Кредитная система АО "KASPI BANK"

2. Принцип срочности кредита означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. Соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. Для каждого отдельного заемщика соблюдение срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои экономические интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

3. Обеспеченность ссуд как принцип кредитной сделки показывает, что имеющиеся у заемщика имущество ценности, недвижимость или солидный гарант позволяют кредитору иметь уверенность в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Данный принцип подразумевает реальное предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору принимают залог, поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых практикой. В некоторых случаях кредит может предоставляется без обеспечения, тогда он называется «бланковым» [22, c.102].

Заемщик должен предоставить возможность контроля за обеспеченностью кредита. Невыполнение обязательств по обеспечению возврата займа является основанием для его срочного взыскания.

Кредитор, давая ссуду под залог, проверяет: отвечает ли залоговое имущество предъявляемым требованиям, например, обеспечена ли его ликвидность. Под ликвидностью таких активов, как товарно- материальные ценности, ценные бумаги, финансовые требования к третьим лицам и др., понимается способность активов к превращению в деньги. Проверяются также способность цен на заложенное имущество, издержки по хранению и реализации залога. В зависимости от того, насколько заложенное имущество отвечает данным требованиям, определяется объем выдаваемой ссуды.

Размер ссуд под залог имущества устанавливается в процентах к рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного соглашения. Превышение цены залога над суммой кредита служит для компенсации риска утраты, ущерба, изменения цен на имущество и т.п. В случае неплатежеспособности кредитор имеет право реализовать залог для возмещения из вырученных средств долга заемщика и издержек по реализации. Остаток выручки возвращается заемщику. Если вырученная сумма оказалась недостаточной, то кредитор вправе требовать возмещения ущерба.

4. Целевое использование кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного ссудного процента.

5. Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциации кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленной договором срок.

6. Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие- заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализации этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это цена кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с утратой процента за привлеченные в депозиты чужие средств, затрат по содержанию своего аппарата, а также получение прибыли.

Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь, функция кредита есть проявление его сущности, выражение общественного назначения кредита.

Кредит выполняет три основные функции:

· распределительную;

· эмиссионную;

· контрольную.

Распределительная функция - распределение денежных средств на возвратной основе. Реализуется в процессе предоставления денежных средств предприятиям и организациям на условиях возвратности и платности.

Эмиссионная функция - создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. наряду с наличными деньгами в оборот входят деньги в безналичной форме.

Контрольная функция - контроль за эффективностью деятельности экономических субъектов. Проявляется во всестороннем контроле хозяйственной деятельности субъекта, получившего кредит.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит:

· базовая ставка процента по ссудам, предоставляемая коммерческим банком ЦБР;

· средняя ставка процента по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

· средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

· структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

· спрос на кредит со стороны хозяйствующих субъектов;

· степень риска банка в зависимости от обеспечения.

Кредиты составляют около 50% всех активов банка и обеспечивают 2 / 3 всех доходов. Они являются наиболее прибыльной, но и наиболее рисковой частью банковских активов. Теория портфеля предлагает рассматривать не каждую отдельную заем, а совокупность всех кредитов с их взаимовлияния и взаимозависимость.

Кредитный портфель - это совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения прибыли. Размер кредитного портфеля оценивается по балансовой стоимости всех кредитов банка, в том числе просроченных, пролонгированных, сомнительных. В структуре баланса банка кредитный портфель рассматривается как единое целое и составная часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности и соответствующий уровень риска. Доходность и риск - основные параметры управления кредитным портфелем банка.

Качество и состав кредитного портфеля существенно зависит от организации кредитной работы в банке. Организационная структура кредитной функции в каждом конкретном банке имеет свои особенности, которые определяются размерами, возможностями банка, а также потребностями клиентуры. В крупных банках организационная структура может состоять из нескольких департаментов, включающие разветвленную сеть отделов, секторов, комитетов, групп, экономических советов и т.п. Эти структурные подразделения специализируются на выполнении определенных функций кредитной процедуры, например, отдел отраслевого анализа, отдел кредитной политики, отдел кредитных продуктов, отдел кредитной документации, отдел экономических прогнозов, отделение с рассмотрения кредитного процесса. В небольших банках выполнение всех функций сконцентрировано в нескольких структурных подразделениях.

Но в любом случае существуют общие принципы и правила, которых должен соблюдать менеджмент каждого банка, формируя организационную структуру процесса кредитования. Функцию предоставления кредитов необходимо отделить от функции контроля по предоставленным кредитам. В кредитном отделении целесообразно функцию кредитного анализа отделить от собственно процесса предоставления и оформления займа. Это будет способствовать повышению уровня объективности оценки кредита и осторожнее одобрению займа. Обязательным является организация работы Кредитного комитета и Комитета кредитного надзора. В состав Комитетов входят руководители и ведущие специалисты банка, которые периодически собираются на заседания и коллегиально решают поставленные задачи, формируют кредитную политику, выносят решения о предоставлении «крупных» кредитов и списание безнадежных займов. Комитеты не являются структурными подразделениями банка.

Функции кредитного комитета:

- формирования кредитной стратегии и кредитной политики. Утверждение организационной структуры процесса кредитования. Установление направлений диверсификации кредитного портфеля и соответствующих лимитов по странам, отраслям, кредитными инструментами, заемщиками. Оценка адекватности резервов на возможные потери по кредитам. Анализ кредитного риска портфеля и других существенных рисков, связанных с кредитованием. Принятие решений о предоставлении «крупных» кредитов. Периодическое списание безнадежных займов[34, c.56].

Функции Комитета кредитного надзора:

- принятие изменений и дополнений в общей кредитной политики. Анализ и оценка новых рынков, на которые нацелен банк. Утверждение критериев приемлемости риска.

- принятие введение новых кредитных инструментов, включая установление допустимого уровня риска за такими инструментами. Рассмотрение взаимоотношений банка с важнейшими новыми клиентами и увеличение объема кредитных операций с постоянными клиентами. Утверждение списка исключений из общих правил кредитной политики банка. Рассмотрение всех отчетов внутренних аудиторов. Принятие кредитных процедур.

Функции отдела кредитного анализа:

- сбор и обработка финансовой информации о клиентах и перспективных заемщиков. Анализ финансовой отчетности претендентов на получение ссуды. Подготовка отчетов об утверждении кредитов и другой информации, необходимой для принятия решений о кредитах. Организация заседаний Кредитного комитета и регистрация решений. Ведение картотеки кредитной информации (ККИ). Подготовка ответов на запросы по кредитам других банков и другие не банковские законные запросы.

Функции отдела кредитных операций:

- подготовка, регистрация и проверка основной документации, которая касается кредитных операций банка. Хранение кредитных дел, включая оригиналы договоров, документов на залог, гарантийных обязательств, сообщений и т.д.

- регистрация займов в бухгалтерских книгах, подготовка документации для осуществления бухгалтерских проводок в главной книге. Поддержание юридических прав банка на залог путем регистрации требований к заемщику и передаче права собственности банка. Выставление клиентам счетов на процентные платежи по кредитам, комиссионными и другими сборами.

- отчет о банкротстве клиента, а также подготовка документации, которая предупреждает об окончании срока кредитного соглашения. Приведенный перечень функций Комитетов и отделов далеко не полный, но он дает представление о распределении полномочий между разными структурными подразделениями.

Одним из главных задач, стоящих перед менеджментом банка в сфере кредитования, является разработка кредитной политики банка. Кредитная политика должна охватывать самые важные элементы и принципы организации кредитной работы в банке, которые необходимо зафиксировать в письменном виде и утвердить на заседаниях Кредитного комитета и Комитета кредитного надзора[22, c.45].

Кредитная политика банка является основным документом, которым необходимо руководствоваться при формировании кредитного портфеля. Этот документ имеет конфиденциальный характер, а поэтому с ним могут быть ознакомлены лишь те сотрудники банка, которые осуществляют кредитование. Каждому банку необходимо разработать собственную кредитную политику, которая отражала бы направления и специфику его деятельности, возможности этого банка и его клиентов, уровень допустимого риска, права и обязанности кредитных работников и т.п.

В странах, где происходят процессы дерегулирования банковской деятельности, документальное оформление кредитной политики является обязательным. Во время проверки банков органами надзора первый шаг заключается в том, чтобы выяснить, соответствует ли фактическое состояние кредитования основным положениям кредитной политики. Именно этот документ регулирует кредитную деятельность каждого банка и устанавливает правила формирования кредитного портфеля. Если банк имеет высокорисковых кредитный портфель, но это согласуется с официальной, документально зафиксированной кредитной политикой, то органы надзора не имеют права на какие-либо санкции[22, c.113].

Одним из обязательных элементов организации процесса кредитования является определение систем утверждения кредита. Система утверждения кредита может быть одноступенчатою, когда кредитный работник имеет индивидуальные полномочия по предоставлению кредита. С целью снижения кредитного риска и влияния субъективных факторов банки обычно ограничивают индивидуальные полномочия, устанавливая лимиты кредитования. При такой системе кредитный работник имеет право подписывать кредитный договор, поэтому рассматриваемые подход называют иногда системой «одного подписи». Чаще всего в банках в процессе кредитования применяется система «двойного подписи», которая предусматривает согласование окончательного решения относительно займа со старшим должностным лицом - руководителем кредитного отделения (департамента). При такой системе кредитный работник рассматривает и анализирует кредитную заявку, а также принимает и обосновывает свое решение о предоставлении займа. Информация в краткой стандартной форме подается руководителю кредитного отделения, и обсуждается, после чего принимается окончательное решение.

Система «двойного подписи» также имеет ограничения по сумме кредита, которая может быть предоставлена заемщику. Кредиты, которые превышают лимит кредитования для системы «двойного подписи», необходимо утверждать на заседаниях Кредитного комитета. Такая система утверждения кредита является многоступенчатой и предусматривает рассмотрение кредитной заявки на разных уровнях: кредитный сотрудник, старший кредитный сотрудник и Кредитный комитет. Недостатком этой системы по сравнению с двумя только что рассмотренным является то, что решение принимается дольше и повышаются затраты рабочего времени опытных специалистов - членов Кредитного комитета. Система утверждения Кредитным комитетом способствует снижению рисковости кредитных операций банка[25, c. 121-122].

Особенности индивидуальных кругооборотов оборотных средств хозяйствующих субъектов обусловливают неравномерность поступления этих средств на счета предприятий, а также неравномерность их использования в процессе производства.

В результате возможно несоответствие между ежедневной потребностью в оборотных средствах и их фактическим наличием. При этом может образоваться временный избыток оборотных средств или возникнуть необходимость в привлечении дополнительного капитала.

Рассмотренные процессы, приводящие к образованию временного избытка или недостатка ресурсов, характерны для движения средств предприятий и организаций всех форм собственности. Кроме того, временно свободными могут быть доходы и сбережения населения, денежные накопления государства, собственные средства кредитных учреждений. В то же время у них может возникать потребность в дополнительных денежных ресурсах.

Индивидуальные кругообороты и обороты средств хозяйствующих субъектов взаимосвязаны в рамках единого воспроизводственного процесса. При этом высвобождение средств и дополнительная потребность в них, как правило, не совпадают по субъектам образования, по времени и количественно. В связи с этим появляется возможность восполнить временный недостаток средств одних хозяйствующих субъектов за счет временного позаимствования избытка средств у других. Процесс аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределение во временное пользование осуществляется при помощи кредита. Таким образом разрешается противоречие между временным высвобождением средств из хозяйственного оборота и необходимостью их эффективного использования.

Особенности индивидуальных кругооборотов и оборотов средств экономических субъектов и их взаимосвязь в процессе национального воспроизводства создают возможность возникновения кредитных отношений. Для реализации этой возможности, по мнению некоторых экономистов необходимы определенные экономико-правовые условия:

- юридическая самостоятельность кредитора и заемщика, что обеспечивает экономическую ответственность сторон в процессе кредитования;

- заинтересованность кредитора и заемщика в кредитных отношениях, что зависит от банковской процентной ставки, которая должна обеспечить максимальную прибыль кредитору, а также возможность уплаты процентов за кредит без ущерба для заемщика[25, c. 121-122].

1.3 Основные субъекты краткосрочного кредитования

По утверждению группы ученых, «система кредитования базируется на трех китах: 1) субъектах кредита; 2) обеспечении кредита; 3) объектах кредитования. Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающие значение, практически определяют «лицо» кредитной операции», ее эффективность. Попытка разорвать их единство может привести к нарушению возвратности банковских ссуд. Поясним данное утверждение ниже.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе и кредитные сделки. С субъектом кредитования - заемщиком или получателем, многие ученые связывают формы кредита: государственную, хозяйственную или коммерческую, гражданскую/ личную, международную. В их классификации выделяют основную форму кредита - банковский кредит.

Субъектами кредитования кроме заемщиков - субъектов получателей ссуды, являются также и заимодавцы - субъекты, выдавшие кредит.

Поскольку краткосрочный кредит является одним из видов кредита, то его сущность следует рассматривать исходя из сущности кредитных отношений, а значит, все, что характерно для определения сущности кредита, будет характерно и для краткосрочного кредитования.

По мнению некоторых авторов, анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом, для чего рассматривается структура, стадии движения и основа кредита.[16, c. 173].

В качестве субъектов кредитных отношений (кредиторов и заемщиков) могут выступать государство, предприятия и населения, т.е. все те, кто либо обладает временно свободными денежными средствами, либо имеет временную потребность в них. Важнейшим признаком кредита как совокупности специфических финансовых отношений является факт задолженности одного субъекта экономической жизни другому. Под таковыми субъектами могут пониматься как физические, так и юридические лица (фирмы, компании).

Структуру кредита характеризуют его устойчивые элементы: субъекты (кредитор и заемщик) и объект (ссуженная стоимость) кредитных отношений.

Кредитор предоставляет заемщику кредит в обмен на обещание заемщика погасить сумму кредита при наступлении срока платежа. При этом размер кредитной ссуды является основной суммой долга. Дополнительная плата, которую заемщик обязан заплатить в качестве компенсации за полученный кредит, является суммой процента со ссуды. В ходе кредитной сделки устанавливается срок погашения, или продолжительность действия кредитной сделки.

Для заемщика размер долга вплоть до срока погашения является обязательством. Для кредитора ссуда до срока погашения является требованием, так она предоставляет право получить основную сумму и процент в момент погашения долга.

Кредитор - субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование [27, 281]. Для него характерно следующее:

- он ссужает как собственные, так и временно свободные чужие средства;

- выдача кредитов производится на возвратной, платной основе;

- размещение высвобождающихся ресурсов носит производительный характер;

- его положение двоякое, может одновременно являться и заемщиком;

- в качестве кредиторов выступают банки и другие кредитные организации, государство, хозяйствующие субъекты, население и др.

Заемщик (кредитополучатель) - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить его. Для него характерно:

- он не является собственником полученных средств, выступает их временным владельцем на срок кредита;

- возвращает ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве;

- применяет ссужаемые средства как в сфере обращения, так и в сфере производства;

- возвращает стоимость большую (с процентом), чем получил от кредитора.

Ссуженная стоимость - объект кредитной сделки, по поводу которого возникает кредитное отношение. Это то, что кредитор передает во временное пользование заемщику. Ссуженная стоимость имеет особенности:

- движение ее носит возвратный характер: от кредитора к заемщику и наоборот;

- выдача ссуд, как правило, носит авансирующий характер;

- сохраняется в своем движении;

- проходит особые стадии в движении [27, c. 282].

Некоторые авторы экономической литературы выделяют следующие стадии движения ссуженной стоимости:

- размещение кредита;

- получение кредита заемщиками;

- его использование;

- высвобождение ресурсов;

- возврат временно позаимствованной стоимости;

- получение кредитором средств, размещенных в форме кредита [16, c. 179].

Другие специалисты кроме вышеперечисленных выделяют начальной стадией аккумуляцию денежных средств, а также предусматривают возврат не только позаимствованной стоимости, но вместе с процентом [27, c. 282].

Рассматривая основу кредита, следует отметить, что под ней понимается наиболее глубокая часть сущности кредитных отношений, то, на чем «держится» и определяется сущность.

Кредитная сделка состоится лишь в том случае, если и кредитор и заемщик обоюдозаинтересованы в ее осуществлении. Так как обладание активом в настоящее время ценится выше, чем в будущем, кредитор должен получить компенсацию за ущерб (за отказ от немедленного потребления) в виде процента в денежном или натуральной форме.

Кредитор оказывает доверие заемщику, полагая, что тот вовремя погасить свой долг. При этом выплата процента кредитору должна компенсировать его ущерб и оплатить кредитный риск (риск невозвращения кредита).

Считается, что основой кредита является возвратность. Возвратность кредита, вне зависимости от стадий движения ссужаемой стоимости, выступает всеобщим свойством кредита. Экономическую основу возвратности кредита составляет непрерывность кругооборота фондов предприятия, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение авансированных денежных средств. Кругооборот фондов создает источник для погашения банковского кредита [18, c. 20].

На основе рассмотренной выше сущности кредитных отношений можно выделить несколько определений кредита, имеющих место в экономической литературе:

- кредит - аккумуляция, размещение и использование временно свободных денежных ресурсов на началах возвратности [27, c. 281];

- кредит - экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости [15, c. 181];

- кредит - форма движения ссудного капитала, т.е. денежных средств, отданных в ссуду за определенный процент при условии возвратности и удовлетворения потребности заемщика [25, c. 120].

Из определения сущности кредитования можно выявить принципы кредитования, которые образуют главный элемент системы банковского кредитования и представляют основные положения и правила, которые должны соблюдаться при его осуществлении.

Как экономическая категория кредит находится во взаимосвязи с другими стоимостными категориями, поэтому на него распространяются различные принципы общеэкономического порядка, присущие всем категориям. В качестве таких принципов чаще всего выделяют экономичность, комплексность, дифференцированность [18, c. 18].

Наряду с принципами общеэкономического порядка выделяют и специфические, вытекающие из самой сущности кредита. Наиболее часто к сущностным принципам кредитования относят платность, возвратность, срочность, материальную обеспеченность, целевую направленность.

В основной массе литературных источников содержание таких принципов общеэкономического характера, как экономичность и комплексность, трактуется достаточно схоже. Их сущность, как правило, раскрывается следующим образом.

Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях. Такая политика важна как для кредитора, так и для кредитополучателя. При реализации данного принципа банк получает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов, а кредитополучатель - возможность сокращения расходов, связанных с уплатой процентов за кредит, и увеличения доходов.

Комплексность предполагает проведение такой кредитной политики, которая учитывает все особенности и закономерности развития экономики в определенный период.

Под дифференцированностью предполагается различный подход к кредитованию отдельных категорий кредитополучателей, объектов и т.д. Данный принцип означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит может предоставляться только тем, кто в состоянии его своевременно вернуть, поэтому дифференциация кредитования осуществляется на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия. Оценка кредитоспособности кредитополучателей, испрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает банкам возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, обеспечить соблюдение кредитополучателями принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, основанная на кредитоспособности кредитополучателя препятствует покрытию потерь и убытков кредитополучателя за счет кредита и служит необходимым условием нормального функционирования кредита на основах возвратности и платности [9, c. 86].

Кредитором и заемщиком на кредитном рынке может быть любой экономический субъект. В современных условиях функцию кредитора очень часто выполняют коммерческие банки, а в качестве заемщиков чаще всего выступают общественный сектор, предприниматели, а также домашние хозяйства. Тем самым роль банков, помимо всего прочего, сводится к аккумулированию «свободных» денежных средств одних экономических субъектов и их предоставлению другим экономическим субъектам.



1.4 Основная необходимость в кредите

Существование кредита вызвано объективной необходимостью, и он играет существенную роль в процессе общественного производства. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный, выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, домашнего сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Конкретной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступают кругооборот и оборот капитала.

Средства и предметы труда в стоимостном выражении на предприятиях в каждый данный момент времени могут находиться в денежной, производственной и товарной формах. При этом их назначение различно.

На первой стадии кругооборота капитала денежная форма преобразуется в физическую: за счет денежных средств приобретаются средства производства. На второй стадии (в процессе производства) создается готовый продукт (товар), капитал принимает производительную форму, затем переходит в товарную, к стоимости израсходованных средств производства здесь присоединяется вновь созданная стоимость. На третьей стадии реализуется готовая продукция. Товарная форма переходит в свою начальную денежную форму, чаще всего с некоторым количественным приращением в виде чистого дохода.

Движение средств не замыкается их переходом из одной формы в другую. Движение средств - не только их кругооборот, но и оборот. Денежные средства, полученные после реализации продукции, вновь расходуются: приобретаются новые средства производства, выплачивается заработная плата; кругооборот вновь и вновь повторяется.

Последовательное превращение капитала из одной формы в другую, кругооборот и оборот капитала не везде одинаковы. В каждом конкретном случае они отражают особенности производства и обращения продукции. Индивидуальные кругооборот и оборот выражают специфику производственной и сбыто-снабженческой деятельности того или иного предприятия. Каждый из индивидуальных кругооборотов тесно взаимосвязан с другими кругооборотами как часть единого хозяйственного оборота.

Кругооборот и оборот капитала отличается непрерывностью. Вместе с тем этому движению присуща неравномерность. К проявлениям данной неравномерности относится образование временного избытка либо временного недостатка средств на предприятиях в ходе движения как основного, так и оборотного капиталов.

Колебания в кругообороте основного капитала связаны с постепенным переносом его стоимости на произведенную продукцию в процессе амортизации, в то время как обновление основных средств требует крупных единовременных затрат. Причем необходимость в таких затратах часто возникает задолго до полной амортизации основных средств вследствие их морального устаревания. Таким образом, у предприятия может образоваться как временный избыток денежных средств, которые накапливаются в процессе амортизации, так и потребность в дополнительных ресурсах на цели технического перевооружения и производственного строительства в случае недостаточности собственных накоплений.

Считается, что такие колебания в кругообороте основного капитала способствовали появлению долгосрочного кредита, к которым в соответствии с законодательством относятся кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов без ограничения по сроку и иные кредиты, предоставленные на срок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов.

Колебания в кругообороте оборотного капитала, возникающие в связи с тем, что потребность хозяйствующего субъекта в оборотных средствах не всегда совпадает с их фактическим наличием на данный момент, способствовали появлению краткосрочного кредита. К ним в соответствии с законодательством относятся кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, без ограничения по сроку, а также кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов [15, c. 105].



2. Анализ предоставления кредита хозяйствующим субъектам

2.1 Анализ предоставления краткосрочного кредита в АО «KASPI BANK»

АО «Kaspi Bank» входит в десятку ведущих банков Казахстана с активами, превышающими 267 млрд. тенге и консолидированным капиталом 44 млрд. тенге. Банк занимает лидирующие позиции в потребительском кредитовании. Розничная сеть банка состоит из порядка 150 отделений и 514 пунктов продаж потребительных кредитов, обслуживающих более 2000 торговых предприятий. Инвестором АО «Kaspi Bank» является ведущий фонд прямых инвестиций Baring Vostok Private Equity III (BVPEF III).

Согласно консолидированной аудитированной финансовой отчетности, активы kaspi bank в 2008 году составляли 267 млрд. тенге.

Чистая прибыль за 2008 год составила 4 млрд. тенге, кредитный портфель - 192 млрд. тенге, депозиты клиентов - 129,4 млрд. тенге, собственный капитал - 44,1 млрд. тенге. В течение прошлого года акционеры kaspi bank увеличили собственный капитал на 7% за счет прибыли. В результате адекватность капитала kaspi bank, и прежде одна из самых высоких среди казахстанских банков, стала еще выше - 25,57%.

По коэффициенту соотношения кредитов к депозитам, на данный момент банк занимает одну из лучших позиций в стране. Этот коэффициент указывает на низкий уровень внешних долгов. В 2009 году kaspi bank не делает никаких внешних выплат, у него есть только долгосрочные заимствования, выплаты которых предстоят до 2013 года.

В 2008 году банк выдал порядка 250 тысяч кредитов населению и МСБ. В этом году kaspi bank планирует увеличить объемы потребительского кредитования в два раза. Если раньше банк выдавал казахстанцам ежемесячно по 15-20 тысяч кредитов, то в этом году эта цифра увеличится до 40 тысяч.

Активы казахстанского коммерческого Kaspi Bank по состоянию на конец марта 2009 года составили 291 млрд. 975 млн. тенге против 267 млрд. 71 млн. тенге на начало 2009 года, говорится в опубликованной на сайте Казахстанской фондовой биржи финансовой отчетности компании. На 1 апреля 2009 года обязательства банка составили 246 млрд. 267,2 млн. тенге против 222 млрд. 893,4 млн. тенге на начало отчетного периода. Собственный капитал АО «Kaspi Bank» увеличился с 44 млрд. 178 млн. тенге до 45 млрд.708 млн. тенге. В январе-марте 2009 года чистая прибыль составила 3 млрд. 456 млн. тенге против 1 млрд. 656 млн. тенге за аналогичный период прошлого года.

Активы Kaspi Bank по состоянию на конец июня 2009 года составили 323 млрд. 226 млн. тенге (текущий 150,75/$1) против 267 млрд. 71 млн. тенге на начало текущего года, отмечается в опубликованной на сайте Казахстанской фондовой биржи консолидированной неаудированной финансовой отчетности банка. Согласно отчету, обязательства банка составили на 1 июля 2009 года 278 млрд. 439 млн. тенге против 222 млрд. 893 млн. тенге на начало отчетного периода. При этом собственный капитал увеличился с 44 млрд. 178 млн. тенге до 44 млрд. 787 млн. тенге. Чистая прибыль в январе-июне этого года составила 888 млн. 137 тыс. тенге против 2 млрд. 252 млн. тенге за аналогичный период прошлого года, указывается в отчетности.

AO «Кaspi bank» занимает седьмое место по размерам активов в банковской системе Казахстана согласно данным агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН). За январь-август 2009 года активы банка составили 325,3 млрд тенге, собственный капитал - 32,3 млрд тенге. Чистый нераспределенный доход банка за указанный период составил 1,75 млрд тенге.

Только за последние 12 месяцев вклады населения в Каспийском банке выросли почти на 40%, что является одним из самых высоких показателей отечественного банковского сектора. С начала 2009 года банк также выдал более 250 тыс. кредитов населению Казахстана.

АО «Kaspi Bank» имеет большой спектр предоставления потребительского кредита.

АО «Kaspi bank» в январе-сентябре 2009 года увеличил объемы потребительского кредитования в два раза. Как отмечается, в сентябре АО «Kaspi bank» предоставил казахстанцам около 43 тысяч кредитов на общую сумму более 5 млрд. тенге. Это отличный результат, ведь состояние экономики напрямую зависит от потребительского спроса, а кредиты АО «Kaspi bank» позволяют поддерживать и увеличивать потребительский спрос.

Лидер розничного кредитования населения kaspi bank подписал договор о сотрудничестве с одной из крупнейших торговых сетей в Казахстане - компанией Sulpak. Таким образом, kaspi bank становится единственным банком, представленным не только во всех регионах, но и во всех крупных казахстанских торговых сетях.

Ежемесячно kaspi bank выдает казахстанцам порядка 25 тысяч кредитов на приобретение техники, получение образования, улучшение качества жизни. Исторически банк давно работает с такими крупными розничными сетями в Казахстане как «Планета Электроники», «Технодом», «Алсер», а также региональными сетями такими, как «Белый ветер», «Мечта» и мн.др. Всего у банка порядка 2 тысяч таких партнеров. Сотрудничество с компанией «Sulpak» - это важный шаг навстречу нашим клиентам, поскольку делает kaspi bank единственным банком, который представлен не только во всех регионах Казахстана, но и во всех крупных торговых сетях. kaspi bank постоянно стремится к тому, чтобы быть самым близким, удобным и доступным банком для обычных казахстанцев.

Компания Sulpak - одна из крупнейших сетей магазинов и лидер по продаже бытовой техники и электроники в Казахстане. Сеть имеет наибольшее количество магазинов, что позволит kaspi bank значительно расширить свое присутствие на рынке и соответственно увеличить объемы кредитования.

С начала 2009 года было выдано примерно 20 тысячах кредитов в месяц, и данный уровень, по оценкам, позволит банку быть крупнейшим игроком в секторе потребительского кредитования. В общем в 2009 году kaspi bank предоставил около 240 тысяч потребительских кредитов. В связи с этим, в 2010 году Банк намерен продолжить активную работу в этом направление.

2.2 Механизм кредитования и организация кредитной работы банка

Современная кредитная система есть совокупность различных кредитно- финансовых институтов, функционирующих на рынке ссудных капиталов. Через кредитную систему реализуются сущность и функции кредита.

Кредитная система функционирует через кредитный механизм, представляющий собой:

· во-первых, систему связей по аккумуляции и мобилизации денежных капиталов между кредитными институтами и различными секторами экономики;

· во-вторых, отношения, связанные с перераспределением денежного капитала между самими кредитными институтами в рамках действующего рынка капитала;

· в-третьих, отношения между кредитными институтами и иностранными клиентами.

Кредитный механизм включает в себя также все аспекты ссудной, инвестиционной, учредительной, посреднической, перераспределительной деятельности кредитной системы в лице ее институтов. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно- финансового механизма зависят темпы экономического развития страны.

В настоящие время на кредитном рынке Казахстана функционируют различные финансово- кредитные организации, осуществляющие выдачу кредита: инвестиционные банки, банки второго уровня, кредитные товарищества, ломбарды, ипотечные компании, микрокредитные организации и прочие финансовые организации. Кредиты выдаются также Правительством страны из государственного бюджета - республиканского и местного. Однако, наибольший объем всех кредитных ресурсов приходится на банки - от 89,2 до 96,8%, в том числе банки второго уровня - от 33,4% в 2002г. до 67,1% в 2007г.

Как видно доля выданных кредитов коммерческими банками за анализируемый период выросла вдвое или на 33,7%, а в стоимостном выражении - в 10,8 раза, составив в 2007г. 7258360 млн. тенге. Общий объем кредитов, выданных в 2007г.. всеми участниками кредитного рынка, составил 10812028 млн. тенге, превысив в 5,4 раза показатель 2002г.

За 2008г. сумма кредитов, предоставленных юридическим и физическим лицам банкам второго уровня, составила 7454053 млн. тенге, увеличившись на 195693 млн. тенге, в том числе 5116,3 млрд. тенге - физическим лицам. Однако, если ежегодный прирост объема выданных кредитов за период 2004 - 2006гг. варьировался от 46 до 85%, наибольший прирост наблюдался в 2006г.,(в среднем за год - 63%), то за последний 2008г. он составил лишь 2,7% что, конечно, связано с мировым финансовым кризисом. Рост объемов кредитов физическим лицам (196%) превышает объем кредитов, выданных небанковским юридическим лицам (146%) в среднем за исследуемый период на 40%,а 2004 - 2006гг. составил 220 - 250%. Удельный вес кредитов, выданных в национальной валюте до 2006г., был выше кредитов, номинированных в иностранной валюте, в 2006 - 2008г. он составил 52 - 57%.

Начиная с 2001г. доля долгосрочных кредитов неуклонно росла и превышала долю краткосрочных кредитов, в 2008г. достигла пика в 80%.

Чтобы представить масштабы деятельности банков, дать им макроэкономическую оценку, сравним показатели активов БВУ с валовым внутренним продуктом (ВВП) страны.

Объем ВВП в 2008г. составил 15907 млрд. тенге, темп его роста резко замедлился и снизился с 10 до 3,2% по сравнению с предыдущими годами. Если ВВП РК в 2005 - 2007гг. увеличился в среднем 9 - 10% в год, то активы банков второго уровня за этот же период выросли в 2,6 раза, хотя в 2007г. темп их роста снизился втрое, составив к концу 2007г. сумму в 11684,6 тыс. тенге.

На 1 тенге ВВП в 2005г. приходилось 59,5 тиын активов БВУ, в 2007г. они составляли уже 90,9 тиын, т.е. на 9,1% были меньше ВВП страны. Однако в 2008г. капитализация банковских активов выросла лишь на 1,8% (214,7 млр. тенге), составив 11899,3 млрд. тенге.

По отношению к объему промышленного производства кредитные ресурсы коммерческих банков составляли 50,6%, а в 2007г. достигли 94%, практически уравнявшись с ним. Сравнивая кредиты 2БВУ с инвестициями в основной капитал, видно, что стоимость кредитов превышает капитальные инвестиции на 17,6% в 2005г., 70,9% в 2006г., 124% в 2007г. и 94,3% в 2008г.

Если сопоставить объем кредитования, в том числе БВУ и ВВП, то видно из данных таблицы 4, что на каждый тенге ВВП приходится в 2005г. 58 тиын кредитных ресурсов и 51 тенге - кредитов БВУ, с каждым годом данные показатели имели тенденцию к росту, достигнув в 2007г. максимального значения - 84 и 56%.

На основание проведенного исследования можно сделать вывод о зависимости и способствовании существенному росту экономики и инвестирования ее путем увеличения кредитования, о чем свидетельствует рост ВВП в 2003 - 2007гг. со среднегодовым уровнем в 10%.

При определении категории кредита наибольший вес имеют следующие критерии классификации: наличие просрочки по кредиту - 22%, финансовое состояние - 15%, качество обеспечения - 13%, прочие критерии - 50%. При определение удельного веса учитывается среднее значение от общего количества принимаемых значений каждого критерия классификации.

По кредитам, которые не превышают 0,02% от собственного капитала банка, допускается осуществлять классификацию не по каждому кредиту, а по портфелю однородных кредитов, который формируется банками самостоятельно в соответствии с их внутренней кредитной политикой. При учете неработающих займов в ссудном портфеле включаются займы, классифицированные как сомнительные 5 категории и безнадежные, а также провизии, созданные по однородным кредитам.

С начала 2008 года просроченная задолженность по балансу увеличилась с 100,5 млрд. тенге на 159,5 млрд. тенге, или в 2,6 раза и составила на отчетную дату 260,0 млрд. тенге счет.

Остатки на счетах по отражению просроченного вознаграждения увеличилась с начала 2008 года на 31,7 млрд. тенге или в 2,8 раза и составила на 1 января 2009 года 49,1 млрд. тенге.

За 2005 год размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации, увеличился на 2100,1 млрд. тенге (на 63,2%) до 4421,1 млрд. тенге.

Необходимо отметить, что значительных изменений классификации активов и условных обязательств по качеству за период 2004-2006гг. не произошло. Удельный вес стандартных активов и условных обязательств увеличился в 2005г. с 72,3% до 73,3%,а в 2006г. снизился на 1,1%, сомнительных - снизился в 2005г. с 26,0% до 25,4%, а в 2006г. - увеличился до 26,9%, доля безнадежных активов и условных обязательств сократилась с 1,7% до 0,9%. На конец 2007 и 2008гг. размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации, увеличился на 2133 и 333,8 млрд. тенге (на 19 и 2,5%) до 13378 и 13711,5 млрд. тенге, соответственно.

Удельный вес стандартных активов и условных обязательств составил 60,6%, сомнительных - уменьшился с 41,1% до 36,4%, доля безнадежных активов и условных обязательств составила 3,0%.

В структуре кредитного портфеля банков за рассматриваемый период доля стандартных кредитов увеличилась с 39,7% до 43,3%, доля сомнительных кредитов уменьшилась с 58,8% до 52,2%, при этом доля безнадежных кредитов увеличилась с 1,5% до 4,4%.

Удельный вес кредитов 10 коммерческих банков, занимающих 94% всего кредитного портфеля банковской системы на 1.01.2008г., представлен на рис.3. Кредитный портфель трех системообразующих банков Казахстане на начало 2009г. составил 5716,45 млрд. тенге (61,84%), в том числе на долю АО «КазкоммерцБанк» приходилось 23,4%, АО «БТА Банк» - 25,1%, АО «Народный Банк Казахстана» - 13,3%.

Структура кредитов с просрочкой платежей, неработающих кредитов и сформированных провизий по БВУ в процентах к общей сумме кредитного портфеля исследуемых банков, к сумме классифицированных кредитов, провизий и просроченной задолженности и вознаграждения по банковской системе РК.

Если на 1.05.2008г. удельный вес неработающих кредитов по банковской системе составлял 404,2 млрд. долл. (4,6% кредитного портфеля), то на 1.06.2008г. - 447 млрд. тенге (5,1%), на 1.09.2008г. - 519,67 млрд.тенге (5,75%), на 1.12.2008г. - 687,22 (7,57%), на 1.01.2009г. - 750,71 (8,12%) при рекомендуемом значение показателя - не выше 5%, что свидетельствует о нарастание кризиса в банковской системе. Как сообщило Fitch, на конец сентября 2008г. общая внешняя задолженность банков составляла $41,6 млрд. (около 30% прогнозируемого ВВП), при этом сроки погашения по $8,7 млрд., по оценкам, приходятся на 2009г.

При этом банкам сформировано провизий по безнадежным и сомнительным долгам на 1.01.2009г. в сумме 1025,58 млрд. тенге (11,09% в ссудном портфеле), увеличившись почти вдвое за прошедший год, когда провизии составляли 521,7 млрд. тенге и долю в 5,9% в кредитах, а на 1.09.2008г., соответственно, 742,65 млрд. тенге и 8,21%.

Наибольший удельный вес кредитов с просрочкой платежей в кредитном портфеле имеют АО «Альянс Банк» - 20,1% или 137,9 млрд. тенге, АО «KASPI BANK» - 17,5% (33,05 млрд. тенге) и АО «Евразийский Банк»

- 15,9% (20,41 млрд. долл.). По наибольшей величине кредитов с просрочкой платежа имеют системообразующие банки: АО «Казкоммерцбанк» - 202,93 млрд. тенге, АО «БТА Банк» - 157,87 млрд. тенге, АО «Народный Банк» - 160,92 млрд. тенге.

Наибольшая сумма провизий также создана в АО «Казкоммерцбанк», АО «БТА Банк», АО «Альянс Банк» и АО «АТФ Банк» в размере, соответственно, 404,35; 214,8; 134,86 и 134,86 млрд. тенге. В АО «Народный Банк» сформированные провизии составляют 5,2% кредитного портфеля или 64,28 млрд. тенге.

Максимальная сумма и доля неработающих кредитов у самого крупного банка Казахстана АО «Казкоммерцбанка» - 257,69 млрд. тенге и 11,9%. Большая сумма неработающих кредитов образовалась у двух банков, занимающих 2 и 3 место среди банков РК в размере 142,61 и 107,22 млрд. тенге. Однако по удельному весу неработающих кредитов на 2 месте стоит АО «АТФ Банк», имеющий 72,2 млрд. тенге данной классификации кредитов. АО «Темир Банк» лидирует по доле кредитов с просрочкой платежей свыше 90 дней в своем кредитном портфеле - 14,6%, однако по их сумме занимает 6 место - 37,47 млрд.тенге.

Наряду с проблемами качества активов, их ликвидности, существенно снизилась прибыль и доходность деятельности банков. На 1 января 2009 года банками второго уровня был получен совокупный чистый доход после уплаты подоходного налога в размере 15,3 млрд. тенге (по состоянию на 1 января 2008 года - 216,9 млрд. тенге), произошло прибыли в 14,2 раза. Совокупный размер доходов составил 2934,8 млрд. тенге (на 1 января 2008 года - 1794,8 млрд. тенге), расходов - 2897,4 млрд.тенге (на 1 января 2008 года - 1532,3 млрд. тенге).

Как уже было выше сказано, система кредитования базируется на субъектах кредита, обеспечении кредита и объектах кредитования, а ее эффективность в их единстве и ненарушении ее целостности, то есть насколько кредитоспособен будет заемщик, ликвидно и надежно обеспечение кредита и куда, в какой объект- проект вкладывается кредит, который в будущем не только окупит инвестиционные вложения, но и будет приносить постоянные денежные доходы, тем самым увеличить стоимость активов, нарастит капитал.

Казахстанские банки, подогревшие экономику кредитными ресурсами, также испытали негативное воздействие мирового финансово - экономического кризиса. В первую очередь это связано с тем, что доля зарубежного фондирования в структуре их пассивов была значительной. Так, БТА имеет валютных обязательств свыше 12 млрд. долларов США, которые после девальвации увеличились в тенговом эквиваленте еще на 360 млрд. тенге.

Мотивация правительства в национализации связана в основном с защитой вкладчиков банков от потери сбережений. В БТА эти суммы весьма значительны: более 280 млрд. тенговых вкладов физических лиц и порядка 1,3 трлн. вкладов юридических лиц.

Для стабилизации финансового сектора, улучшения качества банковских кредитов, снижения уровня внешнего долга, увеличения собственного капитала, финансирования МСБ АО «Фондом Национального благосостояния « Самрук - Казына» было решено осуществить дополнительную капитализацию крупнейших банков на сумму не менее 3,5 млрд. долл. США: АО «БТА Банк» - 2,3 млрд. долл., АО «Казкоммерцбанк» - 300 млн. долл., АО «Народный Банк» - 500 млн. долл., АО «Альянс Банк» - 370 млн. долл.

30 января 2009г. Фонд «Самрук - Казына» разместил на депозитах в АО «Казкоммерцбанк» и АО «Народный Банк» по 120 млрд. тенге, одна часть будет конвертирована в капитал первого уровня, а другая направлена на финансирование проектов реального сектора.

Государство в лице фонда национального благосостояния «Самрук - Казына» получило контроль над «БТА Банком» в результате приобретения госфондом 78,14% простых акций данного банка за 212 млрд. тенге или 1,7 млрд. тенге.

2 февраля 2009 года Финансовая корпорация «Сеймар Альянс» приняла решение о продаже принадлежащих ей 76% от общего количества размещенных голосующих акций банка фонду «Самрук - Казына» за символическую цену в 100 тенге (149,54/$1). После сделки у SAFC остается порядка 8% акций банка. Между госфондом и «Альянс Банком» был подписан договор банковского вклада на размещение в банке депозита в размере 24 млрд. тенге или 200 млрд. долл. Для поддержания его финансовой устойчивости и ликвидности, дальнейшей капитализации и финансирования проектов реального сектора.

Механизм кредитования и организации кредитной работы в банке определяются каждым банком самостоятельно на основе действующих рекомендаций Центрального банка. Специфика организации кредитования каждого конкретного банка находит отражение в самостоятельно разрабатываемом и утверждаемом руководством банка Положении о кредитовании, определяющем основные этапы, критерии и механизм работы с клиентом, внутренние правила организации кредитной работы в банке.

2.3 Анализ кредитоспособности банковских заемщиков

Выдача ссуды банком представляет собой сложную многоструктурную процедуру. Во всем мире в последние годы ужесточился подход к кредитованию, что связано с большим риском невозврата или задержки с погашением банковских кредитов, чреватыми рисками банкротств для самих банков.

Целью анализа является оценка кредитоспособности клиента, т. е. его возможности погасить ссуду. Осуществляют кредитный анализ сотрудники кредитного отдела; в ряде случаев есть специальный отдел, который занимается исключительно кредитным анализом и не выполняет оперативных функций. Кредитный анализ не ограничивается только изучением финансового положения фирмы по публикуемым балансовым отчетам и другим ее финансовым документам, но и включает оценку платежеспособности клиента к моменту погашения кредита, анализ источников его погашения на основе использования информации, имеющейся в банке или полученной от других банков и специальных агентских фирм.