б) перевозки людей (автобусы, такси и т.п.).

В состав Автотранспортного средства входят прицепы и полуприцепы, предназначенные для буксировки, а также контейнеры (включая съемные цистерны) [9, с. 56].

Для перевозок международных грузов (кроме стран СНГ) Автотранспортное средство должно соответствовать по своим техническим качествам, способу крепления грузов и иным характеристикам требованиям Конвенции и иметь табличку «T.I.R.», укрепленную на Автотранспортном средстве в качестве подтверждения перевозок в соответствии с Конвенцией. Застрахованные лица должны иметь:

- права на вождение международного образца;

- книжку МДП (карнет), оформленную в соответствии Конвенцией;

- иные документы в соответствии с Конвенцией.

Имущество Третьих Лиц: перевозимый груз или багаж пассажиров, принадлежащее третьему лицу на праве собственности или аренды;

Выгодоприобретатели: третьи лица.

Договором страхования страховыми случаями признается факт установления обязанности Страхователя в соответствии с Гражданским Законодательством РФ возместить вред вследствие утраты, гибели, повреждения имущества Выгодоприобретателей или причинения вреда жизни и здоровью пассажира при условии что, причинение вреда явилось прямым следствием:

а) крушения, аварии, наезда, столкновения с другим транспортным средством, падения Автотранспортного средства с путепровода, моста, набережной и т.п. и иных непредвиденных обстоятельств при дорожно-транспортном движении;

б) взрыва, пожара и иных случаев, происшедших с Автотранспортным средством во время погрузки, стоянки, перевозки на пароме или буксировки;

в) переохлаждения или перегрева груза;

г) ущерб при погрузке или выгрузке;

д) кражи, разбойного нападения, иных противоправных действий третьих лиц.

Страхованием покрываются аварийные события, которые произошли в течение срока действия договора страхования.

Статья 796. ГК РФ гласит:

Перевозчик несет ответственность за несохранность груза или багажа, происшедшую после принятия его к перевозке и до выдачи грузополучателю, управомоченному им лицу или лицу, управомоченному на получение багажа, если не докажет, что утрата, недостача или повреждение (порча) груза или багажа произошли вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело [3, с. 98].

Страховыми рисками по настоящему страхованию являются:

1. Нанесение вреда жизни и здоровью пассажиров в процессе движения посадке и высадке.

2. Нанесение вреда имуществу третьих лиц, находящемуся на транспортном средстве во время перевозки (багажу).

3. Нанесение вреда имуществу жизни и здоровью иных третьих лиц перевозимым грузом.

4. Непреднамеренные ошибки и упущения экспедитора при организации грузоперевозки.

При наступлении страхового случая Страховщик выплачивает:

- сумму страхового возмещения в пределах суммы, которую Страхователь по закону или договору перевозки обязан уплатить в порядке компенсации за смерть, травму, ранение или иное телесное повреждение, причиненные пассажирам;

- сумму страхового возмещения, которую Страхователь по закону или договору перевозки обязан уплатить в порядке компенсации за утрату или повреждение багажа пассажиров или груза;

- сумму страхового возмещения в пределах суммы, которую Страхователь по закону обязан уплатить в порядке компенсации за ущерб имуществу и жизни здоровью третьих лиц, причиненное перевозимым грузом;

- возмещение финансовых убытков в связи с ошибками экспедитора;

- расходы по уменьшению вреда, даже если предпринятые действия оказались безуспешными;

- судебные расходы Страхователя по делам о возмещении вреда Выгодоприобретателям вследствие страхового случая, если эти расходы вместе с суммой страховых выплат не превышают установленной в договоре страховой суммы (лимита страхового возмещения).

Страховая сумма (Лимит ответственности Страховщика) устанавливается по соглашению между Страхователем и Страховщиком исходя из предполагаемого размера вреда, который может быть причинен в результате осуществления Застрахованным лицом перевозки Автотранспортным средством (средствами) [2, с. 87].

Страховая премия (Страховой взнос) определяется степенью риска Страховщика в соответствии с объемом перевозок, валовым годовым фрахтом, маршрутами, характером грузов, перечнем страхуемых рисков, величиной франшизы и Страховой Суммы.

1.5.9 Страхование профессиональной ответственности юриста

Страхование ответственности юридических консультантов -- исполнителей услуг, занимающихся их оказанием на профессиональной основе, позволяет в значительной мере обеспечить и защитить имущественные интересы клиентов. Негативные последствия для допустившего ошибку юридического консультанта, выражающиеся в обязанности возместить причиненный клиенту вред, могут быть минимизированы посредством заключения договора страхования профессиональной ответственности. Этот вид страхования по действующему в настоящее время законодательству относится к страхованию внедоговорной, или деликтной, ответственности. Пункт 13 приложения № 2 к Условиям лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденным Приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г., понимает под страхованием профессиональной ответственности «совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования».

Кроме того, подход к страхованию риска профессиональной ответственности, изложенный в Условиях лицензирования, значительно сужает возможности рассматриваемого вида страхования, поскольку специалисты любой компании при осуществлении профессиональной деятельности не несут обязанностей по возмещению вреда, причиненного ими при исполнении служебных обязанностей. Согласно общему правилу, подобный вред за своего работника возмещается юридическим лицом (ст. 1068 ГК).

Таким образом, в страховой защите нуждаются именно интересы юридического лица, а не его работников, которые могут быть привлечены, как правило, только к дисциплинарной и (или) материальной ответственности, причем материальная ответственность в большинстве случаев ограничивается определенным размером заработной платы работника.

Как следует из Условий лицензирования, объектом страхования являются имущественные интересы застрахованного физического лица, связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить нанесенный третьим лицам ущерб, связанный с осуществлением застрахованным лицом деятельности по предоставлению юридических и консультационных услуг.

Страхование профессиональной ответственности юриста является специфической отраслью страхования, сопряженной с особыми рисками, что дает многим специалистам основание полагать, что лишь немногие страховщики в состоянии свободно оперировать подобными рисками, поскольку вероятность возникновения претензий чрезвычайно велика. Действительно, определение страхового случая предполагает множество различных модификаций, связанных со всевозможными факторами риска. Довольно трудно предусмотреть при описании страхового случая исчерпывающий перечень вероятных профессиональных ошибок, причиняющих вред потребителям.

Страховым случаем по договору страхования профессиональной ответственности юриста следует считать, прежде всего обязанность страхователя (застрахованного лица), удостоверенную вступившим в законную силу решением суда, возместить причиненный вред в результате виновных неумышленных действий (бездействия) страхователя (застрахованного лица) в процессе осуществления им профессиональной деятельности. Однако подобная конструкция крайне невыгодна таким участникам страхового правоотношения, как выгодоприобретатель и страхователь (застрахованное лицо). Потерпевший вынужден для получения страхового возмещения пройти формализованную и порой довольно длительную процедуру, состоящую в обращении в суд, отстаивании своей позиции в судах различных инстанций, приведении в исполнение вынесенного судебного решения. Страхователь (например, крупная юридическая фирма) также не заинтересован в судебном процессе как средстве удостоверения факта страхового случая. Предав огласке данные о допущенной профессиональной ошибке, страхователь тем самым может сильно подорвать свою репутацию на рынке соответствующих услуг. Следовательно, для устранения подобных неудобств конструкция страхового случая должна строиться по такой модели, которая позволяет признать факт возникновения обязанности по возмещению причиненного вреда у профессионала не только при помощи судебного решения, но также и посредством признания такого факта всеми участниками страхового правоотношения.

Во исполнение пункта договора страхования, содержащего такую модель страхового случая, стороны должны подробно регламентировать процедуру согласования вопроса о страховом возмещении при наступлении страхового случая, в том числе субъектный состав согласительной комиссии, сроки и порядок ее заседания, что позволит в дальнейшем избежать многих сложностей. Это, к примеру, решение вопроса о моменте возникновения обязанности страховщика выплатить страховое возмещение, сопряженное, возможно, с выплатой процентов в соответствии со ст. 395 ГК за просрочку исполнения денежного обязательства. Следует отметить, среди прочего, что при подобной формулировке страхового случая стороны договора, в первую очередь страховщик, не несут особого риска, поскольку вправе не признать факт наступления страхового случая и передать дело на рассмотрение в суд.

Ущерб, причиненный клиенту юристом, должен возникнуть по вине юриста. В соответствии с п. 2 ст. 1064 ГК лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Тем не менее, согласно той же статье законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда.

Кроме того, при выработке условий о вине страхователя (застрахованного лица) следует учитывать и требования ст. 963 ГК, предписывающей страховщику отказываться от уплаты страхового возмещения при наступлении страхового случая по вине страхователя или выгодоприобретателя. Речь в данной статье идет прежде всего об умысле названных лиц, поскольку страховая защита не должна распространяться на умышленные действия, приводящие к наступлению страхового случая.

Причиненный ущерб должен быть следствием именно определенного действия (бездействия) застрахованного профессионала, совершенного по неосторожности и названного в качестве вероятной ошибки в договоре страхования. Доказывание причинной и следственной связи, а также наличия вины в действиях (бездействии) юриста представляется наиболее сложным при обосновании факта наступления страхового случая и требования об уплате суммы страхового возмещения. Все это лишний раз позволяет говорить о необходимости тщательной и творческой работы при выработке условий договора страхования профессиональной ответственности, с тем чтобы учесть всю специфику данного рода деятельности, осуществляемой на профессиональной основе.

Ошибка, допущенная профессионалом, может иметь достаточно отдаленные по времени последствия. Это означает, в свою очередь, что ущерб, причиненный такой ошибкой, возникает значительно позже по сравнению с моментом совершения ошибки. Значит, в договорах страхования профессиональной ответственности следует предусматривать условие о соответствующем сроке, в течение которого сохраняется страховая защита даже по окончании действия страхового договора.

Опыт стран с развитым рынком страховых услуг, где данный вид страхования является одной из предпосылок для занятия профессиональной деятельностью, демонстрирует успешное функционирование подобного института страхового права. Расходы на страхование профессиональной ответственности адвокатов в США превышают все текущие расходы, за исключением заработной и арендной платы. Статистика показывает, что в среднем в год минимум 5 - 6 застрахованных адвокатов из 100 сталкиваются с иском о недобросовестном исполнении ими своих обязанностей (Морозов А. Страхование профессиональной ответственности юристов // Российская юстиция. 1998. № 11).

На российском рынке юридических услуг в настоящее время есть лишь единичные случаи, когда профессиональная деятельность юристов и юридических фирм застрахована по договору.

Можно назвать несколько причин сложившейся ситуации, каждая из которых должна рассматриваться отдельно. В частности, большинство клиентов российских юристов и юридических фирм, как правило, не рассматривают наличие страхового обеспечения предоставляемых им профессиональных услуг в качестве реального и эффективного механизма обеспечения своих имущественных интересов. Между тем обширная зарубежная практика по данному вопросу свидетельствует о том, что наличие страхования профессиональной ответственности у юридического консультанта -- это необходимый атрибут, который позволяет юристу или юридической фирме занимать свою нишу в том или ином секторе юридических услуг и рассматриваться клиентами в качестве надежного профессионального консультанта.

Кроме того, многие клиенты не считают реалистичной перспективу получения страхового возмещения в результате ошибки юридического консультанта. Наиболее часто встречающимися объяснениями этого служат такие факторы, как недостаточная эффективность судебной системы и системы исполнения судебных решений.

Надо полагать, развитие рынка страхования профессиональной ответственности юридических консультантов в российских условиях должно ставиться в зависимость от развития стандартов рынка юридических и консультационных услуг. Следует признать целесообразным введение специального законодательного регулирования профессиональной ответственности юридических консультантов в качестве условия допуска их на рынок юридических и консультационных услуг.

1.6 Проблемы и перспективы развития российского рынка страхования профессиональной ответственности

В современных рыночных условиях многие экономические отношения претерпевают значительные изменения. Ряд видов и направлений хозяйственной деятельности передан из рук государства в частные руки, в России появляются новые виды профессиональной деятельности, не характерные для административно-командной экономики (аудиторская деятельность, оценочная деятельность, деятельность на рынке ценных бумаг, деятельность по антикризисному управлению и т. д.). Многие из них являются неотъемлемыми атрибутами новых социально-экономических отношений, служат реализации целей и задач отдельных индивидов, общества и государства.

Страхование в странах с развитой рыночной экономикой рассматривается как универсальный и довольно надежный экономический механизм возмещения возникших при наступлении страхового случая убытков, когда ответственность за возникающие риски лица за определенную плату берет на себя страховая компания.

Страхование профессиональной ответственности -- это и динамично развивающаяся отрасль страхования в большинстве развитых стран мира, приносящая страховым компаниям прибыль, а лицам, занимающимся отдельными видами профессиональной деятельности -- уверенность в завтрашнем дне, стабильность в осуществлении профессиональной деятельности, возможность планирования карьеры и т.п.

В России с началом социально-экономических преобразований и зарождением рыночной экономики стал формироваться и рынок страхования. Однако страхование профессиональной ответственности около десятилетия реформ находилось в зачаточном состоянии: в России всего несколько страховых компаний занимались страхованием профессиональной ответственности. Лишь в последние годы, в связи с изменениями в уровне правовой культуры предпринимателей, законодательным закреплением отдельных видов страхования профессиональной ответственности как обязательного, ситуация стала меняться. Появился огромный интерес в развитии данного направления страхования как со стороны потенциальных страхователей, так и со стороны страховщиков [11, с. 165].

Страхование профессиональной ответственности в современной России начало развиваться в стремительно меняющейся среде: динамично меняется законодательство в области страхования и его отдельных видов, вводятся новые виды страхования. Все эти процессы проходят на фоне довольно низкого уровня правовой и страховой культуры в обществе, отсутствии достаточного количества специальной литературы по вопросам страхования, неразработанностью и нерешенностью ряда теоретико-правовых проблем страхования вообще, и страхования профессиональной ответственности, в частности.

2. Анализ деятельности страховой компании

2.1 Организационная структура страховой организации ЗАО СК «Сибирский Спас»

В 2010 году страховой компании «Сибирский Спас» со дня ее основания исполнится 18 лет. История страховой организации началась с того, как в 1992 году в Новокузнецке была создана страховая компания «АКВИСТО». Ее уставной капитал составил 9 млн. руб. В состав акционеров компании вошли: Фонд социальных гарантий г. Москва, Российская государственная корпорация «Уголь России», банк «Московский кредит» и банк «КузнецкБизнесБанк», Совет профсоюзов «Единение», Концерн «КузнецкУголь» и др. Имелись лицензии на 9 видов страхования.

В 1993 году была создана страховая компания «Междуречье - АСКО». Ее уставной капитал составил 3 млн. руб. Акционерами компании стали «Шахта Распадская», страховая компания «Кузбасс - АСКО» и др. с лицензией, на право осуществление 9 видов страхования.

В 1998 году создана страховая компания «Междуречье-Мед». Лицензия на обязательное медицинское страхование (ОМС).

В 2000 году создана страховая компания «Сибирский Спас» г. Новокузнецк с Уставным капиталом 10 млн. руб. Акционеры: ЗАО «Распадская финансово-промышленная компания», ЗАО «Регионуголь», ЗАО «Сибуглемет» и ОАО «Белон».

В 2001 году произошла реорганизация страховых компаний: СК «Междуречье - АСКО» в СК «Сибирский Спас» г. Новокузнецк, «Сибирский Спас - Мед» г. Междуреченск в страховую группу «Сибирский Спас». В связи с этим уставной капитал СК «Сибирский Спас» г. Новокузнецк увеличился до 30 млн. руб.

После этого события страховая группа «Сибирский Спас» стала активно развиваться, расширяя структуру страхового портфеля в то время она обладала следующими лицензиями:

1) лицензия на страхование имущества физических лиц, юридических лиц;

2) лицензия на страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

3) лицензия на страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу третьих лиц и окружающей природной среде в результате аварии на опасном производственном объекте;

4) лицензия на страхование ответственности за качество товаров, работ/услуг;

5) лицензия на страхование от несчастных случаев.

В 2002 году начинается активное расширение сферы деятельности страховой группы «Сибирский Спас», открылся Новосибирский филиал компании и были получены:

1. Диплом Сибирской ярмарки.

2. Малая золотая медаль «Деловые услуги СИБОФИС-2002».

3. Лицензия на добровольное страхование грузов.

4. Лицензия на ДМС.

5. Лицензия на страхование жизни с выплатой страховой ренты.

6. Лицензия на добровольное страхование средств наземного транспорта.

7. Лицензия на добровольное страхование жизни.

8. Лицензия от несчастного случая и болезней.

В 2003 году открыт филиал в г.Белово, получен Диплом ИД «Коммерсантъ» «За деловую активность».

В 2004 году открыты филиалы в городах Прокопьевск, Мыски; получен Диплом номинанта российской общественной премии в области страхования «Золотая Саламандра».

В 2005 году произошло открытие филиала в г. Таштагол. Компания стала лауреатом конкурса продукции, услуг и технологий «Новосибирская марка» в номинации «За динамичное развитие системы добровольного медицинского страхования».

В 2006 году образовалась ЗАО СК «Сибирский Спас-Жизнь»; открылся филиал в г. Осинники. Были получены:

1. Лицензия на страхование от несчастных случаев и болезней.

2. Международная премия «Золотой Ягуар».

3. Диплом в номинации «Страховой договор года».

4. Диплом в номинации «Лучшая региональная страховая компания».

2007 год ознаменовался открытием филиала в г.Кемерово. Немаловажно и то, что в этот год был приобретен магнитно-резонансный томограф для городской клинической больницы №1 г.Новокузнецк, а также была получена лицензия на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС, осуществляемое по Правилам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев ТС, утвержденным постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 года.

В этом же году компания стала Победителем конкурса «Золотой полис». Была получена Золотая медаль на Кузбасской ярмарке.

В 2008 году открыты филиалы в городах: Киселевск, Ленинск-Кузнецкий, Абаза (республика Хакасия); открытие дополнительного офиса в г.Анжеро-Судженск, г.Полысаево.

В том же году произведен ремонт в палатах городской клинической больницы г.Междуреченск. Произошло открытие ООО «Медицинский клуб» совместно с 1 городской больницей г. Новокузнецк. Компания стала обладателем новых наград и лицензий, в частности, были получены:

1. Диплом от Администрации Кемеровской области «Лучшая региональная страховая компания».

2. Диплом от Администрации Кемеровской области Издания правительства РФ «Российская газета».

3. Лицензия на страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта.

4. Лицензия на обязательное медицинское страхование на территории республики Хакасия, Алтайского края, Кемеровской и Новосибирской областей.

В 2009 году открылись филиалы в г. Нижний Тагил, г. Абакан, г. Красноярск. Также в этом году произошло:

Открытие дополнительных офисов в Хакасии -- Саяногорск и Черногорск, два дополнительных офиса -- Кушва и Качканар (Свердловская обл.), дополнительный офис в г.Мыски.

Приобретение ЛОЦ «Озерный» -- строительство ЛПУ «Спас-03», строительство ЛПУ в г.Междуреченск.

Приобретение высокотехнологичного оборудования для отделений рентген-ударноволновой дистанционной литотрипсии и эндоурологии (РУВДЛ) и гинекологии Городской клинической больницы №1 г.Новокузнецк.

Получены диплом и сертификат лауреата конкурса «За успешное управление бизнесом в Сибири».

Получена лицензия «Сибирский Спас-Мед» на осуществление ОМС на территории Красноярского края и Свердловской области.

Получена лицензия на страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных государственным или муниципальным контрактом.

Таким образом, сейчас компания обладает 16 филиалами на территории Кемеровской, Новосибирской областей, Красноярского края, республики Хакасия, Урала. Богатая история компании в значительной степени определила страховую группу «Сибирский Спас» в число лидеров среди страховщиков России. На сегодняшний день страховая группа «Сибирский Спас» является наиболее перспективной в Кемеровской области.

2.2 Обзор деятельности страховой организации «Сибирский Спас»

У страховой компании «Сибирский Спас» за 10 лет работы сформировалась устойчивая тенденция по росту числа застрахованных. За эти годы компания включила в свою деятельность почти все виды страхования, которые в настоящее время являются востребованными на страховом рынке (см.рисунок 1).

Рисунок 1 - Структура страхового портфеля ЗАО СК «Сибирский Спас»

ЗАО СК «Сибирский Спас» в большей степени проявила себя в медицинском страховании. Широкий спектр услуг, которые компания готова предложить по данному направлению в страховании включает в себя ряд предложений по:

- обязательному медицинскому страхованию;

- программе медико-социальных гарантий по ОМС;

- комплексной программе социальных гарантий;

- добровольному медицинскому страхованию;

- реабилитационно-восстановительному лечению.

Динамика роста числа застрахованных страховой группы «Сибирский Спас» свидетельствует о повышении спроса на услуги данной компании. Если в 2005 году число застрахованных в данной организации составляло около 39 000, то в 2008 году это число возросло на 80 % и количество застрахованных достигло более 71 000 (см.рисунок 2).

Рисунок 2 - Динамика числа застрахованных в ЗАО СК «Сибирский Спас»

По данным на 2006 год объем страховых премий составил 391 млн. руб. Резервы на 01.01.2007 составляют 120 млн. руб. Сейчас совокупный уставный капитал страховой группы составляет 240 млн. руб., а оптимально выбранная перестраховочная политика обеспечивает высокую финансовую устойчивость и надежность по обязательствам перед клиентами.

На рынке страхования Кемеровской области ЗАО СК «Сибирский Спас» среди таких лидеров как «Росгосстрах», «Губернская страховая компания Кузбасса», «Ингосстрах» в 2006 году занимала четвертое место. В 2008 году данная компания вышла на первое место среди остальных страховых компаний. Это свидетельствует о том, что за последние годы страховая компания приобрела широкую популярность среди страхователей. ЗАО СК «Сибирский Спас» работает с клиентурой, состоящей из крупных, средних и мелких предприятий Кузбасса. Страховая компания активно привлекает клиентов благодаря деятельности страховых агентов.

По данным Всероссийского Союза Страховщиков «Сибирский Спас» входит в число 10 крупнейших страховщиков России, а также в число крупнейших региональных компаний. Представляя на рынке многие виды страхования, «Сибирский Спас» занимает доминирующее положение на рынке ДМС.

Компания обладает рядом преимуществ, которые в большей степени определяют желание клиентов страховаться именно в ЗАО СК «Сибирский Спас», например:

1) индивидуальный подход при работе с клиентами;

2) региональная компания, т. е. главный офис компании находится в г. Новокузнецке и это значительно упрощает систему возмещения убытков при наступлении страховых случаев;

3) оперативность при урегулировании убытков;

4) качественное администрирование бизнеса.

2.2.1 Анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО СК «Сибирский Спас»

Таблица 1 Бухгалтерский баланс страховой организации на 30.09.2008

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Активы
Нематериальные активы	110	20	18
Инвестиции	120	148090	160999
финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации	130	43193	82097
в том числе:	131	2571	2571
акции дочерних и зависимых обществ
долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы	132	-	21700
вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ	133	10005	10005
акции других организаций	134	20582	41001
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы	135	10035	6820
иные инвестиции	140	104897	78902
депозитные вклады	142	93500	71566
прочие инвестиции	145	11397	7336
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	170	91880	156737
в том числе:	171	91435	156215
страхователи
страховые агенты	172	445	522
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования	180	195	54
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	190	70572	62946
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	200	44867	36827
Основные средства	210	53205	52069
Запасы	240	3318	4919
в том числе:	241	692	519
материалы и другие аналогичные ценности
расходы будущих периодов	242	2626	4400
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	250	46	160
Денежные средства	260	3674	44328
Иные активы	270	5434	5434
Итого по разделу 1	290	421412	524491
БАЛАНС	300	421412	524491
ПАССИВ
II. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	150027	150027
Добавочный капитал	420	5030	5030
Резервный капитал	430	1823	2799
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	1823	2799
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	44110	52776
Итого по разделу II	490	200990	210632
III. Страховые резервы
Резервы по страхованию жизни	510	-	-
Резерв незаработанной премии	520	116091	193908
Резервы убытков	530	29987	21022
Другие страховые резервы	540	1979	5907
Итого по разделу III	590	148057	220837
IV. Обязательства
Задолженность по депо премий перед перестраховщиками	610	-	-
Долгосрочные займы и кредиты	615	-	-
Отложенные налоговые обязательства	620	-	-
Краткосрочные займы и кредиты	625	29000	31555
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	630	3664	1554
в том числе:	631	3434	1550
страхователи
страховые агенты	632	-	4
прочие кредиторы	635	230	-
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования	640	1065	16
Прочая кредиторская задолженность	650	38606	59889
в том числе:	651	1471	2693
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	652	530	814
задолженность по налогам и сборам	653	510	1199
прочие кредиторы	655	36095	55183
Резервы предстоящих расходов	670	22	-
Резервы предупредительных мероприятий	675	8	8
Итого по разделу IV	690	72365	93022
БАЛАНС	700	421412	524491

Таблица 2 Отчет о прибылях и убытках страховой организации за 9 месяцев 2008 года

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I. Страхование жизни
Страховые премии (взносы) - нетто перестрахование	10	-	6436
страховые премии (взносы) - всего	11	-	6436
Доходы по инвестициям	20	-	545
Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование	30	-	-19886
выплаты по договорам страхования - всего	31	-	-19886
Изменение резервов по страхованию жизни - нетто перестрахование	40	-	7888
изменение резервов по страхованию жизни - всего	41	-	7888
Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование	50	-	-408
затраты по заключению договоров страхования	51	-	-408
Результат от операций по страхованию жизни	70	-	-5425
II. Страхование иное, чем страхование жизни
Страховые премии - нетто перестрахование	80	390396	239683
страховые премии (взносы) - всего	81	390396	240012
переданные перестраховщикам	82	-	-329
Изменение резерва незаработанной премии - нетто перестрахование	90	-77928	-51858
изменение резерва незаработанной премии - всего	91	-77817	-50474
изменение доли перестраховщиков в резерве	92	-111	-1384
Состоявшиеся убытки - нетто перестрахование	100	-183106	-111130
Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование	110	-192071	-106775
выплаты по договорам страхования- всего	111	-192071	-106824
доля перестраховщиков	112	-	49
Изменение резервов убытков - нетто перестрахование	120	8965	-4355
изменение резервов убытков - всего	121	8965	-4354
изменение доли перестраховщиков в резервах	122	-	-1
Изменение других страховых резервов	130	-3928	-346
Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование	160	-33063	-19324
затраты по заключению договоров страхования	161	-30289	-14122
прочие расходы по ведению страховых операций	162	-2774	-5202
Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни	170	91846	57025
III. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II	180	38742	4691
Доходы по инвестициям
из них:	181	456	2420
проценты к получению
доходы от участия в других организациях	182	161	129
Управленческие расходы	200	-74463	-47310
Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями	210	12736	12169
Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями	220	-15390	-6520
из них:	221	-2404	-427
проценты к уплате
Прибыль (убыток) до налогообложения	250	16953	14630
Текущий налог на прибыль	280	-7310	-3832
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	300	9643	10798

Таблица 2 показывает, что в 2008 году чистая прибыль ЗАО СК «Сибирский Спас» выросла почти на 12 %.

2.3 Аналитический обзор некоторых видов страхования на примере ЗАО СК «Сибирский Спас»

Одним из основных видов деятельности компании является добровольное медицинское страхование. Добровольным медицинским страхованием компания занимается с 1998 года и на сегодняшний день 75 % страхового портфеля занимают взносы по добровольному медицинскому страхованию. Занимая на рынке добровольного страхования первое место в Кузбассе и лидирующие позиции в Сибирском регионе «Сибирский Спас» обладает достаточными профессиональными и финансовыми ресурсами для проведения комплексной системы контроля качества медицинских услуг, выбора оптимального варианта лечения для пациента. Основываясь на принципах классического медицинского страхования, компания предлагает комплексный подход в получении медицинской помощи в амбулаторно-поликлинических, стационарных и стоматологических учреждениях.

Следующий вид страхования, проводимый в страховой компании -- это страхование ОСАГО.

В ЗАО СК «Сибирский Спас» максимальная сумма выплат в части возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью нескольких потерпевших, составляет 160 тысяч рублей на одного потерпевшего, независимо от числа страховых случаев.

Максимальная сумма выплат в части возмещения вреда, причиненного имуществу нескольких потерпевших -- 160 тысяч рублей (но не более 120 тысяч рублей на одного потерпевшего).

Данный вид страхования имеет ряд преимуществ, которые с успехом применяются при реализации данной страховой услуги.

Преимущества обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО):

1. Гибкая система скидок при страховании ОСАГО.

2. Сохранение скидок и бонусов, накопившихся по предыдущим договорам страхования при переходе из одной страховой компании в «Сибирский Спас».

3. Прямое урегулирование убытков, т. е. если у страхователя произошел страховой случай, виновным в котором явилось лицо застрахованное в другой компании, то клиент «Сибирского Спаса» может обратиться в свою компанию, не обращаясь при этом в компанию виновного в страховом случае лица и «Сибирский Спас» будет требовать возмещения ущерба с той компании, в которой было застраховано данное лицо.

4. Высокий уровень сервиса и наличие персонального менеджера, который может проконсультировать в трудных ситуациях.

Также в компании проводится страхование транспорта КАСКО

К преимуществам КАСКО можно отнести такие пункты, как большой выбор программ страхования. В ЗАО СК «Сибирский Спас существует шесть программ страхования КАСКО:

1. Полное КАСКО (угон, ущерб) -- автомобиль страхуется в пределах указанной страховой суммы по рискам «Угон» и «Ущерб». Страховая защита действует круглосуточно.

2. Частичное КАСКО (ущерб) -- автомобиль страхуется в пределах указанной страховой суммы по риску «Ущерб».

3. Полис выходного дня (угон, ущерб) -- автомобиль страхуется в пределах указанной страховой суммы по рискам «Угон» и «Ущерб». Действие страховой защиты -- с 17 час. 00 мин. Дня, предшествующему выходному или праздничному до 09 час. 00 мин. Дня, следующего за выходным или праздничным. Под выходными днями понимаются суббота и воскресенье; под праздничными -- установленные в соответствии с действующим законодательством государственные праздники.

4. Профессионал (угон, ущерб) -- из страхового риска «Ущерб» исключаются события, связанные со столкновением застрахованного ТС с неподвижными предметами (ограда, гараж, дом, остановившийся или стоячий автомобиль и т. д.), а так же попадания воды в двигатель через воздухозаборник (гидроудар) при движении автомобиля по дорогам общего пользования.

5. На крайний случай (угон, ущерб) -- возмещение производится только в случае угона ТС, либо если стоимость ТС будет составлять 75 % или более от страховой суммы.

6. 50/50 (угон, ущерб) -- страховое возмещение производится за вычетом 50 % от страховой суммы (безусловная франшиза 50 %). Франшиза может быть исключена из условия договора в любой момент путем заключения дополнительного соглашения при оплате страхователем дополнительной страховой премии, но до момента выплаты страхового возмещения.

Также в компании имеется ряд поправочных коэффициентов, которые могут существенно снизить размер страховой премии, в частности, наличие в той же компании договора страхования ОСАГО снижает стоимость страховки КАСКО на 10 %.

Система скидок распространяется также на безубыточное страхование: по 5 % каждый год безубыточного страхования; скидка 3 % -- при единовременной уплате страховой премии; скидка 5 - 15 % если одновременно страхуется от 3 и более ТС; скидки в компаниях партнерах.

Страхование ответственности предприятий, эксплуатирующих опасные производственные объекты занимает меньше 1 % от всего страхового портфеля компании. В 2008 году страхование ответственности предприятий принесло компании «Сибирский Спас» доход в размере 967 487 руб., а в 2009 году -- 1 125 753 руб., что очень мало по сравнению с другими видами страхования (например, доход от ДМС в 2009 году составил 298 425 354 руб.) (см. рисунок 3). Однако компания заинтересована в увеличении доли данного вида страхования в своем страховом портфеле и в последние годы страхование ответственности предприятий, эксплуатирующих опасные производственные объекты динамично развивается.

Рисунок 3 - Доходы от различных видов страхования по итогам за 2009 г в руб.

3. Практическая часть

3.1 Моделирование условной практической ситуации

Открытое акционерное общество «Южкузбассуголь» обратилось в страховую компанию «Сибирский Спас» с целью застраховать гражданскую ответственность предприятий, эксплуатирующих опасные производственные объекты. В качестве объекта страхования выступила шахта «Абашевская» в лице руководителя шахты Шпилько Сергея Ивановича. Страховая сумма по договору страхования была определена в размере 10 000 000 руб.

3.2 Последовательность выполнения

Для того чтобы заключить договор страхования, в первую очередь необходимо заполнить заявление на страхование. В заявлении на страхование приводится общая информация о шахте: адрес, телефон, вид деятельности. Также указывается средний износ основных фондов, наличие средств охранной, пожарной сигнализаций и другие данные, являющиеся существенными при заключении договора страхования.

Субъектами страхового правоотношения здесь являются: страхователь -- юридическое лицо -- владелец источника повышенной опасности; страховщик -- юридическое лицо, созданное для осуществления страховой деятельности, зарегистрированное в установленном порядке и обладающее лицензией на право проведения страхования гражданской ответственности предприятия -- источника повышенной опасности.

Договор страхования заключается по заявлению страхователя. Перечень опасных производственных объектов, которые эксплуатирует страхователь, определяется по результатам экспертизы промышленной безопасности. Объектами страхования являются объекты, имеющие лицензию на право их использования.

Объектом страхования является имущественный интерес страхователя по возмещению ущерба, нанесенного жизни, здоровью или имуществу третьих лиц или окружающей природной среде в результате аварии, произошедшей на объекте. Страховыми случаями являются авария, неконтролируемые взрывы и выбросы, сбросы опасных веществ и др. Данный факт должен иметь подтверждение суда.

Не является страховым случаем умысел страхователя или выгодоприобретателя, ущерб от стихийных бедствий, форс-мажорных обстоятельств.

Страховая сумма и тарифы должны быть не ниже обусловленных размеров МРОТ по объектам, перечисленным в приложении к Закону. Договор страхования заключается с целью предоставления финансовых гарантий возмещения вреда, причиненного страхователем потерпевшему. Специфика этого договора в том, что он заключается в пользу третьего лица -- потерпевшего.

После того, как заполнено заявление, необходимо заполнить анкеты по каждому опасному производственному объекту на предприятии. В данном случае была выбрана угольная шахта. Дальше в специальной таблице приводится наименование и характеристика оборудования и опасных веществ, которые используются на данном производственном объекте.

Лицевая сторона заявления на страхование ответственности предприятий, эксплуатирующих опасные производственные объекты

Оборотная сторона заявления на страхование

Анкета опасного производственного объекта

Категории опасных производственных объектов, в отношении которых должно осуществляться страхование: к опасным производственным объектам в соответствии с Федеральным законом от 21 июня 1997 г. № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов», в отношении которых должно осуществляться страхование в соответствии со статьей 15 указанного Федерального закона относятся объекты, на которых получаются, используются, перерабатываются, уничтожаются следующие опасные вещества:

1. Воспламеняющиеся вещества -- газы, которые при нормальном давлении и в смеси с воздухом становятся воспламеняющимися и температура кипения которых при нормальном давлении составляет 20 градусов Цельсия или ниже.

2. Окисляющиеся вещества -- вещества, поддерживающие горение, вызывающие воспламенение и (или) способствующие воспламенению других веществ в результате окислительно-восстановительной экзотермической реакции.

3. Горючие вещества -- жидкости, газы, пыли, способные самовозгораться, а также возгораться от источника зажигания и самостоятельно гореть после его удаления.

4. Взрывчатые вещества -- вещества, которые при определенных видах внешнего воздействия способны на очень быстрое самораспространяющееся химическое превращение с выделением тепла и образованием газов.

5. Токсичные вещества -- вещества, способные при воздействии на живые организмы приводить их к гибели и имеющие следующие характеристики:

а) средняя смертельная доза при введении в желудок от 15 миллиграммов на килограмм до 22 миллиграммов на килограмм включительно;

б) средняя смертельная доза при нанесении на кожу от 50 миллиграммов на килограмм до 400 миллиграммов на килограмм включительно;

в) средняя смертельная концентрация в воздухе от 0,5 миллиграмма на литр до 2 миллиграммов на литр включительно;

6. Высокотоксичные вещества -- вещества, способные при воздействии на живые организмы приводить к их гибели и имеющие следующие характеристики:

а) средняя смертельная доза при введении в желудок не более 15 миллиграммов ан килограмм;

б) средняя смертельная доза при нанесении на кожу не более 50 миллиграммов ан килограмм;

в) средняя смертельная концентрация в воздухе не более 0,5 миллиграмма на литр.

Таблица 3 Страховые тарифы по страхованию ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов (без учета опасных веществ, находящихся на объекте

Наименование опасного производства, вида опасного объекта	Страховая сумма (минимальных размеров оплаты труда)	Страховой тариф (в % к страховой сумме)
1	2	3
Объекты добычи угля	1000	0,4
Объекты горнодобывающих производств и горные работы	1000	0,3
Объекты добычи нефти	1000	0,5
Объекты добычи газа	1000	0,5
Объекты геологоразведочных работ	1000	0,3
Магистральные трубопроводы	См. п. 2 прим.	См. п. 2 прим
Химические и нефтеперерабатывающие производства	См. п. 2 прим.	См. п. 2 прим
Хранение и переработка зерна	См. п. 2 прим	См. п. 2 прим
Объекты металлургических производств	1000	0,5
Подземные сооружения в, т.ч.:
- мостовые краны - башенные краны - козловые краны - самоходные стреловые краны - краны на железнодорожном ходу - краны на речных и морских судах - лифты грузовые - лифты пассажирские - шахтные подъемники (клети) пассажирские - шахтные подъемники (клети) грузовые	1000	0,2 0,5 0,2 0,4 0,2 0,2 0,3 0,5 0,3 0,1
Котлы, сосуды, работающие под давлением, паропроводы 4-й категории	1000	0,3
Газоснабжение (ГРП, ГРУ)	1000	1,0

Таблица 4Страховые тарифы для типовых представителей опасных веществ на опасном производственном объекте

Наименование опасного вещества	Предельное количество опасного вещества (Т)	Мин. Страховая сумма (минимальных размеров оплаты труда)	Страховой тариф (в % к страховой сумме)
1	2	3	4
Аммиак	500	70000	1,5
Нитрат аммония (нитрат аммония и смеси аммония, в которых содержание азота из нитрата аммония составляет более 28 % массы, а также водные растворы нитрата аммония, в которых концентрация нитрата аммония превышает 90 % массы)	2500	70000	1,5
Нитрат аммония в форме удобрений (простые удобрения на основе нитрата аммония, а также сложные удобрения, в которых содержание азота из нитрата аммония составляет более 28 % массы (сложные удобрения содержат нитрат аммония вместе с фосфатом и (или) калием)	10000	70000	1
Акрилонитрил	200	70000	1,6
Хлор	25	70000	1,7
Оксид этилена	50	70000	1,2
Цианистый водород	20	70000	1,8
Фтористый водород	50	70000	1,5
Сернистый водород	50	70000	1,5
Диоксид серы	250	70000	1,5
Триоксид серы	75	70000	1,5
Алкилы	50	70000	1,5
Фосген	0,75	70000	2,0
Метилизоцианат	0,15	70000	2,0
Воспламеняющиеся газы	200	70000	2,0
Горючие жидкости, находящиеся на товарно-сырьевых складах и базах	50000	70000	2,0
Горючие жидкости, используемые в технологическом процессе или транспортируемые по центральному трубопроводу	200	70000	0,5
Токсичные вещества	200	70000	2
Высокотоксичные вещества	20	70000	2
Окисляющие вещества	200	70000	1,5
Взрывчатые вещества	50	70000	2

Примечание:

1. Под объемом опасного вещества на производстве понимается максимально возможное количество этого вещества, единовременно находящегося на объекте.

2. Страховые суммы и страховые тарифы на опасные вещества по ГОСТ 19433-88, не представленные в таблице, определяются по аналогии с указанными представителями из соответствующих классов и подклассов ГОСТа.

3. Страховые суммы на объемы опасных веществ, отличные от приведенных выше, устанавливаются в соответствии с законом «О промышленной безопасности опасных производственных объектов».

4. Величина страхового тарифа для конкретного опасного объекта устанавливается с учетом данных страховых тарифов в зависимости от объема производства, характеристик производственных фондов, объема опасных веществ, находящихся на объекте, сложившегося уровня аварийности, географического местоположения и иных факторов, влияющих на вероятность наступления и размер потенциального ущерба от страхового случая.

5. Структура тарифной ставки устанавливается следующей: нетто-ставка -- 80%, расходы на ведение дела -- 15 %, отчисления в резерв предупредительных мероприятий -- 5 %.

Рассмотрим страховой случай: 20 мая на шахте Абашевская произошла авария в результате взрыва горючего вещества (бензина). Причиной явилось халатное отношение к месту хранения горючего вещества. В результате аварии пострадало 40 человек. В данной ситуации ответственным за аварию является руководитель шахты. Так как ответственность руководителя шахты застрахована, а случай произошел на застрахованном объекте, то данный страховой случай подлежит возмещению страховой компанией. Страховая сумма в размере 10 000 000 рублей в данном случае будет поделена между пострадавшими в аварии. Выплата страхового возмещения составит 300 000 рублей. В случае не хватки денежных средств из лимита страховой компании (т.е. 10 000 000 рублей) на всех пострадавших в равной доле, то остаток возмещается из денежных средств самой шахты.

Рассмотрим пример оформления страхового возмещения по факту страхового случая.

В ЗАО СК «Сибирский Спас» обратилась Иванова Светлана Евгеньевна -- жена Иванова Сергея Анатольевича пострадавшего в аварии на шахте, с просьбой о страховой выплате в связи с тем, что ее супруг получил тяжелые увечья в данной аварии. Во время взрыва бензина, пострадавший Иванов находился в непосредственной близости от эпицентра взрыва. На основании медицинской экспертизы потерпевшему был нанесен тяжелый вред здоровью и как следствие этого -- частичная потеря трудоспособности. Ему была установлена 2-я группа инвалидности. Для того, чтобы оформить страховой случай необходимо заполнить заявление на страховую выплату по факту аварии на опасном производственном объекте.

Заявление на страховую выплату

Заключение

Рассмотрев данную тему, следует отметить, что страхование профессиональной ответственности представлено на мировом рынке достаточно большим разнообразием видов страхования профессиональной ответственности.

В настоящее время, страхование профессиональной ответственности -- это динамично развивающаяся отрасль страхования, однако в России страхование профессиональной ответственности применяется недостаточно широко и находится на начальной стадии своего развития. Немногие российские страховые компании могут предложить свои услуги в сфере страхования профессиональной ответственности.

Учитывая, что страхование профессиональной ответственности становится важным направлением в страховом деле, обеспечивает потребности в финансовой защите широких слоев населения Российской Федерации, изучение проблем и перспектив развития страхования профессиональной ответственности имеет несомненное значение для юридической науки, страхового дела, правотворческой и правоприменительной практики.

В заключение хотелось бы отметить необходимость масштабного расширения страхования профессиональной ответственности, главный принцип которого состоит в том, что любой субъект права, занимающийся оказанием услуг третьим лицам на профессиональной основе, в целях гарантии качества своей работы должен застраховать риск ответственности за ущерб, причиненный вследствие своих ошибок.

Проведя анализ деятельности страховой компании «Сибирский Спас», рассмотрев все виды страхования, практикуемые данной организацией, можно сделать вывод, что рассмотренный в практической части вид страхования ответственности находится на начальной стадии своего развития. Исходя из структуры страхового портфеля страховой группы «Сибирский Спас» стоит отметить, что компании необходимо развивать те виды страхования, которые в меньшей степени представлены в ее деятельности, потому что сокращение спроса на наиболее популярные в данной компании виды страхования (ДМС, ОМС) может привести к серьезному падению дохода. Также страховой компании «Сибирский Спас» не помешало бы включить в свою деятельность новые виды страхования.

В данной дипломной работе в теоретической части были рассмотрены теоретические основы страхования профессиональной ответственности, изучена история возникновения данного вида страхования; рассмотрен опыт применения страхования профессиональной ответственности за рубежом; была проведена классификация видов страхования профессиональной ответственности и подробно рассмотрен каждый вид; были исследованы особенности правового регулирования российского рынка страхования ответственности, и выявлены основные проблемы и перспективы развития российского рынка страхования профессиональной ответственности.

В практической части был проведен анализ деятельности страховой организации и даны рекомендации по совершенствованию деятельности.

Список использованных источников

Законодательные материалы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ.