Страховые резервы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Экономическая сущность страховых резервов

1.1 Экономическая сущность и функции страхования

1.2 Определение страховых резервов

2. Характеристика страховых резервов и порядок их формирования

2.1 Резерв по страхованию жизни

2.2 Резерв предупредительных мероприятий

2.3 Технические резервы

3. Инвестирование и использование страховых резервов

3.1 Инвестирование (размещение) страховых резервов

3.2 Регулирование размещения резервов в современной России

3.3 Использование страховых резервов

Заключение

Список использованных источников

Введение

Для современной российской экономики развитие страхования становится все более значимым. Страхование - это механизм защиты имущественных интересов лиц - механизм защиты от материального ущерба, возникшего в результате различных обстоятельств, носящих рисковый, непредвиденный характер.

Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий, но кругооборот средств страховой компании не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью их в инвестиционный процесс. Состав и структура элементов фонда определяются отраслевой направленностью страховой компании, т.е. зависят от того, какими видами страховой деятельности она занимается.

В экономическом смысле страховые резервы - это средства не страховщиков, а страхователей, и предназначены для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. Цель работы - рассмотреть существующий порядок формирования страховых резервов, и их размещение и использование.

Задачи работы:

-исследовать понятие страховых резервов;

-рассмотреть характеристику страховых резервов, их формирование;

-рассмотреть существующие возможности инвестирования страховых резервов, регулируемые законодательством Российской Федерации, и регулирование инвестирования, на примере России.

1. Экономическая сущность страховых резервов

1.1 Экономическая сущность и функции страхования

Сущность страхования заключается в формировании и распределении страхового (денежного) фонда с целью возмещения возможного ущерба его участникам при наступлении несчастных случаев, стихийных бедствий, а также других обстоятельств, которые приводят к потере материальных и других видов собственности, предусмотренных условиями договора.

Страхование -- это сфера перераспределительных отношений, возникающих по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов юридических и физических лиц, а также возмещения им материального ущерба в связи с наступлением неблагоприятных последствий.

Мировая практика не выработала более экономического, рационального и доступного способа защиты экономических интересов товаропроизводителей, чем страхование.

Страхование является составной частью финансов и выражает свою экономическую сущность через распределительную функцию. Распределительная функция, в свою очередь, находит проявление в страховании через специфические функции, такие как рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная.

Рисковая функция является главной функцией, так как именно риск выступает стимулом к возникновению страхования. В рамках действия рисковой функции осуществляется перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования вследствие наступления чрезвычайных страховых событий.

Предупредительная функция заключается в финансировании мероприятий по уменьшению страхового риска (предупреждению и ограничению негативных последствий аварий, катастроф и т.д.) за счет средств страхового фонда.

Сберегательная функция состоит в том, что при помощи страхования сберегаются денежные накопления населения, так как существует потребность в страховой защите семейного достатка.

Контрольная функция заключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда и осуществляется через финансовый контроль за законным проведением страховых операций.

1.2 Определение страховых резервов

Страховые резервы - обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Страховые резервы - часть имущества страховщика.

В отличие от обычной компании, у которой все имущество находится в ее полном распоряжении, имущество страховой компании делится на две части: средства страховых резервов и так называемые "собственные средства" страховщика. страхование ущерб денежный

Собственными средствами страховщик может распоряжаться по своему усмотрению, а возможности распоряжения средствами резервов строго регламентированы.

По существу, возможности страховщика по распоряжению средствами резервов состоят в следующем:

страховщик выплачивает из этих средств страховое возмещение или обеспечение;

по окончании действия договора страхования часть резервов, соответствующая этому договору, переходит в состав собственных средств страховщика и при этом переходе облагается налогом на прибыль; размер этой части рассчитывается по специальной формуле и зависит от того произошла или не произошла выплата по этому договору и от других причин;

средства, которые не израсходованы на выплаты и не перешли в состав собственных средств вкладываются в различные объекты инвестиций с целью получения прибыли; говорят, что эта часть средств резервов "размещается".

Другими способами распоряжаться средствами резервов страховщик не может.

Использование термина "собственные средства", отделяющего их от средств резервов создает иллюзию того, что средства страховых резервов не являются собственностью страховщика. Многие говорят, раз страховщик не может по своему усмотрению распоряжаться этими деньгами - о какой собственности страховщика можно вести речь. Это - собственность страхователя, а страховщик просто по поручению страхователя сохраняет его деньги до худших времен. Однако это рассуждение неверное.

Страхование - это платная услуга. Причем оказание услуги начинается в момент начала действия страховой защиты, а не в момент страховой выплаты. Действительно, ведь услуга состоит в том, что интерес оказывается защищенным. Будет произведена выплата или не будет - еще неизвестно, а защита интереса уже обеспечена. Страховая премия - плата за услугу и, как всякая оплата за услуги, она является собственностью того, кто эти услуги оказывает.

Неважно, что плата вносится вперед, а оказание услуги растянуто после этого во времени. Сдача имущества в аренду с оплатой арендной платы вперед за месяц или за квартал - также весьма распространенная услуга.

Что же касается ограничения прав страховщика по распоряжению частью своего имущества, то здесь нет ничего нового или удивительного. Право собственности может быть ограничено законом, если этого требуют интересы других лиц. Этот правило закреплено и в п.3 статьи 55 Конституции РФ и в статье 209 ГК. Если вспомнить о принципе эквивалентности, то видно, что принципиально неверно выделять из средств резервов часть, относящуюся к одному страхователю. Средства резервов - это деньги, которые откладывают все страхователи вместе и не конкретно для себя, а для того, чтобы помочь тем из них, кто в данный момент больше всех нуждается в помощи. Страхователи передают эти деньги страховщикам, но не на сохранение, а в собственность и организуют общественный контроль за этими деньгами с помощью надзорного органа в полном соответствии со статьей 55 Конституции и статьей 209 ГК.

Страховщики на основании закона «Об организации страхового дела в РФ» в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством РФ, образуют страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться резерв предупредительных мероприятий и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в структуре страхового тарифа).

2. Характеристика страховых резервов

Состав и объём страховых резервов зависят от степени влияния различных факторов, таких как:

· специфика страховой деятельности конкретной организации;

· структура страхового портфеля;

· развитие перестрахования;

· уровень и темпы инфляции, отражающие зависимость между снижением покупательной способности резервов и обесценением обязательств.

Передавая часть рисков в перестрахование, страховщик снимает с себя обязательства по формированию соответствующих специальных резервов.

В соответствии с требованиями страхового законодательства РФ, резервы страховых компаний подразделяются на резервы по страхованию жизни, резерв предупредительных мероприятий и технические резервы.

Подобное деление связано с различным содержанием страховой защиты, характером риска, функцией, задачами и, как результат, методологией расчёта тарифов.

2.1 Резерв по страхованию жизни

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. Они формируются из страховых взносов и называются математическими резервами вследствие математической базы их расчета.

Страховые резервы по страхованию жизни предназначены для обеспечения выполнения обязательств страховщиком по страховым выплатам по заключенным договорам в случаях:

- дожития застрахованного до окончания действия договора страхования, иного установленного им срока или возраста;

- смерти застрахованного лица;

- наступления срока выплаты пенсии, ренты или аннуитета.

Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому резервы по страхованию жизни длительное время находятся в распоряжении страховщиков. Они направляются в инвестиции и приносят страховщикам дополнительный инвестиционный подход, используемый для обеспечения финансовых гарантий страхователям.

Размер взноса показывает, сколько денег каждый из страхователей должен внести в общий страховой фонд с единицы страховой суммы. При этом должно выполняться правило: сумма собранных взносов достаточна для выплат. Страховая организация на основании многих показателей определяет, в каких размерах нужно аккумулировать страховой фонд.

Фонд смешанного страхования жизни состоит из страхового фонда на дожитие, на случай смерти и на случай потери здоровья.

В настоящее время отсутствуют общие правила формирования страховых резервов по страхованию жизни. В связи с этим каждая страховая организация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разрабатывает самостоятельно положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая их с органами надзора за страховой деятельностью. Страховая организация рассчитывает размеры страховых резервов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на соответствующую дату.

Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит поступившая в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

В Положении о формировании и использовании страховых резервов по страхованию жизни страховщик может предусматривать применения типовых методов для расчета размера резерва (рекурсивный, перспективный методы или метод Хокнера), основывающихся на тарификации платежей за страховые услуги.

Эти резервы формируют на основе самостоятельно разработанного положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. При отсутствии положения по формуле:

Р ¤Ф= ¤ФРк ¤Ф(100+0,25i) ¤Ф/ ¤Ф100 ¤Ф+ ¤ФП0 ¤Ф(100 ¤Ф+ ¤Ф0,125i) ¤Ф/ ¤Ф100 ¤Ф- ¤ФB

Р ¤Ф- ¤Фсумма ¤Фрезервов ¤Фпо ¤Фвиду ¤Фстрахования ¤Фна ¤Фотчетную ¤Фдату

Рк ¤Ф- ¤Фсумма ¤Фрезервов ¤Фпо ¤Фвиду ¤Фстрахования ¤Фна ¤Фначало ¤Фотчетного ¤Фпериода

i ¤Ф- ¤Фгодовая ¤Фнорма ¤Фдоходности ¤Фв ¤Ф%-ах ¤Фиспользованная ¤Фпри ¤Фрасчете ¤Фтарифной ¤Фставки ¤Фпо ¤Фвиду ¤Фстрахования

П0 ¤Ф- ¤Фстраховая ¤Фнетто-премия ¤Фпо ¤Фвиду ¤Фстрахования ¤Фполученная ¤Фза ¤Фотчетный ¤Фпериод

В ¤Ф- ¤Фсумма ¤Фвыплат ¤Фстрахового ¤Фобеспечения ¤Фи ¤Фвыкупных ¤Фсумм ¤Фпо ¤Фвиду ¤Фстрахования ¤Фза ¤Фотчетный ¤Фпериод

Если ¤Фусловия ¤Фпо ¤Фвиду ¤Фстрахования ¤Фпредусматривают ¤Фприменение ¤Фнормы ¤Фдоходности, ¤Фзависящей ¤Фот ¤Фсрока ¤Фстрахования, ¤Фто ¤Фразмер ¤Фрезерва ¤Фопределяется ¤Фпо ¤Фсовокупности ¤Фдоговоров ¤Фстрахования, ¤Фсгруппированных ¤Фв ¤Фзависимости ¤Фот ¤Фиспользованной ¤Фв ¤Фрасчетах ¤Фтарифов ¤Фнормы ¤Фдоходности, ¤Фсогласованной ¤Фс ¤ФФедеральным ¤Форганом ¤Фпо ¤Фнадзору ¤Фза ¤Фстраховой ¤Фдеятельностью.

2.2 ¤ФРезерв ¤Фпредупредительных ¤Фмероприятий

Резерв ¤Фпредупредительных ¤Фмероприятий ¤Фпредназначен ¤Фдля ¤Ффинансирования ¤Фмероприятий ¤Фпо ¤Фпредупреждению ¤Фнесчастных ¤Фслучаев, ¤Футраты ¤Фили ¤Фповреждения ¤Фзастрахованного ¤Фимущества.

Нормирование ¤Фи ¤Фиспользование ¤Фсредств ¤Фрезерва ¤Фпредупредительных ¤Фмероприятий ¤Ф(РПМ) ¤Фосуществляется ¤Фстраховщиками ¤Фсамостоятельно. ¤ФРезерв ¤Фформируется ¤Фпутем ¤Фотчислений ¤Фот ¤Фстраховой ¤Фбрутто-премии, ¤Фпоступившей ¤Фпо ¤Фдоговорам ¤Фстрахования ¤Фв ¤Фотчетном ¤Фпериоде.

Величина ¤Фрезерва ¤Фпредупредительных ¤Фмероприятий ¤Фсоответствует ¤Фсумме ¤Фотчислений ¤Фв ¤Фданный ¤Фрезерв ¤Фв ¤Фотчетном ¤Фпериоде, ¤Фувеличенной ¤Фна ¤Фсумму ¤Фрезерва ¤Фна ¤Фначало ¤Фотчетного ¤Фпериода ¤Фи ¤Фуменьшенной ¤Фна ¤Фсумму ¤Физрасходованных ¤Фсредств ¤Фна ¤Фпредупредительные ¤Фмероприятия ¤Фв ¤Фотчетном ¤Фпериоде.

За ¤Фсчет ¤Фэтих ¤Фсредств ¤Фмогут ¤Ффинансироваться:

* ¤Фстроительство ¤Фи ¤Фреконструкция ¤Фпожарных ¤Фдепо, ¤Фиспытательных ¤Фпожарных ¤Флабораторий ¤Фи ¤Фполигонов;

* ¤Фприобретение ¤Фтранспортных ¤Фсредств ¤Фи ¤Фоплата ¤Фрасходов ¤Фпо ¤Фнайму ¤Фтранспорта ¤Ф(наземного, ¤Фвоздушного, ¤Фводного), ¤Фиспользуемого ¤Фдля ¤Форганизации ¤Фмероприятий ¤Фпо ¤Фтушению ¤Фпожаров;

* ¤Фстроительство ¤Фи ¤Фреконструкция ¤Фдиагностических ¤Фстанций ¤ФГосавтоинспекции ¤Фпо ¤Фпроверке ¤Фтехнического ¤Фсостояния ¤Фтранспортных ¤Фсредств;

* ¤Фзакупки ¤Фоборудования, ¤Фавтотранспортных ¤Фсредств ¤Фи ¤Фдругие ¤Фмероприятия, ¤Фсвязанные ¤Фс ¤Фпредупреждением ¤Фдорожно-транспортных ¤Фпроисшествий;

* ¤Фпроведение ¤Фпрофилактических ¤Фи ¤Фсанитарно-гигиенических ¤Фмер ¤Фпо ¤Фохране ¤Фздоровья ¤Фнаселения ¤Фи ¤Фснижению ¤Фтравматизма ¤Ф(профосмотр, ¤Фпрививки, ¤Фвакцинация) ¤Фи ¤Фмногие ¤Фдругие ¤Фвиды ¤Фпревентивных ¤Фмероприятий, ¤Фснижающих ¤Фриск ¤Фубытков ¤Фи ¤Фуменьшающих ¤Фих ¤Фвозможные ¤Фразмеры.

Финансирование ¤Фпредупредительных ¤Фмероприятий ¤Фдолжно ¤Фосуществляться ¤Фна ¤Фоснове ¤Фдоговора, ¤Фзаключаемого ¤Фмежду ¤Фстраховщиком ¤Фи ¤Фюридическими ¤Фили ¤Ффизическими ¤Флицами, ¤Фосуществляющими ¤Фуказанные ¤Фмероприятия.

Учитывая ¤Фспецифический ¤Фхарактер ¤Фрезерва ¤Фпредупредительных ¤Фмероприятий, ¤Фстраховой ¤Фнадзор ¤Фрекомендует ¤Фограничиться ¤Фследующими ¤Фнаправлениями ¤Фразмещения ¤Фвременно ¤Фсвободных ¤Фсредств ¤Фрезерва ¤Фпредупредительных ¤Фмероприятий: ¤Фв ¤Фгосударственные ¤Фценные ¤Фбумаги ¤Фи ¤Фбанковские ¤Фвклады ¤Ф(депозиты).

Контроль ¤Фза ¤Фрасходованием ¤Фсредств ¤Фрезерва ¤Фпредупредительных ¤Фмероприятий ¤Фосуществляется ¤Форганами ¤Фнадзора ¤Фв ¤Фпорядке, ¤Фустановленном ¤Фдействующим ¤Фзаконодательством.

2.3 ¤ФТехнические ¤Фрезервы

Технические ¤Фрезервы ¤Ф-- ¤Фэто ¤Фт. ¤Фн. ¤Ффонды ¤Фстраховой ¤Форганизации, ¤Фсозданные ¤Фс ¤Фцелью ¤Фобеспечения ¤Фгарантий ¤Фвыполнения ¤Ффинансовых ¤Фобязательств ¤Фпо ¤Фстраховым ¤Фвыплатам, ¤Фрассчитанных ¤Фпо ¤Фотдельному ¤Фдоговору ¤Фстрахования ¤Фи/или ¤Фпо ¤Фпортфелю ¤Фстрахований ¤Фна ¤Фотчетную ¤Фдату.

Технические ¤Фрезервы ¤Фподразделяются:

¤ФОбязательные

а) ¤ФРезерв ¤Фнезаработанных ¤Фпремии ¤Ф-- ¤Фэто ¤Фчасть ¤Фстраховой ¤Фбрутто-премии, ¤Фпоступившей ¤Фпо ¤Фдоговору ¤Фстрахования ¤Фна ¤Фотчетную ¤Фдату ¤Фи ¤Фотносящейся ¤Фк ¤Фпериоду ¤Фдействия ¤Фдоговора ¤Фстрахования, ¤Фвыходящему ¤Фза ¤Фпределы ¤Фотчетного ¤Фпериода.

Резерв ¤Фнезаработанных ¤Фпремий ¤Фобразуется ¤Фдля ¤Фгарантирования ¤Фисполнения ¤Фпринятых ¤Фобязательств ¤Фпо ¤Фдоговорам, ¤Фне ¤Фзакончившим ¤Фсвое ¤Фдействие ¤Фв ¤Фотчетном ¤Фпериоде, ¤Фи ¤Фпредставляет ¤Фсобой ¤Фбазовую ¤Фстраховую ¤Фпремию, ¤Фначисленную ¤Фпо ¤Фдоговорам, ¤Фдействовавшим ¤Фв ¤Фотчетном ¤Фпериоде, ¤Фи ¤Фотносящуюся ¤Фк ¤Фпериоду ¤Фдействия ¤Фдоговора, ¤Фвыходящему ¤Фза ¤Фпределы ¤Фотчетного ¤Фпериода. ¤ФНезаработанная ¤Фпремия ¤Фопределяется ¤Фкак ¤Фпроизведение ¤Фпринятой ¤Фдля ¤Фрасчета ¤Фбазовой ¤Фстраховой ¤Фпремии ¤Фна ¤Фотношение ¤Фнеистекшего ¤Фсрока ¤Фдействия ¤Фдоговора ¤Фстрахования ¤Ф(в ¤Фднях) ¤Фна ¤Фотчетную ¤Фдату ¤Фко ¤Фвсему ¤Фсроку ¤Фдействия ¤Фдоговора ¤Фстрахования ¤Ф(в ¤Фднях):

где: ¤ФНПi ¤Ф- ¤Фнезаработанная ¤Фпремия ¤Фпо ¤Фi-му ¤Фдоговору,

Тбi ¤Ф- ¤Фбазовая ¤Фстраховая ¤Фпремия ¤Фпо ¤Фi-му ¤Фдоговору,

ni ¤Ф- ¤Фсрок ¤Фдействия ¤Фi-ого ¤Фдоговора ¤Фв ¤Фднях,

mi ¤Ф- ¤Фчисло ¤Фдней ¤Фс ¤Фмомента ¤Фвступления ¤Фi-ого ¤Фдоговора ¤Фв ¤Фсилу ¤Фдо ¤Фотчетной ¤Фдаты.

Резервы ¤Фубытков ¤Ф(РУ), ¤Фсогласно ¤ФЗакону ¤Фо ¤Фстраховании, ¤Ф«включают ¤Фзарезервированные ¤Фнеуплаченные ¤Фстраховые ¤Фсуммы ¤Фи ¤Фстраховые ¤Фвозмещения ¤Фпо ¤Физвестным ¤Фтребованиям ¤Фстрахователей, ¤Фпо ¤Фкоторым ¤Фне ¤Фпринято ¤Фрешение ¤Фо ¤Фвыплате ¤Фили ¤Фотказе ¤Фв ¤Фвыплате ¤Фстраховой ¤Фсуммы ¤Фили ¤Фстрахового ¤Фвозмещения».

б)Резерв ¤Фзаявленных, ¤Фно ¤Фне ¤Фурегулированных ¤Фубытков ¤Ф-- ¤Фрезерв ¤Фубытков, ¤Ффактически ¤Фпонесенных ¤Фстрахователем ¤Фв ¤Фотчетном ¤Фили ¤Фпредшествующих ¤Фему ¤Фпериодах, ¤Фно ¤Фна ¤Фотчетную ¤Фдату ¤Фне ¤Фпокрытых ¤Фстраховщиком. ¤ФРЗУ ¤Фпредназначен ¤Фдля ¤Фобеспечения ¤Фвыполнения ¤Фобязательств, ¤Фне ¤Фвыполненных ¤Фили ¤Фвыполненных ¤Фне ¤Фполностью ¤Фи ¤Фвозникших ¤Фв ¤Фсвязи ¤Фсо ¤Фстраховыми ¤Фслучаями, ¤Фо ¤Ффакте ¤Фнаступления ¤Фкоторых ¤Фна ¤Фдату ¤Фбаланса ¤Фзаявлено ¤Фстраховщику. ¤ФФормирование ¤Фрезерва ¤Фзаявленных, ¤Фно ¤Фне ¤Фурегулированных ¤Фубытков ¤Фцелесообразно, ¤Фесли ¤Фпроводимое ¤Фрасследование ¤Фстрахового ¤Фслучая, ¤Фпричин ¤Фи ¤Фобстоятельств ¤Фего ¤Фнаступления ¤Фне ¤Фпозволяет ¤Фпроизвести ¤Фстраховую ¤Фвыплату ¤Фили ¤Фпринять ¤Фрешение ¤Фоб ¤Фотказе ¤Фее ¤Фпроизвести ¤Фв ¤Фтом ¤Фже ¤Фотчетном ¤Фпериоде, ¤Фкогда ¤Фбыло ¤Фполучено ¤Фуведомление ¤Фо ¤Фнаступлении ¤Фстрахового ¤Фслучая. ¤ФВеличина ¤ФРЗУ ¤Фопределяется ¤Фпо ¤Фкаждой ¤Фнеурегулированной ¤Фпретензии. ¤ФСальдо ¤Фпо ¤Фсчету ¤ФРЗУ ¤Фсоответствует ¤Фсумме ¤Фвсех ¤Фнеурегулированных ¤Фубытков ¤Фна ¤Фотчетную ¤Фдату.

в) ¤ФРезерв ¤Фпроисшедших, ¤Фно ¤Фне ¤Фзаявленных ¤Фубытков ¤Ф-- ¤Фрезерв ¤Фубытков, ¤Фпонесенных ¤Фстрахователем ¤Фв ¤Фотчетном ¤Фпериоде, ¤Фо ¤Фчем ¤Фна ¤Фдату ¤Фбаланса ¤Фне ¤Фзаявлено ¤Фстраховщику ¤Фв ¤Фнадлежащем ¤Ф(установленном ¤Фзаконом ¤Фили ¤Фдоговором) ¤Фпорядке. ¤ФЭтот ¤Фрезерв ¤Фопределяется ¤Фна ¤Фоснове ¤Фстраховой ¤Фстатистики ¤Фза ¤Фряд ¤Флет ¤Фо ¤Фколичестве ¤Фстраховых ¤Фсобытий, ¤Фих ¤Фразрушительности, ¤Фпродолжительности ¤Фпериода ¤Фот ¤Фнаступления ¤Фстрахового ¤Фсобытия ¤Фдо ¤Фего ¤Фурегулирования ¤Ф(период ¤Фразвития ¤Фубытка). ¤ФИсчисляются ¤Фотносительные ¤Фпоказатели, ¤Фхарактеризующие ¤Фдолю ¤Фнеоплаченных ¤Фубытков ¤Фот ¤Фзаработанной ¤Фпремии ¤Фотчетного ¤Фпериода ¤Фпо ¤Фкаждой ¤Фгруппе ¤Фдоговоров ¤Фили ¤Фвиду ¤Фстрахования. ¤ФРезерв ¤Фпроизошедших, ¤Фно ¤Фнезаявленных ¤Фубытков ¤Фотчетного ¤Фпериода ¤Фравен ¤Фпроизведению ¤Фзаработанной ¤Фпремии ¤Фотчетного ¤Фпериода ¤Фна ¤Фполученный ¤Фпоказатель. ¤ФПри ¤Фотсутствии ¤Фдостоверной ¤Фстатистики ¤Фоб ¤Фоплаченных ¤Фубытках ¤Фдля ¤Фрасчета ¤Фрезерва ¤Фпроизошедших, ¤Фно ¤Фнезаявленных ¤Фубытков ¤Фможет ¤Фприменяться ¤Фметод ¤Ф"постоянной ¤Фставки".

Необходимость ¤Фформирования ¤Фрезервов ¤Фубытков ¤Фопределяется ¤Фтем ¤Фобстоятельством, ¤Фчто ¤Фмежду ¤Фмоментом ¤Фнаступления ¤Фстрахового ¤Фсобытия ¤Фи ¤Фдатой ¤Ффактической ¤Фоплаты ¤Фубытков ¤Фвсегда ¤Флежит ¤Фпромежуток ¤Фвремени, ¤Фнеобходимый ¤Фдля ¤Фурегулирования ¤Фстраховой ¤Фпретензии ¤Ф(изучение ¤Фпричин ¤Фнаступления ¤Фсобытия, ¤Фоценки ¤Фразмера ¤Фубытков ¤Фи ¤Фт.п.).

Дополнительные:

а) ¤Фрезерв ¤Фкатастроф

Резервы ¤Фкатастроф ¤Фсоздаются ¤Фв ¤Фцелях ¤Фобеспечения ¤Фстраховых ¤Фвыплат ¤Фв ¤Фрезультате ¤Фестественных ¤Фи ¤Фтехногенных ¤Фкатастроф. ¤ФРК ¤Фформируется ¤Фпо ¤Фтем ¤Фвидам ¤Фстрахования, ¤Фусловиями ¤Фпроведения ¤Фкоторых ¤Фпредусмотрены ¤Фобязательства ¤Фстраховщика ¤Фпроизвести ¤Фстраховую ¤Фвыплату ¤Фв ¤Фсвязи ¤Фс ¤Фущербом, ¤Фнанесенным ¤Фв ¤Фрезультате ¤Фдействия ¤Фнепреодолимой ¤Фсилы ¤Фили ¤Фкрупномасштабной ¤Фаварии ¤Ф-- ¤Фсобытия, ¤Фповлекшего ¤Фза ¤Фсобой ¤Фнеобходимость ¤Фстраховых ¤Фвыплат ¤Фне ¤Фпо ¤Фединичным ¤Фслучаям, ¤Фа ¤Фодновременно ¤Фпо ¤Фбольшому ¤Фколичеству ¤Фдоговоров ¤Фстрахования. ¤Ф(Например, ¤Фна ¤Фслучай ¤Фнаводнения ¤Фв ¤Фрайоне ¤Фместорасположения ¤Фцелого ¤Фряда ¤Фзастрахованных ¤Фдомов.)

б) ¤Фрезерв ¤Фколебания ¤Фубыточности

Резервы ¤Фколебаний ¤Фубыточности ¤Фсоздаются ¤Фдля ¤Фдолгосрочной ¤Фкомпенсации ¤Фколебаний ¤Фрасходов ¤Фпо ¤Фубыткам ¤Фза ¤Фнесколько ¤Флет ¤Фпо ¤Фотдельным ¤Фотраслям ¤Фи ¤Фвидам ¤Фстрахования, ¤Фчтобы ¤Фобеспечить ¤Фсреднегодовой ¤Фуровень ¤Фубыточности. ¤ФРКУ ¤Фформируется, ¤Фесли ¤Фзначение ¤Фубыточности ¤Фстраховой ¤Фсуммы ¤Фв ¤Фотчетном ¤Фпериоде ¤Фпревышает ¤Фожидаемый ¤Фуровень ¤Фубыточности, ¤Фявившейся ¤Фосновой ¤Фдля ¤Фрасчета ¤Фнетто-ставки ¤Фстрахового ¤Фтарифа ¤Фпо ¤Фвиду ¤Фстрахования.

¤Ф3. ¤ФИнвестирование ¤Фи ¤Фиспользование ¤Фстраховых ¤Фрезервов

3.1 ¤ФИнвестирование ¤Ф(размещение) ¤Фстраховых ¤Фрезервов

Формирование ¤Фи ¤Финвестирование ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Ф- ¤Фважнейшие ¤Ффакторы ¤Фобеспечения ¤Ффинансовой ¤Фустойчивости, ¤Фплатежеспособности, ¤Фэффективной ¤Фдеятельности ¤Фстраховой ¤Форганизации. ¤ФСтраховые ¤Фрезервы ¤Фпредставляют ¤Фсобой ¤Фнеисполненные ¤Фстраховые ¤Фобязательства ¤Фстраховщика ¤Фпо ¤Фдоговорам ¤Фстрахования ¤Фна ¤Фотчетную ¤Фдату

Страховщики ¤Фконцентрируют ¤Фв ¤Фсвоих ¤Фруках ¤Фогромные ¤Ффинансовые ¤Фресурсы, ¤Фкоторые, ¤Фпредставляют ¤Фобщественную ¤Фзначимость. ¤ФПоэтому ¤Фво ¤Фвсех ¤Фстранах, ¤Фгде ¤Фразвито ¤Фстрахование ¤Фгосударство ¤Фрегулирует ¤Фразмещение ¤Фсредств ¤Фстраховых ¤Фрезервов. ¤ФПри ¤Фэтом ¤Фпреследуются ¤Фдве ¤Фцели.

Первая ¤Ф- ¤Фограничить ¤Финвестиции ¤Фсферой ¤Фнациональной ¤Фэкономики. ¤ФПоэтому ¤Феще ¤Фв ¤Фначале ¤Фвека ¤Фв ¤Фбольшинстве ¤Фгосударств ¤Фсуществовало ¤Фтребование ¤Фпомещать ¤Фопределенную ¤Фчасть ¤Фсредств ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фв ¤Фгосударственные ¤Ффонды ¤Фи ¤Фценные ¤Фбумаги.

Вторая ¤Ф- ¤Фсоблюдение ¤Фпри ¤Фразмещении ¤Фчетырех ¤Фосновных ¤Фпринципов:

- ¤Фприбыльности;

- ¤Фвозвратности;

- ¤Фликвидности;

- ¤Фдиверсификации.

Прибыльность ¤Фи ¤Фвозвратность ¤Ф- ¤Фпростые ¤Фпринципы. ¤ФПонятно, ¤Фчто ¤Фденьги ¤Фдолжны ¤Фприносить ¤Фприбыль ¤Фи ¤Фпонятно ¤Фпочему ¤Флюбая ¤Фпередача ¤Фденег ¤Физ ¤Фсредств ¤Фрезервов ¤Фдолжна ¤Фпредусматривать ¤Фвозможность ¤Фих ¤Фвозврата.

Ликвидность ¤Фозначает ¤Фвозможность ¤Фбыстро ¤Фпревратить ¤Фобъекты ¤Финвестиций, ¤Фв ¤Фкоторые ¤Фвложены ¤Фденьги ¤Фв ¤Фсами ¤Фденьги. ¤ФЭто ¤Фнужно ¤Фвот ¤Фдля ¤Фчего. ¤ФВыплата ¤Фдолжна ¤Фпроизводится ¤Фденьгами, ¤Фно ¤Фвовсе ¤Фне ¤Фвсегда ¤Фу ¤Фстраховщика ¤Фхватает ¤Фденег, ¤Фчтобы ¤Фвыплатить ¤Фвозмещение, ¤Фособенно ¤Фпри ¤Фкрупных ¤Фвыплатах. ¤ФВ ¤Фэтом ¤Фслучае, ¤Фчтобы ¤Фне ¤Фнести ¤Фответственность ¤Фза ¤Фпросрочку, ¤Фкоторая, ¤Фсоставляет ¤Ф1% ¤Фв ¤Фдень, ¤Фт.е. ¤Фвесьма ¤Фвелика, ¤Фстраховщик ¤Фдолжен ¤Фпо ¤Фвозможности ¤Фбыстро ¤Фмобилизовать ¤Фвложенные ¤Фсредства ¤Фдля ¤Фвыплаты, ¤Фпревратив ¤Фих ¤Фв ¤Фденьги. ¤ФЭто ¤Фи ¤Фесть ¤Фликвидность.

Например, ¤Фприобретение ¤Фвекселя ¤Фсроком ¤Фна ¤Фодин ¤Фгод ¤Ф- ¤Фне ¤Фслишком ¤Фликвидное ¤Фразмещение ¤Фденег. ¤ФНо ¤Фесли ¤Фэти ¤Фвекселя ¤Фобращаются ¤Фна ¤Фрынке ¤Фценных ¤Фбумаг ¤Фи ¤Фих ¤Фможно ¤Флегко ¤Фпродать, ¤Фто ¤Фразмещение ¤Ф- ¤Фликвидно.

Принцип ¤Фдиверсификации ¤Фвложений ¤Фслужит ¤Фраспределению ¤Финвестиционных ¤Фрисков, ¤Фкоторые ¤Фпреследуют ¤Фкаждого ¤Финвестора, ¤Фна ¤Фразличные ¤Фвиды ¤Фвложений ¤Фи ¤Фтем ¤Фсамым ¤Фбольшей ¤Фустойчивости ¤Финвестиционного ¤Фпортфеля ¤Фстраховщика. ¤ФСогласно ¤Фэтому ¤Фпринципу, ¤Фне ¤Фдолжно ¤Фдопускаться ¤Фпревалирование ¤Фкакого-либо ¤Фвида ¤Фвложений ¤Фнад ¤Фдругими. ¤ФСтруктура ¤Фвложений ¤Фкапитала ¤Фне ¤Фдолжна ¤Фбыть ¤Фоднобокой, ¤Фне ¤Фдолжна ¤Фдопускаться ¤Фрегиональная ¤Фконцентрация ¤Фкапитала, ¤Фнеобходимо ¤Физбегать ¤Фвложений ¤Фсредств ¤Фв ¤Фнаправлении ¤Фодного ¤Фдебитора.

В ¤Фстранах ¤ФЕС ¤Фдействующие ¤Фнормы ¤Фпредставляют ¤Фсобой ¤Фисчерпывающий ¤Фсписок ¤Фпредельных ¤Фотносительных ¤Фвложений ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фв ¤Фотдельные ¤Финвестиционные ¤Финструменты ¤Ф(активы). ¤ФВ ¤Фнекоторых ¤Фстранах ¤ФЕС ¤Фдопускается ¤Фпревышать ¤Фэти ¤Фпределы, ¤Фоднако ¤Финвестиции ¤Фсверх ¤Фустановленных ¤Фограничений ¤Фне ¤Фсчитаются ¤Фразрешенными ¤Фактивами, ¤Фпредставляющими ¤Фстраховые ¤Фрезервы.

В ¤Фотечественной ¤Фпрактике ¤Фстрахового ¤Фдела ¤Финвестирование ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фпроизводится ¤Фв ¤Фсоответствии ¤Фс ¤ФПравилами ¤Фразмещения ¤Фстраховщиками ¤Фстраховых ¤Фрезервов, ¤Футвержденными ¤Фприказом ¤ФМинфина ¤ФРоссии ¤Фот ¤Ф22.02.99 ¤Фг. ¤Ф№ ¤Ф16н ¤Ф(действуют ¤Фв ¤Фредакции, ¤Футвержденной ¤Фприказом ¤ФМинфина ¤ФРоссии ¤Фот ¤Ф08.08.05 ¤Фг. ¤Ф№ ¤Ф1 ¤ФООн). ¤ФВ ¤Фпокрытие ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фпринимаются ¤Фследующие ¤Фвиды ¤Фактивов:

1) ¤Фгосударственные ¤Фценные ¤Фбумаги ¤ФРоссийской ¤ФФедерации, ¤Фв ¤Фкоторые ¤Фдолжно ¤Фбыть ¤Финвестировано ¤Фне ¤Фменее ¤Ф20% ¤Фсуммы ¤Фстраховых ¤Фрезервов, ¤Фсформированных ¤Фпо ¤Фдолгосрочному ¤Фстрахованию ¤Фжизни, ¤Фи ¤Фне ¤Фменее ¤Ф10% ¤Ф- ¤Фпо ¤Фвидам ¤Фстрахования ¤Финым, ¤Фчем ¤Фстрахование ¤Фжизни;

2) ¤Фценные ¤Фбумаги, ¤Фвыпускаемые ¤Форганами ¤Фгосударственной ¤Фвласти ¤Фсубъектов ¤ФРоссийской ¤ФФедерации ¤Фи ¤Форганами ¤Фместного ¤Фсамоуправления;

3)муниципальные ¤Фценные ¤Фбумаги ¤Ф(суммарно ¤Фпо ¤Фп. ¤Ф2 ¤Фи ¤Ф3 ¤Ф- ¤Фне ¤Фболее ¤Ф30% ¤Фсуммарных ¤Фрезервов, ¤Фно ¤Фне ¤Фболее ¤Ф15% ¤Фна ¤Фбумаги ¤Фодного ¤Фсубъекта ¤ФРФ ¤Фи ¤Фне ¤Фболее ¤Ф10% ¤Фна ¤Фодни ¤Фмуниципальные ¤Фбумаги);

4) ¤Фвекселя ¤Фбанков;

5) ¤Факции ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф30% ¤Фрезервов, ¤Фно ¤Фне ¤Фболее ¤Ф10% ¤Фрезервов ¤Фна ¤Фодного ¤Фэмитента, ¤Фимеющего ¤Фкотировки ¤Ф1-го ¤Фуровня ¤Фи ¤Фне ¤Фболее ¤Ф5% ¤Фдля ¤Фэмитента, ¤Фимеющего ¤Фкотировки ¤Ф2-го ¤Фуровня);

6) ¤Фоблигации ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф30% ¤Фрезервов);

7) ¤Фжилищные ¤Фсертификаты ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф5% ¤Фрезервов);

8)инвестиционные ¤Фпаи ¤Фпаевых ¤Финвестиционных ¤Ффондов;

9) ¤Фбанковские ¤Фвклады ¤Ф(депозиты), ¤Фв ¤Фтом ¤Фчисле ¤Фудостоверенные ¤Фдепозитными ¤Фсертификатами ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф40% ¤Фрезервов, ¤Фно ¤Фне ¤Фболее ¤Ф15% ¤Фрезервов ¤Фна ¤Фодин ¤Фбанк);

10) ¤Фсертификаты ¤Фдолевого ¤Фучастия ¤Фв ¤Фобщих ¤Ффондах ¤Фбанковского ¤Фуправления ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф5% ¤Фрезервов);

11) ¤Фдоли ¤Фв ¤Фуставном ¤Фкапитале ¤Фобществ ¤Фс ¤Фограниченной ¤Фответственностью ¤Фи ¤Фвклады ¤Фв ¤Фскладочный ¤Фкапитал ¤Фтовариществ ¤Фна ¤Фвере ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф10% ¤Фрезервов);

12) ¤Фнедвижимое ¤Фимущество ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф20% ¤Фрезервов ¤Фпо ¤Фимущественным ¤Фвидам ¤Фстрахования ¤Фи ¤Фне ¤Фболее ¤Ф10% ¤Фрезервов ¤Фпо ¤Фстрахованию ¤Фжизни, ¤Фно ¤Фне ¤Фболее ¤Ф10% ¤Фна ¤Фодин ¤Фобъект);

13) ¤Фдоля ¤Фперестраховщиков ¤Фв ¤Фстраховых ¤Фрезервах ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф60% ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фза ¤Фвычетом ¤Фрезерва ¤Фзаявленных, ¤Фно ¤Фнеурегулированных ¤Фубытков ¤Фи ¤Фне ¤Фболее ¤Ф15% ¤Фна ¤Фодного ¤Фперестраховщика ¤Фи ¤Фне ¤Фболее ¤Ф30% ¤Фсуммарно ¤Фна ¤Фперестраховщиков-нерезидентов);

14) ¤Фдепо ¤Фпремий ¤Фпо ¤Фрискам, ¤Фпринятым ¤Фв ¤Фперестрахование ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф10% ¤Фрезервов);

15) ¤Фдебиторская ¤Фзадолженность ¤Фстрахователей, ¤Фперестраховщиков, ¤Фперестрахователей, ¤Фстраховщиков ¤Фи ¤Фстраховых ¤Фпосредников ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф10% ¤Фрезервов);

16) ¤Фденежная ¤Фналичность;

17) ¤Фденежные ¤Фсредства ¤Фна ¤Фсчетах ¤Фв ¤Фбанках;

18) ¤Финостранная ¤Фвалюта ¤Фна ¤Фсчетах ¤Фв ¤Фбанках;

19) ¤Фслитки ¤Фзолота ¤Фи ¤Фсеребра ¤Ф(не ¤Фболее ¤Ф10% ¤Фрезервов).

С ¤Фцелью ¤Фсоблюдения ¤Фпринципов ¤Фликвидности, ¤Фвозвратности ¤Фи ¤Фприбыльности ¤Фактивов, ¤Фпокрывающих ¤Фстраховые ¤Фрезервы, ¤Фустановлены ¤Фнормативы ¤Фоценки ¤Фактивов.

Соответствие ¤Финвестиционной ¤Фдеятельности ¤Фстраховщика ¤Фданным ¤Фпринципам ¤Фопределяется ¤Фпосредством ¤Фделения ¤Фсуммы ¤Фкоэффициентов, ¤Фисчисленных ¤Фкак ¤Фпроизведение ¤Фчисла, ¤Фсоответствующего ¤Фсумме ¤Фвложений ¤Фи ¤Фустановленных ¤Фнормативов, ¤Фна ¤Фобщую ¤Фсумму ¤Фимеющихся ¤Фстраховых ¤Фрезервов.

Концентрация ¤Фстраховщиками ¤Фв ¤Фсвоих ¤Фруках ¤Фзначительных ¤Ффинансовых ¤Фресурсов ¤Фпревращает ¤Фстрахование ¤Фв ¤Фважнейший ¤Ффактор ¤Фразвития ¤Фэкономики, ¤Фреализуемый ¤Фпутем ¤Фактивной ¤Финвестиционной ¤Фполитики. ¤ФИначе ¤Фговоря, ¤Фстраховщики ¤Фпревращают ¤Фпассивные ¤Фденежные ¤Фсредства, ¤Фполученные ¤Фот ¤Фразличных ¤Фвладельцев ¤Фполисов, ¤Фв ¤Фактивный ¤Фкапитал, ¤Фдействующий ¤Фна ¤Фрынке. ¤ФЭто ¤Фподтверждает ¤Фнеобходимость ¤Фрегулирования ¤Финвестиционной ¤Фдеятельности ¤Фстраховщиков, ¤Фпричем ¤Фрегулирование ¤Фдолжно ¤Фучитывать ¤Фособенности ¤Фнационального ¤Фстрахового ¤Фрынка ¤Фи ¤Фне ¤Фнарушать ¤Фдействующие ¤Фправила ¤Фконкурентной ¤Фборьбы ¤Фмежду ¤Фкомпаниями.

В ¤Фпокрытие ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фпринимается ¤Фнедвижимое ¤Фимущество, ¤Фкроме ¤Фотдельных ¤Фквартир ¤Фи ¤Фподлежащих ¤Фгосударственной ¤Фрегистрации ¤Фвоздушных ¤Фи ¤Фморских ¤Фсудов, ¤Фсудов ¤Фвнутреннего ¤Фплавания ¤Фи ¤Фкосмических ¤Фобъектов. ¤ФВ ¤Фпокрытие ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фне ¤Фпринимаются ¤Факции, ¤Фвклады ¤Фи ¤Фдоли ¤Фв ¤Фскладочном ¤Фили ¤Фуставном ¤Фкапитале ¤Фстраховщиков, ¤Фа ¤Фтакже ¤Фактивы, ¤Фприобретенные ¤Фстраховщиком ¤Фза ¤Фсчет ¤Фсредств, ¤Фполученных ¤Фпо ¤Фдоговорам ¤Фзайма ¤Фи ¤Фкредитным ¤Фдоговорам.

Все ¤Фначисленные ¤Фстраховые ¤Фрезервы ¤Фдолжны ¤Фбыть ¤Фполностью ¤Финвестированы ¤Фв ¤Фуказанные ¤Фактивы, ¤Фпричем ¤Фдоля ¤Фактивов ¤Фза ¤Фпределами ¤Фтерритории ¤ФРоссии, ¤Фкроме ¤Фдоли ¤Финостранных ¤Фперестраховщиков, ¤Фне ¤Фдолжна ¤Фпревышать ¤Ф20% ¤Фсуммарных ¤Фстраховых ¤Фрезервов.

Активы, ¤Фпринимаемые ¤Фв ¤Фпокрытие ¤Фстраховых ¤Фрезервов, ¤Фне ¤Фмогут ¤Фслужить ¤Фпредметом ¤Фзалога ¤Фили ¤Фисточником ¤Фуплаты ¤Фкредитору ¤Фденежных ¤Фсумм ¤Фпо ¤Фобязательствам ¤Фгаранта ¤Ф(поручителя).

Средства ¤Фот ¤Фуспешной ¤Финвестиционной ¤Фдеятельности ¤Фнаправляются, ¤Фкак ¤Фправило, ¤Фна ¤Ффинансирование ¤Фстраховых ¤Фопераций: ¤Фна ¤Фдотации ¤Фубыточным ¤Фвидам ¤Фстрахования, ¤Фразработку ¤Фновых ¤Фвидов ¤Фстрахования ¤Фи ¤Фт.д.

3.2 ¤ФРегулирование ¤Фразмещения ¤Фрезервов ¤Фв ¤Фсовременной ¤ФРоссии

В ¤Фнастоящее ¤Фвремя ¤Фв ¤ФРоссии ¤Фразмещение ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фрегулируется ¤Фприказом ¤ФРосстрахнадзора ¤Фот ¤Ф14 ¤Фмарта ¤Ф1995 ¤Фг. ¤ФВ ¤Фсоответствии ¤Фс ¤ФПравилами, ¤Футвержденными ¤Фэтим ¤Фприказом ¤Фразрешается ¤Фразмещать ¤Фсредства ¤Фрезервов ¤Фв ¤Фследующие ¤Фобъекты ¤Финвестиций:

- ¤Фв ¤Фценные ¤Фбумаги, ¤Фв ¤Фтом ¤Фчисле ¤Фв ¤Фгосударственные, ¤Фв ¤Фвекселя, ¤Факции, ¤Фоблигации ¤Фи ¤Фдругие;

- ¤Фв ¤Фдепозитные ¤Фбанковские ¤Фвклады;

- ¤Фв ¤Фвалютные ¤Фценности ¤Ф- ¤Финостранную ¤Фвалюту, ¤Фдрагоценные ¤Фметаллы, ¤Фдрагоценные ¤Фкамни, ¤Фценные ¤Фбумаги ¤Фв ¤Финостранной ¤Фвалюте;

- ¤Фв ¤Фнедвижимость, ¤Фс ¤Фцелью ¤Фсдавать ¤Фее ¤Фв ¤Фаренду ¤Фи ¤Фполучать ¤Фдоход, ¤Флибо ¤Фс ¤Фцелью ¤Фпоследующей ¤Фпродажи ¤Фс ¤Фдоходом;

- ¤Фв ¤Фуставные ¤Фкапиталы ¤Фдругих ¤Форганизаций ¤Ф(при ¤Фэтом ¤Фследует ¤Фиметь ¤Фв ¤Фвиду, ¤Фчто ¤Фэто ¤Фразмещение ¤Фдолжно ¤Фбыть ¤Фпотенциально ¤Фприбыльным, ¤Фт.е. ¤Фдля ¤Фкаждого ¤Фтакого ¤Фвложения ¤Фдолжен ¤Фсуществовать ¤Фбизнес-план, ¤Физ ¤Фкоторого ¤Фбыло ¤Фбы ¤Фвидно, ¤Фчто ¤Фэто ¤Фвложение ¤Фбудет ¤Фприносить ¤Фдоход);

- ¤Фчасть ¤Фрезервов ¤Фдолжна ¤Фоставаться ¤Фна ¤Фрасчетном ¤Фсчете, ¤Фчтобы ¤Фобеспечивать ¤Фтекущие ¤Фвыплаты.

Страховщикам ¤Фследует ¤Фпомнить, ¤Фчто ¤Фза ¤Фразмещением ¤Фрезервов ¤Форганизован ¤Фстрогий ¤Фконтроль, ¤Фкак ¤Фсо ¤Фстороны ¤Фстрахового ¤Фнадзора, ¤Фтак ¤Фи ¤Фсо ¤Фстороны ¤Фналоговых ¤Форганов, ¤Фтак ¤Фкак ¤Фсредства ¤Фрезервов ¤Фосвобождены ¤Фот ¤Фналога ¤Фна ¤Фприбыль.

Страховщик ¤Фвложил ¤Фчасть ¤Фсредств ¤Фрезервов ¤Фв ¤Фдолевое ¤Фстроительство ¤Фжилого ¤Фдома ¤Фс ¤Фцелью ¤Фзатем ¤Фпродать ¤Фс ¤Фприбылью ¤Фпостроенные ¤Фквартиры. ¤ФОднако, ¤Фникакого ¤Фбизнес-плана ¤Фразработано ¤Фне ¤Фбыло. ¤ФНе ¤Фбыла ¤Фоценена ¤Фнадежность ¤Фвложения, ¤Фне ¤Фпроверено ¤Фналичие ¤Фправ ¤Форганизации-застройщика ¤Фна ¤Фземельный ¤Фучасток. ¤ФВ ¤Фдальнейшем ¤Фоказалось, ¤Фчто ¤Фзастройщик, ¤Фсобиравший ¤Фденьги ¤Фна ¤Фдолевое ¤Фстроительство ¤Фдома, ¤Феще ¤Фтолько ¤Фоформлял ¤Фдокументы ¤Фна ¤Фземельный ¤Фучасток ¤Фи ¤Фв ¤Фконечном ¤Фитоге, ¤Фон ¤Фне ¤Фполучил ¤Фправа ¤Фна ¤Фведение ¤Фстроительства ¤Фна ¤Фэтом ¤Фучастке. ¤ФДеньги ¤Фже ¤Фбыли ¤Фуже ¤Физрасходованы. ¤ФИными ¤Фсловами, ¤Фчасть ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фстраховщика ¤Фпропала. ¤ФВ ¤Фпринципе ¤Фтакие ¤Фслучайности ¤Фвозможны ¤Фи ¤Фони ¤Фпредусматриваются ¤Фпри ¤Фрасчетах ¤Ффинансовой ¤Фустойчивости, ¤Фпоэтому ¤Фстраховщик ¤Фсписал ¤Фэту ¤Фчасть ¤Фрезервов, ¤Фкак ¤Фубытки. ¤ФОднако ¤Фналоговая ¤Финспекция ¤Фпосчитала, ¤Фчто ¤Фэта ¤Фпотеря ¤Фпроизошла ¤Фне ¤Физ-за ¤Фпростой ¤Фслучайности, ¤Фа ¤Физ-за ¤Фтого, ¤Фчто ¤Фстраховщик ¤Фнарушил ¤Фправила ¤Фразмещения ¤Фрезервов. ¤ФСледовательно, ¤Фна ¤Фубытки ¤Фнужно ¤Фбыло ¤Фсписывать ¤Фне ¤Фчасть ¤Фсредств ¤Фрезервов, ¤Фа ¤Фчасть ¤Фчистой ¤Фприбыли ¤Фстраховщика. ¤ФСредства ¤Фрезервов ¤Фбыли ¤Фвосстановлены, ¤Фа ¤Фстраховщика ¤Фобязали ¤Фуплатить ¤Фс ¤Фсуммы ¤Фпропавших ¤Фденег ¤Фналог ¤Фна ¤Фприбыль ¤Фс ¤Фсоответствующими ¤Фсанкциями. ¤ФВот ¤Фтак ¤Фэлементарная ¤Фбезответственность ¤Фв ¤Фраспоряжении ¤Фсредствами ¤Фрезервов ¤Фпривела ¤Фне ¤Фтолько ¤Фк ¤Фпрямым ¤Фпотерям, ¤Фно ¤Фи ¤Фк ¤Ффинансовым ¤Фсанкциям.

За ¤Фсоблюдением ¤Фпринципов ¤Фразмещения ¤Фрезервов ¤Форганизован ¤Фи ¤Фчисто ¤Фколичественный ¤Фконтроль. ¤ФДля ¤Фэтой ¤Фцели ¤Фстраховой ¤Фнадзор ¤Фввел ¤Фспециальные ¤Фкоэффициенты, ¤Фс ¤Фпомощью ¤Фкоторых ¤Фоценивается ¤Фсоответствие ¤Фкаждого ¤Фобъекта ¤Финвестиций ¤Фпринципам ¤Фприбыльности, ¤Фвозвратности ¤Фи ¤Фликвидности. ¤ФЭти ¤Фкоэффициенты ¤Фприведены ¤Фв ¤Фтаблице.

Таблица ¤Ф1.

Объект ¤Финвестиций	Коэффициент
Государственные ¤Фценные ¤Фбумаги ¤ФРФ	0,875
Средства ¤Фрезервов, ¤Фнаходящиеся ¤Фна ¤Фрасчетном ¤Фсчете	0,675
Квартиры	0,663
Ценные ¤Фбумаги, ¤Фкроме ¤Фгосударственных ¤Фи ¤Фбумаг ¤Фсубъектов ¤ФРФ	0,600
Недвижимость, ¤Фкроме ¤Фквартир	0,588
Банковские ¤Фвклады ¤Ф(депозиты)	0,550
Валютные ¤Фценности	0,525
Ценные ¤Фбумаги ¤Фсубъектов ¤ФРФ	0,500
Доли ¤Фв ¤Фуставном ¤Фкапитале	0,125

Из ¤Фтаблицы ¤Фвидно, ¤Фчто ¤Фс ¤Фточки ¤Фзрения ¤Фприбыльности, ¤Фвозвратности ¤Фи ¤Фликвидности ¤Фнаилучшим ¤Фявляется ¤Фразмещение ¤Фрезервов ¤Фв ¤Фгосударственные ¤Фценные ¤Фбумаги, ¤Фно ¤Фразместив ¤Фвсе ¤Фрезервы ¤Фв ¤Фэти ¤Фценные ¤Фбумаги, ¤Фстраховщик ¤Фнарушит ¤Фпринцип ¤Фдиверсификации, ¤Фсоблюдение ¤Фкоторого ¤Фтакже ¤Фконтролируется.

С ¤Фиспользованием ¤Фприведенных ¤Фв ¤Фтаблице ¤Фкоэффициентов ¤Фпо ¤Фспециальной ¤Фформуле ¤Фрассчитывается ¤Фпоказатель, ¤Фкоторый ¤Фназывается ¤Ф"норматив ¤Фсоответствия ¤Финвестиционной ¤Фдеятельности ¤Фстраховщика ¤Фпринципам ¤Фразмещения ¤Фстраховых ¤Фрезервов", ¤Фи ¤Фесли ¤Фэтот ¤Фнорматив ¤Фсильно ¤Фотклоняется ¤Фот ¤Фустановленного ¤Фзначения ¤Форган ¤Фстрахового ¤Фнадзора ¤Фпредупреждает ¤Фстраховщика, ¤Фа ¤Фзатем ¤Фможет ¤Фи ¤Фприостановить ¤Фдействие ¤Флицензии.

3.3 ¤ФИспользование ¤Фстраховых ¤Фрезервов

Страховые ¤Фрезервы ¤Фмогут ¤Фиспользоваться ¤Фстраховой ¤Форганизацией ¤Фтолько ¤Фпо ¤Фпрямому ¤Фназначению. ¤ФРешение ¤Фоб ¤Фиспользовании ¤Фсредств ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фпринимается ¤Фв ¤Фслучае ¤Фнеобходимости ¤Фпроизведения ¤Фстраховых ¤Фвыплат ¤Фили ¤Фдругих ¤Фрасходов, ¤Ффинансирование ¤Фкоторых ¤Фпредусмотрено ¤Физ ¤Фсредств ¤Фданных ¤Фрезервов. ¤ФСредства ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фиспользуются ¤Фисключительно ¤Фдля ¤Фосуществления ¤Фстраховых ¤Фвыплат. ¤ФСтраховые ¤Фрезервы ¤Фне ¤Фподлежат ¤Физъятию ¤Фв ¤Ффедеральный ¤Фбюджет ¤Фи ¤Фбюджеты ¤Финых ¤Фуровней ¤Фбюджетной ¤Фсистемы ¤ФРФ.

Запрещается ¤Фиспользование ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фдля:

1) ¤Финвестиций, ¤Фне ¤Фпредусмотренных ¤Фнастоящими ¤ФПравилами;

2) ¤Фпредоставления ¤Фзаймов ¤Ф(кредитов) ¤Ффизическим ¤Фи ¤Фюридическим ¤Флицам, ¤Фа ¤Фтакже ¤Фдля ¤Фвыдачи ¤Фссуд ¤Фстрахователям;

3) ¤Фзаключения ¤Фдоговоров ¤Фкупли-продажи, ¤Фкроме ¤Фдоговоров ¤Фкупли-продажи ¤Фпо ¤Фвышеуказанным ¤Фобъектам;

4) ¤Финвестиций ¤Фв ¤Фтакие ¤Фценные ¤Фбумаги, ¤Фкак ¤Фчек, ¤Фбанковская ¤Фсберегательная ¤Фкнижка ¤Фна ¤Фпредъявителя, ¤Фконосамент, ¤Фприватизационная ¤Фценная ¤Фбумага, ¤Фа ¤Фтакже ¤Фдругие ¤Фценные ¤Фбумаги, ¤Фвложения ¤Фсредств ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фв ¤Фкоторые ¤Фне ¤Фсоответствует ¤Фусловиям, ¤Фпредусмотренным ¤ФЗаконом ¤ФРоссийской ¤ФФедерации ¤Ф«Об ¤Форганизации ¤Фстрахового ¤Фдела ¤Фв ¤ФРоссийской ¤ФФедерации»;

5) ¤Фприобретения ¤Факций ¤Фи ¤Фпаев ¤Фтоварных ¤Фи ¤Ффондовых ¤Фбирж;

6) ¤Фвложений ¤Фв ¤Финтеллектуальную ¤Фсобственность;

7) ¤Фпроведения ¤Фсовместной ¤Фдеятельности;

8) ¤Фприобретения ¤Фосновных ¤Фсредств, ¤Фза ¤Фисключением ¤Фобъектов ¤Фнедвижимости;

9) ¤Фоплаты ¤Фтруда ¤Фработников ¤Фстраховой ¤Фкомпании, ¤Фоказание ¤Фим ¤Фматериальной ¤Фпомощи ¤Фи ¤Фвыдачу ¤Фссуд, ¤Фа ¤Фтакже ¤Фдругих ¤Фвыплат;

10) ¤Фосуществления ¤Фторгово-посреднической, ¤Фбанковской ¤Фи ¤Фпроизводственной ¤Фдеятельности.

Заключение

В ¤Фзаключении ¤Фсвоей ¤Фкурсовой ¤Фработы, ¤Фмне ¤Фхотелось ¤Фбы ¤Фсказать, ¤Фчто ¤Фстраховые ¤Фрезервы ¤Фстраховщика ¤Фобеспечивают ¤Фстабильность ¤Фстрахования, ¤Фгарантию ¤Фвыплат ¤Фи ¤Фвозмещений. ¤ФХарактер ¤Фдвижения ¤Ффинансовых ¤Фресурсов ¤Фв ¤Фстраховании ¤Фведет ¤Фк ¤Фтому, ¤Фчто ¤Фв ¤Фраспоряжении ¤Фстраховщика ¤Фв ¤Фтечение ¤Фнекоторого ¤Фсрока ¤Фоказываются ¤Фвременно ¤Фсвободные ¤Фденежные ¤Фсредства, ¤Фкоторые ¤Фмогут ¤Фбыть ¤Финвестированы ¤Фв ¤Фцелях ¤Фполучения ¤Фдополнительного ¤Фдохода. ¤ФИнвестирование ¤Фстраховщиком ¤Фтаких ¤Фвременно ¤Фсвободных ¤Фсредств ¤Фдолжно ¤Фдостаточно ¤Фжестко ¤Фрегулироваться ¤Фсо ¤Фстороны ¤Фгосударства, ¤Фпоскольку ¤Фстрахователи ¤Фобъективно ¤Флишены ¤Фвозможности ¤Фконтролировать, ¤Фнасколько ¤Фумело ¤Фстраховая ¤Фкомпания ¤Фраспорядиться ¤Фпредоставленными ¤Фей ¤Фсредствами ¤Фи ¤Фне ¤Фпоставит ¤Фли ¤Фона ¤Фпод ¤Фугрозу ¤Фвыполнение ¤Фобязательств ¤Фпо ¤Фдоговорам ¤Фстрахования.

Страховые ¤Фрезервы ¤Фявляются ¤Фгарантией ¤Фстраховых ¤Фкомпаний ¤Фвозможности ¤Фпогашения ¤Фстраховых ¤Фвыплат ¤Фв ¤Фнеобходимый ¤Фмомент. ¤ФПри ¤Фэтом ¤Фнеобходимо ¤Фотметить, ¤Фчто ¤Фстраховые ¤Фрезервы ¤Фпредставляют ¤Фсобой ¤Фочень ¤Фзначительную ¤Фсумму, ¤Фне ¤Фиспользование ¤Фкоторой ¤Фвлечет ¤Фза ¤Фсобой ¤Фогромные ¤Фубытки ¤Фдля ¤Фкомпании. ¤ФВ ¤Фсвязи ¤Фс ¤Фэтим ¤Фпредставляется ¤Фнеобходимым ¤Финвестировать ¤Фсредства ¤Фстраховых ¤Фрезервов, ¤Фоднако ¤Фнаправление ¤Финвестиций ¤Фдолжно ¤Фбыть ¤Фнастолько ¤Фбезопасным, ¤Фчтобы ¤Фне ¤Фповышался ¤Фриск ¤Фневозможности ¤Фпогашения ¤Фстраховых ¤Фвыплат.

Список ¤Фиспользованных ¤Фисточников

1. Гвозденко ¤ФА.А. ¤ФОсновы ¤Фстрахования: ¤ФУчебник. ¤Ф-2-е ¤Физд., ¤Фперераб. ¤Фи ¤Фдоп.- ¤ФМ.: ¤ФФинансы ¤Фи ¤Фстатистика, ¤Ф2006.- ¤Ф320 ¤Фс:.ил.

2. Сухов ¤ФВ.А. ¤ФГосударственное ¤Фрегулирование ¤Ффинансовой ¤Фустойчивости ¤Фстраховщиков ¤Ф- ¤ФМ.: ¤Ф2006.

3. Алтынникова ¤ФИ. ¤ФФормирование ¤Фстраховых ¤Фрезервов: ¤Фбухгалтерский ¤Фучет, ¤Фналогообложение. ¤Ф- ¤ФМ.: ¤Ф2007

4. Страховое ¤Фдело: ¤ФУчеб. ¤Фпособие/ ¤ФМ.А. ¤ФЗайцева, ¤ФМ.Н. ¤ФЛитвинова, ¤ФА.В. ¤ФУрупин ¤Фи ¤Фдр.; ¤ФПод ¤Фобщ. ¤Фред. ¤ФМ.А. ¤ФЗайцевой, ¤ФЛ.Н. ¤ФЛитвиновой.- ¤ФМн.: ¤ФБГЭУ, ¤Ф2006.- ¤Ф286 ¤Фс.

5. Сплетухов ¤ФЮ.А., ¤ФДюжиков ¤ФЕ.Ф. ¤ФСтрахование: ¤ФУчебное ¤Фпособие.- ¤ФМ.: ¤ФИНФРА-М, ¤Ф2007.- ¤Ф312 ¤Фс.- ¤Ф(Серия ¤Ф"Высшее ¤Фобразование").

6. Долгих ¤ФП.А., ¤ФКрыкин ¤ФМ.А., ¤ФТикунова ¤ФЮ.В. ¤ФМеханизм ¤Фрасширения ¤Фрынка ¤Фстраховых ¤Фуслуг ¤Фв ¤Фстратегии ¤Фуправления ¤Фстраховыми ¤Фрезервами ¤Ф// ¤ФСтраховое ¤Фдело. ¤Ф- ¤Ф2008. ¤Ф- ¤Ф№ ¤Ф11. ¤Ф- ¤ФС. ¤Ф26-31.

7. Крутик ¤ФА.Б., ¤ФНикитина ¤ФТ.В. ¤ФСтрахование: ¤ФУчебное ¤Фпособие. ¤Ф- ¤ФСПб.: ¤ФИзд-во ¤ФМихайлова ¤ФВ.А., ¤Ф2006. ¤Ф- ¤Ф256 ¤Фс.

8. Страхование: ¤Фпринципы ¤Фи ¤Фпрактика ¤Ф/ ¤ФСоставитель ¤ФДэвид ¤ФБланд: ¤ФПер. ¤Фс ¤Фангл. ¤Ф- ¤ФМ.: ¤ФФинансы ¤Фи ¤Фстатистика, ¤Ф2006. ¤Ф- ¤Ф416 ¤Фс.

9. Правила ¤Фформирования ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фпо ¤Фстрахованию ¤Финому, ¤Фчем ¤Фстрахование ¤Фжизни ¤Ф(утв. ¤ФПриказом ¤ФМинфина ¤ФРФ ¤Фот ¤Ф11 ¤Фиюня ¤Ф2002 ¤Фг. ¤Ф№ ¤Ф51н ¤Ф(в ¤Фред. ¤ФПриказов ¤ФМинфина ¤ФРФ ¤Фот ¤Ф23.06.2003 ¤Ф№ ¤Ф54н, ¤Фот ¤Ф14.01.2005 ¤Ф№ ¤Ф2н)).

10. Агеев ¤ФШ.Р., ¤ФВасильев ¤ФН.М., ¤ФКатырин ¤ФС.Н. ¤ФСтрахование: ¤Фтеория, ¤Фпрактика ¤Фи ¤Фзарубежный ¤Фопыт. ¤Ф- ¤ФМ.: ¤Ф"Экспертное ¤Фбюро-М", ¤Ф2006. ¤Ф- ¤Ф376 ¤Фс.

11. Основы ¤Фстраховой ¤Фдеятельности: ¤ФУчебник/Отв. ¤Фред. ¤Фпроф. ¤ФТ.А. ¤ФФедорова. ¤Ф- ¤ФМ.: ¤ФИздательство ¤ФБЕК, ¤Ф2002. ¤Ф- ¤Ф768с. ¤ФБалабанов ¤ФИ.Т.,

12. Балабанов ¤ФА.И. ¤ФСтрахование. ¤Ф- ¤ФСПб.: ¤ФПитер, ¤Ф2007. ¤Ф- ¤Ф256 ¤Фс.

13. Кутуков ¤ФВ.Б. ¤ФСтраховые ¤Фрезервы ¤Ф- ¤Фреальность ¤Фи ¤Фвоздушные ¤Фзамки ¤Ф// ¤ФСтраховое ¤Фдело. ¤Ф- ¤Ф2006. ¤Ф- ¤Ф№ ¤Ф4. ¤Ф- ¤ФС. ¤Ф3-6.

14. Янгин ¤ФА.А. ¤ФОптимизация ¤Фразмещения ¤Фстраховых ¤Фрезервов ¤Фи ¤Фсобственных ¤Фсредств ¤Фстраховой ¤Фкомпании ¤Ф// ¤ФСтраховое ¤Фдело. ¤Ф- ¤Ф2008. ¤Ф- ¤Ф№ ¤Ф3. ¤Ф- ¤ФС. ¤Ф41-46.

15. Теория ¤Фи ¤Фпрактика ¤Фстрахования. ¤ФУчебное ¤Фпособие ¤Ф/ ¤ФПод ¤Фобщей ¤Фредакцией ¤Фд.э.н., ¤Фпрофессора ¤ФТурбиной ¤ФК.Е. ¤Ф- ¤ФМ.: ¤ФАнкил, ¤Ф2007. ¤Ф- ¤Фс. ¤Ф704.

16. Желтоносов ¤ФВ.М., ¤ФМартыненко ¤ФП.Г. ¤ФИнфраструктурные ¤Физменения ¤Фв ¤Фроссийском ¤Фстраховом ¤Фрынке ¤Ф// ¤ФФинансы ¤Фи ¤Фкредит. ¤Ф- ¤Ф2007. ¤Ф- ¤Ф№ ¤Ф2. ¤Ф- ¤ФС. ¤Ф21-30.

17. Федеральный ¤ФЗакон ¤Фот ¤Ф25.02.1999 ¤Ф№ ¤Ф39-ФЗ ¤Ф(ред. ¤Фот ¤Ф02.01.2000) ¤Ф"Об ¤Финвестиционной ¤Фдеятельности ¤Фв ¤ФРоссийской ¤ФФедерации, ¤Фосуществляемой ¤Фв ¤Фформе ¤Фкапитальных ¤Фвложений" ¤Ф(принят ¤ФГД ¤ФФС ¤ФРФ ¤Ф15.07.1998).

Размещено на Allbest.ru