Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт экономики, управления и права

Кафедра экономической теории и финансов

Направление подготовки: 080100 «Экономика»

Квалификация (степень): специалист

Курсовая работа

по дисциплине: «Организация деятельности коммерческого банка»

Выполнил студент группы

Ю. А. Паршукова

Нормоконтроль

Е. Ю. Попова

Иркутск - 2014 г



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Общая характеристика активных операций

1.2 Структура активов коммерческого банка

1.3 Определение качества активов коммерческого банка

2. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И КАЧЕСТВА АКТИВОВ ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

2.1 Характеристика деятельности ОАО «Банк УралСиб»

2.2 Анализ структуры актива баланса ОАО «Банк УралСиб» за 2012-2013 годы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



ВВЕДЕНИЕ

Банки являются посредниками между инвесторами и заемщиками денежных средств. Их основная задача - аккумуляция свободных денежных средств и распределение их с помощью кредитов в те сферы, которые в них нуждаются.

От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

К активным относятся операции по размещению средств. Именно в результате активных операций коммерческие банки получают основную часть своих доходов.

Актуальность темы «Структура и качество активов коммерческого банка» обусловлена тем, что именно структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.

Цель данной курсовой работы - изучение теоретических основ структуры и качества активов коммерческого банка, а также анализ активов банка на примере ОАО «Банк УралСиб».

В связи с поставленной целью необходимо выполнить следующие задачи:

ѕ рассмотреть активные операции коммерческих банков;

ѕ изучить структуру активов коммерческого банка;

ѕ рассмотреть процесс определения качества активов коммерческого банка;

ѕ провести анализ активов Банка УралСиб.

Объектом исследования является деятельность ОАО «Банк УралСиб».

Предметом исследования выступают структура и качество активов Банка УралСиб.

Для выполнения практической части был использован бухгалтерский баланс Банка УралСиб на 1 января 2014 года, взятый с официального сайта Центрального Банка Российской Федерации.



1. СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Общая характеристика активных операций

Активные операции банков - это операции, отражающие размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения доходов. Соответственно активы можно определить как вложения банка, приносящие ему доход.

Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Связано это с тем, что коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а это заемные средства, и банк должен так сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что дополнительно привлечет к нему клиентов [1, С. 497].

Существует множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Наиболее распространена классификация активных операций по экономическому содержанию, которая состоит из:

ѕ ссудных операций;

ѕ расчетных операций;

ѕ кассовых операций;

ѕ инвестиционных и фондовых операций;

ѕ валютных операций;

ѕ гарантийных операций.

Ссудные операции - это процесс действий финансового учреждения, банка направленный на выдачу, контроль и управление кредитами.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами [15, С. 98].

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

Инвестиционные и фондовые операции - это вложения денежных и иных резервов банка в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды предприятий от своего имени и по своей инициативе с целью получения прямых и косвенных доходов.

Валютные операции - это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

Гарантийные операции - это операции пор выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий (могут быть в виде комиссионных).

Существуют так же подразделения по характеру размещения (первичные, вторичные, инвестиционные), по степени рискованности (рисковые, риск-нейтральные), по уровню доходности (операции, приносящие доход; операции, не приносящие доход) и др.

В связи с усилением конкуренции между коммерческими банками и другими финансово-кредитными институтами за привлечение клиентов возникли новые активные операции у банков, такие как факторинговые, лизинговые и трастовые доверительные операции. Первые два вида операций включаются в группу активных ссудных операций, третий вид операции представляет собой услугу коммерческого банка [8, С. 276].

Среди представленных видов активных операций самым распространенным видом являются ссудные операции. Это можно связать с недостаточной развитостью остальных операций.

В большинстве случаев банки выбирают традиционную политику инвестирования своих активов, выбирая не самые доходные операции, но более надежные. Активные операции коммерческие банки осуществляют в рамках имеющихся ресурсов, то есть в границах остатков денежных средств на корреспондентском счете и в кассе.

1.2 Структура активов коммерческого банка

Структура активов - это соотношение разных по качеству статей актива баланса банка. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. В основном активы коммерческих банков разделяют на четыре категории:

ѕ кассовая наличность и приравненные к ней средства;

ѕ инвестиции в ценные бумаги;

ѕ ссуды;

ѕ здания и сооружения.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования [3, С. 316].

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. Доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно отметить, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и в первоклассные облигации корпораций [12, С. 119].

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций [11, С. 104].

Существует два основных подхода к управлению активами банка: первый - формирование общего фонда средств, второй - скоординированное распределение активов и пассивов. Проще всего на практике применять первый метод.

Метод общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов.

Далее совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. Не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам.

Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно [6, С.671].

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение.

В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка, В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью «Наличность и задолженность других банков», куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди [9, С. 598].

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств [2, С. 274].

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств - формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли.

Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг[10, С. 67].

1.3 Определение качества активов коммерческого банка

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы, ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.

К высоколиквидным активам относятся: наличность и приравненные к ней средства, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства, средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ, вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств, поступающих в оплату валютных акций и средств, поступающих на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к высоколиквидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка [4, С. 593].

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгметаллов. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных средств и средств долгосрочной ликвидности по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности [13, С. 651].

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года [15, С. 110].

Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов [3, С. 471].

Рейтинг устанавливается в результате:

ѕ собственного анализа качества активов кредитной организации;

ѕ независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor's», «Fitch IBCA», «Moody's»;

ѕ оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод - для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Балльный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов [13, С. 244].

Рейтинг содержит пять типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда обще взвешенные классификации не превышают 5%-ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение банка хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за установленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов и др. «особо упомянутых» или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала [14, С. 201].

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться указанными выше мотивами с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). Учитывается то, что взвешенные классификации не должны превышать 50% общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.

Сравнение с другими банками должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп сопоставимых по размерам активов кредитных организаций [13, С. 298]. актив коммерческий банк фонд

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности кредитных организаций.

Таким образом, активные операции банков - это в основном операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов. Наиболее часто встречающимся видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика, с тем, чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды. Существует два основных подхода к управлению активами банка: первый - формирование общего фонда средств, второй - скоординированное распределение активов и пассивов. Проще всего на практике применять первый метод[13, С. 651].

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход, то есть тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов может быть оценено тремя методами: номерным, балльным и индексным. Рейтинг содержит пять типов оценок:

ѕ сильный;

ѕ удовлетворительный;

ѕ посредственный;

ѕ критический;

ѕ неудовлетворительный.

Требования к активам кредитных организаций, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели постоянно пересматриваются с учетом общего состояния экономики.



2. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И КАЧЕСТВА АКТИВОВ ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

2.1 Характеристика деятельности ОАО «Банк УралСиб»

Банк УралСиб является кредитной организацией, действующей в форме открытого акционерного общества, образован на основании Указа Президиума Верховного Совета Республики Башкортостан № 6-2/34 от 27 января 1993 года «Об образовании республиканского инвестиционно-кредитного банка «Башкредитбанк» с наименованием «Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк». В соответствии с решением общего собрания учредителей в 1999 году банк преобразован в открытое акционерное общество с наименованием «Открытое акционерное общество Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк» (ОАО РИКБ «Башкредитбанк»).

На основании решения общего собрания акционеров изменено фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование Банка «Открытое акционерное общество Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк» (ОАО РИКБ «Башкредитбанк») на «Открытое акционерное общество «Урало-Сибирский Банк» (ОАО «Банк УралСиб»).

Банк УралСиб является основным активом Финансовой корпорации «УралСиб». Уставный капитал банка на 1 марта 2014 г. составил 29,3 млрд руб., размер активов -- 362,3 млрд руб., величина собственных средств -- 50,06 млрд руб.

Банк УралСиб -- один из крупнейших универсальных банков федерального уровня, предлагающий широкий спектр финансовых услуг для частных и корпоративных клиентов. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.

Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств:

ѕ «В+» Fitch Ratings

ѕ «В+» Standard&Poor's

ѕ «В2» Moody's Investors Service

Головная организация Банка расположена в Москве. Удаленный центральный офис осуществляет свою деятельность в г. Уфе. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка по состоянию на 1 декабря 2013 года насчитывает:

ѕ 21 филиал

ѕ 438 точек продаж

ѕ 2 970 банкоматов

ѕ 493 платежных терминалов

ѕ 22 598 POS-терминалов

Банк УРАЛСИБ занимает 17-ю позицию среди двухсот крупнейших российских банков по размеру собственного капитала, 12-ю позицию по объему депозитов физических лиц и 13-ю позицию по объему выданных кредитов частным лицам[17].

Основные направления деятельности банка:

ѕ привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

ѕ размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

ѕ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

ѕ осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков -- корреспондентов, по их банковским счетам;

ѕ инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

ѕ купля -- продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

ѕ привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

ѕ выдача банковских гарантий;

ѕ осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

ѕ выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

ѕ приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

ѕ доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

ѕ осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

ѕ предоставление в аренду физическим и юридическим лицам сейфов для хранения документов и ценностей;

ѕ лизинговые операции;

ѕ оказание консультационных и информационных услуг;

ѕ выпуск, покупка, продажа, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Все операции осуществляются в рублях и в иностранной валюте.



2.2 Анализ структуры актива баланса ОАО «Банк УралСиб» за 2012-2013 годы

Динамику структуры и состава активов и пассивов ОАО «Банк УралСиб» проведем на основании данных бухгалтерского баланса за 2012 и 2013 годы, взятого с официального сайта Центрального Банка Российской Федерации. В таблице 1 представлены данные по активам банка.

Таблица 1 - Состояние активов банка УралСиб на 2012 и 2013 годы (тыс. руб.)[16]

Показатель	2012 год	2013 год	Изменение
Денежные средства	20 591 686	23 422 005	2 830 319
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	15 977 622	15 100 654	-876 968
Обязательные резервы	4 883 768	1 920 152	-2 963 616
Средства в кредитных организациях	9 663 623	14 958 632	5 295 009
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0
Чистая ссудная задолженность	279 181 810	229 247 235	-49 934 575
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	75 281 358	70 543 644	-4 737 714
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	3 678 693	2 976 688	-702 005
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	274 106	34 455	-239 651
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	12 661 402	13 119 042	457 640
Прочие активы	6 784 098	6 820 859	36 761
Всего активов	420 415 705	373 246 526	-47 169 179

В таблице 2 представлены данные о структуре активов банка за исследуемый период.



Таблица 2 - Структура активов банка УралСиб на 2012 и 2013 годы (%)[16]

Показатель	2012 год	2013 год	Изменение
Денежные средства	4,98	6,28	1,30
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	4,49	4,05	-0,44
Обязательные резервы	1,16	0,51	-0,65
Средства в кредитных организациях	1,39	4,01	2,62
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0,00
Чистая ссудная задолженность	68,34	61,42	-6,92
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	15,73	18,90	3,17
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0,62	0,80	0,18
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0,03	0,01	-0,02
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3,21	3,51	0,30
Прочие активы	1,83	1,83	0
Всего активов	100	100	0

Исходя из данных таблиц, можно сделать вывод об уменьшении активов банка на 47 169 179 тыс. руб. Уменьшение составило 11,2%.

Уменьшение активов произошло за счет снижения по статьям:

ѕ средства кредитных организаций в ЦБ РФ на 3 876 968 тыс. руб. Уменьшение доли в структуре активов на 0,44%;

ѕ обязательные резервы на 2 963 616 тыс. руб. Доля в структуре активов снизилась на 0,65%;

ѕ чистая ссудная задолженность на 49 934 575 тыс. руб. Доля в структуре активов уменьшилась на 6,92%;

ѕ чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 4 737 714 тыс. руб. Не смотря на абсолютное уменьшение, их доля в структуре активов увеличилась на 3,17%;

ѕ инвестиции в дочерние и зависимые организации на 702 005 тыс. руб. Доля увеличилась на 0,18%;

ѕ Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 239 651 тыс. руб. Их доля снизилась, но всего на 0,02%.

Таким образом, не смотря на абсолютное и относительное снижение, наибольший удельный вес в активах ОАО «Банк УралСиб» по-прежнему занимает статья чистая ссудная задолженность, доля которой в 2014 году составила 61,42% от общей суммы активов.

Увеличение произошло по статьям:

ѕ денежные средства на 2 830 319 тыс. руб. Доля в структуре активов увеличилась на 1,30%;

ѕ средства в кредитных организациях на 5 295 009 тыс. руб. Доля увеличилась на 2,62%;

ѕ основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 457 640 тыс. руб. Доля в структуре активов увеличилась на 0,30%;

ѕ прочие активы на 36 761 тыс. руб. Их доля в структуре активов осталась неизменной.

Так как в целом уменьшение по одним статьям больше, чем увеличение по другим, можно сказать, что наблюдается отрицательная динамика. Это можно расценивать как неблагоприятный факт в деятельности банка.

В структуре активов не произошло радикальных изменений, но можно отметить, что уменьшилась доля обязательных резервов и ссудной задолженности при одновременном увеличении доли денежных средств, средств в кредитных организациях и чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Можно предположить, что было принято решение направить средства в менее рисковые активы для получения стабильной прибыли. Однако доля ссудной задолженности по прежнему наибольшая в структуре активов. Это определено тем, что именно ссудные операции являются наиболее доходными при умеренной рискованности.

И все же нельзя делать выводы об успешности работы банка исходя только из абсолютных показателей прибыли. Необходимо также применить относительные показатели эффективности, в частности коэффициент рентабельности (таблица 3). Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет.

Таблица 3 - Показатели рентабельности банка УралСиб (%)[16]

Показатель	2012 год	2013 год	Изменение
Общая рентабельность	0,09	0,3	0,21
Рентабельность активов	0,1	0,3	0,2
Рентабельность собственного капитала	1	2,7	1,7
Рентабельность активов по чистой прибыли	0,08	0,2	0,12
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли	0,8	2,4	1,6

За исследуемый период все показатели рентабельности банка незначительно, но возросли, что является положительной тенденцией развития организации.

Рейтинговое агентство "РИА Рейтинг" подтвердило Банку УралСиб рейтинг кредитоспособности по национальной шкале на уровне "АА". Прогноз рейтинга - "стабильный". Рейтинг "АА" означает, что объект рейтингования относится к категории заемщиков с очень высоким уровнем кредитоспособности. Финансовое состояние оценивается как стабильно хорошее. Способность своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства характеризуется слабой зависимостью от негативных изменений макроэкономической конъюнктуры и идентифицируемых внешних факторов.

Фактором, сдерживающим рейтинг банка, является значительный объемом операционных расходов, что и предопределяет низкую прибыльность банка. Рентабельность активов по стандартам РСБУ, по оценкам РИА Рейтинг, в 2013 году Банка УралСиб составила 0.3%, а рентабельность капитала - 2.7%, что ниже среднероссийских значений. В Банке принята трехлетняя программа по повышению операционной эффективности за счет сокращения расходов, что может дать положительный эффект в среднесрочной перспективе[18].

Исходя из изученных данных и произведенных вычислений, можно сказать, что Банк УралСиб в общем объеме своих активов имеет небольшую долю высоколиквидных активов, но ее доля все же немного увеличилась за последний год. Наибольшая доля неизменно принадлежит чистой ссудной задолженности и составляет на 1.01.2014 года 61,42%. Это характерно для кредитных организаций, так как ссудные операции являются наиболее доходными и умеренно рисковыми.

В целом, активы Банка УралСиб имеют сбалансированную структуру, что значит, деятельность банка будет стабильна, если не будет какого-либо непредвиденного влияния внешних факторов (резкое изменение состояния социально-политической ситуации, общеэкономической ситуации, состояния финансового рынка).

Показатели рентабельности активов Банка УралСиб ниже средних показателей по России - рентабельность активов банков 2013 году в среднем составляет 2%, а рентабельность капитала - 19% [18]. Однако, не смотря на это, банк имеет достаточно высокий рейтинг благодаря своей кредитоспособности.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а, следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К активным операциям относятся операции по размещению ресурсов.

От структуры и качества активов коммерческого банка зависит его ликвидность и платежеспособность, что определяет надежность банка. Как основное направление размещения средств банки выбирают выдачу ссуд, причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов, так как это является наиболее доходной операцией. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. В структуре активов банка должны быть как высоколиквидные, ликвидные активы, так и активы долгосрочной ликвидности. Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства.

Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

Для того чтобы банковская система была устойчивой и способной удовлетворять потребности общества, коммерческие банки должны осуществлять свои операции, соблюдая необходимую осторожность.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки. М. Юрайт, 2010. - 620 с.

2. Белотелова, Н.П. Деньги, кредит, банки. М. Дашков и К, 2012. - 400 с.

3. Глушкова, Н.Б. Банковское дело: учебное пособие.М.Проект,2010. - 432 с.

4. Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит, банки. М. Юрайт, 2012. - 730 с.

5. Звонова, Е.Г. Деньги, кредит, банки. М. Инфра - М, 2012. - 592 с.

6. Иванова, В.В Деньги, кредит, банки. М. Проспект, 2011. - 848 с.

7. Ковалева, Т.А. Финансы, денежное обращение и кредит. М. Кнорус, 2012. - 360 с.

8. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит. М. Юрайт, 2011. - 544 с.

9. Меркулова, И.В. Деньги, кредит, банки. М. Кнорус, 2012. - 352 с.

10. Мудрак, А.В. Деньги, кредит, банки. М. Флинта, 2012. - 232 с.

11. Перекрестова, Л.В. Финансы и кредит. М. Академия, 2012. - 334 с.

12. Романовский, М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. М. Юрайт, 2012. - 720 с.

13. Сенчагов, В.К. Финансы, денежное обращение и кредит. М. Проспект, 2009. - 720 с.

14. Титова, Н.Е., Деньги, кредит, банки: учебное пособие. М. Владос, - 2011. - 368 с.

15. Фролов, В.К. Финансы, денежное обращение и кредит. М. Дашков и К, 2012. - 160 с.

Размещено на Allbest.ru