Банковский надзор

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Содержание и принципы банковского надзора в РФ

Ослабление банковской системы любой страны, как развитой, так и развивающейся, представляет угрозу финансовой стабильности как в данной стране, так и за ее пределами. Необходимость укрепления финансовой системы становится проблемой, привлекающей все большее внимание во всем мире. В Коммюнике по итогам встречи "большой семерки" в Лионе в июне 1996 г. содержится призыв к активным мерам в этой области. Поиском путей укрепления финансовой стабильности в мировом масштабе в последнее время занимается ряд официальных органов, в том числе Базельский комитет по банковскому надзору, Банк международных расчетов, Международный валютный фонд и Всемирный банк.

Комитет подготовил для распространения два документа:

- перечень Базовых принципов эффективного банковского надзора (Базельские принципы), применимых как в странах, входящих в "десятку", так и в странах - членах Комитета (прилагается);

- периодически обновляемый Сборник существующих рекомендаций, установок и стандартов Базельского комитета, многие из которых корреспондируют с Базельскими принципами.

Банковский надзор есть наблюдение (дистанционное и контактное) Банка России за исполнением и соблюдением кредитными организациями законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных им нормативных актов (в том числе финансовых нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности), а также применение предусмотренных банковским правом санкций в случае их нарушения.

Основными принципами банковского надзора в РФ являются:

- беспристрастность проверяющих лиц по отношению к поднадзорному объекту,

- законность,

- постоянность,

- непосредственность, предполагающая осуществление надзора именно Банком России.

В российском праве получил закрепление принцип осуществления Центральным банком функции пруденциального регулирования и надзора за деятельностью коммерческих и иных негосударственных банков. При этом цель такого регулирования и надзора - поддержание стабильного функционирования банковской системы в целом. Так, в ст. 3 от 10 июля 2002 г. ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» указано, что основной целью деятельности Банка России является развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации. Данный закон содержит отдельную главу, подробно раскрывающую средства и пути реализации цели поддержания стабильности и надежности банковской системы. Глава X «Банковское регулирование и банковский надзор» определяет, что Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.

Функции надзора Банка России выполняет особый орган - Комитет банковского надзора, действующий на постоянной основе и объединяющий подразделения Банка России, которые обеспечивают выполнение последним надзорных функций и входят в так называемый надзорный блок.

Надзорные и регулятивные функции Банка России выражаются в государственной регистрации кредитных организаций и лицензировании банковских операций, в установлении для кредитных организаций обязательных нормативов, а также правил проведения банковских операций, правил бухгалтерского учета, составления статистической отчетности, в предъявлении квалификационных требований к руководителям исполнительных органов и главному бухгалтеру кредитной организации. Банк России имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации. В случае нарушения кредитной организацией законов, иных нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации либо представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.

Банковский надзор представляет собой систему, включающую ряд элементов:

- субъекты надзора;

- сфера (предмет);

- методы;

- механизм;

- правовая основа.

Субъектами надзора выступают две стороны: орган осуществляющий надзор (в РФ - банк России), и поднадзорная кредитная организация.

Объектом надзора в современных условиях являются:

- процессы вступления (выхода) кредитных организаций в банковскую среду, т.е. процессы организационно-правового формирования банковской системы;

- текущая деятельность и управление ею;

- состояние учета и отчетности кредитных организаций.

Сфера банковского надзора, наряду с описанием основных его направлений, включает также отражение их качественных параметров.

В настоящее время в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору формируется новая модель надзора, получившая название риск-ориентированного надзора. В данной связи приоритетное направление банковского надзора заключается в независимой оценке политики и деятельности банка в области управления банковскими рисками. При этом цель надзора состоит в том, чтобы ограничить степень рисков, которые необоснованно принимают на себя банки, не предопределяя решения руководства банка.

Немалое значение в сфере банковского надзора придается оценке достаточности капитала, способного покрывать возможные потери.

Объектом текущего надзора являются также достоверность и прозрачность отчетности, составляемой на основе последовательно проводимой учетной политики. Данное направление надзора обусловлено важностью качества отчетности для достоверной информации надзорного органа и участников рынка о финансовом состоянии банка и прибыльности проводимых им операций.

Сфера надзора распространяется также на наличие и соблюдение банком правил проверки клиентов, которые способствуют повышению этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе и препятствуют умышленному и неумышленному использованию банка преступными элементами.

Методы надзора показывают специфику контактного и бесконтактного надзора, т.е. надзора, опирающегося на изучение состояния соответствующего кредитного института непосредственно на месте, и надзора, осуществляемого методом внешнего наблюдения.

Использование первого метода лежит в основе контактного надзора, использование второго -- в основе дистанционного надзора.

Условиями реализации этих методов являются:

- наличие у надзорного органа права и инструментов сбора, оценки и анализа отчетности и статистической информации, поступающей от банков;

- наличие у надзорного органа инструментов независимой оценки надзорной информации путем проверки на местах или с помощью внешних аудиторов;

- разработка надзорным органом и доведение до банков пруденциальных норм и требований, наличие полномочий придавать своим решениям обязательный характер;

- хорошее представление органами банковского надзора сути банковской деятельности

При проведении надзорной деятельности соответствующий орган, прежде всего, опирается на дистанционный надзор, дополняемый в дальнейшем контактным надзором.

Механизм надзора как совокупность действий надзорного органа можно рассматривать в разных аспектах.

С точки зрения направлений надзорной деятельности выделяются:

- лицензирование и государственная регистрация банковской деятельности;

- дистанционный надзор;

- контактный надзор.

С точки зрения содержания надзорной деятельности выделяются следующие направления:

- разработка методологических документов, определяющих требования к кредитным институтам для их лицензирования; пруденциальные нормы и требования к действующим кредитным институтам; основания для отзыва лицензии; программы аналитических и институциональных проверок;

- аналитическая работа по изучению представляемой банками отчетности и материалов инспекционных и аудиторских проверок; по оценке перспектив финансовой устойчивости кредитных институтов;

- контрольная работа, охватывающая оценку достоверности представляемой банком отчетности, его финансового состояния и качества управления;

- оценочная работа, осуществляемая на основе аналитических и контрольных процедур и имеющая результатом классификацию банков по степени проблемности;

- организация дифференцированных отношений с каждым банком: предоставление права на получение от центрального банка (если он является надзорным органом) определенных кредитов или введение режима предписаний и ограничений, обусловленного выявленными недостатками в деятельности кредитной организации.

Рис. 1 Организация банковского надзора в Российской Федерации

Все элементы системы банковского надзора органически связаны между собой. Единство системы надзора обеспечивается его правовой основой, входящей в эту систему в качестве самостоятельного элемента. Правовая основа банковского надзора охватывает, прежде всего, законодательные акты, определяющие субъекты и сферу надзора, функции и права органов, осуществляющих надзор. Правовую основу механизма и инструментов надзора составляют нормативные документы надзорных органов.

Правовую основу банковского регулирования и надзора составляет, прежде всего, законодательство Российской Федерации, в частности Конституция Российской Федерации, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

Впоследствии банковское законодательство расширилось за счет ряда новых законов:

- Федерального закона от 14 октября 1998 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», определившего порядок регулирования отношений, возникающих в связи с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций;

- Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях», установившего порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, принципы взаимодействия бюро кредитных историй с заемщиками и Банком России;

- Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», предусматривающего условия допуска банков в систему страхования вкладов, а также порядок их участия в этой системе;

- Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которому органами валютного регулирования являются Правительство Российской Федерации и Банк России, а органом валютного контроля -- Банк России.

Нормативные документы Банка России имеют характер положений, инструкций, указаний, рекомендаций: они предназначены для кредитных институтов и подразделений Банка России, осуществляющих надзорные функции.

Особое место среди них занимают нормативные документы, определяющие пруденциальные нормы и требования к кредитным организациям.

Первая группа пруденциальных норм регулирует предельные уровни банковских рисков. Например, к таким документам относится Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Вторая группа пруденциальных норм Банка России, регулирующих банковскую деятельность, содержит нормы и требования к созданию кредитными организациями резервов, обеспечивающих их стабильность.

Наряду с фондом обязательного резервирования, предназначенным для поддержания ликвидности Третья группа нормативных требований Банка России касается правил выполнения отдельных банковских операций.

К ним, в частности, относятся:

- Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

- Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

- Положение Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

К инструментам надзора, посредством которых осуществляется регулирование банковской деятельности, кроме пруденциальных норм и требований относятся разработанные Банком России инструкции, методики, используемые сотрудниками Банка России.

К таким инструментам следует отнести:

1) Инструкцию Банка России от 14 января 2004 г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», посредством которой регулируется лицензионная деятельность;

2) Методики по анализу деятельности кредитных организаций, на основе которых ведется аналитическая работа сотрудников Банка России. Создание таких методик позволяет дать аналитикам Банка России единый инструментарий диагностики кредитной организации, включающий определение основных направлений и методов анализа, информационной базы, способов обобщения аналитической информации;

3) Инструкции и методики, регулирующие инспекционную деятельность Банка России.

В целом процесс становления и развития банковского надзора в России характеризуется следующими особенностями:

- начиная с 1990-х годов в России происходил процесс формирования отдельных элементов системы банковского надзора, адекватной рыночным условиям:

- в настоящее время в России уже сложилась система банковского надзора, все элементы которой в значительной мере соответствуют международным стандартам;

- особенностями современной российской системы банковского надзора являются: сосредоточение этой функции у Банка России; превалирование централизованного регулирования банковской деятельности по сравнению с саморегулированием; в основном экстенсивный характер надзора; отсутствие достаточного опыта и квалификации у сотрудников надзорного блока Банка России и его территориальных учреждений.

2. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России

Проблема измерения рисков и методы снижения их влияния на результаты финансово-коммерческой деятельности давно привлекали внимание экономистов как с теоретической точки зрения, так и, что более важно, в практическом отношении. Усилению внимания к этой проблеме за рубежом способствовал ряд крупных потерь и банкротств банков, хеджевых фондов и институциональных инвесторов, наблюдавшихся в последние 20 лет.

Наблюдавшаяся тенденция к усилению отмеченных отрицательных явлений, не могли не вызвать определенную реакцию прежде всего со стороны банковского сообщества и еще в большей мере надзорных органов. Такой реакцией стало создание по инициативе ряда европейских стран, Японии и США (так называемая группа 10 стран - G-10, Фактически эта группа объединила 11 стран: Бельгию, Великобританию, Германию, Италию, Люксембург, Нидерланды, США, Швейцарию, Швецию, Францию и Японию.) Базельского комитета по банковскому надзору (Basel Committee on Banking Supervision), в который вошли представители центральных банков и надзорных органов. Комитет подготовил в 1988 г. первое Соглашение по достаточности капитала (Basel Capital Accord, в зарубежных публикациях применяют несколько вариантов сокращений: Basel 1, 1988 Accord, Accord). Соглашение странами первоначально рассматривалось как рекомендация, однако с 1992 г. становится обязательной нормой для стран G-10, одобрено центральными банками этих стран. К Базельскому соглашению полностью или частично присоединились более 100 стран, включая Россию.

Известно, что банки в своей деятельности должны учитывать целый ряд различных рисков, которые можно разбить на три группы: кредитные, рыночные и операционные. Цель Базеля I сводится к ограничению только кредитных рисков (потерь от дефолта заемщиков и т.д.) путем разработки ряда принципов надзора. Основным является определение достаточности капитала. Минимальный размер достаточности капитала банка, который иногда называют нормативным капиталом (regulatory capital), установлен в размере 8% от суммы (активов и забалансовых статей), определенной с учетом риска (risk-weighted assets).

Степень достаточности капитала определяется на основе так называемого отношения Кука (Cook relation), которое не должно быть меньше пороговой величины, равной 8%:

Capital / capital risk ? 0,08

Для определения указанного отношения был разработан набор методов, первая группа которых применяется при определении величины кредитного риска - суммарного объема активов и различного рода обязательств перед банком с учетом риска (знаменатель дроби). Вторая группа методов предназначена для оценки размера капитала (числитель).

Расчет суммарной оценки активов с учетом риска (risk-weighted amount) можно представить в виде формулы:

R = SUM_iA_j x WA_j + SUM_iCE_i x WCE_i,

где R - общая сумма кредитного риска банка; A_j - стоимость актива вида j; CE_i - величина кредитного эквивалента для забалансового инструмента вида I; WA_j - коэффициент риска для актива j; WCE_i - коэффициент риска для кредитного эквивалента.

Согласно положениям Базеля I, общая величина капитала, которая проверяется на предмет достаточности, состоит из капиталов двух уровней. Уровень 1 (Tier 1) - это акционерный капитал и объявленные резервы. Уровень 2 (Tier 2) - это дополнительный капитал, или капитал второго уровня (supplementary capital), к которому относят капитал низкого качества, скрытые резервы, доступные для банка в соответствии с законодательством страны, и т.д. Капитал второго уровня в совокупности не должен превышать сумму капитала первого уровня.

Не подлежит сомнению тот факт, что Соглашение по достаточности капитала оказало заметное положительное влияние на работу банков. Более того, рекомендации, первоначально разработанные для крупных международных банков, ныне стали приемлемыми для мировой банковской системы в целом. Их стали учитывать банки и некоторые другие кредитные организации вне зависимости от их размера, структуры, сложности кредитных операций и особенностей рисков.

Вместе с тем практика применения Базеля I показала, что Соглашение по достаточности капитала нуждается в дальнейшей разработке, уточнениях и совершенствовании. Так, например, Соглашение принимает во внимание только кредитный риск, остальные виды риска остаются без внимания. Предлагается упрощенная градация кредитного риска (четыре категории), не учитывающая разнообразие возможных реальных ситуаций. Практика показала, что выполнение требования минимально допустимого размера капитала не может обеспечить надежность работы банка и всей банковской системы. Помимо этого требования необходимы надлежащий надзор за деятельностью банков (supervisory review process), открытость информации о методологии управления рисками и соблюдение приемлемого уровня рыночной дисциплины.

В 1993 - 2003 гг. Базельский комитет учел некоторые требования и подготовил три последовательные редакции Соглашения (Quantative Impact Study, QIS), учитывающие критику банковского сообщества и мнения ряда экономистов. Уже в 1993 г. Базельский комитет рекомендовал дополнительно определять достаточный капитал, покрывающий рыночный риск банка (bank's market risk). Одновременно было расширено определение капитала - добавлен третий его уровень (Tier 3), который используется только для покрытия рыночного риска и не может превышать 250% от капитала первого уровня. Сюда в основном относится краткосрочная задолженность, отвечающая ряду условий. Например, она не может быть погашена ранее установленного срока и др.

Отношение Кука в этом случае определяется следующим образом:

Capital / credit risk + market risk ? 0,08

Под рыночным риском банка понимают возможные потери банка, возникающие в связи с колебаниями курса валют, процентных ставок и рыночных цен различных финансовых инструментов. В качестве основы измерения рыночного риска Базельский комитет предложил принять широко распространенный в настоящее время показатель - оценку риска, или стоимость под риском (value-at-risk, VaR).

В 2004 г. Базельский комитет утвердил революционно новый свод нормативов для банков, широко известный как Базель II. Документ вступил в силу 1 января 2007 г. для менее сложных методов расчета, а для наиболее сложных - год спустя. Выполнение этих нормативов будет обязательным в Европейском Союзе.

Главной особенностью Базеля II является связь между банковским надзором и собственными методами управления рисками, применяемыми банками. Благодаря этой связи новыми нормативами предусмотрены ясные и сильные стимулы к тому, чтобы банки укрепляли свои системы управления рисками и использовали современные методики и инструменты управления рисками. Это даст столь необходимый импульс развитию рынка капитала в регионе Центральной и Восточной Европы.

Основные нововведения Базеля II сводятся к следующему:

- Базель II состоит из трех компонентов: первый компонент включает новые нормативы для расчета регулятивного капитала; второй компонент определяет полномочия органов надзора; третий компонент устанавливает подробные правила раскрытия банковской информации;

- более чувствительный к риску метод расчета минимального капитала, опирающийся по возможности на собственные методы измерения рисков, применяемые банками;

- более широкое признание инструментов снижения кредитного риска;

- конкретное отчисление капитала под операционный риск.

Согласно Базелю II банки смогут выбирать между следующими тремя способами расчета своего кредитного риска, расставленными в порядке возрастания чувствительности к риску: стандартизованным подходом и двумя подходами на основе внутренних рейтингов (IRB), позволяющими банкам использовать собственные данные для расчета регулятивного капитала. Банки, пользующиеся методами IRB, должны согласовывать свои данные и модели с органами надзора.

По сравнению с Базелем I новыми нормативами признаются более широкий круг инструментов снижения риска и более глубокая степень защиты, обеспечиваемая ими. Это выражается и в значительном снижении благодаря их использованию требований к капиталу. В мире, более чувствительном к рискам после введения в действие Базеля II, участие организаций, имеющих рейтинг ААА (таких, как ЕБРР), в снижении риска даст гораздо больший эффект.

Базелем II впервые предусматривается обязательное отчисление капитала под операционный риск. Это объясняется потенциальными убытками, связанными с использованием неадекватных или негодных процедур внутреннего контроля, человеческим фактором, системными причинами (типа тех, которые вызвали крах банка «Бэрингз») или внешними потрясениями. Как и в случае кредитного риска, банки могут выбирать между тремя способами расчета своего операционного риска, расставленными в порядке возрастания чувствительности к риску.

Второй компонент касается процедур банковского надзора. Органы надзора будут ожидать от банков превышения минимального обязательного уровня капитала в 8%, и они смогут устанавливать дополнительные требования к капиталу банков, если сочтут это необходимым.

Третий компонент содержит подробный и всеобъемлющий перечень требований к раскрытию банковской информации, призванных использовать давление рынка для внедрения банковской дисциплины и осмотрительного управления рисками. К банкам, пользующимся усовершенствованными методами расчета кредитных и операционных рисков, применяются более жесткие требования по раскрытию информации.

Специалисты Банка России принимали участие в разработке положений Базельского комитета, и руководство Банка России не раз заявляло о необходимости перехода на принципы, установленные новым Базельским соглашением. В частности, одним из приоритетных вопросов Банка России по совершенствованию банковской системы и банковского надзора является проведение работ по развитию содержательного, риск-ориентированного надзора, внедрению в российскую практику рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН), прежде всего Основополагающих принципов эффективного банковского надзора. Будут также осуществляться мероприятия по подготовке к реализации подходов, предусмотренных документом БКБН «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II).

Переход нашей банковской системы на Базель-II, безусловно, должен происходить постепенно, но работу по переходу нужно вести уже сейчас. Это должен быть комплекс мер как со стороны Банка России, так и со стороны коммерческих банков.

В Банке России создана и уже действует рабочая группа по внедрению в банковскую практику положений Базельского комитета, в состав которой входят также представители Ассоциации российских банков, ведущих аудиторских компаний. Банком России также предложен рабочий вариант перевода на русский язык текста нового Базельского соглашения.

Из последних документов Банка России, направленных на сближение с положениями Базеля-II, следует отметить следующее:

- в части управления операционным риском: Письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях», а также Письмо Банка России от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах»;

- в части управления кредитным риском: Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (в части оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд и требований);

- - Указание ЦБ РФ от 23.04.2009 № 2219-У «Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России», устанавливающее нормативы обязательных резервов;

- Указание ЦБ РФ от 17.09.2008 № 2066-У «Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России», устанавливающее размер коэффициента усреднения и др.

Для отечественных банков внедрение положений Базеля-II позволит овладеть передовыми технологиями по управлению рисками, основанными на принципе «лучшей практики», что также повысит прозрачность российской банковской системы и доверие со стороны международного рынка капитала.

Внедрение Базеля-II было сопряжено с большими сложностями как технического (перестройка и корректировка IT-решений), так и методологического характера (невозможность или высокая проблематичность применения тех или иных подходов по оценке уровня риска в российских условиях). Также очевидно, что решение всех этих проблем приведет к значительным финансовым затратам.

В итоге к концу 2009 года предполагалось, что Банк России сделает "Базель-2" обязательным. Но перевод затормозился из-за кризиса, а тем временем Базельский комитет разработал уже новый стандарт --"Базель-III ", который в ноябре был одобрен в Сеуле на саммите "большой двадцатки". Основные изменения затронули требования к капиталу банков. Долю капитала первого уровня, в общем объеме минимально необходимого капитала банкам, рекомендовано увеличить с 4% до 6%. Должна возрасти в нем и доля акционерного капитала, способного поглощать убытки, с 2% до 4,5%. Наконец, от банков потребуется создание так называемого резервного буферного капитала первого уровня в размере дополнительных 2,5%, что фактически поднимает коэффициент достаточности капитала первого уровня до 8,5%.

Переход на новые требования будет происходить постепенно -- с 2013 по 2019 год. По данным ЦБ, требованиям нового стандарта в части, касающейся достаточности капитала, соответствуют не менее 90% российских банков. Во многом это объясняется тем, что требования самого ЦБ к достаточности банковского капитала даже жестче, чем предусматривает "Базель-III": по российским стандартам уровень достаточности капитала первого уровня банков составляет 12,4%, против требуемых в соответствии с "Базелем-III" 6%.

Правда, даже, несмотря, на столь оптимистичные оценки, российское руководство признает, что банкам РФ есть куда развиваться в плане приближения к международным стандартам. "Все равно нужно причесывать банковскую систему. В общем и целом работа по единым современным принципам ей не повредит",-- заявил в Сеуле Дмитрий Медведев. Так что не исключено, что Еврокомиссии придется разработать с ЦБ новый проект -- на сей раз для внедрения в России "Базеля-III".

3. Тесты

1. Рефинансирование кредитных организаций это:

а) предупредительная мера воздействия;

б) метод поддержания ликвидности;

в) метод осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций

Ответ: Б

2. К методам рефинансирования не относятся:

а) кредиты «овернайт»;

б) ломбардные кредиты;

в) кредиты «овердрафт»

Ответ: В

3. Максимальный срок предоставления кредитов Банка России, обеспеченных поручительствами кредитных организаций:

а) до 360 календарных дней;

б) до 30 календарных дней;

в) до 180 календарных дней

Ответ: В

4. Ломбардный список включает в себя:

а) перечень ценных бумаг;

б) виды ломбардных кредитов;

в) список банков, допущенных к постоянно действующему «ломбардному окну»

Ответ: А

5. Плата за пользование внутридневными кредитами устанавливается в размере:

а) ставки рефинансирования;

б) в размере «0» %;

в) фиксированной сумме

Ответ: Б

6. Генеральный кредитный договор заключается на срок:

а) один год;

б) до 180 дней;

в) бессрочно

Ответ: В



4. Произвести расчет процента инкассации торговой выручки за два периода, сделать необходимые выводы и разработать систему мероприятий по улучшению показателя

Таблица 1.1 Исходные данные тыс. руб.

Показатели	I квартал 2006 г.	II квартал 2006 г.
1. Объем розничного товарооборота	15 891,9	25 967,7
2. Поступления от продажи потребительских товаров наличными деньгами	9 791,05	7 983,0
3. Безналичные перечисления в уплату за товары	683,97	1 578,07
4. Сумма выручки, перешедшая с предыдущего квартала	135,93	671,4
5. Сумма расходов из выручки на месте на нужды предприятий	805,8	961,7
6. Сумма торговой выручки, перешедшая на следующий квартал	909,8	853,7

Решение

Фактический уровень инкассации торговой выручки определяется как отношение суммы торговой выручки, подлежащей сдаче торговыми организациями по всем каналам поступлений, к фактическому объему розничного товарооборота торговых предприятий (включая общественное питание) за анализируемый период /4/.

Торговая выручка, используемая при определении уровня (процента) инкассации, складывается из поступлений от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации в банки - наличными деньгами, чеками, безналичными перечислениями, включая расчеты посредством банковских пластиковых карт. При этом сумма выручки, подлежащая сдаче торговыми предприятиями на их счета в учреждениях банков в прогнозируемом периоде, увеличивается на сумму выручки от торговли за последние дни предыдущего периода, которая будет проведена по балансу учреждения банка в прогнозируемом квартале (месяце), и уменьшается на сумму выручки от торговли за последние дни прогнозируемого периода, которая будет принята на баланс учреждения банка в следующем квартале (месяце).

Таблица 1.2 Расчетная таблица тыс. руб.

Показатели	I квартал 2006 г.	II квартал 2006 г.
1. Объем розничного товарооборота	15 891,9	25 967,7
2. Поступления от продажи потребительских товаров наличными деньгами	+9 791,05	+7 983,0
3. Безналичные перечисления в уплату за товары	+683,97	+1 578,07
4. Сумма выручки, перешедшая с предыдущего квартала	+135,93	+671,4
5. Сумма расходов из выручки на месте на нужды предприятий	-805,8	-961,7
6. Сумма торговой выручки, перешедшая на следующий квартал	-909,8	-853,7
7. Торговая выручка, подлежащая сдаче (сумма строк 2-6)	9 701,15	9 378,77
Процент инкассации (стр.7 / стр. 1), %	61	36

Наблюдается снижение процента инкассации во втором квартале в 1,7 раза. При низком уровне фактически сложившейся инкассации торговой выручки выясняются причины и принимаются меры, способствующие увеличению поступлений торговой выручки в кассы банков наличными деньгами (максимальный возврат наличных денег в организованный оборот) и за счет расширения безналичных расчетов на потребительском рынке за товары.

К основным причинам снижения возвратности наличных денег в кассы кредитных организаций можно отнести: снижение платежеспособного спроса населения на потребительские товары и услуги, что приводит к расходованию доходов населения за пределами данного региона, миграции наличных денег и снижению налоговых поступлений в территориальные бюджеты из-за оттока торговой выручки в соседние регионы; сокрытие доходов юридических лиц от налогообложения; нарушение порядка ведения кассовых операций и кассовой дисциплины предприятиями и организациями; а также отсутствие адекватной системы государственного контроля за ведением бизнеса и движением денег в производстве и сфере оказания услуг.

Для решения проблемы необходимо осуществление следующих мер:

1) со стороны банковской системы:

- расширение спектра услуг, оказываемых кредитными организациями;

- приближение режима работы кредитных организаций к режиму клиентов с учетом специфики работы предприятий отдельных отраслей экономики, организация вечерних касс;

- дифференцированный подход к определению лимитов остатка наличных денег в кассах кредитных организаций и предприятий с учетом специфики их работы;

- выгодное привлечение свободных денежных средств субъектов экономики, в том числе населения, в депозиты;

- развитие банковских услуг и расширение системы безналичной оплаты товаров и услуг, в том числе с использованием пластиковых карт.

2) со стороны органов власти и управления, контролирующих органов:

- обеспечение перехода реального сектора экономики на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности, что будет способствовать повышению прозрачности потоков денежной наличности субъектов экономики и позволит пресечь практику манипулирования денежными средствами;

- повышение качества налогового контроля и усиление работы налоговых органов по применению мер ответственности к должностным и юридическим лицам за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций;

- внесение изменений в нормативную базу по совершенствованию законодательства, регулирующего налично-денежный оборот, с целью исключения возможности использования экономическими агентами инструментов и методов, которые позволяют не учитывать операции с наличными денежными средствами и не отражать их на банковских счета.

банковский надзор базельский выручка

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ (ред. от 19.07.2009, с изм. от 22.09.2009) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года №395-1 (ред. от 28.04.2009) «О банках и банковской деятельности»;

4. Белоглазова Г.Н. «Деньги. Кредит. Банки», М: Юрайт, 2007 год, 620 стр.;

5. Борисов А.Б. «Большой экономический словарь», М: Книжный мир, 2000 год, 895 стр.;

6. Братко А.Г. «Центральный банк в банковской системе России», М: Спарк, 2004 год, 335 стр.;

7. Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 г. № 122-П «О порядке представления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами» // ВБР. 2000. № 45.

8. Положение ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» // ВБР. 1998. № 1

9. Указание ЦБ РФ от 25.05.2004 г. №1430-У «О размере платы за право пользования внутридневными кредитами» // ВБР. 2004. №35/

10. Васильева Н., Четыркин Н. Приобщение к практике Базель I и II // Бухгалтерия и банки. 2010. № 11.

11. Банковское дело : учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. М. : Экономист, 2007. 751 с.

12. Деньги. Кредит. Банки : учебник / под редакцией В. В. Иванова. М.: ТК Велби, 2011. 624с.

Размещено на Allbest.ru