Банковские риски и методы их оценки

- разработка и внедрение методик по управлению риском.

Вторым этапом стала разработка и внедрение официальной политики по управлению кредитным риском, которая представляет собой стратегию БЦК в области кредитования и является программным документом. Посредством данной политики формализуются и внедряются основные процедуры по кредитным рискам. Для контроля и регулирования рисков были разработаны и внедрены процедуры, регламентирующие механизм установления кредитных лимитов.

Кредитные риски по компаниям-заемщикам.

Кредитный риск определяется как совокупность рисков, которые могут возникнуть из-за неспособности или нежелания заемщика исполнить свои обязательства и отражают вероятность уменьшения части активов БЦК.

Важной составляющей кредитного риска являются отраслевой риск, который связан с неопределенностью в отношении перспектив развития отрасли заемщика.

Система управления рисками при кредитовании компаний-заемщиков в БЦК построена на основе:

- независимой специализированной службы - Управления кредитных рисков;

- единых стандартов по кредитной документации;

- процедур, регламентирующих взаимоотношения между подразделениями при проведении кредитных операций.

Практическая деятельность по управлению кредитными рисками структурирована по двум основным направлениям: методологической базе; текущей оценке кредитных рисков.

Для эффективного управления рисками при кредитовании прежде всего необходима разработка методологических основ, отвечающих как международным стандартам, так и требованиям сложившихся в Казахстане условий.

Путем исследования существующих технологий в области анализа кредитных и сопутствующих им рисков была разработана своя технология для непосредственного использования в банке. Технология включает в себя вопросы:

- схемы взаимодействия структурных подразделений БЦК по эффективному управлению кредитными рисками;

- методики и инструкций по проведению анализа кредитоспособности заемщика;

- программных продуктов по количественной оценке кредитных рисков, их системному мониторингу.

Текущая оценка кредитных рисков реализуется через:

1. Систематический контроль качества, классификацию ссудного портфеля и условных обязательств БЦК, расчет и создание провизий для покрытия кредитных рисков;

2. Организацию кредитного аудита, проведение независимой экспертизы заключений по проектам для предоставления ее на заседания правления и кредитного комитета Банка, выявление потенциальных рисков по проектам и заемщикам;

3. Текущий мониторинг кредитов, контроль за лимитами кредитных рисков, анализ текущей платежеспособности клиента, выявление рисков неисполнения обязательств заемщиком;

4. Участие в процессе постановки внешних и внутренних информационных потоков и создания баз данных по клиентам и аффилированным компаниям, кредитным историям заемщиков, по отраслям и регионам, выявление отраслевых и региональных рисков.

Перемены, происходящие в экономике Республики Казахстан, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками и субъектами хозяйствования.

На сегодняшний день кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств. Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.

Один из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия - заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Существует множество методик оценки качества заемщиков - методик анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных задач. При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального заемщика в будущем.

Из всего вышесказанного следует, что актуальность данной темы не вызывает сомнения. Объектом исследования является кредитоспособность и оценка потенциальных заемщиков ПФ АО «Банк ЦентрКредит».

АО "Банк ЦентрКредит" - универсальный банк второго уровня, входящий в пятерку ведущих банков Казахстана. Он является одним из ведущих банков Республики Казахстан, обладает генеральной лицензией Нацбанка на совершение банковских операций в национальной и иностранных валютах и осуществляет свою деятельность на основе международных стандартов банковского дела, в соответствии с Действующим законодательством.

Решение локальной задачи оценки кредитоспособности клиента не может быть эффективным в отрыве от кредитной политики банка. Кредитная политика ПФ АО «Банк ЦентрКредит» представляет собой совокупность различных мероприятий по изменению объема кредитов и уровня процентных ставок, регулированию рынка ссудного капитала. Кредитная политика тесно связана с денежной политикой, регулирующей денежное обращение. На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, а также региона, к которому принадлежит потенциальный заемщик.

Наиболее комплексно понятие кредитоспособность раскрыто в следующем определении: «…кредитоспособность представляет собой способность заемщика получить кредит, способность возвратить его. Она определяется показателями, характеризующими заемщика: его аккуратность при расчете по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым положением и перспективой изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников».

В АО «Банк ЦентрКредит», используются различные методы снижения последствий риска.

Скоринговый метод применяется в основном для определения кредитоспособности физических лиц и представляет собой систему начисления определенного количества баллов заемщику за каждый ключевой показатель. Каждый ключевой фактор (показатель) получает в баллах числовую величину, соответствующую уровню его рискованности. По результатам такого ранжирования составляется бальная шкала в виде сгруппированной по факторам таблицы. Путем сравнения ее данных с показателями, характеризующими заявителя на ссуду, производится оценка его кредитоспособности. Претенденту, набравшему баллов больше критического (порогового) уровня, при отсутствии компрометирующей информации будет предоставлен кредит. Если же суммарный балл не превышает пороговой отметки, просьба на получение кредита отклоняется.

Логический метод применяется для юридических лиц и заключается в экспертной оценке кредитоспособности заемщика с прогнозированием, предполагает взвешенный анализ личных качеств и финансового состояния потенциального заемщика.

В ПФ АО «Банк ЦентрКредит» Методика анализа кредитоспособности и платежеспособности заемщика представляет собой руководство по рассмотрению кредитных заявок по всем целевым программам розничного кредитования за исключением случаев, специально оговоренных соответствующими процедурами кредитной политики.

АО «Банк ЦентрКредит» разработал внутреннюю политику управления рисками в соответствии с законодательством РК, а также документами Базельского комитета по банковскому надзору. Управление всеми видами рисков (включая кредитный) осуществляется образованными для этих целей комитетами и департаментами. К примеру, в организационной структуре банка существуют Комитет АЛКО (Комитет по управлению активами и обязательствами), ДАУР (Департамент анализа и управления рисками), Кредитный комитет и др.

Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки заемщика до решения вопроса о выдаче кредита и его условиях, определение способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с кредитным договором.

Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

Важным условием сохранения банковской структуры является обеспечение возвратности кредитов. В принципе возвратность кредитных сумм является основополагающим критерием самой сущности кредита. Она оказывает непосредственное на основные показатели работы банка и оказывает непосредственное влияние на конечные результаты деятельности коммерческого банка: на качество кредитного портфеля, на прирост собственного капитала, конкуретоспособность и другие.

2.2 Характеристика банка АО «Банк ЦентрКредит»

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

Таким образом, анализ активов - есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).

Общий анализ всех активов и структуры активов банка

Общий анализ всех активов и структуры активов банка производится по следующим этапам:

- определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.

Общий анализ активов банка начинается с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамки.

При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение в 2,3 раза (с 29044 463 тыс. тг. до 68527 172 тыс. тг.), что может свидетельствовать:

- о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период;

- о тенденциях роста привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период;

- о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций);

- о расширении спектра обслуживаемых клиентов

- о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом;

- об увеличении размера имущества банка, но и возможно «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов;

- об увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т.п.);

- об увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста объемов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т.п.);

- о росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности и др.

Рассмотрим активы АО "Банк ЦентрКредит" за тот же период (2005-2007гг) активы банка выросли на 9,6 млрд. тенге или в 3,2 раза (2007 г. к 2006 г. - в 1,3 раза, 2006 г. к 2005 г. - в 2,4 раза). Основной объем прироста активов в 2007 году (2,2 млрд. тенге) приходится на долю ссудного портфеля АО "Банк ЦентрКредит" (2007 г. - 60,2% от суммы активов).

Доля доходных активов в общей сумме активов АО "Банк ЦентрКредит" на конец 2006 года составляла 71%, на конец 2007 года - 84%. За 2007 год доходные активы Банка увеличились на 4,3 млрд. тенге или 59,4% к 2006 году. Менеджмент банка планирует поддерживать уровень доходных активов на текущем уровне, изменив при этом их структуру путем увеличения портфеля ценных бумаг и снижения объема ссудного портфеля. По отраслям экономики ссудный портфель распределен следующим образом: торговля - 34,1% от всего объема, промышленность - 16,4%, ипотечное кредитование - 12,6%, пищевая промышленность - 8,0%, сельское хозяйство - 3,2%, строительство - 3,1%, прочее - 16,5%.

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов - к 100%.

Однако, на практике для отечественных банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

- величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах - от 0,5% до 3%);

- величина работающих активов - 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

Итак, можно сделать вывод, что структура активов банка соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.

Анализ доходов и расходов

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков и т.д.

1. Совокупный доход

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих

Значительную долю в общем объеме доходов АО "Банк ЦентрКредит" составляют доходы, связанные с получением вознаграждения по ссудам и по расчетно-кассовым операциям. Доходы по ссудам увеличились в 1,5 раза (с 811,2 млн. тенге на конец 2006 года до 1 207,3 млн. тг.), по расчетно-кассовым - в 1,8 раза (с 367,9 млн. тг. до 645,3 млн. тг.) за счет открытия дополнительных счетов. На конец 2006 года в банке обслуживалось 82 тысячи клиентов.

Общая сумма расходов АО "Банк ЦентрКредит" за 2007 год относительно 2006 года выросла на 80,8%. Столь существенный рост расходов в 2007 году по разъяснению менеджмента банка обусловлен общей политикой по развитию информационных технологий, агрессивной рекламной кампанией и открытием 12 новых расчетно-кассовых отделов. Собственные источники выросли за год на 77,8% до 70532 073 тыс. тенге. Также в 2006 году произошло увеличение уставного капитала банка в 1,5 раза. Доходы за 2006 год составили 270522 923 тыс. тенге. Расходы в 2006 году составили 260181 406 тыс. тенге. Балансовая прибыль банка достигла 10341 517 тыс. тенге.

Проведенный анализ показывает, что в целом за анализируемый период в деятельности АО «Банк ЦентрКредит» отмечаются положительные успехи в части прироста прибыли банка.

Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами (с 7,26% до 19,88% в составе доходов) и доходов от валютных операций (их доля в составе доходов снизилась, но по абсолютному значению произошел рост). Их темпы роста за анализируемый период составили соответственно 785,44% и 184,01%.

Существенных изменений в структуре расходов существенных изменений также не произошло. Доля процентных расходов и уплаченных комиссий несколько снизилась, при этом значительно возросла доля расходов по операциям с драгоценными металлами, что и привело к опережающему росту расходов в целом. Также на рост расходов оказал влияние рост расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами.

Таким образом, следует отметить, что на практике коммерческие банки допускают недостаточно серьезное отношение к соблюдению основополагающих принципов кредитования. В частности, неотъемлемым принципом кредитования является платность кредита, то есть он основывается на возмездном характере услуг, оказываемых коммерческими банками услуг по кредитованию. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на деятельность предприятий, побуждая их к на увеличение собственных ресурсов и экономное использование привлеченных средств.

Реализация этого принципа реализуется через механизм начисления вознаграждения за ссуда виде процентов (процентных платежей). На величину банковского вознаграждения влияют степень риска неплатежеспособности заемщика, ставки конкурирующих банков и норма дохода, которая могла быть получена банком при инвестировании ресурсов в другие активы.

2.3 Оценка процентного риска на примере АО «Банк ЦентрКредит»

Активные и пассивные позиции банков не могут быть полностью приведены в соответствие, так как бизнес, в котором заняты банки, часто бывает неопределенной продолжительности и различного вида. Не приведенное в соответствие положение потенциально увеличивает прибыльность, но также может повысить риск убытков.

Таким образом, одним из главных показателей позиции банка по процентному риску является степень несбалансированности (несогласованности) между активами и пассивами. Несбалансированность относится к разнице во времени, в течение которой могут произойти изменения процентных ставок по активам и пассивам. Такой период времени обычно известен как дата установления новой цены по статье активов и пассивов. Ключевой метод измерения подверженности риску изменения процентных ставок связан с применением методики, который называется ГЭП менеджментом.

Данная методика основывается на оценке влияния процентной ставки на процентную прибыль банка.

Выраженный в тенге (долларах), ГЭП измеряется следующим образом (формула 1.):

ГЭП = АЧП - ПЧП, (2)

где АЧП - активы, чувствительные к изменению процентной ставки;

ПЧП - пассивы, чувствительные к изменению процентной ставки.

Определение горизонта планирования риска изменения процентных ставок является исходной точкой анализа разрыва. Так, возможна оценка влияния риска изменения процентных ставок в перспективе на один квартал или на один только месяц. При этом, приходится делать выбор: либо увеличивать длительность рассматриваемого периода и анализировать на подверженность риску изменения процентной ставки более широкий круг активов и пассивов, либо сузить горизонт планирования, но превысить точность анализа. В случае, если изменения в ставке процента для АЧП и ПЧП одинаковы, это может быть представлено следующим образом (формула 2)

ЧПД = (ГЭП)*(I), (3)

где ЧПД - ожидаемые изменения чистого дохода в виде процентов;

I - ожидаемое изменение уровня процентных ставок.

Таким образом, изменение чистого процентного дохода банка зависит от изменения уровня процентных ставок и разрыва ГЭП между активами и пассивами, чувствительными к изменению уровня процентных ставок.

Чистый процентный доход (ЧПД) = Процентные доходы - Процентные расходы

Если за период рассмотрения ГЭП процентные ставки возрастут, то положительный ГЭП приведет к ожидаемому увеличению чистого дохода в виде процентов. Если ставки понизятся, то отрицательный ГЭП также приведет к увеличению ожидаемого чистого дохода в виде процентов. Действительное изменение чистого дохода в виде процентов будет соответствовать ожидаемому, если изменения процентных ставок пойдут в предполагаемом направлении и масштабе.

Отрицательный ГЭП показывает, что в рассматриваемом промежутке у банка больше пассивов, чем активов, чувствительных к процентной ставке. Если все ставки одновременно повышаются на одну и ту же величину, то затраты по выплате процентов вырастут больше, чем доход в виде процентов, поскольку больше пассивов переоценивается. Чистый процентный доход при этом уменьшается. Когда же процентные ставки падают, то уменьшение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, и поэтому чистый процентный доход увеличивается.

При положительном ГЭП у банка больше чувствительных активов, чем пассивов. В этом случае при росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при уменьшении процентных ставок уменьшается.

Таким образом, ГЭП характеризует соотношение активов и пассивов, чувствительных к изменению процентной ставки.

Показатели ГЭП показывают общий процентный риск, с которым сталкивается руководство коммерческого банка. Затем рассматриваются влияние ГЭП и изменения процентной ставки на прибыль банка.

Если банк имеет нулевой ГЭП в каком-либо периоде (то есть АЧП = ПЧП), это значит, его активы и пассивы согласованы по срокам. Таким образом, один из подходов к управлению процентным риском состоит в стратегии согласованных сроков. Цель этой стратегии - сохранить нулевой ГЭП или ГЭП отношение АЧП / ПЧП равное единице, что полностью исключает реализацию процентного риска. Как уже было сказано выше, в финансовом аппарате КБ большое распространение имеет кривая доходности. Кривая доходности показывает уровень процентной ставки в зависимости от срока заимствования средств. То есть это графическое изображение динамики процентных ставок во времени.

Процентный риск является комплексным риском, поэтому при его расчете необходимо учитывать результаты анализа частных рисков. Например, суммы кредитов, по которым платежи уже не ожидаются, не участвуют в расчетах. Суммы кредитов, платежи по которым просрочены, переносятся на более отдаленный срок. Также вносятся корректировки, если происходят задержки или другие осложнения в связи с выполнением каких-либо операций.

Итогом должен стать документ, в котором перечислены все активы и пассивы по суммам, срокам и ставкам, а также движение рыночной процентной ставки.

Рассчитаем дисбаланс (ГЭП) между активами и пассивами для каждого периода. Она показывает состояние активов и пассивов в целом до данного периода, а не в этом конкретном периоде, как в строке “ГЭП”. Как видно из таблицы, у банка на горизонте планирования от 6 до 12 месяцев сохраняется отрицательный дисбаланс активов и пассивов (ГЭП). На данном горизонте банк чувствителен по пассивам. Краткосрочных активов меньше, чем краткосрочных пассивов.

Если все ставки одновременно повышаются на одну и ту же величину, то затраты по выплате процентов возрастут больше, чем доход в виде процентов, поскольку больше пассивов переоценивается. Чистый процентный доход в данном случае уменьшается. Когда же процентные ставки падают, то уменьшение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, и поэтому чистый процентный доход увеличивается. На других промежутках ситуация обратная - наблюдается положительный ГЭП. В данном случае у банка больше чувствительных активов, чем пассивов. При росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при уменьшении ставок снижается. Такую ситуацию можно объяснить тем, что банк привлекает средства на краткосрочном рынке, на котором они дешевле, и вкладывает их на долгосрочном рынке, на котором они дороже. Это довольно распространенная стратегия поведения. Такая политика управления абсолютно нормальна, но только в стабильной экономике, когда процентная ставка не совершает особых скачков. Кривая доходности в большинстве случаев имеет тенденцию к подъему, при ставках по краткосрочным фондам более низким, чем по долгосрочным. Банк, как правило, получает прибыль, заимствуя фонды на рынках краткосрочных средств и выбрасывая их на рынок долгосрочного капитала. Но кривая доходности не может быть бесконечно восходящей, и процентные ставки тоже меняются. Именно этот эффект потенциального изменения процентной ставки и направления процентного цикла и является источником большого риска. В условиях инфляции и постоянно растущих процентных ставок такая политика может оказаться губительной и может привести к банкротству по весьма простой причине: краткосрочные ресурсы, за счет которых финансируются длинные кредиты, будут становиться все дороже, в то время как проценты, получаемые банками от долгосрочных вложений, остаются постоянными. То есть, когда актив будет погашен, доход может оказаться меньшим и даже отрицательным.

С целью минимизации процентного риска нашему банку необходимо предпринять следующие меры.

3. Оценка и анализ рисков АО «Банка ЦентрКредит»

3.1 Кредитный портфель и оценка риска кредитования банка АО «Банк ЦентрКредит»

Основной банковской операцией традиционно является кредитование. Кредитованию, как и другим активным операциям, предшествуют операций по формированию ресурсов банка (пассивные операции). Виды активных операций во многом зависят от качества, стабильности и срочности пассивов банка. Пассивы «БЦК» состоят из собственных и привлеченных средств. Собственные средства БЦК по состоянию на 1 января 2007 г. занимают 29%, привлеченные - 71%. В составе собственных средств доля уставного капитала занимает 49%. Уставный капитал банка обеспечивает устойчивость его финансового состояния. В этих целях Национальный банк РК устанавливает требования к минимальной величине уставного капитала и собственных средств банка и норматив достаточности собственного капитала Н1. Данные требования с запасом выполняются Банком «ЦентрКредит».

Финансовый результат банка занимает 29% в структуре пассивов банка, что является достаточно высоким показателем. Фонды банка составляют 19%, а обязательные резервы - 3%.

По итогам 2007 года валюта баланса АО «Банк ЦентрКредит» составила 4951 млн. тенге. За год за счет своей прибыли Банк Цен Кредит нарастил капитал на 343 млн. тенге. По состоянию на 1 января 2007 года собственные средства банка составляют 18326 млн. тенге.

Наибольшую долю в привлеченных средствах составляют вклады физических лиц (44%). В структуре средств «БЦК», привлеченных от клиентов, почти каждую вторую тенге поступил от населения. Это объясняется ростом доверия у населения к деятельности. «БЦК» постоянным внедрением новых видов сберегательных услуг, которые учитывают потребности всех социальных и возрастных групп граждан. Доля собственных векселей составляет 25%. Остатки на расчетных и прочих счетах - 25%. Удельный вес депозитов юридических лиц - 2%. Этот показатель снизился по сравнению с предыдущим годом на 3,5%. Это объясняется отсутствием свободных средств у крупных клиентов. Средства кредитных организаций - 1%. Основной и единственной составляющей средств кредитных организаций стали денежные средства на корреспондентских счетах АО «Банк ЦентрКредит» практически в равной пропорции представлены как в национальной валюте, так и в иностранных валютах.

Каждый банк постоянно сталкивается с проблемой определения оптимального соотношения доходности и ликвидности активов. Поскольку кредитование является наиболее прибыльным видом активов, банк, с одной стороны, заинтересован в его увеличении; с другой стороны, ограничителем этой операции выступает необходимость поддержания достаточного уровня ликвидности. Размещение этого противоречия является одной из главных задач управления кредитным портфелем банка.

В «БЦК» традиционно поддерживает высокие показатели ликвидности, с боьшим запасом выполняя нормативные требования Национального банка Казахстана, он остается из самых финансово устойчивых учреждений. По оценкам экспертов, в прошлом году АО «Банк ЦентрКредит» входил в тройку самых надежных банков.

В 2008 г. высоколиквидные активы банка увеличились до 794 млн. тенге. Этому способствовал рост денежных средств на корреспондентском счете в~ РК почти в 2,5 раза и кассовой наличности в 2,1 раза по сравнению с предыдущим годом.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. Совокупность кредитов, выданных банком за определенный период времени называется кредитным портфелем. Кредитный портфель рассматривается банком как единый объект управления со своей структурой (направлениями вложений и видами кредитов, типами заемщиков, условиями кредитования и др.), а также доходностью, совокупным риском.

К основным характеристикам кредитного портфеля относятся:

а) сумма выданных кредитов;

б) средневзвешенная процентная ставка;

в) средневзвешенный срок кредитования;

г) рискованность (доля просроченных ссуд и обеспеченность резервами);

д) концентрация (доля крупных кредитов);

е) диверсифицированность (доля преобладающей по какому-либо признаку группы кредитов).

Ссудный портфель. Основу активов АО "Банк ЦентрКредит" составляют кредиты, имеющие наибольший удельный вес в структуре активов. По мнению менеджмента банка, на качество ссудного портфеля позитивно повлияли лимиты кредитования, установленные как по филиалам банка, так и по конкретным заемщикам. По состоянию на 01.01.2007г. 93,9% от объема всего ссудного портфеля банка составляют стандартные и субстандартные кредиты, 3,4% - неудовлетворительные и сомнительные, 2,7% - безнадежные. По состоянию на конец 2007 года нетто-объем ссудного портфеля АО "Банк ЦентрКредит" составлял 8,3 млрд. тенге и в сравнении с 2006 годом вырос на 35,2%. Депозитная база. За 2007 год объем привлеченных банком депозитов вырос на 43,9% к 2006 году и составил 10,4 млрд. тенге, из которых 3,8 млрд. тенге или 28% от общего объема приходится на долю физических лиц. Оценка кредитного портфеля основана на анализе его качества.

Структура ссудного портфеля по срокам кредитования за последние три года изменилась в сторону среднесрочного и долгосрочного финансирования. На 01.01.2007 доля кредитов со сроком погашения свыше 1 года составила 78,9% от всего объема ссудного портфеля банка. Основной объем от долгосрочных кредитов (13,9% от ссудного портфеля) составляют ипотечные кредиты (12,6%). Ресурсом для выдачи этих кредитов являлся собственный капитал банка. При этом среднесрочные кредиты (порядка 65,1%) и оставшаяся часть долгосрочных кредитов финансируется за счет депозитов до востребования, а точнее - текущих счетов клиентов.

Оптимальная величина кредитного портфеля, так же как и его структура, зависит от многих факторов, которые должны учитываться при формировании портфеля ссуд. К ним можно отнести следующие факторы:

1) Наличие кредитных ресурсов на текущий момент и прогноз на перспективу в

разрезе источников формирования и сроков;

2) Спрос на банковские кредиты в различных секторах экономики;

3) Сравнительная доходность отдельных видов кредита;

4) Степень рискованности выдаваемых ссуд;

5) Кредитоспособность потенциальных заемщиков;

Только за два года кредитный портфель вырос почти на миллиард и на 1.04.2007 г. достиг 3,4 млрд. тенге. Общий объем предоставленных в 2007 году кредитов составил около 9 млрд. тенге. Как следствие - в структуре доходов, полученных банком в 2007 г., каждый четвертый тенге был заработан на кредитных операциях. Курс на расширение услуг по кредитованию позволил БЦК не только увеличить доход, но и привлечь значительное число новых клиентов, как корпоративных, так и частных.

С целью эффективного управления кредитным портфелем его структурируют по различным признакам. Далее представлена структура кредитного портфеля БЦК по наиболее существенным признакам, что позволяет выработать механизм эффективного управления кредитным портфелем и снизить кредитный риск банка.

1. Структура кредитных вложений БЦК по субъектам. На рис. 10. представлена структура кредитного портфеля, составными элементами которой являются предприятия, кредитные организации и население. Основную долю в общем объеме кредитования занимают предприятия и организации, на них приходится 71% кредитных вложений. Главные заемщики банка - это промышленные предприятия.

На долю кредитных организации приходится 23%, и наименьшую долю составляют кредиты, выданные населению - 6%.

2. Структура кредитного портфеля по срочности. В структуре кредитов на сегодняшний день преобладают краткосрочные (68%), что связано со спецификой формирования ресурсной базы банка. Доля долгосрочных кредитов в структуре кредитных вложений по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 23% и в 2007 г. составила 32%. Долгосрочные кредиты выдавались предприятиям реального сектора экономики.

3. Структура кредитного портфеля в зависимости от степени риска. Степень кредитного риска выступает одним из важнейших признаков классификации. Именно этот показатель применяется в зарубежной и отечественной практике в качестве одного из основных для оценки качества отдельной выданной ссуды и в целом кредитного портфеля банка.

В настоящее время в соответствии с рекомендациями Национального Банка Казахстана в зависимости от величины риска все ссуды делятся на четыре группы:

Стандартные (практически безрисковые ссуды);

Нестандартные (умеренный уровень риска);

Сомнительные ссуды (высокий риск невозврат);

Безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует).

Таким образом, со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе кредитной деятельности. Среди них центральное место занимает кредитный риск (или риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту в соответствии со сроками и условиями кредитного договора). Прибыльность коммерческого банка находится в непосредственной зависимости от этого вида риска, поскольку на стоимость кредитной части банковского портфеля активов в значительной степени оказывают влияние невозврат или неполный возврат выданных кредитов, что отражается на собственном капитале банка.

Структурирование кредитного портфеля по степени риска является ключевым моментом в рассматриваемой теме. В то же время на группировку кредитов оказывают существенное воздействие и структура кредитного портфеля по субъектам, срокам, по отраслевому признаку. Последние обстоятельства связаны с диверсификацией кредитного портфеля с целью снижения кредитного риска банка.

Осознавая это, в банке АО «Банк ЦентрКредит» осуществляют взвешенный подход к выбору заемщика, глубокий анализ всей собранной документации уже на предварительном этапе, экспертные заключения сотрудников банка позволяют банку АО «Банк ЦентрКредит» к минимуму свести кредитный риск. Доля просроченных кредитов в общем объеме кредитных вложений за прошедший год сократилась в два раза и составила всего 0,3%.

Кредитный отдел БЦК выдает кредиты только юридическим или физическим лицам (предпринимателям без образования юридического лица) - резидентам. Выдачей кредитов физическим лицам занимается отдел по кредитованию физических лиц.

Одним из условий получения кредита для юридических лиц является наличие расчетного счета в БЦК и оборот по нему с учетом показателей формы «Отчет о движении денежных средств».

Более надежным заемщиком для банка является тот, который функционирует на рынке более одного года, занимается производством и реализацией продукции, которая имеет хороший сбыт на рынке и благополучное финансовое состояние. Процесс выбора клиентов требует от работников БЦК проявления гибкости и глубокого анализа деятельности заемщика. Если выявленный уровень риска высок, то применяются следующие меры: увеличение обеспечения, привлечение гарантий и увеличение вклада владельцев компании в капитал.

БЦК - имеет собственную методику оценки рискованности выдаваемых ссуд, основанную на показателях объема сбыта, величины активов, прибыльности, ликвидности и финансового клиента сравнивается с кредитоспособностью клиентов из той же отрасли промышленности. Заемщикам, состояние которых не удовлетворяет требованиям банка, отказывают в выдаче кредита.

Для финансирования новых предприятий и проектов требуются особые процедуры управления риском. Они включают определенные требования к капиталу и наличие легко доступного и реализуемого на рынке залога.

БЦК предлагает своим клиентам различные виды кредитов (кратко-, средне- и долгосрочные кредиты; сезонное или постоянное финансирование оборотного капитала; потребительские, товарные, коммерческие, ипотечные, промышленные или проектные кредиты; в национальной или иностранной валюте).

Вид кредита определяется в зависимости от потребностей рынка и клиента, законодательства и масштаба операций. В зависимости от разновидности кредита меняется величина риска. Таким образом, вид кредита и его структура должны соответствовать не только потребностям, но и кредитоспособности потенциального клиента.

Сотрудник кредитного банка подбирает такие виды кредитов и кредитных инструментов, которые отвечают потребностям клиента, поскольку от их правильного выбора зависит размер кредитного риска.

Процесс управления кредитным портфелем включает в себя формирование достаточных резервов на возможные потери по ссудам. Величина этих резервов, порядок их формирования и использования регулируется Банком Казахстана. Резервный фонд должен быть адекватен совокупному риску портфеля. На 01.03.2008 указанный резерв в БЦК составлял 40748 млн. тенге, что составляло 1,18% от величины всей ссудной задолженности.

С 2004 года по апрель 2007г. резерв на возможные потери по ссудам не превышал 54 млн. тенге.

Проведенный анализ кредитного портфеля и оценка риска кредитования БЦК позволяет сделать вывод о надежности и качественном управлении его кредитным портфелем.

3.2 Совершенствование методов управления рисками в коммерческом банке на примере АО «Банк ЦентрКредит»

На данный момент БЦК использует для оценки группы риска отдельной ссуды и кредитного портфеля в целом Инструкцию НБ РК от 30.06.97 г. N062а. Согласно данной инструкции, к критериям кредитоспособности относятся: своевременность погашения основного долга и процентов по нему, а также наличие обеспечения по ссуде.

Наряду с этим, качество ссуд, безусловно, зависит от финансового состояния заемщика, что предполагает оценку его кредитоспособности. Указанная выше инструкция не предусматривает такого рода оценки.

В этой связи проводимая казахстанскими коммерческими банками классификация ссуд в большинстве своем не дает реальной картины качества отдельных ссуд. Следовательно, коммерческие банки фактически не имеют никаких нормативных документов, регламентирующих оценку кредитоспособности клиентов, и используют собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков.

Большинство методик оценки кредитоспособности схожи между собой по набору коэффициентов оценки финансового состояния заемщика. Отличие лишь в том, что оцениваемые показатели сгруппированы в разные агрегаты и к ним применяются отличные весовые коэффициенты. Как правило, методики содержат следующие группы финансовых коэффициентов: анализ собственного капитала, доходности и платежеспособности заемщика.

Так, большинство методик оценки кредитоспособности односторонни и, в основном, сводятся к расчету финансовых коэффициентов, что является недостаточным для принятия решения о целесообразности кредитования того или иного предприятия.

Необходимо учитывать и такие факторы кредитоспособности как:

а) Передаваемое в залог обеспечение;

б) Кредитная история предприятия;

в) Региональные риски;

г) Конкурентоспособность рынка позиционирование на нем клиента;

д) 3ависимость от нерыночных факторов (судебные разбирательства, привилегированные отношения с властью, влияние госорганов);

е) Управление компанией (качество высшего руководства фирмы, общее качество управления в компании);

ж) Финансы, учет, контроль;

з) Динамика финансовых показателей.

Результаты такого анализа позволят кредитному работнику банка составить более полное мнение о заемщике, что является немаловажным при принятии решения о предоставление кредита.

Проведя анализ заемщика по всем описанным направлениям, заемщик набирает определенное количество баллов, и в зависимости от них относится к определенной группе риска.

Отличительными особенностями таких методик является широкий охват показателей деятельности предприятия и внешних условий функционирование. Этим показателям придается вес в зависимости от их значимости и соответствующая сумма баллов, которые затем суммируются и в интегрированном виде определяют кредитоспособность заемщика.

Для анализа по данной рейтинговой методике были взяты два предприятия - клиента БЦК. Данные предприятия были условно названы «Предприятие 1» и «Предприятие 2».

Предприятие 1 организовано в 1998 г. Основным видом деятельности является производство изделий. В 2001 г. БЦК предприятию уже был предоставлен кредит на покупку нового оборудования. В настоящее время имеются все предпосылки для успешной работы предприятия: новое оборудование установлено, испытания пройдены успешно. Предприятие является постоянным и хорошо известным клиентом БЦК с положительной кредитной историей. Регулярно пользуется кредитными ресурсами только БЦК в виде кредитов и овердрафтов. Ссудная задолженность и проценты за пользование кредитами погашаются в срок, а иногда и достаточно и в полном объеме.

Предприятие 2 зарегистрировано в 2000 г. Основной вид деятельности - строительство и реконструкция автодорог на территории Костанайской области. Численность работников - более 200 человек. На сегодняшний день Предприятие 2 входит в десятку лучших дорожно-строительных предприятий области. Предприятие является постоянным и надежным партнером БЦК, постоянно пользуется кредитами, которые возвращаются в срок.

По предложенной методике оценка риска осуществляется с применением комплексного показателя - категории риска по следующим направлениям (группа показателей): «Финансовый анализ», «Оценка обеспечения», «Организационная структура» и «Оценка рынка».

Методика содержит набор показателей оценки рисков, критерии оценки и весовые коэффициенты, используемые при расчете. Расчет категории риска выполняется в следующей последовательности:

1. Оценка показателей;

2. Определение итоговые значения подгрупп и групп (путем суммирования значений показателей/параметров (в баллах), умноженных на весовые коэффициенты);

3. Суммирование итоговых значений групп, умноженных на весовые коэффициенты;

4. В зависимости от полученных значений (в баллах) определялась категория риска и соответствующая процентная ставка кредитования.

Согласно этой методике выделены четыре группы показателей с разбивкой на подгруппы. В структурированном виде данная рейтинговая методика выглядит следующим образом:

Рассчитанные по данной технологии показатели в конечном итоге имеют соответствующие баллы, сумма которых по всем группам является основанием для определения уровня кредитного риска, связанного с данным заемщиком.

В работе по рейтинговой методике приведена оценка кредитного риска двух указанных выше предприятий. Результаты анализа выявили следующее:

Группа показателей «Финансовый анализ».

Данная группа включает четыре подгруппы показателей: «Финансовое состояние», « Обороты» и«Кредитная история предприятия».

а) Подгруппа показателей «Финансовое состояние». Используемые показатели финансового состояния предприятий «1» и« 2».

Финансовое состояние предприятия определяется рядом коэффициентов:

К1 - характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств.

К2 - способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

КЗ - является обобщающим показателем платежеспособности предприятия.

К4 - это комплексный показатель, который характеризует оборот денежных средств, платежную дисциплину дебиторов, взаимоотношения с кредиторами, деловую репутацию предприятия.

К5 - характеризует финансовую устойчивость предприятия.

К6 - характеризует эффективность производства и его достаточность для обслуживания ссудной задолженности.

б) Подгруппа показателей «Обороты». Показывает отношение среднеквартальных оборотов по счетам предприятий «1» и« 2» в БЦК и других банках к величине рассматриваемого кредита. Значение показателя «Обороты» для этих предприятий оценено в баллах (табл.8).

в) Подгруппа показателей «Кредитная история». Анализируются кредитная история Предприятия 1 и Предприятия 2 за 3 последние года (или за период существования фирмы-заемщика).

При отсутствии просроченной задолженности по кредитам определяется общая сумма полученных указанными предприятиями кредитов в БЦК и других банках. Находится отношение суммы полученных ранее кредитов к сумме рассматриваемого кредита.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения, своевременное и полное исполнение предприятиями своих обязательств по кредиту. При этом обеспечение проанализировано по степени ликвидности и уровню контроля банком за предметом залога.

При этом мы исходили из того, что чем ниже балл, тем предпочтительнее данный вид залога для банка. С целью снижения кредитных рисков предприятиями был предоставлен залог для обеспечения возврата кредита. У Предприятия 1- это административно-бытовое здание, Предприятия 2 оборудование и готовая продукция. Данные виды залога различаются по степени ликвидности и соответственно имеют различные рейтинговые оценки.

Анализируемые предприятия по форме управления были отнесены к типу

«Классическое предприятие» (к этой категории относятся предприятия, обладающие собственными средствами, работающие самостоятельно, не входящие в холдинговые структуры и не использующие схем ухода от налогов или кредиторов).

в) Подгруппа показателей «Тип руководителя». Руководители анализируемых предприятий были отнесены к типу «Ключевая фигура» и «Классический руководитель».

Ключевая фигура - директором является основной владелец и учредитель предприятия, который замыкает на себя практически все контакты, значимых поставщиков и покупателей. Уход данного руководителя с поста директора равнозначен банкротству предприятия.

Классический руководитель - директор действует в полном соответствии с Уставом, решает практически все вопросы по финансовым и производственным вопросам, кроме стратегических.

При оценке доли предприятия на рынке в расчет взят тот рынок, на котором работают данные предприятия. При этом рынок оценивается по двум критериям: по территории сбыта продукции (федеральный, областной, районный, городской) и по видам продукции.

Таким образом, проведенный анализ показал, что предложенная методика позволяет более комплексно подойти к оценке кредитоспособности заемщика и формализовать качественные характеристики, что позволяет снизить ее субъективность. Существующая методика оценки рискованности ссуд по Инструкции N62a позволяет определить размер резерва на возможные потери по ссуде. Данная методика может быть рекомендована в качестве дополнительной для оценки кредитоспособности заемщика и совершенствование на этой основе кредитной политики банка.

Эффективность деятельности коммерческого банка рассматривается в сопоставлении трех параметров: доходности, ликвидности, рискованности проводимых операций. В коммерческом банке должна одновременно достигаться желаемая доходность, требуемый уровень ликвидности и сводиться к минимуму риск по кредитным операциям.

Применение предложенной методики позволяет более достоверно оценить кредитный риск коммерческого банка, на основе чего возможно снизить вероятность потерь.

С другой стороны, чтобы обеспечить приемлемый уровень доходности и ликвидности, необходимо для ссуд повышенной группы риска дополнительно создавать резервы на возможные потери (что обеспечит повышение ликвидности) и увеличит ставку кредитования (обеспечение доходности), что и предполагает комплексная методика оценки кредитного риска.

Резерв на возможные потери банка по ссудам формируется в валюте Республики Казахстан - в тенге. Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основной фактической задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса национальной валюты по отношению к иностранной валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда.

Проводимый порядок списания задолженности баланса банка распространяется на все виды ссуд и других задолженностей клиентов, приравненных к ссудной, под которой создавались резервы, независимо от величины резерва, созданного под эти ссуды.

В узком смысле эффективность связана с внедрением методики оценки кредитного риска банка. При этом в качестве результата выступает снижение времени обработки и анализа информации о заемщике за счет формализации параметров оценки его деятельности и применения автоматизированной технологии обработки.

Важную роль при установлении уровня процента играет в ней учет различных рисков (невозврата кредита, процентного риска и т.д.). В условиях нестабильной экономики и инфляции важнейшим риском является процентный риск.

Учет процентного риска является важнейшим аспектом функционирования, определяющим условия его выживания и будущее финансовое состояние. Недооценка значимости процентной политики является серьезным стратегическим расчетом.

3.3 Применение эффективной методики управления процентным риском

В периоды, когда банк чувствителен по активам, при снижении процентной ставки наблюдается снижение прибыли. Это можно объяснить следующим образом: снижение процентной ставки вызывает большее снижение доходов от активов, нежели экономию при обслуживании пассивов. Однако в периоды, когда банк чувствителен по пассивам, в результате снижения процентных ставок происходит рост прибыли вследствие большей экономии на обслуживании пассивов, чем снижении доходов по активам. Обратное происходит в случае роста процентных ставок. Какие меры можно предпринять, чтобы избежать этого? Банк может застраховать свой портфель активов и пассивов в страховой компании от снижения процентных ставок. Можно также с целью минимизации риска в качестве стратегического управления применить управление процентным риском при помощи показателя дюрации, а в текущем периоде использовать данные ГЭП-менеджмента.

Таким образом, пользуясь таблицей ГЭП менеджмента, видно, что банку надо увеличить сумму пассивов, чувствительных к процентной ставке и снизить сумму активов, чувствительных к процентной ставке. Кроме того, банку следует стремиться к тому, чтобы в дальнейшем дисбаланс средневзвешенных сроков максимально был приближен к нулю. Каким образом можно достичь этого? Ознакомимся с этими мероприятиями более подробно. Используя данные оценки процентного риска при помощи показателей: ГЭП- менеджмент, дюрация, а также, анализируя значение ЧПМ, предлагается осуществить следующие мероприятия.