Анализ деятельности банка

Банковские Переводы предназначены как клиентам, имеющим открытый счет в банке, так и тем, кто счетом не располагает. Возможность перевести денежные средства, как из любой страны мира, так и в любую страну мира. Благодаря широкой сети корреспондентских отношений, включающей как страны СНГ так и страны Европы и США, банк обслуживает клиентов быстро и качественно. Денежные переводы без открытия счета - осуществляются в свободноконвертируемой валюте. Стоимость перевода соответствует действующим тарифам. Переводы осуществляются в соответствии с положениями Регламента «По валютному регулированию на территории Республики Молдова». Являясь членом международной системы S.W.I.F.T., «FinComBank» S.A. обеспечивает быстроту платежей и качество обслуживания на уровне мировых стандартов.

7. Организация и учет факторинговых операций

Факторинговые операции (от англ.-посредник) осуществляются в процессе расчетного обслуживания клиентов банка и обычно рассматриваются как разновидность комиссионно-посреднических операций, предусматривающая кредитование одного из контрагентов безналичных расчетов - поставщика.

К факторинговым услугам банка предприятие прибегает в случае необходимости инкассации дебиторской задолженности, т.е. для получения денег в погашение задолженности по причитающимся ему платежам. С этой целью поставщик продает (уступает) банку свои денежные требования к плательщику за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, передавая тем самым банку-фактору право получения платежа с плательщика. Объектом сделки может быть как срочная, так и просроченная дебиторская задолженность. Банк либо сразу выплачивает поставщику определенную сумму платежных документов, предоставляя ему по сути дела краткосрочный кредит, либо оплачивает денежные требования по мере погашения задолженности плательщиком в предусмотренные сроки. Наиболее распространенным является первый вариант.

Целью факторинга, прежде всего, является обеспечение своевременной оплаты денежных требований поставщика для минимизации его потерь от просрочки платежа плательщиками и образования безнадежных долгов по расчетам. Однако банки развитых стран в факторинговое обслуживание клиентов включают, как правило, широкий спектр дополнительных услуг, связанных с проведением расчетов и хозяйственно-финансовой деятельностью поставщиков: услуги по ведению полного бухгалтерского учета дебиторской задолженности, оказание юридической помощи при подготовке финансовых и других документов, консультирование по вопросам финансовой деятельности клиента, страховые услуги и т.д. В этом случае факторинг выступает как форма отношений банка с клиентом, включающая комплекс банковских операций, обеспечивающих универсальный характер финансового обслуживания клиентов, которые сохраняют за собой главным образом производственные функции.

Существуют различные точки зрения на сущность факторинга, в частности, на правомерность отнесения различных модификаций операции уступки денежных требований фактору к собственно факторингу. Это находит отражение в специфике законодательного определения содержания факторинговых операций в различных странах.

Правовой базой осуществления факторинговых операций коммерческих банков в настоящее время является Гражданский кодекс РМ. Действующими документами факторинг определяется как операция, в ходе которой поставщик (кредитор) уступает фактору денежные требования к плательщику (должнику) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а фактор выплачивает кредитору суммы денежных обязательств должника с дисконтом' либо с переходом прав кредитора фактору, либо без такого перехода.

Субъектами банковских факторинговых операций выступают поставщик (кредитор), покупатель (должник) и банк-фактор, однако сторонами договора факторинга являются только поставщик и фактор.

Организация факторингового обслуживания. В зарубежной практике для осуществления факторингового обслуживания в банках обычно создаются специальные факторинговые отделы или дочерние факторинговые компании.

Виды факторинговых операций

Отношения между банком-фактором и поставщиком строятся на договорной основе. Для оценки риска факторингового обслуживания потенциального клиента фактор до заключения договора должен провести предварительную работу: тщательно изучить финансовое положение поставщика, его платежеспособность, конкурентоспособность на рынке, перспективы развития, состав покупателей его продукции и соблюдение ими сроков расчетов, возможность предоставления обеспеченного залога в случае заключения договора с правом регресса. Кроме того, банк должен предварительно оценить качество денежных требований, которые будет переуступать ему поставщик (кредитор), для чего необходимо проанализировать условия договоров поставки, причины возникновения споров и т.п. При открытом факторинге фактор может запросить у покупателя данные о его финансовом состоянии.

На основе проведенного анализа фактор с учетом оценки рисков определяет целесообразность, условия и стоимость факторингового обслуживания, а также максимальную (предельную) сумму факторингового финансирования.

Лизинг - особая форма аренды машин, механизмов, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения. При этом происходит своеобразное «расщепление» функций собственности - отделение владения имуществом от его использования.

При лизинговой сделке обычно в соглашение вступают три стороны: предприятия, производящие оборудование, арендодатель - лизинговая компания и арендатор - тот, кто намерен пользоваться полученными в прокат основными фондами.

По окончанию аренды материальных ценностей арендующая сторона может полностью возвратить их лизинтовой компании или продлить договор на новый срок либо выкупить по остаточной стоимости объект аренды.

Трастовые операции банков - особая форма взаимоотношений с клиентами, когда владельцы денежных средств или других ценностей предоставляют право и доверяют банкам самостоятельно размещать их с наибольшей выгодой. За эти услуги банки получают соответственную плату, а клиенты - прибыль за вычетом комиссионных платежей. Такие операции требуют полного доверия к банку, поэтому операции и называются доверительными, трастовыми (англ. trust-доверие).

8. Организация и учет операций с ценными бумагами

Ценные бумаги представляют собой документы, удостоверяющие выраженные в них имущественные права или отношения займа владельца ценной бумаги по отношению к эмитенту. Основные виды ценных бумаг - акции и облигации, а также производные от них - фьючерсы, опционы, права, варранты и др. - выступают конкретной формой финансового капитала. Являясь участником рынка ценных бумаг КБ может выступать как в роли эмитента, так и инвестора. Эмитентом КБ является при выпуске собственных акций, облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов. Выступая в роли инвестора банк, формирует свой портфель ценных бумаг. КБ могут осуществлять все виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, исключением для них является лишь деятельность инвестиционного фонда.

Эмиссия государственных ценных бумаг в виде записей на счетах (в дальнейшем ГЦБ) производится Министерством финансов Республики Молдова согласно законам «О государственном долге и государственных гарантиях» и «О Национальном Банке Молдовы» на еженедельно проводимых аукционах. Аукционы проводятся в соответствии с графиками, утверждаемыми ежеквартально Министерством финансов и Национальным Банком, в которых предусмотрены объемы продажи ГЦБ по срокам обращения, а также даты проведения аукциона и выкупа ГЦБ Министерством финансов.

Государственные ценные бумаги - казначейские векселя и государственные облигации - размещаются среди юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов. Аукционы по реализации казначейских векселей, срок обращения которых 28, 91, 182, 273 и 364 дня, проводятся по вторникам, согласно графику проведения аукционов.

На аукционе ГЦБ продаются по цене ниже номинала, т.е. с дисконтом, а государственные облигации со сроком обращения 365 и 730 дней - с дисконтом и доходом (купоном), который установлен в размере 15% годовых к номинальной стоимости и рассчитывается и выплачивается один раз в шесть месяцев в соответствии со сроками, объявленными о выпуске ГЦБ.

Доходом инвестора при покупке казначейских векселей является дисконт, а при покупке государственных облигаций - дисконт и купон. Один инвестор не может приобрести более 50% ГЦБ одного выпуска ISIN. В соответствии с правилами проведения аукционов, только коммерческие банки, которые являются первичными дилерами, могут предоставлять заявки в Национальный Банк Молдовы для покупки ГЦБ за свой счет или за счет клиента.

Отдел ценных бумаг (в дальнейшем Отдел) вляется подразделением Департамента Казначества которое действует как на рынке капитала Республики Молдова так и других стран в соответствии с Уставом Банка, законодательством Республики Молдова и лицензий на право осуществления деятельности на рынке ценных бумаг выданной CNPF.

Лицензия «Moldindconbank» SA дает право на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг, выданная CNPF. Для осуществления деятельности BC» Moldindconbank» SA имеет в распоряжении 5 специалистов аттестованных в области рынка ценных бумаг.

Предоставляемые услуги:

· управление активами;

· брокерские операции;

· прямые инвестиции.

Операции с корпоративными ценными бумагами:

· брокерское обслуживание;

· покупка / продажа любых пакетов акций предприятий за счет и по поручению клиента;

· операции РЕПО;

· покупка / продажа долговых ценных бумаг (векселей);

· андеррайтинг, консалтинг.

Операции на рынке государственных ценных бумаг Республики Молдова

BC «Moldindconbank» S.A. является первичным дилером на рынке ГЦБ и предоставляет инвесторам:

· доступ на молдавский рынок Государственных ценных бумаг (ГЦБ);

· брокерское обслуживание на рынке ГЦБ.

Операции с корпоративными ценными бумагами:

· брокерское обслуживание;

· покупка / продажа любых пакетов акций предприятий за счет и по поручению клиента;

· операции РЕПО;

· покупка / продажа долговых ценных бумаг (векселей);

· андеррайтинг;

· осуществление депозитарной деятельности.

9. Организация и учет кассовых операций

Расчеты предприятий (предпринимателей) всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими и физическими лицами за ТМЦ, работы, услуги производятся, как правило, в безналичном порядке. Ведение операций с наличными деньгами осуществляется в соответствии с «Правилами осуществления кассовых операций в РМ №47 от 25.02.2000 г.»

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денег из касс. Для приема, пересчета, хранения и выдачи денежной наличности и других ценностей в банке организовываются кассовые узлы (в специально оборудованных помещениях, изолированных от рабочих мест других отделов).

В пределах кассового узла работают:

1) Приходно-расходные кассы:

- по обслуживанию юридических лиц;

- по обслуживанию физических лиц.

2) Вечерняя касса.

3) Валютная касса.

Все суммы, полученные и выдаваемые в операционное время, регистрируются в операционной кассе банка. Кассовые работники банка принимают и выдают клиентам банка ценности на основании кассовых документов, оформленных учетно-операционными работниками соответствующих отделов. К кассовым документам относятся:

- объявление на взнос наличными

- приходные ордера;

- расходный ордер;

- препроводительная ведомость;

- денежный чек;

- мемориал ордер (приход, расход).

- платежное извещение;

После надлежащего оформления документов учетно-операционные работники передают документы кассовому работнику. (Отправка в кассовый узел документов через клиентов - запрещается).

При выполнении приходно-расходных операций в первую очередь производятся операции по приему ценностей, а затем - по их выдаче, при этом прием и выдача ценностей производятся по каждому документу отдельно. Для внесения денежной наличности в кассу банка используются:

- объявление на взнос наличными;

- приходные ордера;

которые оформляются на компьютере с соблюдением технических норм.

Кассовый работник, получив приходные кассовые документы:

- проверяет наличие подписей должностных лиц банка;

- сличает сумму цифрами и подписью;

- производит прием денежной наличности.

Приняв деньги, кассир сверяет сумму, указанную в кассовом документе с фактически оказавшейся суммой при пересчете, и если она совпадает, вводит номер документа в компьютер и подтверждает прием денег, подписывает кассовый документ, ставит печать и выдает квитанцию вносителю.

Расход из кассы банка осуществляется на основании:

- денежного чека;

- расходного чека.

Кассовый работник, получив кассовые документы по расходу проверяет:

- наличие подписей должностных лиц банка;

- сумму цифрами и подписью;

- наличие расписки клиента в получении суммы;

- не истек ли срок предъявления чека к оплате;

- удостоверение личности клиента, после его возврата спрашивает у клиента его сумму, подлежащую выдаче и, набрав номер чека (ордера) на компьютере, подтверждает выдачу.

После выдачи ценностей, кассир расписывается на обороте чека, на лицевой стороне чека и ставит штампы с отметкой «platit»

В случае отказа клиента пересчитать наличность, подлежащую выдаче, кассиром в присутствии клиента с пачек срезаются пломбы. Также пломбы срезаются с мешков с металлической монетой в момент выдачи.

После окончания операционного дня кассовый работник подсчитывает ценности по каждому виду и наименованию, сверяет их обороты и остатки с данными отчетных документов, распечатанных на персональном компьютере кассового работника. После этого производится сверка оборотов кассовых журналов, составляемых кассирами в разрезе ответ исполнителей с оборотами кассовых журналов, составляемых ответ исполнителями в разрезе кассиров. После сверки сверяемые журналы подписываются кассирами и ответ исполнителями.

После подсчета ценностей и сверки их остатков с данными отчетных документов, кассовый работник передает зав. кассой под расписку в Журнале учета принятой и выданной наличности сформированные в целые пачки денежные ценности, сумку с ценностями и справку о кассовых оборотах и остатках вместе с кассовыми документами.

Заведующий кассой, приняв от кассовых работников в установленном порядке оформленные ценности, отчетные справки и кассовые документы за день, проверяет правильность выведенных остатков в отчетных справках, заполнения книги учета принятых и выданных денег, затем составляет сводную справку по кассовым оборотам, которую сверяет с данными учета операционного работника. Результаты сверки оформляются их подписями.

Порядок приема денежной наличности через инкассаторов.

Банк организует прием денежной наличности в опломбированных сумках от клиентов через коммерческую структуру, имеющую лицензию на оказание услуг по инкассации денежных средств. Сдачу денежных средств в опломбированных сумках осуществляет уполномоченное лицо службы инкассации, владеющее удостоверением и включенное в представленный в банк список, подписанный начальником отдела охраны и инкассации, утвержденный руководителем и скрепленный печатью организации. Для приема денег в опломбированных сумках клиент заключает со службой инкассации договор и предъявляет в Банк по два образца оттисков пломбираторов на пломбах (для опломбирования сумок с денежной наличностью). Все экземпляры образцов оттисков должны быть заверены заведующим кассой.

Валютная касса - осуществляет:

- приходы и расходы по текущим валютным счетам физ. и юр. лиц;

- поступление дорожных чеков:

- др. операции с наличной валютой.

Она снабжена соответствующей вычислительной техникой, необходимой аппаратурой для определения фальшивых банкнот (ультрафиолетовые лампы, детекторы магнитных меток, альбом с образцами банкнот, информационные бюллетени с номерами фальшивых банкнот и эмиссиями валюты и др.). После окончания операционного дня кассы на основании приходных и расходных документов в валюте бухгалтер составляет отдельный журнал прихода валюты и журнала расхода валюты, а кассир отражает в справке все поступления и выдачи по валютным счетам.

BC «Moldindconbank» S.A., являясь активным оператором межбанковского валютного рынка, предлагает своим клиентам наиболее выгодные условия осуществления следующих валютообменных операций:

· покупка иностранной валюты по поручению клиента за национальную валюту;

· продажа иностранной валюты по поручению клиента за национальную валюту;

· покупка - продажа валюты за другую валюту.

BC «Moldindconbank» S.A. проводит конверсионные операции с различными видами иностранной валюты. Для проведения безналичных конверсионных операций Банк ежедневно котирует следующие виды иностранных валют:

· по отношению к лею - доллары США, евро, российские рубли, украинские гривны;

· по отношению к доллару США - австралийские доллары, канадские доллары, швейцарские франки, датские кроны, английские фунты стерлингов, японские иены, норвежские кроны, шведские кроны;

· по отношению к евро - доллары США, австралийские доллары, канадские доллары, швейцарские франки, датские кроны, английские фунты стерлингов, японские иены, норвежские кроны, шведские кроны.

BC «Moldindconbank» S.A. выполняет безналичные конверсионные операции по поручениям юридических лиц, счета которых открыты в BC «Moldindconbank» S.A. и в других банках. Купленную иностранную валюту или вырученные от продажи леи Банк может зачислить на счет клиента, открытый в другом банке. Конвертация валюты для осуществления безналичных расчётов экономическими агентами, являющимися клиентами Банка, производится на основании заявления о покупке / продаже валюты.

BC «Moldindconbank» S.А. предоставляет возможность клиентам банка осуществлять форвардные валютно-обменные операции. Курс форвардной операции устанавливается индивидуально в зависимости от конкретных условий сделки.

Банковские курсы покупки / продажи иностранной валюты за другую иностранную валюту устанавливаются в зависимости от степени изменчивости курсов валют и максимально приближены к текущим межбанковским котировкам.

Для обеспечения своевременных выплат денежной наличности со счетов экономических агентов, а также с депозитных счетов физических лиц, банки самостоятельно устанавливают минимальную сумму остатка денежной наличности в операционных кассах на конец рабочего дня, которая отражается в учете по дебиту счета 1031 и кредиту 1001. Минимальный остаток денежной наличности устанавливается исходя из объема операций с денежной наличностью, проходящих через кассу, порядка их обработки и других особенностей осуществления операций с денежной наличностью. Подкрепление наличностью может осуществляться в НБМ на основе договора, а также между банками. Вся денежная наличность и другие ценности банка хранятся в хранилище (или несгораемом сейфе), которое должно соответствовать техническим требованиям (оснащение касс огнетушителями, автоматическая система охраны, вентиляционная система и др.).

О результатах произведенной ревизии составляется акт за подписями проверяющих, участвовавших в ревизии и председателя комиссии.

Библиография

Закон «О Национальном банке Молдовы» от 21.07.95

Закон «О финансовых учреждениях» от 21.07.95

Закон «О Залоге» от 30.07.2001

Закон «О лицензировании банков» №23/09-01 от 15.08.96

5. Правила НБМ «Совершения кассовых операций в учреждениях банков РМ». №47 от 29.07.1994, Monitorul Oficial RM №31-32 от 09.06.1995.

6. Регламент НБМ «Об организации межбанковских расчетов на территории РМ» №12003-39 от 05.05.1995, Monitorul Oficial RM №41-42 от 28.07.1995.

7. Регламент «О кредитной деятельности банков Республики Молдова»

от 25.12.97

8. Регламент НБМ «О лицензировании банков» №23/09-01, Monitorul Oficial RM №59-60 от 12.09.1996.

9. Регламент НБМ «Об организации банками платежей по карточкам на территории РМ» №58/11-02 от 22.05.1997, Monitorul Oficial RM №38-9/6 от 12.06.1997.

10. Регламент НБМ «По открытию и закрытию счетов в банках РМ» №415 от 30.12.1999, Monitorul Oficial RM №8-9/32 от 20.01.2000.

11. Регламент НБМ «Об использовании платежных документов при осуществлении безналичных платежей на территории РМ» №150 от 26.06.2003, Monitorul Oficial RM №141-145 от 11.07.2003.

12. Банковское дело/ Под ред. проф. О.И. Лаврушина.-М.:Финансы и статистика, 2000.-672 с.

13. Грузинов В.П. Банковская система. - М.: Финансы и статистика, 2005.

14. Официальный сайт банка www.moldindconbank.md

Размещено на Allbest.ru