Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Банки как предприятия системного риска самостоятельно обеспечивают свою ликвидность и финансовую устойчивость. Вместе с тем специфика их деятельности и необходимость защиты интересов широкого круга лиц, доверивших банкам свои свободные ресурсы, побуждают государство посредством института лицензирования и надзора осуществлять эффективный контроль за правомерностью совершаемых ими операций, состоянием ликвидности и финансовым положением.

Целью курсовой работы является изучение обязательных экономических нормативов коммерческих банков и контроль за их соблюдением.

Поставленная цель определила следующие задачи:

- рассмотреть кредитные риски банков;

- классифицировать экономические нормативы;

- рассмотреть контроль за соблюдением экономических нормативов;

- рассмотреть на примере коммерческого банка ОАО "СКБ - банк" применение экономических нормативов.

1. Понятие экономических нормативов

Экономические нормативы:

1) экономические показатели, отражающие зависимости между элементами финансовой, торговой, производственной и иной деятельности, требования к соотношению затрат и результатов деятельности, распределению ресурсов в целях регулирования экономических отношений. На основе Э.Н. строятся взаимоотношения предприятий с государственным бюджетом; наряду с налогами, ценами они продолжают выступать как реальные рычаги регулирования экономики;

2) в банковской деятельности: методы управления денежным оборотом и регулирования банковских операций. К ним относят показатели отчисления для регулирования кредитных ресурсов, других отчислений, введение коэффициентов ликвидности, достаточности капитала. Установление таких нормативов для коммерческих банков - прерогатива центрального банка.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать им обязательные нормативы:

1) минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;

2) нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц;

3) максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).

4) максимальный размер крупных кредитных рисков;

5) максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

6) нормативы ликвидности кредитной организации;

7) нормативы достаточности капитала;

8) максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

9) размеры валютного, процентного и иных рисков;

10) минимальный размер резервов, создаваемых под высоко - рисковые активы;

11) нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц;

12) максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).

Нормативы эти являются экономическими по природе, т.е. они обеспечивают достижение экономических целей. Однако само их существование порождает ряд чрезвычайно острых правовых проблем. К ним относятся:

а) право на принятие решения - правосубъектность;

б) процедура принятия решения, позволяющая реально, а не формально обеспечить баланс интересов;

в) стабильность решения;

г) юридическая ответственность как за корректность его принятия, так и за нарушение устанавливаемых требований.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие Центральным банком России в 1991 г. Они имеют следующие особенности:

во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансово устойчивости банка;

во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка, При этом Центральный банк России исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

в-третьих, при расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.

1.1 Кредитные риски

Кредитный риск - риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, т.е. риск возникновения дефолта дебитора. В рамках данного определения носителями кредитного риска являются в первую очередь сделки прямого и непрямого кредитования (прямой риск) и сделки купли-продажи активов без предоплаты со стороны покупателя.

Более широкое представление о кредитном риске определяет его как риск потерь, связанных с ухудшением состояния дебитора, контрагента по сделке, эмитента ценных бумаг. Под ухудшением состояния (рейтинга) понимается как ухудшение финансового состояния дебитора, так и ухудшение деловой репутации, положения среди конкурентов в регионе, отрасли, снижение способности успешно завершить некий конкретный проект и т.д., т.е. все факторы, способные повлиять на платежеспособность дебитора. Потери в данном случае могут быть также как прямые - невозврат кредита, непоставка средств, так и косвенные - снижение стоимости ценных бумаг эмитента (например, векселей), необходимость увеличить объем резервов под кредит и т.д.

В основе процедур оценки кредитных рисков лежат следующие понятия:

§ вероятность дефолта - вероятность, с которой дебитор в течение некоторого срока может оказаться в состоянии неплатежеспособности;

§ кредитный рейтинг - классификация дебиторов организации, контрагентов эмитентов ценных бумаг или операций с точки зрения их кредитной надежности;

§ кредитная миграция - изменение кредитного рейтинга дебитора, контрагента, эмитента, операции;

§ сумма, подверженная кредитному риску - общий объем обязательств дебитора, контрагента перед организацией, сумма вложений в ценные бумаги эмитента и т.д.;

§ уровень потерь в случае дефолта - доля от суммы, подверженной кредитному риску, которая может быть потеряна в случае дефолта.

Собственно оценка кредитного риска может производиться с двух позиций: оценка кредитного риска отдельной операции и портфеля операций.

Базовая оценка (без учета кредитной миграции) кредитного риска отдельной операции может производиться с различным уровнем детализации:

§ оценка суммы, подверженной риску;

§ оценка вероятности дефолта;

§ оценка уровня потерь в случае дефолта;

§ оценка ожидаемых и неожиданных потерь.

Двумя основными конечными оценками кредитного риска являются - ожидаемые и неожиданные потери. При классическом подходе к управлению кредитными рисками покрытие ожидаемых потерь производится за счёт формируемых резервов, покрытие неожиданных потерь по кредитным рискам должно производиться за счёт собственных средств (капитала) организации.

1.2 Управление кредитными рисками

Кредитный риск в торговых операциях на условиях отсрочки платежа можно исключить с помощью факторинга. Факторинговая компания выдает поручительство за дебиторов в размере 90% от суммы поставки на срок отсрочки платежа, и в том случае, если дебитор по каким-то причинам не может в срок произвести оплату, факторинговая компания выплачивает финансирование в размере ранее выданного поручительства.

Другой инструмент - это страхование кредитного риска в страховой компании. Объектом страхования являются имущественные интересы Страхователя, связанные с возможностью наступления убытков в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств Контрагентом (должником) Страхователя. Страховым случаем по страхованию торговых кредитов является возникновение убытков у Страхователя в результате несостоятельности (банкротства) Контрагента Страхователя; неисполнения обязательств Контрагентом Страхователя вследствие форс-мажорных обстоятельств; длительной просрочки платежа со стороны Контрагента.

Сравнение факторинга и страхования, как инструментов управления кредитными рисками

Успех деятельности коммерческого банка зависит от того, насколько эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы. Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной банкротств явилось низкое качество активов (обычно кредитов). Таким образом, принятие кредитных рисков - основа банковского дела, а управление ими традиционно считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии и сохранит намерения выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.

Это состояние может быть вызвано:

во-первых, неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом и / или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

во-вторых, неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;

в-третьих, падением деловой репутации заемщика.

В банковской деятельности следует отличать следующие уровни кредитного риска:

кредитный риск по отдельному соглашению - вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения,

кредитный риск всего портфеля - величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Соответственно для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.

Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам (из-за необходимости финансировать дебиторов в течение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. При предоставлении кредита риск возникает с момента продажи и остается до момента получения возвратного платежа.

С количественной точки зрения, кредитный риск представляет собой функцию параметров займа и заемщика. Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникают для банка при предоставлении кредита. Более того, определив на этапе выдачи кредита степень его риска нельзя забывать о том, что она часто меняется со временем.

Кредиты, предназначенные предприятиям, более разнообразны, по сравнению с кредитами, предоставляемыми физическим лицам, и их объемы гораздо больше. Изучение же риска предприятий - функция которая позволяет банку доказать свое чутье и виртуозность. Группы риска активов банка, для которых установлены соответствующие коэффициенты риска определены в инструкции N1 ЦБР.

1.3 Инструкция №1

Требования Центрального Банка России к деятельности коммерческих банков изложены в инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 1 "О порядке регулирования деятельности банков".

Новая редакция этой инструкции введена в действие с 1 января 1998 г приказом ЦБР N02-430. Текст этого приказа приведен ниже.

Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-430

"О введении в действие новой редакции Инструкции Банка России N 1

"О порядке регулирования деятельности кредитных организаций"

В связи с введением в действие с 1 января 1998 г. новых Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, приказываю:

1. Ввести в действие с 1 января 1998 г. новую редакцию Инструкции N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", переработанную с учетом требований Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263.

2. Департаменту информатизации Банка России довести до территориальных учреждений Банка России и ОПЕРУ-2 программное обеспечение к расчетам обязательных экономических нормативов.

3. Территориальным учреждениям Банка России и ОПЕРУ-2 довести настоящую инструкцию до кредитных организаций.

4. В связи с введением новой редакции Инструкции N 1 отменить действие редакции инструкции, утвержденной приказом от 30 января 1996 г. N 02-23.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации С.К. Дубинин

Инструкция №1 предъявляет требования минимальному размеру капитала банка, нормативам достаточности, ликвидности и т.д. Данные требования контролируются в рамках ежемесячной отчетности, предоставляемой коммерческими банками в ЦБ.

2. Классификация экономических нормативов

Норматив достаточности капитала банка (Н1)

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска. В расчет норматива включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

С 1 июня 1991 года в РСФСР начала действовать Инструкция № 1 "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков" республиканского Центробанка. В этом документе было указано, что "норматив достаточности капитала коммерческого банка" определяется "минимально допустимым размером уставного капитала банка и предельным соотношением всего его капитала и суммы активов с учетом оценки риска". Норматив на 1991 год был установлен в размере 4%. Через три года ЦБ РФ начал процесс по постепенному увеличению норматива Н1. С 1 июля 1996 года по 31 января 1997 года - 5%. С 1 февраля 1997 года по 31 января 1998 года - 6%. С 1 февраля 1998 года до 31 января 1999 года - 7%. С февраля 1999 года - 8%. С февраля 2004 года - 10% (уставной капитал более 180 млн. рублей) и 11% (уставной капитал менее 180 млн. рублей).

Во втором квартале 2011 года было зафиксировано снижение количества нарушений Н1 среди 988 банков. Поясним, что в марте 2011 года был зафиксирован 21 эпизод - рекорд за период с июня 2010 года по февраль 2011 года, когда в месяц Центробанк фиксировал от 0 до 3 нарушений. Правда, в ноябре - декабре 2011 года произошел всплеск - 10 и 12 нарушений, соответственно. Если в апреле 2011 года этот показатель был 43, то в мае 2011 года - 38, а в июне 2011 года - 21.

В 2010 году ЦБ РФ зафиксировано снижение показателя Н1 для всей банковской системы до отметки 18,1% (падение на 2,8 процентного пункта по сравнению с 2009 годом). При этом самый высокий показатель Н1 продемонстрировали "средние и малые банки Московского региона", а самый низкий - "крупные частные банки".

Зачем нужен норматив Н1? Классическое определение этого показателя звучит так: "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска".

Данный коэффициент демонстрирует, какая доля собственных средств (капитала) банка приходится на 1 рубль размещенных в активах. Согласно требованию ЦБ РФ этот показатель должен быть не ниже 10-11 копеек (в зависимости от размера уставного капитала банка). Снижение норматива Н1 в большинстве случаев происходит из-за ухудшения качества кредитного портфеля и агрессивной политики в сфере увеличения активов. Когда значение норматива Н1 достигнет "красной зоны", то регулятор рынка может, например, потребовать от "нарушителя" увеличить размер собственных средств (капитала) банка или снизить объем операций с рискованными активами.

Однократное или многократное нарушение норматива Н1 кредитной организацией не гарантирует, что Центробанк обязательно отзовет лицензию у "нарушителя". Так, в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года из 11 нарушителей норматива ЦБ отозвал лицензии только у трех: Банк "Империя" (Москва, 509-е место в рейтинге банков "Активы" ИА Bankir.Ru и 399-е место в рейтинге банков "Капитал" ИА Bankir.Ru по состоянию на ноябрь 2010 года) - 9 нарушений в ноябре 2010 года, лицензия отозвана 12 декабря 2010 года; Мультибанк (Москва, 501-е место в рейтинге банков "Активы" ИА Bankir.Ru и 470-е место в рейтинге банков "Капитал" ИА Bankir.Ru по состоянию на февраль 2011 года) - 1 нарушение в феврале 2011 года, лицензия отозвана 8 марта 2011 года и Международный торгово-промышленный банк (Москва, 915-е место в рейтинге банков "Активы" ИА Bankir.Ru и 796-е место в рейтинге банков "Капитал" ИА Bankir.Ru по состоянию на апрель 2011 года) - в апреле 2011 года - 9 нарушений норматива Н1, лицензия отозвана 4 мая 2011 года.

Две из трех названных выше кредитных организаций занимались манипуляциями с финансовой отчетностью и выводом активов. Поясним, что Международный торгово-промышленный банк регулятор рынка обвинил в том, что тот пытался использовать зеркальные векселя для улучшения плохой финансовой отчетности. Мультибанк входил в так называемую банковскую группу бизнесмена Матвея Урина и отражал в своих активах фиктивные ценные бумаги.

Регулятор рынка может отозвать лицензию у кредитной организации, даже если она не нарушала требований по достаточности капитала. Так, в первом полугодии 2011 года из 7 "изгнанных" с рынка 7 банков только 2 нарушили норматив Н1 в период с мая 2010 года до момента отзыва лицензии.

График 1. Количество банков - нарушителей норматива Н1 в период с января 2005 года по июль 2011 года

График 2. Динамика изменения норматива Н1 банковской системы России

Что произошло в 2010 году?

Согласно данным из "Отчета о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2010 году", подготовленного ЦБ РФ, в течение 2010 года произошло сокращение показателя достаточности капитала по всем группам банков. У пяти кредитных организаций - лидеров по величине активов показатель достаточности капитала сократился с 22,4% до 18,4%. У банков, которые занимали в 2010 году 6-20 места по величине активов, зафиксировано снижение показателя достаточности капитала на 1,5 процентного пункта (по состоянию на 1 января 2011 года этот показатель составил 15,1%). В течение 2010 года количество банков со значением показателя достаточности капитала ниже 12% возросло с 20 до 52 (из них 51 банк с капиталом более 180 млн. рублей, для которых норматив достаточности капитала установлен на уровне 10%). По состоянию на 1 января 2011 года у 86 кредитных организаций (на 1 января 2010 года - у 57) значение показателя достаточности капитала находилось в пределах 12-14%. Около 86% действующих кредитных организаций в 2010 году поддерживали показатель достаточности капитала на уровне более 14% (на 1 января 2010 года - 91,9%).

График 3. Динамика изменения показателя Н1 для пяти групп банков в период с 2006 года по 2010 год

Норматив Н1 в 2010 году нарушали 23 кредитные организации (в 2009 году - 16 кредитных организаций). Из указанных 23 кредитных организаций у 6 были отозваны лицензии, в отношении 8 осуществляются меры по предупреждению банкротства. Количество текущих нарушений Н1 сократилось с 1597 в 2009 году до 1182 в 2010 году, при этом количество допустивших их банков возросло с 13 до 1768.

График 4. Количество банков - нарушителей норматива Н1 в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года.

Кто нарушает?

Нарушителей требований норматива Н1 условно можно распределить на три категории в зависимости от количества и регулярности нарушений.

В первую категорию попали 5 банков, которые допустили в период с 1 мая 2010 года по 1 июля 2011 года одно-три нарушения показателя Н1.

Во вторую категорию - 4 кредитные организации, которые допустили уровень достаточности капитала ниже установленного регулятором рынка показателя.

В третью категорию - 3 банка, которые допустили нарушение норматива Н1 в течение от двух до четырех месяцев.

1 - Смоленский банк (Смоленск); 2 - Городской расчетный центр (Курган); 3 - "Открытие" (Москва); 4 - Удмуртинвестстройбанк; 5 - Банк "Империя"; 6 - Мультибанк; 7 - Банк "Советский"; 8 - Банк "Уссури"; 9 - УИК-Банк (Челябинск); 10 - Международный торгово-промышленный банк; 11 - Банк "Развитие" (Черкесск); 12 - Банк развития региона (Владикавказ).

Нормативы ликвидности банка (H2,H3,H4,H5)

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 1.02.98 г. - 50%, с баланса на 1.02.99 г. - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка.

В величину Крз дополнительно включаются:

- величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

- величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, рассчитанная в порядке, определенном Приложением 8 к инструкции N1;

Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.

Крупным кредитным риском является превышение величины Крз, а также величин Кра и Кри, величины 5% собственных средств (капитала) банка.

Примечание

Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься Правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

Максимальное допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8)

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка.

В расчет совокупной суммы обязательств банка включаются обязательства банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков):

1) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах - взвешенные с учетом риска;

2) остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической;

3) по субординированным кредитам (займам) - в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) согласно Положению Банка России от 01.06.98 N 31-П;

4) Срочные вклады физических лиц - в размере числящегося на отчетную дату остатка;

5) Прочие привлеченные средства - в размере числящегося на отчетную дату остатка.

В расчет норматива Н8 не включаются:

средства федерального бюджета (за исключением не использованных банком средств на финансирование отдельных государственных программ и мероприятий, а также средств на финансирование капитальных вложений);

открытые банком покрытые аккредитивы, за исключением случаев, когда покрытием аккредитива являются средства, предоставленные заемщику банком в виде кредита;

кредиты, предоставленные банку Банком России и обеспеченные залогом государственных ценных бумаг.

В расчет Овкл включаются сгруппированные в разрезе одного или взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков) остатки.

В целях расчета норматива Н8 по привлеченным банком от юридических лиц средствам в виде кредитов (займов) и депозитов, в отношении которых по условиям договора не могут быть предъявлены требования об их возврате или выдаче до истечения срока, определенного договором, устанавливаются следующие коэффициенты риска в процентах в зависимости от срока, оставшегося до возврата (выдачи).

Указанные коэффициенты риска не применяются:

- в отношении обязательств банка перед организацией-резидентом или нерезидентом, которая согласно законодательству Российской Федерации (для резидента) или нормам права страны местонахождения нерезидента (для нерезидента) является основным (материнским) обществом в отношении банка;

- в отношении средств, предоставленных банку третьим лицом на условиях, определенных п.5 Примечания к пункту 3.1 настоящей Инструкции.

Примечание

1) Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другим банком, выступающим кредитором (вкладчиком) по отношению к данному банку.

2) Обязательства банка перед организацией-резидентом, которая согласно законодательству Российской Федерации является основным (материнским) обществом в отношении банка, включаются в расчет норматива Н8 с коэффициентом риска 20%.

В отношении обязательств банка перед организацией-нерезидентом, которая по нормам права страны местонахождения нерезидента является основным (материнским) обществом в отношении банка-резидента, норматив Н8 не рассчитывается.

3) Остатки средств на корреспондентских, расчетных (текущих) счетах, а также на депозитных счетах до востребования включаются в расчет совокупной суммы обязательств (Овкл)

Максимально допустимое значение норматива Н8 устанавливается в размере 25%.

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9)

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в размере 20%.

Письмом ЦБР от 17 февраля 1998 г. N 59-Т установлено, что банки-нерезиденты, участвующие в реализации программы Американских депозитарных расписок и являющиеся номинальными держателями акций российских банков, не включаются в число акционеров российских банков, в отношении которых рассчитываются нормативы Н9 и Н9.1

Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1)

Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1) определяется как суммарное значение кредитных рисков (Крз) по всем акционерам (участникам), вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной Банком России величины.

Максимальное допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50%.

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10)

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:

В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены Совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних организациях, созданных в форме обществ с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц устанавливается в размере 2%.

Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1)

Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1), не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11)

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н11 устанавливается в размере 100%.

Указанием ЦБР от 27 марта 1998 г. N 192-У нормативу Н11 придан характер расчетного (оценочного). При превышении значения норматива Н11 меры воздействия, предусмотренные статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Инструкцией ЦБР от 31 марта 1997 г. N 59, не применяются

Банки, которым территориальными учреждениями Банка России в соответствии с п. 8 Инструкции Банка России от 30.01.96 N 1 установлены квартальные значения норматива Н11, должны привести его значение к уровню, предусмотренному данной Инструкцией, не позже чем 1.01.99.

Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами (Н11.1)

Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами (Н11.1). Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами устанавливается как процентное соотношение величины обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами и собственных средств (капитала) банка.

Согласно письму ЦБР от 25 января 1999 N 35-Т при расчете показателя Он учитываются обязательства банка по субординированным кредитам (займам) в части, не включенной в расчет собственных средств по коду 8920

Для банков-резидентов, которые являются дочерними по отношению к банкам-нерезидентам либо компаниям-нерезидентам, в подсчет Он не включаются средства, привлеченные от материнского банка (компании) или под гарантии материнского банка (компании) (код 8933).

Для банков-резидентов, которые согласно законодательству Российской Федерации являются дочерними по отношению к основному (материнскому) обществу-нерезиденту, в подсчет Он не включаются средства, привлеченные от указанного основного (материнского) общества или под его гарантии.

Максимально допустимое значение норматива H11.1 устанавливается в размере 400%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12)

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции, приобретенные для инвестирования (за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка), а также части вложений банка в акции, приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5% зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (капитала) банка уставного капитала организации-эмитента), и собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%.

При этом банк вправе инвестировать на приобретение акций (долей) одного юридического лица (Н12.1) не более 5% собственных средств (капитала) банка.

О применении норматива Н12.1 в значении 5% см. письмо ЦБР от 28 января 1999 N 40-Т

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13)

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное соотношение:

Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается в размере 100%.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) рассчитывается по формуле:

Минимально допустимое значение норматива Н14 устанавливается в размере 10%.

Отчетность по выполнению обязательных нормативов Н6, Н8, Н9, Н10 и Н12.1 банки представляют по форме, предложенной территориальным учреждением Банка России, которое направляет в случае невыполнения указанных нормативов сводную справку в Департамент пруденциального банковского надзора по каждому банку.

2.1 Сводная таблица значений нормативов для вновь создаваемых банков

Для вновь создаваемых банков, отработавших шесть месяцев с момента регистрации, устанавливаются следующие значения обязательных экономических нормативов:

Н1 - минимально 8%,

Н2 - минимально 20%,

Н3 - минимально 70%,

Н4 - максимально 120%,

Н5 - минимально 20%,

Н6 - максимально 25%,

Н7 - максимально 8 раз,

Н8 - максимально 25%,

Н9 - максимально 20%,

Н9.1 - максимально 50%,

Н10 - максимально 2%,

Н11 - максимально 100%,

Н12 - максимально 25%,

Н12.1 - максимально 10%,

Н13 - максимально 100%,

Н14 - минимально 10%.

2.2 Собственные средства (капитал) банка

Первоначально минимальный размер капитала банка исчислялся в экю, однако в связи с введением с 1.01.99 единой валюты в странах европейского Экономического и валютного союза (евро) в нормативные акты Банка России были внесены соответствующие изменения.

Итак, на сегодняшний момент определены следующие требования к минимальному размеру капитала банка: Опубликовано: в "РГ" - Федеральный выпуск №5654 9 декабря 2011 г. Вступил в силу 1 января 2012 г.

Принят Государственной Думой 18 ноября 2011 года

Одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 года

Статья 1

Внести в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33, ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093; 2005, № 1, ст. 18; 2006, № 19, ст. 2061; 2007, № 1, ст. 9; 2009, № 9, ст. 1043; № 52, ст. 6428; 2010, № 31, ст. 4193; 2011, № 27, ст. 3873) следующие изменения:

1) в части второй статьи 11 слова "180 миллионов рублей" заменить словами "300 миллионов рублей";

2) статью 112 изложить в следующей редакции:

"Статья 112. Минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации.

Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 300 миллионов рублей, за исключением случаев, предусмотренных частями четвертой - седьмой настоящей статьи.

Размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении статуса банка, на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России соответствующее ходатайство, должен быть не менее 300 миллионов рублей.

Лицензия на осуществление банковских операций, предоставляющая кредитной организации право осуществлять банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте (далее - генеральная лицензия), может быть выдана кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) не менее 900 миллионов рублей по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии.

Банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) менее 180 миллионов рублей, вправе продолжать свою деятельность при условии, если размер его собственных средств (капитала) не будет уменьшаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 года.

Размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, установленным частью четвертой настоящей статьи, с 1 января 2010 года должен быть не менее 90 миллионов рублей.

Размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, установленным частями четвертой и пятой настоящей статьи, а также банка, созданного после 1 января 2007 года, с 1 января 2012 года должен быть не менее 180 миллионов рублей.

Размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, установленным частями четвертой - шестой настоящей статьи, а также банка, созданного после 1 января 2007 года, с 1 января 2015 года должен быть не менее 300 миллионов рублей.

При снижении размера собственных средств (капитала) банка вследствие изменения Банком России методики определения размера собственных средств (капитала) банка банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере 180 миллионов рублей и более, а также банк, созданный после 1 января 2007 года, в течение 12 месяцев должны достичь величины собственных средств (капитала) в размере 180 миллионов рублей, а с 1 января 2015 года - 300 миллионов рублей, рассчитанной по новой методике определения размера собственных средств (капитала) банка, определенной Банком России, а банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере менее 180 миллионов рублей, - большей из двух величин: размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, рассчитанного по новой методике определения размера собственных средств (капитала) банка, определенной Банком России, либо размера собственных средств (капитала), установленного частями пятой - седьмой настоящей статьи, на соответствующую дату";

3) в части второй статьи 20:

а) пункты 5 - 8 изложить в следующей редакции:

5) если банк не достиг на 1 января 2015 года минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью седьмой статьи 112 настоящего Федерального закона, и не подает в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;

6) если банк в период после 1 января 2015 года в течение трех месяцев подряд допускает снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного частью седьмой статьи 112 настоящего Федерального закона, за исключением снижения вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), и не подает в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;

7) если банк, размер собственных средств (капитала) которого на 1 января 2007 года равен 180 миллионам рублей или выше, а также банк, созданный после 1 января 2007 года, в течение трех месяцев подряд допускают снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера собственных средств (капитала), установленного на соответствующую дату частями шестой и седьмой статьи 112настоящего Федерального закона, за исключением снижения вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), и не подают в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;

8) если банк, размер собственных средств (капитала) которого на 1 января 2007 года менее 180 миллионов рублей, не достиг на соответствующую дату размера собственных средств (капитала), установленного частями пятой - седьмой статьи 112 настоящего Федерального закона, или если этот банк в течение трех месяцев подряд допускает уменьшение размера собственных средств (капитала), за исключением случаев такого снижения вследствие применения измененной методики определения размера собственных средств (капитала) банка, до значения, меньшего, чем большая из двух величин: размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, или размера собственных средств (капитала), установленного частями пятой - седьмой статьи 112 настоящего Федерального закона, и не подает в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;";

б) дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания:

9) если банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере, равном 180 миллионам рублей и выше, а также банк, созданный после 1 января 2007 года, не выполнили требований, установленных частью восьмой статьи 112 настоящего Федерального закона, и не подали в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;

10) если банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере менее 180 миллионов рублей, не выполнил требований, установленных частью восьмой статьи 112 настоящего Федерального закона, и не подал в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации".

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2012 года.

2.3 Контроль за соблюдением экономических нормативов

Контроль за соблюдением банками обязательных экономических нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка.

Контроль осуществляется на основании месячных балансов банков, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем банка и главным бухгалтером. По результатам рассмотрения месячных балансов и справок в течение 10 дней после представления их в территориальное учреждение Банка России последнее составляет соответствующее заключение, которое рассматривается руководителем территориального учреждения Банка России с принятием соответствующего решения.

Банки, у которых отозвана лицензия на совершение банковских операций, обязательные экономические нормативы не рассчитывают.

В случае нарушения банком обязательных экономических нормативов территориальное учреждение Банка России применяет меры воздействия к банку в соответствии со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 396-У определен порядок учета при применении указанных штрафных санкций влияния изменения курса иностранной валюты на выполнение обязательных нормативов и особенностях применения мер воздействия за нарушения обязательных нормативов в результате роста курса иностранных валют к рублю Российской Федерации.

При этом в целях предотвращения ухудшения финансового положения банков, утративших собственные средства (капитал), такая мера воздействия, как взыскание штрафа, не применяется.

О порядке регулирования деятельности банков, нарушивших значения экономических нормативов вследствие падения цен на ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ, см. указание ЦБР от 13 января 1998 г. N 133-У

В случае возникновения у банка отрицательного (или нулевого) капитала территориальное учреждение Банка России представляет в Департамент пруденциального банковского надзора аналитическую записку, в которой сообщает о мерах, принимаемых по выходу банка из критического положения и перспективах его дальнейшей деятельности.

Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 393-У для кредитных организаций, у которых по состоянию на 1 сентября или 1 октября 1998 г. нарушен хотя бы один обязательный экономический норматив, предусмотрено определение предельных значений обязательных нормативов

Банки в соответствии с законодательством несут ответственность за достоверное и правильное составление расчетов обязательных экономических нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета нормативов. Территориальные учреждения Банка России имеют право осуществлять проверки банков по вопросам правильности и достоверности представляемых банками сведений для расчетов обязательных экономических нормативов.

Председатель Центрального банка Российской Федерации С.К. Дубинин

Учет указанных средств на других балансовых счетах не допускается.

3. Пример экономических нормативов коммерческого банка

Приведенная ниже таблица показывает реальные значения экономических нормативов, которые вошли в состав ежемесячной отчетности коммерческого банка ОАО "СКБ - банк". Сравним показатели нормативов за период с 01.02.2011 г. По 01.02.2012 г.

Выполнение обязательных нормативов

На основании таблицы мы видим изменения нормативов за период с 01.02.11. по 01.02.12. Составим график, учитывая полученные данные.

График 5. Динамика изменений обязательных нормативов за период с 01.02.11 по 01.02.12 по банку ОАО "СКБ-банк"

Таким образом, можно сделать вывод: за период с 01.02.11 по 01.02.12 в банке значительно уменьшился максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) на 101,7%, что несомненно является положительной динамикой для клиентов банка. Также незначительно уменьшился норматив долгосрочной ликвидности (Н4) на 21,9%, что говорит об уменьшении задолженности банку. По остальным же показателям, наблюдается положительная динамика (обратим внимание на норматив мгновенной ликвидности (Н2), который увеличился на 10,2%).

норматив ликвидность банк

Заключение

Кредитный риск - риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, т.е. риск возникновения дефолта дебитора. В рамках данного определения носителями кредитного риска являются в первую очередь сделки прямого и непрямого кредитования (прямой риск) и сделки купли-продажи активов без предоплаты со стороны покупателя.

Экономические нормативы в банковской деятельности - это методы управления денежным оборотом и регулирования банковских операций. К ним относят показатели отчисления для регулирования кредитных ресурсов, других отчислений, введение коэффициентов ликвидности, достаточности капитала. Установление таких нормативов для коммерческих банков - прерогатива центрального банка.

Расчет экономических нормативов на 1-е число каждого месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в региональное Главное управление Центрального банка России. Главное управление Центрального банка России проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов. При нарушении экономических нормативов учреждение Центрального банка дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредставления соответствующей отчетности или представления недостоверной отчетности Центральный банк России применяет к коммерческому банку санкции в пределах полномочий, предоставленных ему в соответствии с законодательством.

• Список литературы
• "Банковское дело" под редакцией профессора В.И. Колесникова. Москва, "Финансы и статистика", 1998.
• Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 1 "О порядке регулирования деятельности банков".
• Рид Э. Коттер Р. Гилл Э. Смит Р. "Коммерческие банки", М: Прогресс,1993.
• Э.Роде "Банковские операции"
• Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-430"О введении в действие новой редакции Инструкции Банка России N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций"
• Официальные периодические издания Банка России (Бюллетень банковской статистики,
• Дмитриев М., Матовников М., Михайлов Л., Сычева Л., Тимофеев Е., Уорнер Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. СПб, "Норма", 1996.
• Словарь "Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2003. - 895 с."
• Официальный сайт http://www.skbbank.ru
• Белоглазова Г.Н. Аудит банков: учеб. пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: "Финансы и статистика", 2005. - 416с.
• Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин [и др.] - М.: КНОРУС, 2008. - 768с.
• Малахова Н.Г. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 366с.