Анализ кредитных операций коммерческого банка

Размещено на http://allbest.ru

Анализ кредитных операций коммерческого банка

Введение

кредитный коммерческий банк

Коммерческие банки как субъекты рыночных отношений заинтересованы, как и их акционеры, в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий на рынке ссудного капитала банки несут ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому они свободны в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления ссуд и процентных ставок по кредитам.

Кредитование - основной вид деятельности любого коммерческого банка. По объему и значимости кредитные операции банков являются самыми важными, так как в основном за счет кредитного портфеля образуется их доход. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка, и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка.

Проведение операций по размещению средств, особенно кредитных операций, связано с риском потерь банка в случае несвоевременного возврата долга или невозврата полученных средств со стороны заемщиков. Поэтому, для того, чтобы минимизировать свои потери, необходимо создавать резервы на потери по ссудам. Это и обуславливает важность корректного отражения в бухгалтерском учете операций по предоставлению кредитов и созданию соответствующих резервов, анализа кредитных операций, и актуальность темы курсового проекта.

Целью курсового проекта является анализ и оценка кредитного портфеля ОАО «СКБ-банк». Достижение этой цели обусловило постановку ряда задач:

- изучить виды кредитных операций коммерческого банка;

- рассмотреть методику анализа кредитного портфеля банка;

- изучить организационную структуру ОАО «СКБ-банк», проанализировать показатели баланса банка;

- проанализировать динамику, структуру и показатели качества кредитного портфеля ОАО «СКБ-банк».

Объектом исследования выступает портфель ссуд, предоставленных клиентам ОАО «СКБ-банк». Предметом исследования выступают качественные и количественные характеристик кредитного портфеля.

Проект включает введение, две главы, заключение, список использованных источников. В первой главе рассматриваются теоретические основы организации кредитных операций в коммерческом банке и методика их анализа. В практической части проекта проведен анализ балансовых показателей и кредитного портфеля ОАО «СКБ-банк».

Теоретической базой исследования явились работы отечественных авторов по теории кредита, банковскому делу и экономическому анализу в банковской деятельности, а также нормативно-правовые акты РФ и Банка России. Анализ проведен на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «СКБ-банк».

1 Теоретические основы анализа кредитных операций коммерческого банка

кредитный коммерческий банк

1.1 Организация кредитования в коммерческом банке

Порядок предоставления кредитными организациями денежных средств регулируется Федеральными законами «О Центральном банке Российской федерации», «О банках и банковской деятельности», а также Положением ЦБ РФ от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

Под размещением банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований ГК РФ. В соответствии с действующим гражданским законодательством по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

В кредитном договоре определяется порядок выдачи и погашения кредитов, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон, условия уменьшения или увеличения процентных ставок.

Для рассмотрения вопроса о получении краткосрочного кредита юридические лица (независимо от организационно-правовых форм) предоставляют в кредитный отдел следующие документы:

-письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и сроков возврата;

-нотариально заверенные устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации;

-нотариально заверенную карточку образцов подписей распорядителей средств (руководителя и главного бухгалтера) и оттиска печати (клиентами банка не предоставляются);

-квартальный бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату, с отметкой государственной налоговой инспекции;

-бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;

-расчет потребности в кредитных ресурсах;

-расчет срока возврата кредита;

-справку о составе затрат за каждый отчетный месяц с начала года;

-оперативные данные по балансовым статьям клиента на дату обращения за кредитом;

-расшифровку по отдельным статьям бухгалтерского баланса;

-контракты, договора клиента, подтверждающие реальность и эффективность кредитования;

-расчет эффективности коммерческой сделки;

-документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии с приложением балансов гарантов;

-свидетельства о праве собственности на недвижимость;

-сведения об остатках товаров на складе, договор залога, страховой полис;

-справку об уведомлении налогового органа о намерении клиента открыть ссудный счет.

Полный перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита, определяет каждый банк, самостоятельно исходя из разработанных Правил кредитования своих клиентов. Указанный перечень требуемых от клиентов документов может быть расширен в зависимости от вопросов, возникающих в процессе рассмотрения заявки конкретного клиента. Проанализировав предоставленные документы, кредитный отдел, в случае положительного решения о кредитовании, дает распоряжение бухгалтерии об открытии ссудного счета клиента, также прилагает кредитный договор (копию) и договор обеспечения кредита или договора залога (подлинники). Кроме того, со стороны клиента в бухгалтерию для открытия ссудного счета предоставляются следующие документы:

1. Обязательство-поручение или срочное обязательство, предусматривающее право кредитной организации на списание средств со счета заемщика при наступлении срока соответствующего платежа по договору;

2. Распоряжение или копия распоряжения с отметкой обслуживающей кредитной организации о предоставлении последней права на списание в безакцептном порядке средств со счетов заемщика по платежному требованию кредитующей организацией в погашение задолженности по договору. В случае не поступления денежных средств в срок выставляется платежное требование-поручение обслуживающей кредитной организации (согласно письму об безакцептном списании);

3. Справка из Государственной налоговой инспекции о намерении открыть ссудный счет;

4. Справка из пенсионного фонда.

Размещение (предоставление) денежных средств может осуществляться как в национальной валюте Российской Федерации, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

Предоставление (размещение) банком денежных средств ведется в следующем порядке:

- юридическим лицам -- только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет/субсчет клиента-заемщика, открытый на основе договора банковского счета (в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы);

-физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика физического лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

-предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам - уполномоченными банками в безналичном порядке.

Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

1. Разовым зачислением денежных средств на указанные банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

2. Открытием кредитной линии, т.е. заключением договора, на основе которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

-общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре (далее -- "лимит выдачи") - кредит, совокупная сумма которого ограничена лимитом выдачи;

-в период действия договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением/договором лимита (далее - "лимит задолженности") возобновляемый кредит с лимитом задолженности.

При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующий договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий.

Условия и порядок открытия клиенту-заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении/договоре либо непосредственно в договоре на предоставление (размещение) денежных средств.

Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту-заемщику;

3. Кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка. Данный порядок в равной степени распространяется и на операции по предоставлению банками кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента -- физического лица ("овердрафт") в случае, если соответствующее условие предусмотрено заключенным договором банковского счета либо договором вклада (депозита);

4. Участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;

5. Другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Денежные средства клиенту-заемщику предоставляются (размещаются) банком на основе распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указываются номер и дата договора, сумма предоставляемых (размещаемых) средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок / сроки (дата) погашения (возврата) средств -- общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров -- цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация. Указанное распоряжение на предоставление (размещение) денежных средств, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска передаются в бухгалтерию банка для помещения в документы дня.

В случае принятия сторонами дополнительных соглашений к договору на предоставление (размещение) средств об изменении сроков и (или) процентных ставок и других условий составляется распоряжение за подписью уполномоченного должностного лица банка бухгалтерскому подразделению банка.

Как экономическая категория кредит представляет собой совокупность экономических отношений. Их обособление в отдельный вид происходит на основе особенностей субъекта этих отношений. С этих позиций кредит можно охарактеризовать как отношения между кредитором и заёмщиком по поводу возвратного движения стоимости.

Субъектами кредитных отношений могут быть любые юридически самостоятельные хозяйственные единицы и дееспособные физические лица, вступающие в отношения по поводу временного заимствования стоимости в денежной или товарной форме.

Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов могут выступать специализированные кредитно- финансовые институты (небанковские кредитные организации), хозяйствующие субъекты, вступающие в отношения коммерческого кредита, государство, физические лица. Целью предоставления кредита является главным образом получение прибыли в виде ссудного процента.

Объектом кредитной сделки, по поводу которого возникают кредитные отношения, является ссуженная стоимость. Ссуженная стоимость обеспечивает непрерывность производства и на этой основе ускоряет воспроизводственный процесс. Это качество обусловлено тем, что использование кредита позволяет сократить потребность в накоплении собственных денежных средств для развития производства и способствует возобновлению и продолжению воспроизводственного цикла, непрерывности оборотного капитала. Взятая ссуда должна не только покрывать недостаток собственных средств заёмщика, но и приносить прибыль в результате использования кредита, иначе заёмщик будет не заинтересован в таких кредитных отношениях.

В теории кредита нет единства взглядов на количество и содержание функций кредита. Однако постоянным проявлением сущности кредита во всех его формах являются перераспределительной функцией кредита, функция создания кредитных орудий обращения (эмиссионная) и контрольная функция кредита

- перераспределительная функция. Благодаря перераспределительной функции кредита происходит перераспределение стоимости. Оно может происходить в отраслевом, территориальном разрезе, на уровне предприятий как субъектов кредитных отношений, но в любом случае речь идёт о перераспределении временно высвободившейся стоимости, которая и перераспределяется на условиях возврата.

- Функция создания кредитных орудий обращения (эмиссионная). С момента своего возникновения кредит замещал полноценные деньги (золотые и серебряные металлические монеты) кредитными инструментами - векселями, банкнотами, чеками.

- Контрольная функция. Реализуется в процессе наблюдения за деятельностью кредиторов и заёмщиков, при оценке кредитоспособности и платежеспособности клиентов, при контроле за соблюдением принципов кредитования. Данная функция реализуется в основном при банковском кредитовании.

Кредитные отношения базируются на определённых принципах, соблюдение которых необходимо при проведении любой операции на рынке ссудных капиталов.

- Принцип возвратности кредита. Выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заёмщиком

1.2 Методика анализа кредитных операций

Анализ кредитных операций банка зачастую сводится к мониторингу его кредитного портфеля. Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие:

- определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;

- на основе сделанных выводов - определение оптимального состояния и структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков, структуры ссудной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности и т.д.;

- оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;

- оценка диверсификации кредитных вложений банка, определение уровня их доходности;

- определение региональной специфики кредитных операций банка;

- ранняя диагностика «проблемной» части кредитного портфеля, определение «скрытых потерь» банка.

На основе результатов проведенного анализа кредитного портфеля и оценки его качества в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или с учетом полученных результатов при необходимости - корректироваться уже существующая.

Проведение анализа кредитного портфеля банка на регулярной основе необходимо, прежде всего, органам управления банка (главным образом уровня - топ-менеджеров). Результаты анализа позволяют руководству банка:

- выбирать вариант наиболее рационального (оптимального) размещения имеющихся ресурсов;

- определять (корректировать) основные направления кредитной политики банка;

- впоследствии - снижать риск банка за счет дальнейшей диверсификации кредитных вложений;

- принимать решения о целесообразности кредитования клиентов в зависимости от их отраслевой принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения и др. факторов.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

- первая - диверсификации кредитного портфеля банка;

- вторая - качество кредитного портфеля банка;

- третья - доходность кредитного портфеля банка.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

- ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам;

- ф.№102 «Отчет о финансовых результатах»;

- ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;

- ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»;

- ф.№118 «Данные о крупных кредитах»;

- ф.№128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;

- ф. № 302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»;

- ф.№325 «Процентные ставки по межбанковским кредитам»;

- ф.№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

Выбор источника информации определяются целями анализа, которые ставятся перед аналитиком, а также уровнем доступности источника информации.

Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Анализ кредитного портфеля можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений (КВ), находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Определяя величину кредитных вложений (КВ) необходимо помнить, что кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае - показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов.

При дистанционном анализе величина кредитных вложений (КВ) может быть определена по строке «Ссудная и приравненная к ней задолженность» (ф.№806).

При любом варианте определения общей величины кредитных вложений, рост КВ является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост, на первый взгляд, может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов.

К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и отчетный периоды, дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует, то уже на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части организации его кредитной деятельности.

Во-вторых, проведем, группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.

При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

- по основным видам ссудной задолженности;

- по видам кредитных продуктов;

- по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

- по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

- по срокам погашения выданных кредитов;

- по валютам выдаваемых кредитов;

- по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Рассмотрим, каким образом можно практически проводить подобные аналитические группировки.

Группировка кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности»

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам ссудной задолженности можно провести с использованием специальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности».

После проведения соответствующих расчетов в рамках данной таблицы аналитик должен заострить свое внимание по следующим позициям:

- определяя темп прироста (или сокращения) за период по каждому виду ссудной задолженности, считается положительным прирост «нерезкий» (в пределах не более 10-15% в месяц) и стабильный (стабильность определяется как минимум за 3 отчетных периода);

- обращается внимание на уровень показателя опережения (Коп). Данный показатель рассчитывается очень просто: как соотношение темпа роста ссудных активов (Тр(КВ)) и темпа роста активов (Тр(А)): Коп = Тр(КВ)/Тр(А), и отражает во сколько раз рост остатков ссудной задолженности опережает рост совокупных активов банка. Если Коп і 1, это свидетельствует об активной деятельности банка в области кредитования и может оцениваться положительно;

- стабильный рост показателей динамики по показателю доли МБК в активах банка (в условиях стабильно функционирующей банковской системы) является положительным фактом: чем выше данный показатель, тем выше ликвидность банка (однако в структуре кредитного портфеля такие вложения рекомендуемо не должны превышать 20-25%;);

- необходимо обратить внимание на долю по показателю совокупной просроченной ссудной и приравненной задолженности. Рост хотя бы за 2 периода данного показателя говорит о явном снижении качества кредитного портфеля банка.

Группировка кредитного портфеля по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»

Данный анализ производится, если банк формирует портфель однородных ссуд. Еще раз напомним, что на сегодня Банк России предоставил банкам возможность формировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могут включаться ссуды:

- размер, которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) банка;

- ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами банка. В частности, к таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическим лицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, и пр. Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам портфелей можно рекомендуется проводить на основании данных ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности».

2. Анализ кредитных операций ОАО «СКБ-банк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика кредитной организации

ОАО «СКБ-банк» был создан в соответствии с решениями собраний учредителей - пайщиков с наименованием Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу «СКБ-банк», путем реорганизации в форме преобразования СВЕРДЛОВСКОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «СКБ-БАНК» и является его правопреемником по всем обязательствам в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства оспариваемые сторонами.

В соответствии с решением общего собрания акционеров (протокол № 1 от 17 мая 1996 года) наименование организационно-правовой формы Банка приведено в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации и написание полного и сокращенного фирменных наименований Банка определено как открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» (СКБ-банк).

В соответствии с решением общего собрания акционеров написание полного и сокращенного фирменных наименований Банка изменено на открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» ОАО «СКБ-банк».

Место нахождения Банка: г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75.

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

-осуществление переводов денежных средств по поручению физических и

юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

-инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

-привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (при наличии

соответствующей лицензии Банка России);

-выдача банковских гарантий;

-осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов) и т.д.

Ознакомимся с организационной структурой банка:

Рисунок 1 -- Организационная структура ОАО «СКБ - Банк»

Органами управления Банка являются:

- общее собрание акционеров Банка;

- совет директоров Банка;

- председатель Правления Банка;

- правление Банка.

Высшим органом управления Банка является общее собрание акционеров Банка.

К компетенции общего собрания акционеров Банка относится решение следующих вопросов:

-внесение изменений и дополнений в Устав Банка или утверждение Устав Банка в новой редакции, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;

-реорганизация Банка;

-ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение

промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

-избрание членов Совета директоров Банка и досрочное прекращение их полномочий;

-определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

-увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций;

-увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций посредством закрытой подписки;

-увеличение уставного капитала Банка путем размещения посредством открытой подписки дополнительных обыкновенных акций, составляющих более 25 процентов ранее размещенных обыкновенных акций;

-размещение эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, посредством закрытой подписки;

-размещение посредством открытой подписки конвертируемых в обыкновенные акции эмиссионных ценных бумаг, которые могут быть конвертированы в обыкновенные акции, составляющие более 25% ранее размещенных обыкновенных акций;

-уменьшение уставного капитала Банка путем уменьшения номинальной стоимости акций и другие вопросы.

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных Федеральным законом «Об акционерных обществах» к компетенции общего собрания акционеров Банка.

К компетенции Совета директоров Банка относятся следующие вопросы:

-определение приоритетных направлений деятельности Банка;

-созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 55 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

-утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

-определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров Банка в соответствии с положениями главы VII Федерального закона «Об акционерных обществах» и связанные с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;

-увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций за счет имущества Банка, когда размещение дополнительных акций осуществляется посредством распределения их среди акционеров;

-увеличение уставного капитала Банка путем размещения посредством открытой подписки дополнительных обыкновенных акций, составляющих 25 и менее процентов ранее размещенных обыкновенных акций;

-размещение посредством открытой подписки конвертируемых в обыкновенные акции эмиссионных ценных бумаг, которые могут быть конвертированы в обыкновенные акции, составляющие 25 и менее процентов ранее размещенных обыкновенных акций;

-размещение Банком дополнительных акций, в которые конвертируются

размещенные Банком привилегированные акции определенного типа, конвертируемые в обыкновенные акции или привилегированные акции иных типов, если такое размещение не связано с увеличением уставного капитала Банка, а также размещение Банком облигаций или иных эмиссионных ценных бумаг, за исключением акций;

-определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения или порядка ее определения и цены выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;

-приобретение Банком размещенных акций в соответствии с пунктом 2 статьи 72 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

-приобретение Банком размещенных облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах» или иными федеральными законами;

-утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг, проспекта ценных бумаг; принятие решений о внесении изменений и

дополнений в регистрационные документы выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;

-утверждение отчета об итогах приобретения акций, приобретенных Банком в соответствии с пунктом 1 статьи 72 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

-образование единоличного исполнительного органа (назначение Председателя Правления) Банка и досрочное прекращение его полномочий;

-образование коллегиального исполнительного органа (назначение членов Правления) Банка и досрочное прекращение полномочий членов коллегиального исполнительного органа (членов Правления Банка);

-рекомендации общему собранию акционеров по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии Банка вознаграждений и компенсаций;

-рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;

-предварительное утверждение годовых отчетов Банка;

-определение размера оплаты услуг аудитора Банка;

-использование резервного фонда и иных фондов Банка;

-утверждение внутренних документов Банка, за исключением внутренних документов, регулирующих деятельность органов Банка, утверждаемых общим собранием акционеров, а также иных внутренних

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляется

Ревизионной комиссией Банка. Ревизионная комиссия банка избирается в составе пяти человек годовым общим собранием акционеров на срок до следующего годового общего собрания акционеров.

Таблица 1 -- Ключевые показатели деятельности ОАО «СКБ-банк» за 2013 г., млрд. руб

Показатель	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01 2013	Изменения 2012 к 2011 гг.	Изменения 2013 к 2012 гг.
				Млрд. р.	%	Млрд. р.	%
Нетто-активы	116,84	136,07	132,51	19,23	16,4	3,56	-2,6
Привлеченные средства	101,01	115,98	107,60	14,97	14,8	-8,38	-7,2
Прибыль до налогообложения	1,870	3,212	1,837	1,342	71,8	-1,375	-42,8
Рентабельность капитала	19,5%	24,2%	12,3%	-	4,7	-	-11,9
Рентабельность активов	2,0%	2,6%	1,4%	-	0,6	-	-1,2
Кредиты юр. лицам (в том числе МСБ)	31,28	32,64	27,98	1,36	4,3	-4,66	-14,3
Кредиты физическим лицам	40,73	61,25	67,79	20,52	50,4	6,54	10,7
Портфель ценных бумаг	15,21	17,45	14,98	2,24	14,7	-2,47	-14,2
Размещенные МБК	14,08	8,58	3,43	-5,5	-39,1	-5,15	-60,0

Рентабельность капитала составила 12,3%, рентабельность активов - 1,4%. По итогам работы за 2013 год Банк получил прибыль до налогообложения в размере 1 836 млн. рублей. Величина нетто-активов с 2011 года увеличилась до 132,5 млрд.руб.

Динамика портфеля кредитов юридическим лицам представлена на рисунке 2:

Рисунок 2 -- Динамика портфеля кредитов юридическим лицам (включая портфель кредитов малому и среднему бизнесу), млрд. руб.

В 2013 году Банк снизил темпы роста кредитного портфеля юридических лиц. К концу отчетного периода портфель кредитов юридическим лицам (включая кредиты малому и среднему бизнесу) составил 28 млрд. рублей. На протяжении 2013 года Банк предпринимал активные действия по кредитованию как крупных клиентов, так и субъектов малого и среднего бизнеса по всей территории Российской Федерации. К концу отчетного периода портфель кредитов юридическим лицам (включая кредиты малому и среднему бизнесу) составил 27,98 млрд. рублей.

Рассмотрим динамику кредитов физическим лицам

:

Рисунок 3 -- Динамика кредитов физическим лицам, млрд. руб.

В 2013 году банк продолжил кредитование физических лиц, которое является одним из перспективных направлений, что привело к увеличению портфеля кредитов в 1,11 раза. Основные финансовые показатели банка представлены ниже.

Таблица 2 -- Динамика и структура активов ОАО «СКБ-банк» за 2011-2013 гг., тыс. р.

Наименование статьи	2011	2012	2013	Структура 2012,%	Динамика 2012 к 2011,%	Структура 2013,%	динамика 2013 к 2012,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Денежные средства	2723603	2691885	4063310	2,09	-1,16	3,33	50,95
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	4973687	5232242	3483639	4,05	5,20	2,85	-33,42
в т.ч. обязательные резервы	939093	1256051	1023575	0,97	33,75	0,84	-18,51
Средства в кредитных организациях	1466407	1870700	3857391	1,45	27,57	3,16	106,20
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	41371	0,00	-	0,03	-
Чистая ссудная задолженность	80294969	94954555	88062998	73,56	18,26	72,07	-7,26
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	14876700	17599383	14870849	13,63	18,30	12,17	-15,50
в т.ч. инвестиции в дочерние и зависимые организации	300	115702	122000	0,09	38467,3	0,10	5,44
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0,00	-	0,00	-
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3967857	4060918	4527351	3,15	2,35	3,71	11,49
Прочие активы	2540879	2680903	3283890	2,08	5,51	2,69	22,49
Всего активов	110844102	129090586	122190799	100,00	16,46	100,00	-5,34

Как видно по таблице 1 в 2013 году активы составили 122191 млн. рублей, что на -6899 млн. рублей или -0,05% меньше показателя 2012 года. А величина активов 2012 года, в свою очередь, превысила значение предыдущего года на 16,46%. Таким образом, в 2013 году рост активов сменяется снижением. Основными факторами снижения величины активов банка явились: сокращение чистой ссудной задолженности (-7,26% в 2013 г. по сравнению с 2012 г.), уменьшение инвестиционного портфеля, снижение средств в ЦБ РФ, в том числе объема резервов.

Наглядно динамика активов представлена на рисунке 4:

Рисунок 4 -- Динамика активов ОАО «СКБ-банк» за 2011-2013 гг.

Как показывает рисунок, резкий рост активов наблюдался в 2012 г. В 2013 году впервые за несколько предшествующих лет снизился рост активов Банка, что связано с общим замедлением динамики банковского сектора и по причине действий Центрального Банка по охлаждению рынка кредитования, который в предыдущие годы выступал мотором развития всей банковской отрасли и необходимости фондирования данных операций. Также на снижение активов оказало влияние сокращение объема вкладов населения, что обусловлено политикой банка по снижению процентных ставок по вкладам для приведения их среднему значению в отрасли.

Таблица -- 3 Динамика и структура пассивов ОАО «СКБ-банк» за 2011-2013 гг., тыс. р.

Наименование статьи	2013	2012	2011	Структура 2012,%	Динамика 2012 к 2011,%	Структура 2013,%	динамика 2013 к 2012,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	500000	6360161	1419476	5,42	348,06	0,46	-92,14
Средства кредитных организаций	1977666	4670276	5952552	3,98	-21,54	1,81	-57,65
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	101885997	99301448	83775999	84,59	18,53	93,40	2,60
В т.ч. вклады физических лиц	71243076	63488870	44219420	54,09	43,58	65,31	12,21
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливости стоимости через прибыль или убыток	3932	1837	1096109	0,00	-99,83	0,00	114,04
Выпущенные долговые обязательства	3157838	5533211	8766969	4,71	-36,89	2,89	-42,93
Прочие обязательства	1525702	1412694	923893	1,20	52,91	1,40	8,00
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитно характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	34186	106155	24854	0,09	327,11	0,03	-67,80
Всего обязательств	109085321	117385782	101959852	100,00	15,13	100,00	-7,07

Как видно по таблице 3 в 2013 году пассивы составили 101959852 млн. рублей, что на 15425930 млн. рублей или -7,07% меньше показателя 2012 года. А величина пассивов за 2012 год, в свою очередь превысила значение предыдущего года на 15,13%. Снижение пассивов в 2013 году обусловлено снижением кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ (-92, 14%), снижением средств кредитных организаций (-57, 65%), снижением объема выпущенных долговых обязательств (-42,93%).

Наибольшую долю в структуре обязательств занимает средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, удельный вес которых в общей сумме обязательств в 2013 году достиг 93,4%. В том числе вклады физических лиц занимают 65,31%, т.е. банк фондируется главным образом за счет депозитов преимущественно физических лиц.

Рассмотрим динамику и структуру источников собственных средств банка.

Таблица 4 -- Динамика и структура источников собственных средств ОАО «СКБ-банк» за 2011-2013 гг., тыс. р.

Наименование статьи	2011	2012	2013	Структура 2012,%	Динамика 2012 к 2011,%	Структура 2013,%	динамика 2013 к 2012,%
Средства акционеров (участников)	2124895	2124895	2124895	18,15	0,00	16,21	0,00
Эмиссионный доход	2522742	2522742	2522742	21,55	0,00	19,25	0,00
Резервный фонд	171096	250548	318734	2,14	46,44	2,43	27,21
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-341682	23157	-227152	0,20	-106,78	-1,73	-1080,92
Переоценка основных средств	1245509	1240628	1680170	10,60	-0,39	12,82	35,43
Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1572633	3086740	5478522	26,37	96,28	41,80	77,49
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период	1589057	2456094	1207567	20,98	54,56	9,21	-50,83
Всего источников собственных средств	8884250	11704804	13105478	100,00	31,75	100,00	11,97

Как видно на таблице 4 наблюдается рост собственных средств. Наибольшую долю в структуре собственных средств занимает нераспределенная прибыль (до 41,80 в 2013 г.), которая демонстрирует тенденцию к росту за исследуемый период.

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО «СКБ-банк»

Проведём анализ кредитного портфеля ОАО «СКБ-банк» по категориям заемщиков. Динамика кредитного портфеля юридических представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 -- Динамика портфеля кредитов юридическим лицам (включая портфель кредитов малому и среднему бизнесу), млрд. руб.

В банке организован электронный документооборот прохождения кредитных заявок малого и среднего бизнеса, что оказывает существенное влияние на развитие и сохранение объёмов продаж. Объем остатков ссудной задолженности с 2009г. демонстрировал устойчивый рост, достигнув в 2012 г. 32,6 млрд. р. В 2013 г. наблюдается снижение суммы остатка задолженности юридических лиц до 28 млрд. р.

В 2013 году Банк продолжил кредитование физических лиц, которое является одним из перспективных направлений. Активация работы Банка в сфере кредитования физических лиц привела к увеличению портфеля кредитов в 1,1 раза (рисунок - 6).



Рисунок 6 -- Динамика кредитов физическим лицам, млрд. руб.

Для физических лиц ОАО «СКБ-банк» предлагает выгодные и удобные кредиты с «прозрачными» условиями - без скрытых процентов и комиссий. Таким образом, банк реализует социально ориентированную политику, направленную на удовлетворение различных потребностей населения.

Рассмотрим проблемную часть задолженности клиентов.

Таблица 5 -- Активы с просроченными сроками погашения на 01.01.2013 г., в тыс. руб.

Вид просроченного актива	Общая сумма просроченной задолжности	просроченная задолженность по срокам	Величина резервов на возможные потери
		до 30 дн.	от 31 до 90 дн.	от 91 до 180 дн	свыше 180 дн.
Кредиты (займы) предоставленные, всего, в том числе:	12113899	2268804	2331578	2974612	4538905	6118429
Кредиты (займы) предоставленные юридическим лицам	4204359	846305	592306	696066	2069682	2515056
Кредиты (займы) предоставленные физическим лицам	7909540	1422499	1739272	2278546	2469223	3603373
Требования по получению % доходов, всего	835962	66289	153975	272665	343033	463628
требования по получению % доходов к юридическим лицам	232383	29317	37869	46643	118554	136627
Требования по получению % доходов к физическим лицам	603579	36972	116106	226022	224479	327001

По данным таблицы общая сумма просроченной задолженности клиентов банка составила 12113899 тыс. р. на 01.01.2013 г., в том числе по кредитам, предоставленным юридическим лицам - 4204359 тыс. р., по кредитам, предоставленным физическим лицам - 7909540 р.

В таблице 6 - представлена информация об активах с просроченными сроками погашения на 01.01.2014 г., в тыс. руб.

№ п/п	Вид просроченного актива.	Общая сумма просроченной задолжности.	просроченная задолженность по срокам.	Величина резервов на возможные потери.
			до 30 дн.	от 31 до 90 дн.	от 91 до 180 дн.	свыше 180 дн.
1	Кредиты (займы) предоставленные, всего, в том числе:	20757915	4428203	3807240	3871928	8650544	10034724
1.1	Кредиты (займы) предоставленные юридическим лицам	5606123	1048403	1019591	987978	2559151	2938688
1.2	Кредиты (займы) предоставленные физическим лицам	15151792	3379800	2787649	2892950	6091393	7096044
2	Требования по получению % доходов, всего	1733829	161380	271801	410124	890524	991247
2.1	требования по получению % доходов к юридическим лицам	439373	43064	71897	99574	224838	249385
2.2	Требования по получению % доходов к физическим лицам	1294456	118316	199904	310550	665686	741862

По данным таблицы общая сумма просроченной задолженности клиентов банка составила 20757915 тыс. р. на 01.01.2014 г., в том числе по кредитам, предоставленным юридическим лицам - 560123 тыс. р., по кредитам, предоставленным физическим лицам - 1733829 р.

Рисунок 7 -- Структура просроченной задолженности клиентов ОАО «СКБ-банк», по срокам на 01.01.2013 г.

Как видно на рисунке, наибольшая доля просроченной задолженности приходится на кредиты на срок свыше 180 дней, по кредитам, сроком погашения от 31 до 90 дней уровень просроченной задолженности составляет 18%, от 91 до 180 дней уровень просроченной задолжности составляет 19%.

Таблица 7 -- Структура чистой ссудной задолженности за 2013-2014 гг.

тыс., руб.	на 01.01.2014	на 01.01.2013
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
межбанковские кредиты, в т. ч:	1 631 610	1,85	7 765 962	8,19
Требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе	1 095 685	1,24	1 798 789	1,90
Ссудная и приравненная к ней задолженность юридических лиц, в т. ч:	29 363 920	33,34	32 341 667	34,09
Кредиты юридическим лицам - резидентам	13 488 488	15,32	15 864 552	16,72
Кредиты юридическим лицам - нерезидентам	129 379	0,15	281 246	0,30
Кредиты индивидуальным предпринимателям	13 903 759	15,79	15 170 152	15,99
Денежные требования по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг)	38 541	0,04	210 142	0,22
Требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе	1 802 019	2,05	810 816	0,85
Прочие требования	1 734	0,00	4 759	0,01
Ссудная и приравненная к ней задолженность физических лиц, в т. ч:	68 345 660	77,61	62 498 290	65,88
Потребительские кредиты	64 716 385	73,49	58 103 872	61,24
Ипотечные кредиты	3 039 111	3,45	3 085 991	3,25
Автокредиты	1 248	0,00	2 597	0,00
Прочие требования	578 786	0,66	1 293 581	1,36
Требования по задолжностям, образованным в результате заключения банком договора уступки прав требования с отсрочкой платежа	10 157	0,01	12 249	0,01
Итого чистая ссудная задолженность	88 062 998	100	94 873 633	100

В структуре чистой ссудной задолженности за 2014 г. наибольшую часть кредитов занимает ссудная и приравненная к ней задолжности физических лиц 77,61% , в т.ч. потребительские кредиты 73,49%.

Рисунок 8 - Предоставленные кредиты заемщикам физическим лицам - резидентам РФ, в тыс. руб.

Как видно на рисунке, наибольшая доля приходится на иные потребительские ссуды 42%, на прочие ссуды 6%, и на ипотечные кредиты 2%. Т.е можно сделать вывод, что на предоставление кредитов заёмщикам физическим лицам - резидентам из 100% приходится всего лишь 50%.

Заключение

В ходе написания курсового проекта цель, поставленная во введении, достигнута, задачи выполнены. Рассмотрев особенности и сущность кредитных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы:

Участниками любой кредитной сделки являются кредитор и заемщик.

Как экономическая категория кредит представляет собой совокупность экономических отношений. Их обособление в отдельный вид происходит на основе особенностей субъекта этих отношений. С этих позиций кредит можно охарактеризовать как отношения между кредитором и заёмщиком по поводу возвратного движения стоимости.

Субъектами кредитных отношений могут быть любые юридически самостоятельные хозяйственные единицы и дееспособные физические лица, вступающие в отношения по поводу временного заимствования стоимости в денежной или товарной форме.

Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов могут выступать специализированные кредитно- финансовые институты (небанковские кредитные организации), хозяйствующие субъекты, вступающие в отношения коммерческого кредита, государство, физические лица. Целью предоставления кредита является главным образом получение прибыли в виде ссудного процента.

Объектом кредитной сделки, по поводу которого возникают кредитные отношения, является ссуженная стоимость. Ссуженная стоимость обеспечивает непрерывность производства и на этой основе ускоряет воспроизводственный процесс. Это качество обусловлено тем, что использование кредита позволяет сократить потребность в накоплении собственных денежных средств для развития производства и способствует возобновлению и продолжению воспроизводственного цикла, непрерывности оборотного капитала. Взятая ссуда должна не только покрывать недостаток собственных средств заёмщика, но и приносить прибыль в результате использования кредита, иначе заёмщик будет не заинтересован в таких кредитных отношениях.

В теории кредита нет единства взглядов на количество и содержание функций кредита. Однако постоянным проявлением сущности кредита во всех его формах являются перераспределительной функцией кредита, функция создания кредитных орудий обращения (эмиссионная) и контрольная функция кредита

Были проанализированы публикуемые данные банка ОАО «СКБ - банк» и сделан соответствующий вывод: В 2013 году активы составили 122191 млн. рублей, что на -6899 млн. рублей или -0,05% меньше показателя 2012 года. А величина активов 2012 года, в свою очередь, превысила значение предыдущего года на 16,46%. Таким образом, в 2013 году рост активов сменяется снижением. Основными факторами снижения величины активов банка явились: сокращение чистой ссудной задолженности (-7,26% в 2013 г. по сравнению с 2012 г.), уменьшение инвестиционного портфеля, снижение средств в ЦБ РФ, в том числе объема резервов.

В 2013 году Банк снизил темпы роста кредитного портфеля юридических лиц. К концу отчетного периода портфель кредитов юридическим лицам (включая кредиты малому и среднему бизнесу) составил 28 млрд. рублей.

На протяжении 2013 года Банк предпринимал активные действия по кредитованию как крупных клиентов, так и субъектов малого и среднего бизнеса по всей территории Российской Федерации. К концу отчетного периода портфель кредитов юридическим лицам (включая кредиты малому и среднему бизнесу) составил 27,98 млрд. рублей.

В 2013 году Банк продолжил кредитование физических лиц, которое является одним из перспективных направлений. Активизация работы Банка в сфере кредитования физических лиц привела к увеличению портфеля кредитов в 1,11 раза

В 2013 году пассивы составили 101959852 млн. рублей, что на 15425930 млн. рублей или -7,07% меньше показателя 2012 года. А величина пассивов за 2012 год, в свою очередь превысила значение предыдущего года на 15,13%. Снижение пассивов в 2013 году обусловлено снижением кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ (-92, 14%), снижением средств кредитных организаций (-57, 65%), снижением объема выпущенных долговых обязательств (-42,93%).

Банком были созданы дополнительные резервы, в связи с увеличением кредитного портфеля, в размере 10 663 млн. рублей, что свидетельствует о взвешенной политике банка в области управления рисками и адекватном покрытии резервами возможных потерь по ссудам.

Наибольшая доля просроченной задолженности приходится на кредиты на срок свыше 180 дней, по кредитам, сроком погашения от 31 до 90 дней уровень просроченной задолженности составляет 18%, от 91 до 180 дней уровень просроченной задолжности составляет 19%.

Список использованных источников

1.Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от26.01.1996 №14-ФЗ (в редакции от 17.12.1999)

2.Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Дело, 2004.

3.Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - С-Пб: "Питер", 2005.

4.Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие/ под ред. И.О. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009.

5.Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 2005.

6.Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учеб. пособие. М.: АО Дис, 2003.

7.Гамидов Г.Н. Банковское и кредитное дело. - М.: Банки и биржи, 2005.

8.Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. - М.: Юрайт-Издат., 2006

9.Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит, 2003.

10.Епифанов А.О., Маслак Н.Г. Операции коммерческих банков. - К: Унив. книга. - 2007.

11.Корниенко С.Л. Оценка кредитоспособности заемщика в процессе управления кредитным риском. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М. - 2005.