Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Организация и учет кассовых операций

1. Кассовые операции в банке

Сущность расчетно-кассовых операций того или иного банка заключается в оперативном и точном осуществлении всех необходимых расчетов в безналичной и налично-денежной форме в строгом соответствии с действующими банковскими законодательными актами, нормативными и директивными документами Банка России, документооборотом и внутрибанковскими правилами, и ограничениями конкретного банковского учреждения. кассовый деньги банкнота сейфовый

Нормативно-правовое обеспечение кассовой работы банковских учреждений. Все аспекты банковской деятельности, в том числе и организация кассового обслуживания, относятся к разряду жестко регламентируемых и контролируемых государством, Банком России и иными уполномоченными органами процессов. Соблюдение всех норм банковского права -- основное условие успешного функционирования банковской системы и ее перспективного развития.

Деятельность кассового сектора банков регулируется не только общими для всей банковской системы нормативно-правовыми актами, но и специальными профильными правилами и инструкциями:

1) Положение Банка России № 318-П от 24.04.2008 года «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

2) Инструкция Банка России № 136-И от 16.09.2010 года «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

3) Указание Банка России № 2054-У от 14.08.2008 года «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».

4) Инструкция Банка России № 131-И от 04.12.2007 года «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением».

В перечисленных выше нормативных актах Банка России содержатся обязательные требования по организации кассовой работы банковских учреждений на территории Российской Федерации. Мы не будем сейчас давать правовую оценку данным документам: вы можете поискать их в интернете для самостоятельного изучения.

Основные функции:

1) Обслуживание счетов клиентов, относящихся к различным правовым категориям, с учетом законности, срочности, конфиденциальности и обеспечения необходимого уровня сервиса.

2) Ведение наличного обращения по текущим, расчетным, счетам организаций и предприятий и безналичных расчетов.

3) Консультативная помощь в рамках компетенции отдела кассового обслуживания.

2. Основные направления организации кассовой работы банковского учреждения

Любые кассовые операции банков, осуществляющих свою деятельность на территории России, строго регламентированы соответствующими нормативными и директивными актами и документами. Законодательная база определяет ряд требований не только к порядку ведения банками кассовых операций, но и к организации работы кассовых подразделений банков. В организации кассовой работы банков можно выделить три основных направления:

1) Распорядительные и директивные документы по кассовой работе банка.

2) Развитие технической инфраструктуры помещений банка для осуществления возможности совершения операций с наличными денежными средствами.

3) Банковское оборудование и кассовая техника.

3. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

Кредитная организация (филиал), внутренние структурные подразделения кредитной организации (ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции

прием;

выдачу;

размен банкнот Банка России, монеты Банка России одного номинала на банкноты Банка России, монету Банка России другого номинала;

обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению банкноты Банка России и банкноты Банка России, соответствующие признакам ветхих, формирование банкнот Банка России в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой в порядке, или в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения.

Кассовые операции осуществляются в кредитной организации, ВСП с клиентами - юридическими лицами, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и физическими лицами.

Операции по приему наличных денег от организаций в кредитной организации для зачисления сумм принятых наличных денег на банковские счета этих организаций, от физических лиц - на их банковские счета, счета по вкладам являются кассовым обслуживанием клиентов.

Кредитная организация распорядительным документом устанавливает сумму минимального остатка хранения наличных денег.

Кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после дня установления суммы минимального остатка хранения наличных денег направляет в Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, в произвольной форме письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег.

При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением программно-технических средств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

Кассовые операции, хранение наличных денег, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России осуществляются в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.

Работу по ведению кассовыми работниками кассовых операций и работу с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России организует один из кассовых работников.

Кредитная организация распорядительным документом определяет должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, один из которых является руководителем кредитной организации, ВСП или иным уполномоченным лицом, второй - заведующим кассой.

Кредитная организация, ВСП могут осуществлять транспортировку принятых ими наличных денег в кредитной организации, ВСП, учреждении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание кредитной организации.

Работу инкассаторов организует должностное лицо кредитной организации.

Для перевозки наличных денег кредитная организация может привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.

Кредитная организация в случае утраты, хищения наличных денег, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации в помещениях для совершения операций с ценностями, а также при перевозке, инкассации наличных не позднее трех дней после дня наступления случая утраты наличных денег направляет письменное сообщение о случае утраты наличных денег в произвольной форме Департаменту надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.

Кассовые операции в кредитной организации, ВСП могут осуществляться в операционное, послеоперационное время, а также в

Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций проводят контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков в соответствии с Инструкцией Банка России от 4 декабря 2007 года N 131-И "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением".

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции, ордера; приходных кассовых ордеров препроводительных ведомостей к сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров.

К кассовым документам, оформляемым в кредитной организации, ВСП, по операциям приема, выдачи наличных денег относится приходно-расходный кассовый ордер, представляющий собой комплект документов, состоящий из приходной части приходно-расходного кассового ордера и расходной части приходно-расходного кассового ордера.

Кассовые документы могут оформляться и храниться в электронном виде в соответствии с Указанием Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета».

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;

убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;

хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

4. Порядок приема наличных денег от клиентов

Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.

Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

В подтверждение приема наличных денег от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается.

Организации могут сдавать наличные деньги для зачисления сумм денежных средств на банковские счета через автоматическое приемное устройство.

При вложении наличных денег в автоматическое приемное устройство представитель организации вводит персональный код, пароль или другие предусмотренные договором банковского счета или другим договором данные, идентифицирующие организацию, и банковский счет, на который зачисляется сумма денежных средств. После вложения в автоматическое приемное устройство наличных денег представитель организации выводит распечатку автоматического приемного устройства, подтверждающую проведение операции по сдаче наличных денег для зачисления суммы денежных средств на банковский счет, в которой содержится информация об организации, кредитной организации, идентификаторе автоматического приемного устройства, дате и времени вложения наличных денег в автоматическое приемное устройство, банковском счете и сумме вложенных наличных денег.

5. Порядок упаковки банкнот и монет

Упаковка наличных денег производится согласно положению Центрального банка РФ №318-П. Отсортированные по номиналам ветхие и годные к обращению купюры, а также дефектные и годные к обращению монеты Банка России упаковываются отдельно.

А. Порядок упаковки купюр

100 банкнот каждого номинала собираются в корешки и упаковываются крестообразно или поперечной кольцевой бандеролью. На упаковке проставляются:

· название кредитной организации;

· надпись «Банкноты Банка России»;

· номинал и количество банкнот;

· год выпуска;

· дата, фамилия и подпись работника кассы.

Пачка банкнот из корешков, которые обандеролены крестообразно или поперечной кольцевой бандеролью, запаивается в полиэтиленовую упаковку. На сварочный шов упаковщиком банкнот наносится оттиск клише, где указываются сокращенное название кредитной организации, код филиала и код работника кассы. Также на пачку купюр наносится пломба со следующими реквизитами:

· сокращенное название кредитной организации;

· идентификационный код банка;

· номер пломбы сотрудника кассы.

В. Порядок упаковки монет

Монеты упаковываются сотрудниками кассы согласно номиналу в мешки без наружных швов. Монеты разных номиналов могут собираться в мешки весом до 7 кг. На ярлыках должны указываться:

· название кредитной организации;

· номинал монеты;

· сумма;

· дата проведения упаковочных работ;

· фамилия и подпись сотрудника.

На ярлыках сборных мешков при помощи упаковщиков монет и банкнот проставляется сумма денежных средств по каждому номиналу и наносится надпись "Сборный". Также устанавливается пломба с реквизитами банковской организации.

Предварительно монеты могут быть упакованы в тюбики или пакеты. В этом случае на упаковке указывают номинал и количество монет.

6. Правила обмена и приема поврежденных российских банкнот

Правила обмена и приема поврежденных российских банкнотопределены в указании ЦБ№ 1778-У. Согласно этим правилам, банки обязаны обменять дензнаки по номиналу или зачислить их на счет клиента. В частности, купюры могут быть изношенными, грязными, с масляными пятнами, штампами, надписями, дырками, склеенными, залитыми краской, оборванными и бракованными. Банки обязаны принять даже купюры, составленные из двух разных банкнот одного номинала, при условии что каждая из частей занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты. Также любой российский банк обязан обменять погнутые, сплющенные, надпиленные, оплавленные, изменившие цвет монеты, но при условии полного сохранения изображения на аверсе и реверсе.

Прием поврежденных российских дензнаков производится без предъявления паспорта - за исключением случаев, когда действующим законодательством требуется обязательная идентификация клиентов. В частности, согласно 115-ФЗ, банки обязаны идентифицировать клиента при обменно-валютных операциях на сумму свыше 15 тыс. рублей.

Поврежденные банкноты:

Надорванная банкнота.

Банкнота залитая красящими веществами, но не затронуто изображение.

Банкнота составлена из двух смежных частей разных банкнот одного номинала. Каждая из частей занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты.

Банкнота имеет производственный брак.

Банкнота повреждена огнем.

Фрагмент банкноты занимает не менее 55% от первоначальной площади.

6. Сейфовая ячейка

Сейфовая ячейка -- индивидуальный банковский сейф, который банк сдает в аренду своим клиентам для хранения ценностей. Чтобы арендовать сейф, нужно заключить письменный договор с банком, оплатить аренду вперед и внести залог за ключ. Как правило, срок аренды сейфовой ячейки составляет от одних суток до нескольких лет. Хранить в ячейках можно любые ценности, кроме оружия, боеприпасов, наркотиков, взрывчатых и радиоактивных веществ, продуктов питания.

О своих арендованных сейфах лучше не забывать. При определенной просрочке, установленной банком и указанной в договоре, кредитная организация вправе вскрыть сейф в присутствии специальной комиссии. При вскрытии составляются акт и опись вложения. После этого ценности, изъятые из ячейки, передаются на ответственное хранение в хранилище банка, а наличные деньги зачисляются на соответствующий счет. Если в течение последующего месяца разыскать арендатора не удается, банк получает право удовлетворить свои требования (арендная плата, штрафы и пр.) за счет этих самых ценностей.

Самый высокий спрос на ячейки наблюдается летом, когда люди, отправляясь в отпуска, относят в банк на хранение ценные вещи. Больше всего ячеек в Сбербанке (более 200тыс. штук), на втором месте -- ВТБ 24 (свыше 35тыс.). Некоторые банки, например, Сбербанк, Нордеа Банк, Росбанк, «Петрокоммерц», предлагают услугу бронирования ячейки по телефону или через Интернет. Как правило, популярностью пользуются ячейки небольшого и среднего размера, например, высотой от 14 до 20 см (ширина -- 30 см, длина -- 40 см).

Сейфовые ячейки используются для проведения расчетов между продавцом и покупателем при совершении сделок купли/продажи объектов движимого и недвижимого имущества.

В этом случае банки предлагают оформить клиенту «Договор аренды сейфовой ячейки с особыми условиями доступа» либо «Договор аренды сейфовой ячейки» и «Дополнительное соглашение» к данному договору, которое является его неотъемлемой частью.

По условиям такого договора доступ к сейфовой ячейки продавец может получить только при предъявлении определенных документов, прописанных в условиях доступа к сейфу и подтверждающих переход права собственности на объект к покупателю. Банк со своей стороны контролирует соблюдение условий договора сторонами, но не несет ответственности за подлинность предъявленных документов. Договора аренды сейфовых ячеек в банках имеют различные формы и специфику, поэтому клиентам лучше заранее обратиться в выбранный банк для ознакомления с договором и получения необходимой консультации.

Минусы сейфовой ячейки

1. На содержимое ячейки не начисляются проценты. По сути, ценности, хранимые таким способом, не приносят их владельцам дополнительного дохода - они просто лежат в подвале банка «мертвым» грузом.

2. Услуга эта платная. Получается, что Ваши ценности мало того, что не приносят прибыли, они еще и влекут за собой дополнительные расходы.

3. Далеко не во всех отделениях банка предусмотрена такая услуга.

4. Чтобы доложить или забрать часть денег из ячейки, необходимо личное присутствие владельца - управлять дистанционно своими средствами невозможно.

Стоимость услуги по аренде банковского сейфа

В Сбербанке подчеркивают, что спросом у клиентов пользуются индивидуальные ячейки всех размеров. «Стоимость аренды индивидуального сейфа высотой от 6 до 9,9 см при ширине до 35 см в московских отделениях составляет 750 рублей на 30 дней, 1 980 -- на 90 дней, при этом Сбербанк не взимает «залог за ключ», -- рассказывает директор управления развития общественных связей Ирина Кибина.

В других банках констатируют, что все-таки большей популярностью пользуются ячейки небольшого и среднего размера. В ВТБ 24, например, -- высотой от 15 до 19,9 см (ширина -- 30 см, длина -- 40 см). «Стоимость аренды ячеек зависит от региона, в котором находится отделение банка, -- говорит вице-президент ВТБ 24 Юлия Деменюк. -- Месячная стоимость аренды -- 700--1 540 рублей, на 3 месяца -- 1 275--4 070».

Клиенты Оргрэсбанка тоже отдают предпочтение небольшим индивидуальным сейфовым ячейкам -- 14х28х40 см. Стоимость аренды на месяц -- 900 рублей, на 3 месяца -- 2 570.

В «Возрождении» ячейка высотой 6--8,5 см обходится в 240--1000 рублей в месяц -- в зависимости от срока. А сейфы поменьше -- высотой 3,5--6 см -- 120--400 рублей ежемесячно.

В Промсвязьбанке цены на аренду маленьких ячеек равняются 500 рублей (на месяц) и 1 425 (на 3 месяца), ячеек побольше -- 800 и 2 280 рублей соответственно, стоимость также зависит от региона, где предоставляется эта услуга. В Связь-Банке снять небольшую ячейку высотой 5--15 см можно по цене от 6--8 до 29--41 рублей в день.

Размещено на Allbest.ru