Оценка финансового положения коммерческого банка

После того, как были оценены все пять показателей (каждый из них получает номер от “1” (“хороший”) до “5” (“неудовлетворительный”), определяется сводная оценка. Пять показателей складываются и делятся на 5.

Сводная оценка дает банковскому аналитику ясное представление о том, является ли банк в целом “хорошим”, “удовлетворительным”, “достаточным”, “критическим” или “неудовлетворительным”.

Для контролирующих органов сводная оценка служит важным показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку.

Сводный рейтинг = 1 (1-1,4) - Strong (сильный).

Полностью здоров во всех отношениях. Устойчив по отношению ко внешним экономическим и финансовым потрясениям. Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

Сводный рейтинг = 2 (1,5-2,4) - Satisfactory (удовлетворительный).

Практически полностью здоров. Стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире. Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 3 (2,5-3,4) - Fair (посредственный).

Наличие финансовых, операционных или технических слабостей, варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных. Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации. Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей оказываются неэффективными. Необходимо дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

Сводный рейтинг = 4 (3,5-4,4) - Marginal (критический).

Банк имеет серьезные финансовые проблемы. Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем. Существует большая вероятность разорения. Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 5 (4,5-5) - Unsatisfactory (неудовлетворительный).

Огромная вероятность разорения в ближайшее время. Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финансовых источников. Без проведения корректирующих мероприятий, вероятнее всего, будет ликвидирован, объединен с другими или приобретен.

2. Анализ финансового положения КФ АО «Народный банк»

2.1 Организационные основы деятельности банка

Народный Банк Казахстана является Открытым акционерным обществом. Учредители - акционеры банка.

Костанайский районный филиал входит в сеть филиалов Костанайского областного филиала АО «Народный Банк Казахстана», который является территориальным структурным подразделением Народного Банка Казахстана.

Костанайский филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения и осуществляющим все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и действует от имени и по поручению банка на основании Положения.

Филиал имеет наименование, полностью совпадающим с наименованием Банка и имеет печать, штампы, бланки, эмблемы.

Реквизиты Филиала оформляются на рабочих языках банка :казахский, русский, английский. Филиалу присвоен шестизначный номер 111700,где:

Первые две цифры означают номер областного филиала, следующие две цифры означают номер филиала, последние две цифры идентичны для всех Филиалов и указывают на принадлежность к Филиалу -№111700

Место нахождения филиала: Костанайская область, г. Костанай, улица Баймагамбетова 54.

В Костанайском районном филиале имеется РКО 111708.

Филиал имеет баланс, данные которого ежедневно включаются в сводный баланс Областного филиала, а затем объединяются в баланс Банка.

Руководителями районного филиала являются Управляющий и финансовый контролер. Управляющий осуществляет руководство Филиалом и действует от имени Банка на основании доверенности, выданный ему Председателем Правления Банка.

В Костанайском районном филиале в операционном зале с юридическими лицами работает менеджер операционного отдела. Филиале обслуживаются 198 счетов хозяйствующих субъектов в национальной валюте, 8 счетов в долларах США, 8 счетов в российских рублях.

В районном филиале операционный день банка совершается в программном обеспечении «РIM»,открытие и закрытие банковских счетов осуществляется на основании заявок в Областном филиале.

Порядок открытия ,ведения и закрытия банковских счетов клиентов ведется согласно инструкции №266 от 02.06.2000 г.

При открытии текущего счета необходимо заключит договор банковского счета, где банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнять распоряжения клиента о переводе(выдаче) клиенту сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные в договоре банковского счета.

Банк как специфическое предприятие имеет свою организационную основу. В организации банков в каждой стране особый статус отводится центральному банку - денежно-кредитному институту, выполняющему функции: эмиссия денег, осуществление денежно-кредитной политики в стране, надзор за банками второго уровня, выполнение операций для правительства, хранение золотовалютных резервов страны. Характер деятельности, организационная структура центральных банков и система управления ими определяются законодательством страны и положениями о Центральном банке.

Организация банков второго уровня во многих странах выступает в форме акционерных компаний, где обязательными требованиями являются: признание банка как юридического лица, ответственность акционеров в пределах купленных акций, наличие пакета акций и создание Совета директоров.

Открытие банка это сложный процесс, требующий выполнения множества официальных процедур и получения разрешений.

Для учреждения банка в целом необходимы следующие условия и выполнение действий, хотя в отдельных странах могут быть и свои особенности: заявление учредителей на разрешение открыть банк, разрешение центрального банка, регистрация учредительных документов и лицензия центрального банка на ведение операций банком. Документально представляются обязательные условия об операциях, о величине капитала, численности населения, экономическое обоснование, деловой план, устав банка, структура банка, сведения о достаточности капитала и перспективах получения прибыли.

Основанием для начала деятельности банка второго уровня является получение лицензии на осуществление банковских операций после регистрации его в Книге государственной регистрации.

Организационная структура банка определяется двумя методами:

Структура управления банком, куда входят органы управления, их полномочия, ответственность.

Структура функциональных подразделений; реализация функций отделов и задачи каждого функционального звена.

Организация банка основывается на принципах:

- функционального построения;

- соответствия целям банка;

- иерархия властных полномочий и уровней организаций;

- совместные и координационные действия;

- рационализация управления и обеспечение контроля;

- регламентация деятельности персонала;

- обеспечение полной информацией.

Банковская структура видоизменяется и приспосабливается к будущему периоду, зависит от стратегии банка.

На структуру банка влияет ряд факторов:

- размер банка, количество операций;

- численность персонала;

- наличие профессиональных кадров;

- уровень универсализации и специализации;

- задачи экономии затрат в интересах получения прибыли.

Проявившиеся в последние годы современные тенденции состоят в том, что почти все банковские учреждения становятся со временем более сложными организациями. Одновременно с ростом банк обычно расширяет перечень предлагаемых услуг и предоставляет новые схемы кредитования. Параллельно с этим процессом появляются новые отделы и отделения, помогающие руководству более эффективно распределять и контролировать ресурсы банка.

Еще один значимый и влияющий на сегодняшние банковские учреждения фактор состоит в том, что с изменением технологических и экономических параметров рынка изменяется и структура кадровых потребностей банков, которая необходима им для эффективного и прибыльного функционирования. С распространением в мире принципов дерегулирования и ростом вследствие этого числа конкурентов на основных рынках, обслуживаемых банками, все чаще встречаются банковские фирмы с сугубо рыночной ориентацией, т.е. более чуткие к изменению спроса потребителей на финансовые услуги и более подготовленные к конкурентной борьбе с другими банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. Эта тенденция заставляет управляющих банками уделать больше внимания маркетингу услуг и реакции своих акционеров.

Для такой новой деятельности банкам нужны менеджеры и сотрудники, способные уделять больше времени изучению потребностей клиентов, разработке новых и модернизации старых услуг в соответствии с меняющимся спросом. Поскольку в последние годы технология оказания финансовых услуг все более смещается в направлении компьютеризированных систем и автоматизации ручных операций, поскольку банки нуждаются во все большем числе специалистов с компьютерной подготовкой, хорошо знающих электронное оборудование, на котором они работают. В то же время автоматизация бухгалтерского учета позволила менеджерам сократить затраты времени на рутинные операции и тем самым уделать больше внимания планированию новых услуг и новых способов их предоставления.

2.2Оценка и анализ финансового положения банка

Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный период. В целях проведения такого анализа рекомендуется составление сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегатированные показатели бухгалтерского баланса банка.

Баланс коммерческого банка - бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Балансы коммерческого банков являются главной частью их отчетности, характеризуют в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода

По данным баланса осуществляется контроль за формированием денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.

Полученные данные таблицы 1 дают возможность выявить за счет каких источников менялись активы и пассивы банка.

Стоимость имущества банка в период с 2006 по 2008 гг. возросли на 421654 тыс. тенге, в том числе за счет выданных ссуд и лизингов на 7,58%, удельный вес которых в 2008 году составил 62,05%. Они и занимают наибольший удельный вес в структуре актива баланса.

Таблица 1. Структура баланса банка КФ АО « Народный Банк» тыс. тенге

Наименование	2006 г	2007 г	2008 г	Изменения
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
АКТИВЫ
Наличная валюта в том, числе:	1733	1,14	10311	3,63	48848	8,52	+47115	+7,38
Национальная валюта тенге	698	0,46	4650	1,63	19757	3,44	+19059	+2,98
Иностранная валюта	1035	0,68	5661	1,99	29091	5,07	+28056	+4,39
Депозиты в Нац. Банке	37753	24,88	8392	2,95	41115	7,17	+3362	-17,71
Депозиты в других банках	-	-	18813	6,61	72608	12,66	+72608	+12,26
Ссуды и лизинги	82650	54,47	204836	72,04	355838	62,05	+273188	+7,58
Основные средства	19739	13,01	37693	13,25	41181	7,18	+21442	-5,83
Нематериальные активы	96	0,06	231	0,08	197	0,03	+101	-0,03
Прочие активы	9756	6,43	4062	1,43	13594	2,37	+3838	-4,06
Всего активов:	151727	100	284338	100	573381	100	+421654
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Депозиты, в том числе:	6056	3,99	78976	27,77	210912	36,78	+204856	+32,79
Депозиты до востребования	3970	2,62	32571	11,45	55537	9,68	+51567	+7,06
Срочные депозиты	2086	1,37	46405	16,32	155375	27,09	+153289	+25,72
Другие заимствования	-	-	-	-	92000	16,04	+92000	+16,04
Прочие обязательства	23903	15,75	2489	0,87	4656	0,81	-19247	-14,94
Всего обязательств	29959	19,74	81465	28,65	307568	53,65	+277609	+33,91
КАПИТАЛ
Уставный капитал	100000	65,91	172540	60,68	175000	30,52	+75000	-35,39
Чистый доход	20061	13,22	18441	6,48	36441	6,35	+16380	-6,87
Резервы по переоценке	1	0,01	3472	1,22	45581	7,95	+45580	+7,94
Другие фонды и резервы	1706	1,12	8420	2,96	8791	1,53	+7085	+0,41
Всего капитал	121768	80,25	202873	71,35	265813	46,35	+144045	-33,9
ВСЕГО обязательств и капитала	151727	100	284338	100	573381	100	+421654

На втором месте - депозиты в банки второго уровня - 72608 тыс. тенге или 12,66 % всех активов, тогда как в 2006 году таких депозитов не было.

В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют депозиты юридических и физических лиц - 52,82% или 302912 тыс. тенге Капитал и резервы в 2008 году снизились на 33,9 пункта, составили 265813 тыс. тенге, а в 2006 году эта статья занимала 80,25% всех пассивов.

Анализируя финансовое состояние банков, используют специальные показатели, основные из которых представлены в таблице 2.

Таблица 2. Анализ финансового положения тыс.тенге

Показатели	2006 г	2007 г	2008 г
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Доходы от основных операций	41834		44791		77633
Чистая прибыль	20061		17699		36441
Чистый доход от основных операций	39582		37515		50776
Общая стоимость	151727		284338		573381
Чистая прибыль / доход основных операций		47,95		39,51		46,94
Чистая прибыль / общая стоимость активов		13,22		6,22		6,36
Чистый доход / доход основных операций		94,62		83,76		65,69

Из таблицы 2 видно, что отношение чистой прибыли к доходу основных операций банка практически не изменилась.

Отношение чистого дохода к доходу от основных операций снизилось существенно - на 29,33 пункта и составило 65,39% - довольно высокий показатель. Значение отношения чистой прибыли к активам, также снизилось и составило в 2008 году - 6,36%, хотя этот показатель снизился, но он находится на должном уровне.

Для анализа финансового положения необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов, который рассчитывается как разница между величиной источников средств и величиной запасов. Для анализа нужно определить размеры средств, имеющихся у банка для формирования его запасов.

Таблица 3. Расчет показателей, характеризующих обеспеченность запасов источников оборудования тыс. тенге

Показатели		2006 г	2007 г	2008 г
Капитал и резервы	(1)	121768	202873	265813
Внеоборотные активы	(2)	29591	41986	42390
Долгосрочные депозиты	(3)	-	-	92000
Наличие собственных оборотных средств (Е) [1+3-2]	(4)	92177	160887	315423
Краткосрочные депозиты	(5)	6056	78976	210912
Общая величина основных источников формирования запасов (Е) [4+5]	(6)	98233	239863	526335
Запасы и затраты (З)	(7)	37753	27205	113723
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (+ Е)[4-7]		+54424	+133682	+201700
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (+ - Е) [6-7]		+60480	+212658	+412612

К запасам в банковском учреждении можно отнести депозиты в Нац. Банке и других банках.

По степени финансовой устойчивости все организации делятся не 4 типа:

- Абсолютная устойчивость, если

З<Е+М.

- Нормальная устойчивость, если

З=Е+М.

- Неустойчивое финансовое состояние, при З+Е+М+И, где И - источник, ослабляющий финансовую напряженность.

- Кризисное финансовое состояние при

З<Е+М.

Просуммировав наличие собственных средств и краткосрочные депозиты, получаем, что затраты меньше этой суммы в 2006 году на 60480 тыс. тенге, в 2007 году на 212658 тыс. тенге и в 2008 году на 412612 тыс. тенге, то есть выполняется неравенство З<Е+М, что говорит об абсолютной устойчивости банка в течении трех рассматриваемых лет.

Финансовое состояние коммерческого банка в значительной степени зависимы от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования банка величины активов и их структуры претерпевают изменения (таблица 4), изучают состав и структуру имущества по данным баланса, которых позволяет дать общую оценку изменения всего имущества, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить диаграмму структуры имущества.

Общая стоимость имущества банка, включая наличность в кассе и депозиты в банках, увеличилась на 421654 тыс. тенге. В составе имущества в 2006 году мобильные средства составляли 131892 тыс. тенге. За рассматриваемый период они увеличились на 332402 тыс. тенге.

Краткосрочные ссуды и лизинги значительно изменились за рассматриваемый период, увеличились на 205479 тыс. тенге, в 2008 году составили 288129 тыс. тенге.

Иммобилизованные средства за рассматриваемый период увеличились вследствие увеличения стоимости основных средств на 21442 тыс. тенге, также за счет, того, что появились долгосрочные ссуды и лизинги, которые составили 67709 тыс. тенге.

Таблица 4. Анализ имущества банка КФ АО «Народный Банк» тыс. тенге

Размещение имущества	2006 г тыс. тг.	2007 г тыс. тг.	2008 г тыс. тг.	Изменения (+, - ) тыс. тенге
ИММОБИЛИЗОВАННЫЕ СРЕДСТВА (ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ)
Нематериальные активы	96	231	197	+101
Основные средства	19739	37693	41181	+21442
Долгосрочные ссуды и лизинги	-	38919	67709	+28790
ИТОГО:	19835	76843	109087	+89252
МОБИЛЬНЫЕ СРЕДСТВА (ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ)
Наличность в кассе	1733	10311	48848	+47115
Депозиты в банке	37753	27205	113723	+75970
Краткосрочные ссуды и лизинги	82650	165917	288129	+205479
Прочие текущие активы	9756	4062	13594	+3838
ИТОГО:	131892	207495	464294	+332402
ВСЕГО:	151727	284338	573381	+421654

В основе баланса отражаются, во-первых, производственный потенциал, обеспечивающий возможность для осуществления коммерческой деятельности банка, во-вторых, активы, содержащие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Обе эти деятельности тесно взаимосвязаны. После общей оценки динамики и структуры имущества необходимо детально изучить состояние каждого вида имущества банка.

Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние и применение основных фондов. Анализ наличия основных фондов представлен в таблице 5.

Таблица 5. Анализ наличия основных фондов

Показатели	2006 г	2007 г	2008 г
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Стоимость основных фондов	22332		43346		41181
Износ основных фондов	2593		5653		7476
Поступление основных фондов	235		248		460
Выбытие основных фондов	98		175		142
Коэффициент износа		11,61		13,04		18,1
Коэффициент годности		88,39		89,96		81,84
Коэффициент обновления		1,05		0,57		1,41
Коэффициент выбытия		0,49		0,57		0,34

Из таблицы 5 видно, что коэффициент износа увеличился на 6,49%, а это показывает на ухудшение состояния основных средств банка. Коэффициенты выбытия и обновления низкие. Основные средства не приобретаются и не выбывают, поэтому коэффициент годности понизился за рассматриваемый период на 6,55 пункта и составил в 2008 году 81,84%.

Для наиболее полной оценки состояния активов банка необходимо также проследить движение денежных средств. Отчеты об изменениях финансового положения рекомендовано составлять международными стандартами бухгалтерского учета ООН №7. Их цель - выделить и проанализировать все направления поступлений и выбытия денежных средств. Анализ движения денежных средств можно провести и косвенным методом. Прямой метод, представленный в таблице 3 дает возможность сделать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств.

Естественно, что для такого учреждения, как банк основными «средством производства» являются денежные средства, поэтому для того, чтобы судить о деятельности банка нужно проследить и проанализировать направления и перераспределения денежных средств.

Исходя из данных таблицы 6, можно сделать вывод, что за исследуемый период увеличился и приток денежных средств, и отток, соответственно на 103124 тыс. тенге и 50235 тыс. тенге. Значительно увеличились доходы, не связанные с получением вознаграждения - на 67440 тыс. тенге. Произошло увеличение доходов по ссудам, предоставленным юридическим лицам на 35649 тыс. тенге. Выручки от продажи активов в 2008 году не было. В структуре расходов основное увеличение произошло по статье «Расходы, связанные с

Таблица 6. Движение денежных средств

Показатели	2006 г тыс. тенге	2007 г тыс. тенге	2008 г тыс. тенге	Изменение (+, -)
Остатки денежных средств на начало года	1002	21063	38762	+38225
Поступило денежных средств: доходы, связанные с получением вознаграждения	41834	44791	77633	+35799
В том числе по депозитам в других банках	310	-	460	+150
По облигациям и другим ценным бумагам	-	93	-	-
По ссудам, представленным юридическим лицам	41524	44698	77173	+35649
Доходы, не связанные с получением вознаграждения	13007	12094	80447	+67440
В том числе: плата за обслуживание и перевод платежей и коммерческие сборы	3589	3210	6654	+3065
Доходы от финансовых операций	4321	4390	3430	-891
Доход от переоценки	-	-	36509	+36509
Прочие доходы, не связанные с получением вознаграждения	5097	4494	33854	+28757
Выручка от продажи активов	115	41	-	-115
Итого поступило	54956	56926	158080	+103124
Направлено денежных средств: Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	2252	7276	26866	+24614
В т. ч: - вознаграждения, выплаченные по депозитам юридических лиц	908	561	447	-461
По депозитам физических лиц	122	6377	12627	+12505
По межбанковским депозитам и кредитам	1222	338	2490 -	+1268
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения	-	-	11302	+23353
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	21287	23152	31313	+10026
В том числе: - расходы на персонал банка	11072	13283	21786	+10714
Заработная плата	7941	9211	16935	+8994
Пособия	-	517	435	+435
Налоги с фонда заработной платы	2425	2894	3723	+1298
Прочие расходы на персонал банка	706	661	693	-13
Расходы на содержание офиса и оборудования	6316	7932	7567	+1261
Прочие расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	3899	1937	1960	-1939
Резерв на покрытие убытков по классифицированным активам и условным обязательствам	1298	521	13239	+11941
Потери от продажи активов	-	-	101	+101
Налоговые платежи	10058	8278	13611	+3553
Итого направлено	34895	39227	85130	+50235
Остаток денежных средств на конец года	21061	38762	111712	+90649

выплатой вознаграждения» на 24614 тыс. тенге. Увеличились и расходы, не связанные с выплатой вознаграждения в основном по расходам на персонал банка, которые выше на 10714 тыс. тенге. Увеличилось и количество зарезервированных средств на 11941 тыс. тенге. На 3553 тыс. тенге стали выше налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Оценку структуры капитала также проводят по данным бухгалтерского баланса. Анализируя структуру капитала (таблица 7) можно сказать, что она изменилась.

Таблица 7. Анализ состава и структуры капитала тыс. тенге

Показатели	2006 г	2007 г	2008 г	Изменения
	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу
КАПИТАЛ БАНКА
Собственный капитал: - уставный капитал	100000	65,91	172540	60,68	175000	30,52	+75000	-35,39
- резервный фонд	1	0,001	3472	1,22	45581	7,95	+45580	7,949
Фонд переоценки основных средств	1706	1,12	8420	2,96	8791	1,53	+7085	+0,41
Нераспределенный чистый доход	20061	13,2	18441	6,49	36441	6,35	+16380	-6,85
ИТОГО:	121768	80,25	202873	71,34	265813	46,36	+144045	-33,89
Заемный капитал - депозиты	6056	3,99	78976	27,78	302912	52,83	+296856	+48,84
В том числе: долгосрочные	-	-	-	-	92000	16,04	+92000	+16,05
краткосрочные	6056	3,99	78976	27,78	210912	36,78	+204856	+32,79
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА БАНКА
- по непогашенным кредитам	43	0,03	26	0,01	3678	0,64	+3635	+0,61
- прочие обязательства	23860	15,73	2463	0,87	978	0,17	-22882	-15,56
ИТОГО:	29959	19,75	81465	28,66	307568	53,64	+277609	+33,89
ВСЕГО:	151727	100	284338	100	573381	100	+421654

Доля собственного капитала в структуре пассива снизилась на 33,89 пункта и составила в 2008 году 46,36%, а доля заемных средств соответственно повысилась за рассматриваемый период и составила 53,64% в 2008 году Уставный капитал повысился на 75000 тыс. тенге, а его доля в общем объеме капитала снизилась на 35,39 пункта и составила в 2008 году 30,52%. Значительно увеличился резервный фонд, он составил 45,581 тыс. тенге, тогда как в 2006 году составил всего 1 тыс. тенге. Нераспределенный доход составил 6,35% всех пассивов, что ниже, что в 2006 году на 6,85 пункта.

В структуре заемного капитала также произошли значительные изменения. В 2006 году получило разрешение на привлечение депозитов, с этого момента их количество растет. Их удельный вес вырос на 48,84 пункта и составил в 2008 году 52,83%. В 2008 году появились долгосрочные депозиты, они составили 92000 тыс. тенге или 16,04% всего пассива. Обязательства банка по непогашенным кредитам также выросли на 3635 тыс. тенге и составили 0,64% всего пассива. Всего заемные средства выросли на 277609 тыс. тенге и составили 307568 тыс. тенге или 53,64% в общем объеме пассива.

В течение рассматриваемого периода структура собственных средств банка претерпевала изменения. Движение собственного капитала показано в таблице 8.

Таблице 8. Движение собственного капитала тыс. тенге

Наименование источников средств	На конец 2006 г	Поступило за 2007 - 2008 гг	Остаток на конец 2008 г	Изменения за период (+, -) тыс. тенге
	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу	Тыс. тенге	% к итогу
Уставный капитал	100000	82,1	75000	52	175000	65,8	+75000
Резервный фонд	1	0,001	45580	31,6	45581	17,1	+45580
Фонд переоценки основных средств	1706	1,4	7082	4,9	8791	3,3	+7082
Нераспределенный чистый доход	20061	16,5	16350	11,3	36441	13,7	+16350
ИТОГО	121768	100	144012	100	265813	100	+144045

Как видно из таблицы 8 условный капитал увеличился за изучаемый период на 73000 тыс. тенге, а его удельный вес в общем объеме собственных средств, напротив уменьшился на 16,3 пункта и составил на конец 2008 года 65,8 %. Средства в собственный капитал поступают в большем объеме, чем используются. Самая большая доля поступивших средств приходится на уставный капитал - 52% и резервный фонд - 31,6%, а использована из нераспределенной прибыли.

2.3 Анализ активных и пассивных операций

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую часть его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных операций и ликвидности. Активы банков изучают и позиции состава и структуры. В каждом банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры актива. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнять требования к ликвидности, т.е. иметь достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм, типов. Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объем активов, приносящих доход.

При управлении активами банки анализируют содержание собственного банковского портфеля в разрезе видов портфеля и содержания каждого портфеля. Банковский портфель характеризует состояние всех сторон актива и пассива банка.

Коммерческие банки заботятся о качестве активов в которое вкладывается смысл: обеспечение возврата кредитов, способность получать доход и покрывать убытки, диверсификация состава кредитного портфеля. Структура активов баланса за три исследуемых года представлена в таблице 9.

Таблица 9. Структура активов баланса тыс. тенге

АКТИВЫ	2006 г	2007 г	2008 г	Изменения
	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу
Наличная валюта в том числе:	1733	1,14	10311	3,63	48848	8,52	+47115	+7,38
Национальная валюта - тенге	698	0,46	4650	1,63	19757	3,44	+19059	+2,98
Иностранная валюта	1035	0,68	5661	1,99	29091	5,07	+28056	+4,39
Депозиты в Нац. Банке	37753	24,88	8392	2,95	41115	7,17	+3362	-17,71
Депозиты в других банках	-	-	18813	6,61	72608	12,66	+72608	+12,66
Ссуды и лизинги	82650	54,47	204836	72,04	355838	62,05	+273188	+7,58
Основные средства	19739	13,01	37693	13,25	41181	7,18	+21442	-5,83
Нематериальные активы	96	0,06	231	0,08	197	0,03	+101	-0,03
Прочие активы	9756	6,43	4062	1,43	13594	2,37	+3838	-4,06
ИТОГО активы	151727	100	284338	100	573381	100	+421654

Из таблицы 9 видно, что все активы повысились на 421654 тыс. тенге. структура активов баланса притер пела некоторое изменения: удельный вес наличной валюты в кассе повысился в 2008 году на 7,38 пункта и составил 8,52% или 48848 тыс. тенге. В то же время произошло увеличение ссуд и лизингов на 273188 тыс. тенге или на 7,58 пункта, которые составил и 355838 тыс. тенге. Удельный вес основных средств снизился на 5,83 пункта и составил 7,18% или 41181 тыс. тенге, что больше, чем в 2006 году на 21442 тыс. тенге. Также снизился удельный вес нематериальных активов на 0,03 пункта и составил 0,03% или 197 тыс. тенге. Удельный вес депозитов в Национальном Банке снизился на 17,71 пункта и составил 7,17% или 41115 тыс. тенге. Депозиты в других банках, напротив, повысились на 12,66 пункта и составили 12,66% или 72608 тыс. тенге.

Рисунок 1. Структура активов баланса за 2006- 2008 гг.

Пассивные операции это такие операции коммерческих банков, в результате которых привлекаются средства в банке, по формированию банковских ресурсов, которые затем используются по активу. А объем и структура активов банка определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т.е. пассивами банка.

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции. В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из собственного капитала и собственных средств.

Собственный капитал является важной частью финансовых ресурсов любого хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Собственный капитал определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займом от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Исторически в практике коммерческих банков к пассивным операциям относились, как к определяющим, так как достаточность ресурсов позволит совершать активные операции. Для оперативного привлечения ресурсов коммерческие банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств. Заемные источники служат для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств.

В таблице 10 представлена структура пассива баланса.

Таблица 10. Структура пассивов баланса тыс. тенге

ПАССИВЫ	2006 г	2007 г	2008 г	Изменения
	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу
Обязательства Депозиты, в том числе:	6056	3,99	78976	27,77	210912	36,78	+204856	+32,79
Депозиты до востребования	3970	2,62	32571	11,45	55537	9,68	+51567	+7,06
Срочные депозиты	2086	1,37	46405	16,32	155375	27,09	+153289	+25,72
Другие заимствования	-	-	-	-	92000	16,04	+92000	+16,04
Прочие обязательства	23903	15,75	2489	0,87	4656	0,81	-19247	-14,94
Всего обязательств	29959	19,74	81465	28,65	307568	53,65	+277609	+33,91
КАПИТАЛ Уставный капитал	100000	65,91	172540	60,68	175000	30,52	+75000	-35,39
Чистый доход	20061	13,22	18441	6,48	36441	6,35	+16380	-6,87
Резервы по переоценке	1	0,01	3472	1,22	45581	7,95	+45580	+7,94
Другие фонды и резервы	1706	1,12	8420	2,96	8791	1,53	+7085	+0,41
Всего капитал	121768	80,25	202873	71,35	265813	46,35	+144045	-33,9
ИТОГО пассивы	151727	100	284338	100	573381	100	+421654

Высокий удельный вес собственных ресурсов в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка, и, следовательно, увеличивается его прибыльность не зависимо от качества управления банком. Поэтому банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже. Исходя из данных таблицы 10 видно, что за три исследуемых года удельный вес депозитов увеличился на 32,79% или на 204856 тыс. тенге. Доля обязательств повысилась на 33,91% или на 277609 тыс. тенге. В 2006 - 2008 годах доля собственных ресурсов в пассиве была достаточно высока 80,25 и 71,35 соответственно. В 2008 году их удельный вес в пассиве снизился на 25% и составил 46,35%, а значит для того, чтобы банку сохранить прибыльность на высоком уровне нужно повысить доходную маржу.

Для того, чтобы рассчитать, какая должна быть минимальная маржа, покрывающая расходы, но не приносящая прибыли, используется следующее отношение: разность административно-хозяйственных расходов и прочих расходов к разности суммы актива баланса и активов, не приносящих доход.

Минимальная маржа в банке составляла соответственно в 2006, 2007 и в 2008 годах - 1,04%, 1,67%, 0,03%.

Чем ниже данный показатель, тем больше возможности увеличить прибыль, тем выше конкурентоспособность банка. В 2008 году показатель минимальной маржи понизился на 1,01% и составил 0,03%, а значит возможности банка повысить прибыль играя на разнице между ставками по активным и пассивным операциям, возросли.

2.4 Анализ прибыльности банка

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Стабильны прирост доходов является результатом квалификационного управления активными операциями, выражается в уменьшении прироста доходов. Аналогично проводится анализ расходов (таблица 11).

Таблица 11. Анализ доходов банка тыс. тенге

Наименование показателей	Абсолютные величины, тыс. тенге	Удельный вес, тыс. тенге	Изменение (+, -)
	2006г	2007г	2008г	2006г	2007г	2008г
Поступление денежных средств: Доходы, связанные с получением вознаграждения, в том числе	41834	44791	77633	76,12	78,68	49,1	+35799
- по депозитам в других банках	310	-	460	0,56	-	0,29	+150
- по облигациям и другим ценным бумагам	-	93	-	-	0,16	-	-
- по ссудам, представленным юридическим лицам	41524	44698	77173	75,56	78,52	48,81	+35649
Доходы, не связанные с получением вознаграждения, в том числе:	13007	12094	80447	23,67	21,23	50,9	+67440
- плата за обслуживания, перевод платежей и т.п.	3589	3210	6654	6,53	5,64	4,21	+3065
- доходы от финансовых операций	4321	4390	3430	7,86	7,71	2,17	-891
- доход от переоценки	-	-	36509	-	-	23,1	+36509
- прочие доходы, не связанные с получением вознаграждения	5097	4494	33854	9,27	7,9	21,41	+28757
Выручка от продажи активов	115	41	-	0,21	0,07	-	-115
ИТОГО поступило	54956	56926	158080	100	100	100	+103124

Рисунок 2. Анализ доходов банка за 2006 - 2008 гг.

Подводя итог по таблице 11, можно сказать, что структура доходов в 2008 году по сравнению с 2006 годом уменьшилась. Удельный вес доходов, связанных с получением вознаграждения стал на 27,02 пункта ниже и составил 49,1%, хотя в тенге эти доходы повысились на 35799 тыс. тенге. Их удельный вес изменился из-за понижения удельного веса доходов по ссудам на 26,75 пункта. Доходы, не связанные с получением вознаграждения, напротив, повысились и составили 50,9% вместо 23,67% в 2001 году. Повышение этих доходов связано с тем, что появились доходы от переоценки, которые составили 36509 тыс. тенге или 23,1%. Доходы от финансовых операций понизились на 891 тыс. тенге и составили 3430 тыс. тенге. выручки от продажи активов в 2008 году не было. В целом повышение доходов произошло на 103124 тыс. тенге.

Всего расходы повысились на 50235 тыс. тенге (таблица 12). Это вызвано их увеличением по основным статьям расходов. Структура расходов претерпела некоторые изменения: удельный вес расходов связанных с выплатой вознаграждения повысился в 2008 году на 25,11 пункта и составил 31,56%. Это связано с повышением удельного веса в общем объеме расходов депозитов физических лиц и расходов по ним на 14,48 пунктов. Произошло снижение расходов не связанных с выплатой вознаграждения на 24,22 пункта, они составили 36,78% или 31313 тыс. тенге. В то же время произошло увеличение резервов на 11941 тыс. тенге или на 11,83 пункта, которые составил 13239 тыс. тенге. в 2008 году банк понес потери от продажи на 101 тыс. тенге. удельный вес наличных платежей снизился и составил 15,99% или 13611 тыс. тенге, что больше, чем в 2006 году на 3553 тыс. тенге.

Таблица 12. Анализ расходов банка тыс. тенге

Наименование показателей	Абсолютные величины, тыс. тенге	Удельный вес, тыс. тенге	Изменение (+, -)
	2006г	2007г	2008г	2006г	2007г	2008г
Расходование денежных средств: Связанные с выплатой вознаграждения, в т.ч:	2252	7276	26866	6,45	18,55	31,56	+24614
-по депозитам юридическим лицам	908	561	447	2,6	1,43	0,53	-461
-по депозитам физических лиц	122	6377	12627	0,35	16,26	14,38	+12505
- по межбанковским депозитам	1222	338	2490	3,5	0,86	2,92	+1268
-прочие расходы	-	-	11302	-	-	13,28	+23353
Расходы не связанные с выплатой вознаграждения, в том числе:	21287	23152	31313	61,0	59,02	36,78	+10026
На персонал банка, в т.ч.:	11072	13283	21786	31,73	33,86	25,59	+10714
- заработная плата	7941	9211	16935	22,76	23,48	19,89	+8994
- пособия	-	517	435	-	1,32	0,51	+435
- налоги с фонда заработной платы	2425	2894	3723	6,95	7,38	4,37	+1298
-прочие расходы на персонал	706	661	693	2,02	1,69	0,81	-13
Расходы на содержание офиса и оборудования	6316	7932	7567	18,1	20,22	8,89	+1251
Прочие расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	3899	1937	1960	11,17	4,94	2,3	-1939
Резерв на покрытие убытков по классифицированным активам и условным обязательствам	1298	521	13239	3,72	1,33	15,55	+11941
Потери от продажи активов	-	-	101	-	-	0,21	+101
Налоговые платежи	10058	8278	13611	28,82	21,1	15,99	+3553
ИТОГО расход	34895	39227	85130	100	100	100	+50235



Рисунок 3. Структура активов баланса за 2006-2008 гг.



Рисунок 4

3. Совершенствование системы оценки финансового положения банка

3.1 Недостатки методов оценки финансового положения коммерческого банка

В последнее время актуализируется проблема дистанционного анализа финансового положения коммерческого банка с целью повышения ликвидности банковской системы. К средствам банковского надзора относятся анализ на месте, в банке и внешнее наблюдение за ним, в том числе дистанционный анализ.

Вероятно, банкиры разуверились в достоверности дистанционного анализа без дополнительной информации о качестве активов, стабильности депозитов и т.п. и желали бы иметь возможность, не изобретая велосипеда, ознакомиться с данными банков по формам отчетности международных стандартов.

Существует мнение о том, что «системы оценок»,построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, одним из направлений возможного решения проблем может стать адаптация международных стандартов учета и отчетности к казахстанской практике.

Возможные пути решения проблемы банкиры пытаются найти в объединении информационно-аналитической работы, создании открытых аналитических данных, которые можно было бы использовать в надежной повседневной банковской практике.

Поскольку основной целью банковского надзора, а следовательно, и анализа является поддержание безопасности и надежности банковской системы и попытке сделать ее «прозрачной» для потребителей банковских услуг.

Анализируемый банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт, не оценивается «вес» конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона),не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов.

К несопоставимым по изначальным условиям банка подходят одинаково. К примеру: не ранжируется оценка банка в зависимости от принадлежности к региону. Банки Костанайского региона обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы потому, что там сосредоточена значительная часть финансовых средств страны. Должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или иному региону.

Анализ проведенный с трех различных позиций ( Национальный банк, внутрибанковский, рейтинг)свидетельствует о различном объеме информации, и, как следствие - расхождение в определении однотипных показателей, являющихся основными при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка.

Многие статьи, требующие расшифровки, остаются «безликими». Например, состав (качество) доходов не разбивается по статьям, хотя, подобная расшифровка статей могла бы многое сказать об ориентации банка.

Нет единой системы оценки финансового положения банка.

3.2 Рекомендации по укреплению финансового положения

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной дипломной работе предлагаем рекомендации, способствующие укреплению финансового положения банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно рекомендовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое. то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами. финансовый положение коммерческий банк

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.