Система управления активами коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ ОПЕРАЦИЯМИ

1.1 Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций

1.2 Классификация активных операций коммерческого банка

1.3 Роль собственных средств в управлении активными операциями

2. Анализ активных операций и их управление в деятельности Коммерческого банка

2.1 Организационно-экономические основы АО «Цеснабанк»

2.2 Анализ активных операций

2.3 Пассивные операции банков и ресурсы коммерческого банка

3. ПУТИ ДИВЕРСИФИКАЦИИ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИХ УПРАВЛЕНИЯ

3.1 Управление и оптимизация активных операций

3.2 Пути снижения рисков основных операций коммерческого банка

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В современной рыночной экономике, в механизме функционирования кредитной системы коммерческим банкам отведена огромная роль. Коммерческие банки - это кредитные учреждения, осуществляющие универсальные банковские операции в основном за счет средств, привлеченных в виде вкладов.

Коммерческие банки характеризуются, следовательно, как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают богатые возможности кредита. В банковской системе кредит выдают центральный банк, банки второго уровня, специальные кредитные институты. Коммерческие банки в условиях рыночной экономики - это активные деловые банки и во всех странах в банковской системе они занимают особое место, обслуживая всю экономику, выдают кредиты хозяйствам, предпринимателям отдельным лицам, приближены к клиентам и способствуют развитию сферы производства и сферы обращения. банк коммерческий операция активный диверсификация

Каждый банк в условиях рыночной конкуренции определяет приоритеты, утверждается как основное звено кредитной системы. Коммерческие банки занимаются практически, следовательно, всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Они предоставляют широкий диапазон финансовых услуг и относятся к особой категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками.

Основным показателем устойчивости актива коммерческого банка выступает ликвидность активов. Это объемный комплексный показатель. Показатели ликвидности измеряются в коэффициентах, которыми широко пользуются в практике сами банки.

При управлении активами банки анализируют содержание собственного банкового портфеля в разрезе видов портфеля и содержание каждого портфеля.

Например, при анализе кредитного портфеля следует определить: срочные кредиты или непогашенные в срок кредиты; краткосрочные или более длительными сроками; нормальные или проблемные кредиты.

Управление активами банков, следовательно, представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, следовательно, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.

Актуальность заключается в привлечении капиталов, сбережений населения и других свободных денежных средств, высвобождающихся в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование тем, кто, следовательно, нуждается в дополнительном капитале. Коммерческие банки выполняют важнейшую функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала.

Цель работы - выделить роль и значение активных операций и их управления в стабилизации деятельности коммерческих банков.

В дипломной работе поставлены и решены следующие задачи:

- исследование теоретических и методологических основ формирования банковских операций;

- изучение экономической сущности и роли активных операций;

- анализ финансово-экономической характеристики АО «Цеснабанк»;

- изучение диверсификации активных операций;

- совершенствование управления активных операций.

Объект исследования - АО «Цеснабанк», предмет - деятельность по активным операциям.

Предметом исследования является система управления активами коммерческого банка.

Теоретической и методологической основой дипломной работы выступают труды отечественныхь и зарубежных ученых-экономистов в области управления активами и пассивами коммерческих банков, ликвидностью, а также, научно-теоретические публикации по данной тематике в научных монографияхь и периодических изданиях.

В работе использованы следующие методы и способы: абстрактно-логический, диалектический, статистический, вариантный, сравнения, группировки и др.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций

Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа общественно-экономической формации и включая специализацию самого банка. В годы постсоветского пространства проблема формирования, ресурсов возникла с переходом экономики на рыночные принципы и соответственным реформированием банковской системы. Разделение банков, следовательно, по принципу двухуровневой системы неизбежно привело к отделению ресурсов государства, сосредоточенных ранее в едином государственном центре - государственном банке, и, соответственно, к необходимости формировать ресурсы каждому банку второго уровня самостоятельно.

По мнению большинства финансистов, банковские ресурсы для банков советского периода было связано с государственной централизованной системой мобилизации и распределения денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и населения. В рыночных условиях, следовательно, коммерческие банки, как все хозяйствующие субъекты, развивают свою деятельность в пределах тех средств, которые они мобилизуют из различных источников.

Для коммерческой и финансовой деятельности банки формируют определенную сумму денежных, средств. При перераспределении свободных денежных средств, инвестициями кратко-, средне- и долгосрочного характера, что, в свою очередь, определяет требования к наличию ресурсов соответствующих размеров и сроков. Формирование достаточной базы ресурсов для банка является одной из главных задач, способствующих его успешному развитию. Во все времена коммерческие банки уделяли и уделяют данному вопросу первостепенное значение, поскольку масштабы активных операций, определяющих стабильность банковской деятельности, непосредственно зависят от объема совокупных ресурсов, которыми располагает банк.

В результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка, следовательно, образуются банковские ресурсы. Поэтому иногда банковские ресурсы называют пассивами, а в зарубежной литературе пассивами принято называть только привлеченные ресурсы. Отдельные авторы отождествляют банковские ресурсы с ресурсами для кредитования, сужая тем самым экономическое содержание понятия "банковские ресурсы".

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

пассивные операции (привлечение средств);

активные операции (размещение средств);

активно - пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других организаций, и т.д.

Все пассивные операции банка, следовательно, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются на депозитные и эмиссионные.

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, следовательно, посредничество в размещении акций облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.

Комиссионные операции - это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

- переводные операции;

- торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов, проведение факторинговых, лизинговых и других операций);

- доверительные (трастовые) операции;

- операции по предоставлению клиентам юридических и других услуг.

Активные операции банков - операции, с помощью которых банки размещають имеющиесяя у них в распоряжениии ресурсы для получения дохода и поддержанияя своей ликвидности, а вследствие, и обеспечения финансовойй устойчивости. Банковские активы, так же, как и пассивы, состоят из текущихь и капитальных статей. Капитальные статьии -- здания, земля, принадлежащиее банку; текущие - денежнаяя наличность банков, следовательно, учётные векселя и другиеь краткосрочныее обязательства, ценные бумаги и ссуды. Около 80% банковских активов приходится на вложенияя в ценные бумаги и учётно-ссудныеь операции. С точки зрения прибыльности и ликвидности можно выделить 4 группы банковских активов:

- 1 группа банковских активов -- первичныее резервы. Это самые ликвидные активы, которыее могуть быть сразу использованыы для удовлетворения заявок на кредитыь и выплатыы изымаемыхи вкладов. К ним относятся: денежнаяя наличность банка, следовательно, чекии и другие платёжные документыь в процессее инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такиее активы не приносят дохода, но относятся к главнымь источником ликвидности банка.

- 2 группа активов -- вторичныее резервы. Это приносящиее небольшой доход, но высоколиквидные активы, которыее с незначительной задержкой и минимальнымь рискомь потерь можно превратить в наличныее средства. К ним относятсяя, следовательно, векселя и прочиее краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребованияя и краткосрочныее ссуды первоклассным заёмщикам. Основное значениее этой группы активов -- служить источником пополнения первичных резервов.

- 3 группа -- самаяя важная часть банковских активов -- портфель банковских ссуд. Банковскиее ссуды, следовательно, наиболее прибыльные, но и самые рискованныее активы. Данная группа активов -- главный источник дохода банка.

- 4 группу банковских активова образует портфель банковскихи инвестиций, или портфель ценных бумаг. Формированиее портфеля инвестиций преследует, следовательно, 2 цели: приноситьь банку прибыль и быть дополнением вторичных резервов по мерее приближения сроков погашенияя долгосрочных ценных бумаг и превращенияя их в краткосрочные [1].

К активным операциям банка относятся:

краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

предоставление потребительских ссуд населению;

приобретение ценных бумаг;

лизинг;

факторинг;

инновационное финансирование и кредитование;

долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций;

предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:

ссудные (учетно-ссудные);

расчетные;

кассовые;

инвестиционные и фондовые;

валютные;

гарантийные.

Ссудные операции - это операции по предоставлению, следовательно, средств заемщику на началах срочности возврата и платности.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям:

тип заемщика;

способ обеспечения;

сроки кредитования;

характер кругооборота средств;

отраслевой признак;

назначение (объекты кредитования);

порядок выдачи средств;

метод погашения ссуды;

порядок начисления и погашения процентов;

степень риска и др. [2]

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена, следовательно, по ряду признаков.

По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществить следующую группировку.

В зависимости от кредитора:

банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название консорциальных);

ссуды кредитных организаций небанковского типа, следовательно, (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и пр.)

- личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);

- ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями) и пр.

Отечественные финансисты считают, что под банковскими ресурсами следует понимать совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Банковские ресурсы формируются на финансовом рынке, следовательно, за счет различных источников. В состав банковских ресурсов входят собственные, привлеченные и заемные средства. К ним относятся собственные и привлеченные в результате проведения пассивных операций средства, используемые для совершения кредитных и других активных операций банка. (Таблица 1)

Таблица 1

Структура ресурсов коммерческих банков, %

Дата	Всего ресурсов	Привлеченные средства	Собственный капитал
01.01.2011 г.	100	90,2	9,8
01.01.2012 г.	100	90,0	10,0

Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 90 % всех банковских ресурсов. Следовательно, на долю собственных средств банков приходится до 10 %, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственного капитала преимущественную долю составляют фонды, формируемые банком. В 2011 г. на их долю приходилось 84 %, в 2012 г. - 88,2 %, цельный вес нераспределенной чистой прибыли, соответственно, 16 и 11,8 %.

Состав и структура привлеченных ресурсов, следовательно, в банках Казахстана достаточно разнообразна и представлена такими средствами, как депозиты юридических я физических лиц, ценные бумаги, внешние заимствования и т.п. Большую часть ресурсов за последние два года составляли депозиты, привлекаемые банками. Так, в общей сумме обязательств банков Казахстана доля депозитов физических и юридических лиц по состоянию на 01.01.2012 г. составила 61,9 %, на 01.01.2013 г. - 59 %.

Уставный капитал банка создается за счет инвестиций владельцев денежных средств, следовательно, в развитие банковского бизнеса. Банкиры привлекают для вложений в состав собственного капитала свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая тем самым ресурсную базу своего "предприятия". Привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном итоге составляют преимущественную часть банковских ресурсов.

Отечественные коммерческие банки достигли такого уровня в деле формирования ресурсов, который позволяет констатировать соответствие используемых способов и методов, применяемым в мировой практике.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам может отличаться большим разнообразием, что объясняется особенностями деятельности, спецификой банковской политики. В то же время, следовательно, отмеченные выше соотношения в целом характеризуют банковскую систему Казахстана как систему, достигшую оптимальных показателей ресурсной базы, обусловленных спецификой банковской политики в области формирования ресурсов.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободное денежное средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить и его деятельности пассивные и активные операции.

В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Собственный капитал - это важная часть финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.Собственный капитал, следовательно, определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Основную долю, следовательно, в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в 4 группы:

1) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т.е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями;

2) срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;

3) сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

Необходимо показать следующие источники образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка:

- прием вкладов (депозитов);

- открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков корреспондентов;

- выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- получение межбанковских кредитных ресурсов.

При краткой характеристике, следовательно, указанных статей пассива - вклады в наличной и безналичной форме, в национальной и иностранной валюте различаются по признакам:

- физических и юридических лиц;

- до востребования или на срок по договору;

- нестабильные или стабильные [4].

Клиенты открывают в банке счета, на которых всегда остаются средние остатки , которые используются для активных операций.

Депозитные сберегательные сертификаты, векселя, акции и облигации банка занимают в пассиве значительное место у развитых, крупных банков, и во всех странах банки развивают данный источник.

Для оперативного привлечения ресурсов, следовательно, коммерческие банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств. Заемные источники служат для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств.

В целях получения общей информации, следовательно, предлагается классификация депозитов физических лиц, которые в практике банков играют огромную роль (рисунок 1).

Депозиты до востребования	Срочные депозиты (сберегательные вклады)	Депозиты, занимающие промежуточное положение между депозитами до востребования и срочными
- бессрочные вклады	- срочные вклады на обычные сберегательные счета (счета со сберегательной книжки): счета без договоренности о сроках оповещения о снятии средств, счета с законодательно установленным сроком оповещения; счета с договорным сроком	- «Нау» счета с выпиской обращающихся приказов об изъятии
- депозитные сертификаты	- срочные сберегательные сертификаты	- паевые счета с выпиской переводных векселей
- вклады на текущие счета	- целевые вклады (на строительство жилья)
- вклады на текущие счета с овердрафтом	- специальные вклады (вклады на инвестиционные счета, рождественские отпускные, налоговые вклады)

Рисунок 1 Классификация депозитов физических лиц

При обобщении структуры источников по пассиву можно выделить следующие ресурсы банков:

- Собственный капитал;

- Привлеченные ресурсы;

- Заемные источники [5].

Банки открывают друг другу корреспондентские счета и на договорных условиях, следовательно, продают деньги для обеспечения стабильности в целом банковской системы. Если централизованные кредиты выдаются коммерческим банкам и кредитором выступает Национальный банк РК, то применяется ставка рефинансирования, которая колеблется в зависимости от макроэкономической стабильности. Коммерческие банки при межбанковском кредите устанавливают более высокие ставки, чем ставка рефинансирования.

Размещение мобилизованных ресурсов банка, следовательно, с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

С помощью пассивных операций, банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведение иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

К пассивным операциям относятся:

- прием вкладов;

- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков - корреспондентов;

- выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

- операции РЕПО;

- евровалютные кредиты [6].

Технология банковского дела, следовательно, будет полностью понятна, если раскрыть содержание операций коммерческих банков по их балансу. Пассивным операциям здесь отводится первостепенная роль. Эти операции весьма важны тем, что они создают источники для банковской деятельности, а также повышают ответственность банков по обязательствам.

Под пассивными операциями понимаются такие операции коммерческих банков, в результате которых привлекаются средства в банки, по формированию банковских ресурсов, которые затем используются по активу. А объем, и структура активов банка определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т.е. пассивами банка.

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками Денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции.

В результате проведения банком пассивных операций, следовательно, образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Собственный капитал - это важная часть финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55 %.

Собственный капитал определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка, следовательно, именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Основную долю в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию, следовательно, депозиты можно сгруппировать в 4 группы:

1) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, то есть бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями;

2) срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;

3) сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

Исторически в практике коммерческих банков к пассивным операциям относились, как к определяющим, которые позволят совершать активные операции. Следует показать следующие источники образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка:

- прием вкладов (депозитов);

- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков корреспондентов;

-выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- получение межбанковских кредитных ресурсов.

При краткой характеристике, следовательно, указанных статей пассива - вклады в наличной и безналичной форме, в национальной валюте различаются по признакам:

- физических и юридических лиц;

- до востребования или на срок по договору;

- нестабильные или стабильные для банка [7].

Клиенты открывают в банке счета, на которых всегда остаются средние остатки, которые используются для активных операций.

Депозитные сберегательные сертификаты, векселя, акции и облигации банка занимают в пассиве значительное место у развитых, крупных банков, и во всех странах банки развивают данный источник.

Для оперативного привлечения ресурсов, следовательно, коммерческие банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств. Заемные источники служат для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств.

Банки открывают друг другу корреспондентские счета и на договорных условиях продают деньги для обеспечения стабильности в целом банковской системы. Если централизованные кредиты выдаются коммерческим банкам и кредитором, следовательно, выступает Национальный банк РК, то применяется ставка рефинансирования, которая колеблется в зависимости от макроэкономической стабильности. Коммерческие банки при межбанковском кредите устанавливают более высокие ставки, чем ставка рефинансирования.

При обобщении структуры источников по пассиву можно выделить следующие ресурсы банков:

- собственный капитал;

- привлеченные ресурсы;

- заемные источники.

В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Основным элементом собственного капитала банка, следовательно, является уставный фонд. В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный фонд. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за сет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.

Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров, прибыли.

Резервный фонд, следовательно, предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств. В странах с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в составе ресурсов определяется 1520 %, что позволяет обеспечивать достаточную стабильность банков и их устойчивость. Собственный капитал в составе ресурсов казахстанских банков составляет не более 10 % [10].

Аналогично представляется для изучения классификация депозитов юридических лиц, представленная на рисунке 2.



Рисунок 2 Классификация депозитов корпораций % [11]

Основную часть ресурсов банков, следовательно, формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах.

Основную долю в привлеченных ресурсах, следовательно, составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в 4 группы:

1) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т.е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями;

2) срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;

3) сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

Активные операции коммерческого банка, следовательно, составляют существенную и определяющую часть его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.

Основные факторы, которые определяют цель проведения инвестиционной деятельности коммерческих банков, - это потребность в получении дохода и обеспечении ликвидности определенной группы своих активов.

Операции банков с ценными бумагами могут быть как активными, так и пассивными.

1.2 Классификация активных операций коммерческого банка

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую часть его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.

Активы банков, следовательно, изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнять требования к ликвидности, то есть иметь достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую часть его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.

Активы банка можно подразделить на 4 категории:

- кассовая наличность;

- инвестиции в ценные бумаги;

- ссуды;

- здания и сооружения.

Первая категория активов коммерческого банка - кассовая личность является группой с высокой степенью ликвидности, но в тоже время не приносящей дохода.

Вторая и третья категории активов являются доходными, но с повышенным риском.

Четвертая - здания и оборудования выступают как не ликвидными, так и не доходными активами [12].

Активы банков изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнять требования к ликвидности, то есть иметь достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.

Активные операции банка, следовательно, составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов, представленные на рисунке 3.

Рисунок 3 Состав актива коммерческих банков [13]

В Казахстане управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий. Подобные расходы, следовательно, планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.

Первая составляющая банковских активов - Наличные деньги и приравненные к ним средства. Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в Казахстане издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Основным видом деятельности, следовательно, коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры, следовательно, размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. В большинстве случаев, следовательно, в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью "Наличность и задолженность других банков", куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15 % поступивших средств, следовательно, следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, следовательно, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

Качество активов банка определяетсяя этимиь факторами:

- объёмомь и долей рисковых, критических и неполноценных активов;

- ликвидностьюь активов;

- диверсификациейь активных операций;

- соответствиемь структуры активов структуре пассивов по срокам;

- доходностью активов;

- признакамиь изменчивости активов [14].

Высокое качество активов определяется преждее всего полной или потенциальноо полной возвратностью вложенных денежных средств в оговорённыеь договороми срокии с учётом причитающейсяя банку наращённой стоимости, либо возможностьюю реализовать данный актив по цене, не меньшейь его балансовой стоимости. По степени риска активы, следовательно, делятся на 5 групп:

К первойь группе относятся активы, имеющиее нулевую степень риска: государственныее ценныеь бумаги, кассовая наличность, остаткии средств на резервномь и корреспондентскоми счетах в Национальном банке.

Ко второй группее относятся активы, у которых степень риска 15%. К ней относятсяь остаткии на корреспондентскихь счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов существуеть вероятность возникновения рисковь составляет 30%. Они включают, следовательно, инвестициии банков в ЦБ местных органовь власти.

В четвертую группу входят активы с 50% риском. В эту группу входят: гарантиии и поручительства, выданныее банком; остатки средств на корреспондентскихь счета коммерческих банков.

Для пятой группы составляет 100% риска. К этой группее относятся, следовательно, долгосрочные, краткосрочные, и просроченныее ссуды, а так же все остальные банковскиеь инвестиции.

С точки зрения доходности выделяют 2 группы активов:

а) не приносящие;

б) приносящиеь доход.

К активам, приносящим банку прибыль, относятся: ссуды, часть депозитных операций, значительнаяя доля инвестиционных операций и прочиее операции. Активы, следовательно, не приносящиее доход: остатки средств на корреспондентскоми и резервном счетах Национальном банке, кассовая наличность, инвестициии в основныее фонды банка. Чем вышее доля активов, приносящих банку доход, тем эффективнеее они размещены. Имеется множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Классификацияя активных операций по экономическому содержанию:

- валютныеь операции - это операциии по купле-продаже валютных ценностей и иностраннойь валюты, включая драгоценныее металлы в монетах и слитках.

- кассовыеь операции - это операциии с помощью которых наличные денежныее средства могут быть выданы или приняты.

- гарантийныеь операции - это операциии по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долгаа клиента третьему лицу при наступлении определённыхь условий.

Помимоо представленной классификации существуют подразделения:

- по уровню доходностии (операции, приносящие доход; операции, неь приносящиее доход)

- по степении рискованностии (рисковые, риск-нейтральные),

- по характеру размещенияя (первичные, вторичные, инвестиционные).

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает, следовательно, группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (мгновенная ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

Качество активов определяется, следовательно, их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Следовательно, использование метода общего фонда средств в управлении активами открывает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты ( Рисунок 4).



Рисунок 4 Состав активов по ликвидности [15]

Классификация активов по степени классности и ликвидности представляется в следующем виде:

- Банковская кассовая наличность (касса, корреспондентский счет, текущий счет в Национальном банке;

- Ценные первоклассные бумаги (коммерческие векселя в обороте, Государственные казначейские векселя, Государственные облигации);

- Банковский кредит (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный);

- Просроченные ссуды (не возвращенные в срок, пролонгированные 2 и более раза);

- Недвижимость.

Представленные расчетные операции доказывают, что они разнообразны и на первый план выходит проблема платежной дисциплины клиентов.

Снижение уровня потери, следовательно, существующих клиентов крупнейших торговых компаний всего на 5 % повышает прибыль на 25-85 %.

Хотя привлечение клиентов не теряет своей актуальности, все же сегодня первую линию защиты доходов Банка образуют способы удержания клиентов, акций, при этом переносится на сохранение уже имеющихся клиентов и создание выгодных.

Коммерческие банки, представляя разнообразные кредитные услуги, одновременно ограничиваются ими. Существует множество классификаций банковских ссуд. Спицин М.О. предлагает следующую классификацию кредитных операций банка (Рисунок 5).

Рисунок 5 Критерии классификации кредитных операций банка [16]

Основную часть прибыли, следовательно, коммерческие банки получают в результате проведения кредитных операций, прочие банковские продукты объединяют широкий ряд услуг:

организация расчетно - кассового обслуживания;

операции с иностранной валютой;

трастовые операции;

услуги по хранению ценностей;

консультационные услуги;

информационные услуги;

аудиторские услуги;

услуги по инженерно - экономической экспертизе;

выдача гарантий;

другие услуги [17].

Для казахстанских банков многие услуги существуют только в теории.

Широкая сеть услуг, следовательно, представлена при расчетно - кассовом обслуживании - расчеты по:

платежным требованиям;

платежным поручениям;

акцептованными платежными поручениями;

требованиями - поручениями;

чеками;

с применением аккредитивов;

основанные на зачете в заемных требований;

в порядке плановых платежей;

транзитных операциях [18].

В банковском менеджменте ликвидность активов влияет на общую платежеспособность коммерческого банка и его устойчивость.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

- учетно-ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

- прочие.

Учетно-ссудные операции Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

- по типам заемщиков - ссуды предприятиям, правительству и местным органам власти, населению, банка;

- по срокам пользования - краткосрочные (до года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

- в зависимости от сферы функционирования - ссуды в сферу производства и в сферу обращения;

- по отраслевой принадлежности заемщиков - ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;

- по характеру обеспечения - залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные (бланковые);

- по методам погашения - погашенные единовременно и частями [19].

Банки выдают кредиты при соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.

Также в банках используется овердрафт как основная форма краткосрочного кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его счета с текущего счета сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта, следовательно, определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетворять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих счетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды.

Регулирование объема выдаваемого кредита во многих странах осуществляется посредством установления величины (лимита) кредитной линии. В этом случае между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основном на год. В течение срока заемщик может в любой момент получить кредит без дополнительных переговоров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается право аннулировать соглашение до окончания срока, если финансовое положение клиента ухудшится. Кредитная линия, следовательно, применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правило, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20-30 % от лимита кредитной линии.

В группу активных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово- комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск [20].

При решении вопроса о выдаче ссуды банк анализирует кредитоспособность поставщика и изучает информацию о состоянии его должников. Поскольку весь риск неплатежа несет сам банк (фактор), он обычно сразу выплачивает поставщику 80-90 % общей суммы счетов, а остальные (резерв) возвращает после погашения дебитором всей суммы долга. Коммерческие банки, развивая указанный вид кредита, получают дополнительную возможность расширять свои операции, увеличивать размеры прибылей и усиливать связи с клиентами.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям- арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование. Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. В конце срока, следовательно, договора арендатор может выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.