Организация деятельности коммерческого банка "Югра"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В рыночной экономике кредитно-банковская система состоит из многообразных звеньев -- банков и различных кредитно-финансовых учреждений. В этой системе можно выделить различные банки, а именно: эмиссионные, коммерческие, инвестиционные, ипотечные, сберегательные; в числе же примыкающих к ним учреждений -- страховые, инвестиционные банки и фонды. В совокупности все эти структуры и образуют банковско-кредитную систему.

Банки -- это специализированные коммерческие организации, которые занимаются аккумуляцией денежных средств, предоставляют кредиты, осуществляют денежные расчеты, выпускают в обращение денежные знаки, проводят операции с ценными бумагами, оказывают различные экономические услуги. В рыночных условиях банк можно рассматривать как предприятие, которое является самостоятельным хозяйствующим звеном, имеет юридические права, производит своеобразный продукт, продает его, т.е. оказывает услуги. И все осуществляется на принципах окупаемости, покрытия своих расходов доходами и создания определенной прибыли. Как уже указывалось, банки -- торгующие предприятия. Они покупают ресурсы и привлекают средства. Это их пассивные операции. Они платят за эти привлеченные ресурсы и далее выдают их клиентам, т.е. размещают средства прежде всего заемщикам, а также используют их по другим направлениям. Такое размещение аккумулированных ресурсов называется активными операциями. Коммерческий банк можно представить как посредническую организацию, которая осуществляет операции, обеспечивающие возможность осуществления сделок с учетом спроса и предложения. Таким посредником банк выступает в тех случаях, когда он берет деньги от юридических и физических лиц и направляет их другим лицам. И в этой посреднической роли банк одновременно выступает и как заемщик, и как кредитор. Он также и посредник в денежных расчетах. Совершенно новым моментом в деятельности банков России являются операции с ценными бумагами. Раньше, до перехода к рыночной экономике, рынка ценных бумаг фактически не было.

Полное наименование: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЮГРА»

Сокращенное наименование: ОАО АКБ «ЮГРА»

ОАО АКБ «ЮГРА» основан 22 ноября 1990 года в г.Мегион, Тюменской области. Вот уже более 20 лет Банк работает на российском рынке банковских услуг, обеспечивая своим клиентам надежный, доступный и качественный сервис, самый широкий спектр высококачественных банковских продуктов и услуг для ведения бизнеса и накопления сбережений.

В своей работе Банк ориентируется на предприятия и организации различных организационно-правовых форм и отраслей экономики, а также население, которым предлагаются современные продукты и новейшие технологии обслуживания.

Наш главный актив -- это клиенты. В Банке создаются все условия для долгосрочного и успешного сотрудничества и качественного обслуживания клиентов.

Использование и постоянное внедрение Банком передовых технологий, высокая квалификация специалистов - все это обеспечивает доступность Банка для клиентов, удовлетворение их потребностей, а также эффективное привлечение и размещение Банком средств в интересах клиентов и акционеров.

История создания банка

Ноябрь 1990

Основание Банка «Югра» в городе Мегион Тюменской области по инициативе объединения «Мегионнефтегаз» на базе отделения Промстройбанка СССР. Лицензия Госбанка СССР №880

Январь 1992

Преобразование Банка «Югра» в Акционерный Коммерческий Банк «Югра». Правовая форма -- акционерное общество закрытого типа. Уставный капитал -- 29,5 млн. рублей.

Август 1994

Создание филиала Банка в городе Москва.

Март 1995

Вступление в международное общество телекоммуникаций СВИФТ

Июнь 1995

Подключение к информационной системе Рейтер-Дилинг. Получение статуса ассоциированного члена международной организации «ЕВРОПЕЙ Интернейшнл»

Июль 1995

Вступление в члены валютной секции Московской Межбанковской Валютной Биржи

Ноябрь 1995

Получение статуса официального дилера Банка России на рынке ГКО и ОФЗ

Февраль 1996

Создание филиала Банка в городе Санкт-Петербург

Март 1996

Прием Банка «Югра» в принципиальные члены «ЕВРОПЕЙ Интернейшнл»

Май 1996

Создание филиала Банка в городе Ярославль

Июнь 1996

Создание филиала Банка в городе Красноярск

Октябрь 1997

Вступление в члены Национальной Ассоциации участников фондового рынка

Декабрь 1997

Получена лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности

Март 1998

Увеличение уставного капитала Банка с 29,5 млн. руб. до 50 млн. руб.

Октябрь 1998

Открыт филиал Банка в городе Тюмень

Июль 1999

Запущены процессинговые центры в г. Москве и г. Мегионе. Банк приступил к выпуску собственных пластиковых карточек Eurocard/Mastercard и Cirrus/Maestro

Февраль 2001

По итогам прошедшего 2000 года активы Банка выросли на 81%, рассчитанные по методике ЦБ

Октябрь 2001

Уставный капитал Банка увеличен до 99,774 млн. руб. РФ собственные средства (капитал) выросли на 58,9%, объем ссудной и приравненной к ней задолженности более чем удвоился, увеличившись на 624,5 млн. руб. с 607,5 млн. руб. до 1 232 млн. руб.

Февраль 2003

Уставной капитал увеличен до 130 млн. руб.

Февраль 2004

Уставной капитал увеличен до 170 млн. руб.

Ноябрь 2012

22 года успеха!

Февраль 2013

ОАО АКБ «ЮГРА» объявило об увеличении уставного капитала до 6 170 000 000 руб.

Май 2013

Центральный банк Российской Федерации зарегистрировал увеличение уставного капитала

Январь 2014

В Самаре начал работу Филиал Банка «ЮГРА»

Февраль 2014

В Ростове-на-Дону начал работу Филиал Банка «ЮГРА»

Март 2014

Банк «ЮГРА» вошел в рейтинг самых надежных банков России по версии журнала Forbes

Май 2014

Агентство «Эксперт РА» подтвердило рейтинг Банка «ЮГРА» на уровне «А»

Июнь 2014

Банк «ЮГРА» стал лауреатом премии «Финансовая элита России»

Август 2014

Юбилейный 50-ый офис Банка открылся в Волгограде

Эмиссионные и инвестиционные операции

Эмиссионные операции

В рамках депозитарного и депозитарное, брокерское обслуживания.

Депозитарий Банка предлагает своим клиентам широкий спектр услуг по ценным бумагам:

· открытие счетов депо

· хранение и/или учет прав на эмиссионные и не эмиссионные ценные бумаги (акции, облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, а также инвестиционные паи)

· услуги номинального держателя

· прием перевода, перевод ценных бумаг (в том числе уникальная услуга - междепозитарные переводы векселей Сбербанка России)

· оформление залоговых операций при получении кредитов и банковских гарантий

· депозитарный учет ценных бумаг по торговым операциям, проводимым через брокера

· предоставление отчетов о совершенных депозитарных операциях, состоянии счета депо

· иные услуги связанные с ведением счетов депо клиентов

Для оказания депозитарных услуг в Депозитарии Банка Вам откроют персональный счет депо.

Счет депо предназначен для учета и хранения ценных бумаг и аналогичен расчетному счету. Открыв один раз счет депо, Вы получаете возможность осуществлять хранение и/или учет прав на ценные бумаги на одном счете, в одном месте-Депозитарии.

В случае принятия решения о хранении и/или учете прав на ценные бумаги в Депозитарии Банка, Вам необходимо заключить Депозитарный договор.

Заключить договор и получить дополнительную информацию об услугах Депозитария можно в любом уполномоченном филиале Банка.

В случае возникновения, каких - либо вопросов специалисты Банка всегда готовы оказать Вам консультационные услуги и предоставить информационную поддержку.

- Условия осуществления депозитарной деятельности ОАО АКБ «ЮГРА» скачать внизу страницы

Тарифы Депозитария ОАО АКБ «ЮГРА» Тарифы на депозитарное обслуживание

п/п	Наименование услуг	Оплата
		Бездокументарные ценные бумаги	Документарные ценные бумаги
1	Открытие счета депо	не взимается	не взимается
2	Учет и хранение ценных бумаг (**)	(ежемесячно от рыночной стоимости на конец месяца)	(ежемесячно от номинала)
2.1	до 0,5 млн. руб.	0,004%, но не менее 300 руб.	0,005%, но не менее 300 руб.
2.2	до 1 млн. руб.	0,003 %	0,004 %
2.3	свыше 1 млн. руб.	0,0025%, но не более 1000 руб	0,0035%, но не более 1000 руб
3	Зачисление на счет депо при исполнении сделки у регистратора	не взимается
4	Списание со счета депо при исполнении сделки у регистратора	350 руб. за поручение
5	Блокировка ценных бумаг, переданных в залог	350 руб. за поручение	500 руб. за ценную бумагу
6	Исполнение поручений депонента у регистратора/депозитария (в г. Москве)	тариф регистратора/депозитария + 500 руб.	тариф стороннего депозитария + 1000 руб. за ценную бумагу
7	Исполнение поручений депонента у регистратора/депозитария (вне г. Москвы):	тариф регистратора/депозитария + фактические расходы Депозитария ОАО АКБ «ЮГРА»
9	Предоставление выписки по счету депо по проведенной операции	не взимается	не взимается
10	Предоставление дубликата выписки по счету депо по запросу депонента	200 руб. за запрос	200 руб. за запрос
11	Подтверждение информации по счету депо клиента третьим лицам на основании запроса клиента	500 руб. за запрос	500 руб. за запрос
12	Перечисление доходов, полученных по ценным бумагам на счет депонента:
12.1	открытый в ОАО АКБ "ЮГРА"	не взимается	не взимается
12.2	открытый в другом банке
	- в рублях	50 рублей за перевод	50 рублей за перевод
	- в иностранной валюте	0,2% от суммы перевода, мин. 200руб., макс -5000 руб.	0,2% от суммы перевода, мин. 200руб., макс.-5000 руб.

* Все тарифы указаны с учетом НДС.

**При хранении облигаций, переданных в Депозитарий для получения купонного дохода, Депозитарий взимает плату, равную стоимости хранения ценных бумаг, не менее чем за 14 дней хранения. Оплата сопутствующих услуг Депозитария осуществляется по отдельному соглашению сторон.

Состав и формы бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности

Бухгалтерская (финансовая) отчетность является связующим звеном между организацией и другими субъектами рынка. Недостаток информации, предоставляемой пользователям, может негативно сказаться на развитии деятельности организации. Если потенциальные деловые партнеры организации не получат интересующих их сведений о финансовой устойчивости, платежеспособности, перспективах развития организации, то вряд ли они захотят иметь с ней деловые отношения. Знакомство партнеров с организацией происходит при изучении публично предъявляемой бухгалтерской отчетности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, проводимый на основе бухгалтерской отчетности, помогает ее пользователям принимать оптимальные решения.

Федеральным законом о бухгалтерском учете, который является фундаментом системы регулирования бухгалтерского учета, установлены единые правовые методологические основы ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. В нем дается определение бухгалтерской отчетности как единой системы данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности, составляемой на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Вся бухгалтерская отчетность ведется в соответствии с определенными нормативными документами. Составление бухгалтерской отчетности основано на соблюдении следующих нормативных документов:

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями);

2. Налоговый кодекс РФ Часть 1 и 2 - М., 2009 г.;

3. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н «Об утверждении положений по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»;

4. Приказом Минфина РФ № 67н от 27.02.2003г. «О формах бухгалтерской отчётности организаций»;

5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н;

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н;

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 утвержденное приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н;

8. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98 утвержденное приказом Минфина РФ от 25.11.1998 № 56н;

9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н;

10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н;

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007 утвержденное приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н;

12. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об связанных сторонах» ПБУ 11/2008 утвержденное приказом Минфина РФ от 29.04.2008 № 48н;

13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (в редакции 2006 г.)

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ и Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 годовая бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:

1. бухгалтерского баланса (форма № 1);

2. отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

3. отчета об изменениях капитала (форма № 3);

4. отчета о движении денежных средств (форма № 4);

5. приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

6. пояснительной записки;

7. аудиторского заключения.

Организации и предприниматели представляют статистическую отчетность по формам, которые утверждаются Росстатом (ч. 4 ст. 6 Закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ). Состав и структура статотчетности периодически меняются и различаются в зависимости от вида деятельности респондентов, их организационно-правовой формы, принадлежности к субъектам малого бизнеса и т. д.

Для целей статистического наблюдения выделяются следующие категории респондентов:

· коммерческие организации (крупные и средние);

· малые предприятия;

· микропредприятия;

· предприниматели;

· некоммерческие организации, в том числе бюджетные учреждения.

Формы статотчетности представляются в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 августа 2008 г. № 620).

Формы статотчетности и указания по их заполнению территориальные подразделения Росстата доводят до респондентов безвозмездно (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 августа 2008 г. № 620). Конкретные способы доведения форм и указаний законодательно не установлены. На практике бланки форм можно получить, обратившись в территориальное подразделение Росстата по месту учета организации (предпринимателя). Кроме того, формы статотчетности и указания по их заполнению размещаются на официальном сайте Росстата и на сайтах территориальных подразделений Росстата. Помимо этого, во многих территориальных подразделениях имеются стенды с бланками форм статотчетности, а также образцы и указания по их заполнению.

Информация о том, кто должен сдавать ту или иную форму статотчетности (категории респондентов и виды деятельности), содержится непосредственно в бланках форм и в указаниях по их заполнению.

Финансовая отчётность -- совокупность показателей учёта, отражённых в форме определённых таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение компании за отчётный период. Финансовая отчётность представляет собой систему данных о финансовом положении компании, финансовых результатах её деятельности и изменениях в её финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учёта.

Существует четыре главных вида финансовой отчётности:

1. бухгалтерский баланс группирует активы и пассивы компании в денежном выражении;

2. отчёт о прибылях и убытках содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты;

3. отчёт об изменениях капитала раскрывает информацию о движении уставного капитала, резервного капитала, дополнительного капитала, а также информацию об изменениях величины нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) организации;

4. отчёт о движении денежных средств показывает разницу между притоком и оттоком денежных средств за определённый отчётный период.

Инвестиционные операции

Брокерское обслуживание - услуга для клиентов, которые предпочитают самостоятельно принимать инвестиционные решения и контролировать процесс управления своими инвестициями.

Банк «ЮГРА» предоставляет возможность совершения операций с ценными бумагами на российском фондовом рынке. Став нашим клиентом, вы получаете полный спектр брокерских услуг:

· покупка и продажа акций на Московской Бирже

· торговля государственными, корпоративными и субфедеральными облигациями на Московской Бирже

· прием поручений на заключение сделок, проведение расчетов по заключенным сделкам

· подготовка и предоставление отчетов по совершенным сделкам и отчета о состоянии счета клиента, а также сопутствующие услуги.

Мы предоставляем брокерские услуги всем категориям инвесторов, как частным лицам и институциональным инвесторам, так и профессионалам и начинающим участникам рынка ценных бумаг.

По желанию клиента, ему может предоставляться персональный менеджер, который предлагает торговые идеи, дает рекомендации по структуре портфеля и информирует о ситуации на рынке. Следует помнить, что инвестирование связано с определенными рисками, поэтому клиент самостоятельно принимает инвестиционные решения и несет за них ответственность.

Этика деловых отношений

банк бухгалтерский биржа акция

Под этикой в широком смысле понимается система универсальных и специфических нравственных требований и норм поведения, реализуемых в процессе общественной жизни. Соответственно, этика деловых отношений выделяет одну из сфер общественной жизни. Базируясь на общечеловеческих нормах и правилах поведения, этические нормы служебных отношений имеют некоторые отличительные особенности.

Этике деловых отношений уделяется в последнее время все большее внимание. Это выражается в увеличении объема обучающих программ в системе вузовской и послевузовской подготовки по соответствующим дисциплинам (например, «этика и деловой этикет», «этика бизнеса», «этика и этикет деловых отношений» и др.). Курсы изучения основ общей этики поведения вводятся также в некоторые школьные программы, в систему среднего специального образования, причем с течением времени охват учебных заведений подобными курсами увеличивается.

Работодатели уделяют все большее внимание вопросам этики деловых и личностных взаимоотношений при отборе персонала и его приеме на работу, а также в процессе непосредственного выполнения сотрудниками своей профессиональной роли. При этом необходимо подчеркнуть, что понятие «профессиональная роль» включает в себя не только способности к выполнению должностных обязанностей, но и навыки взаимоотношений с внешним окружением (коллегами, руководством, подчиненными, клиентами, партнерами и др.) в процессе реализации зафиксированных для конкретной должности профессиональных задач или функций. Соблюдение этики деловых отношений является одним из главных критериев оценки профессионализма как отдельного сотрудника, так и организации в целом.

Выполнение сотрудниками какой-либо организации норм и правил этики деловых отношений становится ее «визитной карточкой» и определяет во многих случаях тот факт, будет ли внешний партнер или клиент иметь дело с данной организацией в дальнейшем и насколько эффективно будут строиться их взаимоотношения.

Использование норм и правил этики деловых отношений воспринимается окружающими благожелательно в любом случае, даже если человек не обладает достаточно отработанными навыками применения правил этики. Эффект восприятия усиливается многократно, если этичное поведение становится естественным и ненарочитым. Это происходит тогда, когда правила этики являются внутренней психологической потребностью человека, а также отработаны в процессе систематического тренинга. Причем этот тренинг предполагает использование как специальных обучающих практических занятий в рамках той или иной образовательной программы, так и любой ситуации, складывающейся в процессе профессиональной деятельности, для отработки навыков этики взаимоотношений. Например, изучив правила проведения деловой беседы или телефонных переговоров, можно использовать любую беседу в качестве тренинга.

Еще раз следует подчеркнуть, что этика включает в себя систему универсальных и специфических (например, для какой-либо профессиональной деятельности) нравственных требований и норм поведения, т.е. этика деловых отношений основывается на общих правилах поведения, выработанных людьми в процессе совместной жизнедеятельности. Естественно, что многие нормы взаимоотношений в деловой обстановке справедливы для повседневной жизни, и наоборот, практически все правила межличностных взаимоотношений находят свое отражение в служебной этике.

Для установления приятных и полезных деловых взаимоотношений необходимо уметь заинтересовать человека своими четкими и в то же время образными высказываниями, вниманием к сущности вопроса. Эти проблемы решаются при отработке навыков риторики, важных в повседневной жизни и особенно в служебной обстановке. Эти навыки должны найти свое воплощение в специальных правилах подготовки и ведения беседы, так как с необходимостью их применения мы сталкиваемся повсеместно. Достижение результата беседы, причем в уважительной форме, является важным условием как в бытовой, так и в деловой обстановке.

Частным вариантом беседы выступает телефонный разговор. Общие правила этики (такие, как, например, вежливость, внимательность к собеседнику, умение направлять беседу и т.п.) дополняются в данном случае некоторыми специальными, определяемыми спецификой телефонного разговора. Использование этих правил позволит составить положительное мнение о собеседнике вне зависимости от того, какой разговор происходил - личный или деловой.

Проведение любых бесед подводит к необходимости высказывания в адрес своих собеседников критических замечаний или суждений, поскольку нас не всегда устраивают поступки и высказывания нашего окружения. Общая и деловая этика критических замечаний в чей-либо адрес содержит сходные правила, которые, в свою очередь, основываются на главных нормах этических взаимоотношений.

Итак, практически все направления деловой этики имеют правила, применимые этикой поведения в широком смысле. Кроме того, все без исключения направления деловой этики базируются на основополагающих нормах этики. К ним можно отнести уважение чувства собственного достоинства и личного статуса другого человека, понимание интересов и мотивов поведения окружающих, социальную ответственность за их психологическую защищенность и т. п.

Основные принципы этики деловых отношений

Принципы этики деловых отношений - обобщенное выражение нравственных требований, выработанных в моральном сознании общества, которые указывают па необходимое поведение участников деловых отношений.

Современная деловая этика, по мнению многих ученых, должна основываться на трех важнейших положениях:

1) создание материальных ценностей во всем многообразии форм рассматривается как изначально важный процесс;

2) прибыль и другие доходы рассматриваются как результат достижения различных общественно значимых целей;

3) приоритет в разрешении проблем, возникающих в деловом мире, должен отдаваться интересам межличностных отношений, а не производству продукции.

К числу основных показателей культуры речи в деловом общении можно отнести:

* словарный состав (исключаются оскорбляющие слух (нецензурные), жаргонные слова, диалектизмы);

* словарный запас (чем он богаче, тем ярче, выразительнее, разнообразнее речь, тем меньше она утомляет слушателей, тем больше впечатляет, запоминается и увлекает);

* произношение (нормой современного произношения в русском языке является старомосковский диалект);

* грамматика (деловая речь требует соблюдения общих правил грамматики, а также учета некоторых специфических отличий, в частности, центральное место в деловой речи должно быть занято существительными, а не глаголами);

* стилистика (к хорошему стилю речи предъявляются такие требования, как недопустимость лишних слов, правильный порядок слов, отсутствие стандартных, избитых выражений).

Особенности развития каждой личности, уникальность ее внутреннего мира и деловой среды позволяет говорить и об уникальности индивидуальной коммуникативной культуры. Важно помнить, что коммуникативная культура поддается развитию в процессе социально-психологического обучения.

Деловое общение - это сложный многоплановый процесс развития контактов между людьми в служебной сфере. Его участники выступают в официальных статусах и ориентированы на достижение цели, конкретных задач. Специфической особенностью названного процесса является регламентированность, т. е. подчинение установленным ограничениям, которые определяются национальными и культурными традициями, профессиональными этическими принципами.

В рамках расчетно-кассового обслуживания физических лиц ОАО АКБ «ЮГРА» предлагает следующие виды услуг:

· открытие и ведение текущих счетов в рублях и иностранных валютах (доллары США и евро);

· кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте, в т.ч. пересчет и проверка подлинности банкнот Банка России и иностранных валют;

· валютно-обменные операции с наличной валютой;

· безналичные конверсионные операции;

· переводы денежных средств с открытием и без открытия счета по территории РФ и за рубеж;

· переводы денежных средств с использованием систем электронных платежей;

· выполнение Банком функций агента валютного контроля;

· расчеты с использованием аккредитивов;

· операции с неэмиссионными ценными бумагами.

СТРАХОВАНИЕ

Заемщикам кредитов под залог имущества

В соответствии с условиями кредитного договора и программами кредитования Банка (в том числе ипотечного) имеющееся или приобретаемое, за счет кредитных средств и передаваемое в залог Банку, имущество, должно быть застраховано в одной из аккредитованных Банком страховых компаний.

Список аккредитованных Банком страховых компаний:

· Альфа Страхование: http://www.alfastrah.ru/

· ВТБ Страхование: http://www.vtbins.ru/

· Ресо-Гарантия: http://www.reso.ru/

· СОГАЗ: http://www.sogaz.ru/

· Энергогарант: http://www.energogarant.ru/

· ОСАО “ИНГОССТРАХ” http://www.ingos.ru

В соответствии с Кредитным договором, заемщик обязан производить регулярную оплату всех платежей, предусмотренных Договором Страхования, не допуская просрочек и задолженностей, и предоставлять в Банк документы, подтверждающие оплату страховых премий.

Учет операций по валютным счетам

Организации могут открывать валютные счета на территории Российской Федерации в любом банке, уполномоченном Банком России на проведение операций с иностранными валютами. Валюта (от итал. valuta - цена, стоимость) - денежная единица страны, участвующей в международном экономическом обмене, влекущем за собой денежные расчеты.

Согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) к иностранной валюте относятся:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

При этом международные денежные единицы - это записи на банковских счетах, используемые для облегчения международных безналичных расчетов (не существует банкнот или монет, номинал которых выражен в этих единицах).

К валютным ценностям, помимо иностранной валюты, относятся также:

* ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

* драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

* природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Валютными операциямисчитаются сделки по операциям, связанным с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе:

* операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

* ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

* осуществление международных денежных переводов;

* расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

В соответствии с Законом № 173-ФЗ резидентами Российской Федерации признаются:

a) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Нерезидентами признаются:

a) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Валютные счета могут быть открыты для каких-либо определенных целей, например кредиты в валюте, расчеты с поставщиками по разовым операциям (приобретение оборудования, технологических линии и т. п.), и при определенной экономической политике руководителей организации, предполагающей наличие операций с валютой.

Для открытия валютного счета в банк надо представить те же документы, что и для открытия расчетного счета. После проверки представленных документов юристом и главным бухгалтером банк оформляет распоряжение на открытие счета, которое дает возможность организации осуществлять операции по валютному счету.

За открытие валютных счетов и проведение по ним операций организация платит комиссионное вознаграждение в валюте. Каждый уполномоченный банк устанавливает свои тарифы ставок комиссионных вознаграждений. Кроме того, банк взимает с организации суммы в валюте в оплату почтово-телеграфных расходов, комиссионных вознаграждений иностранных банков и других расходов, фактически произведенных в связи с совершением валютных операций.

Для осуществления валютных операций организация может иметь два вида валютных счетов: текущий валютный счет - для учета валюты, находящейся в распоряжении организации; транзитный валютный счет - для учета поступлений валютной выручки.

Форма расчетов по валютным счетам определяется внешнеторговым договором и может производиться:

* авансовым платежом (банковским переводом) - покупатель производит платеж в пользу продавца до отгрузки товара (предоставления услуги);

* по открытому счету - продавец, отгрузив товар, направляет документы для оплаты непосредственно покупателю;

* по документарному инкассо - продавец, отгрузив товар, направляет в свой банк коммерческие документы с инструкциями инкассировать сумму документов через банк в стране покупателя (покупатель получает документы только после платежа);

* по документарному аккредитиву - банк берет на себя обязательство произвести расчет с продавцом (бенефициаром) против документов, полностью соответствующих условиям аккредитивов;

* чеками, а также в иных формах.

Для эффективного осуществления расчетов между банками устанавливаются корреспондентские отношения, основанные на договоре о совершении платежей и расчетов по поручению друг друга. Корреспондентские счета российских банков в иностранных банках - корреспондентах называются счета «НОСТРО», а счета иностранных банков в российских банках - счета «ЛОРО».

Синтетический учет средств на валютном счете ведется на активном балансовом счете 52 «Валютные счета». По дебету счета отражается поступление денежных средств на валютные счета организации; по кредиту счета - списание денежных средств с валютных счетов организации. Операции по валютным счетам фиксируются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, записываются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям».

К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета:

52-1 «Валютные счета внутри страны»;

52-2 «Валютные счета за рубежом».

К субсчету 52-1 открываются субсчета второго порядка:

52-1-1 «Текущий валютный счет»;

52-1-2 «Транзитный валютный счет».

Валютный счет может открываться только на одну из валют различных государств (доллары, фунты стерлингов, евро и т. д.). Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Текущий валютный счет 52-1-1 открывается организациям для учета средств, оставшихся в распоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

По дебету счета 52-1-1 «Текущий валютный счет» учитываются суммы в иностранной валюте, перечисленные с кредита счета 52-2-2 «Транзитные валютные счета», а также указанные ранее суммы, которые зачисляются сразу на текущий валютный счет, минуя транзитный счет.

С кредита счета 52-1-1 «Текущий валютный счет» валюта списывается в безналичном и наличном порядке.

Средства в иностранной валюте в безналичном порядке списывают по следующим направлениям:

* переводы иностранной валюты в порядке расчетов на любые цели в соответствии с действующим законодательством и установленным Банком России порядком расчетов организаций в иностранной валюте;

* продажа иностранной валюты (за исключением обязательной);

* перевод иностранной валюты для зачисления на валютный счет организации за границей.

Снятие наличной иностранной валюты со счета 52-1-1 «Текущий валютный счет» разрешается на оплату расходов, связанных с командированием работников организаций в иностранные государства, а также по специальному разрешению Банка России.

Транзитный валютный счет 52-1-2 открывается для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже. Исключение составляют следующие поступления иностранной валюты, зачисляемые сразу на текущий валютный счет:

* перевод посреднической организацией оставшейся после обязательной продажи ее части валютной выручки с отметкой в платежном поручении о произведенной продаже части валютной выручки;

* иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке за российские рубли и за иностранную валюту другого вида;

* инкассированная валютная выручка организации, осуществляющей реализацию гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации;

* наличные поступления иностранной валюты в виде возврата снятых с текущего валютного счета и неизрасходованных сумм на оплату расходов, связанных с командировками работников организации в иностранные государства.

Операции по кредиту счета 52-1-2 «Транзитный валютный счет» осуществляются в следующих случаях:

1) при возвращении средств в иностранной валюте той организации, от которой они поступили;

2) при перечислении экспортной валютной выручки посредническими внешнеэкономическими организациями предприятиям, не являющимся резидентами Российской Федерации, за вычетом комиссионного вознаграждения;

3) для оплаты следующих расходов:

* в пользу нерезидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов,

* в пользу организаций - резидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении,

* по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур,

* по переводу начисленного посредническим организациям комиссионного вознаграждения по экспортным контрактам;

4) при обязательной продаже части валютной выручки, а также продаже средств в иностранной валюте, превышающей сумму обязательной продажи;

5) при осуществлении посредническими организациями по поручению организаций - поставщиков экспортной продукции обязательной продажи части валютной выручки, причитающейся организациям-поставщикам;

6) при переводе оставшейся части валютной выручки после обязательной продажи валютных средств на ее текущий счет и т. д.

Особенности учета операций в иностранной валюте регламентируются ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденным приказом Минфина России от 27 декабря 2006 г. № 154н.

В настоящее время юридические лица могут покупать иностранную валюту через уполномоченные банки для осуществления:

* текущих валютных операций;

* валютных операций, связанных с движением капитала (по операциям, требующим соответствующих разрешений или лицензий Банка России, в пределах сумм, указанных в разрешениях и лицензиях);

* платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование кредитами и суммы штрафов за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

* оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

* платежей на валютные счета за границей, открытые с разрешения Банка России для оплаты расходов на содержание представительств;

* обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами.

Оценка денежных средств, выраженных в валюте, производится как собственно в валюте, так и в рублевом эквиваленте. При зачислении средств на валютные счета оценку этих средств производит банк по курсу Банка России на момент зачисления. При этом следует строго соблюдать даты совершения отдельных операций в иностранной валюте (табл. 7.5).

Пересчет стоимости безналичных денежных средств, выраженных в иностранной валюте, приводит к возникновению курсовых разниц, подлежащих отнесению на финансовые результаты организации в качестве прочих доходов или прочих расходов.

В бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности отражается курсовая разница, возникающая по операциям:

* по полному или частичному погашению дебиторской или кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, если курс Банка России на дату исполнения обязательств по оплате отличался от его курса на дату принятия этой дебиторской или кредиторской задолженности к бухгалтерскому учету в отчетном периоде либо от курса на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, в котором эта дебиторская или кредиторская задолженность была пересчитана в последний раз;

* по пересчету стоимости активов и обязательств.

Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете отдельно от других видов доходов и расходов организации, в том числе финансовых результатов от операций с иностранной валютой.

Курсовые разницы учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». По дебету этого счета отражаются отрицательные курсовые разницы в корреспонденции со счетами учета денежных средств, финансовых вложений, расчетов и других, а по кредиту - положительные курсовые разницы. Курсовые разницы, связанные с формированием уставного капитала организации, подлежат отнесению на ее добавочный капитал. Положительные курсовые разницы относят на увеличение счетов по учету расчетов с учредителями с кредита счета 83 «Добавочный капитал», а отрицательные отражаются по дебету счета 83 «Добавочный капитал» и кредиту счетов учета расчетов.

Курсовая разница отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность.

В бухгалтерской отчетности касательно курсовых разниц организация раскрывает: величину курсовых разниц, образовавшихся по операциям пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств, подлежащих оплате в иностранной валюте; величину курсовых разниц, образовавшихся по операциям пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств, подлежащих оплате в рублях; величину курсовых разниц, зачисленных на счета бухгалтерского учета, отличные от счета учета финансовых результатов организации; официальный курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России, на отчетную дату. В случае если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов или обязательств, подлежащей оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен иной курс, то в бухгалтерской отчетности раскрывается такой курс.

При составлении бухгалтерского баланса проводится переоценка валютных ценностей с целью более точно отразить финансовое состояние организации. Переоценке подвергаются все денежные статьи бухгалтерского баланса, выраженные в иностранных валютах (остатки на валютных счетах, платежные документы, дебиторская задолженность и т. д.). Неденежные же статьи переоценке не подлежат. К ним относятся статьи: основные средства, нематериальные активы, сырье, материалы, уставный капитал, нераспределенная прибыль и подобные им, которые учитываются в рублевом эквиваленте по курсу на момент приобретения (получения).

Размещено на Allbest.ru