля за кредитом, могут выявиться проблемные кредиты, т.е. те кредиты, по которым возможен не возврат.



2. Анализ кредитования юридических лиц в отделении ОАО "Сбербанк России"

2.1 Организационная - экономическая характеристика отделения ОАО "Сбербанк России"

Волго-Вятский банк ОАО "Сбербанк России" -- один из 17 территориальных банков ОАО "Сбербанк России".

Сегодня Волго-Вятский банк ОАО "Сбербанк России" является наиболее крупным и динамично развивающимся банком региона. Банк располагает разветвленной филиальной сетью, которая включает почти 2000 филиалов, что обеспечивает максимальное удобство доступа к банковским услугам для каждого клиента. Волго-Вятский банк осуществляет обслуживание клиентов на территории Нижегородской. Кировской, Владимирской областей, Чувашской и Мордовской республик, республик Татарстан и Марий Эл.

Отделение "Банк Татарстан" ДО № 8610 `0333 (ОАО "Сбербанк России") является отделением Волго-Вятского банка Сбербанка России, то есть входит в единую организационную структуру Сбербанка России и является его филиалом, осуществляющим функции Сбербанка РФ на территории республики Татарстан.

В своей деятельности Отделение "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, носящими обязательный характер, Уставом Банка, а также Положением о территориальном банке (филиале) “Сбербанка России".

Отделение "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 не является юридическим лицом. Оно вступает в хозяйственные, договорные, кредитно-расчетные отношения от имени Сбербанка России.

Отделение "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") имеет отдельный баланс, являющийся неотъемлемой частью баланса Сбербанка России. В соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ, филиал в составе сводного баланса Сбербанка России обеспечивает:

- соблюдение экономических нормативов и показателей ликвидности;

- депонирование части привлеченных средств в фонде обязательных резервов, предусмотренных действующим в РФ законодательством о банках;

- создание внутри банковских резервов и страховых фондов.

Ответственность по обязательствам территориального банка несет Сбербанк России. Отделение "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333(ОАО "Сбербанк России") может по доверенности Сбербанка России приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности.

Отделение "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") - универсальное отделение, предоставляющее широкий спектр качественных банковских услуг юридическим и физическим лицам.

Отделение осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в национальной и иностранной валюте, обслуживание участников внешнеэкономической деятельности, кредитование, проводит депозитарные операции и брокерское обслуживание на фондовом рынке, операции с международными пластиковыми картами и картами Сберкарт. Комплексное обслуживание, приемлемые тарифы, современные технологии, профессионализм банковского персонала, стабильность и надежность - вот те преимущества, которые получают корпоративные клиенты в Отделении.

Основные операции Отделения сосредоточены в области кредитования. Отделение активно кредитует предприятия реального сектора экономики. Второй областью рынка, оказывающей влияние на формирование финансового результата Отделения, является предоставление банковских услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

Структура управления Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") представляет собой комплекс подразделений, выполняющих отдельные функции и подчиняющиеся Управляющему. Поэтому данная структура называется линейно-функциональной (приложение 1,рис 2.1).

Общая величина доходов Отделения увеличилась более чем в 2,4 раза. Наибольший прирост наблюдался по процентным доходам - более чем в 2,6 раза. Комиссионные доходы возросли в 2,1 раза. Чистые доходы от операций с ценными бумагами и чистые доходы от операций с иностранной валютой сократились соответственно на 77,5 и 91,3 %. Операционные доходы также снизились.

Общая величина расходов Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 увеличилась более чем в 2,4 раза. Наибольший прирост наблюдался по операционным расходам - более чем в 3 раза.

Процентные расходы возросли на 137,8 % до 14453,6 млн руб. в основном за счет расходов по средствам физических лиц и по средствам банков. Рост расходов по средствам физических лиц был обусловлен как увеличением объема привлеченных средств, так и ростом их стоимости в условиях кризиса. Наиболее значительно возросли процентные расходы по средствам банков, что было обусловлено привлечением в конце 2013 года кредитов от банка России.

Операционные расходы Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России"), включающие административно-хозяйственные и расходы на персонал, за 2014 год составили 16053,6 млн руб., увеличившись на 219,3 % по сравнению с 2012 годом.

Коэффициент рентабельности активов - коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к значению активов банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. активов банка.

(2.1)



где Кра - коэффициент рентабельности активов;

ПН - прибыль до налогообложения;

А - активы банка.

;

;

Рентабельность активов несколько сократилась, что свидетельствует о снижении прибыли на 1 руб. активов Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России"). Это является отрицательным фактором в деятельности Отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России").

Коэффициент рентабельности собственных средств банка - коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к значению собственных средств банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. собственных средств банка.

(2.2)

где Крск - коэффициент рентабельности собственных средств банка;

ПН - прибыль до налогообложения;

СК - собственный капитал.

;

;

.

Рентабельность собственных средств банка возросла, что свидетельствует об увеличении прибыли на 1 руб. собственных средств Отделения. Это является положительным фактором в деятельности Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России").

Коэффициент чистой процентной маржи - коэффициент, определяемый как отношение чистых процентных доходов к значению активов банка и показывающий процент чистых процентных доходов на 1 руб. активов банка.

(2.3)

где Кчпм - коэффициент чистой процентной маржи;

ЧПД - чистый процентный доход;

А - активы банка.

;

;

.

Процент чистых процентных доходов на 1 руб. активов Отделения увеличился на 0,9 процентных пункта, что свидетельствует об увеличении чистых процентных доходов.

Величина прибыли до налогообложения в 2014 году составила 6867,2 млн. руб. По сравнению с 2012 г. прирост этого показателя составил 141,4 % или более чем в 2,4 раза. Динамика прибыли до налогообложения представлена в таблице 1.



Таблица 1 Прибыль до налогообложения Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2012-2014 годы

Год	Прибыль Отделения, млн руб.	Темп роста, %
2012	2845,3	100,0
2013	4217,5	148,2
2014	6867,2	162,8

Если посмотреть на динамику прироста основных финансовых показателей Отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России"), то можно увидеть, что за 2014 год Отделение "выросло" почти в полтора раза, подтвердив тем самым соответствие работы, проводимой исполнительными органами банка, стратегическим целям акционеров банка, его клиентов и партнеров.

Итоги работы Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2014 год свидетельствуют о продолжении поступательного развития банка, увеличение масштабов деятельности, повышению рентабельности бизнеса и расширению инфраструктуры, что наглядно демонстрируют финансово-экономические показатели. Развитие деятельности Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") наглядно отражено в размерах полученной по итогам года прибыли, являющейся одной из важнейших оценок деятельности.

2.2 Анализ кредитного портфеля отделения ОАО "Сбербанк России"

Отделение "Банк Татарстан" ДО№8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") оказывает все виды классических банковских услуг разным категориям клиентов в соответствии с выданными лицензиями.

В Приложении 3(таблице 2.4) рассмотрим динамику полученных доходов от основных услуг.

Наибольший рост доходов происходит от кредитных услуг - на 133,5 % за 2010-2014 годы. Такой значительный рост обусловлен массовым введением за последние пять лет в обиход кредитных карт среди населения, а также увеличением выданных кредитов, как физическим, так и юридическим лицам.

За 2010-2014 годы объем кредитного портфеля увеличился на 243,3 %, до 34987,4 млн руб. (Приложение 4,таблица2.5).

За 2012-2014 годы кредитный портфель юридических лиц и индивидуальных предпринимателей увеличился на 12995,13 млн руб. Данное изменение кредитного портфеля связано во многом с ростом проблемного портфеля, величина которого возросла на 401,1 % за 2012-2014 годы (Приложение 5,таблица 2.6).

В 2014 году кредитный портфель юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составил 15744,33 млн руб.

Обслуживание бизнеса является одним из направлений деятельности Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России"). Стабилизация банковского сектора способствовала оживлению кредитования субъектов бизнеса и росту межбанковской конкуренции, но развитие сегмента по-прежнему сдерживали низкие темпы восстановления экономики и связанные с этим высокие кредитные риски.

В 2010-2014 годах Отделение предлагало ряд программ, ориентированных на решение стратегических задач развития предприятий и компаний малого бизнеса - это специализированная линия экспресс-кредитов для решения различных задач бизнеса, расчетно-кассовое обслуживание, гарантии, депозитные программы. Основными и наиболее востребованными операциями, осуществляемыми Отделением на всей территории присутствия являются:

-операции с иностранной валютой (в том числе конверсионные операции и операции по выполнению функций агента валютного контроля);

-расчетно-кассовое обслуживание (в том числе дистанционное банковское обслуживание) рубли РФ, доллары США, евро, йены;

-операции по привлечению депозитов юридических лиц;

-обслуживание с использованием пластиковых карт системы безналичных платежей "Visa".

-кредитные операции: основными кредитными продуктами для субъектов малого и среднего бизнеса являются: первичные кредиты с лимитом до 500 тыс. руб. и вторичные до 1 млн руб. срок кредита до 5 лет, также востребован такой продукт как "Экспресс овердрафт" на расчетный счёт, с возможным лимитом до 3 млн руб.

Основные задачи политики Отделения в отношении корпоративного кредитования в 2010-2014 годах состояли в улучшении качества кредитного портфеля. Первостепенной задачей было сохранение сотрудничества с существующими заемщиками, а также привлечение новых надежных клиентов. Особое внимание было направлено на сокращение проблемной задолженности, мониторинг и диверсификацию кредитных рисков. К концу года у Отделения был сформирован портфель ценных бумаг на сумму 21,1 млн руб. (таблица 2.).

Таблица 2. Динамика инвестиционного портфеля Отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333(ОАО "Сбербанк России") за 2010-2014 годы

Вид инвестиционной услуги	2010	2011	2012	2013	2014	Отклонение, млн руб.
						2014 от 2010	2014 от 2013
Размещение временно свободной ликвидности	36,52	34,20	32,56	30,21	8,56	-27,96	-21,65
Проведение спекулятивных операций	27,41	26,51	25,89	22,51	7,52	-19,89	-14,99
Привлечения средств через сделки РЕПО	37,27	34,39	35,25	31,78	5,02	-32,25	-26,76
Итого	101,20	95,10	93,70	84,50	21,10	-80,1	-63,40

Темпы роста инвестиционного портфеля Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2010-2014 годы представлены в таблице 3

Таблица 3 Темпы роста инвестиционного портфеля Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2010-2014 годы

Вид инвестиционной услуги	2010	2011	2012	2013	2014	Темп роста, %
						2014 от 2010	2014 от 2013
Размещение временно свободной ликвидности	36,52	34,20	32,56	30,21	8,56	23,4	28,3
Проведение спекулятивных операций	27,41	26,51	25,89	22,51	7,52	27,4	33,4
Привлечения средств через сделки РЕПО	37,27	34,39	35,25	31,78	5,02	13,5	15,8
Итого	101,20	95,10	93,70	84,50	21,10	20,8	25,0

В 2014 году формирование и управление портфелем ценных бумаг происходило в основном с целью размещения временно свободной ликвидности, проведения спекулятивных операций, привлечения средств через сделки РЕПО. При этом портфель сформирован из ценных бумаг ломбардного списка ЦБ РФ, т.е. бумаг, которые в любой момент могут быть зафондированы на рынке или у самого Банка России.

Отделение активно работало на валютном рынке и рынке МБК. На рынке МБК всего было заключено более 800 сделок. Привлечение на рынке МБК использовалось, как правило, как инструмент фондирования краткосрочного дефицита ликвидности, либо носило спекулятивный характер. Размещение осуществлялось в целях распределения избыточной ликвидности.

В целях увеличения объемов ипотечного кредитования Отделение запустило собственные программы ипотечного кредитования, повышена конкурентоспособность ипотечных продуктов. Однако, следует отметить, что в Отделении отсутствуют услуги по факторинговому обслуживанию юридических лиц, нет векселедательского кредитования. Данные банковские услуги широко предлагаются многими банками в г. Казань.

2.3 Анализ финансового состояния Отделения ОАО "Сбербанк России"

Проведем горизонтальный анализ баланса. Данные представим в Приложении 6(таблице 2.9). Проведем вертикальный анализ баланса. Данные представим в Приложении 7(таблице 2.10).

За 2014 год активы Отделения увеличились на 231405725 тыс. руб. или на 57,27 %, при этом активы в основном увеличились за счет прироста чистой ссудной задолженности, которая увеличилась на 109980838 тыс. руб. Наибольший темп прироста произошел по чистым вложениям в торговые ценные бумаги (на 181,36 %) и по прочим активам (на 182,57 %).

Сравнительный аналитический баланс Отделения "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333(ОАО "Сбербанк России") за 2010-2014 годы представлен в Приложении 8(таблице2.11).

Анализируя состав пассива баланса, мы наблюдаем в 2014 году рост как обязательств (на 56,06 %), так и собственных средств (на 63,25 %). Структура источников характеризуется преобладающим удельным весом обязательств, хотя в 2014 году наблюдается снижение ее удельного веса с 83,13 % до 82,49 %. При этом прирост доли собственных средств составил 0,64 %.

В структуре активов значительный рост произошел по удельному весу чистых вложений в ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи (на 6,58 %). В структуре пассивов значительный рост произошел по удельному весу эмиссионного дохода (на 4,31 %) и по средствам клиентов (на 3,76 %).

Проанализировав динамику и структуру имущества и источников Отделения, отметим: в 2014 году рост валюты баланса на 231405725 тыс. руб.; темп прироста источников собственных средств выше, чем обязательств; собственный капитал банка составляет менее 50 % совокупного капитала, но в 2014 году наблюдается рост его доли на 0,64 % и темпы прироста собственного капитала выше, чем обязательств. Условия золотого правила не соблюдаются, так как коэффициент прироста имущества Отделения (52,27 %) превышает коэффициент прироста доходов (43,63 %) и прибыли (35,40 %) соответственно на 8,64 % и 16,87 %. Проведем коэффициентный анализ в Приложении 9(таблице 2.12).

Рентабельность собственного капитала уменьшилась в динамике, что расценивается отрицательно и свидетельствует о неэффективном использовании собственного капитала Отделения. Рентабельность всех активов в 2014 году сократилась по сравнению с 2010 годом, что свидетельствует, что активы использовались в 2014 году неэффективно. Отрицательное изменение показателя рентабельности заемного капитала означает, что у банка происходит снижение затрат по обслуживанию заемных средств.

Коэффициент автономии рассчитывается как отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Коэффициент должен быть больше 0,5, тогда заемный капитал может быть компенсирован собственностью Отделения. Коэффициент автономии не соответствует нормативному значению, так как не превышает 20 %, что свидетельствует о том, что заемный капитал не может быть компенсирован собственностью Отделения.

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) показывает, что чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость банка от заемных средств. Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) превышает 1, что свидетельствует о том, что зависимость Отделения от заемных средств высока, следует отметить тенденцию к увеличению данного показателя, что может сказаться отрицательно на деятельности Отделения. Анализ ликвидности проведем в таблице 4



Таблица 4 Анализ ликвидности баланса Отделения "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2010-2014 годы, тыс. руб.

Актив	Пассив	Платежные излишки
группы	2010	2014	группы	2010	2014	2010	2014
А1	105810171	221626877	П1	139848979	243798180	-34038808	-22171303
А2	284877261	393478637	П2	135032870	192407085	149844391	201271552
А3	8004723	13119993	П3	61019073	87995768	-53014350	-74875775
А4	5362218	7234591	П4	68153451	111259065	-62791233	-104024474
Баланс	404054373	635460098	Баланс	404054373	635460098	231405725	231405725

Кроме того, на основе этих сопоставлений можно вычислить следующие показатели:

текущая ликвидность = А1 + А2 - П1 - П2

перспективная ликвидность = А3 - П3

текущая ликвидность 2010 = А1 + А2 - П1 - П2 = 115805583 тыс. руб.

текущая ликвидность 2014 = А1 + А2 - П1 - П2 = 178900249 тыс. руб.

перспективная ликвидность 2010 = А3 - П3 = -53014350 тыс. руб.

перспективная ликвидность 2014 = А3 - П3 = -74875775 тыс. руб.

Условия текущей ликвидности выполняются, а перспективная ликвидность баланса Отделения отсутствует.

Согласно данным таблицы можно сделать следующие выводы. Затруднения предприятия в плане способности Отделения платить по своим обязательствам наблюдается в ближайший к рассматриваемому периоду. Платежный недостаток в этот период составляет 22171303 тыс. руб., что на 11867505 тыс. руб. лучше, чем в 2010 г. Но надо отметить, что хотя в 2014 г. текущая ликвидность Отделения составила 178900249 тыс. руб., то есть положительную величину, имели место серьезные положительные изменения (+63094666 тыс. руб.).

Что касается перспективы, то ожидаемая ликвидность Отделения останется на низком уровне минус 74875775 тыс. руб. при уменьшении на 21861425 тыс. руб. Сравнение всех остальных групп подтверждает этот вывод. Краткосрочные пассивы меньше быстро реализуемых активов на 201271552 тыс. руб., что больше чем в начале на 51227161 тыс. руб. Таким образом, сравнение групп дает следующую картину платежеспособности:

А1 <= П1 А2 >= П2 А3 <= П3 А4 <= П4

Далее необходимо обратиться к анализу коэффициентов платежеспособности.

Определим общий показатель платежеспособности

Определим коэффициент абсолютной ликвидности

Определим коэффициент срочной ликвидности

Общий показатель ликвидности сократился на 2,1 %, что, тем не менее, значительно ниже нормы (более 100 %).Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На конец 2014 г. Отделение могло погасить таким образом 50,8 %, при увеличении этого показателя на 12,3 %. Это является положительным моментом платежеспособности Отделения, так как нормальным считается значение 20-70 %. Коэффициент "срочной оценки", показывающий какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам, продолжал находиться на приемлемом уровне (но ниже оптимального значения в 150 %) и достиг 141 %, что, однако, меньше, чем вначале на 1 %. Таким образом, по данному направлению анализа можно сделать о том, что платежеспособность банка находится на нормальном уровне и тенденция изменений свидетельствует об устойчивой платежеспособности в будущем, но срочная и текущая платежеспособность банка находится на низком уровне из-за недостатка денежных средств.Теперь проанализируем коэффициенты финансовой устойчивости в таблице 5.

Таблица 5

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость Отделения ДО"Банк Татарстан" № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2010-2014годы

Коэффициенты финансовой устойчивости	2010	2014	Отклонение 2014 от 2010	Темп роста, %
1. Коэффициент автономии	0,196	0,173	-0,023	88,27
2. Коэффициент зависимости	0,804	0,827	0,023	102,86
3. Коэффициент финансового рычага	4,105	4,794	0,689	116,78
4. Коэффициент маневренности	0,921	0,935	0,014	101,52

Значение коэффициента автономии не соответствует нормальному ограничению (Ка>0,5), поэтому зависимость Отделения от заемных источников превышает норму. Обязательства Отделения не могут быть покрыты собственными средствами.

Доля заемных средств Отделения превышает нормальное ограничение (Кз/с<1), что не дает возможность погасить общую величину обязательств Отделения.

Расчеты коэффициента маневренности показывают, что 92,1 и 93,5 % собственных средств находится в мобильной форме, что позволяет Отделению относительно свободно маневрировать этими средствами. Положительным фактором является то, что значение коэффициента высоко, что может характеризовать положительно финансовую устойчивость Отделения.



3. Методы совершенствования кредитования юридических лиц в отделении ОАО "Сбербанк России"

3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитованияюридических лиц

Рекомендуем руководству Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") внедрить факторинговое обслуживание юридических лиц.

Следует отметить, что дебиторская задолженность предприятия означает кредитование им своих покупателей, причем часто против воли кредиторов. В результате предприятия вынуждены инвестировать часть средств в эту задолженность. Эти инвестиции рассчитываются на основе недополученной выручки.

Существует целый ряд мероприятий по сокращению дебиторской задолженности, которые условно можно объединить в несколько групп:

-контроль за состоянием расчетов с покупателями, выбор деловых партнеров и оптимальной схемы взаимоотношений с ними. Сюда можно включить оценку деловой репутации, масштаба и степени влияния потенциальных и уже существующих партнеров и возможных последствий от их смены;

-оценку условий, в которых эти партнеры работают; анализ финансового состояния покупателей;

-ориентация на более широкий круг покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

-контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

-использование способа предоставления скидок при предоплате;

-обращение к принудительному взысканию долгов в зависимости от размера задолженности и схемы взаиморасчетов между партнерами;

-использование финансовых инструментов и институтов, таких как продажа долгов факторинговым компаниям, использование в расчетах векселей.

Если на каком-нибудь из этапов осуществления проекта дебиторская задолженность сокращается (погашается) либо уменьшается ее средний срок, то это означает дезинвестирование, т.е. высвобождение средств, что должно отразиться на денежном потоке, а, следовательно, и повысить ликвидность активов предприятия.

Одним из методов сокращения дебиторской задолженности является возникновение между торговой организацией и покупателем посредника (фактора), который приобретает за определенный комиссионный процент обязательства в обмен на немедленную полную или частичную выплату денег.

Факторинговые операции - это покупка банком или специализированной компанией требований торговой компании к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.

С экономической точки зрения факторинг (от английского factor -- агент, посредник) -- это торговля долговыми обязательствами. Отношения между сторонами по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) регулируются ст. 824-833 гл. 43 ГК РФ "Финансирование под уступку денежного требования".

Факторинг важен в первую очередь для мелких и средних компаний, стремящихся сохранить, увеличить объем своих продаж в несколько раз. Он дает возможность компании развиваться более эффективно.

Применительно к деятельности банков под факторингом понимается покупка ими срочных платежных требований, возникающих из поставки товаров. Основная цель факторингового обслуживания банком -- обеспечить клиенту возможность заниматься основной деятельностью -- продажами, не отвлекаясь на постоянное решение финансовых вопросов. Таким образом, факторинговая компания (финансовый агент, фактор) помогает превратить дебиторскую задолженность в деньги и ликвидировать кассовые разрывы.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

-факторинговая компания (фактор-банк) -- специализированная организация, получающая счета-фактуры у своих клиентов (кредиторов, поставщиков);

-клиент (кредитор, поставщик товара);

-заемщик (предприятие) -- фирма, являющаяся потребителем товара.

Схема проведения факторинговых операций включает следующие этапы:

1. Компания предоставляет фактор-банку реестр счетов-фактур.

2. Банк оценивает риск неплатежей, заключает договор факторинга, в соответствии с которым выдает средства в среднем от 70 до 90 % суммы счетов, что позволяет компании продолжить свою деятельность.

3. Банк уведомляет покупателей о том, что право требования перешло к нему.

4. По окончании сроков платежей банк производит окончательный расчет с контрагентом по договору факторинга. Оставшуюся часть суммы (за минусом комиссионного вознаграждения и процентов за кредит) банк оплачивает после поступления средств от плательщика.

Финансовым агентом по договору факторинга может быть банк или кредитная организация, а также иные коммерческие организации, имеющие лицензию на этот вид деятельности (ст. 825 ГК РФ). Как правило, в настоящее время, услуги факторинга предоставляют банки

Права и обязанности банка-фактора и клиента по отношению друг к другу, условия их взаимоотношений закрепляются в договоре факторинга. При заключении договора факторинга клиент должен доказать:

наличие денежного требования, для чего нужно предъявить договор с должником, документы, подтверждающие поставку товара (накладные, акты), счета-фактуры и т. д.;

способность должника оплатить долг. Для этого банк самостоятельно определяет состав подтверждающих документов. Это могут быть: рекомендации партнеров должника, гарантийные письма, копия баланса, документы о наличии у должника имущества (например, автотранспорта, недвижимости и др.), платежки, подтверждающие оплату предыдущих поставок, и т. д.

В документе нужно указать:

номер договора и сумму долга;

реквизиты банка, которому следует перечислить оплату.

По просьбе должника банк обязан предъявить ему договор факторинга

Так, например, Отделение "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") для заключения договора факторингового обслуживания поставок планирует выставлять дополнительные требования к клиенту:

-компания-поставщик зарегистрирована и работает не менее одного года;

-поставщик ведет учет своей деятельности и составляет отчетность в соответствии с законодательством РФ;

-договором поставки товаров или оказания услуг предусмотрена безналичная форма расчетов, а отсрочка платежа не превышает 120 календарных дней;

-сотрудничество поставщика и дебитора должно осуществляться на условиях систематичности поставок и иметь долгосрочную перспективу.

3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по совершенствованию кредитования юридических лиц

За операции по востребованию долгов фактор (банк) взимает с клиента факторинговую комиссию и ссудный процент, сбор за обработку документов (200 руб. за документ). В зарубежных странах размер факторинговой комиссии составляет 1,5-3 %, а в России -- в зависимости от суммы, степени риска, срока оборачиваемости дебиторской задолженности комиссия при пересчете доходит до 20-30 % от суммы счета-фактора. Ссудный процент взимается со дня выдачи аванса до дня погашения задолженности. Ставка ссудного процента обычно на 1,5-2,5 % выше ставок денежного рынка краткосрочных кредитов или на 1-2 % выше учетной ставки ЦБ РФ.

Таким образом, в соответствии с общепринятой международной практикой в структуре вознаграждения за оказание факторинговых услуг выделяются следующие три основных компонента:

1. Фиксированный сбор за обработку документов по поставке (200 руб. за документ).

2. Стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования поставщика (18 %).

3. Комиссия за финансовый сервис (3 %).

Отделение "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") в настоящее время разработал и приступил к реализации схем проведения факторинговых операций, направленных на оптимизацию финансовых потоков и снижение финансовых рисков. По данной схеме предприятия передают Отделению "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") права требования по дебиторской задолженности, связанной с поставкой товаров и услуг. В свою очередь Отделение "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") обязуется частично оплатить товары в тот момент, когда предприятие поставило их своим клиентам, а окончательный расчет - после поступления средств от должника в банк. Преимущества факторинга для предприятия указаны в таблице 6.

Документы, необходимые для оформления операций факторинга юpидичecкиe дoкyмeнты пpeдпpиятия (свидетельство о регистрации, учредительные документы, пoлнoмoчия пpeдcтaвитeля нa зaключeниe кoнкpeтнoй cдeлки); финaнcoвыe дoкyмeнты пpeдпpиятия (баланс, отчет о прибылях и убытках, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, обороты по расчетному счету и кассе); договора продажи / пocтaвки между продавцом и покупателями; отгрузочные документы (накладные и счет-фактуры), подписанные покупателем и скрепленные его печатью (штампом), на основании, которых переводится на расчетный счет договорная сумма.

Таблица 6 Преимущества факторинга для предприятия

Покупатель (например, столовые, кафе, розничные торговые точки и пр.)	Продавец - предприятие
Товарный кредит с отсрочкой платежа до 60 дней	Схема позволит получить от 50% до 80% от стоимости отгруженного товара сразу после поставки
Отсрочка платежа повысит эффективность использования оборотных средств предприятия	Потери, в случае задержки платежей со стороны покупателя, сводятся к минимуму
Устраняется риск приобретения товара низкого качества, так как появляется возможность возврата товара даже после его оплаты	Усиление контроля за оплатой долгов покупателей
Не берётся кредит в Банке для приобретения товара по предоплате или при оплате факту поставки	Можно предоставлять своим покупателям отсрочку платежа по оплате товаров
Возможность своевременного расчёта со своими поставщиками	Не прибегаете к получению кредита как в случае предоставления отсрочки по оплате товаров без использования факторинговых схем
Преимущества факторинга для обеих сторон:
Можно увеличить товарооборот и ускорить оборачиваемость оборотных средств
Можно более эффективно планировать денежный оборот своего предприятия

Основные условия факторинговой сделки: наличие в договоре поставки раздела, оговаривающего расчеты только денежными средствами через конкретный срок; аванс поставщику - 90% стоимости поставленного товара; факторинговая комиссия - 3,0 % от стоимости поставленного товара в зависимости от суммы и срока финансирования; банк определяет общий лимит финансирования под уступленные предприятием требования, а также устанавливает лимит финансирования для каждого конкретного дебитора.



Заключение

Работа Отделения "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2014 год свидетельствует о продолжении поступательного развития Отделения, увеличении масштабов деятельности, повышении рентабельности бизнеса и расширении инфраструктуры, что наглядно демонстрируют финансово-экономические показатели. Развитие деятельности Отделения "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") наглядно отражено в размерах полученной по итогам года прибыли, являющейся одной из важнейших оценок деятельности.

Анализ продуктового ряда Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") показал, что Отделение оказывает все виды классических банковских услуг разным категориям клиентов в соответствии с выданными лицензиями.

Наибольший рост доходов происходит от кредитных услуг. Значительный рост обусловлен массовым введением за последние годы в обиход кредитных карт среди населения, а также увеличением выданных кредитов, как физическим, так и юридическим лицам.

Обслуживание частных клиентов является стратегическим приоритетом. Отделение "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") обладает необходимыми инструментами для решения задачи по увеличению доли розницы в своем бизнесе: широкий спектр розничных банковских продуктов услуг сочетается с развитой инфраструктурой. Отделение предлагает широкую линейку продуктов для частных клиентов: кредиты, вклады, пластиковые карты, расчетно-кассовое обслуживание, сейфовые ячейки, валютно-обменные операции, переводы, дистанционное банковское обслуживание.

В Отделении создана и успешно функционирует система финансового обслуживания состоятельных клиентов, отделение предлагает состоятельным клиентам, предпочитающим индивидуальный подход, широкий круг преимуществ в решении финансовых вопросов: обслуживание в комфортабельных VIP-отделениях банка; услуги персонального менеджера, выполняющего роль личного банкира; возможность предоставления специальных условий по продуктам банка; выделенный VIP-сектор в контакт-центре банка; членство в клубе VIP-привилегий - специальные условия обслуживания, участие в закрытых мероприятиях партнеров банка.

В 2014 году совокупный прирост депозитного портфеля Отделения составил 5143,4 млн руб. В значительной степени столь высокому притоку вкладов способствовало изменение потребительских настроений: период расходования средств сменился для населения в 2010-2014 годах фазой накопления. За 2010-2014 годы кредитный портфель юридических лиц и индивидуальных предпринимателей увеличился на 12995,13 млн руб. Данное изменение кредитного портфеля связано во многом с ростом проблемного портфеля, величина которого возросла на 401,1 % за 2010-2014 годы.

За 2014 год активы Отделения увеличились на 231405725 тыс. руб. или на 57,27 %, при этом активы в основном увеличились за счет прироста чистой ссудной задолженности, которая увеличилась на 109980838 тыс. руб. Наибольший темп прироста произошел по чистым вложениям в торговые ценные бумаги (на 181,36 %) и по прочим активам (на 182,57 %).

Анализируя состав пассива баланса, мы наблюдаем в 2014 году рост как обязательств (на 56,06 %), так и собственных средств (на 63,25 %). Структура источников характеризуется преобладающим удельным весом обязательств, хотя в 2014 году наблюдается снижение ее удельного веса с 83,13 % до 82,49 %. При этом прирост доли собственных средств составил 0,64 %.

Платежеспособность Отделения находится на нормальном уровне и тенденция изменений свидетельствует об устойчивой платежеспособности в будущем, но срочная и текущая платежеспособность банка находится на низком уровне из-за недостатка денежных средств. Следует отметить, что в Отделении отсутствуют услуги по факторинговому обслуживанию юридических лиц, нет векселедательского кредитования. Данные банковские услуги широко предлагаются многими банками.

кредитование финансовый банк юридический



Список использованной литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от30.11.1994

№ 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) // Российская газета, № 238-239, 08.12.1994.

2.Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 29.12.2014) // Российская газета, № 27, 10.02.1996.

3.Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 29.12.2014) // Российская газета, № 127, 13.07.2002.

4.Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2011. - 368 с.

5. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. - СПб.: Питер, 2011. - 400 с.

6. Белотелова Н. П. Деньги, кредит, банки. - М.: Дашков и К, 2011. - 484 с.