Аналіз кредитного портфеля населення Умовного Банку здійснюється відповідно до таких видів кредитів як кредити фізичним особам - підприємцям, іпотечні кредити фізичним особам, споживчі кредити фізичним особам та інші кредити фізичним особам. У структурі кредитів населення Умовного Банку переважають споживчі кредити фізичним особам, їх частка на 01.01.2011 рік склала 79,18 % від загального обсягу.

Організація обліку операцій з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку регламентується як нормативно-правовими актами НБУ так і внутрішніми нормативними актами затвердженими постановами правління даного банку, які визначають учасників відносин щодо надання кредитів фізичним особам, вимоги до них, умови кредитування фізичних осіб, процедуру надання кредитів фізичним особам, послідовність проведення етапів щодо здійснення операції з кредитування фізичних осіб.

Обов'язковим в Умовному Банку є здійснення внутрішнього контролю за операціями з кредитування фізичних осіб, який включає контроль за поверненням кредитів фізичними особами, контроль за погашенням прострочених кредитів, контроль за цільовим використанням кредитів, контроль за наявністю і станом зберігання заставленого майна. Проте Умовному Банку має здійснювати впровадження ефективних форм і методів внутрішнього контролю, що нададуть змогу оперативно реагувати на зміни у зовнішньому та внутрішньому середовищі з метою цілеспрямованого впливу на останнє.



РОЗДІЛ 3. ВДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЇ ОБЛІКУ ТА КОНТРОЛЮ ОПЕРАЦІЙ З КРЕДИТУВАННЯ ФІЗИЧНИХ ОСІБ В УМОВНОМУ БАНКУ

3.1 Рекомендації щодо вдосконалення моделей погашення кредитів наданих фізичним особам

Ризик дострокового погашення є одним із різновидів кредитного ризику. Він виникає у випадку дострокового погашення кредитором частини або повної суми кредиту, що зменшує запланований прибуток банку та ускладнює планування ліквідності. Для мінімізації такого ризику банки можуть внести у кредитну угоду положення про заборону дострокового погашення кредиту або комісію за дострокове погашення кредиту [41]. Саме другий метод використовується в Умовному Банку», тобто стягується комісія за дострокове погашення у розмірі 1 % від суми, що достроково погашається. Проте сума комісії не погашає втрат банку в разі дострокового погашення боргу в повній мірі.

В курсовій роботі пропонуємо розглянути чотири моделі погашення кредиту наданого фізичній особі. Також існують й інші моделі, які в принципі відрізняються між собою методами погашення боргу. Деякі з них мають своєю метою знизити витрати боржника на початкових етапах погашення кредиту. Вони передбачають наявність пільгового періоду, протягом якого виплачуються тільки відсотки по кредиту. Така модифікація є корисною для клієнтів, що очікують на ріст своїх доходів в майбутньому - наприклад, молодих сімей. Інші схеми кредитування фізичних осіб дозволяють здійснювати погашення боргу або рівними, як правило, щомісячними внесками, або зі зростаючими платежами в перші роки.

Здійснимо порівняння доходів і втрат, які отримає банк, при використанні кожної з таких моделей: модель А погашення кредиту рівними частинами на основі схеми простих відсотків;

- модель В - погашення кредиту рівними частинами на основі схеми складних відсотків;

- модель С - погашення кредиту рівними сумами основного боргу;

- модель D - погашення кредиту зростаючими платежами.

Для аналізу вище наведених моделей визначимо умовний приклад надання кредиту фізичній особі в Умовному Банку, який погашено достроково. Кредит видано в сумі 30000 грн., відсоткова ставка 18 % річних, термін 3 роки (36 місяців), нарахування відсотків щомісячне, дострокове погашення відбулося у четвертому місяці.

Введемо наступні позначення: r - річна відсоткова ставка, по якій надається кредит фізичній особі, m - кількість періодів нарахування, i = r/m - відсоткова ставка за місяць, T - термін кредитування (в роках), n = m*T - загальна кількість платежів, K0 - розмір кредиту, Kt - сума заборгованості в місяці t, Vt- загальний місячний платіж (такий платіж містить в собі платіж по погашенню заборгованості Vt' та відсотковий платіж Vt'').

Розрахуємо грошові потоки при моделі А, за такими формулами:

Vt = K0/n * (1+i*(n+1)/2), (3.1)

Vt' = K0/n, t = 1,…,n, (3.2)

Vt'' = K0 * i * (n+1) / 2*n, t = 1,…,n. (3.3)

Розрахунки за моделлю А (формули (3.1) - (3.3) наведено в таблиці 3.1.

Із здійснених розрахунків видно, що при погашенні боргу за кредитом наданим фізичній особі за даною моделлю банк отримає дохід від операції за ввесь період дії кредитного договору, тобто 36 місяців, в розмірі 8325 грн., якщо позичальник погасить достроково борг у четвертому місяці, то дохід складе 925 грн.



Таблиця 3.1 Розрахунок погашення заборгованості за кредитом наданим фізичній особі за моделлю А, грн.

Період	Загальний внесок, Vt	Призначення внеску	Сума заборгованості, Kt
		Vt'	Vt''
0				30000,00
1	1064,58	833,33	231,25	29166,67
2	1064,58	833,33	231,25	28333,34
3	1064,58	833,33	231,25	27500,01
4	1064,58	833,33	231,25	26666,68
Разом за 4 місяців	4258,32	3333,32	925,00
…
36	1064,58	833,33	231,25	0,00
Разом за 36 місяців	38325,00	30000	8325,00

Для аналізу моделі В (погашення кредиту рівними частинами на основі схеми складних відсотків) проведемо розрахунки за такими формулами:

Vt = K0 * (i*(1+i)n / ((1+i)n - 1), (3.4)

Vt' = Vt - Vt'', t = 1,…,n, (3.5)

Vt'' = Kt-1 * 1 + i, t = 1,…,n. (3.6)

В таблиці 3.2 представлені розрахунки за наведеними вище формулами

(3.4) - (3.6).

Таким чином, банк отримає дохід у розмірі 9045 грн., якщо позичальник (фізична особа) погасить всю суму боргу на протязі 36 місяців, без дострокового погашення наданого кредиту. У разі дострокового погашення боргу позичальником у четвертому місяці банк отримає дохід у розмірі 1742,31 грн.



Таблиця 3.2 Розрахунок погашення заборгованості за кредитом наданим фізичній особі за моделлю В, грн.

Період	Загальний внесок, Vt	Призначення внеску	Сума заборгованості, Kt
		Vt'	Vt''
0				30000,00
1	1084,57	634,57	450,00	29365,43
2	1084,57	644,09	440,48	28721,34
3	1084,57	653,75	430,82	28067,59
4	1084,57	663,56	421,01	27404,03
Разом за 4 місяців	4338,28	2595,97	1742,31
…
36	1084,57	1068,54	16,03	0,00
Разом за 36 місяців	39045,00	30000,00	9045,00

Використаємо модель С для розрахунку платежів за кредитом наданим фізичній особі. Для моделі С щомісячний платіж в рахунок погашення основного боргу для всього періоду, розмір відсотків та розмір загального місячного внеску розраховуються за формулами:

Vt = Vt' + Vt'', (3.7)

Vt' = К0 / n, t = 1,…,n, (3.8)

Vt'' = Kt-1 * i, t = 1,…,n. (3.9)

Розрахунки за наведеними формулами (3.7) - (3.9) подано у таблиці 3.3.

Отже, при використанні моделі С для розрахунку платежів за кредитом наданим фізичній особі за ввесь період банк отримає суму доходу, що становить 8325 грн. При погашенні клієнтом боргу у четвертому місяці банк отримає дохід від кредитної операції в розмірі 1725 грн.



Таблиця 3.3 Розрахунок погашення заборгованості за кредитом наданим фізичній особі за моделлю С, грн.

Період	Загальний внесок, Vt	Призначення внеску	Сума заборгованості, Kt
		Vt'	Vt''
0				30000,00
1	1283,33	833,33	450,00	29166,67
2	1270,83	833,33	437,50	28333,34
3	1258,33	833,33	425,00	27500,01
4	1245,83	833,33	412,50	26666,68
Разом за 4 місяців	5058,32	3333,32	1725,00
…
36	845,83	833,33	12,50	0,00
Разом за 36 місяців	38325,00	30000,00	8325,00

Модель D передбачає погашення кредиту зростаючими платежами, тому вченою використовується зростаюча геометрична прогресія, формули розрахунку:

Vt = К0/v * (в*v - 1) / (в*vn - 1), (3.10) v = 1 / (1+i), (3.11)

Vt' = Vt - Vt'', (3.12)

Vt'' = Kt-1 * i, t = 1,…,n. (3.13)

Грошові потоки розраховані для моделі D за формулами (3.10) - (3.13) та наведені в таблиці 3.4

При розрахунку банком платежів за кредитним договором за моделлю D для всього періоду сума доходу, що отримає банк становить 1763,58 грн. Банк отримає від наданого кредиту дохід у розмірі 9942 грн. при достроковому погашені у четвертому місяці.



Таблиця 3.4 Розрахунок погашення заборгованості за кредитом наданим фізичній особі за моделлю D, грн.

Період	Загальний внесок, Vt	Призначення внеску	Сума заборгованості, Kt
		Vt'	Vt''
0				30000,00
1	841,50	391,50	450,00	29608,50
2	855,28	411,15	444,13	29197,35
3	869,18	431,22	437,96	28766,13
4	883,32	451,83	431,49	28314,30
Разом за 4 місяців	4290,78	1685,70	1763,58
…
36	1438,89	1422,24	16,65	0,00
Разом за 36 місяців	39942,00	30000,00	9942,00

Здійснимо порівняння за моделями суми доходів і втрат вразі дострокового погашення у четвертому місяці (табл. 3.5).

Таблиця 3.5 Порівняння суми доходів і втрат при достроковому погашенні за різними моделями у четвертому місяці, грн.

Показник	Модель А	Модель В	Модель С	Модель D
Сума відсотків за період обумовлений в договорі (36 місяців)	8325,00	9045,00	8325,00	9942,00
Сума відсотків за 4 місяця	925,00	1742,31	1725,00	1763,58
Комісія за дострокове погашення боргу	266,67	274,04	266,67	283,14
Сума втрат банком	7133,33	7028,65	6333,33	7894,84

Оскільки банк не має інформації про те, коли відбудеться дострокове погашення кредиту і чи відбудеться воно взагалі, то необхідно вибрати таку модель за якої буде отримано найбільший дохід (відсотки) як при достроковому погашенні, так і за договором.

Таким чином, проаналізувавши отримані суми доходу і втрат при достроковому погашенні боргу у четвертому місяці за різними моделями можна сказати, що банк отримає найбільший дохід, якщо буде використовувати модель D, який складе 1763,58 грн. при достроковому погашенні та 9942 грн. при за договором. Проте і розмір втрат складе 7894,84 грн. Відповідно пропонується банку ввести таку модель розрахунку за погашенням кредиту, за якою погашення кредиту відбувається зростаючими платежами.

3.2 Впровадження в Умовному Банку системи комплаєнс-контролю операцій з кредитування фізичних осіб

З метою забезпечення надійності, законності, ефективності, а також безпеки операцій з кредитування фізичних осіб Умовний Банк повинен мати внутрішній механізм, який захищає від потенційних помилок, втрат і різноманітних порушень. Саме такі завдання і виконує служба внутрішнього комплаєнс-контролю, яку пропонуємо ввести в Умовному Банку.

Термін «комплаєнс» в перекладі з англійської означає згоду, відповідність, тобто відповідність як внутрішнім, так і зовнішнім вимогам чи нормам. Зазначений термін широко застосовується в діяльності зарубіжних компаній.

Комплаєнс - це процес контролю комплаєнс-ризиків. У свою чергу, комплаєнс-ризиками вважаються ризики юридичних санкцій, фінансових збитків або втрати репутації внаслідок невиконання банком вимог законодавства України, нормативно-правових актів, внутрішніх положень і правил (в тому числі і тих, що стосуються надання кредитів фізичним особам).

Нездатність передбачати вплив неналежних дій працівників відділу з кредитування фізичних осіб Умовного Банку може завдати шкоди репутації банку, навіть якщо не було порушено вимог законодавства України.

Виходячи із зазначеного, наведемо визначення комплаєнс-контролю за операціями з кредитування фізичних осіб. Комплаєнс-контроль за наданням кредитів фізичним особам - це контроль відповідності банківської діяльності чинному законодавству у галузі кредитування фізичних осіб.

Комплаєнс-контроль за наданням кредитів фізичним особам є частиною системи внутрішнього контролю.

До основної мети впровадження комплаєнс-контролю в Умовному Банку можна віднести зведення до мінімуму ризиків за операціями з кредитування фізичних осіб.

Комплаєнс-контроль за операціями з кредитування фізичних осіб полягає у визначенні порушень при наданні кредитів фізичним особам, а також контроль за відшкодування нанесеної шкоди та виявлення помилок персоналу даного банку.

Функції комплаєнс-контролю за операціями з кредитування фізичних осіб наведені на рисунку 3.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.1 Функції комплаєнс-контролю за операціями з кредитування фізичних осіб

Система комплаєнс-контролю нерозривно пов'язана із системою внутрішнього аудиту, а тому процес їх побудови повинен бути гармонійним та доповнювати один одного. Процес побудови системи комплаєнс-контролю за кредитуванням фізичних осіб можна поділити на наступні етапи:

- постановка мети і завдань перед системою комплаєнс-контролю;

- формування служби комплаєнс-контролю за кредитуванням фізичних осіб та наділення її контрольними функціями.

На даному етапі здійснюється підбір персоналу, реалізується безперервний процес щодо підвищення рівня його кваліфікації;

- розробка внутрішніх регуляторів (стандартів і методик) діяльності служби комплаєнс-контролю банку за кредитуванням фізичних осіб;

- визначення ролі служби комплаєнс-контролю за кредитуванням фізичних осіб.

Принципи комплаєнс-контролю за наданням кредитів фізичним особам полягають у визначенні функцій працівників служби комплаєнс-контролю за операціями з кредитування фізичних осіб та наділення їх повноваженнями у сфері комплаєнс-політики (методи і способи, за допомогою яких реалізується процес управління комплаєнс-ризиками). Види принципів комплаєнс-контролю за наданням кредитів фізичним особам та їх характеристику відображено на рисунку 3.2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.2 Принципи комплаєнс-контролю за наданням кредитів фізичним особам

Залежно від часу проведення можна виділити такі види комплаєнсконтролю за операціями з кредитування фізичних осіб:

1. Попередній комплаєнс-контроль. Полягає в тому, що його здійснює служба комплаєнс-контролю банку з кредитування фізичних осіб (у разі недоцільності чи неможливості формування такої служби здійснюється відділом внутрішнього аудиту) для нетипових, нових чи сумнівних операцій щодо надання кредиту фізичній особі з метою недопущення ризиків щодо несвоєчасного повернення кредиту позичальником.

2. Поточний комплаєнс-контроль. Здійснюється фахівцями служби комплаєнс-контролю з кредитування фізичних осіб за оперативною інформацією з метою контролю за дотриманням вимог законодавства України, а також внутрішніх документів на підставі яких здійснюється надання та облік кредитів фізичним особам.

3. Наступний комплаєнс-контроль. Проводиться фахівцями служби комплаєнс-контролю з кредитування фізичних осіб після завершення відповідної операції. На даному етапі доцільно здійснювати оцінку ефективності попереднього та поточного комплаєнс-контролю, за результатами якого фахівцями розробляються рекомендації щодо усунення виявлених недоліків.

Виходячи із вищенаведеного, бачимо, що для здійснення комплаєнсконтролю необхідними умовами є забезпечення незалежності служби комплаєнс-контролю, наявність інформаційних та фінансових ресурсів. Обов'язки виконавців повинні бути чітко визначеними та розподіленими, підпорядкованими внутрішньому аудиту.

Таким чином, ефективно побудована служба комплаєнс-контролю з кредитування фізичних осіб надасть можливість вирішувати багато нагальних питань, наведемо основні з них:

1) впроваджувати безперервний, дієвий контроль за ризиками щодо неповернення кредиту фізичними особами;

2) під час здійснення комплаєнс-контролю всебічно використовувати інтелектуальний потенціал працівників служби комплаєнс-контролю з кредитування фізичних осіб;

3) попереджувати появу комплаєнс-ризиків, а також всіх наслідків, котрі з них випливають;

4) виявляти недоліки у здійсненні операцій з кредитування фізичних осіб;

5) виконувати функції, пов'язані із консультуванням працівників відділу кредитування фізичних осіб.

Висновки до розділу 3

Таким чином, для мінімізації втрат банку від дострокового погашення боргу було проаналізовано чотири моделі кредитування фізичних осіб, а саме модель погашення кредиту рівними частинами на основі схеми простих відсотків, модель погашення кредиту рівними частинами на основі схеми складних відсотків, модель погашення кредиту рівними сумами основного боргу, модель погашення кредиту зростаючими платежами. Проведені розрахунки за даними моделями показали, що банк зможе отримати найвищий дохід при достроковому погашення боргу в разі використання моделі погашення кредиту зростаючими платежами. Саме тому було запропоновано також використовувати в банку дану модель, яка є дохіднішою для банку і зручною для населення, коли менші платежі погашаються на початку періоду і поступово зростають до кінця періоду.

Для впевненості в тому, що банк працює надійно, керівництво Умовного Банку повинно забезпечити впровадження системи комплаєнс-контролю (в тому числі комплаєнс-контролю за кредитуванням фізичних осіб), яка б показувала, наскільки діяльність відповідає вимогам чинного законодавства.

Отже, система комплаєнс-контролю з кредитування фізичних осіб призначена для скорочення ризиків щодо неповернення кредитів фізичними особами та забезпечення користувачів фінансової звітності точною, надійною, оперативною інформацією щодо діяльності банку.



ВИСНОВКИ

У результаті визначення сутності та відображення в обліку операцій з кредитування фізичних осіб, дослідження організації обліку та контролю операцій з кредитування фізичних осіб в банках України, можна зробити наступні висновки.

Кредитування фізичних осіб - це продаж торговельними підприємствами споживчих товарів з відстрочкою платежу або надання фінансовими установами позичок населенню на придбання товарів, автомобілів, житла, а також на оплату різноманітних витрат приватного (особистого) характеру (плата за навчання, медичне обслуговування, придбання побутових товарів тощо).

Організація операцій банку з кредитування фізичних осіб включає розробку внутрішніх документів, які регламентують порядок розгляду документів позичальника, функції структурних підрозділів, які беруть участь у процесі кредитування фізичних осіб, порядок організації роботи з простроченими кредитами та особливості надання окремих видів кредитів фізичним особам.

Розглянувши основні аспекти обліку операцій з кредитування фізичних осіб бачимо, що синтетичний облік операцій з даного виду кредитування здійснюється за рахунками другого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, за відповідними групами. Аналітичний облік даного виду операцій ведеться за видами кредитів, що надані фізичним особам, а також за строками їх погашення.

Оскільки, кредитні операції банку є найризикованішими, то вони повинні підлягати найбільш глибокому та частому контролю, перевірятися внутрішніми контролерами (аудиторами).

Внутрішній контроль банку за операціями з кредитування фізичних осіб є однією з найважливіших функцій управління. Визначення, оцінка та мінімізація ризиків за кредитами є найважливішим завданням проведення внутрішньобанківського контролю, якість якого залежить від оптимізації взаємовідносин та обміну необхідною інформацією між внутрішнім контролем, зовнішнім і внутрішнім аудитом комерційного банку.

В курсовій роботі було досліджено організацію обліку та контролю операцій з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку, який здійснює кредитування фізичних осіб на підставі банківської ліцензії НБУ на здійснення операцій з розміщення коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.

Проведений аналіз кредитного портфеля населення в Умовному Банку показав, що за 2008 - 2010 роки обсяг наданих кредитів фізичним особам знизився. Причиною чого є порівняно високий рівень початкових витрат, котрі має здійснити банк, впроваджуючи нові види даних послуг, а також невисокий рівень доходів більшої частини населення.

Аналіз кредитного портфеля населення Умовного Банку здійснюється відповідно до таких видів кредитів як кредити фізичним особам - підприємцям, іпотечні кредити фізичним особам, споживчі кредити фізичним особам та інші кредити фізичним особам, а також аналізуються кредити надані в національній та іноземній валютах.

Організація обліку операцій з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку регламентується як нормативно-правовими актами НБУ так і внутрішніми нормативними актами затвердженими постановами правління даного банку, які визначають учасників відносин щодо надання кредитів фізичним особам, вимоги до них, умови кредитування фізичних осіб, процедуру надання кредитів фізичним особам, послідовність проведення етапів щодо здійснення операції з кредитування фізичних осіб.

Обов'язковим в Умовному Банку є здійснення внутрішнього контролю за операціями з кредитування фізичних осіб, який включає контроль за поверненням кредитів фізичними особами, контроль за погашенням прострочених кредитів, контроль за цільовим використанням кредитів, контроль за наявністю і станом зберігання заставленого майна.

Для мінімізації втрат банку від дострокового погашення боргу було проаналізовано чотири моделі кредитування фізичних осіб, а саме модель погашення кредиту рівними частинами на основі схеми простих відсотків, модель погашення кредиту рівними частинами на основі схеми складних відсотків, модель погашення кредиту рівними сумами основного боргу, модель погашення кредиту зростаючими платежами. Проведені розрахунки за даними моделями показали, що банк зможе отримати найвищий дохід при достроковому погашення боргу в разі використання моделі погашення кредиту зростаючими платежами. Саме тому було запропоновано також використовувати в банку дану модель, яка є дохіднішою для банку і зручною для населення, коли менші платежі погашаються на початку періоду і поступово зростають до кінця періоду.

Таким чином, для впевненості в тому, що банк працює надійно, керівництво такого банку повинно забезпечити впровадження системи комплаєнс-контролю, яка б показувала, наскільки діяльність відповідає вимогам чинного законодавства.

Ефективно побудована служба комплаєнс-контролю з кредитування фізичних осіб надасть можливість вирішувати багато нагальних питань, наведемо основні з них: 1) впроваджувати безперервний, дієвий контроль за ризиками щодо неповернення кредиту фізичними особами; 2) під час здійснення комплаєнс-контролю всебічно використовувати інтелектуальний потенціал працівників служби комплаєнс-контролю з кредитування фізичних осіб; 3) попереджувати появу комплаєнс-ризиків, а також всіх наслідків, котрі з них випливають; 4) виявляти недоліки у здійсненні операцій з кредитування фізичних осіб; 5) виконувати функції, пов'язані із консультуванням працівників відділу кредитування фізичних осіб.



СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Башлай, С.В. Теоретичні аспекти та особливості банківського кредитування фізичних осіб в Україні [Текст] / С. В. Башлай, Н. О. Лобода //Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. - 2005.Т.12.- C.199-208

2. Бєлова, І. В. Організація контролю в банку [Текст] : навч. посіб. / І. В. Бєлова. - Суми : Університетська книга, 2009. - 302 с. - ISBN 978-966-680-442-9.

3. Бондар, О.П. Банківське споживче кредитування населення [Текст] / О.П. Бондар // Науковий вісник: Фінанси, банки,інвестиції. - 2009. - № 4. - С. 68-83.

4. Вархоляк, К.С. Функціональні аспекти розвитку банківської діяльності в Україні на основі споживчого кредитування [Текст] / К.С. Вархоляк // Збірник наукових праць. - 2006. - №17. - С. 238-246.

5. Вовчак, О.Д. Кредит і банківська справа [Текст]: навчальний посібник / [Вовчак О.Д., Рущишин Н.М., Андрейків Т.Я.]; Підручник. - К: Знання, 2008. - 524 c. - ISBN 978-966-346-588-3

6. Груздевич, У.Я. Аналіз банківської діяльності [Текст] : Навч. Посібник. - - К.: УБС НБУ, 2007. - 222 с. - ISBN 978-966-368-041-5.

7. Дані фінансової звітності банків України [Електронний ресурс] // Банківський нагляд. - Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_id=64097

8. Джулій, Л.В. Проблеми обліку кредитних операцій банку за умов економічної кризи [Електронний ресурс] / Л.В. Джулій, А.П. Олійник, О.В. Тарашевська // НБУ ім. Вернадського. - 2009. - Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Vchnu_ekon/2009_6_1/141-144.pdf.

9. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування використання резервів під кредитні ризики в банках України [Електронний ресурс] / Постанова Правління НБУ від 27.12.2007 р., №481. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi?nreg=z0048-08.

10. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України [Електронний ресурс] / Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 р. № 280.-Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi?page=1&nreg=z0919-04

11. Коваленко, М. А. Операції сучасного комерційного банку [Teкст] : навчальний посібник / М. А. Коваленко, В. М. Білінкіс, Л. Є. Сухомлин. - Херсон : Олді-плюс, 2006. - 468 с. - ISBN 966-8447-11-5

12. Коренєва, О. Г. Організація обліку в банку [Текст] / навч. посіб. / О. Г. Коренєва, О. В. Мірошниченко, Т. Г. Савченко. - Суми : ДВНЗ «УАБС НБУ», 2008. - 273с.

13. Коцовська, Р.Р. Банківські операції [Текст]: навчальний посібник / [Коцовська Р.Р., Павлишин О.П., Хміль Л.М.]; Навч. посібник. - К: УБС НБУ:Знання, 2010. - 390 c. - ISBN 978-966-484-014-6

14. Кузьмінська, О.Е. Організація обліку в банках [Текст] / навч.-метод. посіб. / О.Е. Кузьмінська, В.Б. Кириленко. - К : КНЕУ, 2002. - 282с. - ISBN 966-574-332-5.

15. Лагутін, В.Д. Кредитування [Текст] : Навч. посібник, 3-є вид., перероб. і доп. - К.: Товариство «Знання», КОО, 2002. - 215 с. - ISBN 966-620113-5. 16. Луценко, А. Деякі аспекти правового регулювання споживчого кредитування в Україні [Текст] / А. Луценко // Економіка України. - 2008. - № 5. - С. 37-41.

17. Методичні рекомендації щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України [Електронний ресурс] : рекомендації, затверджено постановою Правління НБУ № 98 від 28.03.2007 р. // ВРУ: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=v0098500-076.

18. Міщенко, В.І. Банківські операції [Текст] / [Міщенко В.І., Слов'янська

Н.Г, Башлай С.В. та ін.] ; під ред. В.І. Міщенко. - К.: Знання, 2006. - 727 с.

– Мостовенко, Н.А. Особливості розвитку ринку банківського споживчого кредитування [Текст] / Н.А. Мостовенко // Збірник наукових праць. 2008. - № 5. - С. 46 - 53.

20. Нестеренко, М.В. Облік і аналіз кредитних операцій [Текст] / М.В. Нестеренко, О.Ф. Андросова // Економічний простір. - 2009. - №2. - С. 172- 178.

21. Облік і аудит у банках [Текст] / [О.Г. Коренєва, Н.Г. Слав'янська, Н.Г. Євченко та ін.] ; під ред. О.Г. Коренєвої, Н.Г. Слав'янської. - Суми: «Університетська книга», 2007. - 493 с. - ISBN 966-680-303-8.

22. Облікова політика Умовного Банку на 2011 рік [Текст] : затверджена постановою правління ВАТ Умовного Банку від 31.12.2009 р. № 528

23. Основи споживчого кредитування [Електронний ресурс] / Экономист. - 2001. - 06 лютого. - Режим доступу: http://ekonomist.kiev.ua/kredity/osnovispozhivchogo-kredituvannya.html.

24. Основні показники діяльності банків України [Електронний ресурс] / Банківський нагляд. - Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/Bank_supervision/dynamics.html.

25. Попова, І.В. Проблеми розвитку банківського кредитування споживчого ринку [Електронний посібник] / І.В. Попова. - Режим доступу: http://www.rusnauka.com/9_DN_2010/Pravo/62209.doc.htm. - Назва з домашньої сторінки Інтернету.

26. Про Умовний Банк [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.oschadnybank.com/

27. Про захист прав споживачів [Електронний ресурс] : Закон України від 12 травня 1991 р. № 1023-ХІІ. - Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi?nreg=1023-12 - Назва з домашньої сторінки Інтернету.

28. Про кредитування фізичних осіб [Текст] : положення, затверджене постановою правління Умовного Банку від 18.06.2003р. №110

29. Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України [Електронний ресурс] : положення, затверджено постановою Правління НБУ № 566 від 30.12.1998 р. // ВРУ: http://zakon1.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi?nreg=z0056-99

30. Про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України [Електронний ресурс] : положення, затверджено постановою Правління НБУ №

114 від 20.03.1998 р. // ВРУ: http://zakon1.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi?nreg=v0548500-98

31. Про організацію операційної діяльності в установах Умовного Банку [Текст] : положення, затверджене постановою правління Умовного Банку від 31.12.2008 року № 449

32. Про організацію операційної діяльності в банках України [Електронний ресурс] : положення, затверджене постановою Правління НБУ № 254 від 18.06.2003 р. - Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0559-03

33. Про розміщення пам'ятки позичальника банку за споживчим кредитом [Електронний ресурс] : Лист НБУ від 10 листопада 2008 р. № 40511/4640-15577. - Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi?nreg=v5577500-08 - Назва з домашньої сторінки Інтернету.

34. Річний фінансовий звіт за 2008 рік [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.oschadnybank.com/ua/reports.html.php

35. Річний фінансовий звіт за 2009 рік [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.oschadnybank.com/ua/reports.html.php

36. Річний фінансовий звіт за 2010 рік [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.oschadnybank.com/ua/reports.html.php

37. Розенберг, Дж.М. Словарь банковских терминов [Текст] / Дж. М. Розенберг // пер.с англ. - М.: Инфра-М, 1997.-360 с.

38. Спяк, Г. Система внутрішнього контролю банків України: стан та тенденції розвитку [Текст] / Г. Спяк, Т. Фаріон // Економічний аналіз. - 2010. - №7. - С. 166-169.

39. Фінансові інструменти: визнання та оцінка [Електронний ресурс] : МСБО 39. - Режим доступу : http://www.minfin.gov.ua

40. Цюцяк, А.Л. Впровадження системи комплаєнс-контролю у вітчизняну систему незалежного фінансового контролю та аудиту [Текст] / А.Л. Цюцяк // Вісник НБУ. - 2011. - №3. - С. 200-206.

41. Ярошенко, О. І. Моделі іпотечного кредитування з достроковим погашенням [Електронний ресурс] : / НБУ імені В. І. Вернадського. - Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/znpen/2009_5/15



ДОДАТКИ

Додаток А

Таблиця А.1 - Визначення поняття «Споживчий кредит» в різних джерелах інформації

№ п/п	Джерело інформації	Визначення
1	Закон України «Про захист прав споживачів»	Споживчий кредит - це кошти, що надаються кредитодавцем (банком або іншою фінансовою установою) споживачеві на придбання продукції [27].
2	Лист НБУ «Про розміщення Пам'ятки позичальника банку за споживчим кредитом»	Споживчий кредит - це кредит, що надається споживачеві на придбання продукції для особистих потреб, які безпосередньо не пов'язані з підприємницькою діяльністю або виконанням обов'язків найманого працівника [33].
3	Лагутін В.Д.	Споживчий кредит - це кредит, який надається фізичним особам на придбання споживчих товарів тривалого користування та послуг і який повертається в розстрочку [15].
4	Міщенко В.І.	Споживчий кредит - це продаж торгівельними підприємствами споживчих товарів з відстрочкою платежу або надання банками позичок на придбання споживчих товарів, а також на оплату різного роду витрат приватного (особистого) характеру (плата за навчання, медичне обслуговування, придбані побутові товари і т.п.) [18].
5	Мостовенко Н.А.	Споживчий кредит - це товарний чи грошовий кредит, що спрямовується на задоволення особистих потреб людей, тобто обслуговує сферу особистого споживання. [19].
6	Бондар О.П.	Споживчий кредит - це кредит, що надається населенню для задоволення різноманітних споживчих потреб [3].
7	Попова І. В.	Споживчий кредит - це кредит, який надається тільки в національній валюті для фізичних осіб резидентів України на придбання споживчих товарів та послуг і який повертається в розстрочку, якщо інше не передбачено умовами кредитного договору [25].
8.	Коцовська Р.Р.	Споживчі кредити - це кредити, надані для поліпшення житлових умов і домашнього господарства, придбання товарів широкого вжитку, транспортних засобів, на нагальні потреби (лікування, навчання тощо), тобто кредити на поточні потреби [13].
9	Вовчак О.Д.	Споживчий кредит - кредит, який надається як у національній, так і в іноземній валютах фізичним особам - резидентам України на придбання споживчих товарів тривалого користування та послуг і повертається в розстрочку, якщо інше не передбачено умовами кредитного договору [5].
10	Вархоляк К.С.	Споживчий кредит - це кредит, який надається фізичним особам на придбання споживчих товарів та послуг з поступовим погашенням, характеризує відносини, що виникають з приводу фінансування потреб кінцевого споживання [4].



Додаток Б

Размещено на http://www.allbest.ru/

За суб'єктами кредитної угоди:		За напрямками використання:
• банківські; ? надані торгівельними організаціям; • надані небанківськими установами.		? на купівлю товарів; ? на оплату послуг.

Рисунок Б.1 - Види кредитів, що надаються фізичним особам

Додаток В

Таблиця В.1 ? Динаміка та структура кредитів та заборгованості клієнтів в АТ «Ощадбанк» з 1.01.2011 р. по 1.01.2013 р.

Кредити та заборгованіс ть клієнтів	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	Абсолютни й приріст за період аналізу, тис. грн.	Темп росту, %
	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %		в порівнянні з попереднім роком	за період аналізу
								на 01.01.2011	на 01.01.2012
Кредити надані юридичним особам	27786205	79,35	38592505	86,53	39710706	88,68	11924501	138,89	102,90	142,91
Кредити надані фізичним особам	7230460	20,65	6008609	13,47	5067495	11,32	- 2162965	83,10	84,34	70,09
Усього кредитів	35016665	100,00	44601114	100,00	44778201	100,00	9761536	127,37	100,40	127,88
Резерви під знецінення кредитів	(767993)	-	(2868141)	-	(5574776)	-	4806783	373,46	194,37	725,89
Усього кредитів за мінусом резервів	34248672	-	41732973	-	39203425	-	4954753	121,85	-94,93	114,47



Додаток Г

Таблиця Г.1 ? Динаміка та структура кредитів наданих фізичним особам в АТ «Ощадбанк» з 1.01.2011 р. по

1.01.2013 р.

Кредити надані фізичним особам	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	Абсолютни й приріст за період аналізу, тис. грн.	Темп росту, %
	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %		в порівнянні з попереднім роком	за період аналізу
								на 01.01.2011	на 01.01.2012
Кредити фізичним особам - підприємцям	68744	0,95	49200	0,82	38967	0,77	- 29777	71,57	79,20	56,68
Іпотечні кредити фізичних осіб	967246	13,38	1033748	17,20	1015098	20,03	47852	106,88	98,20	104,95
Споживчі кредити фізичним особам	6194470	85,67	4925661	81,98	4012555	79,18	- 2181915	79,52	81,46	64,78
Інші кредити фізичним особам	0	0	0	0	875	0,02	875	-	-	-
Усього кредитів наданих фізичним особам	7230460	100,00	6008609	100,00	5067495	100,00	- 2162965	83,10	84,34	70,09



Додаток Д

Таблиця Д.1 ? Динаміка та структура забезпечення кредитів, наданих фізичним особам в АТ «Ощадбанк» з 1.01.2011 р. по 1.01.2013 р.

Забезпечення кредитів наданих фізичним особам	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	Абсолютний приріст за період аналізу, тис.грн.	Темп росту, %
	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питом а вага, %		в порівнянні з попереднім роком	за період аналізу
								На 01.01.2011	На 01.01.2012
1. Незабезпечені кредити	119158	1,65	110020	1,83	66797	1,32	- 52361	92,33	60,71	56,06
2. Кредити, що забезпечені:	7111302	98,35	5898589	98,17	5000698	98,68	- 2110604	82,95	84,78	70,32
2.1. Гарантіями і поручительствами	183594	2,58	38819	0,65	192538	3,85	8944	21,14	495,99	104,87
2.2. Заставою, у тому числі:	6927708	97,42	5859770	99,35	4808160	96,15	- 2119548	84,58	82,05	69,40
2.2.1. Нерухоме майно житлового призначення	3112208	44,92	2881770	49,18	2644197	54,99	- 468011	92,60	91,76	84,96
2.2.2. Інше нерухоме майно	738714	10,66	703797	12,01	701262	14,58	- 37452	95,27	99,64	94,93
2.2.3. Грошові депозити	10679	0,16	9701	0,17	6975	0,15	- 3704	90,84	71,90	65,32
2.2.4. Майнові права на нерухоме майно	350	0,01	0	0	0	0	- 350	-	-	-
2.2.5. Інші майнові права	0	0	0	0	867	0,02	867	-	-	-
2.2.6. Інше майно	3065757	44,25	2264502	38,64	1454859	30,26	- 1610938	73,86	64,25	47,46
Усього кредитів наданих фізичним особам	7230460	100,00	6008609	100,00	5067495	100,00	- 2162965	83,10	84,34	70,09

Размещено на Allbest.ru