Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1.БАНК И ЕГО ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

2.РЕСУРСНАЯ БАЗА КБ И МЕХАНИЗМ ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

2.1 Ресурсная база КБ

2.2 Активы КБ и их классификация

2.3 Фонды банка

3.АНАЛИЗ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ БАНКА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Производственная практика в период с 14.01 - 8.02 2013 года проходила в ОАО «Томскпромстройбанке». Местом прохождения практики был кредитный отдел 17 филиала ТПСБ.

ОАО "Томскпромстройбанк" является крупнейшим самостоятельным коммерческим банком Томской области. Выполняет все функции, присущие крупному универсальному банку: аккумулирует временно свободные средства предприятий, организаций и населения, обеспечивает их потребности в кредитах, организует денежные расчеты между предприятиями.

Целью прохождения практики было закрепление теоретических знаний по анализу хозяйственной деятельности и бухгалтерскому учету.

Для достижения цели необходимо было решить следующие задачи:

· Ознакомления с режимом работы банке, его организационной структурой;

· Ознакомления с деятельностью экономических служб банка;

· Изучения работы бухгалтерии банка, организации документооборота;

· Изучения отчетности банка;

· Изучение ресурсной базы банка;

· Анализ доходов банка.

1.БАНК И ЕГО ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

Коммерческий банк - это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях:

· Аккумуляция и мобилизация денежного капитала. Это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой - создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

· Посредничество в кредите является другой важной функцией коммерческих банков. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также риск неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Ссуды предоставляются и потребителям на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт и т.д., способствуя тем самым росту уровня их жизни, решению социальных проблем. Заемщиком коммерческих банков выступает и правительство, поскольку государственные расходы нередко не покрываются доходами.

· Создание кредитных денег. Особая функция банков - создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, карточек, электронных переводов. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами). Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Когда клиент снимает наличные деньги со счета в банке, общая денежная масса остается неизменной: деньги просто переходят из безналичной формы в наличную. Списание денег с депозитного счета (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам ценных бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы. В промышленно развитых странах коммерческие банки являются главным эмитентом денег. Поэтому центральные банки регулируют процесс денежной эмиссии прежде всего путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков.

· Проведение расчетов и платежей в хозяйстве. Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Банки - посредники в платежах. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

· Эффективное функционирование платежной системы в странах с развитой банковской структурой требует совершенствования технологии расчетных операций. В этих странах создаются различные расчетные системы. Например, так называемые клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью их филиалов и отделений. Они позволяют банкам производить клиринговый зачет значительной части платежей в стране, образованные банками - организация выпуска и размещения ценных бумаг. Через эту функцию реализуется важная роль банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов. Рынок ценных бумаг дополняет систему кредита и взаимодействует с ней. Например, банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают ценные бумаги банкам для перепродажи. Если компания - учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. С этой целью банк создает консорциум по размещению ценных бумаг. Выпущенные крупными компаниями обязательства на большие суммы банки размещают среди своих клиентов, а не путем свободной продажи на фондовой бирже.

· Оказание консультационных услуг. Консультационные услуги коммерческих банков заключаются в консультировании клиентов по таким вопросам, как повышение их кредитоспособности, получение лизинговых и инновационных кредитов, применение новых форм расчетов, использование пластиковых карточек, составление отчетности и др. За последние годы расширяются информационные услуги, связанные со сбором и предоставлением информации о кредитоспособности клиентов коммерческого банка, о рынке банковских услуг, процентных ставках по активным и пассивным операциям и т.д.

ОАО "Томскпромстройбанк" - региональный универсальный банк.

Полное название на русском языке: Открытое акционерное общество Томский акционерный инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк; на английском языке: Tomsk Joint-Stock Investment-Commercial Industrial-Construction Bank (Tomskpromstroybank). Сокращенное наименование - ОАО "Томскпромстройбанк" (ТПСБ). Организационно-правовая форма: открытое акционерное общество.

Генеральная лицензия ЦБ РФ № 1720 от 31.03.1997 г. дает Томскпромстройбанку право на осуществление всех видов банковских операций в рублях и иностранной валюте.

По состоянию на 01.01.2012 г. банк обслуживал 63 253 счета клиентов с годовым оборотом 119 млрд. 431 млн. руб.

Томскпромстройбанк включает в себя головную организацию и восемь филиалов, том числе в Северске, Асино, Колпашево, Стрежевом, Каргаске и Александровском. Головная организация и 2 филиала расположены в г. Томске. Для удобства обслуживания клиентов открыто 7 операционных касс вне кассового узла, установлен 31 банкомат.

Уставный капитал банка составляет 75 млн. руб. На 01.01.2012 года акциями банка владеют 1467 акционеров, в том числе 79 юридических лиц, 1388 - физических. Доля акционеров - юридических лиц в уставном капитале общества составляет 19,35%, физических - 80,65%.

Томскпромстройбанк одним из первых в области стал осуществлять комплексное обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов. Банк является ассоциированным членом международной платежной системы Visa, партнером национальной платежной системы "Золотая корона", участником международной системы SWIFT, работает с системами срочных денежных переводов Western Union, Migom. 11 ноября 2004 г. Томскпромстройбанк вошел в систему страхования вкладов. Номер банка в реестре 155. Банк является членом межбанковских валютных бирж (Москва, Новосибирск), партнером Объединенного бюро кредитных историй (г. Санкт-Петербург), членом Ассоциации региональных банков "Россия".

Банк осуществляет свою деятельность на основании ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1, ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1995 г. № 40-ФЗ, ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ, ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» от 27 ноября. 2008 г. № 175-ФЗ, Гражданского кодекса РФ, положений Банка России и некоторых других документов.

Все отделы в банке можно разделить на 2 группы: отделы, которые работают с юридическими лицами и отделы, которые работают с физическими лицами. Исходя из этого, структуру банка можно представить в следующем виде:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. Организационная структура «Томскпромстройбанк»

2.РЕСУРСНАЯ БАЗА КБ И МЕХАНИЗМ ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

2.1 Ресурсная база КБ

Ресурсы КБ представляют собой совокупность собственных привлеченных и заемных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Собственные средства коммерческого банка являются гарантом его устойчивости.

Таблица 1.Динамика собственных средств ОАО «Томскпромстройбанк» (в тысячах рублей)

Источник собственных средств	01.01.12	01.01.11	Абсолютное изменение	Относительное изменение
Средства акционеров (участников)	75000	75000	0	0,00%
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0,00%
Эмиссионный доход	2190	2190	0	0,00%
Резервный фонд	75000	75000	0	0,00%
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	6309	6726	-417	-6,20%
Переоценка основных средств	330584	336291	-5707	-1,70%
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	118292	113131	5161	4,56%
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	32934	6911	26023	376,54%
Всего источников собственных средств	640309	615249	25060	4,07%

Рост собственных средств банка на 4% обусловлен существенным увеличением неиспользованной прибыли организации за отчетный период (на 26 млн. руб.). В структуре собственных средств банка доминирует статья «Переоценка основных средств» - 51,6%.

Основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства, составляющие около 89% ресурсов, что соответствует специфике деятельности кредитного учреждения.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

-депозиты;

-недепозитные привлеченные средства - средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Депозит - форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. Исходя их категории вкладчиков, различают:

· депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

· депозиты физических лиц.

В свою очередь, по форме изъятия средств, депозиты подразделяются на:

· депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

· срочные депозиты (обязательства, имеющие конкретный срок);

· условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков - корреспондентов. Инициатива открытия расчетного счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение.

Таблица 2. Структура средств, привлеченных от клиентов на конец отчетного периода (в тысячах рублей)

Привлеченные средства	2011	2010
Государственные и общественные организации	80628	101935
Текущие и расчетные счета	73505	94715
Срочные депозиты	7123	7220
Прочие юридические лица	1675843	1532327
Текущие (расчетные) счета	1563791	1421818
Срочные депозиты	112052	110509
Физические лица	3827276	3633261
Текущие счета (вклады до востребования)	778579	835350
Срочные депозиты	3048697	2797911
Прочие счета клиентов	17564	1995
Итого средств клиентов	5601311	5269518

В число государственных и общественных организаций не входят коммерческие предприятия, доли участия (паи, акции) которых принадлежат государству.

За 31 декабря 2011 года Банк имел 10 клиентов (2010г.: 10 клиентов) с остатками средств свыше 54347 тысяч рублей (2010г.: свыше 35046 тысяч рублей). Совокупный остаток средств таких клиентов составил 819522 тысячи рублей (в 2010г.: 780698 тысяч рублей), или 14,6% (2010г.: 14,8%) от общей суммы средств клиентов.

Далее приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики (Табл.3).

Таблица 3. Распределение средств клиентов по отраслям экономики (в тысячах рублей)

Виды экономической деятельности	2011	%	2010	%
Сельское хозяйство	48758	2,78	21116	1,29
Производство пищевых продуктов	116600	6,64	125067	7,65
Прочие производства	188902	10,75	110754	6,78
Строительство	415660	23,66	256152	15,68
Торговля	326195	18,57	537207	32,87
Транспорт и связь	116431	6,63	75358	4,61
Финансовая деятельность	39919	2,27	38673	2,36
Операции с недвижимостью, аренда и предоставление услуг	339623	19,34	260288	15,93
Государственное управление	73832	4,20	96911	5,93
Образование	14036	0,80	17460	1,07
Здравоохранение и предоставление социальных услуг	41694	2,38	63995	3,92
Прочее	34821	1,98	31281	1,91
Итого средств клиентов	1756471	100	1634262	100

Коммерческие банки могут пополнять свои ресурсы посредством привлечения временно свободных денежных средств других банков, то есть за счет межбанковских кредитов.

Межбанковский кредит не только опосредует перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской ликвидности.

Рынок межбанковских кредитов находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно - кредитной сфере.

2.2 Активы КБ и их классификация

Структура активов определяется объемом активов и внешними обстоятельствами, а также политикой конкретного банка в направлении улучшения качества продукции. В связи с этим существенным является подразделение активов на приносящие и не приносящие доход.

Активы, не приносящие доход: денежные средства, корреспондентские счета в других банка, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капитальных вложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.

Активы, приносящие доход: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие, ценные бумаги, выданные гарантии.

Структура активов банка может сильно варьировать в отношении рисков, которые они в себе несут, что, несомненно, будет влиять на возможность банка быстро мобилизовать их в случае необходимости.

Рассматривая структуру активов банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или же создают лишь условия для работы банка.

Так, вложения банка в недвижимость и оборудование не приносят дохода, так как используются только для внутренних нужд банка. Положительной является такая динамика изменений структуры активов, при которой доля активов, приносящих доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта баланса.

Активы КБ распределены на шесть групп риска с учетом степени риска вложений средств и, соответственно, возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации.

В первую группу входят активы, свободные от риска:

· средства в кассе, которые имеют коэффициент риска (0,5 %);

· средства, находящиеся на корреспондентском счете банка (0%);

· средства на резервном счете в Центральном банке России (0 %).

Ко второй группе относятся активы с минимальным риском:

· ценные бумаги Правительства России (10 %);

· ссуды, гарантированные Правительством России (15 %);

· ценные бумаги местных органов власти России (20 %);

· средства, вложенные в финансирование государственных капитальных вложений (25 %);

· здания, сооружения и другие основные фонды (25 %).

К третьей группе относятся:

· кредиты, предоставленные другим банкам (25 %);

· краткосрочные ссуды, выданные банком на срок до одного года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством России (30%);

· средства, вложенные в факторинговые операции (50 %).

К четвертой группе относятся:

· долгосрочные ссуды, выданные банком на срок более 1 года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством России (50 %);

· средства, вложенные в лизинговые операции (60 %).

К пятой группе относятся:

· ценные бумаги предприятий, приобретенные банком (70 %)

· другие права участия в деятельности хозяйственных организаций, приобретенных банком (80 %).

К шестой группе относятся:

· опротестованные векселя;

· просроченная задолженность по ссудам банка с коэффициентом риска 100 %. хозяйственный деятельность бухгалтерия банк

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. В процессе управления ликвидностью КБ должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой стороны - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, то есть пассивами КБ. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно (Табл.4).

Таблица 4. Динамика активов ОАО «Томскпромстройбанк»

Статья активов	01.01.2012	01.01.2011	Абсолютное изменение	Относительное изменение
Денежные средства	240878	226200	14678	6,49%
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	403916	422313	-18397	-4,36%
Обязательные резервы	61472	37139	24333	65,52%
Средства в кредитных организациях	141434	108007	33427	30,95%
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0,00%
Чистая ссудная задолженность	4563805	4419498	144307	3,27%
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	382830	190219	192611	101,26%
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0	0	0,00%
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0,00%
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	426177	402476	23701	5,89%
Прочие активы	95588	129239	-33651	-26,04%
Всего активов	6254628	5897952	356676	6,05%

2.3 Фонды банка

В целях обеспечения финансовой надежности Банк создает резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы из прибыли до налогообложения устанавливаются Федеральным законом о налогах.

Банк депонирует в Банке России часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и резервы в соответствии с правилами, установленными Банком России.

Банк формирует резервный фонд в соответствии с требованиями законодательства в размере не менее 15 процентов от величины уставного капитала Банка. Резервный фонд ОАО «Томскпромстройбанк» составляет 75 млн. рублей, то есть равен его уставному капиталу.

Резервный фонд Банка формируется, исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала Банка, путем обязательных ежегодных отчислений за счет прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении Банка после уплаты налогов и иных обязательных платежей. Размер отчислений в резервный фонд составляет не менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения 15 процентов от величины уставного капитала Банка.

Отчисления в резервный фонд от чистой прибыли отчетного года производятся после утверждения Общим собранием акционеров годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли.

Резервный фонд может быть использован только на покрытие убытков Банка по итогам отчетного года, на формирование фондов, сформированных за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении Банка, использование которых не уменьшает величины имущества Банка, а также на иные цели, установленные нормативными актами Банка России.

Из чистой прибыли Банка может формироваться специальный фонд акционирования работников Банка, средства которого расходуются исключительно на приобретение акций Банка, продаваемых его акционерами, для последующего размещения среди работников Банка.

При возмездной реализации работникам Банка акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников Банка, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

3.АНАЛИЗ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ БАНКА

Основной деятельностью Банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Прочая деятельность Банка, приносящая доход, считается не основной.

Выделяют следующие группы доходов:

I. Доходы, связанные с кредитной деятельностью.

1. Проценты от размещения собственных и привлеченных средств.

а) Проценты от размещения КБ от своего имени и за свой счет;

б) Проценты по межбанковским кредитам;

в) Проценты по кредитам, предоставленным за счет централизованных средств ЦБ

Доходы, полученные по договорам уступки прав требований.

Доходы, полученные по поручительствам за третьих лиц.

Суммы восстановленных резервов на возможные потери по ссудам;

5.Суммы возмещенных потерь по ранее списанным безнадежным договорам и кредитам.

6. Прочие доходы.

а) Доходы по открытию и ведению счетов;

б) Комиссионные вознаграждения за рассмотрение кредитной заявки;

в) Вознаграждение за оценку имущества.

II. Доходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием.

1. Доходы по открытию и ведению счетов.

2. Доходы за осуществление расчетов.

3. Доходы по кассовым операциям.

4. Доходы по инкассации.

III. Доходы по операциям с драгоценными металлами и валютным операциям.

Доходы по валютным операциям:

1. Плата за открытие и ведение валютных счетов.

2. Курсовые доходы по валютным операциям.

а) Нереализованные курсовые разницы;

б) Реализованные курсовые разницы;

в) Суммовые разницы;

3. Комиссионные вознаграждения.

4. Вознаграждение за выполнение банком функций агента валютного контроля.

Доходы по операциям с драгоценным металлом:

1) Доходы от операций купли-продажи.

2) Доходы за перевозку и хранение.

3) Доходы от операций купли-продажи коллекционных монет.

4) Прочие доходы.

IV. Доходы от операций с ценными бумагами.

V. Прочие доходы.

1. Доходы по доверительным операциям.

2. Доходы от предоставления в аренду специального оборудования.

3. Доходы от консультационных, информационных и других услуг.

4. Доходы от реализации имущества КБ.

5. Прочие доходы (например, излишки в кассе).

Структура процентных доходов и расходов Банка представлена в таблице 5.

Таблица 5. Структура процентных доходов и расходов банка (в тысячах руб.)

Процентные доходы и расходы	2011	2010
Процентные доходы
По средствам в финансовых учреждениях	27058	25393
По кредитам клиентам	513195	550683
По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	29725	13822
Прочее	-	1929
Итого процентные доходы	569978	591827
Процентные расходы
По депозитам клиентов, юридических лиц	(12077)	(33611)
По депозитам клиентов, физических лиц	(265463)	(318486)
Прочее	-	(19)
Итого процентные расходы	(277540)	(352116)
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)	292438	239711

В составе процентных доходов отражена комиссия за обслуживание ссудных счетов, признанная в финансовой отчетности как процентный доход, на сумму 5241 тысяча рублей (в 2010 году на сумму 10293 тысячи рублей).

Комиссионные доходы и расходы Банка представлены в следующих таблицах:

Таблица 6. Структура комиссионных доходов и расходов банка (в тысячах рублей)

Комиссионные доходы и расходы	2011	2010
Комиссионные доходы
Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов	22398	14051
Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание	147472	141249
Комиссия по выданным гарантиям	10058	771
Комиссия по операциям с иностранной валютой	3594	3294
Прочее	12105	13004
Итого комиссионных доходов	195627	172369
Комиссионные расходы
Комиссия по кассовым операциям и инкассации	(257)	(177)
Комиссия за услуги по переводам денежных средств	(12720)	(11872)
Комиссия за проведение операций с валютными ценностями	(81)	(30)
Прочее	(643)	(769)
Итого комиссионных расходов	(13701)	(12848)
Чистый комиссионный доход	181926	159521

Таблица 7. Структура прочих операционных доходов Банка (в тысячах рублей)

Прочие операционные доходы	2011	2010
Штрафные санкции и прочие пени	1089	934
От сдачи имущества в аренду и прочие доходы от основных средств	4752	2822
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	28	96
Прочее	9787	9015
Итого прочих операционных доходов	15656	12867

Таблица 8. Структура операционных расходов банка (в тысячах рублей)

Административные и прочие операционные Расходы	2011	2010
Затраты на персонал	(229659)	(203747)
Амортизация основных средств	(19173)	(15250)
Расходы по основным средствам (содержание, ремонт, реализация)	(32340)	(31887)
Профессиональные услуги	(755)	(593)
Реклама и маркетинг	(2087)	(1835)
Представительские расходы	(63)	(72)
Командировочные расходы	(1272)	(1335)
Расходы на охрану	(32578)	(15312)
Прочие налоги, за исключением налога на прибыль	(15886)	(15423)
Услуги связи	(6264)	(6384)
Благотворительность	(811)	(759)
Прочий операционный расход	(23831)	(19563)
Итого административных и прочих операционных расходов	(364719)	(312160)

Таблица 9. Затраты на персонал (в тысячах рублей)

Затраты на персонал	2011	2010
Расходы на заработную плату и премии	(173940)	(159852)
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды	(50518)	(36363)
Прочие выплаты персоналу	(5201)	(7532)
Итого затрат на персонал	(229659)	(203747)

Таблица 10. Расходы по налогу на прибыль (в тысячах рублей)

Налог на прибыль	2011	2010
Текущие расходы по налогу на прибыль	72474	67820
За вычетом отложенного налогообложения, отраженного в составе прочих компонентов совокупного дохода	(56587)	(55537)
Расходы по налогу на прибыль	15887	12283

Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли Банка, составляет 20% (2010г.: 20%).

Далее представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению (Таблица 11).

Таблица 11. Налоговые расходы (в тысячах рублей)

	2011	2010
Прибыль (убыток) до налогообложения	45143	14167
Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке (2011г.: 20%; 2010г.: 20%)	9029	2833
Налоговый эффект от доходов или расходов, не увеличивающих или не уменьшающих налогооблагаемую базу:
Резервы под обесценение кредитного портфеля	(425)	2179
Расходы, не принимаемые к налогообложению	5200	6711
Расходы на содержание персонала, не уменьшающие налогооблагаемую базу	918	1689
Прочие временные разницы	1119	72
Непризнанный в отчетности налоговый актив	46	(1201)
Расходы (возмещение) по налогу на прибыль	15887	12283

Отложенное налоговое обязательство в сумме 55325 тысяч рублей (2010г.: 54192 тысячи рублей) было отражено непосредственно в составе собственного капитала в связи с переоценкой зданий Банка.

Отложенное налоговое обязательство в сумме 1262 тысячи рублей (2010г.: 1345 тысяч рублей) было отражено непосредственно в составе собственного капитала в связи с переоценкой по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

Информация о разводненной прибыли (об убытке) на акцию раскрывается Банком в соответствие с методическими указаниями по Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 21.03.2000г. N 29н.

У Банка отсутствуют привилегированные акции, не имеют место другие корректирующие показатели. В расчете базовой прибыли на акцию, участвуют только акции, находящиеся в обращении в течение отчетного периода за минусом акций, выкупленных Банком (на даты, учитываемые в расчете, не было в наличии выкупленных акций как в 2010г., так и в 2011г.).

Расчет средневзвешенного количества акций, находящихся в обращении и базовая прибыль (убыток) на акцию:

	2010				2011
акции в обращении	количество месяцев	Сумма		акции в обращении	количество месяцев	Сумма
75000000	12	900000000		75000000	12	900000000
ИТОГО:	12	900000000		ИТОГО:	12	900000000
Средневзвешенное количество акций:	Средневзвешенное количество акций:
75000000	шт.			75000000	шт.
Прибыль после налогообложения со СПОД:		Прибыль после налогообложения со СПОД:
6911	тыс. руб.			32934	тыс. руб.
Базовая прибыль на акцию:		Базовая прибыль на акцию:
9.2	копеек на акцию		43.9	копеек на акцию

Информация по дивидендам представлена в таблице 12.

Таблица 12. Дивиденды выплаченные (в тысячах рублей)

Дивиденды	2011	2010
	по обыкновенным акциям
Дивиденды к выплате на 1 января 2011 г.	(99)	(126)
Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода	(7500)	-
Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода (списанные невостребованные дивиденды)	7519	27
Дивиденды к выплате за 31 декабря 2011 г.	(80)	(99)

Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.

В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами Банком может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль Банка согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За 2011 год нераспределенная прибыль Банка составила 32934 тысячи рублей (2010г.: 6911 тысяч рублей).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Решение задач, поставленных программой практики, позволило ознакомиться с деятельностью коммерческого банка с разных сторон.

В современной ситуации коммерческий банк занимается не только привлечением ресурсов и их размещением, он выполняет большой объем операций по обслуживанию клиентов:

расчетно-кассовое обслуживание;

валютный обмен;

кредитные;

финансовое консультирование;

брокерские услуги по операциям с ценными бумагами;

хранение ценностей и др.

Ввиду многогранности деятельности коммерческого банка учет на нем представляет собой трудоемкий процесс с использованием возможностей современной вычислительной техники.

Деятельность Банка в силу её своеобразности и важности для экономики страны очень чётко и жёстко регулируется органами ЦБ РФ. Это регулирование проявляется в большом количестве нормативных документов, регламентирующих работу коммерческого банка, а также в осуществлении Центральным банком постоянного надзора в банковском секторе, что отражается на характере учетной работы в банке.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Налоговый Кодекс РФ: Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 1 января 2012 г. (Федеральный закон от 31.07.1998 №146-ФЗ и 05.08.2000 №117-ФЗ соответственно).

Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая (от 30.11.1994 №51-ФЗ) и вторая (от 26.01.1996 №14-ФЗ). Официальный текст по состоянию на 1 января 2012 г.

Трудовой Кодекс Российской Федерации (от 30 декабря 2006 г. № 271-ФЗ) Официальный текст по состоянию на 1 января 2012 г.

Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ

Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1

Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ от 26.12.1995

Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» №39-ФЗ от 22.04.1996

Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 № 48-ФЗ

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.1992 № 3615-1

Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ

Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 № 110-И

Инструкция ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 01.10.1997 №

Инструкция ЦБ РФ «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 22.07.2006 № 102-И

Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 № 17 «О составлении финансовой отчетности»

Инструкция ЦБ РФ «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации» от 22.05.1996 № 41

Инструкция ЦБ РФ «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях» от 06.12.1996 г. N 52 (

Инструкция ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.1997 № 62а

Инструкция ЦБ РФ «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации» от 02.07.1997 № 63

Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П

Положение ЦБ РФ «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями» от 10.02.1998 № 17-П

Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 № 39-П Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 № 54-П

Положение ЦБ РФ «О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки - продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях» от 21.03.1997 № 55

Положение ЦБ РФ «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» от 24.09.1999 № 89-П

Положение ЦБ РФ «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» от 30.12.1999 №103-П

Положение ЦБ РФ «О консолидированной отчетности» от 30.07.2006 № 191-П

Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 09.10.2006 № 199-П

Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.2002 № 302-П (с изм. от 20.06.2006)

Размещено на Allbest.ru