Обязательное пенсионное страхование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая

Право социального обеспечения

По теме: Обязательное пенсионное страхование

2014г



Список по оглавлениям

Введение

1. Понятие и виды государственных пенсий

2. Страховой риск страховой случай и страховое обеспечение в системе обязательного пенсионного страхования

3. Добровольное вступление в отношения по обязательному пенсионному страхованию

4. Финансовая основа обязательного пенсионного страхования

5. Профессиональные пенсионные системы

Заключение

Список использованной литературы

Приложение



Введение

Обязательное пенсионное страхование - это созданная государством система правовых и экономических мер, призванная компенсировать гражданам их заработок, которые они имели до введения обязательного пенсионного страхования. В Российской Федерации размер средней пенсии равен примерно третьей части от уровня зарплаты работающего гражданина, в то время как в экономически развитых странах - 80-90%. Существующая динамика развития в этом отношении показывает, что нашей стране потребуется еще немало лет, прежде мы приблизимся к западному уровню.

Актуальность темы курсовой работы, касающейся государственных пенсий, довольна существенна. Это обусловлено тем, что на данном этапе развития рыночной экономики в нашем государстве, забота о незащищенных слоях населения является неотъемлемым элементом государственной политики. Немаловажным проявлением данной «заботы» является выплата пенсий и социальных пособий. Российская Федерация является «социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека»1. Одним из этапов жизни человека является старость, когда человек по объективным причинам не имеет возможности обеспечивать своё достойное существование или эта возможность существенно ограничена. Для некоторых категорий граждан невозможным обеспечить свое существование делают полученные травмы и увечья, сделавшие их инвалидами. Поэтому, государство обязано обеспечить таких граждан правом на достойную и обеспеченную старость.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение государственных пенсий и их видов, а также анализ обязательного и добровольного пенсионного страхования на территории Российской Федерации (далее - РФ).

К основным задачам курсовой работы, посвященной государственным пенсиям, можно отнести:

1) рассмотреть понятие государственных пенсий, обязательного пенсионного страхования и добровольного пенсионного страхования;

2) провести развёрнутый анализ по видам государственных пенсий;

3) определить недостатки и пути совершенствования пенсионной системы на территории нашей страны.

Структура курсовой работы определена ее целями и задачами, и состоит из: введения; первой главы, включающей описание и анализ государственных пенсий, включая их регулирование и виды; второй главы, в которой указано понятие обязательного пенсионного страховании, обосновывается применение и рассмотрено понятие о добровольном страховании, которое в ближайшее время планируется узаконить на территории РФ; заключения, в котором отражается степень обоснованности предложений по усовершенствованию пенсионного обеспечения, выводы и рекомендации.



1. Понятие и виды государственных пенсий

Государственные пенсии в Российской Федерации устанавливаются в соответствии с Федеральным законом «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ. Изменение условий и норм пенсионного обеспечения осуществляется не иначе как путем внесения изменений и дополнений в данный Закон.

Государственной пенсией можно назвать «ежемесячную государственную денежную выплату, право на получение которой определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными Законом, и которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы, при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию»2.

Государственные пенсии существуют наряду с трудовыми пенсиями, т.е. «ежемесячной денежной выплатой в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью последних»3. Государственные пенсии наряду с трудовыми занимают немаловажное место и финансируются за счет Пенсионного Фонда РФ, который является один из крупнейших и наиболее значимых социальных институтов России. «В соответствии с действующим законодательством Пенсионный фонд России осуществляет пенсионное обеспечение более чем 90 тысячам граждан, проживающих в 75 государствах, в том числе 20 тысячам граждан пенсии переводятся по месту их постоянного проживания в 63 государствах»4.

Государственные пенсии делятся на определенные виды:

- по старости - лицам, пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф, включая аварию на Чернобыльской АЭС;

- по инвалидности - пострадавшим от тех же катастроф; лицам, проходившим военную службу по призыву в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин; участникам Великой Отечественной войны;

- по случаю потери кормильца - нетрудоспособным членам семей перечисленных выше категорий граждан;

- за выслугу лет - федеральным государственным служащим.

- социальная пенсия.

Закон содержит отсылочную норму о том, что пенсии за выслугу лет, пенсии по инвалидности военнослужащим (за исключением проходивших военную службу по призыву) и пенсии по случаю потери кормильца членам их семей назначаются в порядке, предусмотренном Законом РФ «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы и их семей» от 12 февраля 1993 г. Финансирование государственного пенсионного обеспечения производится за счет средств федерального бюджета. Закон не охватывает все возможные случаи государственного пенсионного обеспечения. Пенсионное обеспечение не предусмотренных этим Законом отдельных категорий граждан, осуществляемое за счет средств федерального бюджета, может регулироваться другими федеральными законами.

2. Страховой риск страховой случай и страховое обеспечение в системе обязательного пенсионного страхования

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» физические лица имеют право добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов. Закон не ограничивает круг таких лиц. Однако обязательным условием является отсутствие уплаты страховых взносов за указанное лицо.

Таким образом, гражданин вправе добровольно вступать в правоотношения и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей за другое физическое лицо, являющееся безработным, студентом, школьником старших классов, домохозяйкой и др. Если человек в настоящее время нигде не работает, то страхователь за него страховые взносы не уплачивает.

На данный момент не существует строго урегулированного законом нормативного документа в отношении добровольного пенсионного страхования. Но стоит в очереди на утверждение проект ФЗ «О добровольном накопительном пенсионном страховании в РФ». Если обязательное пенсионное страхование считается государственным, то добровольное пенсионное страхование относиться к негосударственному пенсионному обеспечению.

Представленный законопроект регулирует правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при осуществлении добровольного накопительного пенсионного страхования. Добровольным накопительным пенсионным страхованием можно назвать система накопительного пенсионного страхования, которая основывается на добровольном участии физических и юридических лиц в формировании пенсионных накоплений с целью получения физическими лицами пенсий, дополнительных к видам пенсий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании и государственном пенсионном обеспечении. Эта система включает в себя следующие виды накопительного пенсионного страхования:

1) личное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату личных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключённых физическими лицами в свою пользу, или физическими либо юридическими лицами в пользу третьих физических лиц, независимо от их места работы и жительства;

2) корпоративное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату корпоративных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключенных работодателем в пользу физических лиц, состоящих (ранее состоявших) в трудовых отношениях с работодателем, по условиям, определённым трудовым договором, либо коллективным договором, либо региональным (отраслевым, межотраслевым, территориальным, профессиональным) соглашением;

3) региональное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату региональных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключённых по единым для данного административно-территориального образования Российской Федерации условиям.

Деятельность по добровольному накопительному пенсионному страхованию включает в себя приём и накопление пенсионных взносов, инвестирование и организацию инвестирования активов добровольного накопительного пенсионного страхования, учёт пенсионных накоплений, назначение и выплату дополнительных пенсий пенсионерам. Добровольное накопительное пенсионное страхование осуществляется в соответствии с условиями пенсионного договора, заключаемого между вкладчиком и накопительным пенсионным фондом. Добровольное накопительное пенсионное страхование осуществляется исключительно накопительными пенсионными фондами, а именно, на базе осуществления данного страхования создаётся фонд по добровольному накопительному пенсионному фонду.

Вкладчиком в данный фонд могут быть различные лица:

1) любое физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства;

2) любое юридическое лицо, зарегистрированное на территории Российской Федерации, а также иностранное юридическое лицо;

3) исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) исполнительные органы местного самоуправления.

Участниками данного фонда могут быть различные физические лица, заключившие пенсионные договоры.

Пенсионные взносы по добровольному страхованию уплачиваются вкладчиками в соответствии с выбранными ими пенсионными схемами, которые также могут быть различного вида:

- с установленными взносами (условия пенсионной схемы устанавливают порядок уплаты пенсионных взносов вкладчиком, а порядок выплаты дополнительной пенсии участнику определяется в момент её назначения);

- с установленными выплатами (условия пенсионной схемы устанавливают порядок выплаты дополнительной пенсии участнику, в соответствии с которым оговаривается порядок уплаты пенсионных взносов вкладчиком).

Вкладчики и пенсионеры вправе требовать замены пенсионной схемы, выбранной при заключении пенсионного договора, на другую зарегистрированную пенсионную схему данного фонда. Вкладчики взносов несут обязанность по выбору определенной пенсионной схемы, но с правом её изменения на другую предоставленную. С одной стороны, данный способ уплаты взносов является эффективным и гарантированным, но с другой стороны - имеет некоторые несостыковки в распределении внесённых в фонд денежных средств.

Фонд обязан осуществлять учет исполнения своих накопительных обязательств перед вкладчиками и пенсионных обязательств перед пенсионерами в форме ведения пенсионных счетов добровольного накопительного пенсионного страхования.

Исходя из вышесказанного следует, что пенсионное страхование выступает в нескольких формах, одной из которых является государственное пенсионное страхование, регулируемое Пенсионным фондом РФ. А второй формой является негосударственное страхование - добровольное накопительное страхование, имеющее свои отличительные признаки.

3. Добровольное вступление в отношения по обязательному пенсионному страхованию

Основы регулирования обязательного пенсионного страхования на территории РФ наряду с регулирование правоотношений в системе обязательного пенсионного страхования, а также определением правового положения субъектов обязательного пенсионного страхования устанавливаются Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

«Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения»7. Субъектами обязательного пенсионного страхования могут быть федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщик и застрахованные лица.

Страховщиком в обязательном пенсионном страховании является Пенсионный фонд Российской Федерации. Пенсионный фонд РФ (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в РФ, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим.

Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда РФ перед застрахованными лицами. Другими словами, при неисполнении Пенсионным Фондом РФ своих обязательств перед застрахованным лицом, государство должно будет возместить данному лицу причиненный ущерб (в любом проявлении). Застрахованными же лицами являются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Ими могут быть граждане РФ, а также проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

- работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

- самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);

- являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

- работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов;

- являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, что в их отношении является немного нецелесообразным;

- иные категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному пенсионному страхованию.

Помимо Пенсионного фонда РФ страховщиками могут выступать негосударственные пенсионные фонды.

Страхователями же являются:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные детективы и занимающиеся частной практикой нотариусы.

Регистрация страхователей в территориальных органах страховщика является обязательной и осуществляется в тридцатидневный срок, что считается небольшим недостатком за счет длительных сроков в работе регистрирующих органов:

- для работодателей-организаций, а также крестьянских (фермерских) хозяйств - со дня государственной регистрации по месту их нахождения;

- для физических лиц, которые самостоятельно уплачивают страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ (индивидуальных предпринимателей, частных детективов, нотариусов, занимающихся частной практикой, и других), - со дня государственной регистрации (получения лицензии на осуществление определенной деятельности) по месту жительства этих физических лиц, а в случае осуществления их деятельности в другом месте - по месту осуществления этой деятельности;

- для физических лиц, осуществляющих прием на работу наемных работников по трудовому договору или по контракту, а также выплачивающих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, на которые в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы, - со дня заключения соответствующих договоров по месту жительства физических лиц, осуществляющих прием на работу (выплачивающих вознаграждения).

Неотъемлемой частью обязательного пенсионного страхования является обязательное пенсионное обеспечение граждан (Приложение № 1), т.е. исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. В его состав включены:

1. страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;

2.страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;

3. страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

4. социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Уплата денежных средств для пенсионного страхования производится в виде страховых взносов. Существует определенный тариф страховых взносов или же размер страхового взноса на единицу измерения базы для их начисления. Можно выделить следующие виды тарифов страховых взносов:

1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых. семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств (Приложение № 2)

2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств (Приложение № 3).

Контроль за использованием средств на обязательное пенсионное страхование бюджета Пенсионного фонда РФ осуществляется Счетной палатой РФ, а также наблюдательным советом страховщика, создаваемым в порядке, определяемом Правительством РФ. Средства бюджета Пенсионного фонда РФ являются федеральной собственностью и не входят в состав других бюджетов. Бюджет Пенсионного фонда РФ составляется страховщиком на финансовый год с учетом обязательного сбалансирования доходов и расходов этого бюджета. При формировании бюджета Пенсионного фонд РФ на очередной финансовый год, устанавливается норматив оборотных денежных средств. Но, не смотря на свою стабильную деятельность, сроки составления не приносят нужного эффекта. Бюджет Пенсионного фонда РФ и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению Правительства РФ федеральными законами в порядке, определяемом Бюджетным кодексом РФ. Бюджет Пенсионного фонда РФ является консолидированным.

4. Финансовая основа обязательного пенсионного страхования

Финансовое обеспечение обязательного страхового обеспечения осуществляется за счет средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации

Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации составляется страховщиком на финансовый год с учетом обязательного сбалансирования доходов и расходов этого бюджета. Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению Правительства Российской Федерации федеральными законами в порядке, определяемом Бюджетным кодексом Российской Федерации

В составе бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации отдельно учитываются суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммы взносов работодателей, уплаченных в пользу застрахованных лиц, и суммы взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, суммы средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на финансирование накопительной части трудовой пенсии, средства, направляемые на инвестирование, выплаты за счет средств пенсионных накоплений, а также расходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов и выплатой накопительной части трудовой пенсии.

Денежные средства обязательного пенсионного страхования хранятся на счетах Пенсионного фонда Российской Федерации, открываемых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а при отсутствии учреждений Центрального банка Российской Федерации на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - на счетах, открываемых в кредитных организациях, отбираемых на конкурсной основе Пенсионным фондом Российской Федерации. Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет:

· страховых взносов;

· средств федерального бюджета;

· сумм пеней и иных финансовых санкций;

· доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

· добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц;

· иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета, предоставляемые бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации на финансовое обеспечение валоризации величины расчетного пенсионного капитала, на возмещение расходов Пенсионного фонда Российской Федерации по выплате трудовых пенсий в связи с зачетом в страховой стаж периодов, с учетом финансового обеспечения организации доставки указанных выплат, включаются в общий объем доходов и общий объем расходов бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации. Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации имеют целевое назначение и направляются на: - выплату в соответствии с законодательством Российской Федерации и международными договорами Российской Федерации страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию,

- перевод средств в сумме, эквивалентной сумме пенсионных накоплений, учтенной в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица,

- в негосударственный пенсионный фонд, выбранный застрахованным лицом для формирования накопительной части трудовой пенсии; - доставку пенсий, выплачиваемых за счет средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации; - финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности страховщика (включая содержание его центральных и территориальных органов); - иные цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании.

Расходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в части, превышающей средства от уплаты страховых взносов, в том числе по причине неуплаты страхователями начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, компенсируются Пенсионному фонду Российской Федерации за счет бюджетных ассигнований и учитываются в составе средств, предназначенных на покрытие дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.

Для обеспечения в среднесрочной и долгосрочной перспективах финансовой устойчивости системы обязательного пенсионного страхования в случае возникновения профицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации создается резерв. Расчетный пенсионный капитал формируется из общей суммы страховых взносов и иных поступлений на финансирование страховой части трудовой пенсии, поступивших за застрахованное лицо в Пенсионный фонд Российской Федерации, на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета. Учет страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал, осуществляется в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Индексация расчетного пенсионного капитала осуществляется в порядке, установленном для индексации страховой части трудовой пенсии.

В настоящее время сфера пенсионного обеспечения характеризуется наличием большого числа острых проблем, требующих неотложного решения. Существующая пенсионная система является обременительной для экономики и в то же время не обеспечивает даже минимальные потребности значительных по численности слоев населения, охваченных пенсионным обеспечением.

В основной своей массе пенсии удручающе малы по размерам и не позволяют достойно жить большинству пенсионеров, которые после 30-40 и более лет трудовой деятельности надеялись получить пенсию, сопоставимую хотя бы на 40-50% со своей заработной платой. В лучшем случае, если заработная плата была близка средней по стране, пенсионер получает пенсию равную ее трети.

Для страховой пенсии финансовым ресурсом служат страховые взносы, которые по своей сути являются частью резервируемой заработной платы работников, а для социальной пенсии финансовым ресурсом выступают бюджетные средства, которые выделяет государство. По этой причине финансы двух пенсионных систем ни в коем случае нельзя смешивать, например, в федеральном бюджете. Иначе будет размыт ответственность самих работников (их работодателей) и государства.

В этой связи первым шагом для выстраивания цивилизованной пенсионной системы является выход единого социального налога из состава федерального бюджета, преобразование его в страховой платеж и финансирование социальных пенсий из федерального бюджета

Вторым шагом могут служить меры по совершенствованию пенсионных страховых механизмов. Низкий размер страховых пенсий обусловлен тем, что на их финансовое обеспечение направляется только 12 процентных пунктов из 20%, а в перспективе эта доля снизится до 6-8 процентных пунктов. Расчеты свидетельствуют о том, что размеры платежей на страховую пенсию необходимо существенно увеличить, по крайней мере, до 16-18% от размера заработной платы.

Следует отметить и то, что состояние пенсионной системы зависит от многих слагающих: уровня заработной платы, положения на рынке труда, налоговой, страховой и социальной политики государства. При этом важнейшая проблема для пенсионной системы состоит в крайне низкой доле заработной платы в структуре ВВП, которая в два раза ниже от требуемой по международным меркам. В этой связи требуется последовательная и неуклонно проводимая государственная политика по повышению и регулированию заработной платы.

Ход пенсионной реформы обозначил проблемы обязательного пенсионного страхования индивидуальных предпринимателей. До 2001 года индивидуальные предприниматели уплачивали страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по итогам года исходя из полученного дохода, уменьшенного на величину расходов, связанных с его извлечением. Тарифы страховых взносов не были экономически обоснованы и возникающие в связи с этим проблемы дважды были предметом рассмотрения Конституционного Суда РФ.

С 2010 года администрирование страховых взносов переходит от налоговых органов к Пенсионному фонду Российской Федерации и Фонду обязательного социального страхования. Другими словами, контроль за уплатой страховых взносов будут осуществлять ПФР и ФСС. При этом Пенсионный фонд Российской Федерации будет одновременно контролировать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Контроль за правильностью исчисления и за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2004 году осуществлялся налоговыми органами, взыскание недоимки по страховым взносам и пеней осуществлялся органами ПФР в судебном порядке.

В связи с расщеплением функций администрирования одного обязательного платежа между двумя ведомствами порождало проблемы. В первую очередь следует четко определить, где кончаются полномочия налоговых органов и начинаются полномочия органов ПФР. Во-вторых, следует установить перечень документов и данных, которыми должны обмениваться налоговые органы и органы ПФР, сроки и объем передаваемой информации, а также, возможно, и меры ответственности должностных лиц этих органов за необеспечение полноты и своевременности передачи информации. Не было определено, какой орган должен осуществлять досудебные процедуры урегулирования спора о взыскании недоимки по страховым взносам и пеней (в том числе направлять требования об уплате страховых взносов и утверждать их формы); исчислять пени; должен ли орган ПФР самостоятельно на основе имеющихся у него данных (или проводимых им контрольных мероприятий в рамках определения достоверности данных персонифицированного учета) формировать суммы недоимки и обращаться с исковыми заявлениями в суд о взыскании этих сумм; может ли он уточнять данные о суммах задолженности, переданных ему налоговыми органами или он обязан включать в исковые заявления только тот размер задолженности, который ему будет передан налоговым органом.

Пока неизвестно, насколько эффективно будет проходить расщепление функций администрирования обязательного пенсионного страхования между двумя ведомствами - ПФР и ФСС.

Проблема несвоевременной уплаты страховых взносов в ПФР сегодня продолжает оставаться одной из самых актуальных. Руководители предприятий - должников нарушают российское законодательство и пенсионные права своих работников. Ведь сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, учтенных на лицевом счете работника, застрахованного в системе обязательного пенсионного страхования лица, прямо влияет на размер его будущей пенсии. Более того, если учесть, что действующая в Российской Федерации пенсионная модель, строящаяся на солидарном принципе, предусматривает направление текущих страховых платежей на выплату пенсий нынешним пенсионерам, значимость и актуальность проблемы несвоевременной уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд становится более зримой и понятной.

В 2010 году территориальными органами ПФР продолжалась системная работа по взысканию задолженности по взносам на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по итогам 2009 года. На 1 января этого года она составляла 319,3 млн. руб., в том числе задолженность ликвидированных плательщиков 87,8 млн.руб. За 7 месяцев текущего года сумма недоимки за 2002-2009 годы снизилась на 114,9 млн. руб., или на 36% от общей суммы задолженности и на 49,6% от суммы регулируемой задолженности. Таким образом, общая сумма задолженности на 1 августа составила 204,4 млн. руб., в том числе 116,6 млн. руб.- регулируемая задолженность.

Итак, в данной главе были рассмотрены финансово-экономические основы обязательного пенсионного страхования. А именно, охарактеризовали финансовую систему обязательного пенсионного страхования и показали проблемы, возникающие в системе обязательного пенсионного страхования.

5) Профессиональные пенсионные системы.

Пенсионная система - это совокупность правовых, финансовых и организационных институтов, целью которых является пенсионное обеспечение граждан, достигших пенсионного возраста или прекративших трудовую деятельность в связи с ущербом здоровья.

Пенсионные системы стран имеют значительные различия, обусловленные как особенностями исторического развития, институциональной и демографической структурой общества, так и экономической спецификой развития государства. В качестве критерия классификации стран по отношению к пенсионной системе используем соотношение между государственной и негосударственной составляющими системы пенсионного обеспечения.

Страны с государственной пенсионной системой, при незначительной доле или отсутствии негосударственного пенсионного обеспечения.2. Страны с негосударственной пенсионной системой, при незначительной доле или отсутствии государственного пенсионного обеспечения.3. Страны со значительной долей как государственного пенсионного обеспечения, так и негосударственного обеспечения. Можно разделить данную группу на страны с государственной пенсионной системой, дополненной частным пенсионным обеспечением, и страны с частным пенсионным обеспечением, дополняющим и частично заменяющим государственную пенсионную систему. Классификация стран по отношению к пенсионной системе. Сочетание данных институтов предполагает разделение двух основных функций государственной пенсионной системы: перераспределения доходов и сбережения средств на выплату пенсий. Гарантированная государством программа, обеспечивающая всем пенсионерам базовую пенсию, независимо от вклада каждого конкретного человека в эту систему, является первой опорой этой системы. Фактически это государственная программа перераспределения, имеющая целью сократить масштабы бедности среди пожилого населения. Источником финансирования этой программы являются налоги, и виды этих налогов зависят от условий каждой конкретной страны. Второй составляющей являются сбережения на выплату пенсий. Обязательное страхование предполагает уплату экономически активной частью населения обязательных страховых взносов. Начисление страховых взносов обычно производится на все виды выплат начисленных работнику. Работающий получает возможность и даже принуждается к тому, чтобы делать сбережения, чтобы у него к моменту его выхода на пенсию оказалась отложенной определенная сумма денег. Эти вынужденные сбережения часто объясняются тем, что у многих работающих не получается отложить достаточное количество средств на свое пенсионное обеспечение. Данные взносы направляются исключительно на формирование и выплату пенсии. Государство как бы поручает делать эти сбережения, осуществляет некоторый регулирующий надзор и в некоторых случаях дает гарантии, но сами денежные средства оказываются в системе, управление которой находится в частных руках. Третья часть является просто расширением или в некоторых случаях заменой второй, так как она подталкивает работающих делать, добровольные сбережения, откладывая себе на пенсию. Хотя эти сбережения и не являются обязательными, государство должно предусмотреть соответствующие стимулы. Размер отчисления средств является гораздо более мягким, и нет необходимости в каких-либо гарантиях со стороны государства. По мнению специалистов, использование всех трех составляющих в рамках единой системы пенсионного обеспечения позволяет наиболее надежно страховать от различных рисков, в том числе от правительственных или рыночных кризисов. Таким образом, одним из путей предотвращения углубления кризиса пенсионной системы и создания предпосылок для экономического роста является поэтапный переход к смешанной пенсионной системе. В общем можно выделить две основные модели пенсионного обеспечения, сложившиеся в мире к настоящему времени:1. Модель «Бисмарка» - страховая система. Система социального обеспечения организуется в профессиональных группах, гарантируя пенсию работающим, в зависимости от выплачиваемых ими взносов (Бельгия, Германия, Греция, Испания, Италия, Португалия, Франци). При этом количество базовых режимов пенсионного обеспечения может существенно отличаться в зависимости от особенностей той или иной профессиональной группы. Так, в Германии существует 4 базовых режима, более 50 в Италии, более 100 во Франции (сегодня действуют только 26). Данная модель основывается, как правило, на базовом режиме, финансируемом за счет взносов трудящихся, пропорционально распределяемых между имеющими право на пенсию (иногда данную систему называют также распределительной или «системой солидарности поколений»). В рамках данной модели не очень развиты режимы дополнительного пенсионного обеспечения, построенные по накопительному принципу (системы капитализации). 2. Модель «Бевериджа» - универсальная система. Предполагает гарантированное государством предоставление минимального и заранее обусловленного пенсионного содержания всему населению (Британские острова, скандинавские страны, Голландия…). В рамках данной системы различия между государствами касаются в основном суммы минимальной пенсии. Финансирование системы осуществляется за счет введения специального налога («социального», «пенсионного» и т.д.). Однако поскольку базовая пенсия совсем не связана с уровнем жизни, достигнутым в период трудовой деятельности, то широкое распространение приобрели дополнительные режимы пенсионного обеспечения. Беверидж: «Государство даёт хлеб, а люди покупают масло». Дополнительные пенсионные режимы всегда строятся по накопительному принципу, однако не существует единой для всех стран модели «частного пенсионного фонда».

Следует иметь в виду, что данные системы практически не существовали в чистом виде и в большинстве государств за счет многочисленных законодательных наслоений давно приобрели уникальные черты. Тем не менее, предлагаются и более современные классификации (табл. 1.).

Сегодня определенным ориентиром при реформировании или создании пенсионной системы может служить модель, предложенная в 1994 году в докладе Мирового Банка. В нем на основе анализа недостатков и позитивной критики существующих моделей пенсионного обеспечения была предложена модель, основанная на:

1) гарантированной всему населению и заранее определенной минимальной пенсии, финансируемой за счет налоговых отчислений;

2) частных пенсионных фондах накопительного типа, имеющих обязательный характер, финансируемых за счет взносов участников, получающих право на пропорциональные рентные (пожизненные) платежи;

3) частных сбережениях за пределами обязательного минимума.

Наиболее близка к этой модели пенсионная система, существующая в Швейцарии, которая получила название «теории трех опор»:

1-ая опора: базовый пенсионный режим распределительного типа;

2-ая опора: дополнительный корпоративный или профессиональный пенсионный режим накопительного типа;

3-ая опора: личные сбережения с применением налоговых льгот.

В современных теоретических исследованиях используются два общих критерия для классификации пенсионных систем. Этими критериями являются источник финансирования и способ финансирования.

Источником финансирования, т.е. тем, кто вносит платежи, может быть государство, компании и непосредственно сами работники. В данной работе представляется целесообразным не разделять взносы, уплачиваемые компаниями и индивидуальные взносы, поскольку фактически финансирование в любом случае осуществляется из личных доходов работников. Оба источника будут объединены термином «индивидуальное финансирование». Индивидуальное финансирование позволяет каждому работнику рассчитывать на пенсию, так или иначе пропорциональную его отчислениям, таким образом побуждая его зарабатывать и сберегать больше. Государство как самостоятельный источник финансирования также не бесспорно, поскольку фактически средства вычитаются из доходов работающего населения. Однако основное отличие государственного финансирования от индивидуального заключается в том, что не существует прямой зависимости между вкладом каждого работника и размером пенсии. Также государство обладает возможностью финансирования дефицита пенсий из других поступлений, поэтому представляется целесообразным все же отделять индивидуальное финансирование от государственного (фактически прямое от непрямого).

Под способом финансирования понимается метод, при помощи которого формируется пенсия. Теоретически существует два альтернативных метода. Первый - накопление индивидуальной пенсии путем аккумулирования (и обычно инвестирования) фондов из регулярных отчислений из источника финансирования. К моменту выхода работника на пенсию на его счету аккумулируется внушительная сумма, достаточная для обеспечения привычного для него уровня потребления через регулярные выплаты. Второй способ - распределение отчислений нынешних работников непосредственно между нынешними пенсионерами, известное как прямое финансирование. обязательный пенсионный страхование

По принципу финансирования пенсионные системы разделяются на:

1. Распределительная пенсионная система предусматривает выплату пенсий по принципу «солидарности поколений». Источником финансирования пенсионной системы такого вида являются налоговые сборы, предназначенные для этой цели. При этом сумма собранных средств не подлежит инвестированию, а полностью распределяются на выплату текущих пенсий.

При такой системе размер пенсий находится в тесной связи с размером заработной платы. И если заработная плата снижается по каким-либо причинам, то снижаются и возможности по выплате пенсий. При такой системе неизбежны также сокрытия заработной платы от уплаты страховых взносов.

При распределительной системе учитываются только общие показатели: трудовой стаж, размеры заработка за определенный период времени, льготы. Поскольку распределительная система устанавливает тесную связь между числом работающих и пенсионеров, с сокращением первых или увеличением вторых уменьшается и размер пенсий. Поэтому возможности такой системы весьма ограничены, если учитывать существующую демографическую ситуацию.

2. Накопительная пенсионная система подразумевает систему пенсионных выплат, когда определенная законодательством часть взносов, предназначенных на выплату пенсий, инвестируется в финансовые активы, что дает дополнительный источник для повышения размера пенсии за счет получаемых доходов и ставит в зависимость размер пенсии от размера заработной платы конкретного работника.

Считается, что накопительная пенсионная система обладает следующими преимуществами:

1) не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя и продолжает зависеть от темпов экономического роста;

2) обеспечивает дифференциацию пенсий в зависимости от того, каковы накопления человека и насколько эффективно они были инвестированы;

3) позволяет использовать аккумулируемые деньги для долгосрочного инвестирования в экономику;

4) позволяет развиваться фондовому рынку и рынку страховых услуг;

5) сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов, что облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование.

Таким образом, накопительная система имеет ряд существенных преимуществ. Кроме того, в отличие от распределительной, накопительная система сама является фактором, способствующим стабилизации и развитию экономики, поскольку позволяет использовать аккумулируемые средства для долгосрочного инвестирования. В то же время, накопительная система в большей степени способна к использованию для своего развития рыночных отношений. В частности, она хорошо сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных институтов, что облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование.

Однако наряду с позитивными факторами при использовании накопительных механизмов существует и ряд проблем, которые необходимо учитывать, рассматривая возможность, масштабы и формы их применения в условиях нашей страны. В первую очередь, степень финансового риска подобных систем неизмеримо выше, особенно в условиях неустойчивой экономики. Кроме того, на процесс формирования накопительной пенсии оказывают сильное влияние и политические риски, поскольку средства пенсионных накоплений инвестируются на длительное время. Высказываются сомнения относительно сохранности накопленных средств по мере их накопления. Накопительная пенсионная система предусматривает безопасное, без риска, вложение капитала, накапливаемого с целью финансирования выплаты пенсий. Однако в условиях быстрых изменений и роста экономики достичь этого практически невозможно.

Если при распределительной системе выплату пенсий можно начинать с того месяца, за который собраны страховые взносы, то при накопительной наблюдается другая картина. Уплаченные страховые взносы используются с начала в основном для того, чтобы создать резервный капитал, а потому пенсии можно начать выплачивать только тогда, когда то поколение, которое активно работает сейчас и создает этот резервный капитал за счет уплаты страховых взносов, достигнет пенсионного возраста, т.е. станет следующим поколением пенсионеров. Однако ни одно цивилизованное государство не позволит оставить без пенсионного обеспечения современное поколение пенсионеров. Поэтому более рациональным является сочетание распределительной и накопительной пенсионной системы.

Социально ориентированную или социальную рыночную экономику отличает набор социально-экономических институтов, которые направляют функционирование всех элементов этой системы на реализацию целей социальной справедливости, защищенности, высокого уровня и качества жизни. Такими институтами являются пенсионные фонды. Как экономический субъект пенсионный фонд имеет статус юридического лица, имеет свою печать, имущество на балансе, счета в банках.



Таблица 1. Классификация пенсионных систем по Costa Eping Andersen [59]

Модель	«либеральная»	«социально-демократическая»	«консерватино-корпоративная
Историческая основа	Беверидж	Беверидж	Бисмарк
Географическое распространение	Страны англо-саксонской правовой системы	Скандинавские страны (кроме Финляндии), Нидерланды	Страны континентальной правовой системы (кроме Нидерландов), Финляндия
Доступ к пенсии	Выборочный	Универсальный	Контрибутивный
Пенсионные выплаты	Заранее определенные	Заранее определенные	Пропорциональные
Порядок финансирования	Взносы	Налоги	Взносы и налоги
Организация и управление	Унифицировано и централизовано государством	Унифицировано и централизовано государством	Фрагментарно, осуществляется государством и другими субъектами



Заключение

Государственные пенсии являются основным источником существования для определённых слоёв населения. Для другого круга социально незащищенных граждан они являются не основным, но существенным доходом бюджета семьи. Поэтому, пенсионное обеспечение на территории нашей страны должно быть всегда устойчивым и стабильным. За годы перестройки и реформ в России много сделано для строительства правового государства. И, в первую очередь, это нашло отражение в изменении механизма самого пенсионного обеспечения граждан. Но все, же имеются некоторые отклонения, которые со временем, возможно, исправить без особых затрат.

Основной проблемой пенсионного обеспечения остаётся размер пенсий, который, не смотря на своё постепенное возрастание, не совершенен. И действительно, уровень жизни наших пенсионеров несопоставим с уровнем жизни европейцев. Такое несовершенство связано с нерациональным использованием бюджетных средств. При составлении бюджета на очередной финансовый период государству необходимо сбалансировать пенсионные поступления и выделять больше денежных средств на выплату пенсий. В связи с тем, что по мере постепенного возрастания размера пенсий или же, в другой ситуации, заработной платы, возрастают цены на продукты питания и другие необходимые товары, в обществе появляется нестабильность. В большей степени это обусловлено инфляцией, которая существует в России на протяжении нескольких лет на примерном уровне 11-12%.

Ряд других, небольших проблем, относится к обязательному пенсионному страхованию на территории РФ. Необходимо пересмотреть статью 7 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, в которой излагается, что к лицам, подлежащих обязательному пенсионному страхованию, относятся члены родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования. Это является неправомерным, так как для таких граждан занятие данными видами деятельности является основным источником существования и получения дохода.

Также необходимо изменить сроки регистрации страхователей - физических лиц, работодателей, нотариусов, адвокатов, указанные в статье 11 данного закона, в виду их длительности, с тридцатидневного срока на пятнадцатидневный срок, что будет более целесообразным. И приведет к скорому началу деятельности данных лиц.

Пересмотрению подлежит статья 16 данного закона, в которой указывается, что бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации составляется страховщиком на финансовый год. Период составления необходимо приравнять к периоду составления государственного бюджета, который составляется на 3 года. Это будет очередным шагом к рациональной сбалансированности бюджетных средств и усовершенствованию пенсионного обеспечения.

Помимо вышеперечисленного еще одна проблема заключается в обеспечении добровольного страхования. Узаконивание данного вида пенсионного страхования будет уместным в настоящее время. Но для введения закона в силу необходимо некоторое его пересмотрение. Следует пересмотреть главу 4 проекта ФЗ «О добровольном накопительном пенсионном страховании» до его регистрации, где говорится о том, что вкладчики вносят денежные средства добровольно, но в тоже время несут обязанность по своевременной их уплате по заранее выбранной ими схеме уплаты взносов. Это противоречит сущности данного проекта Закона.

В завершении следует сказать, что государственные пенсии на территории нашей страны урегулированы нормами права, которые постоянно обновляются и усовершенствуются. Пенсионная система функционирует стабильно и рационально. Но для более эффективной пенсионной деятельности необходимо внести некоторые изменения в нормативную базу, что приведёт к существенным улучшениям



Список литературы

1. Конституция РФ, - М: Проспект, 2008

2. Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ

3. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ

4. Проект Федерального закона «О добровольном накопительном пенсионном страховании в РФ»

5. Закон РФ «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы и их семей» от 12 февраля 1993 г. № 4468-1

6. Закон РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15 мая 1991 г. № 1244-1

7. Федеральный закон «Об основах государственной службы РФ» от 31 июля 1995 г. № 119-ФЗ

8. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в РФ» от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ.

9. Федоров Л.В., Пенсионный Фонд Российской Федерации. - М.: Дашков и К, 2008.