Деятельность банковского учреждения

Условные депозиты - это средства, которые вносятся на имя другого лица, которое может распоряжаться вкладом при наступлении заранее оговоренных между банком и клиентом условий, оговоренных в депозитном договоре (например, достижение совершеннолетия). Условие по вкладу не должно противоречить действующему законодательству или содержать неясности, затрудняющие выплату вклада. Чтобы получить вклад вкладчик должен представить в банк документ, подтверждающий, что условие выполнено.

Депозиты также можно классифицировать по:

· категориям вкладчиков: депозиты физических лиц, депозиты юридических лиц.

· уплачиваемым процентам: с регулярной выплатой процентов; с выплатой процентов при закрытии счета.

· виду валюты: в национальной валюте; в иностранной валюте.

· возможности получения льгот: вклады со стандартными условиями; вклады со льготными условиями; вклады с особыми условиями.

· по возможности ограничения суммы или процентной ставки: с ограничениями (лимитированные); без ограничений (не лимитированные).

· по типу финансовых инструментов, обслуживающих привлечение средств в депозиты: вклады со сберкнижкой, вклады с пластиковой карточкой.

Правильная организация депозитных операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, особенно безналичных расчетов. В коммерческих банках эта задача реализуется в его депозитной политике.

Депозитная политика должна создавать необходимые пропорции между привлеченными средствами, собственными ресурсами, кредитными вложениями для поддержания ликвидности баланса и создавать условия для расширения банковских услуг, предоставляемых его клиентуре. Кроме этого выделяют специфические критерии оптимальности, которые определяются каждым банком индивидуально (в зависимости от размера банка, квалификации его персонала, себестоимости выполняемых им операций или услуг и так далее). Например: при проведении социально ориентированной политики (для малоимущих слоев населения, для VIP-клиетов, для широких слоев населения); развивая свои операции в конкретном регионе или специализируясь на определенных видах банковских операций и услуг, банк выбирает рыночную стратегию, которая наиболее соответствует его целям.

Кредитный и депозитный портфели тесно связаны между собой, а так же с обязательными нормативами, в т.ч. с ликвидностью, как долгосрочной, так и мгновенной.

4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «БАНК СГБ»

4.1 Основные финансовые показатели

Важнейшие финансовые показатели Банка за 2013 год представлены в таблице 2. Данные о финансовом положении Банка за текущий и предшествующий отчетный периоды свидетельствуют о развитии бизнеса и росте объема операций.

Таблица 2. Важнейшие финансовые показатели ОАО «БАНК СГБ» за 2012-2013 гг.

За 2013 год валюта баланса Банка выросла на 15,4% с 40 392,9 млн. рублей до 46 604,5 млн. рублей. За тот же период размер собственных средств (капитал) увеличился на 103,4 млн. рублей и составил 2 936,8 млн. рублей.

Кредитный портфель Банка за 2013 год вырос на 856,9 млн. рублей (или 5,7 %) и на 1 января 2014 года составил 15 776,6 млн. рублей (14 919,7 млн. рублей на аналогичную дату прошлого года). Объем средств населения за 2013 год увеличился на 1 348,0 млн. рублей (или 10,5%) и на 01.01.14г. составил 14 228,1 млн. рублей. Средства на расчетных счетах клиентов по сравнению с 1 января 2013 года выросли на 765,2 млн. рублей (или 16,1%) и на 01.01.14г. составили 5 531,6 млн. рублей. Объем привлеченных депозитов предприятий и организаций по итогам 2013 года сократился на 152,0 млн. рублей (или 6,2%) и на начало 2014 года составил 2 316,5 млн. рублей.

Результатом работы ОАО «БАНК СГБ» за 2013 год является полученная прибыль до налогообложения в размере 305,9 млн. рублей с учетом 323,0 млн. рублей созданных резервов, что на 127,5 млн. рублей ниже размера полученной прибыли в 2012 году, которая составляла 433,4 млн. рублей с учетом 238,3 млн. рублей созданных резервов.

Ресурсная база Банка с начала года увеличилась на 1 512,0 млн. рублей (или 7,3%) и на 01.01.14г. составила почти 22 308,0 млн. рублей.

Таблица 3. Ресурсная база ОАО «БАНК СГБ»

На 1 января 2014 года в структуре ресурсной базы значительную долю составляли: вклады физических лиц «Срочные» - 40,0%, средства на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей - 24,8% и средства физических лиц «До востребования» - 23,8%.

Активы Банка за 2013 год выросли на 1 846,6 млн. рублей (или 7,2 %) и на начало 2014 года составили 27 340,6 млн. рублей. Состав активов банка представлен в Таблице 4.

Таблица 4. Активы ОАО «БАНК СГБ»

В структуре активов Банка по состоянию на 01.01.14г. наибольший удельный вес активов по-прежнему занимают кредиты, предоставленные юридическим (46,8%) и физическим лицам (11,0%).

Результатами работы Банка являются полученные за 2013 год чистые доходы от разных видов банковских операций: 59,2% - чистый процентный доход; 38,6% - чистый комиссионный доход; 1,4% - чистый доход от операций с ценными бумагами; 0,8% - чистый доход от операций с иностранной валютой.

4.2 Нормативы ликвидности и достаточности банка

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Обязательные нормативы деятельности ОАО «БАНК СГБ» по состоянию на 1 января 2014 г.:

1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1 (min 10%) - 13,1.

Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов.

2) норматив мгновенной ликвидности банка - Н2 (min 15%) - 34,9.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

3) норматив текущей ликвидности банка - Н3 (min 50%) - 75,40.

Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

4) норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4 (max 120%) - 89,7.

Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

5) Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - Н6 ( max 25%) - 22,8;

6) максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7 (max 800%) - 263,1;

7) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) - Н9.1 (max 50%) - 14,3;

8) совокупная величина риска по инсайдерам банка - Н10.1 (max 3%) - 0,8;

9) норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц - Н12 (max 25%) - 0,0.

В таблице 5 и 6 рассмотрим нормативы ликвидности и риска ОАО «БАНК СГБ».

Таблица 5. Анализ нормативов ликвидности ОАО «БАНК СГБ» за 2011 - 2013 гг., %

Таблица 6. Анализ нормативов риска и использования собственных средств ОАО «БАНК СГБ», %

Исходя из таблиц 4 и 5, можно сделать вывод, что нормативы ликвидности снизились в 2013 году по сравнению с 2012, и увеличились в 2012 по сравнению с 2011 годом. Максимальный размер риска на одного заемщика увеличился за 2011 - 2013 года почти на 5%, а максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, совокупный риск по инсайдерам и норматив использования собственных средств уменьшились.

Все нормативы ОАО «БАНК СГБ» строго соблюдаются.

4.2.1 Коэффициенты ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Иногда называется коэффициентом покрытия (англ. Current ratio, CR)

Это один из важнейших финансовых коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Хорошим считается значение коэффициента более 2. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) вычисляется как отношение текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Данные для вычисления берутся из бухгалтерского баланса. Таким образом формула расчета:

Ктл = сумма оборотных средств / краткосрочная кредиторская задолженность = 2а / [6п - строки баланса (640, 650, 660)].

Текущие активы:

· Наличные деньги в кассе и на счетах в банках.

· Дебиторская задолженность нетто. Дебиторская задолженность нетто определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов.

Стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость в пределах года.

Прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложение средств в ценные бумаги и т.д.)).

Текущие пассивы:

· Ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года)

· Неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.)

· Прочие текущие обязательства.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Он сходен с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). К подобным активам не относится незавершенное производство, а также запасы специальных компонентов, материалов и полуфабрикатов.

Это один из важнейших финансовых коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным считается значение коэффициента более 0.8. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с медленной оборачиваемостью средств, вложенных в запасы, ростом дебиторской задолженности.

Кроме того, если коэффициент текущей ликвидности находится в допустимом интервале, в то время как коэффициент быстрой ликвидности недопустимо низок, то это значит, что предприятие может восстановить свою техническую платежеспособность за счет продажи своего складского запаса и дебиторской задолженности, однако вследствие этого оно, возможно, лишится возможности нормально функционировать.

Коэффициент быстрой ликвидности вычисляется как отношение высоко- и среднеликвидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Таким образом, формула расчета:

.

Высоко- и среднеликвидные текущие активы:

· Наличные деньги в кассе и на счетах в банках.

· Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Текущие пассивы:

· ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года).

· неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.).

· прочие текущие обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

Это один из самых важных финансовых коэффициентов. Нормальным считается значение коэффициента более 0.2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.

Коэффициент абсолютной ликвидности вычисляется как отношение высоколиквидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Таким образом формула расчета:

.

Высоколиквидные текущие активы предприятия:

· Наличные деньги в кассе и на расчетных счетах в банках.

· Краткосрочные финансовые вложения.

Текущие пассивы:

· ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года).

· неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.).

· прочие текущие обязательства.

Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса предприятия в целом. Он показывает соотношение суммы всех ликвидных средств предприятия и суммы всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных). При этом различные группы активов и обязательств входят в соответствующие суммы с разными весовыми коэффициентами, учитывающими сроки поступления средств и погашения обязательств. Более ликвидные активы и более срочные обязательства учитываются с более высокими коэффициентами.

Значение этого коэффициента должно быть больше или равно 1. Относится к группе финансовых коэффициентов ликвидности.

Общий показатель ликвидности позволяет сравнивать балансы предприятия, относящиеся к разным отчетным периодам, а также балансы различных предприятий.

Вместе с тем, общий показатель ликвидности не дает представления о способности предприятия погашать обязательства за счет активов разной степени ликвидности. Для более детальной характеристики ликвидности используют:

· Коэффициент текущей ликвидности -- характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.

· Коэффициент быстрой ликвидности -- характеризует способность компании погашать текущие обязательства за счёт высоко- и среднеликвидных оборотных активов.

· Коэффициент абсолютной ликвидности -- характеризует способность компании погашать текущие обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

4.2.2 Показатели рентабельности