Далее, приведем показатели финансово-экономической деятельности банка, рассчитанные по ОАО "ВБРР" (таблица 2.10).

Таблица 2.10. Динамика показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ОАО "ВБРР" (тыс. руб.)

Показатели финансово-экономической деятельности банка рассчитаны по методике, рекомендуемой Положением "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг", утвержденным Приказом ФСФР от 10 октября 2006 г. № 06-117/пз-н (в ред. от 21.01.2011№ 11-1/пз-н). Покажем расчет рентабельности. Рентабельность активов вычислим по формуле:

Р= (2.1)

где - рентабельность активов,

ЧП - чистая прибыль после налогообложения,

А - активы банка.

Таким образом, на 01.01.10г. получим:

=3345194/21 703 781345 Ч 100% = 0,2%,

на 01.01.2011г.:

=12336876/1 840 829542 Ч 100% = 0,67%.

Теперь рассчитаем рентабельность капитала по формуле:

(2.2)

где - рентабельность капитала,

СК - собственный капитал.

Таким образом, получим на 01.01.2010г.:

=3345194/118394583 Ч 100% = 2,83%,

на 01.01.11г.:

=12336876/139039523 Ч 100%= 8,87%.

Можно отметить, что оба показателя рентабельности имеют тенденцию к росту.

За последние пять лет прибыль банка находится на уровне, соответствующем стратегии развития банка. Показатель прибыли снизился под воздействием общемирового кризиса. В сложившейся ситуации банк усилил свою консервативную политику по оценке рисков и сформировал необходимые резервы.

Из теории рисков известно, что чем выше прибыльность, тем выше степень риска. Банк должен быть защищен от излишне рисковых операций, поэтому управление прибыльность банка сводится к следующему: управление доходами, контроль над формированием прибыли, оценка уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций, оценка рентабельности подразделений банка, оценка рентабельности "центров прибыли", анализ рентабельности банковских продуктов и услуг. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Омега-Л, 2010. - С.290

В таблице 2.11 приведен расчет показателей платежеспособности банка ОАО "ВБРР".

Таблица 2.11. Расчет показателей платежеспособности ОАО "ВБРР"

Как видно из таблицы 2.11, показатель платежеспособности в 2010 году отклоняется от норматива на 0,01 нормативу, но при округлении получается нормативное значение, что говорит о платежеспособности банка.

Коэффициент маневренности снижается в динамике, что является положительное тенденцией.

Доля оборотных средств соответствует нормативу и превышает его на 0,496, как в 2009, так и в 2010 году.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует норме, и значительно превышает его.

Следовательно, банк ОАО "ВБРР" является платежеспособным, и все показатели платежеспособности отвечают установленным нормативам.

В таблице 2.12 приведены показатели финансовой устойчивости банка. Показатели финансовой устойчивости не отвечают нормативам.

Таблица 2.12. Показатели финансовой устойчивости ОАО "ВБРР"

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств сильно превышает норматив, однако он немного снизился в 2010 году, что говорит о том, что заемные средства банка сильно превышают собственные, что свидетельствует о том, что банку необходимо наращивать собственный капитал.

Коэффициент маневренности в 2009 году был ниже установленных нормативов, а в 2010 году - увеличился и сильно превысил норматив.

Коэффициент автономии ниже предельного уровня, однако, увеличился на 0,002 в 2010 году.

Единственный показатель, который увеличился в 2010 году - это непосредственно показатель финансовой устойчивости банка, который увеличился в 2010 году на 0,04%, но он также значительно ниже норматива.

В таблице 2.13 приведены показатели деловой активности банка.

Таблица 2.13. Показатели деловой активности ОАО "ВБРР"

Оборачиваемость собственного капитала снизилась на 2,3 за счет роста уменьшения средств банка, коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличилась совсем незначительно - на 0,0003%.

Далее проанализируем динамику и структуру доходов и расходов, на основании данных "Отчета о прибылях и убытках за 2009 - 2010 гг."

Объем доходов, полученных банком за 2010 г., составил 131,264 млрд. руб.

Абсолютное снижение составило - 33,63 млрд. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2009 г.

По представленным в табл. 2.14 данным видно, что 92,42 % доходов в 2009 г. составили процентные доходы, из которых 66,65 % - проценты по ссудам, предоставленных клиентам, 19,72 % - проценты от вложения в ценные бумаги.

В 2010 г. процентные доходы по сравнению с 2009 г. снизились и составили 116,445 млрд.руб. Наибольший удельный вес в структуре процентных доходов также как и в 2009 году занимают доходы по ссудным операциям. В 2010 г. они составили 85,253 млрд.руб., что на 2,35% меньше, чем в 2009 году.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, в 2010 г. составили 27,9186 млрд. руб., что на 55,07% выше чем в 2009 году. Доходы от размещения средств в кредитных организациях за 2010 год увеличились на 2,51 млрд. руб. и их доля в общем объеме доходов увеличилась на 2,01%.

Таблица 2.14. Динамика доходов банка ОАО "ВБРР" за 2009 - 2010 гг.

Данные табл. 2.15 характеризуют динамику и структуру расходов ОАО "ВБРР" за 2009 - 2010 гг.

Проведенный анализ динамики расходов свидетельствует об общем снижении расходов банка ОАО "ВБРР". Общий объем расходов банка 2010 г. составил 108,039 млрд. руб., таким образом, в 2010 г. расходы снизились более чем на 20 млрд. руб. по сравнению с 2009 г.

Процентные расходы занимают большую долю в общей структуре расходов. В процентных расходах наибольший удельный вес занимают на 01.01.2011 г. проценты по привлеченным средствам. Следует отметить, что за 2010 года доля процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций значительно возросла (на 10,59%).

Таблица 2.15. Динамика и структура расходов ОАО "ВБРР" за 2009 - 2010 гг.

Удельный вес непроцентных расходов в общем объеме расходов составляет чуть больше 32% в 2010 г., а в 2009г. - около 20%. Значительный удельный вес в непроцентных расходах занимают операционные расходы - 18,93 % и 30,31 % в 2009 г. и 2010 г. соответственно. За анализируемый период наблюдается снижение многих показателей в составе расходов.

Далее необходимо провести анализ прибыли.

Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема и упадка.

Получение прибыли является одной из основных целей деятельности коммерческого банка.

Как видно из таблицы 2.16 рост прибыли составил около 9 млрд. руб., с 2009 по 2010 год, а темы прироста - 268,79%.

Таблица 2.16. Динамика прибыли (после налогообложения) ОАО "ВБРР" в 2004-2010 г. г. (млн. руб.)

Рисунок 2.2. Динамика прибыли ОАО "ВБРР" за 2004-2010 гг., млн. руб.

Рассчитаем коэффициенты, используемые для анализа прибыльности банка, и сведем их в табл. 2.17.

Проанализируем коэффициенты прибыльности.

Рентабельность активов должна быть по нормативам приближена к 4%. В нашем случае в 2009 году данный показатель составил 0,2% и в 2010 году он увеличился до 0,67%.

Оптимальное значение рентабельность капитала 15 - 40%. В 2009 году он соответствовал нормативу, но в 2010 году он резко снизился до 10,01%, что является следствием увеличения собственного капитала. Общая рентабельность в динамике также уменьшилась на 2,12%.

Таблица 2.17. Коэффициенты прибыльности и эффективности деятельности ОАО "ВБРР"

Коэффициенты структуры прибыли отражают степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Омега-Л, 2010. - С.298 В нашем случае, в ОАО "ВБРР" на формирование прибыли самое большое влияние оказывают кредитные операции, и данный показатель увеличился в 2010 году.

Сравнение первых двух показателей показывают степень влияния системы налогообложения банка на уровень доходности. Можно сказать, что налогообложение оказывает некоторое влияние на доходность ОАО "ВБРР".

Коэффициент соотношения комиссионных и процентных доходов оценивает соотношение безрискового и рискового доходов банка, и чем он выше - тем лучше. В нашем случае он увеличился на 0,03, но его значение невелико.

Рост коэффициента соотношения процентных доходов и расходов 2010 году вырос на 0,11, что говорит о повышении эффективности деятельности ОАО "ВБРР".

Коэффициент безрискового покрытия расходов должен стремится к единице, и для ОАО "ВБРР" он в 2010 году увеличился на 0,03, однако, далек от нормативного значения.

Коэффициент эффективности затрат должен быть больше 1, в нашем случае он составляет 1,21 на 01.01.2011г., что говорит об эффективности деятельности ОАО "ВБРР".

Операционная эффективность характеризует уровень покрытия операционных расходов операционным доходами. В нашем случае операционные доходы выше операционных расходов, что является отрицательной тенденцией для ОАО "ВБРР".

Исходя из вышеизложенных фактов, вероятность банкротства ОАО "ВБРР" минимальна, а скорее практические не возможна в ближайшем будущем.

3. Совершенствование деятельности ОАО "Всероссийский банк развития регионов" в современных условиях

3.1 Проблемы функционирования банка в современных условиях хозяйствования

В послекризисном социально-экономическом развитии России роль банков возросла. И эта роль во многом связана с осмыслением важнейших уроков кризиса в деле организации нового экономического и социального подъема.

Слабость российской банковской системы негативно сказалась на ходе кризиса, усугубила его и сделала более продолжительным, затруднила его преодоление.

Во-первых, слабость российских банков состоит в их низкой капитализации и недостаточности объемных показателей - пассивов и активов.

Во-вторых, пассивы банковского сектора России в подавляющей своей части состоят из "коротких" денег, размещенных в банках на срок менее трех лет. В связи с этим доля и объем инвестиционных кредитов, в том числе ипотечных, незначительны и в разы уступают показателям банковских систем других стран.

В-третьих, из-за высокой инфляции, низкой производительности труда и высоких издержек на проведение финансовых операций, а также повышенных рисков, процентная ставка за кредит в России является одной из самых высоких среди стран мира. Поэтому отличительной особенностью являются крайне дорогие деньги.

В-четвертых, слабость большинства российских банков заключается также в их недостаточной ликвидности, слабой устойчивости, излишней волатильности, что ярко проявилось в период кризиса.

В-пятых. Российскую банковскую систему отличает наличие крупнейших государственных банков - Сбербанка, ВТБ, Газпромбанка, концентрирующих более 50% всех активов российских банков. При этом указанные банки не выполняют государственных функций, а являются коммерческими банками, нацеленными на извлечение прибыли. Они конкурируют по всем направлениям банковской деятельности с частными банками.

После прекращения рецессии наши банки, в первую очередь государственные банки, еще долгое время держали повышенную ставку по кредитам, и во многом из-за этого объем кредитования экономики в этот начальный период выхода из кризиса не увеличивался.

Таким образом, в условиях послекризисного развития перед банками стоит коренная задача по финансированию модернизации страны. Чтобы выполнить эту задачу, как видно из сказанного, сами банки должны подвергнуться модернизации - нарастить объем активов, значительно увеличить долю "длинных" денег за счет стимулирования долгосрочных вкладов, выпуска долгосрочных ценных бумаг, сократить участие государства в капиталах банков, значительно повысив в них долю частного капитала, повысить устойчивость банков. По мере снижения инфляции предстоит резко сократить процентную ставку банков и уйти от политики "дорогих денег" Аганбегян А.Г. О новой роли банков в финансировании послекризисного социально-экономического развития России (субъективные заметки) //Деньги и кредит. - 2011. - №1. - С. 31-32.

Сейчас банковский сектор, как и вся экономика, находится на этапе послекризисного восстановления. Главное, что восстановился докризисный движущий мотив развития банковского бизнеса, а именно спрос населения и российских предпринимателей на банковские услуги.

Поэтому виден опережающий рост кредитного портфеля физических лиц, наблюдается достаточно динамичный прирост других показателей, характеризующих операции банков с реальным сектором экономики. На этом фоне восстановилась прибыльность от операционной деятельности, что создает основу для нормального, здорового развития коммерческой активности банков. При этом для перспектив банковского сектора количественные характеристики темпов роста не имеют существенного значения, если они не являются ни критически низкими, ни критически высокими. Главное, что бизнес восстанавливается преимущественно за счет кредитных и депозитных операций с предприятиями реального сектора.

Когда говорят, что все проблемы восстановления банковского сектора после кризиса в прошлом, с этим можно и согласиться, и не согласиться. Согласиться можно в том плане, что основная масса выявленных потерь отражена через формирование резервов, которые растут пропорционально росту кредитного портфеля. Но это уже нормальные резервы под новые кредиты. Вместе с тем мы знаем, что многие банки имеют так называемое "второе дно". "Второе дно" это реструктурированные кредиты, при которых заемщики под обеспечение теми или иными активами дали банку обязательство вернуть деньги в будущем. И именно от скорости реализации рисков, связанных с этими кредитами, т. е. перевода связанных кредитов в денежную форму, во многом зависит окончательное преодоление влияния кризиса на балансы, прежде всего, крупных банков. При этом банки могут ускорить возврат денег, но в этом случае существует опасность того, что заемщики не смогут так же быстро восстановить свой бизнес, что в конечном итоге может привести к новому переделу собственности в отдельных секторах экономики. А это та крайность, которую не следует допускать. Есть и другой риск, другая крайность. Если банки будут постоянно идти на поводу у заемщиков и пролонгировать ссуды, то ком скрытых проблем выльется в связанность кредитов бесконечными реструктуризациями, что не только приведет к ухудшению банковских балансов, но и фактически будет означать консервацию определенной части неэффективных собственников, которые не могли, не могут и не смогут вернуть банковские кредиты.

Регулятор задал для банков вектор поэтапного формирования резервов под обеспечение, полученное в качестве отступного, согласно которому банкирам не стоит спешить взыскивать деньги, но не следует и растягивать этот процесс до бесконечности. И проблема заключается даже не в цифрах и не в пропорциях, а в том, что банки должны сыграть свою роль структурного финансового посредника, который передает деньги тем, кто ими может наиболее эффективно распорядиться. Банковский сектор имеет шанс выйти из кризиса более сильным по сравнению с тем состоянием, в котором он был на входе в кризис. При этом новая сила должна базироваться на обновленном банковском бизнесе, на кредитных и депозитных операциях с населением и предпринимателями, а не на попытке расширить сферу своего влияния через приобретение бизнесов заемщиков, которые не вернули в банки денежные средства. Таким образом, банки действительно могут повысить свою роль в экономике.

Среди рисков (традиционных и нетрадиционных), которые наблюдаются в последний посткризисный период, выделим несколько. Среди финансовых рисков сохраняет свою активность риск иммобилизации активов в те направления вложений, которые кажутся банкам перспективными, исходя из текущих ценовых пропорций. "Ахиллесова пята" наших банкиров (точнее, одна из них) состоит в том, что они пытаются не зарабатывать финансовый доход, а добиваться контроля над бизнесом, не всегда собственным. Зачастую банки, предоставляя денежные средства, не работали как стандартные кредиторы, а "входили" в коммерческие условия оборота денежных средств вне банковского сектора. Поэтому, если банкиры и дальше будут предоставлять ресурсы в те сегменты рынка, которые будут быстрее всего расти под влиянием структурных и ценовых пропорций, разделять с предпринимателями коммерческие риски в этих секторах, то это путь к созданию новых "мыльных пузырей", и новые активы будут не лучше старых. Поэтому, первая сфера повышенного внимания регулятора - это структура нового бизнеса: стандартные банковские операции, стандартное кредитование должны доминировать над коммерческими проектами, в которых банки принимают на себя наряду с финансовыми также и предпринимательские риски.

Другой риск, который становится все более и более заметным, - это фондовый риск, являющийся "оборотной стороной медали" снижения роста кредитной активности банков в период кризиса. Банкирам нужно было выгодно размещать денежные средства, поэтому за период кризиса увеличились портфели, прежде всего, долговых ценных бумаг. Если и дальше темпы роста кредитных портфелей будут отставать от темпов роста вложений в ценные бумаги, то банковские балансы будут подвергаться во все большей степени влиянию рыночных сил (со стороны изменений фондовых индексов, со стороны процессов на фондовых рынках, на которые ни один из банков индивидуально не может оказать влияние). И в этом состоит специфика фондового риска для банковской деятельности. Если кредитный портфель - это правоотношения экономического характера, которыми банки могут управлять, то, вкладывая в ценные бумаги, банки подвергают себя действию стихии рыночных сил, на которые они не могут влиять. Поэтому фондовые риски на банковских балансах должны быть ограничены. Наряду с финансовыми рисками все большее значение будут иметь риски, определяющие конкурентные позиции банков. И с этой точки зрения я бы, прежде всего, выделил сохраняющееся высокое значение управленческого риска, особенно на фоне динамичного развития банковского сектора. Ситуация, складывающаяся в нашей стране, состоит в том, что темпы прироста банковского бизнеса в последние годы иногда опережали темпы прироста численности специалистов и менеджерских команд, способных управлять этим банковским бизнесом. Поэтому даже в период глобального финансового кризиса, равно как и кризиса на уровне отдельных банков, толковые управленческие команды находили свой спрос на рынке. Поэтому, риска безработицы, риска возмущений в банковском секторе не было. Вместе с тем работодатели в известной степени ограничены в выборе менеджерских команд. Некоторые из них зарекомендовали себя в прежних банках не с лучшей стороны. Смежной с управленческим риском является ситуация, связанная с возможностью попадания денег в руки лиц, которые злоупотребляют доверием к банковскому сектору. Прирост банковских вкладов в 25 - 30% в год иногда сопряжен с частичным их оседанием в руках людей, которые в силу своей коммерческой недобросовестности не могут и не должны управлять крупными денежными средствами вкладчиков. Поэтому человеческий фактор - добросовестность и компетентность банкиров - должен быть в сфере повышенного внимания не только регулятора, но и в целом делового сообщества. И наконец, еще один риск, который будет в ближайшее время все в большей степени реализовываться, - это риск усиления конкуренции в сфере банковского бизнеса. Традиционно наши банки жили в определенной степени в тепличных условиях, осваивая достаточно большую нишу неудовлетворенного спроса на банковские услуги. Вместе с тем наряду с ними растет число конкурентов в небанковском секторе. В последние годы это, прежде всего, платежные агенты, предлагающие все больший объем услуг, которые удовлетворяют потребности клиентов похожим способом и отчасти в сегментах, занятых банками Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора //Деньги и кредит. - 2011. - №5. - С. 21-22.

Таким образом, выделим основные проблемы, существующие в ОАО "ВБРР":

- низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и обслуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы;

- низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов Банка. По мнению клиентов, Банк существенно отстает по уровню обслуживания от основных конкурентов;

- исключительно низкий уровень производительности труда. По этому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков. Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда; отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий;

- низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда;

- децентрализация операций и функций поддержки. В результате многие из систем и процессов Банка плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности;

- недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. Также в ряде случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков. В результате Банк несет высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы;

- слабые стороны корпоративной культуры Банка, прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.

3.2 Совершенствование деятельности банка в банковской системе РФ

банковский коммерческий центральный инфраструктура

Далее следует отметить, что в среднесрочной перспективе предполагается сократить участие государства в капиталах кредитных организаций при сохранении контроля государства за деятельностью ОАО "Сбербанк России", ОАО "Банк ВТБ" и ОАО "Россельхозбанк". При этом в ближайшие три года предусматривается снижение государственного участия в уставном капитале данных кредитных организаций не ниже уровня 50% плюс одна голосующая акция. В дальнейшем Правительство Российской Федерации и Банк России продолжат сокращение доли государства в уставном капитале данных кредитных организаций.

По мере формирования условий в отношении ОАО "Сбербанк России", ОАО "Банк ВТБ" и ОАО "Россельхозбанк", а также иных кредитных организаций с долями участия государства в уставном капитале, будут осуществляться меры по привлечению стратегических инвесторов и размещению долей, принадлежащих государству, на открытых рынках капиталов.

Правительством Российской Федерации будет обеспечено снижение доли государства в уставном капитале создаваемого Почтового банка в течение трех лет после его создания не ниже уровня 50% плюс одна голосующая акция с дальнейшим снижением этой доли в течение пяти лет после его создания. Правительство Российской Федерации рассматривает вложения в акции кредитных организаций, которые осуществлялись компаниями с преобладающей долей государства в уставном капитале (ОАО "РЖД", ОАО "Газпром" и другие) в качестве непрофильных активов и обеспечит осуществление мероприятий по утверждению компаниями с государственным участием среднесрочных программ отчуждения таких непрофильных активов с целью улучшения корпоративного управления и привлечения дополнительных источников финансирования инвестиционных программ.

Инвестиции в акции кредитных организаций, находящиеся в государственной собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, являются имуществом, которое не требуется для исполнения публичных полномочий. Правительство Российской Федерации рекомендует в отношении указанного имущества субъектам Российской Федерации и муниципальным органам местного самоуправления обеспечить его поэтапную приватизацию. При этом последовательный выход из капиталов кредитных организаций не должен оказывать негативного влияния на устойчивость банковского сектора.

С учетом накопленного опыта дальнейшее распространение получит практика привлечения независимых директоров к участию в управлении кредитными организациями, имеющими доли участия государства в уставных капиталах, а также создания специальных комитетов (по вознаграждениям, управлению рисками и внутреннему аудиту, стратегическому планированию и др.) при советах директоров (наблюдательных советах) таких кредитных организаций Заявление Правительства РФ N 1472п-П13, Банка России N 01-001/1280 от 05.04.2011«О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года».