Управление ликвидностью в коммерческом банке "Уралсиб"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность понятия ликвидность коммерческого банка

1.2 Методы управления ликвидностью коммерческого банка

1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая управление ликвидностью коммерческих банков

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ «УРАЛСИБ»

2.1 Организационно - правая и финансово - экономическая характеристика банка «УРАЛСИБ»

2.2 Организация управления ликвидностью банка «УРАЛСИБ»

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЕЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «УРАЛСИБ»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность понятия ликвидность коммерческого банка

Одной из обобщённых качественных характеристик деятельности коммерческого банка является ликвидность.

Впервые термин «ликвидность» был применён немецкими экономистами в отношении бухгалтерского баланса. Под «ликвидитетом» баланса банка они понимали активы кредитного учреждения, которые могли быть быстро трансформированы в наличность для своевременного выполнения обязательств и платежей банка. К «легкореализуемым» статьям актива причисляли средства в кассе, иностранные деньги, купоны, кредитовые остатки в других банках, ссуды под обеспечение государственных ценных бумаг, векселя первоклассных векселедателей, государственные бумаги и городские облигации» [19].

Ликвидность банка - несомненно, более широкое понятие, подразумевающее «…возможность выполнения совокупности обязательств перед всеми контрагентами за счёт достаточности собственного капитала, эффективного размещения средств по счетам актива и пассива баланса, а также возможности привлечения финансовых ресурсов через операции с ценными бумагами и рынок межбанковского кредитования»[10].

Вопросы ликвидности банков начали разрабатываться экономистами, в том числе российскими, на рубеже XIX-XX веков. Этот исторический период характеризовался крайней нестабильностью в экономической сфере, как следствие, и устойчивость банковской системы оказалась под угрозой. Здесь ярко проявилось именно действие внешних факторов, влияющих на способность банка выполнять финансовые обязательства. Традиционно к числу таких факторов относят политическую и экономическую ситуацию в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, эффективность регулирующей деятельности Центрального Банка. Сочетание внешних и внутренних факторов (к числу которых можно отнести кредитные, валютные риски, риски финансовых услуг) приводит к возникновению риска ликвидности. С целью сглаживания подобного риска со второй половины XIX века многие развитые страны устанавливают нормативы регулирования банковской деятельности. Конечно, на начальном этапе термин «ликвидность» не использовался в качестве основополагающей характеристики деятельности банка. Вместе с тем, основные критерии ликвидности уже были определены - это легкость и быстрота реализации активов, ограничение кредитных лимитов для одного заёмщика с целью снижения риска, необходимость поддержания определённого уровня наличных денежных средств. ликвидность коммерческий банк

Во второй половине XIX века в России законодательно были определены «правила по производству банками каждой операции, введены существенные ограничения в размерах открываемых отдельным лицам кредитов, установлено пятикратное отношение обязательств банков к собственным их капиталам и 10%-ный размер кассовой наличности к сумме обязательств банков»[10]. Одним из обязательных правил стало положение об ограничении объема кредита одному клиенту в размере не более 10% оплаченного капитала. Это означало зарождение требований к капиталу банков, ограничение размеров кредита, предоставляемого одному заемщику, и появление первого «норматива ликвидности», определяемого как отношение кассовой наличности к общей сумме обязательств банка. Кроме того, был введен государственный надзор за деятельностью банков.

В период Великой депрессии экономисты разрабатывали новые способы поддержания ликвидности банков - в первую очередь, за счёт механизма межбанковского кредитования и формирования портфеля ценных бумаг. Все эти инструменты применяются и в настоящее время.

Судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка можно по его балансу. Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка - это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д.

Важнейшей характеристикой, влияющей на состояние ликвидности банка, является качество активов. «…Качество активов определяет степень ликвидности, степень рискованности, уровень доходности» [13]. «…Ликвидность активов - способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником» [13]. «…По степени ликвидности активы банка распределяются на несколько групп:

- первоклассные ликвидные активы (денежные средства банка в кассе или на корреспондентских счетах, а также государственные ценные бумаги в инвестиционном портфеле банка).Поддержание объёма первой группы активов на необходимом уровне - неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка;

- вторая группа активов (вторичные активы) по степени ликвидности - это краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, ценные бумаги акционерных обществ. Их трансформация в наличную форму требует более продолжительного времени.

- третья группа активов представляет собой долгосрочные вложения и инвестиции банка (долгосрочные ссуды, инвестиционные ценные бумаги банка);

- четвёртая группа выделяет неликвидные активы, которые фактически не оказывают влияние на уровень ликвидности банка, поскольку их преобразование в денежную форму затруднено и занимает значительное время. К этой группе относятся просроченные ссуды, основные средства банка» [12]

Степень ликвидности актива должна соотноситься с рискованностью актива. Под рискованностью понимается потенциальная возможность потерь при превращении актива в денежную форму. Например, риск вложения в ценные бумаги определяется финансовой устойчивостью эмитента, механизмом выпуска ценной бумаги, возможностью котировки на бирже. Рискованность активов определяется соответствующими коэффициентами риска. В вопросах оценки рискованности активов единого мнения нет - многие зарубежные страны руководствуются нормативами Базельского соглашения, Россия ориентируется на нормативные документы Центрального Банка.

В соответствии с международными стандартами активы обычно классифицируются по следующим категориям/

- Стандартные. «…Активы называются стандартными, когда способность заемщика обслуживать свои долги, вне всякого сомнения, находится на должном уровне» [13]. Обычно, когда кредиты или другие активы полностью обеспечены (включая основную сумму и проценты) денежными средствами или близкими субститутами денег (например, банковскими депозитными сертификатами и казначейскими векселями или облигациями), они классифицируются как стандартные, независимо от задолженностей и прочих неблагоприятных факторов.

Наблюдаемые. «…Это активы с потенциальными слабостями, которые могут - в том случае, если они не проконтролированы и не исправлены, ухудшить качество актива в целом или подвергнуть в будущем риску платежеспособность заемщика» [13]. Сюда входят, например, кредиты, предоставленные на основе несостоятельного соглашения, при условии недостаточного контроля над залогом или отсутствия необходимой документации. Данный класс должны получать заемщики, работающие в рыночных или экономических условиях, которые в будущем могут негативно повлиять на их платежеспособность. Сказанное относится и к заемщикам, которые подвергаются влиянию текущих негативных тенденций или имеют несбалансированную структуру баланса, но еще не достигли критической точки, когда их платежеспособность подвергается опасности.

- Ниже стандарта. «…Данная категория свидетельствует о явно выраженных недостатках, которые подвергают опасности обслуживание долга, в частности когда первичных источников средств, направленных на погашение кредита, недостаточно и банку необходимо оценить возможность использования вторичных источников погашения, таких как залог, продажа основных средств, рефинансирование или изыскание дополнительных ресурсов» [13]. Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заемщикам, которые имеют недостаточную капитализацию, и срочные кредиты заемщикам, текущие денежные потоки которых недостаточны для выполнения текущих платежей по долгам. К этой категории могут относиться также краткосрочные ссуды и авансы заемщикам, производственный цикл которых не позволяет им погасить свои долги в срок. Неработающие активы, которые просрочены, по крайней мере, на 90 дней, также входят в данную категорию, наряду с пересмотренными ссудами и авансами, просроченные проценты по которым были уплачены заемщиком из своих собственных средств до того, как произошел пересмотр, и которые после пересмотра непрерывно погашаются в соответствии с установленным графиком.

- Сомнительные. Данные активы имеют такие же недостатки, что и нестандартные активы, но исходя из существующих данных полное их погашение находится под вопросом. Существует вероятность убытков, но наличие определенных факторов, которые могут улучшить положение, откладывает их перевод в класс убыточных, пока картина не станет окончательно ясной. Неработающие активы, которые просрочены по крайней мере на 180 дней, также классифицируются как сомнительные, за исключением тех случаев, когда они достаточно обеспечены.

-Убыточные. «…Это активы, которые считаются безнадежными и имеют настолько низкую стоимость, что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно» [13]. Это не значит, что актив не имеет никакой ликвидационной стоимости, но с практической точки зрения желательно не откладывать его списание, даже если в будущем имеется вероятность частичного его погашения. Неработающие активы, которые просрочены более чем на год, также классифицируются как убыточные, за исключением тех случаев, когда они очень хорошо обеспечены.

Сочетание степени ликвидности и рискованности актива позволяет прогнозировать возможные потери по данным активам (риск убытков) и формировать необходимые резервы. Резервы в данном случае служат гарантом для поддержания необходимого уровня ликвидности. Если говорить о российской практике, то объёмы резервирования регламентируются Положениями ЦБ[5]. Международные стандарты бухгалтерского учёта с целью поддержания ликвидности кредитных организаций разработали общую методику создания резервов:

- по стандартным активам - резерв не более 1-2%

- по наблюдаемым активам - резерв 5-10%

- по активам ниже стандарта - до 30%

- по сомнительным активам - 50 - 75%

- по убыточным активам - 100%

Конечно, эта модель максимально упрощённая - однако распределение активов по степени риска и последующее резервирование возможных потерь является общепринятой практикой в управлении ликвидностью. И можно выделить общий тезис - чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

На уровень ликвидности оказывает влияние и качество пассивов (источников средств). Здесь основополагающим фактором является качество депозитной базы (поскольку в современных условиях около 70 % средств коммерческого банка составляют именно депозиты физических и юридических лиц). Общей оценкой депозитной базы служит показатель стабильности. В составе данного показателя:

коэффициент стабильности депозитов:

Дст. = Дстаб/Двс,

где Дстаб - стабильные депозиты, Двс - совокупная величина привлеченных депозитов. Показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение - не менее 75%.

Степень постоянства депозитов:

Пд=Дс/Дв,

где Дс - срочные депозиты; Дв - депозиты до востребования (данные для расчета берем из таблицы анализа ПДС по срокам). Данный показатель должен быть скорректирован и на темпы инфляции (особенно это важно для величины Дс). Нормативное значение Пд - не менее 0,75 (75%);и уровень оседания средств:

Уровень оседания средств, поступивших во вклады (Уо):

Уо=(Овк-Овн)/Вп (в%),

где Вп - поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).

Овк - остатки на депозитных счетах на конец периода (Овн - соответственно, на начало периода)[10]

Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики - ведь возможность банка предоставлять кредиты напрямую зависит от объёма поступающих на депозиты средств.

Подобный анализ проводится для различных групп депозитов (обычно в качестве классифицирующего признака выбирают объём месячного оборота по депозиту клиента).

Таким образом, чем выше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Анализ стабильности депозитной базы в целом по банковской системе позволяет сделать вывод, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования - его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество обслуживания, репутация кредитной организации.

В целом именно структура активов и пассивов и их качество во многом определяют ликвидность коммерческого банка. Данные остатков по счетам бухгалтерского учёта служат основой для коэффициентного метода управления ликвидностью, комплексная характеристика активов и пассивов (степень ликвидности, рискованность, распределение во времени) необходима для управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности. От качества активов зависит необходимый уровень резервирования для защиты от возможных потерь, качество пассивов определяет направления кредитной политики банка.

1.2 Методы управления ликвидностью коммерческого банка

Каждое банковское учреждение сталкивается с необходимостью решения проблем управления ликвидностью.

Управление ликвидностью представляет собой процесс осознанного воздействия субъекта управления ликвидностью (системы менеджмента банка) на объект (на структуру денежных потоков) для достижения необходимых результатов (рост прибыли, равновесие потоков денежных средств, максимизация стоимости бизнеса) [8].

Коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности.

Наиболее рациональная политика коммерческого банка в области управления ликвидностью состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и наоборот: чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно риск. Равновесие в отдаленной перспективе, или долгосрочное равновесие, предполагает, что чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база и наоборот.

Важнейшая проблема для менеджмента банка заключается в выборе метода управления, при помощи которого происходит воздействие субъекта на объект.

Практика выработала ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки.

В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность - ликвидность». При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов[9].

Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход. При необходимости они могут использоваться для увеличения резервов первой очереди. К резервам второй очереди можно отнести краткосрочные государственные ценные бумаги, в частности облигации, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной мере - высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина резервов второй очереди зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине требуются резервы.

Третья группа активов, на которую приходится наибольшая доля размещаемых средств, - это ссуды клиентам. Вложения в активы этой группы приносят наибольший доход банку, но и одновременно наиболее рискованны. В последнюю группу активов, доля и состав которой определяются на основе прогнозирования развития экономики, входят первоклассные ценные бумаги с относительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти ценные бумаги - приносить банку определенный постоянный доход и по мере приближения срока погашения долговых обязательств выступать в качестве дополнения резерва второй очереди.

При использовании метода распределения активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и соответственно норм обязательных резервов. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в резервы первой и второй очереди, что позволит обеспечить выполнение обязательств банка перед вкладчиками.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые еще иначе называются «банками внутри банка»[9]. В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность. Так, поскольку вклады до востребования требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть направляется в резервы первой очереди; другая существенная часть вкладов размещается в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля вкладов до востребования должна быть размещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата.

Требования ликвидности для привлеченных средств, относящихся к центру срочных вкладов и депозитов, будут ниже по сравнению с предыдущими, а поэтому основная часть этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере - в первичные и вторичные резервы, в незначительной части - в ценные бумаги.

Средства, принадлежащие центру уставного капитала и резервов, в определенной мере вкладываются в здания, оборудование, технику и т.п. и частично - в низколиквидные ценные бумаги, паи.

Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы - ссуды предприятиям и организациям.

В определенной мере в части кредитных операций метод распределения активов рекомендован Центральным банком России коммерческим банкам для использования на практике. В соответствии с предложенными рекомендациями коммерческие банки должны постоянно поддерживать определенное соотношение между привлеченными средствами в разрезе таких источников, как вклады, депозиты, межбанковские кредиты, собственные средства на счетах до востребования, и размещенными средствами в краткосрочные и долгосрочные ссуды банка. При этом учитываются конкретные сроки, на которые привлечены и размещены средства.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка существенно снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает Центральный банк России.

Вместе с тем могут быть выделены направления риск-менеджмента, играющие первостепенную роль при организации работы на финансовом рынке в целом. Их реализация требует не только налаживания тесной координации деятельности различных подразделений банка и управления рисками внутри них, но и создания специализированных общебанковских информационно-аналитических и организационных структур, а также выработки подходов к управлению рисками, к которым, конечно же, в первую очередь следует отнести управление риском ликвидности и доходности банка в целом[12].

Другим способом поддержания достаточного уровня ликвидности является создание соответствующей структуры пассивов банка, снижающей зависимость от неустойчивых источников.

Используется также метод создания резервных источников финансирования (оперативного привлечения средств на межбанковском рынке), а также оперативного размещения денежных средств на межбанковском рынке.

Многообразие видов и методов анализа обуславливает наличие определенных целей и задач, поставить которые перед собой порой бывает гораздо легче, чем выбрать соответствующий сценарий анализа. В свою очередь, цели и задачи анализа непосредственно вытекают из целей и задач деятельности каждого банка. А это, прежде всего, прибыльность и ликвидность.

Важным условием обеспечения устойчивости банковской системы являются действия регулятора, т.е. Банка России.

В соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» исходя из своих функций как «банка банков» и целевой задачи - развитие и укрепление банковской системы РФ Банк России Инструкцией № 110-И «Об обязательных нормативах банков» уставил следующие обязательные нормативы деятельности банков:

· норматив достаточности собственных средств (капитала) банка;

· норматив мгновенной ликвидности банка;

· норматив текущей ликвидности банка;

· норматив долгосрочной ликвидности банка;

· норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

· норматив максимального размера крупных кредитных рисков;

· норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

· норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц[1],[2],[4].

Использование нормативов Банка России относится к так называемому методу коэффициентного анализа. Основным его достоинством являются наглядность, легкость в использовании, проведении дальнейшего анализа: установка критических значений, построение трендов на основе полученных данных, выявление взаимосвязей. Недостатком - статичность оценок, формальность и отсутствие инструментов прогноза. Более жесткие, чем во многих других странах, требования Банка России к классификации банковских активов по уровню кредитного риска ведут к накоплению российским банковским сектором избыточной ликвидности и тормозят рост его капитальной базы. Применение в России международно-признанной практики дифференцированного регулирования и надзора за банками на основе оценки их экономического положения позволило бы установить для финансово-устойчивых банков более гибкую методику расчета норматива достаточности капитала в части классификации банковских активов по уровню кредитного риска, а также нормативов Н3 и Н4.

Также Банк России в соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» устанавливает норматив обязательных резервов, который в соответствии эти законом не должен превышать 20% капитала банка[1].

В Российской Федерации действует порядок хранения резерва на отдельном счете в Банке России и невозможности его использования при временных затруднениях даже на самый короткий срок, т.е это «мертвые» деньги для устойчиво функционирующего банка.

Главное достоинство такого подхода в том, что в критический момент вкладчики банка могут гарантированно получить свой вклад в пределах существующего процента резервирования.

В мировой банковской практике управление активами осуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся метод конверсии средств, метод управления резервной позицией и метод секьюритизации.

К недостаткам метода конверсии средств можно отнести то, что применение на практике основного принципа (создание резерва ликвидных активов под определенную группу пассивов) приводит к уменьшению доли работающих активов. При использовании метода управления резервной позицией сокращается доля низкодоходных и недоходных активов. Однако здесь может возникнуть риск ликвидности из-за изменения процентных ставок.

1.3 Нормативно - правовая база, регулирующая управление ликвидностью коммерческих банков

Основными нормативными документами, регулирующими банковскую деятельность в целом и вопросы управления ликвидностью в частности, являются:

1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. от 25.11.2009 № 281-ФЗ) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Банк России является органом банковского регулирования и надзора за соблюдением кредитными организациями нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов, в том числе нормативы ликвидности банка, нормативы достаточности собственных средств, размеры финансовых рисков и минимальный размер резервов, создаваемых под риски[1].

2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 23.07.2010 № 181-ФЗ) «О банках и банковской деятельности», определяет основы банковской деятельности, в том числе состав банковских операций и сделок, учредительных документов, порядок регистрации и лицензирования и т.д.[2] .

3. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.11.2009 № 2324-У) «Об обязательных нормативах банков» - устанавливает числовые значения и методику расчёта следующих обязательных нормативов банков:

? достаточности собственных средств (капитала) банка;

? ликвидности банков;

? максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков;

? максимального размера крупных кредитных рисков[4].

4. Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» определяет основные элементы документа о политике по управлению и оценке ликвидности кредитной организации и организацию контроля за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью. А также включает перечень мероприятий по восстановлению ликвидности [7].

5. Письма от 29.06.2011г. № 96-Т «О методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала»[8].

Необходимо отметить, что нормативно-правовая база оценки ликвидности в истории современной России неоднократно пересматривалась и изменялась. Формирование первого механизма оценки ликвидности коммерческих банков началось сразу после создания в стране двухуровневой структуры банковских учреждений. «…Разграничение функций между ЦБ и банками, занимающимися кредитно-расчётным обслуживанием юридических и физических лиц, определило необходимость государственного регулирования ликвидности вновь созданных банков для обеспечения доверия к банковской системе» [12]. Уже в 1989 году Государственный банк СССР установил для коммерческих банков ряд обязательных нормативных показателей ликвидности. В частности, нормативно были установлены коэффициенты К1 (равный отношению общей суммы обязательств банка к объёму его собственных средств), К2 (исчисляемый как отношение вкладов физических лиц к объёму собственных средств банка), К4 (соотношение ликвидных активов и обязательств банка в пределах 30-дневного срока), и т.д. Показатели коэффициентов были установлены на соответствующим уровне: К1 - не менее 1/20, К2 - не более 1, К4 - не ниже 0,3[17].

С принятием в 1990 году закона «О Центральном банке» Банк России пересмотрел существовавшую систему коэффициентных оценок ликвидности. С апреля 1991 года с введением в действие Инструкции ЦБ РФ №1 все коммерческие банки стали рассчитывать 10 показателей ликвидности (среди основных Н1 - достаточность капитала, Н2 - мгновенная ликвидность, Н3 - текущая ликвидность, Н4 - долгосрочная ликвидность, Н5 - общая ликвидность)[10].

При этом необходимо отметить, что нормативно-правовая база регулирования ликвидности отличается большой динамичностью, с момента принятия первой редакции Инструкции №110 - И, регламентирующей расчёт обязательных нормативов ликвидности, были внесены существенные изменения в механизм управления ликвидностью. В частности, с 1 апреля 1996 года данный документ был практически полностью изменён в связи с переходом коммерческих банков на принципиально новый План счетов. С 2000 года изменены требования к минимальному размеру уставного капитала. В 2004 году Инструкция №110 - И вновь подверглась корректировке - были изменены сроки соблюдения нормативных коэффициентов (переход на ежедневный расчёт основных коэффициентных показателей). Кроме того, изменения потребовались в связи с созданием в стране системы страхования вкладов (АСВ) - для коммерческих банков, желающих вступить в данную систему, были установлены отдельные нормативы ликвидности.

Указанием ЦБ РФ от 18.02.05 №1549 -У отменён норматив общей ликвидности банка (Н5), который регулировал (ограничивал) общий риск потери кредитной организацией ликвидности и определял минимальное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка. В связи с этим исключены также нормы, содержащие указания на норматив Н5.

Банковской системой России принимаются к сведению методики Базельского соглашения, однако они носят рекомендательный характер и предполагают использование более сложных инструментов, чем сложившаяся практика коэффициентного метода управления ликвидностью.

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ «УРАЛСИБ»

2.1 Организационно - правая и финансово - экономическая характеристика банка «УРАЛСИБ»

Открытое акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ» (ОАО «УРАЛСИБ») было образовано в результате реорганизации ОАО «УралСиб» в форме присоединения к нему ОАО АКБ «АВТОБАНК-НИКОЙЛ», АБ «НИКойл», КБ «Брянский народный банк», ОАО АКБ «Кузбассугольбанк» на основании решения совместного общего собрания акционеров перечисленных банков и зарегистрировано 20.09.2005г. Юридический адрес центрального офиса: 119048, Москва,ул. Ефремова, 8. Основные активы и обязательства находятся в Российской Федерации[21].

ОАО «УРАЛСИБ» имеет Генеральную лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций без ограничения срока действия и осуществляет свою деятельность в соответствии с ФЗ о «О банках и банковской деятельности» и другими законодательными актами РФ[20].

ОАО «УРАЛСИБ» создан для осуществления следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады ;

- размещение привлеченных средства от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;

- инкассирование денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц;

- покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- выдача банковских гарантий.[21

Банк помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

- выдавать поручительства, предусматривающие исполнение в денежной форме за третьих лиц;

- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказывать консультационные и информационные услуги;

- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов[21].

Банк вправе заниматься деятельностью на рынке ценных бумаг, а именно:

- на основании лицензии Банка России осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета;

- с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами;

- осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.

Отношения банка с клиентами и другими контрагентами формируются на договорной основе. Банк гарантирует тайну операций, счетов и вкладов своих клиентов и корреспондентов. Все служащие банка, его акционеры и их представители, обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах, его клиентов и корреспондентов, а также коммерческую тайну банка.

ОАО «УРАЛСИБ» предоставляет краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты предприятиям, организациям, учреждениям любой формы собственности, имеющим самостоятельный баланс и собственные средства, а также предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица и физическим лицам - гражданам РФ с возрастным цензом от 18 до 65 лет.

Кредиты предоставляются на коммерческой договорной основе с соблюдением принципов обеспеченности, срочности, платности, возвратности и целевого использования.

Банк предоставляет следующие виды кредитов:

- краткосрочные (от 1 месяца до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3-х лет) и ипотечные на приобретение жилья сроком до 20 лет;

- потребительские, промышленные, вексельные, межбанковские, “овердрафт”, ипотечные;

- в определенной договором сумме;

- открытием кредитной линии с “лимитом выдачи” или “ лимитом задолженности”.

Политика процентных ставок является одним из важнейших элементов общей политики банка и направлена на обеспечение рентабельности и ликвидности банка.

Основным инструментом банка являются процентные ставки по различным видам операций.

Банк является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц с 20.01.2005г.[3]

Как следует из финансовой отчетности банка, на протяжении 2010-2013 гг. деятельность ОАО «УРАЛСИБ» была направлена на сохранение лидирующих позиций в ключевых сегментах российского рынка банковских услуг.

По итогам 2012 года банком получена чистая прибыль в сумме 1076млн.руб., против прибыли в 2011 г. - 428 млн. Максимальное значение чистой прибыли отмечалось в 2010 г. - 1 789 млн.руб.(Приложения 2,6)

Активы банка на протяжении 3 лет увеличивались, с 405,1 млрд.руб в 2010 г. до 420,4 млрд. руб в 2012г. По данным промежуточной отчетности за 2013 г. активы банка составляют 431,8млрд.руб. (Приложения 1,5)

Основными направлениями вложения средств банка по состоянию на 2013г. являлись:

· ссудная задолженность юридических и физических лиц -293,1 млрд.руб или 68,3% активов:

· вложения в ценные бумаги за исключением инвестиций в дочерние и зависимые общества -64,9 млрд.руб, или 15,1% актива;

· денежные средства, средства на счетах в Банке России и в кредитных организациях - 46,6 млрд.руб или 10,9% активов. (Приложение 12).

Основными источниками средств банка ( в абсолютном выражении и в процентах от общей суммы пассивов) по состоянию на 2013 г.являлись:

· средства корпоративных клиентов - 160,1 млрд.руб или 37, 3% пассивов

· средства физических лиц - 154,1 млрд. руб. или 35,9% пассивов;

· средства кредитных организаций - 38,4 млрд. руб или 9% пассивов;

· выпущенные долговые обязательства -21,2 млрд.руб или 4,9% пассивов;

· собственные средства - 43,3 млрд. руб или 10,1% пассивов (Приложение 12).

Основными операциями банка, оказавшими влияние на формирование финансового результата и рентабельность капитала, являются:

· кредитование, включая межбанковские кредиты и операции с векселями;

· операции с иностранной валютой, драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами;

· расчетно-кассовые операции;

· операции с ценными бумагами.

Изменение показателей по основным статьям доходов и расходов банка отражено в таблице 1.

Таблица 1 - Результаты деятельности банка «УРАЛСИБ» за 2010-2012гг.

Показатели	2010г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста в %
	Сумма, млрд. руб.	Сумма, млрд. руб.	Сумма, млрд. руб.
Чистые процентные доходы	19,4	20,4	17,8	91
Чистые комиссионные доходы	5,4	6,7	7,1	131
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	0,9	1,1	1	111
Операционные расходы	25,8	32,8	28,2	109
Чистые доходы от восстановления резервов на возможные потери	0,7	0,5	2,9	414

Как видно из данных таблицы, величина чистых процентных доходов в отчетном году снизилась на 9%, чистые комиссионные доходы напротив выросли на 31% , чистые доходы от операций с иностранной валютой в 2012 году выросли по сравнению с 2010 г. на 11%, операционные расходы снизились по сравнению с 2011г., хотя в 2010 г. они были меньше, чистые доходы от восстановления резервов на возможные потери увеличились в 4 раза.

В 2014 г. банк продолжает работу по наращиванию базы для получения стабильного дохода.

2.2 Организация управления ликвидностью банка «Уралсиб»

Управление ликвидностью банка «УРАЛСИБ» осуществляется на базе нормативных документов Банка России, в том числе Инструкции от 16.01.2004г. №110-И «Об обязательных нормативах банков», Письма от 27.07.2000г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» и Письма от 29.06.2011г. № 96-Т «О методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала», а также на основе внутренних методических документов.

Целью управления ликвидностью банка является поддержание сбалансированной структуры активов и пассивов по срокам.

Основными задачами по управлению ликвидностью являются:

-поддержание ликвидности и платежеспособности банка;

-обеспечение финансовой устойчивости банка путем формирования высоколиквидных инструментов в качестве ликвидных резервов;

-организация процесса определения внутренней стоимости распределения ресурсов между подразделениями банка;

-исполнение нормативов Банка России в части нормативов ликвидности.

Казначейство банка осуществляет оперативное управление риском ликвидности, направленное на поддержание текущей и среднесрочной ликвидности. Основными инструментами управления являются построение ежедневного «кэш-плана», установление ограничений (лимитов) на разрывы ликвидности и управление портфелями ликвидных активов. Казначейство также проводит регулярное стресс-тестирование позиции банка по ликвидности. В банке разработаны специальные процедуры, направленные на поддержание платежеспособности в кризисных ситуациях[21].

На период кризисов в Банке задействуется положение по обеспечению платежеспособности в кризисных ситуациях, в котором содержится описание мер и порядок действий коллегиальных органов (комитетов),подразделений и сотрудников при возникновении ситуаций, связанных с возможной нехваткой ликвидности.

В соответствии с требованиями ЦБ РФ Банк держит обязательные резервы в ЦБ РФ, размер которых на 31 декабря 2012 года составлял 4 965 150 тыс. руб. (2011г. - 4 883 768 тыс. руб., 2010г. - 3 096 873 тыс. руб. )(Приложения 1,5).

ОАО «УРАЛСИБ» обеспечивает соблюдение следующих нормативов ликвидности ЦБ РФ:

· норматив мгновенной ликвидности (Н2), рассчитываемый как отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств Банка, подлежащих погашению до востребования;

· норматив текущей ликвидности (Н3), рассчитываемый как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств Банка со сроком погашения до 30 календарных дней;

· норматив долгосрочной ликвидности (Н4), рассчитываемый как отношение суммы активов Банка с оставшимся до даты погашения сроком более 1 года к сумме капитала и обязательств с оставшимся до даты погашения сроком более 1 года.

Сведения о показателях обязательных нормативах банка представим в таблице 2.

Табица 2 - Сведения об обязательных нормативах ликвидности банка «УРАЛСИБ»

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
		2010г	2011г	2012г
норматив мгновенной ликвидности (Н2)	15	25	46,2	34,9
норматив текущей ликвидности (Н3	50	62	76,9	71,0
норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	120	54,3	55,8	53,0

Как показывают, результаты таблицы, на протяжении 2010-2012г. у банка «УРАЛСИБ» имелся большой запас прочности практически по всем показателям обязательных нормативов ликвидности.

Следующие далее таблицы (Приложения 9,10,11) отражают структуру активов и обязательств в соответствии с договорными сроками погашения, за исключением:

· долговых торговых ценных бумаг, которые показаны в категории «Менее 3 месяцев», так как руководство Банка полагает, что все указанные долговые ценные бумаги могут быть реализованы в течение 3 месяцев в ходе осуществления обычной деятельности;

· определенной части средств клиентов, представленной стабильными остатками на клиентских счетах в сумме 105 880 244 тыс. руб. (2011 - 112 650 880 тыс. руб., 2010 - 111 953 951 тыс. руб), которые показаны в категории «От 1 года до 3лет», основываясь на анализе статистических данных о движении остатков по счетам клиентов в предшествующие периоды;

· средств кредитных организаций в сумме 84 093 тыс. руб. (2011 - синдицированных кредитов в сумме 9 005 937 тыс. руб.), которые показаны в категории «До востребования».

Руководство Банка считает, что Банк обладает достаточными средствами для досрочного погашения данных обязательств в случае требования со стороны кредиторов;

· облигаций с ипотечным покрытием в сумме 3 947 567 тыс. руб., которые показаны в категориях до 5 лет в соответствии с ожиданиями руководства Банка в отношении срока погашения закладных, заложенных в качестве обеспечения по данным облигациям.

В категорию «Просроченные» включены полностью просроченные кредиты клиентам, а также частично просроченные кредиты клиентам в сумме просроченных платежей.

На российском рынке распространена практика выдачи краткосрочных кредитов с последующим продлением срока их погашения, поэтому фактические сроки погашения активов могут отличаться от сроков, указанных в таблицах выше.

По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов у Банка была отрицательная накопленная чистая позиция по ликвидности. Политика Банка по управлению рисками направлена на принятие своевременных мер по удержанию отрицательной накопленной чистой позиции по ликвидности на уровне, позволяющем Банку без затруднений выполнять свои обязательства перед контрагентами. Данная политика предусматривает еженедельный мониторинг динамики активов и обязательств, анализ их структуры с применением различных инструментов и методик анализа.

Казначейством Банка формируются кассовый отчет и отчет по ликвидности на ежедневной и еженедельной основе соответственно, проводится регулярный расчет волатильно-зависимых факторов посредством

статистического анализа и предоставляется руководству Банка с различными стресс-тестовыми сценариями и рекомендациями. Результаты данных тестов еженедельно рассматриваются КУАПом. У Банка есть неиспользованные кредитные линии от Министерства Финансов Российской Федерации, ЦБ РФ и других финансовых институтов. Соответственно, при построении прогнозов по ликвидности Банк считает, что отрицательные позиции, представленные в таблицах выше, будут в достаточной степени покрыты указанными неиспользованными кредитными линиями.

Крупные счета юридических лиц управляются на индивидуальной основе. Банк оказывает воздействие на свою позицию по ликвидности путем регулярного пересмотра ставок привлечения и размещения средств.

В таблице ниже представлены финансовые обязательства и обязательства кредитного характера Банка по состоянию на 31 декабря 2012 года в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению:

Таблица 3- Финансовые обязательства и обязательства кредитного характера банка «УРАЛСИБ» на 31 декабря 2012.

В таблице 4 представлены финансовые обязательства и обязательства кредитного характера Банка по состоянию на 31 декабря 2011 года в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению:

Таблица 4 - Финансовые обязательства и обязательства кредитного характера банка «УРАЛСИБ» на 31 декабря 2011г.

В таблице 5 представлены финансовые обязательства и обязательства кредитного характера Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению:

Таблица 5 - Финансовые обязательства и обязательства кредитного характера банка «УРАЛСИБ» на 31 декабря 2010г.

В состав средств клиентов входят срочные депозиты физических лиц в сумме 116 807 871 тыс. руб. (2011 - 103 879 356 тыс. руб. , 2010 - 87 244 953 тыс. руб). В соответствии с Гражданским кодексом РФ Банк обязан выдать сумму вклада физического лица по первому требованию вкладчика.

Как следствие, в таблицах выше эти суммы показаны в категории «Менее 1 месяца».

В 2013 г. по мнению специалистов банка, соотношение кредитов к средствам клиентов сохранялось на высоком уровне 92%.

Достаточность общего капитала Банка на конец 1-го полугодия 2013 года, рассчитанная в соответствии с положениями Базельского соглашения, составила 12,9% при требуемом минимуме 8,0%.

Таким образом, можно отметить, что на протяжении 2010-2012г. банк «УРАЛСИБ» поддерживал стабильный уровень ликвидности.

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЕЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ БАНКА «УРАЛСИБ»

Проведённые исследования позволили определить круг недостатков в организации работы по регулированию ликвидности банка «УРАЛСИБ», а именно, имеется огромный запас прочности практически по всем обязательным нормативов. С одной стороны, это говорит об относительной устойчивости банка, но учитывая то, что рисковые операции приносят больший доход, можно сделать вывод о том, что для «УРАЛСИБА» имеются скрытые резервы для роста уровня доходности его банковской деятельности.

Поэтому здесь предлагается пересмотреть кредитную политику банка. Банк должен ослабить требования к потенциальным заёмщикам при получении кредитов. Первые шаги в данном направлении уже делаются, сейчас банк стал выдавать так называемые доверительные кредиты без поручителей. Данные кредиты выдаются клиентам, которые имеют положительную кредитную историю в банке.

Практику выдачи кредитов без поручителей необходимо расширять. Но следует особо обратить внимание, что банк не должен повышать проценты по основным кредитам, которые им уже выдаются на протяжении нескольких лет. Здесь целесообразно рассмотреть вариант создания в банке группы рискового кредитования, которая будет заниматься исключительно рисковыми кредитными операциями, отдельно от основного кредитования.

Здесь же можно предложить схему деления клиентов на рисковых и доверенных. Например, если заёмщик первый раз обратился в банк, и он хочет получить кредит без поручителей (как правило, их очень сложно найти сейчас), то производить его кредитование по более высокой ставке, которая учитывает соответствующие риски. Затем, если клиент добросовестно погасил полученный кредит и вновь обратился в банк - то его можно кредитовать уже так же без поручителей, но уже по меньшей ставке. Учёт по клиентам и по кредитованию должен вестись раздельно.

Также, в целях роста объёмов денежных средств, привлекаемых от вкладчиков, можно предложить меры по совершенствованию депозитной политики банка «УРАЛСИБ».

Дополнительные привлекаемые средства будут необходимы для реализации новой кредитной политики (выдача рисковых кредитов).

Вопросы формирования и реализации механизма депозитной политики коммерческого банка являются весьма важными, поскольку от эффективности его функционирования во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе банковской деятельности. Каждый из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка тесно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса. В связи с этим можно выделить следующие направления депозитной политики:

? анализ депозитного рынка;

? определение целевых рынков для минимизации депозитного риска (риск оттока депозитов, снижения клиентской базы, риск преждевременного изъятия депозитов);

? минимизация расходов в процессе привлечения средств;

? оптимизация управления депозитным и кредитным портфелем;