Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении. В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счёте плательщика, а также если договором банковского счёта не определены условия оплаты расчётных документов сверх имеющихся на счёте денежных средств, платёжные поручения помещаются в картотеку "Расчётные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платёжного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платёжных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платёжных поручений из картотеки с помощью внебалансового счёта "Расчётные документы, не оплаченные в срок". При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный ордер (форма 0401066). На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер, номер и дата платёжного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платёжного поручения.

2.4 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщиков (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств.

В банк также передаются расчетные документы, указанные в реестре переданных на инкассо расчетных документов. Реестр составляется в 2 экземплярах, в него могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений банк-эмитент осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств, количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Все исправления и оба экземпляра реестра заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

2.5 Расчеты чеками

Для осуществления расчетов чеками организации необходимо подать заявление на выдачу денежных и расчетных чековых книжек.

Различают денежные чеки и расчетные чеки:

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке:

- на заработную плату;

- хозяйственные нужды;

- командировочные расходы;

- закупки сельхозпродуктов и так далее.

Расчетные чеки -- это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Чек должен содержать:

- наименование "чек", включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.

Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

2.6 Расчеты аккредитивами

Аккредитивы используются как форма расчетов в торговых сделках на крупные суммы.

В ООО "Планета" осуществляется неполный перечень услуг. Услуги по расчету аккредитивом в ООО "Планета" не доступны.

2.7 Безналичные платежи с использованием банковских карт

Расчеты пластиковыми карточками на территории РФ регулируются положением ЦБ от 9 апреля 1998 г. №23-П "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием".

Большим преимуществом использования пластиковой карты является возможность безналичного расчета. Для оплаты товара или услуги чаще всего используются два вида карт: кредитные и дебетовые карты. В первом случае сумма покупки просто списывается с банковского счета плательщика. Во втором же - банк предоставляет своему клиенту кредит, условия которого могут отличаться в разных банках. Кредитная линия обновляется каждый раз при использовании карты, а денежный лимит чаще всего оговаривается при подписании договора с банком. Для получения пластиковой карты заявитель заполняет анкету по получению пластиковой карты. Карта изготавливается в течении трёх-четырёх недель. Если деньги на счёт клиента поступают раньше чем изготовилась карта, клиент может прийти в банк с паспортом и через операционного работника снять деньги со счёта.

В ООО "Планета" возможен заказ дебетовых пластиковых карт, их обмен при утере или истечении срока действия. Получение кредитных пластиковых карт возможно только в офисах города Омска.

2.8 Организация межбанковских расчетов

Основной объем расчетных операций кредитных организаций осуществляется по их корреспондентским счетам, открытым в Банке России. Для осуществления расчетов ООО "Планета" открыл в РКЦ по месту своего нахождения один корреспондентский счет.

Для осуществления межбанковских корреспондентских отношений используются счета "ЛОРО" и "НОСТРО". Счет "ЛОРО" - это счет банка-респондента в банке-корреспонденте. Счет "НОСТРО" - это счет банка - корреспондента в банке-респонденте.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента.

Основанием для осуществления расчетных операций по корсчету в банке-отправителе являются расчетные документы клиента и по собственным операциям банка-респондента и составленное на их основе платежное поручение, а в банке-исполнителе - экземпляр платежного поручения банка - отправителя и приложенные к нему расчетные документы клиентов и по собственным операциям банка-отправителя.

Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора.

Другим способом осуществление межбанковских расчетов является осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка через клиринговое учреждение.

Главной отличительной особенностью клиринговых центров (расчетных палат) перед обычными банками является наличие специальной лицензии Банка России, которая не дает им права производить кредитные операции, что позволяет обеспечивать надежность проведения платежей через небанковские кредитные организации.

Клиринговое учреждение свободно от основных банковских рисков и несет ответственность за:

- правильность расчетов чистых позиций банков-участников;

- своевременное отражение чистых позиций по их счетам в клиринговом учреждении;

- дебетовое сальдо по своему корреспондентскому счету, если оно образовалось в результате операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, между филиалами внутри кредитной организации осуществляется через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации проводят платежи по всем банковским операциям.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации.

Расчеты внутри кредитной организации регулируются Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации.

3. Организация депозитных операций в ООО "Планета"

3.1 Пассивные депозитные операции в ООО "Планета"

Механизм рассмотрения заявки в любом банке - почти всегда вариация на тему прохождения заявки через все заинтересованные подразделения, заканчивающегося одобрением или отклонением кредитным комитетом банка.

В любом случае механизм рассмотрения заявки предполагает анализ следующих позиций:

- анализ заемщика. Сотрудник кредитного департамента анализирует характер управления компанией, условия, в которых она функционирует, ее финансовую историю и структуру;

- анализ цели кредита. Полученный кредит может быть использован для увеличения оборотных (внеоборотных) активов, сокращения обязательств и т.д.;

- погашение кредита. Кредит может быть погашен через конверсию оборотных или внеоборотных средств: из прибылей, путем рефинансирования или дополнительного выпуска акций. Сотрудник кредитного департамента должен идентифицировать и оценить основной источник погашения кредита и выявить вторичный источник, например обеспечение или гарантии;

- структура. Потребности в финансировании классифицируются в соответствии с типами кредитов по способу погашения: например, сезонный, срочный, промежуточный (кредит, погашаемый за счет продажи внеоборотных активов, рефинансирования или дополнительного выпуска акций) или постоянный на пополнение капитала. Рассматриваются вопросы обеспечения, ограничительных условий, документации, ценообразования, администрирования;

- мониторинг. Должны быть предусмотрены механизмы мониторинга кредита для оценки реальной ситуации в деятельности заемщика и ее своевременного корректирования.

Заявка может быть принята, отклонена либо принята с определенными изменениями. В процессе рассмотрения, в частности, принимается решение о том, каким образом будет проводиться мониторинг кредита вплоть до его погашения.

Существуют различные модели взаимодействия с клиентом. Например, работу с клиентом и взаимодействие в процессе сбора документов к заявке на кредит, формирование решения могут осуществлять клиентские менеджеры банка. В соответствии с другой моделью клиентские менеджеры занимаются лишь привлечением на так называемые стандартные продукты (РКО, зарплатные проекты, привлечение средств клиента в ресурсную базу банка). По части кредитования клиентом занимается кредитное подразделение, за ним закрепляется сотрудник, с которым он взаимодействует напрямую.

При централизованном подходе все или основные решения по одобрению кредита принимаются в головном офисе банка, при децентрализованном подходе для регионального подразделения устанавливается лимит на принятие решения уполномоченным органом филиала (кредитным комитетом филиала).

При этом возможно проведение филиалами операций по кредитованию клиентов на основе решений, принятых головным офисом. Например, для клиентов с широкой географической сетью, таких как ритейлеры, автодилеры, может быть принято решение, в рамках которого материнскую компанию кредитуют по месту нахождения головного офиса (силами его подразделения), а компании-сателлиты, входящие в группу, кредитуются филиалами по месту их расположения. В этом случае сотрудники кредитного подразделения филиала занимаются оформлением и сопровождением (мониторингом) сделки.

Большинство банков используют децентрализованный подход, когда для региональных подразделений устанавливаются лимиты на самостоятельное принятие решения по кредитованию юридических лиц (ЛКФ - лимит кредитования филиалов) кредитными комитетами филиалов. При этом должны обязательно соблюдаться критерии ЛКФ, предоставленного филиалу.

Рис. 5. Бизнес-процесс принятия кредитного решения в рамках лимита кредитования, которым располагает филиал банка

Ответственность за соблюдение филиалами лимитов кредитования возлагается на управляющих филиалами. Как правило, срок действия лимита не превышает одного года, он должен пересматриваться один раз в полгода, но не реже одного раза в год.

Устанавливая лимит кредитования филиалам, банки придерживаются следующих принципов:

- уполномоченными органами банка (как правило, кредитными комитетами банка) закрепляются жесткие параметры лимита кредитования, требования к операциям, проводимым в рамках этих параметров, - единые для всей филиальной сети банка. Любую операцию можно совершить лишь при наличии свободного остатка лимита кредитования филиала;

- любая операция, несущая кредитный риск, должна проводиться только при ее полном соответствии параметрам ЛКФ;

- как правило, ЛКФ устанавливается в национальной валюте (рублях). Проведение операций в иной валюте (допустимой в рамках конкретного кредитного продукта) пересчитывается по курсу (кросс-курсу) Банка России на дату сделки.

Должен быть определен порядок учета предоставленных кредитных продуктов (например, кредитов - по текущей сумме задолженности, кредитных линий, овердрафтов - по сумме обязательств банка перед заемщиком и текущей сумме задолженности заемщика перед банком).

Качество проработки заявок оценивается либо сотрудниками специально созданного подразделения по контролю за деятельностью филиалов, либо сотрудниками кредитного подразделения (кураторами филиалов).

Итоговую среднюю оценку качества проработки кредитных заявок (за отчетный период) вычисляют как средневзвешенное значение всех оценок по каждому оцениваемому параметру по каждой рассмотренной заявке (предварительно присвоив значимость параметров);

3) количество кредитных заявок на одного сотрудника кредитного подразделения филиала;

4) совокупный объем текущей задолженности всех контрагентов филиала, по которым уже имеется просроченная задолженность по основному долгу или процентам (в рамках ЛКФ). Такие ссуды определяются в разрезе отдельных договоров (при просрочке по одному из договоров просроченной считается задолженность контрагента только по этому договору).

Текущий контроль осуществляется сотрудниками подразделения по администрированию кредитных операций филиалов при проведении выездных проверок качества кредитной работы (с вынесением вопросов о результатах проверки на заседание уполномоченных коллегиальных органов).

Последующий контроль за соблюдением филиалами установленных им ЛКФ осуществляется (как минимум) ежемесячно (например, по состоянию на первое число текущего месяца) на основании информации, полученной из автоматизированной информационной системы (в которой отражены параметры ЛКФ) во взаимодействии с операционным днем банка (где отражены фактически проведенные операции). Контроль осуществляет подразделение банка по администрированию кредитных операций филиалов.

Мониторинг деятельности филиалов и оценка адекватности установленного им ЛКФ осуществляются также с использованием пороговых значений доли просроченной задолженности в кредитном портфеле филиала в отчетном периоде, в частности доли ссуд в кредитном портфеле филиала с текущей задолженностью контрагентов, по которым уже имеется просроченная задолженность по основному долгу (уплате процентов), предоставленных в рамках ЛКФ. Такие ссуды определяются в разрезе отдельных договоров (при просрочке по одному из договоров просроченной считается задолженность контрагента только по этому договору).

Устанавливаются определенные пороговые значения показателей для мониторинга (в процентах), которые отражаются в нормативных документах банка, регламентирующих жизненный цикл ЛКФ. При отклонении показателей мониторинга от пороговых значений инициируется процедура снижения рейтинга филиала (при условии, что расчетный рейтинг в соответствии с данными о просроченной задолженности на последнюю расчетную дату ниже ранее присвоенного филиалу).

Пороговые значения могут меняться, если необходимо изменить модель оценки или значительно изменилось качество кредитных портфелей ЛКФ и они перестали отражать текущее качество кредитной работы в филиалах. Эти изменения принимаются кредитным комитетом головного банка.

По факту выявления нарушений подразделениями банка проводится работа в соответствии с утвержденными внутрибанковскими нормативными документами. Она направлена на своевременное выявление и устранение нарушений действующего ЛКФ в отношении филиала. В случае несвоевременного устранения нарушений ЛКФ (срок отражается во внутрибанковских нормативных документах) подразделение банка по администрированию кредитных операций филиалов может инициировать рассмотрение кредитным комитетом головного банка решения о приостановке в филиале кредитования в рамках ЛКФ.

3.2 Активные депозитные операции

Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.

Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в иностранной валюте.

Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.

Для открытия счета в банк предъявляются следующие документы:

- заявление установленной формы; представлено в Приложении П

- нотариально заверенные копии учредительных документов;

- справка из налогового органа о постановке на учет;

- письмо территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами организации;

- карточка с образцами подписей и оттиском печати;

- выписка из приказа о назначении главного бухгалтера.

Ответственный работник бухгалтерии ООО "Планета" проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передает их юристу для проверки законности и достоверности представленных документов.

Счет открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу банка. Документы по оформлению счета хранятся в бухгалтерии, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым он будет работать.

Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов.

Обязательными реквизитами журнала являются:

- номер счета;

- наименование и адрес клиента;

- дата открытия счета.

Журнал является документом строгой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.

Об открытии счета главный бухгалтер в ООО "Планета" на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.

Владелец счета обязан соблюдать законодательство и правила Центрального банка РФ по расчетным операциям. Оплата документов происходит в пределах имеющегося остатка денежных средств на расчетном счете в календарной очередности.

Списание денежных средств осуществляется ООО "Планета" на основании распоряжения клиента.

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда. При наличии на расчетных счетах клиентов денежных средств списание осуществляется в порядке поступления документов на списание.

При недостаточности денежных средств на счете:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.

При предоставлении в кредитную организацию платежных документов по перечислению средств в правой стороне, в специально отведенных графах, клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации (ст. 855).

Для учета открытых расчетных, текущих и бюджетных счетов клиентам в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций предусмотрены пассивные счета с 401 по 408. Счета открываются предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и различных форм собственности.

Сальдо кредитовое - отражает сумму остатка денежных средств на счете.

Оборот по дебету - списание средств по распоряжениям клиента.

Оборот по кредиту - суммы зачисленные, поступившие в адрес клиента, ссуды полученные, начисленные банком проценты на остатки по счету.

Для зачисления и списания денежных средств ООО "Планета" составляет ежедневно выписки по лицевым счетам клиентов.

4. Организация кредитных операций

4.1 Организация работы по кредитованию клиентов в ООО "Планета"

Работа по организации кредитного процесса в ООО "Плантета" включает следующие этапы:

1) формирование портфеля кредитных заявок;

2) проведение переговоров с потенциальным клиентом;

3) принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления;

4) оформление кредитного досье;

5) работа с клиентом после получения им ссуды (проведение мониторинга финансового состояния, переговоров, встреч, изменение кредитных ковенант и т.д.);

6) возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.

1. Первый этап - это сбор информации о спросе на кредит, ее анализ и предварительный отбор заявок. Перед кредитным работником стоит задача подготовиться к проведению переговоров и получить наиболее полную информацию о потенциальном заемщике. До переговоров он знакомится с финансовыми и справочными документами клиента, предоставленными в соответствии с перечнем, разработанным и утвержденным положением о кредитовании. Для различных групп клиентов могут разрабатываться различные перечни необходимых документов.

2. На втором этапе окончательно определяются кредитоспособность и финансовое положение клиента с целью заключения кредитного договора на более выгодных для ООО "Планета" условиях. Во время переговоров с заемщиком кредитный работник должен получить четкое представление о степени обдуманности решения о займе, проанализировать, насколько обоснована сумма ссуды, выяснить возможные неблагоприятные внешние факторы, влияющие на возврат ссуды.

3. Затем ООО "Планета" принимает решение о возможности и форме предоставления кредита. Перед этим оценивается заявка клиента и собирается информация о нем, анализируются цели получения средств и соответствие их заявке, определяется структура ссуды, изучаются источники ее погашения, оцениваются риски, затрудняющие погашение ссуды. На этом же этапе ответственный исполнитель кредитного отдела должен осуществить комплексный анализ предоставленных документов, определить обеспечение.

4. При положительном решении вопроса о предоставлении кредита ответственный исполнитель подготавливает проект кредитного договора в соответствии с условиями, согласованными с заемщиком.

5. Далее ООО "Планета" проводит работу с клиентом уже после получения тем кредита. Он контролирует исполнение кредитного договора и ищет новые формы сотрудничества. В процессе контроля сотрудники кредитного отдела используют различные источники информации: данные от самого клиента, информацию из СМИ, сведения банка, других контрагентов заемщика. Банк принимает меры по возврату долга, следит за регулярностью уплаты процентов, проводит плановые и внеплановые проверки, контролируя соответствие фактического расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре, проверяет накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей и т.д.

ООО "Планета" пользуется своим правом контроля за финансовым положением заемщика и тем, как он использует кредит, и при нарушении заемщиком условий договора или возникновении обстоятельств, повышающих уровень риска, он вправе изменить условия (повысить процентную ставку, реализовать залог, применить штрафные санкции и пр.).

6. На завершающем этапе осуществляется возврат кредита с процентами. Задолженность погашается в соответствии с условиями кредитного договора и по согласованию сторон.

4.2 Оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов

Очевидно, что ООО "Планета" для принятия решения о кредитовании должно осуществить предварительный анализ финансового состояния заемщика и изучить его кредитоспособность. Проблема выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства была актуальна во все периоды, но в современной ситуации - особенно.

При оценке кредитоспособности заемщика следует уделять внимание:

- изучению финансового состояния заемщика;

- предупреждению потери кредитных ресурсов в результате неэффективной деятельности заемщика;

- стимулированию предприятия в направлении повышения эффективности его деятельности;

- определению тенденции изменения кредитоспособности клиента с целью сравнения разных заемщиков.

Оценка кредитоспособности организации проводится банком в несколько этапов:

1. Сбор информации о финансовом состоянии потенциального клиента, деловой репутации организации, ее положении на товарном и финансовом рынке; дееспособности заемщика (особое внимание уделяется способности организации получать доход, владеть активами, состоянию экономической конъюнктуры).

2. Расчет ключевых показателей финансового состояния (платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности) и определение классности заемщика по финансовым показателям.

3. Оценка кредитной истории и обеспечения кредита (залоговая база и поручительство).

4. Кредитное заключение банка.

В соответствии с требованиями заемщик представляет кредитному работнику документы, содержащие информацию о статусе заемщика и отражающие его экономическое и финансовое положение (текущее и на предстоящий период):

- заявку на получение кредита;

- бухгалтерскую (финансовую) отчетность;

- технико-экономическое обоснование потребности в кредите;

- прогноз прибылей и убытков;

- прогноз движения денежных средств.

Выделяют несколько методик оценки кредитоспособности организации, унифицированного подхода нет. Банки за основу берут общую методику оценки кредитоспособности заемщика, в которую дополнительно включают интересующие тот или иной банк финансово-экономические показатели (Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П в ред. Указаний Банка России от 16.06.2008 №2028-У). Поэтому в разных коммерческих банках набор критериев оценки кредитоспособности неодинаков.

Методика оценки кредитоспособности должна учитывать характер кредитования: краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный (свыше 12 месяцев). Особенностью оценки краткосрочной кредитоспособности является то, что основными оценочными критериями являются коэффициенты ликвидности. При установлении долгосрочной кредитоспособности оценивается перспективное положение организации и возможность генерации денежных потоков в будущем.

В зависимости от числа набранных баллов выделяются следующие 5 классов организаций. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщиков представлена:

- 1-й класс - организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, финансовое состояние позволяет быть уверенным кредиторам в своевременном выполнении обязательств в соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников, и, как правило, довольно прибыльные;

- 2-й класс - это организации с нормальным финансовым состоянием. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. У этих организаций, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования в пользу заемного капитала.

Причем наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников, а также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Это обычно рентабельные организации;

- 3-й класс - это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе их бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. У них либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот, - неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но есть некоторая текущая платежеспособность. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным;

- 4-й класс - это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет;

- 5-й класс - это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти организации убыточны.

С организациями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным и второклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке ссуды без обеспечения с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование заемщиков третьего класса осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличии всех форм обеспечения обязательств (гарантий, залога, поручительств). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам четвертого класса, а особенно пятого, связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать либо размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного капитала предприятия. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

В приложении Ф приведены возможные показатели оценки уровня кредитного риска, предложенные С.Н. Гиляровской.

В то же время эта оценка содержит в себе достаточную степень неопределенности, связанную с нечеткостью критериев, используемых при оценке залога, а также с недостаточно прозрачной процедурой оценки залога. Повышение доходности кредитных операций непосредственно связано с качеством оценки кредитного риска. В зависимости от того, в какую группу риска будет отнесен клиент, банк принимает решение, стоит ему выдавать кредит или нет, какой лимит кредитования и какие проценты следует устанавливать.

Кроме этого, осуществляется контроль за правильностью формирования резервов на возможные потери по ссудам, а также разработка новых и внесение изменений в действующие регламенты предоставления различных кредитных продуктов.

4.3 Кредитование юридических лиц

Рассмотрим процесс кредитования ООО "Планета".

Вопросы кредитования в кредитно-кассовом офисе ООО "Планета" находятся в компетенции следующих должностных лиц и структурных подразделений:

- сектор по работе с торговыми сетями 1, 2 порядка;

- сектор по работе с торговыми сетями 3 порядка;

- отдел кредитования юридических лиц;

- юридическая служба;

- служба безопасности.

Схематично взаимодействие между названными выше подразделениями и должностными лицами представлено на рисунке 6.

Рис. 6. Процесс взаимодействия между структурными подразделениями и ООО "Планета" в процессе потребительского кредитования

Кредитную политику ООО "Планета" определяет Кредитный комитет. При рассмотрении кредитных заявок Банк проводит комплексный анализ финансового состояния заемщика по утвержденной Банком методике, а также определяет качество предоставляемого обеспечения. При проведении анализа кредитоспособности заемщика учитывается ряд факторов, таких как, опыт руководства организации - заемщика, положение среди других компаний отрасли на рынке, кредитную историю, достаточность собственных средств обеспечивающих кредитоспособность заемщика, приемлемость и достаточность предлагаемого обеспечения. При рассмотрении вопроса обеспечения предоставляемых кредитов предпочтение отдавалось залогу, в качестве которого рассматривались основные средства, недвижимость, товарные запасы, ликвидные ценные бумаги, собственные векселя Банка и другие виды обеспечения.

Для содействия эффективному принятию решений, ООО "Планета" установил иерархию кредитных комитетов в зависимости от типа и размера риска. Дирекция по управлению рисками занимается кредитным риском в отношении клиентов - юридических лиц, финансовых учреждений, предприятий малого и среднего бизнеса, ипотечных кредитов, а также рыночным и операционным риском.

Управление розничными рисками занимается кредитными картами и потребительскими ссудами с погашением в рассрочку, ссудами на покупку автомобиля и портфелями потребительских ссуд.

В рамках организационной структуры ООО "Планета" в целом осуществляется выявление как внешних, так и внутренних факторов риска и управление ими. Особое внимание уделяется подготовке обзоров рисков, которые используются для того, чтобы идентифицировать весь спектр факторов риска и служить основанием для определения необходимых процедур их снижения. Краткий обзор ключевых рисков регулярно представляется Правлению и Совету директоров ООО "Планета".

ООО "Планета" как финансовая организация принимает на себя кредитный риск: риск, что контрагент не будет в состоянии исполнить свои обязательства полностью и в срок. Кредитные риски структурируются в зависимости от их продукта, заемщика, сектора промышленности и так далее, и для каждого устанавливается лимит величины риска. Такие риски постоянно контролируются и регулярно пересматриваются.

Анализ кредитного качества финансовых активов основан на их стратификации, исходя из установленных лимитов: более высокие лимиты устанавливаются для контрагентов с более высоким качеством кредитной задолженности. Риск потенциальных убытков в отношении одного заемщика ограничен подлимитами, включающими внебалансовые счета, а также лимитами рисков ежедневных поставок относительно инструментов купли-продажи, таких как форвардные валютные контракты.

Подверженность кредитному риску управляется путем регулярного анализа способности заемщиков и потенциальных заемщиков выполнять свои обязательства по погашению процентов и основного долга и изменения в необходимых случаях лимитов кредитования. Величина кредитного риска также частично управляется путем получения обеспечения, а также гарантий, предоставляемых юридическими и физическими лицами.

Кредитные комитеты ООО "Планета" отвечают за одобрение размеров кредитного риска. Каждый кредитный комитет осуществляет свою деятельность на основании специальных инструкций, одобренных Советом директоров.

В зависимости от величины кредитного риска решения относительно сделок с клиентами - юридическими лицами одобряются либо Главным кредитным комитетом, либо Дополнительными кредитными комитетами. Максимальный уровень риска утверждается Правлением: к этому типу сделок относится большинство существенных сделок размером свыше 100 млн. долларов США. При определенных условиях ссуды, одобренные Главным кредитным комитетом, также подлежат одобрению Правлением или Советом директоров.

ООО "Планета" использует широкий диапазон методик для того, чтобы снизить кредитный риск своих операций кредитования, управляя факторами убытков (такими как убытки от сделок с физическими лицами, вероятность невыполнения обязательств, невыполнение обязательств вследствие убытков) и размерами риска в случае невыполнения обязательств, а также системными показателями риска, исходя из портфеля.

На уровне каждой сделки проводится оценка способности заемщика обслуживать предполагаемый уровень задолженности. Кроме того, Банк получает обеспечение ссуды, такое как ипотека, залог активов или залог материальных ценностей. Используются различные формы правовой защиты, такие как договоры взаимозачета, обязательства по договорам коммерческого кредитования, а также методики повышения качества кредита.

Размер кредитного риска подлежит активному управлению. Существуют процедуры, обеспечивающие своевременное выявление и немедленную реакцию на сделки, проявляющие признаки ухудшения. Реакция включает снижение размера кредитного риска, получение дополнительного залога, реструктурирование или другие необходимые шаги. Премия за кредитный риск включена в оценку риска и решения о предоставлении ссуды. Задача премии за риск - обеспечить справедливую компенсацию за величину каждого кредитного риска, принимаемого ООО "Планета".

На уровне портфеля проводится управление его диверсификацией, направленной на предотвращение его чрезмерной концентрации. Лимит концентрации портфеля включает: максимальный размер кредитного риска на одного заемщика, лимит концентрации по отраслям, лимит концентрации в зависимости от срока платежа, лимит необеспеченного кредитования, а также лимит внутренних рейтингов.

4.4 Межбанковские и консорциальные кредиты в ООО "Планета"

Оформление межбанковских кредитов или депозитов производится кредитным или депозитным договором, а сотрудничество на рынке межбанковского кредита - генеральным соглашением.

Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке межбанковского кредита отражает намерение о предоставлении краткосрочных межбанковских кредитов на взаимовыгодной основе друг другу и технику предоставления.

Важным фактором при определении суммы кредита банком-кредитором учитывается размер уставного капитала банка-заемщика, его юридическую и финансовую надежность. Кроме того, величина кредита регулируется требование Центрального банка РФ.

Основным из условий кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита, его размер и качество. Но, межбанковский кредит может быть предоставлен без обеспечения.

Для получения межбанковского кредита банк-заёмщик представляет следующие документы:

1. Устав банка-заёмщика.

2. Лицензию на совершение банковских операций.

3. Карточку с образцами подписей руководителей предприятия.

4. Бухгалтерский баланс.

5. Нормативы банковской ликвидности.

6. Расшифровку по полученным и предоставленным межбанковским кредитам. банк коммерческий кредитный кассовый

Срочное обязательство заемщика является обязательным документом по кредиту, которым оформляется получение каждой суммы кредита в пределах суммы, определенной кредитным договором.

Условия кредитных сделок по межбанковским кредитам зависят от надежности банка, длительности и форм сотрудничества с ним. От банка, которому межбанковский кредит предоставляется впервые, требуют более детальной расшифровки балансовых данных, и их подтверждения аудиторской компанией; кредит предоставляется под более высокий процент и на более короткие сроки, сумма кредита ограничена размером собственного капитала банка-заёмщика.

Для обеспечения гарантии платежа от заёмщика требуют предоставление поручения-обязательства по погашению кредита.

После получения кредита банк-заёмщик регулярно предоставляет банку - кредитору свою отчётность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ.

Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое положение банков, с которыми они сотрудничают на рынке межбанковских кредитов и устанавливают для каждого банка предельные размеры кредита, в зависимости от степени надёжности заёмщика.

Необходимость объединения деятельности банков в различных секторах обуславливается переходом к рыночным отношениям.

Существует такой вид объединений, целью создания которых является осуществление на совместной основе кредитных, гарантийных или иных кредитно-финансовых операций, они называются консорциумом.

Консорциальный кредит выдается одному заёмщику за счет средств нескольких кредиторов. Консорциум банков объединяет свои ресурсы для обеспечения потребностей предприятия в деньгах.

Среди участников консорциума выделяют два банка - организатор и агент, которые несут дополнительную ответственность. Первый банк организует выдачу кредита, соответствующего запросам клиента, формирует группу кредиторов, готовых оказать финансовую поддержку. Банк-агент занимается сопровождением денежных операций. Через банк-агент осуществляется переводы средств от других кредитных операций и перечисление их получателю. Погашение основной суммы и процентов осуществляется через банк-агент.

Синдицированная сделка оформляется целым рядом соглашений:

- консорциальный договор;

- кредитный договор;

- договор залога;

- договор поручительства.

4.5 Организация потребительского кредитования в ООО "Планета"

Потребительские кредиты ООО "Планета" рассчитаны на заемщика, отвечающего серьезным требованиям кредитора. Для минимизации рисков невозврата кредита, ООО "Планета" разделяет все кредитные продукты по категориям клиентов.

Условия кредитования меняются в зависимости от того к какой категории относится заемщик:

1. Сотрудники бюджетных и финансово-устойчивых организаций;

2. Руководители финансово-устойчивых предприятий и бюджетных организаций, главный бухгалтер;

3. Сотрудники корпоративных клиентов банка:

- лица 1-й группы: сотрудники крупных корпоративных клиентов реализующие зарплатный проект в ООО "Планета", работники компаний, аффилированных с Росбанком и их дочерних и обслуживающих организаций;

- лица 2-й группы: руководители компаний, являющиеся зарплатными клиентами;

- лица 3-й группы: руководители и работники корпоративных клиентов, не участвующие в зарплатном проекте.

4. Добросовестные заёмщики - лица, имеющие погашенные кредиты без просрочек и задолженностей за последние 5 лет;

5. Физические лица, не попадающие не под одну из категорий.

Таким образом, кредиты банка недоступны лицам, не имеющим работы, постоянного дохода и относящиеся к категории рискованных.

Требования к заемщику:

- гражданство РФ;

- возраст не моложе 22 лет (на дату оформления договора) и не старше 65 лет (на дату окончания договора);

- наличие постоянной или временной регистрации в регионе присутствия банка;

- непрерывный стаж работы: при постоянной регистрации - не менее 3-х месяцев; 6-ти месяцев - при временной регистрации; 12-ти месяцев - для временно зарегистрированных и желающих получить экспресс-кредит.

4.6 Лизинг в ООО "Планета"

В ООО "Планета" существует совместная с ООО "РБ ЛИЗИНГ" программа лизингового финансирования для малого бизнеса.

ООО "РБ ЛИЗИНГ" представляет собой лизинговую компанию, основанную в 2003 году, которая представляет услуги по всей территории РФ.

Право собственности к лизингополучателю переходит только в конце договора лизинга.

Существуют определенные преимущества лизинга от ООО "РБ ЛИЗИНГ":

- авансовые платежи;

- отсутствие комиссии за организацию сделки;

- широкий перечень фиксированной техники;

- скидки на легковые автомобили от автопроизводителей.

Предметом лизинга могут быть новые отечественные или иностранные автомобили, коммерческий транспорт, специальная техника и оборудование, приобретаемое у официальных дилеров.

Лизингополучателем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, субъекты микро- и малого бизнеса. Лизингодатель - это лизинговая компания ООО "РБ ЛИЗИНГ".

4.7 Факторинг в ООО "Планета"

В ООО "Планета" факторинговые операции осуществляет "Росбанк Факторинг".

"Росбанк Факторинг" - это дочерняя компания группы Сосьете Женераль, предлагающая обслуживание высокого качества с привлекательными тарифами. Компания оказывает факторинговые услуги на внутреннем рынке и является членом международной организации "Factors Chain International", что дает ей возможность осуществлять операции более чем в 65 странах мира.

Суть факторинга заключается в следующих этапах:

- поставщик осуществляет поставку товаров (услуг) покупателю с отсрочкой платежа в соответствии с договором;

- поставщик передает в "Росбанк Факторинг" права требования к покупателям и отгрузочные документы по осуществленным поставкам;

- "Росбанк Факторинг" проводит авансовый платеж (до 90%) от суммы денежного требования Поставщика;

- покупатель оплачивает 100% от суммы поставки на счет "Росбанк Факторинг".

- "Росбанк Факторинг" удерживает комиссии в соответствии с договором факторинга, погашает авансовый платеж и переводит остаток платежа на счет Поставщика.

"РОСБАНК Факторинг" предлагает такие виды факторинга:

- факторинг с регрессом;

- факторинг без регресса;

- реверсивный факторинг для покупателей;

- международный факторинг.

К обязательным условиям для предоставлении факторинга относят:

- отсрочка платежа до 120 дней;

- отсутствие большого объёма просроченной дебиторской задолженности;

- сотрудничество клиента с покупателями осуществляется на условиях систематичных поставок и имеет долгосрочную перспективу;

- минимальный объем сделки на одного покупателя в 3 миллиона рублей.

К преимуществам факторинга можно отнести:

- финансирование без залога;

- пополнение оборотных средств;

- сокращение кассовых разрывов;

- предоставление выгодных условий сотрудничества покупателям за счет увеличения отсрочки платежа;

- рост объема продаж;

- улучшение балансовых показателей за счет уменьшение дебиторской задолженности без увеличения кредиторской.

5. Организация операций с ценными бумагами в ООО "Планета"

5.1 Эмиссионные операции в ООО "Планета"

ООО "Планета" осуществляет выпуск биржевых процентных неконвертируемых документарных облигаций на предъявителя с обязательным централизованным хранением серии БО-4. Решение о выпуске облигаций было принято 01.11.2013 г., в дальнейшем изменения не вносились и выпуска не осуществлялось.

Общий размер подлежавших выплате доходов по облигациям серии БО-4:

За 1-ый купонный период: 454 765 291,48 рублей.

За 2-ой купонный период: 455 240 803,84 рубля.

За 3-ий купонный период: 449 368 790,28 рублей.

За 4-ый купонный период: 468 536 909,44 рублей.

За 5-ый купонный период: 545 423 357,25 рублей.

Датой окончания пятого купонного периода является дата 12.03.2015 г.

Данные доходы выплачиваются в безналичной форме.

Купон - это отрезная часть облигации, обмениваемая на определенный процентный доход с установленной при выпуске ценной бумаги периодичностью.

В настоящее время, большинство ценных бумаг выпускается в форме электронных записей на счетах инвесторов, периодические платежи по облигациями принято называть купонными выплатами.

Следующим видом ценных бумаг являются акции обыкновенные именные бездокументарные. Последний выпуск таких акций был осуществлен 15 июня 2011 года.

5.2 Инвестиционные операции в ООО "Планета"

Инвестиционные услуги ООО "Планета" предоставляет в следующей сфере:

1. на рынке денежном рынке;

2. на рынке капиталов;

3. организация и размещение облигационных займов.

По поручениям клиентов на денежном рынке банк производит:

- покупка/продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли с условиями расчетов "день в день", "на второй день", "на третий день";

- покупка/продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту с условиями расчетов "на третий день";

- предоставление и привлечение межбанковских депозитов в российских рублях и иностранной валюте;

- покупка и продажа наличной иностранной валюты;

- в целях страхования валютных рисков, покупка/продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли РФ или другую иностранную валюту с условиями расчетов "форвард".

ООО "Планета" проводит операции с ценными бумагами, номинированными в рублях Российской Федерации:

- Облигации Федерального Займа;

- Облигации российских корпораций и банков;