Размещено на http://allbest.ru

Введение

банк кредитование управление

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Поэтому сегодня, в условиях перехода Казахстана к рыночным отношениям, резко возрастает к ней внимание и интерес. Это обусловлено тем, что в Казахстане совершается переход от административно-командной высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.

Роль банков в современной экономике можно свести к трем основным моментам.

Во-первых, развитая структура банков позволяет управлять системой платежей в обществе.

Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим заемщикам, при этом, отдавая приоритет тем из них, которые смогут употребить денежные средства наилучшим образом. Таким образом, банки наиболее целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.

В-третьих, банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют количество денег, находящихся в обращении в той или иной экономической системе.

В современных условиях возрастает влияние банков на экономику. Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств компаний, предприятий и части населения. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам или отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий промышленности, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.

Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложнилась. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

В ходе прохождения практики были выполнены исследования:

1. Рассмотрена организация управление банком;

2. Изучены функции отдельных подразделений и подотделов;

3. проанализированы результаты деятельности Кокшетауского филиала АО «Народный Банк Казахстана»;

В процессе работы использована информация о финансовом положении Кокшетауского филиала АО «Народный Банк Казахстана», формы его бухгалтерской отчетности.

1. Общая характеристика АО «Народный Банк Казахстана»

АО «Народный банк Казахстана» - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстана, успешно работающий на благо своих клиентов уже 88 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.

Акционерное общество "Народный банк Казахстана" было основано на базе реорганизационного Сберегательного банка Республики Казахстан и на протяжении ряда лет являлось агентом Правительства РК по выплатам пенсий и пособий.

Проведенная в 2001 году приватизация Народного банка позволила реструктуризировать бизнес для того, чтобы иметь возможность предоставлять своим клиентам максимально широкий спектр качественных услуг. Банк эмитирует карточки платежных систем VISA International, MasterCard International, China Union Pay и остается неизменным лидером на казахстанском рынке пластиковых карточек. Общее количество выпущенных карточек Банка превысило 3 млн. единиц, а доля Банка в совокупных показателях банков второго уровня на сегодняшний день составила более 50 %. В 2008 году Народному банку Казахстана исполнилось 86 лет.

История Народного банка Казахстана - это история становления и развития сберегательной системы на территории Казахстана.

Акционерное общество «Народный банк Казахстана» было основано на базе реорганизованного Сберегательного банка Республики Казахстан.

В послереволюционное время, в период новых экономических отношений, в 1923 году в г.Актюбинске была открыта первая сберегательная касса, а позже, в период коллективизации и сверхиндустриализации, в 1936 году в г.Алматы открыт филиал Сберегательного Банка СССР. Фактически с 1923 года начинается новый виток развития и популяризации сберегательной системы, рассчитанной на широкие массы населения[22].

После открытия сберкассы в Актюбинске, в течение последующих 4-х лет в республике было сформировано 335 сберегательных касс. В 1929 году была организована Республиканская сберегательная касса, которая осуществляла руководство деятельностью всех сберегательных касс в Казахстане. В последующие годы количество их быстро увеличивалось. Чтобы вовлечь в число вкладчиков большее количество рабочих, служащих и колхозников, особое внимание уделялось открытию сберегательных касс непосредственно при заводах и фабриках, колхозах и совхозах, при учреждениях связи и других предприятиях и организациях.

Сама природа социально-экономических и финансовых отношений в социалистическом обществе способствовала тому, что практически каждый советский гражданин являлся вкладчиком Сберегательного Банка. Глобальная система массового обслуживания населения способствовала накоплению огромного исторического опыта системы сбережений и закреплению устоявшихся традиций банковского дела на территории Казахстана. Сберегательным кассам была также разрешена выдача срочных ссуд под залог облигаций государственных займов и под другие ценные бумаги. Они могли выполнять фондовые и другие финансовые и банковские операции. В этот период сберегательное дело характеризовалось становлением и постепенным развитием государственного кредита. За эти годы было выпущено восемь государственных займов, в том числе три в натуральном и два в золотом исчислении. Натуральные займы (два хлебных и сахарный) и займы в золотом исчислении были выпущены в дореформенный период. В начале 60-х годов сберегательные кассы были привлечены к операциям по приему платежей населения за квартиру, коммунальные и другие услуги. Сберегательным кассам было также передано большое хозяйство текущих счетов фабрично-заводских и местных комитетов профсоюзов, касс взаимопомощи, а также общественных организаций, не занимающихся хозяйственной деятельностью. Заметное развитие получили операции сберегательных касс по безналичным перечислениям на счета во вклады сумм из заработной платы рабочих и служащих, а также денежных заработков колхозников при соблюдении принципов строгой добровольности.

Для развития сберегательной системы немалое значение имело укрепление денежной единицы. Однако реформа 1961 года, задуманная как мера контроля над массой и ограничением эмиссии, не получила подкрепления в преобразовании всего хозяйственного строя и свелась к замене денежных знаков и установлению нового курса рубля. С 1963 года, после передачи сберегательных касс из ведения Министерства финансов в ведение Госбанка, средства населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. В конце 60-х годов произошел бурный расцвет сберегательного дела, обеспечивший направление крупных средств на кредитование народного хозяйства, источником которых являлись денежные сбережения населения.

Банковская реформа 1988 года наметила переход к двухуровневой банковской системе: центральный банк - специализированные банки. Государственные трудовые сберегательные кассы были преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный банк по обслуживанию населения и юридических лиц.

Государственная независимость Республики Казахстан и обретение суверенитета ознаменовала начало третьего, реорганизационного этапа - трансформирование и переориентация структуры и функций банкинга и начало хронологии непосредственного развития Народного Банка Казахстана. После получения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан сразу же приступил к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям рыночной экономики. Уже в январе 1991 года был принят Закон "О банках и банковской деятельности в Казахской ССР", что ознаменовало начало банковской реформы в независимом Казахстане.

Спустя год после официального провозглашения независимости, в 1992 году, был создан Сберегательный Банк Республики Казахстан, официальным юридическим преемником которого является Народный Банк Казахстана.

В 1993 году Сберегательный Банк реорганизуется в самостоятельную юридическую структуру «Народный Банк Казахстана», принадлежащую Правительству Республики Казахстан.

И в 1995 году Банк преобразуется в Акционерное общество закрытого типа. Процесс преобразования сопровождался кардинальной сменой руководства банка и стиля работы. Новое руководство в основу деятельности банка положило принцип универсализма, который последовательно отстаивает и воплощает в последовательном расширении спектра банковских услуг и использовании в банкинге новейших информационно-коммуникативных технологий.

Уже к концу 1995 года Народный банк Казахстана стал крупнейшим операционным банком республики и продолжает успешно сохранять достигнутые позиции на финансовом рынке. В июле 1998 г. решением Общего собрания акционеров Банк был преобразован из акционерного общества закрытого типа со 100%-ным участием Правительства в Открытое Акционерное Общество «Народный Сберегательный Банк Казахстана». В этом же году, согласно Постановлениям Правительства Республики Казахстан, в том числе постановлению Правительства Республики Казахстан N 644 от 6 июля 1998 года "Об основных направлениях поэтапной приватизации Акционерного Народного Сберегательного Банка Казахстана на 1998-2001 годы", была проведена работа по увеличению акционерного капитала. В ноябре 2001 года Правительство Республики Казахстана продало на торгах свой контрольный пакет акций, к тому времени, составлявший 33,33% плюс одна акция. На сегодня Народный банк Казахстана - это крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстан, успешно работающий на благо своих клиентов уже 85 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.

Современная история Народного Банка - это не только процесс его приватизации и структурной реорганизации. Это процесс непрерывного внедрения новейших банковских технологий, расширения спектра банкинга, глобальная стратегия, напрвленная на полное сохранение и совершенствование системы сберегательных вкладов в новых условиях, создание "вертикально интегрированной" банковской структуры с развитой филиальной инфраструктурой. Это ориентация, с учетом современных информационно-коммуникативных технологий, на решение основных задач Народного Банка Казахстана - выплаты пенсий, заработной платы, прием налоговых, коммунальных и других платежей, расчетно-кассовое обслуживание малых и средних предприятий и государственных учреждений. Спонсорская и благотворительная деятельность в АО «Народный Банк Казахстана» Народный банк стремится вносить активный вклад в развитие общества и решение социальных вопросов и быть ответственным корпоративным гражданином. Так одной из ценностей банка является социальная ответственность, как перед работниками, так и перед обществом в целом.

Следуя утвержденной программе оказания спонсорской и благотворительной помощи, Народный банк в 2009 году продолжил реализацию проектов по трем основным направлениям: компьютерное обучение, спорт и высшее образование.

В рамках программы «Народные технологии для детей» в 2009 году было продолжено оснащение подшефных детских учреждений компьютерной техникой. В проекте по обучению детей компьютерным навыкам приняло участие 18 подшефных детских домов и школ-интернатов по всей республике, где были открыты технически-оснащенные учебные центры, подготовлено 18 тренеров для работы в этих центрах, по 2-х уровневой методике обучено 982 школьника в возрасте 12-15 лет.

Уже на протяжении четырех лет Банк финансирует социальный проект «Народная Лига» по созданию активного баскетбольного движения. Основной целью данного проекта является воспитание спортивного здорового поколения молодых казахстанцев, пропаганда здорового образа жизни и интересное использование досуга среди воспитанников подшефных детских домов и домов-интернатов. В рамках проекта было проведено оснащение детских учреждений спортивным инвентарем, экипировкой, подбор и оплата работы тренерского состава. Участниками «Народной лиги» стали мальчики 1992-1996 г.г. рождения из 15 областей Казахстана. В течение всего учебного года участники проекта имеют возможность тренироваться под руководством профессиональных тренеров по баскетболу, итогом данных тренировок является ежегодный майский турнир «Кубок Надежды». Четвертый по счету Республиканский турнир «Кубок Надежды 2009», прошел в Республиканском учебно-оздоровительном центре «Балдаурен», в санаторно-курортной зоне Боровое. В 2009 году на проект «Народная лига» банком было затрачено более 20 млн. тенге.

В 2009 году прошел второй набор стипендиатов по программе «Народные студенты», ими стали 15 воспитанников подшефных детских учреждений. Программа предполагает оплату обучения лучших выпускников подшефных детских учреждений, курируемых банком, в экономических вузах страны и присуждение им стипендий имени Кожахана Абенова. Впоследствии стипендиаты будут проходить практику в банке и автоматически заноситься в базу данных перспективного резерва. На сегодняшний день 29 участникам проекта выплачивается стипендия им.К.Абенова. В рамках утвержденного социального проекта «Марафон Победы» проведена акция ко Дню Победы - оказана помощь ключевым ветеранским организациям.

В 2009 году Банком была оказана благотворительная помощь пострадавшим от наводнения в Южно-Казахстанской области в размере 10 млн.тенге, также 10 млн.тенге было выделено для ликвидации последствий землетрясения в Западно-Казахстанской области. Оказана спонсорская помощь ОФ «Жана Алатау» в размере 10 млн.тенге для обустройства вновь образовавшегося района города Алматы.

2009 год прошел под эгидой 85-летия Народного банка. Всем подшефным детским домам была оказана благотворительная помощь в честь юбилея банка.

Следует также отметить, что в банке системно проводятся благотворительные акции, в которых участвуют работники банка. С начала 2009 года благодаря работникам банка была оказана помощь:

1. Акция по сбору средств семьям погибших горняков на шахте Абайская.

2. Помощь четырехлетнему Тамерлану Кащугулову, которому врачи поставили диагноз - рак крови.

3. Благотворительная акция к 1 июня - Детский дом семейного типа «Нур» г. Талгар, Детский дом семейного типа Кубкиных г. Талгар, Приют для детей-сирот и бездомных при Благотворительном фонде «Орал», г. Алматы, Детский противотуберкулезный санаторий №1 г. Алматы, Дом ребенка №1г. Алматы, Дом ребенка №3 г. Алматы.

4. Помощь 12-летней Кате Миронович, попавшей в ДТП.

5. Предновогодняя благотворительная акция «От чистого сердца» - Детский дом семейного типа «Нур» г. Талгар, Приют для детей-сирот и бездомных при благотворительном фонде «Орал» г. Алматы, Дом ребенка №3 г. Алматы, Специализированный комплекс «Жануя» г. Алматы, ГУ «Спецшкола - интернат №2» г.Алматы

Основной целью деятельности АО «Народный Банк» является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Все акции Банка являются именными. Банк размещает обыкновенные и привилегированные акции.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

– собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);

– средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке;

– вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

– кредитов, полученных в других банках;

– иных привлеченных средств.

В качестве ресурсов для кредитования может использоваться прибыль Банка, не распределенная в течение финансового года.

Банк гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов.

Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами НБ РК.

Банк осуществляет обязательное раскрытие информации в объеме и порядке, установленными законодательством Республики Казахстан, республиканским органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и НБ РК.

АО «Народный Банк» осуществляет следующие банковские операции:

– привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

– открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

– инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

– привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

– выдает банковские гарантии;

– осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

– выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

– приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

– осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

– осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

– предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

– осуществляет лизинговые операции;

– оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Банк эмитирует карточки платежных систем VISA International, MasterCard International, China Union Pay и остается неизменным лидером на казахстанском рынке пластиковых карточек. Общее количество выпущенных карточек Банка превысило 3 млн. единиц, а доля Банка в совокупных показателях банков второго уровня на сегодняшний день составила более 50 %.

Современная история Народного Банка - это не только процесс его приватизации и структурной реорганизации. Это процесс непрерывного внедрения новейших банковских технологий, расширения спектра банкинга, глобальная стратегия, направленная на полное сохранение и совершенствование системы сберегательных вкладов в новых условиях, создание "вертикально интегрированной" банковской структуры с развитой филиальной инфраструктурой. Это ориентация, с учетом современных информационно-коммуникативных технологий, на решение основных задач Народного Банка Казахстана - выплаты пенсий, заработной платы, прием налоговых, коммунальных и других платежей, расчетно-кассовое обслуживание малых и средних предприятий и государственных учреждений.

Народный банк стремится вносить активный вклад в развитие общества и решение социальных вопросов и быть ответственным корпоративным гражданином. Так одной из ценностей банка является социальная ответственность, как перед работниками, так и перед обществом в целом.

Филиал АО «Народный банк Казахстана» в г. Кокшетау имеет сводный баланс, данные которого ежедневно объединяются в консолидированный баланс Банка. Филиал может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, представлять интересы банка, быть истцом и ответчиком в суде на основании доверенности, предоставленной Правлением Банка.

Общая структура финансовой, расчетно-кассовой, представительской и внутри корпоративной сфер деятельности банка состоит из следующих пунктов:

- работа с корпоративными клиентами;

- политика работы с населением;

- переводы денег и расчеты по пластиковым картам;

- международная деятельность;

- кредитный рынок;

- валютный рынок;

- ценные бумаги, депозиты;

- услуги по операциям с ценными бумагами;

- инвестиционная программа;

- работа с персоналам;

- спонсорская деятельность банка;

- операции по страхованию и т.д.

АО «Народный Банк Казахстана» оказывает широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам. Наряду с традиционно банковскими услугами с помощью новейшего компьютерного оборудования, банк развивает и оказывает новые виды услуг: обслуживание физических лиц с помощью систем банковского обслуживания САРС БОН, овердрафт, лизинг.

Органами управления АО «Народный Банк Казахстана» являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка.

Высший орган управления АО «Народный Банк Казахстана» - Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год.

Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка.

Совет банка - высший орган управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров - исполнительный орган банка.

Основные вопросы, решаемые Советом директоров - корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов.

Следующим органом управления банка является Правление. В системе Сберегательного банка формируется на уровне головного и территориальных банков и возглавляется Председателем банка. В состав Правления входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений (директора основных управлений). В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов.

Еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования. Кредитный комитет решает вопросы выдачи кредитов в соответствии с кредитной политикой банка.

Ревизионная комиссия также является органом управления банка, формируется из числа акционеров и занимается вопросами проверки годовой отчетности.

Структурными подразделениями АО «Народный Банк Казахстана» являются территориальные банки, в состав которых входят отделения, которые в свою очередь могут иметь филиалы. В основу структурной организации положен территориальный принцип.

Функции их заключаются в следующем:

- управление бухгалтерского учета и отчетности, обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими, контроль за наличием и движением имущества банка и прочих материальных ценностей, формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов, ценных бумаг, обязательств, финансовых результатов, резервов;

- территориальный расчетный центр, задачей которого является ведение счетов отделений и обеспечение проведения расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских;

- экономическое управление, выполняющее функции систематизации и обобщения экономической информации в целом по территориальному банку, анализа экономических нормативов деятельности банка, анализа финансово-хозяйственной деятельности, выявляет причины, влияющие на прибыль, и разрабатывает предложения по ее увеличению, изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг;

- управление кредитования, собирает и обобщает информацию о выданных кредитах в целом по территориальному банку, готовит представление и осуществляет выдачу кредитов по решению Кредитного комитета, контролирует использование и возврат кредитов;

- контрольно-ревизионное управление, осуществляет внутренний контроль за деятельностью других подразделений банка, путем проведения документарных ревизий;

- юридическое управление, обеспечивает правовое обеспечение деятельности банка в целом и каждого отдельного подразделения;

- управление вкладов и расчетов, проводит аналитическую работу по сбору, обобщению, систематизации и координации работы по обслуживанию клиентов банка, как юридических, так и физических лиц;

- управление ценных бумаг и инвестиций, проводит методологическую работу по операциям с ценными бумагами, осуществляет сбор и анализ информации по осуществляемым операциям, непосредственно проводит операции по покупке, продаже, хранению ценных бумаг;

- валютное управление, собирает, систематизирует и организует работу по операциям с иностранной валютой, осуществляет методологическую работу;

- управление информатики и автоматизации банковских работ, проводит работы по обеспечению средствами связи, автоматизации, электронно-вычислительной техникой, организует работу по программному обеспечению и расчетам по банковским операциям, внедрению новых технологий и услуг с использованием средств вычислительной техники;

- управление безопасности, обеспечивает внутреннюю, информационную и общую безопасность деятельности банка;

- управление инкассации и кассового хозяйства, занимается сбором, доставкой и сопровождением денежных средств при перемещении их между различными подразделениями банка и вне банковских подразделений, осуществляет сбор и систематизацию информации о движении денежных средств в целом по банку, ведет методологическую работу;

- управление развития материально-технической базы;

- управление по работе с персоналом и организационно-административным вопросам;

- операционное управление, занимает особое место среди подразделений территориального банка, выполняя функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим и физическим лицам, в то же время является базовым для осуществления функций большинства ранее рассмотренных управлений и отработки методологии проведения банковских операций в системе АО «Народный Банк Казахстана».

2. Анализ показателей деятельности АО «Народный Банк Казахстана»

Активные операции АО «Народный Банк Казахстана» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

Таким образом, анализ активов - есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).

Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.

Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.

Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

Таблица 1 - Анализ структуры и динамики активов АО «Народный Банк Казахстана»

Наименование статьи	Сумма, в тыс. тенге	Структура, в %
	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Активы банка (всего), в т.ч.	29654047	34056135	47078328	54305496	100%	100%	100%	100%
Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего, в т.ч.	5749594	5519111	5989601	6467294	19,4%	16,2 %	12,7%	11,9%
Денежные средства и драгоценные металлы	543267	581873	699427	721604	1,8%	1,7%	1,5%	1,3%
Счета банка в НБ РК	2276449	1404619	973 367	961219	7,7%	4,1%	2,1%	1,8%
Обязательные резервы в НБ РК	325638	452625	480278	658256	1,1%	1,3%	1 %	1,2%
Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка	1210168	1675400	2372037	2593112	4,1%	4,9%	5%	4,8%
Имущество банка	1394072	1404594	1464492	1533103	4,7%	4,1%	3,1%	2,8%
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч.	20231631	25983497	36682219	43726512	68,2%	76,3%	77,9%	80,5%
Вложения банка ценные бумаги	2481005	3218806	5371505	4695368	8,4%	9,5%	11,4%	8,7%
Кредиты предоставленные	17750626	22764691	39031144	31310714	59,9%	66,8%	71,9%	66,5%
Прочие активы	3672822	2553527	4406508	4111690	12,4%	7,5%	9,4%	7,6%

В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. тенге в 2007 году до 43 726 512 тыс. тенге в 2010 году), так и в относительном (с 76,30% до 80,52% в общей структуре активов). Темп роста за весь анализируемый период составил 216,13%. Кредиты в национальной валюте, которые преобладают в структуре ссудного портфеля характеризуются значительным уменьшением в 2010 году по сравнению с 2009 годом..

В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.)

Неработающие активы также увеличились в анализируемом периоде в абсолютном выражении (с 5 749 594 тыс. тенге до 6 467 294 тыс. тенге), но удельный вес данной статьи снизился (с 19,39% в 2007 году до 11,91% в 2010 году), что было вызвано резким снижением средств, находящихся на счетах НБ РК (с 2 276 449 тыс. тенге до 961 219 тыс. тенге).

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов - к 100%.

В АО «Народный Банк Казахстана» депозитные операции достаточно развиты и являются одним из приоритетных направлений деятельности банка. Рассмотрим динамику кредитных операций, приведенную в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика кредитных операций АО «Народный Банк Казахстана», тыс.тенге

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес
Кредитование физических лиц	777000	27,11	778649,81	17,18	399095,18	0,43
Кредитование юридических лиц	2093785,87	72,89	1923892,21	82,82	1785823,73	99,57

Кредитование юридических лиц приоритетное направление деятельности банка. Этому виду услуг уделяется особое внимание это связанно с тем, что по данный продукт приносит банку значительно больше прибыли, нежели другие виды кредитования.

Анализ таблицы 2 показывает, что основным контингентом, пользующимся кредитными услугами банка, являются юридические лица, доля которых за 2009 года составляла 82,82% (1923892,21 тыс. тенге), а за 2010 год составляет 99,57% (1785823,73 тыс. тенге) ссудного портфеля банка.

Задолженность по кредитам, выданным юридическим лицам в текущем году значительно меньше таких вложений прошлого года, как в процентном (на 53,2%), так и в суммарном (на 107007 тыс. тенге) выражении.

Если в структуре кредитных вложений в текущем году доля кредитования юридических лиц уменшилась на 0,9 %, то по кредитам физическим лицам наблюдается уменьшилась доли на 0,51 процентных пункта.

Задолженность по кредитам, выданным физическим лицам (в том числе работникам банка), в сравнении с аналогичным периодом прошлого года увеличилась в 2,1 раза или на 18483 тыс. тенге, несмотря на общее снижение кредитов в целом по всем категориям на сумму 88524 тыс. тенге или 40,6%.

Расчетные операции, которые производит банк, осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме. По поручению клиентов банк открывает различные счета, с которых производятся платежи, связанные с покупкой или продажей товароматериальных ценностей, выплатой заработной платы, перечислением налогов, сборов и других не менее важных платежей. При расчетах банк выступает посредником между продавцами и покупателями, между предприятиями, налоговыми органами, населением, бюджетом. При производстве расчетов банки используют различное современное оборудование обеспечивающее быструю связь и техническую обработку документации поступающей в банк.

Рассмотрим динамику расчетных операций таблица 5.

Таблица 5 - Динамика расчетных операций АО «Народный Банк Казахстана»

Наименование	2008 г	2009г	2010г
Текущие счета	9742467,79	12169316,24	22587476,07
Карточные счета		510852,16	2274047,92
Платежи	56424,66	54043,8	74242,89

Исходя из приведенных данных в таблице 5 можно сделать выводы:

В 2010 году по сравнению 2008 остатки на текущих счетах увеличились на 12845008,28(48%) тыс.тенге, а по сравнению с 2009 на 10418159,83(21%) тыс.тенге, что обусловлено активным привлечением клиентов за счет проведения рекламных компаний и достаточно низких тарифов на услуги по данному виду бизнеса. Для каждой клиентской группы банк разработал индивидуальный пакет обслуживания, который максимально удовлетворяет потребности клиентов. Показателем эффективности деятельности банка в этом направлении стал тот факт, что увеличение только количества клиентов -- юридических лиц, принятых на рассчетно-кассовое обслуживание за 2010 год, составило 20,9%.

В 2009 году банк ввел новый вид банковских услуг-карточный бизнес, который сразу привлек внимание со стороны как юридических, так и физических лиц, о чем свидетельствует увеличение объема остатков по данным счетам (в 2010 году по сравнению с 2009 годом 176195,76 тыс.тенге), это связано с тем, что банк реализует зарплатные проекты по большинству основных предприятиях города, для удобства и привлечения клиентов банком было установлены банкоматы, постерминалы, все это способствовало увеличению клиентской базы, а следовательно увеличению остатков на счетах.

Наблюдается рост объема платежей (в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 178118,23(55%),а по сравнению с 2009 на 20199,0915%),это связано с тем, что банком установлена система, позволяющая быстро и качественно обслуживать клиентов. АО «Народный Банк Казахстана» предоставляет юридическим лицам возможность обслуживания в системе «Клиент-Банк» обеспечивая оперативный обмен платежными документами клиентов с банком. Заключив договор на предоставление этой услуги, клиент сможете:

значительно сократить время на выполнение операций обслуживания счета;

работать как в режиме on-line (через Internet), так и в режиме off-line (без подключения к Internet); отправлять платежные документы из собственного офиса с 9.00 до 16.00; оперативно получать банковские выписки по текущим счетам в гривне и валюте с 9.00 до 20.00; осуществлять обмен с банком электронными сообщениями; оперативно получать информацию НБ РК (курсы валют)

При этом вся информация, которой обмениваются банк и клиент, надежно защищена системой и недоступна для посторонних.

С помощью системы «Клиент-Банк» клиент имеет постоянный доступ к своему счету с любого компьютера, подключенного к сети Интернет.

Банк также является участником системы Western Union постоянно увеличивая клиентскую базу по данному виду услуг,предоставляя клиентам удобное время для получения и выдачи переводов.

Динамика денежных переводов по данной системе приведена в таблицы 3.

Таблица 3 - Динамика денежных переводов

Наименование	2008г	2009г	2010г
Выплата переводов	11738,92	12523,55	15368,26
Перевод денежных средств	20738,11	25358,11	39442,16

Рассматривая данные таблицы 3 можно сделать следующие выводы:

В 2010 году по сравнению с 2008 годом объем выданных переводов увеличился на 3629,34 тыс.тенге , а отправленных на 18704,05 тыс.тенге ,а по сравнению с 2009 годом на 2844,71 и 14084,05 соответственно. Это свидетельствуют о том, что в банке данный вид услуг пользуется спросом и идет постоянное увеличение оборотов по данному продукту.

Банк зарекомендовал себя на этом рынке как посредник, который может быстро и качественно предоставить качественное обслуживание. Все это способствует увеличению клиентской базы по данной системе.

Исходя из выше сказанного можно сделать следующие выводы.

Минувший год стал для банка годом дальнейшего развития и усовершенствования услуг, предоставляемых юридическим и физическим лицам Применение новых банковских технологий, высококачественное системное обслуживание способствовало установлению продолжительных партнерских отношений банка с клиентами,а также укрепило позицию банка на рынке предоставляемых банковских услуг.

Анализ ресурсной базы АО «Народный Банк Казахстана» является одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. (приложение 1).

Как видно из приложение 1, структура собственных источников для проведения активных операций банка, несколько улучшилась. Снижение доли уставного капитала при одновременном снижении доли прироста имущества при переоценке, свидетельствует о повышении эффективности операций банка. Это подтверждается также увеличением доли фондов банка. Отрицательной оценки заслуживает снижение нераспределенной прибыли.

Анализ структуры собственных средств показал, что формируется величина данного показателя в основном за счет добавочного капитала банка. Причем в течение анализируемого периода происходил рост данного показателя как по абсолютному значению (с 1 795 112 тыс. тенге до 3 723 359 тыс. тенге) так и по относительному (с 40,76% до 52,77% в общей структуре собственных средств).

Собственные средства являются основным и, по существу, единственным источником развития и укрепления материальной базы коммерческого банка. Вопрос, до какой степени собственные средства могут направляться на развитие материально-технической базы банка, в разные периода решался по-разному. Так, сегодня до 20% уставного капитала может быть внесено основными фондами, но еще несколько лет назад уставный капитал формировался исключительно в денежной форме. Вложения в основные средства исключались при расчете капитала до 2004г. Сегодня они не исключаются, но нельзя не предположить, что регулирующие органы вновь вернутся к прежней практике. Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям политики регулирующих органов можно рекомендовать банкам поддерживать собственные средства-нетто в размере не ниже оплаченного уставного капитала.

По результатам проведенного анализа (таблица 8) можно отметить, что уставный капитал банка за анализируемый период увеличился и на конец периода составил 1 021 916 тыс. тенге, что в 1,5% раза превышает его значение на начало анализируемого периода. При этом анализ структуры уставного капитала в разрезе объема регистрации акций, позволяет сказать, что уставный капитал банка формируется преимущественно за счет зарегистрированных обыкновенных акций.

В разрезе собственников, анализ уставного капитала (таблица 9) позволяет определить форму собственности банка, которая представлена частная формой собственности, в основном (92,50%) за счет средств негосударственных организаций и физических лиц.

Таблица 4 - Анализ структуры уставного капитала (в разрезе собственников - акционеров (участников) банка)

Наименование статьи	Сумма, в тыс. тенге	Структура, в %
	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Уставный капитал	729840	729 40	1104840	1104840	100%	100%	100%	100%
государственным организациям	-	-	346816	346816	-	-	0,6	0,5
Негосударственных организаций	675 00	675 00	1021916	1021916	92,50%	92,50%	92,49%	92,49%
Собственников - нерезидентов	54 740	54 740	82 924	82 924	7,50%	7,50%	7,51%	7,51%

Начиная с лета 2008 г., мировая финансовая система столкнулась с серьезными кризисными явлениями. Несмотря на ограниченность доступа к международным долговым рынкам, казахстанские банки до настоящего момента успешно справлялись с внешними вызовами и в полном объеме обслуживали все свои внешние и внутренние обязательства. В этот период значительную поддержку банкам оказывали Правительство и Национальный Банк.

В соответствии с рекомендациями, разработанными АФН, Правительство обратилось к акционерам четырех системообразующих банков (Народный Банк Казахстанаа, БТА Банка, Альянс Банк и Казкоммерцбанка) с предложением по вливанию дополнительных средств в акционерный капитал данных банков в качестве меры по укреплению достаточности их капитала. Кроме того, Правительство планирует обсудить аналогичные инициативы с крупными иностранными участниками АТФ Банка и Банка ЦентрКредит.

В рамках данного предложения предполагается, что дополнительная капитализация будет осуществлена посредством эмиссии простых и привилегированных акций на сумму в общей сложности до 5 млрд.долларов. Существующим акционерам будет предоставлено право преимущественной покупки вновь выпускаемых простых и привилегированных акций, что позволит им обеспечить дополнительную капитализацию банков в объеме, достаточном для сохранения их финансовой устойчивости. В случае невозможности незамедлительной капитализации банков существующими акционерами государство готово стать акционером банков. При этом государство не планирует приобретать контрольный пакет в капитале какого-либо банка. Предполагается, что в результате реализации данного плана в собственность государства поступит 25% голосующих акций указанных четырех банков. В пределах указанной суммы капитализации банкам будут также предоставлены дополнительные формы долгосрочного капитала в виде привилегированных акций и субординированного долга.

Анализ привлеченных денежных средств в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка (таблица 5).

Таблица 5 - Анализ депозитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» (по категориям вкладчиков)

Наименование статьи	Сумма, в тыс. тенге.	Структура, в %
	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Депозиты (Д) всего, в т.ч.:	4290310	8552901	6689470	6001380	100, %	100, %	100, %	100, %
Юридических лиц	711 071	2256377	1883289	2043921	16,57%	26,38%	28,15%	34,06%
Финансовых организаций	25 391	54 780	33 000	34 881	0,59%	0,64%	0,49%	0,58%
Коммерческих организаций	685 680	2201597	1850289	2010040	15,98%	25,74%	27,66%	33,48%
Физических лиц	2038911	3820810	2897899	2332072	47,52%	44,67%	43,32%	38,86%
Нерезидентов, в том числе:	1540328	2475714	1908282	1625387	35,90%	28,95%	28,53%	27,08%
юридических лиц	1505987	2384626	1867791	1580663	35,10%	27,88%	27,92%	26,34%
физических лиц	34 341	91 088	40 491	44 724	0,80%	1,06%	0,61%	0,75%

Таким образом, следует отметить рост средств юридических лиц как по абсолютному значению (с 711 071 тыс. тенге 2007 года до 2 256 377 тыс. тенге 2008 год), так и по относительному (с 16,57% до 26,38%), вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. тенге до 2 201 597 тыс. тенге), определение стоимости привлеченных денежных средств банка (стоимости депозитных инструментов банка). В 2009 году наблюдается уменьшение вкладов юридических лиц на 373088 тыс. тенге.

Увеличение вкладов клиентов в 2010 году с начала этого года составило чуть более 1,1 %, что было обеспечено ростом вкладов юридических лиц, прежде всего за счет размещения обусловленных депозитов в рамках государственной программы

За 2010 год объем привлеченных филиалом ресурсов от населения увеличился на 922911 тыс.тенге. По состоянию на 01.01.2010 года общее выполнение суммарного бизнес-плана года по привлеченным ресурсам составило 112,7 %. 2007 год характеризовался существенным ростом активности на рынке банковских карт. На конец года количество действующих карт составило 2375 штук (рост за год в 1,5 раза). Планом мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости предусматривалось увеличение в 1,3 раза.

Преобладание в структуре депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций.

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков.

В целом, за анализируемый период доходы и расходы АО «Народный Банк Казахстана» возросли соответственно на 40,59% и 49,13%. Следует отметить опережающий рост расходов над доходами.

Совокупный доход по состоянию на четыре отчетные даты имел следующие значения: 14 075 923 тыс. тенге, 4 452 392 тыс. тенге, 12 681 255 тыс. тенге и 19 790 012 тыс. тенге.

В целом, за весь анализируемый период произошло увеличение совокупных доходов. Тем не менее, следует отметить, что во втором квартале произошло резкое снижение совокупных доходов в 3 раза, после чего во втором и третьем периоде доходы снова начали расти, и темп роста по сравнению со вторым кварталом составил 444%.

Анализ структуры и динамики доходов АО «Народный Банк Казахстана» приведены (приложение 2)

Анализ таблицы в приложение 2 показывает, что основная доля доходов приходилась на доходы от переоценки иностранной валюты и доходы от восстановления резервов на возможные потери. Однако, следует отметить снижение по статье доходов от восстановления РВП как по абсолютному значению (с 6 326 389 тыс. тенге до 4 724 660 тыс. тенге), так и по относительному (с 44,94% до 23,87%).

Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами и доходов от валютных операций. Их темпы роста за анализируемый период составили соответственно 574,25%, 491,88% и 148,71%.

Существенных изменений в структуре расходов (приложение 3) существенных изменений также не произошло. За анализируемый период соответственно снизились расходы по созданию РВП. Следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.

Доходные ставки банка по размещенным средствам не превышали ставку рефинансирования на протяжении всего анализируемого периода. Следует отметить увеличение доходности средств в межбанковских депозитах и кредитах к концу периода. Доходная ставка по выданным кредитам резко снизилась во втором квартале (с 9,33% до 2,66%), но, начиная со третьего квартала снова начала расти. Наименее доходными были вложения в ценные бумаги. Однако банк имел доходы от перепродажи ценных бумаг (отражаемые в группе непроцентных доходов) соответственно 275 406, 222 350, 1 228 282 и 1 587 420 тыс. тенге, что несколько повышает общий уровень доходности этой категории активов. Кроме того, вложения в государственные ценные бумаги являются ликвидными и могут быть обращены в наличные средства в течение суток.

В денежном выражении остатки платных ресурсов возросли на 74,9%, а процентные расходы - на 55,5%. Средняя ставка привлечения сократилась с 2,56 до 2,27%.

Снижение стоимости привлечения средств отражает общую тенденцию снижения депозитных ставок. Наиболее существенное влияние на снижение средней ставки оказало снижение ставки по вкладам населения. Возросла средняя ставка по средствам, приобретенным на межбанковском рынке. Уровень ставки соответствует складывавшимся на рынке ставкам. Снижается значение собственных долговых инструментом.

3. Анализ потребительского кредитования

Потребительское кредитования являются составляющей в сфере кредитной деятельности АО «Народный Банк Казахстана».

АО «Народный Банк Казахстана» успешно осваивает кредитные линии международных финансовых институтов - Азиатского Банка Развития, Европейского Банка Реконструкции и Развития, Всемирного Банка.

Темп роста ссудной задолженности в области потребительского кредитования в 2010 году составил 80% против 13,8% в 2008 году. (рисунок 1)



Рисунок 1 - Динамика изменения ссудной задолженности в области потребительского кредитования

По состоянию на 01.01.2010 г. объем ипотечных займов, выданных физическим лицам, составил - 156 млн. тенге или 2,7% от ссудного портфеля банка, портфель потребительских займов - 206 млн. тенге или 3,6% от ссудного портфеля банка. Объем кредитного портфеля в общей структуре активов банка составил 47,5%, что на 12% превышает объем прошлого года.[30]

В течение последних трех лет банк практически не менял направленность по потребительскому кредитованию. АО «Народный Банк Казахстана» продлогает кредитование по следующим целевым направлениям, таких как кредиты на приобретение автомобиля, кредиты на приобретение жилья, кредиты на приобретение товаров и услуг, кредиты на оплату обучения и другое (таблица 6).