Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Ознакомление с кредитной политикой банка и требованиями, предъявляемыми к потенциальным заемщикам

2. Проверка полноты и подлинности представленных заемщиком - юридическим лицом документов для получения кредита. Консультирование заемщика по условиям предоставления и порядку погашения кредита

3. Проведение анализа финансового состояния юридического лица на основе бухгалтерской отчетности . Оформление результатов анализа

3.1 Проверка правильности оформления документов по обеспечению возвратности кредита. Оценка качества и достаточности обеспечения

3.2 Определение категории качества предоставленных кредитов и размеров создаваемых по ним резервов

4. Составление заключения о возможности предоставления кредита

4.1 Оформления документов на выдачу кредита ( кредитного договора; документов по обеспечению возвратности кредита; распоряжение на открытие счетов по учету: основного долга и процентов за кредит, кредитной линии (при необходимости), представленного обеспечения, неуплаченных в срок сумм основного долга и процентов)

4.2 Оформление и ведение кредитного досье клиента

5. Бухгалтерский учет выдачи и погашения кредитов юридическим лицам, оформления и регулирования резервов на возможные потери



1. Ознакомление с кредитной политикой банка и требованиями, предъявляемыми к потенциальным заемщикам

Кредитование

Банк Авангард предлагает услуги по кредитованию бизнеса.

Кредитование рассматривается в качестве одной из важных составляющих бизнеса Банка и служит эффективным способом привлечения и обслуживания клиентов.

Банк Авангард предлагает для пользователей системы «Авангард Интернет-банк» уникальные кредитные программы «Зарплатный кредит» и «Интернет-овердрафт»

Условия	Зарплатный кредит	Интернет-овердрафт
Предоставляется	Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям только через систему «Авангард Интернет-банк» , вне зависимости от наличия оборотов в Банке Авангардна основании заявки и при условии предоставления через Систему ненулевой отчетности на последние 4 отчетных даты (баланс и отчет о прибылях и убытках)	Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям только через систему «Авангард Интернет-банк» , при наличии кредитовых оборотов по расчетному счету в рублях в течение 3-х последних полных месяцев на основании заявки и при условии предоставления через Систему не нулевой отчетности на последние 4-е отчетных даты (баланс и отчет о прибылях и убытках)
Используется	На перечисление заработной платы и других выплат работникам организации на их личные счета, открытые в Банке Авангард	Для проведения безналичных платежей в пользу третьих лиц в рамках основной хозяйственной деятельности
Валюта	Рубли РФ
Срок кредитной линии	1 год с автоматической пролонгацией	3 года с автоматической пролонгацией
Срок непрерывной задолженности	25 календарных дней	65 календарных дней
Ставка	7% годовых	С 1-го по 7-ой календарный день - 7% годовых, с 8-го по 14-ый календарный день - 11% годовых, с 15-го дня - 13% годовых
Дополнительная комиссия	Нет	75 рублей за каждые полные и неполные 10 тысяч рублей необеспеченной задолженности на последний день месяца (~ 0,75 %)
Обеспечение	Без обеспечения, под поручительство владельцев или гендиректора, юридических лиц, под залог имущества
Дополнительные условия	Может быть выдвинуто требование поддержания оборотов по счету на уровне не ниже установленного	При залоге векселя Банка Авангард дополнительная комиссия не взимается
Лимит	Устанавливается на сумму не более фонда оплаты труда, пересматривается один раз в год или по запросу клиента	Пересматривается Банком каждый квартал и зависит от финансового состояния заемщика, величины, динамики и структуры оборотов по счету в Банке Авангард
Транш	Не может превышать общей суммы зарплатной ведомости	Не может превышать общей суммы платежных документов
Предоставление транша	По запросу клиента при формировании и оплате зарплатной ведомости в Системе	Автоматически при недостаточности средств на счете клиента для проведения платежа
Погашение задолженности	Осуществляется по инициативе клиента специальной операцией в Системе «Погасить кредит»	Происходит автоматически в безакцептном порядке из остатков на счете клиента на начало операционного дня
Неустойка	0,15% от невозвращенной в срок суммы за каждый день просрочки платежа	0,25% от невозвращенной в срок суммы за каждый день просрочки платежа
Предоставление отчетности	Формы: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2) Сроки: Квартальные отчеты - не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом, годовые отчеты - не позднее последнего рабочего дня марта. Способ: Посредством системы «Авангард Интернет-банк» в электронном виде. Примечание: Банк вправе потребовать иные финансовые документы и информацию.



Банком так же применяются такие формы кредитования, как:

· Разовый кредит

· Кредитная линия

· Другие кредитные схемы, в том числе связанные с экспортно-импортными операциями наших клиентов

Кредитование осуществляется:

· В рублях РФ

· В иностранной валюте (доллары США, евро, в отдельных случаях - швейцарские франки)

В качестве обеспечения по предоставляемым кредитам рассматриваются:

· Недвижимость

· Различные виды товарно-материальных ценностей

· Ликвидные ценные бумаги

· Автотранспортные средства, дорожно-строительные механизмы

· Гарантии и поручительства крупных российских и иностранных компаний и банков

Для установления взаимовыгодных отношений в этой сфере банковского обслуживания, предлогается обратиться к менеджерам Банка в ближайшем офисе.

Также можно заполнить предварительную заявку на получение кредита, что позволит Банку принять предварительное решение о возможности кредитования, до начала процесса сбора необходимого пакета документов. подлинность документ кредит погашение

Сотрудники Банка свяжутся с клиентом и, в случае заинтересованности Банка в его предложении, сообщат ему о порядке своего дальнейшего рассмотрения.

Условия и тарифы по обслуживанию и осуществлению операций с физ.лицами отражены в « Приложение 1.» и « Приложение 2.»



2. Проверка полноты и подлинности представленных заемщиком - юридическим лицом документов для получения кредита. Консультирование заемщика по условиям предоставления и порядку погашения кредита

1. Современная процедура проверки заемщика банком

-Категория и состоятельность потенциального заемщика.

Для того чтобы снизить риск выдачи кредита необязательным гражданам, необходимо обратить внимание на наличие у потенциального клиента необремененных активов: ликвидное имущество, автотранспортные средства, имущественные права на недвижимость, ценные вещи, современная бытовая техника, денежные средства на депозитных счетах и прочее. Обычно материальное положение заемщиков потребительских кредитов низкое. Они не имеют ликвидного имущества, автотранспорта, депозитов на банковских счетах и, следовательно, ничем не рискуют, обременяя себя долговыми обязательствами.

Опираясь на имеющиеся анкетные данные, кредитный специалист обязан выявить "проблемного", или так называемого сомнительного, клиента, отнесенного к группе риска. В каждом конкретном случае кредитный специалист должен взвесить все "за" и "против" и на основании имеющейся информации принять положительное или отрицательное решение о выдаче кредита. Нередко ввиду отсутствия времени кредитный специалист не может получить достаточную информацию в телефонном режиме или в процессе выезда по месту проживания должника. Основной инструмент в проверочной работе - это личный опыт и приобретенные знания, а также умение использовать информационно-справочные ресурсы.

-Предмет кредита.

В качестве предмета договора могут выступать товар, деньги, автотранспортное средство, недвижимое имущество. Для избавления от долговых рисков специалист банка должен взять за правило тщательно проверять не только личные характеристики заемщика, но и залоговое имущество по кредитному договору.

Анализ представленных сведений должен строиться по следующей схеме:

Род занятий клиента -----> Ежемесячный платеж -----> Кредитуемый товар.

2. Проверка заемщиков по ипотечным программам

3. Проверка кредитного досье

Проверка кредитного досье проходит в три этапа:

1) проверка достоверности анкетных сведений заемщика;

2) проверка подлинности представленных документов;

3) проверка юридической чистоты и фактического места нахождения потенциального предмета залога.

источники и окружение. Однако применение подобной методики весьма затратно, и далеко не каждое кредитное учреждение может позволить себе использовать ее на 100%. Причины просты: большой объем кредитных заявок, отсутствие высококвалифицированных специалистов и т.д.



3. Проведение анализа финансового состояния юридического лица на основе бухгалтерской отчетности. Оформление результатов анализа

Экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерского баланса и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемой компании (экспресс анализ бухгалтерской отчетности) за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. Экспресс анализ финансового состояния предприятия предполагает следующие этапы:

1 этап. Анализ имущественного положения.

2 этап. Анализ финансовых результатов.

3 этап. Анализ финансового состояния.

1 этап. Анализ имущественного положения компании

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств компании и их источников, а также динамики этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ раскрывает структуру средств компании и их источников, а горизонтальный анализ заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные параметры дополняются относительными темпами роста (снижения).

2 этап. Анализ финансовых результатов

Результативность и экономическая целесообразность (а прибыль для нас главное и основное) функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др. Используя данные отчета о прибылях и убытках (Форма № 2) бухгалтерского баланса сделаем расчет главных показателей рентабельности:

2.1. Рентабельность продаж. Формула расчета по балансу: К1 = стр. 050 / стр. 010 ф.2 Ч 100%, коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

2.2. Рентабельность основной деятельности: К2 = стр. 050 / (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 ф.2) Ч100%, показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат.

2.3. Коэффициент рентабельности продаж (ROS): К3 = (стр. 190 / стр. 010 ф.2) Ч100%, доход от продаж является отношением чистой прибыли к валовому объему продаж.

2.4. Рентабельность активов предприятия (ROA): К4 = ((чистая прибыль + процентные платежи) * (1 - налоговая ставка))/активы предприятия Ч100%, показывает сколько денежных единиц чистой прибыли приносит каждая единица активов, имеющихся в распоряжении компании.

2.5. Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE): К5 = (стр. 190 ф.2 / стр. 490 ф.1) Ч100%, показывает какой доход приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами.

2.6. Период окупаемости собственного капитала: К6 = стр. 490 ф.1 / стр. 190 ф.2, показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложения в данную организацию.

3 этап. Анализ финансового состояния

Как правило, анализ предполагает проведение:

3.1. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.

3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса.

3.3. Анализ финансовой устойчивости и структуры капитала.

3.1. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Для общей оценки динамики финансового состояния нужно сгруппировать статьи баланса в некоторые специфические группы по признаку ликвидности и срочности обязательств. (Провести агрегирование статей баланса). На основе агрегированного баланса производится разбор структуры имущества предприятия.

Также, можно построить аналитический баланс, который позволяет произвести динамический анализ показателей, установить их абсолютные приращения и темпы роста.

3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса. Финансовое положение предприятия характеризуют показатели ликвидности и платежеспособности предприятия, то есть способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Понятно, что ликвидность и платежеспособность не равнозначны друг другу. Так, коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, хотя по существу эта оценка может оказаться ошибочной, если в текущих активах существенный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность, что можно увидеть, проведя анализ ликвидности баланса.

3.3. Анализ финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. Самым простым и приближенным способом оценки финансовой устойчивости является расчет абсолютных показатели финансовой устойчивости.

Чаще всего же, для анализа финансовой устойчивости применяют относительные коэффициенты, которые приняты в мировой и отечественной учетно-аналитической практике.



3.1 Проверка правильности оформления документов по обеспечению возвратности кредита. Оценка качества и достаточности обеспечения

Создание системы гарантий своевременного возврата кредита в настоящее время приобретает для банка особую актуальность в связи с развитием предприятий различных форм собственности. Их кредитоспособность во многих случаях трудно оценить, поэтому важным условием установления кредитных связей с ними выступает использование дополнительных форм обеспечения возвратности ссуд.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда.

В банковской практике источниками погашения ссуд могут быть выручка от реализации продукции, а также имущество, которым располагает заемщик. Выручка от реализации продукции -- основной источник погашения банковских ссуд. Однако не всегда она выступает формой реальной гарантии возврата кредита. Реальной гарантией возврата кредита она является лишь у финансово устойчивых предприятий.

Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита. К формам обеспечения возвратности кредита относятся:

залог имущества и прав;

уступка требований и прав;

передача права собственности;

гарантии и поручительства;

страхование.

Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения обязательства.

Очевидно, что в структуре обеспечения выдаваемых кредитов преобладает залог, составивший 77% к объему обеспеченных кредитов, на втором месте -- гарантии и поручительства -- 21% и совсем незначительную долю составляет страховка кредитов -- 2%.

Залог как способ обеспечения исполнения обязательств

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залоговые операции осуществляют банки, а также специализированные кредитно-финансовые институты, выдающие ссуду под залог финансово-материальных ценностей (ценных бумаг, валютных средств).

Залогом признается такой способ обеспечения-исполнения обязательств, в силу которого кредитор имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Ссуда под залог выдается не на всю стоимость заложенного имущества, а лишь на 50--90% стоимости залога. Кредитор должен погасить после реализации заложенного имущества сумму основного залога, расходы, связанные с хранением и реализацией залога. И чем выше риск неуплаты заемщиком по своему обязательству, тем больше разница между стоимостью залога и величиной выданной ссуды пол залог.

Залог возникает в силу договора, а также на основании законодательных актов при наступлении указанных в них обязательств.

В договоре о залоге должны быть указаны:

--предмет залога и его оценка;

--существо;

--размер и срок исполнения обязательства;

--указание на то, у какой стороны находится заложенное имущество, и допустимость его использования.

При оформлении договора о залоге также необходимо представить следующие документы:

1)перечень имущества, передаваемого в залог банку;

2)складские документы на имущество;

3)документы на аренду склада (если помещение, где хранится товар, арендуется);

4)документы, подтверждающие право собственности владельца имущества;

5)копии страховых документов на передаваемые в залог ТМЦ;

6)если имущество приобреталось за рубежом, то предоставляются таможенные декларации;

7)сертификат качества на данное имущество, прошедшее государственную экспертизу (продукты питания и медикаменты).

Договор о залоге является юридическим документом, который составляется в письменной форме отдельно от основного обязательства.

Договор о залоге должен быть зарегистрирован в органе, осуществляющем регистрацию имущества, где ведется реестр регистрации залогов, а при изменении характера и содержания долгового требования, обеспеченного залогом, производится дополнительная регистрация.

Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права, за исключением имущества, изъятого из оборота; требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.

3.2 Определение категории качества предоставленных кредитов и размеров создаваемых по ним резервов

Качество ссуды это определенная банком степень кредитного риска по конкретно выданной ссуде и по конкретному заемщику. Положением Банка России №254-П от 26.03.2044 «О прядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (Положение №254-П) предусмотрено, что классификация выданных ссуд в зависимости от проведенной банком оценки кредитного риска производится по 5 категориям качества. Каждая категория качества определяет вероятный процент потерь от неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств, который может понести банк по данной ссуде.

* I категория качества - Стандартные ссуды: отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

* II категория качества - Нестандартные суды: умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1% до 20%;

* III категория качества - Сомнительные ссуды: значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21% до 50%);

* IV категория качества - Проблемные ссуды: высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51% до 100%);

* V категория качества - Безнадежные ссуды: отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.

На первом этапе классификация ссуд в ту или иную категорию качества производится банком в зависимости от финансового положения заемщика и качества обслуживания им своего долга.

Обслуживание долга	ХОРОШЕЕ	СРЕДНЕЕ	Неудовлетворительное
Финансовое положение
ХОРОШЕЕ	I категория качества Стандартные ссуды	II категория качества Нестандартные суды	III категория качества Сомнительные ссуды
СРЕДНЕЕ	II категория качества Нестандартные суды	III категория качества Сомнительные ссуды	IV категория качества Проблемные ссуды
ПЛОХОЕ	III категория качества Сомнительные ссуды	IV категория качества Проблемные ссуды	V категория качества Безнадежные ссуды

Далее, при окончательной классификации ссудной и приравненной к ней задолженности банк учитывает установленные формализованные критерии, влияющие на категорию качества ссуды. Не всегда данные формализованные критерии практически оправданы, но поскольку они установлены регулятором банковской деятельности - Банком России, кредитные организации обязаны учитывать накладываемые ими ограничения при определении категории качества ссуды.

Итак, изначально определенная банком в соответствии с Таблицей 1 категория качества ссуды далее корректируется при наличии нижеследующих формализованных критериев.

При определении категории качества ссуды, ссудной и приравненной к ней задолженности банком также учитываются существенные факторы, которые могут улучшить или ухудшить категорию качества ссуды не более чем на одну ступень. Обоснование учета существенных факторов должно быть отражено в профессиональном суждении. Банк самостоятельно определяет в своих внутренних документах существенные факторы, влияющие на изменение категории качества ссуды. Но следует учитывать нижеследующие рекомендации Банка России:

1. К существенным факторам, которые могут повлиять на принятие решения об отнесении ссуды, ссудной и приравненной к ней задолженности в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено Таблицей 1, могут быть отнесены:

* сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), заключенным заемщиком как с данной кредитной организацией, так и с иными кредитными организациями - кредиторами.

Указанные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам - физическим лицам или индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - за период не менее чем 360 календарных дней;

* реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме (при кредитовании инвестиционных проектов с учетом востребованности создаваемого объекта, а также при кредитовании заемщиков - юридических лиц, с даты регистрации которых прошло менее года, с учетом конкурентоспособности выпускаемой (предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченности производства необходимыми ресурсами для осуществления деятельности и положительной динамики ее развития).

2. К существенным факторам, которые могут повлиять на принятие решения об отнесении ссуды, ссудной и приравненной к ней задолженности в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено Таблицей 1, могут быть отнесены:

* предоставление заемщику ссуды на льготных условиях (по сравнению с условиями предоставления сопоставимых (по срокам, суммам и целям) ссуд другим заемщикам);

* экономическая взаимосвязь заемщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед кредитной организацией по ссуде (ссудам), ею предоставленной (предоставленным);

* информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика, имеющих возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления заемщика. При наличии такой информации финансовое положение учредителей заемщика оценивается аналогично финансовому положению заемщика;

* использование ссуды заемщиком не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого ссуда предоставлена.

Наличие обеспечения по ссуде не рассматривается в качестве фактора, влияющего на категорию качества ссуды.

При формировании резерва на возможные потери по вновь выданной ссуде в случае, когда заемщику уже предоставлено несколько ссуд, вся задолженность данного заемщика относится к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества с применением максимального определенного банком размера расчетного резерва по всем предоставленным ссудам.

При исполнении заемщиком обязательства по ссуде, относившейся к наихудшей категории качества, оставшиеся непогашенными ссуды, предоставленные этому заемщику, относятся к наихудшей из категорий качества, присвоенных оставшимся ссудам.

В случае если заемщику предоставлено несколько ссуд, одна из которых удовлетворяет требованиям, указанным в строках 3 и/или 4 приведенной выше Таблицы 2 и классифицирована в III категорию качества или ниже, то при классификации других ссуд заемщика категория данной ссуды не учитывается. Для данного случая банком может быть установлен порядок определения размера расчетного резерва по всем ссудам данного заемщика.

Например, в случаях, когда ссудная задолженность заемщика, которая согласно финансовому положению и качеству обслуживания долга по ссуде может быть отнесена к первой или второй категории качества, окончательный размер расчетного резерва определяется: для I категории качества - 0%, для II категории качества - с учетом балльной оценки характеристик заемщика, а по ссудам данного заемщика, классифицированным в III категорию качества размер расчетного резерва составляет 21%.

В случаях, когда ссудная задолженность заемщика, которая согласно финансовому положению и качеству обслуживания долга по ссуде может быть отнесена к третьей или четвертой категории качества, окончательный размер расчетного резерва по всей задолженности определяется с учетом балльной оценки характеристик заемщика.

В случаях, когда ссудная задолженность заемщика, которая согласно финансовому положению и качеству обслуживания долга по ссуде может быть отнесена к пятой категории качества, размер расчетного резерва по всей задолженности составляет 100% .



4. Составление заключения о возможности предоставления кредита

На основании проведенного анализа кредитной заявки кредитный работник готовит заключение о целесообразности выдачи кредита данному предприятию.

В заключении подробно отражаются следующие вопросы:

1. просьба клиента: цель кредита, на какой срок испрашивается кредит, под какой процент

2. сведения о предприятии: форма собственности, род деятельности, выпускаемая продукция, счет в банке, конкурентоспособность и т.д.

3. опыт кредитования: кратко (если можно таблично) указывается, какими кредитами пользуется клиент, их состояние на дату подачи просьбы. В предшествующее этому время (6 месяцев) брал ли кредиты, как обстоят дела с погашением, обеспечением по полученным кредитам

4. финансовое положение и платежеспособность клиента, материальное обеспечение кредита

5. анализ кредитного мероприятия и оценка реальности своевременного возврата кредита и процентов по нему

6. характеристика состояния обеспечения кредита (ликвидность залога, оценка надежности гарантии, поручительства)

При положительном решении описывается условия, на которых будет выдаваться кредит: сумма, цель, срок, условия платежа основного долга, процентная ставка. В случае отрицательного заключения должны быть четко сформулированы причины отказа.



4.1 Оформления документов на выдачу кредита ( кредитного договора; документов по обеспечению возвратности кредита; распоряжение на открытие счетов по учету: основного долга и процентов за кредит, кредитной линии (при необходимости), представленного обеспечения, неуплаченных в срок сумм основного долга и процентов)

Кредитный отдел банка при принятии положительного решения по кредитной заявке заемщика подготавливает все необходимые документы по выдаваемому кредиту. При этом на каждого заемщика оформляется кредитное дело, в котором формируются все документы, имеющие отношение к кредитованию этого заемщика.

Сюда включаются:

· кредитная заявка с резолюцией руководителя банка о предоставлении кредита;

· справка из ГНИ о намерении открыть ссудный счет;

· кредитный договор;

· срочное обязательство;

· дополнительные соглашения к кредитному договору;

· мемориальные ордера;

· платежные поручения;

· расчет начисляемых процентов по кредиту.

Основным юридическим документом, регламентирующим отношение между заемщиком и банком, является кредитный договор. В Гражданском кодексе в статье 819 говорится, что по кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитным отделом контролируется, чтобы в договоре были указаны следующие пункты:

· сумма выдаваемого кредита;

· срок действия договора;

· процентная ставка за пользование кредитом;

· форма погашения процентов (ежемесячно, ежеквартально или в конце срока действия договора);

· дата, не позднее которой должно быть произведено полное погашение суммы основного долга;

· размер штрафа, начисляемого в случае возникновения просроченной задолженности.

Дополнительные стандартные условия договора разрабатываются юридическим отделом и утверждаются приказом по банку.

Большинство банков при оформлении кредитного договора используют компьютерную технику. Компьютерные программы ведения кредитных договоров могут быть локальными или встроенными в автоматизированную банковскую систему. Основные функции таких программ должны предусматривать возможность хранения типовых форм договоров и их модификации при оформлении конкретного договора, распечатки договоров в необходимом количестве экземпляров и при необходимости на стандартных бланках, хранения и поиска конкретных договоров по набору признаков, контроль за исполнением договоров и ведение архива договоров.

Интегрированная в АБС программа ведения кредитных договоров позволяет автоматизировать контроль сроков исполнения договоров и расчет процентов по договору. Вариант экранной формы при работе с кредитным договором показан на Рисунке 6.1. Этот пример взят из технической документации на Интегрированную систему автоматизации банковских операций КВОРУМ версия 3.1. Для системы характерно наиболее комплексная автоматизация процесса кредитования в банке. При подготовке договора в этой системе имеется возможность моделирования условий кредитования по суммам, срокам выплаты и гашения, процентным ставкам и другим параметрам.

Рисунок 1. Экранная форма работы с кредитным договором в Интегрированной системе автоматизации банковских операций КВОРУМ.

Другим важным оформляемым документом при выдаче кредита является срочное обязательство. Это одностороннее обязательство заемщика по надлежащему возврату кредита. Для его оформления используется документ формы № 0403398 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации")

Срочное обязательство дает право банку в случае несвоевременного возврата кредита и процентов по нему списать со счета заемщика всю сумму кредита, а также процентов за весь срок пользования кредитом и сумму неустойки. Срочное обязательство подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия - заемщика. Если погашение производится в несколько этапов, то на каждый срок погашения заемщик выдает банку отдельное срочное обязательство. Это согласуется с графиком выдачи-погашения кредита, который оформляется вместе с договором о кредитовании.

После подготовки и подписания обеими сторонами всех юридических документов по выдаче кредита оформляется разрешение на выдачу кредита. Мемориальным ордером при этом делается проводка по ссудному счету заемщика. Таким образом совершается первый шаг по пути учета и контроля за выданным кредитом

4.2 Оформление и ведение кредитного досье клиента

1. Обязательные документы для юридических лиц.

1.1. Заявление о выдаче кредита на имя Председателя Правления Банка с указанием суммы кредита, цели кредитования, срока возврата заемных средств, желаемой процентной ставки за пользование кредитом и предлагаемого обеспечения кредита, подписанное руководителем и главным бухгалтером и заверенное печатью заемщика;

1.2.Учредительные и регистрационные документы (если у заемщика не открыт расчетный счет в банке, то копии должны быть нотариально заверены):

- копия Учредительного договора (Договора о создании, Протокола № 1 собрания учредителей, решение учредителя);

- копия свидетельства о регистрации;

- копия письма (свидетельства) ГНИ о присвоении ИНН ( заверяется кредитным отделом);

- копии приказов на право подписи финансовых документов;

- копия разрешения или лицензии на соответствующий вид деятельности с указанием срока действия (заверяется кредитным отделом банка);

1.3.Сведения о заемщике (анкета по установленной форме);

1.4. Бухгалтерский баланс за три последних квартала с приложением формы 2 (форм 4,5) с отметкой налоговой инспекции с указанием забалансового счета по гарантийным обязательствам ( копии, заверенные печатью организации);

1.5.Бизнес-план или технико-экономическое обоснование кредита (ТЭО), отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который испрашивается кредит.

В ТЭО должны быть включены:

а) основные виды деятельности предприятия и размеры уплачиваемого налога на прибыль;

б) цель, на которую испрашивается кредит;

в) виды расходов, производимых за счет получаемого кредита;

предполагаемые сроки и суммы выпуска или реализации товара или оказания услуг с указанием расценок за единицу товара или услуг;

г) сумма ожидаемой прибыли от реализации ( после уплаты платежей в бюджет).

ТЭО обязательно должно быт проанализировано работником кредитного отдела Банка и подписано с пометкой «Расчет проведен».

1.7. сумма кредита одному заемщику не может быть более 20% стоимости имущества общества.

2. Дополнительные документы от юридических лиц:

2.1.Документы, подтверждающие права собственности залогодателя на имущество (товар), передаваемое в залог и факт его оплаты Поставщику ( договора купли-продажи, накладные, платежные поручения и др.);

2.2.В случае выдачи кредита под залог товара в обороте, копия договора аренды склада или документы, подтверждающие принадлежность склада залогодателю на правах собственности и другие документы.

2.3.При необходимости, работник кредитного отдела Банка может истребовать у заемщика дополнительные документы по финансовому состоянию заемщика.

2.4. В случае предоставления кредита, поручительства сумма по которым превышает 25% балансовой стоимости чистых активов общества, заемщик, поручитель предоставляет решение компетентного органа в соответствии с учредительными документами и действующим законодательством.

3. Обязательные документы от физических лиц:

3.1.Заявление о выдаче кредита на имя Председателя Правления Банка с указанием суммы кредита, цели кредитования, срока возврата заемных средств, желаемой процентной ставки за пользование кредитом и предлагаемого обеспечения кредита, подписанное физическим лицом;

3.2.Копии общегражданского паспорта заемщика и общегражданского паспорта поручителя (если обеспечением потребительского кредита является договор поручительства), заверяемые кредитным отделом.

3.3.Документы, подтверждающие целевое использование кредита.

3.4. Документы заемщика, требующиеся для предоставления кредита должны быть представлены в прошитом и пронумерованном виде с приложением печати юридического лица и подписей уполномоченных лиц.

3.Порядок проведения операции.

Определяется следующий порядок операций в Банке при рассмотрении кредитных заявок и предоставления кредита:

3.1. Рассмотрение кредитной заявки

Кредитный отдел.

3.1.1.Регистрация заявлений в специальном журнале. Предварительное рассмотрение заявления на получение кредита.

3.1.2.Проведение переговоров с потенциальным заемщиком, разъяснение общих условий кредитования. Испрашивание необходимых документов. Прием документов на выдачу кредита производится Банком от руководителя предприятия-заемщика или его заместителей, главного бухгалтера или доверенных лиц потенциального заемщика. Для этого работнику Банка следует удостовериться в личности представителя по паспорту или другому заменяющему его документу и наличии надлежаще оформленной доверенности, подтверждающей полномочия доверенного лица.

3.1.3.Анализ представленных документов и финансового состояния потенциального заемщика, определение рисков кредитования, составление кредитного меморандума. Подготовка проекта кредитного договора.

3.1.4. В случае необходимости привлечение уполномоченного сотрудника Фирмы, с которой должно быть заключено соглашение по оценке, проверке залога ( в дальнейшем - «Фирма» для оценки на месте рыночной стоимости и состояния предполагаемого в залог имущества, условий его хранения, сроков и стоимости быстрой реализации и.т.д., заключение по потенциальному залогу уполномоченного сотрудника Фирмы в письменной форме. Возможна оценка залога силами сотрудников банка на основании рыночных котировок и другими предусмотренными законодательством методами. Предложение потенциальному заемщику возможных вариантов кредитования. Составление заключения о целесообразности (нецелесообразности) выдачи кредита на основе комплексного анализа финансового состояния заемщика и полученных заключений соответствующих служб. Передача кредитного дела с заключением заместителя Председателя Правления, курирующего вопросы кредитования, для решения вопроса о рассмотрении заключения на Кредитном комитете.

3.1.5. Оформление кредитного договора и других документов, обеспечивающих кредит (договора поручительства, договора залога). Указанные документы визируются соответствующим специалистом кредитного отдела и юристом.

Юридический отдел.

3.1.6. Оценка представленных кредитным отделом документов. Составление при необходимости заключений по юридическим вопросам и направление их в кредитный отдел. Визирование подготовленных кредитным отделом документов согласно п.3.1.5.

Служба безопасности.

3.1.7. Анализ представленных документов. Составление заключений по вопросам экономической безопасности и направление их в кредитный отдел.

3.2. Выдача кредита.

Кредитный комитет.

3.2.1. рассмотрение вопроса и принятие решения о предоставлении (непредоставлении) кредита и его условиях. При положительном решении, специалист кредитного отдела оформляет документы по выдаче кредита. Процент за пользование заемными средствами устанавливается Кредитным комитетом. Условия уплаты процентов оговариваются в кредитном договоре. Решение Кредитного комитета оформляется протоколом.

Кредитный отдел.

3.2.2. В случае кредитования под залог товара на складе третьего-лица. Ответственного хранителя, перевозка заложенного имущества от заемщика (залогодателя) на склад залогодержателя осуществляется в сопровождении уполномоченного сотрудника Фирмы ( либо уполномоченного сотрудника Банка). Кредитный отдел оформляет распоряжения на перечисление средств кредита в соответствии с условиями кредитного договора, оформляет и осуществляет ведение кредитного дела.

3.3.Контроль за исполнением кредитного договора.

Кредитный отдел.

3.3.1. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью и выполнение договорных условий заемщиком после выдачи кредита. Отражение в бухгалтерском учете банка начисленных процентов (производится в соответствии с действующими нормативными документами). Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по размещенным денежным средствам на доходы Банка осуществляется кассовым методом, принятым в соответствии с учетной политикой Банка.

3.4. Контроль за погашением основного долга, процентов, повышенных процентов и расходов Банка, возникших при выполнении кредитного договора.

В случае непогашения суммы кредита и процентов заемщиком в сроки предусмотренные кредитным договором, Председателю Правления Банка направляется служебная записка с планом мероприятий по взысканию просроченной задолженности и проводится работа по взысканию просроченной задолженности с привлечением необходимых служб.

4. Обеспечение возврата предоставляемых кредитов.

4.1. Исполнение Заемщиком своих обязательств по кредиту может обеспечиваться залогом, поручительством, банковской гарантией.

4.2. Залог товаров или ценных бумаг.

4.2.1. Товары или ценные бумаги принимаются банком в залог ( с обязательным дисконтированием суммы залога) по реальной (рыночной) стоимости, достаточной для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав. Предмет залога согласовывается с Банком.

4.2.2. Условия размещения залога:

- на складах Ответственного хранителя ( третье лицо), не являющегося заемщиком, поручителем и.т.д. при обязательном оформлении правоотношений между Банком и Ответственным хранителем и переводом предмета залога на хранение от лица Банка;

- на складе заемщика - залог товара в обороте;

- ценные бумаги принимаются в залог в соответствии с заключением отдела ценных бумаг и действующим законодательством.

4.2.3. Залогодатель обязан документально подтвердить право собственности на предмет залога.

4.2.4. Сотрудник кредитного отдела самостоятельно или совместно с уполномоченным сотрудником Фирмы путем проверки на месте должен убедиться в фактическом наличии товара, его качестве, а также проверить документы, подтверждающие право собственности на товар и соответствие складских запасов представленным данным бухгалтерского учета.

4.2.5. По данным проверки уполномоченный сотрудник Фирмы совместно с сотрудником Банка составляют акт.

4.2.6. Договор залога по установленной форме оформляется кредитным отделом в трех экземплярах. При этом стоимость заложенного товара должна покрывать:

* Сумму кредита;

* Проценты по кредиту;

* Неустойку;

* Проценты за резервирование средств на срок кредита;

* Расходы по реализации товара (в случае невозврата кредита);

При этом цена товара указывается с учетом понижающего коэффициента 30-40%%.

Товар передается залогодателю по мере погашения заемщиком основной задолженности по кредиту.

4.2.7. Ценные бумаги принимаются в залог при положительном заключении Кредитного комитета на основании заключения отдела ценных бумаг.

4.3. Поручительство.

4.3.1. Поручительство принимается в обеспечение кредита только при подтверждении удовлетворительного финансового состояния поручителя и на основании заключения юридического отдела.

4.4.Банковские гарантии

4.4.1. Банковские гарантии в обеспечение кредита, а также ценные бумаги банков принимаются только при положительном заключении Кредитного комитета на основании оценки платежеспособности гаранта и заключения отдела ценных бумаг.

5. Порядок принятия решения о предоставлении (непредоставлении) кредита.

5.1.Решение о предоставлении (непредоставлении) кредита в размере свыше 500 000(пятьсот тысяч) рублей принимает Кредитный комитет.

5.2. В пределах суммы до 500 000 (пятьсот тысяч) рублей включительно правом принятия решения о предоставлении (непредоставлении) кредита обладает Председатель Правления.

5.3. Банк может предоставить ссуду как на обычных, так и на льготных условиях.

Под льготными понимаются ссуды, предоставленные банком заемщикам на более благоприятных условиях, чем обычные условия кредитования.

В частности под льготными понимаются:

1) Рублевые ссуды физическим и юридическим лицам:

- предоставленные на срок до одного месяца из расчета процентов за пользование кредитом в размере 1\ 3 ставки рефинансирования Банка России;

- предоставленные на срок более одного месяца из расчета процентов за пользование кредитом в размере менее 2\3 ставки рефинансирования Банка России;

2) Валютные кредиты:

- предоставленные из расчета процентов за пользование кредитом в размере менее ставки ЛИБОР, действующей на момент заключения кредитного договора.

3) Предоставляемые Банком межбанковские кредиты считаются льготными, если процентная ставка по ним ниже:

- 4/5 ставки МИБИД, действующей на момент заключения договора - для рублевых МБК,

- 4/5 ставки ЛИБОР, действующей на момент заключения договора - для валютных МБК.

Кредиты, предоставленные на кредитование расчетного счета (овердрафт) считаются льготными, если процентная ставка по ним ниже ставки рефинансирования, либо при наличии изменяющейся в зависимости от срока процентной ставки, ставка по договору овердрафта при предоставлении денежных средств на срок более одного месяца будет ниже ставки рефинансирования, действующей на момент заключения договора.

Кредиты, предоставленные векселями Банка (вексельные кредиты) считаются льготными, если процентная ставка по ним составляет менее 1 % годовых.

Ссуда относится к категории льготных в течение всего периода пользования ею заемщиком.

6. Порядок оформления и ведения кредитного дела

6.1. Все документы, относящиеся к кредитной сделке, комплектуются и хранятся в кредитном деле, которое должно быть прошито и пронумеровано.

6.2. Кредитное дело оформляется и ведется кредитным работником, ответственным за данный кредит. При этом на каждый кредитный договор ( договор о предоставлении кредитной линии) заводится отдельное кредитное дело.

6.3. Изъятие документов из дела не допускается.

6.4. Кредитные дела должны храниться в закрывающемся помещении кредитного отдела в закрывающихся шкафах, обеспечивающих их сохранность и недоступность для просмотра лиц, не уполномоченных на ведение кредитных операций.

6.5. Правом доступа и работы с кредитным делом наделен строго очерченный круг лиц:

- Председатель Правления банка;

- Заместитель Председателя Правления банка;

- Главный бухгалтер и\или его заместители;

- сотрудники кредитного отдела;

- сотрудники Службы внутреннего контроля ;

- сотрудники Юридического отдела Банка;

- Начальник Отдела безопасности.

6.6. на первом листе кредитного дела указывается наименование организации, номер и дата заключенного кредитного договора ( договора о предоставлении кредитной линии) и номер ссудного счета.

6.7.Комплектация кредитного дела:

- сведения о заемщике;

- юридические документы;

- доверенность (если договора подписывались доверенным представителем заемщика, залогодателя, поручителя);

- бухгалтерская отчетность;

- технико-экономическое обоснование использования кредита;

- заявление на выдачу кредита;

- кредитный договор;

- договора и документы, относящиеся к обеспечению кредита;

- документы, составленные кредитным отделом и сотрудниками обеспечивающих служб анализа;

- выписки из решений Кредитного комитета;

- документы, подтверждающие перечисление кредитных средств;

- документы, подтверждающие погашение кредита.

Все документы подшиваются в хронологическом порядке.

6.8. Каждое дело должно иметь опись документов, содержащихся в этом деле.

7. Работа по контролю за выполнением обязательств заемщиком после выдачи кредита.

Кредитный отдел обязан:

7.1. Не реже одного раза в три месяца проводить проверку заемщика, с привлечением всех необходимых служб Банка.

7.2. Ежемесячно следить за движением средств на счетах заемщика в Банке.

В случае резкого уменьшения поступлений, а равно в случае их прекращения, требовать от заемщика объяснения причин и восстановления прежнего оборота по счету.

7.3. В течение срока действия кредитного договора истребовать от заемщика, залогодателя, хранителя залога документы бухгалтерской отчетности, указанные в настоящей инструкции по мере их официального представления в контролирующие государственные органы с отметкой этих органов.

Проводить их анализ.

7.4.При необходимости проводить проверки заемщика по месту его нахождения.

7.5. Периодически проверять наличие заложенного товара и его соответствие данным складского и бухгалтерского учета. Проверки проводятся непосредственно на месте хранения уполномоченным сотрудником Банка. По результатам проверки составляется соответствующий акт.

При наличии расхождений между данными складского учета и остатками товара на складе, необходимо установить причины расхождений.

7.6. Не менее одного раза в месяц проверять финансово-хозяйственное состояние заемщика.

7.7.Рассмотрение вопроса о возбуждении процедуры требования досрочного погашения кредита осуществляется Кредитным комитетом по письменному представлению Кредитного отдела.

7.8.Решение о пролонгации действия кредитного договора принимает Кредитный комитет по представлению Кредита отдела.

7.9. Расчет сумм процентов, причитающихся Банку за пользование кредитом с заемщика, производится в соответствии с условиями кредитного договора.

7.10. Пени начисляются за каждый день просрочки кредита.

7.11. Проценты за резервирование средств начисляются в сроки, оговоренные в договорах о предоставлении кредитной линии.

Указанные расчеты и распоряжения на взыскания процентов передаются в бухгалтерию Банка по мере проведения соответствующих расчетов.

8.Порядок работы с просроченными кредитами.

8.1. При отказе Кредитного комитета в пролонгации действия кредитного договора или при возникновении угрозы невозврата кредита, кредитный отдел подготавливает в трехдневный срок заключение по кредитному делу с указанием причин невозврата кредита, принятых мер после возникновения первоначальных затруднений с возвратом кредита и выплатой процентов.

8.2. Заключение вместе с кредитным делом передается в юридический отдел Банка, который в семидневный срок с момента поступления документов должен предъявить заемщику в установленном порядке исковые требования.