Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Дальневосточный государственный университет путей сообщения"

Институт экономики

Кафедра "Финансы и кредит"

Отчет

о прохождении производственной практики

Хабаровск - 2013

Содержание

• Введение
• 1. Организационная структура банка ВТБ 24
• 2. Организация учетно-операционной работы
• 3. Документация, документооборот и порядок хранения документов в банках
• 4. Информационное обеспечение учетно-операционной работы
• 5. Формы отчетности кредитной организации
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложения

Введение

Производственная практика проходила в банке ВТБ 24.

Продолжительность практики составила две недели - с 8 июля по 21 июля 2013 г.

Целью прохождения практики является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в период обучения, и приобретение навыков.

Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

- ознакомиться с организационной структурой банка ВТБ 24;

- изучение документации, документооборота и порядка хранения документов в банках;

- рассмотрение информационного обеспечения учетно-операционной работы;

- изучение форм отчетности кредитной организации;

- проведение аналитической работы в банке.

Банковская система в России регулируется следующими нормативными актами: Федеральными законами - "О банках и банковской деятельности" и "О Центральном банке РФ (Банке России)".

Эти документы содержат нормы, которые позволяют организациям и банкам рационально организовывать кредитные, расчетные отношения, защищать свои права и интересы, предусматривать взаимные обязательства и ответственность.

При написании данного отчета были использованы материалы, полученные в ходе прохождения практики, Ежеквартальный отчет Банка ВТБ 24, Устав Банка ВТБ 24.

1. Организационная структура банка ВТБ 24

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество).

Регистрационный номер 1623.

Дата внесения в КГР 18.11.1991.

Основной государственный регистрационный номер 1027739207462 (17.09.2002).

БИК 044525716.

Адрес из устава: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35.

Адрес фактический: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35.

Адрес прохождения практики: 680021, г. Хабаровск, ул. Московская, д. 7.

Дата согласования последней редакции устава: 13.05.2013.

Уставный капитал 50 825 681 000,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 20.05.2013.

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (17.11.2006); Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (15.10.2012).

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (прежнее название - Закрытое акционерное общество "Коммерческий банк развития предпринимательской деятельности "ГУТА-БАНК") создан на основании решения общего собрания Участников Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности "ГУТА-БАНК" (общество с ограниченной ответственностью) (протокол №77 от 31 марта 2000 года о преобразовании общества).

Банк является правопреемником КБ "ГУТА-БАНК" ООО по всем его правам и обязанностям в соответствии с передаточным актом. До 16 июля 2004 года Банк входил в состав группы аффилированных компаний - "Группа "ГУТА", осуществляя функции основного расчетного центра Группы. Летом 2004 года, в результате "мини-кризиса" на банковском рынке, Банк столкнулся с проблемой ликвидности.

Дефицит ликвидных средств негативно повлиял на способность Банка выполнить все обязательства по платежам клиентов в указанный период. Поскольку собственники Банка - "Группа "Гута" не смогли в необходимом объеме консолидировать средства для оперативного восстановления ликвидности Банка, 16 июля 2004 г. ими было подписано соглашение о продаже контрольного пакета акций Банка (85,81 %) ОАО Внешторгбанк. Таким образом, "Группа "Гута" утратила контроль над Банком 16 июля 2004 года.

Несмотря на кризис ликвидности 2004 года, а также связанный с ним отток клиентуры и снижение объема операций, Банку удалось не только восстановить утраченные позиции, но и существенно увеличить кредитный портфель и ресурсную базу. 25 марта 2005 года Наблюдательным советом ОАО Внешторгбанк была утверждена стратегия развития ЗАО "КБ "ГУТА-БАНК", в соответствии с которой на базе Банка был создан специализированный розничный банк, фокусирующийся на обслуживании и кредитовании населения и малого бизнеса в рамках группы ВТБ. В рамках утвержденной стратегии развития и в соответствии с решением общего собрания акционеров от 6 июня 2005 года ЗАО "КБ "ГУТА-БАНК" был переименован в ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги. На розничном рынке его деятельность осуществлялась с использованием торговой марки "Внешторгбанк-24". 14 ноября 2006 года ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги был переименован в ВТБ 24 (ЗАО).

Банк имеет генеральную лицензию, выданную Центральным банком Российской Федерации на проведение банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами, лицензию дилера на рынке ценных бумаг, лицензию брокера на рынке фьючерсов и опционов и т.д.

Банк является участником системы страхования вкладов.

В 2005-1-й половине 2006 гг. Банк прошел реструктуризацию, получил дополнительный капитал от материнского банка, получил новое название и новую команду менеджеров. Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) - является кредитной коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является получение прибыли.

Цели создания: учетная операционная документооборот хранение

- Банк создан с целью получения прибыли при осуществлении банковских операций. ЗАО "КБ ГУТА- БАНК" специализировался, в основном, на оказании расчетных услуг и кредитовании группы "ГУТА".

- ВТБ 24 (ЗАО) специализируется на оказании банковских услуг и кредитовании населения и предприятий малого бизнеса.

Поскольку кредитная организация - эмитент входит в банковскую группу ВТБ, миссия группы ВТБ является единой для всех участников группы:

Миссия группы ВТБ:

Группа ВТБ - первая международная финансовая группа российского происхождения, представляющая Россию на международных рынках и осуществляющая профессиональный финансовый сервис.

96,2349 процентами акций ВТБ 24 ЗАО владеет ОАО Банк ВТБ. Его уставный капитал составляет 10,3 миллиарда рублей. Руководителем ВТБ 24 банк с июля 2005 года является Михаил Задорнов - Президент-Председатель правления. Ранее занимавший пост министра финансов (ноябрь 1997 - май 1999), бывший членом Комитета по бюджету и налогам Госдумы РФ (с декабря 1999).

Банк ВТБ 24 - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Сеть банка формируют более 500 филиалов и дополнительных офисов в 68 регионах страны. Банк предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам банка в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы - поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

"ВТБ 24" - розничный банк, специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. По объёму розничных операций на июль 2013 года "ВТБ 24" занимает второе место в России после Сбербанка.

Активы банка на 1 октября 2012 года составили 1373,5 млрд. руб., собственный капитал - 120,2 млрд. руб. В приложение 1. представлена организационная структура банка.

2. Организация учетно-операционной работы

В соответствии с Федеральным законом РФ о бухгалтерском учёте и на основании правил бухгалтерского учёта, установленных банком России, кредитная организация разрабатывает правила документооборота и технологию обработки учётной информации при совершении бухгалтерских операций на ЭВМ автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и во взаимосвязанных регистрах.

Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этого, независимо от того, в каких структурных подразделениях эти работники состоят. В эту категорию входят работники, занятые приёмом, оформлением, контролем расчётно-денежных и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учёта, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

Организация работы аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения.

Учетная политика ЗАО "ВТБ 24" представляет собой систему принципов и правил, регламентирующих методологические, организационные и технические аспекты ведения бухгалтерского учета Банка, определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в Банке. Учетная политика Банка утверждается Общим собранием акционеров и вводится в действие приказом Председателя правления Банка. Учетная политика разработана на основе действующих нормативных документов с учетом их последующих изменений и дополнений: - Налогового кодекса Российской Федерации; - Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"; - Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и др.

В течение года Группа применила следующие новые и пересмотренные МСФО. Применение этих стандартов не оказало влияния на результаты финансовой деятельности и финансовое положение Группы. Влияние данных изменений представлено ниже:

МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации". Данный стандарт требует раскрытия информации, которая позволяет пользователям финансовой отчетности оценить значимость финансовых инструментов для Группы, а также характер и размер рисков, возникающих вследствие наличия данных финансовых инструментов. Информация, раскрытая в соответствии с новыми требованиями, включена в финансовую отчетность.

Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности". Согласно данной поправке Группа должна раскрывать информацию, которая позволит пользователям финансовой отчетности оценить цели Группы, политику и процедуры, используемые для управления капиталом. Информация, раскрытая в соответствии с новыми требованиями, приведена в Примечании 30.

3. Документация, документооборот и порядок хранения документов в банках

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, подлежат оформлению и отражению по счетам банка в тот же день. Документы, поступившие вне операционное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

Оплата денежно-расчётных документов производится в пределах наличия средств на счёте плательщика на начало дня и по возможности с учётом поступления средств текущим днём или в пределах суммы "овердрафта", определённой договором.

Клиент обязан указывать в тексте платёжных (расчётных) документов, а также на обороте денежных чеков назначение сумм платежа.

Чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического их предъявления в банк.

Убытки, возникшие впоследствии оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на кредитную организацию, или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Кассовые операции совершаются с соблюдением требований Банка России.

Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским работником на соответствующих бланках в двух экземплярах. При ведении бухгалтерского учёта с применением ЭВМ для информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения, либо при незначительном объёме операций, одновременно все листы кассового журнала после сверки оборотов с кассой.

Направление расходных кассовых документов контролёром в кассу для оплаты производится внутренним порядком. Передача документов в кассу оформляется в специальном журнале под расписку, в котором указывается номер чека или ордера, сумма, подпись контролёра, расписка кассира в приёме чека или ордера.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производилась только фактического поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приёма денег.

При приёме денег от работников банка для зачисления на счёт внутрибанковского значения приходной кассовый ордер выписывается в трёх экземплярах, из которых один - это объявление на взнос наличными, второй - квитанция, третий - ордер.

Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам, а также по счетам, передаваемым в другой банк, принимать от клиентов имеет право только главный бухгалтер или его заместитель.

Неиспользованные расчётные чеки при наличии остатка на счёте по учёту задепонированных средств принимаются от клиентов и погашаются в таком же порядке бухгалтерским работником.

По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке.

Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть проверены на основание первичных документов.

После завершения операционного дня оператором расчётного центра формируются бухгалтерские журналы отделений, которые рассылаются утром следующего дня до 10 часов и используются работником, занимающимся сверкой мемориальных документов за предыдущий день.

Бухгалтерские документы вместе с лентами подсчёта брошюруются по полкам в порядке возрастания пачек. Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам, не учитываемым в книгах кладовой, подбираются и брошюруются вместе с мемориальными документами по балансовым счетам после мемориальных документов в порядке возрастания номеров внебалансовых счетов, сначала по приходу, затем по расходу каждого счёта. Документы по внебалансовым счетам также подсчитываются, и суммы их сверяются с бухгалтерским журналом и оборотно-сальдовой ведомостью.

В отдельные сшивы помещаются кассовые документы с кассовыми журналами, документы по видам граждан, по кредитам индивидуальных заёмщиков, иностранной валюте, по хозяйственным и другим операциям банка.

На лицевой стороне обложки папки, сброшюрованных документов, помещается текст с содержанием.

Существующие в Банке ЗАО "ВТБ 24" правила документооборота обеспечивают следующее:

- все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в этот же день;

- документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Операционное время устанавливается приказом по Банку. Управляющий филиалом имеет право изменить операционное время филиала приказом по филиалу. Операционное время при работе с клиентами может быть установлено заключенным между Банком и клиентом договором.

Утром следующего рабочего дня документы передаются работнику, на которого возложено составление сводных платежных поручений для оплаты с корреспондентских счетов, и в этот же день эти расчетные документы с описью передаются в РКЦ Банка России или другую кредитную организацию для оплаты с корреспондентских счетов. Реестры помещаются в документы текущего дня.

Выписки с корреспондентских счетов Банк получает из РКЦ Банка России, других кредитных организаций, как правило, не позднее следующего дня до начала рабочего дня Банка. Полученные выписки обрабатываются, и операции, отраженные в них, включаются в баланс Банка, днем их проводки по корреспондентскому счету. Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций (если иное не предусмотрено в договоре с клиентом). В тех случаях, когда поступившие суммы зачислены на корреспондентские счета без оправдательных документов, средства зачисляются на счета получателей средств с последующим отнесением на счет 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения". Банк принимает оперативные меры к зачислению средств по назначению.

Если в течение 5 рабочих дней не выяснены владельцы средств, то суммы, зачисленные на счет по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, откредитовываются РКЦ Банка России, в кредитные организации по месту ведения корреспондентских счетов.

Во взаимоотношениях с банками-нерезидентами документооборот регулируется договорами, заключаемыми с ними и внутрибанковскими регламентами.

Операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформленных в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденными Положением Банка России от 05.12.2002 года № 205-П и иных нормативных актов Банка России по отдельным операциям.

Каждый из документов на основании которых совершаются бухгалтерские записи, содержит следующие реквизиты:

- обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым проводится эта запись;

- дату проводки;

- сумму операции;

- в необходимых случаях другие реквизиты;

- подпись бухгалтерского работника, оформившего документ, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - подписи бухгалтерского и контролирующего работников и по операциям кредитной организации, связанным с перечислением средств клиентам, другим организациям, - подписи руководителя кредитной организации и главного бухгалтера или уполномоченных ими лиц. Если основанием для совершения бухгалтерской записи послужило распоряжение, подписанное Председателем Правления Банка и Главным бухгалтером или лицами, уполномоченными ими, то в этом случае выписанный расчетный документ подписывается бухгалтерским и контролирующим работниками.

Право подписания расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется Приказом Председателя Правления Банка (его заместителя).

Один комплект образцов подписей должностных лиц Банка хранится у Главного бухгалтера (лица, его замещающего) для учета лиц, которым предоставлено право той или иной подписи на расчетных и кассовых документах.

Для проверки соответствия подписей правомочных должностных лиц на принимаемых к исполнению расчетных и кассовых документах утвержденным образцам, заверенные копии приказов Председателя Правления (его заместителя) направляются в подразделения Банка.

Банком разработаны внутренние положения, регламенты и инструкции по проведению различных операций, совершаемых Банком, регламентирующие, в том числе, порядок создания первичных документов, передачу их в установленном порядке и сроки для отражения в бухгалтерском учете.

4. Информационное обеспечение учетно-операционной работы

Автоматизированная банковская система (базовый комплекс) позволяет организовать быстрое и качественное обслуживание клиентов по широкому спектру услуг. Основные функциональные модули системы реализуют:

ь расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц;

ь обслуживание счетов банков-корреспондентов;

ь кредитные, депозитные, валютные операции;

ь любые виды вкладов частных лиц и операции по ним;

ь фондовые операции;

ь расчеты с помощью пластиковых карт;

ь бухгалтерские функции;

ь анализ, принятие решений, менеджмент, маркетинг и др.

АБС последнего (четвертого) поколения основаны на сетевой технологии в архитектуре "клиент-сервер", опираются на единые принципы построения и функционирования. Слабой стороной многих отечественных систем является недостаточная поддержка специфики банковского дела и его моделирования, недостаточное отражение предметной области. В последнее время стало уделяться больше внимания вопросам финансового анализа и целям управления бизнесом. Отсутствуют пока системы, позволяющие контролировать финансовые риски, управлять ресурсами, анализировать прибыльность операций, например, доходность банковской услуги (продукта), доходность клиента, доходность подразделения. Развитие банковского бизнеса приводит к необходимости использовать подобные инструменты в повседневной деятельности.

Операционный день банка как программно-технологический комплекс автоматизирует наиболее трудоемкие операции банковского учета (рис. 1). Все операции по лицевым счетам клиентов осуществляются по платежным документам, а выписка лицевого счета отражает каждую проводку. Комплекс реализует фактическое и планируемое движение средств по лицевым счетам (по неоформленным проводкам документов). Документы проходят операции последующего контроля, при совпадении всех параметров составляется опись документов и формируется файл для отправки в расчетно-кассовый центр (РКЦ). Документы, прошедшие через корреспондентский счет, разносятся по счетам.

Рис. 1. Состав модулей операционного дня

Движение кассовых документов имеет свои особенности, главной из которых является связь с другими службами банка. Эта же особенность характерна и для внутренних проводок. При этом в системе ведется план счетов, каталог лицевых счетов банка, каталог клиентов банка, подводится баланс, выполняются служебные сервисные функции. Комплекс "Операционный день банка" имеет мультивалютные свойства.

Комплекс по учету деятельности филиалов предназначен для автоматизации рабочих мест в бухгалтерии и других подразделений филиала. На уровне "банк-филиалы" автоматизируется сбор, обработка и анализ информации, получаемой от филиалов, расчеты между всеми филиалами. Взаимодействие между филиалами может быть организовано напрямую либо через центральное отделение банка. В рамках филиала комплекс включает валютные, рублевые, кассовые операции, рассчитывает с учетом внутренних проводок баланс по филиалу, выполняет расчеты по корреспондентским отношениям.

Договорная подсистема работает с кредитными, депозитными, межбанковскими договорами, осуществляет валютный дилинг. Имеется возможность формировать тексты договоров, заводить условия договоров по выбранному шаблону. Условия договоров при изменении их статуса могут изменяться и проверяться на корректность. Реальное состояние договоров поддерживается путем ручного и автоматического исполнения режимов идентификации проводок по выдаче и возврату ссуд, гашению процентов и пеней. В журнале договоров отражаются данные по текущим, законченным, просроченным и тем договорам, у которых подошел срок платежей.

Программно-технологический комплекс реализует следующие функции:

ь формирование списка клиента с определением их типа (инвестор, дилер, эмитент, депозитарий, хранилище);

ь ввод типов и выпусков ценных бумаг;

ь формирование депозитария, балансовых счетов и счетов депо, состоящих из кода клиента, кода ценной бумаги, кода места хранения;

ь выполнение операций с ценными бумагами (прием и снятие с учета, смена владельца и места хранения и др.), подготовка выписок по счетам депо;

ь ведение каталогов операций, размещение ценных бумаг, налогов и тарифов, подготовка сводной отчетности.

5. Формы отчетности кредитной организации

Для обеспечения подготовки финансовой отчетности кредитными организациями Банк России предлагает использовать Методические рекомендации "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО), разработанными Советом по Международным стандартам финансовой отчетности.

Для составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО на базе бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета (далее - российская бухгалтерская отчетность), кредитные организации используют метод трансформации, то есть перегруппировывают статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, вносят необходимые корректировки и применяют профессиональные суждения.

Финансовая отчетность в соответствии с МСФО включает:

- баланс на отчетную дату;

- отчет о прибылях и убытках за отчетный период;

- отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период;

- отчет о движении денежных средств за отчетный период;

- примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности, и прочие пояснительные примечания.

В ЗАО "ВТБ 24" существуют следующие виды бухгалтерской отчетности банка:

ежедневная отчетность (формы № 325,652,701,705,901);

пятидневная отчетность (формы № 301);

ежедекадная отчетность (формы № 350,634,902);

виды ежемесячной отчетности (формы № 101, 110, 115, 118, 125, 128, 129, 134, 135, 151, 153, 156, 155, 157, 159, 202, 310, 354, 401, 402, 405, 501, 601, 603, 664, 665,667,904);

виды квартальной отчетности (формы № 102, 130, 131, 132, 250, 251, 302, 345, 407, 608,610,711,801,802,803,805,);

полугодовая отчетность (формы № 212);

виды годовой отчетности (404,639,812,906,907,908,);

на нерегулярной основе (формы № 024,051,052,070,170,207,255);

виды публикуемой отчетности для внешних пользователей банковской информации;

финансовая отчетность в соответствии с МСФО.

Финансовая отчетность подготавливается в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее по тексту - "МСФО"), которые включают в себя стандарты и интерпретации, выпущенные Международным комитетом по трактованию финансовой отчетности, а также действующие Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям (ПКИ), выпущенные Комитетом по международным стандартам бухгалтерского учета.

Финансовая отчетность представляется (Приложение 1,2) в тыс.ячах российских рублей (далее по тексту - "тыс. руб."), за исключением данных в расчете на одну акцию или если не указано иное, поскольку большинство операций Группы выражается, измеряется или финансируется в этой валюте. Операции в других валютах считаются операциями с иностранной валютой.

Группа обязана вести учетные книги и составлять финансовую отчетность для целей регулирующих органов в российских рублях в соответствии с законодательно-нормативными актами и инструкциями Российской Федерации по бухгалтерскому учету и банковскому делу (РСБУ). Финансовая отчетность основана на российской финансовой отчетности и учетных регистрах Группы с учетом корректировок и перегруппировки некоторых статей, которые необходимы для приведения ее во всех существенных аспектах в соответствии с МСФО.

Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам с учетом изменений, относящихся к порядку переоценки основных средств, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также финансовых инструментов, включенных в категорию "финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".

Составление консолидированной финансовой отчетности требует от руководства субъективных оценок и допущений в отношении указанных в отчетности сумм с учетом информации, имеющейся на дату подготовки консолидированной финансовой отчетности. В связи с этим фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

Заключение

При прохождении производственной практике была рассмотрена организационная структура ЗАО "ВТБ 24", документооборот, информационное обеспечение учетно-операционной деятельности.

2012 год продемонстрировал правильность выбранной Банком стратегии развития в качестве универсального Банка для населения и регионального бизнеса.

Другое ключевое направление деятельности Банка - обслуживание корпоративных Клиентов. Это направление бизнеса также показало в прошедшем году высокие темпы развития.

Приоритетным направлением развития бизнеса остается международная деятельность Банка. Следуя потребностям Клиентов, Банк активно развивает программу поддержки международной торговли.

Направления развития ВТБ 24 на 2013 год.

В условиях кризиса ВТБ 24 планирует продолжать кредитовать население и предприятия сегмента малого бизнеса.

Среди стратегических целей на 2013 год: на рынке привлечения средств от физических лиц ВТБ 24 на 1 мая занимает 7,25 %, рост доли с начала года составит 0,36 %.

Приоритетными направлениями работы в сфере кредитования населения и малого бизнеса в условиях мирового финансового кризиса при этом будут являться:

- с точки зрения роста активов приоритет отдается "коротким" и высокодоходным активам (что предполагает ограничение роста в сегменте ипотечного кредитования);

- кредитование населения: смещение приоритетов в сторону более "коротких" кредитных продуктов (кредиты наличными, автокредиты);

- продолжение кредитования малого бизнеса; развитие лизинга для малых предприятий;

- оперативное управление ставками;

Банк продолжит наращивать депозитную базу за счет привлечения средств населения: увеличение доли рынка по объемам привлечения средств населения до 6,5 %.

Приоритетными направлениями работы в сфере привлечения средств населения и малого бизнеса в условиях дефицита ресурсов, обусловленных кризисом, являются:

- повышение активности по привлечению депозитов как наиболее устойчивой долгосрочной ресурсной базы.

- оперативное управление ставками;

- повышение качества обслуживания клиентов.

Одним из важнейших направлений деятельности Банка становится работа, направленная на эффективное управление и сокращение портфеля просроченной задолженности:

- оптимизация процедур управления проблемной задолженностью;

- оптимизация процедур управления проблемной задолженностью: активизация работы по сбору проблемной задолженности (усиление соответствующих подразделений банка, оптимизация внутренних процедур, повышение эффективности работы с коллекторскими агентствами);

- мониторинг портфеля на предмет усиления долговой нагрузки на клиентов, проактивная работа клиентами;

- переход к более консервативным процедурам оценки заемщиков: оперативная корректировка скоринговых моделей; рефинансирование валютного кредитного портфеля в рубли.

Список использованной литературы

1. Федеральным законом Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", по материалам сайта www.garant.ru.

2. Федеральным законом Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности в РСФСР" с последующими изменениями и дополнениями, по материалам сайта www.garant.ru.

3. Положения Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях", по материалам сайта www.garant.ru.

Приложение 1

Организационная структура ЗАО "ВТБ 24"

Приложение 2

Бухгалтерский баланс на 1 января 2013года. Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество)

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	60 396 974	44 752 891
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	37 858 702	21 491 068
2.1	Обязательные резервы	12 831 083	5 524 998
3	Средства в кредитных организациях	14 227 578	5 984 299
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	26 218 575	52 881 883
5	Чистая ссудная задолженность	993 854 041	738 788 583
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	743 121	897 115
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	741 408	740 010
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3 661 703	3 690 690
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	12 372 621	10 001 656
9	Прочие активы	23 001 567	22 087 925
10	Всего активов	1 172 334 882	900 576 110
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0
12	Средства кредитных организаций	55 659 651	47 721 829
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	999 313 870	710 928 102
13.1	Вклады физических лиц	823 133 105	630 051 741
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	10 380 275	40 415 284
16	Прочие обязательства	7 696 386	11 710 699
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	475 393	1 442 760
18	Всего обязательств	1 073 525 575	812 218 674
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	50 730 197	50 730 197
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	22 693 020	22 693 020
22	Резервный фонд	1 840 219	999 657
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	4 113
24	Переоценка основных средств	7 308	7 724
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	10 082 395	1 660 959
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	13 456 168	12 261 766
27	Всего источников собственных средств	98 809 307	88 357 436
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	108 823 713	90 894 055
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	28 836 619	459 387
30	Условные обязательства некредитного характера	0	0

Приложение 3

Консолидированный отчет о прибылях и убытках по состоянию на 1 января 2013 года

Номер строки	Наименование статьи	Данные за отчётный период	Данные за соответствующий отчётный период прошлого года
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	122 519 543	97 412 199
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	20 810 666	11 968 235
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	97 901 061	79 787 791
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложения в ценные бумаги	3 807 816	5 656 173
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	50 923 763	43 080 639
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	3 067 781	2 420 107
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	45 398 541	36 428 657
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	2 457 441	4 231 875
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	71 595 780	54 331 560
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-7 132 256	-12 358 380
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-2 272 905	-651 987
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	64 463 524	41 973 180
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-708 581	-222 907
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	3 828	87 717
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	3 015 818	-60 464
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-59 060	1 326 232
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	0
12	Комиссионные доходы	14 391 129	10 325 587
13	Комиссионные расходы	3 122 586	1 587 955
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	-50
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	56 300
16	Изменение резерва по прочим потерям	-2 346 313	-750 559
17	Прочие операционные доходы	22 609 985	3 519 139
18	Чистые доходы (расходы)	98 247 744	54 666 220
19	Операционные расходы	63 462 562	32 669 320
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	34 785 182	21 996 900
21	Начисленные (уплаченные) налоги	8 187 864	5 185 650
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	26 597 318	16 811 250
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	13 141 150	4 549 484
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	13 141 150	4 549 484
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	13 456 168	12 261 766

Размещено на Allbest.ru