Расходы банка

Анализ непроцентных расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Оценка непроцентных расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение	Темп изменения%
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес,%	Сумма, млн р.	Уд. вес, %
Непроцентные расходы - всего,	122256,1	100	136830,5	100	14574,4	0	111,9
комиссионные расходы	5,1	0,004	5,9	0,004	0,8	0	115,7
прочие банковские расходы	91866,8	75,14	102365,3	74,81	10498,5	-0,33	111,4
операционные расходы	9788,7	8,01	9925,3	7,25	136,6	-0,75	101,4
отчисления в резервы	20887,6	17,09	24659,3	18,02	3771,7	0,94	118,1
непредвиденные потери (расходы)	0	0	0	0	0	0	0
налог на прибыль (доходы)	-292,1	-0,24	-125,3	-0,09	166,8	0,15	42,9

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным таблицы 2.5 можно сделать вывод о том, что размер непроцентных расходов филиала на начало 2012 года увеличился на 11,9 % или 14574,4 млн р. по сравнению с началом 2011 года и составил 136830,5 млн р.

Отчисления в резервы и комиссионные расходы увеличились на начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года соответственно на 18,1 % и 15,7%, составив на начало 2012 года 24659,3 млн р. и 5,9 млн р. соответственно. В отличии от них сумма налога на прибыль снизилась на начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года на 57,1 %.

В структуре непроцентных расходов наибольший удельный вес как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года, занимают прочие банковские расходы. Их доля на начало 2012 года составила 74,81 %, что по сравнению с налом 2011 года ниже на 0,33 %.

Далее целесообразно оценить состав, структуру и динамику комиссионных, прочих банковских и операционных расходов в разрезе видов операций, что и представлено в таблицах 2.6, 2.7 и 2.8 соответственно.

Таблица 2.6 Оценка состава, структуры и динамики комиссионных расходов в разрезе видов операций филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес, %
Комиссионные расходы - всего,	5,0	100	5,9	100	0,9	0	118,0
в том числе:
по ведению счетов	0	0	0	0	0	0	0
по кредитам и иным пассивным операциям	0	0	0	0	0	0	0
по операциям с чеками, пластиковыми карточками и документарным операциям	0,3	6,00	0,6	10,17	0,3	4,17	200,0
по операциям с ценными бумагами	0	0	0	0	0	0	0
по операциям с иностранной валютой	3,8	76,00	3,6	61,02	-0,2	-14,98	94,7
по операциям по доверительному управлению	0	0	0	0	0	0	0
по прочим операциям	0,9	18,00	1,7	28,81	0,8	10,81	188,9

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным, представленным в таблице 2.6, можно сделать вывод о том, что в состав комиссионных расходов филиала входят в основном только расходы по:

операциям с чеками, пластиковыми карточками и документарным операциям (их удельный вес на начало 2012 года 10,17 %);

операциям с иностранной валютой (61,02 %);

прочим операциям (28,81 %).

На начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года расходы по операциям с чеками, пластиковыми карточками и документарным операциям, а также расходы по прочим операциям увеличились в 2 раза и на 88,9 % соответственно.

Однако в рассматриваемом периоде произошло снижение расходов по операциям с иностранной валютой на 5,3 % и на начало 2012 года сумма расходов по таким операциям составила 3,6 млн р.

Таблица 2.7 Оценка состава, структуры и динамики прочих банковских расходов в разрезе видов операций филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение	Темп изменения%
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес, %
Прочие банковские расходы - всего,	91866,9	100	102365,4	100	10498,5	0	111,4
в том числе:
по отчислениям в ГФ защиты вкладов	499,8	0,54	548,3	0,54	48,5	0	109,7
по операциям с производными финансовыми инструментами	0	0	0	0	0	0	0
по операциям с ценными бумагами	0	0	0	0	0	0	0
по операциям с иностранной валютой	9,1	0,01	9,9	0,01	0,8	0	108,8
по консультационным и информационным услугам	126,9	0,14	149,3	0,15	22	0,01	117,7
прочие	91231,1	99,31	101658	99,31	10426,8	0,00	111,4

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным таблицы 2.7 можно сделать вывод о том, что в состав прочих банковских расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление входят расходы по:

отчислениям в ГФ защиты вкладов (их удельный вес на начало 2012 года составил 0,54 %);

по операциям с иностранной валютой (0,01 %);

по консультационным и информационным услугам (0,15 %);

прочие (99,31 %).

Таблица 2.8 Оценка состава, структуры и динамики операционных расходов в разрезе видов операций филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение	Темп изме-нения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес, %
Операционные расходы - всего,	9788,8	100	9925,3	100	136,5	0	101,4
расходы на содержание персонала	3965,6	40,51	4365,9	43,99	400,3	3,48	110,1
по эксплуатации зданий	1256,6	12,84	1524,6	15,36	268,0	2,52	121,3
по эксплуатации прочих основных средств и материалов	671,4	6,86	832,5	8,39	161,1	1,53	124,0
платежи в бюджет и внебюджетные фонды	2428,8	24,81	2102,5	21,18	-326,3	-3,63	86,6
амортизационные отчисления	758,4	7,75	542,7	5,47	-215,7	-2,28	71,6
расходы от выбытия имущества и финансовых вложений	11,2	0,11	14,5	0,15	3,3	0,03	129,5
неустойка (штрафы, пеня)	0,1	0	0,1	0	0	0	100,0
прочие	696,7	7,11	542,5	5,47	-154,2	-1,65	77,9

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным, представленным в таблице 2.8, можно сделать вывод о том, что в состав операционных расходов филиала включаются следующие виды расходов:

расходы на содержание персонала (их доля на начало 2012 года составила 43,99 %);

по эксплуатации зданий (15,36 %);

по эксплуатации прочих основных средств и материалов (8,39 %);

платежи в бюджет и внебюджетные фонды (21,18 %);

амортизационные отчисления (5,47 %);

расходы от выбытия имущества и финансовых вложений (0,15 %);

прочие (5,47 %).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что анализ расходов банка осуществляется в разрезе основных статей. При этом необходимо строго разграничивать расходы на относимые на себестоимость и производимые за счет прибыли.

Целью анализа расходов является обоснование правильности их фактического исчисления, что позволит достоверно определить банковскую прибыль, факторы её образования и направления использования для развития банковской деятельности.

2.2 Оценка сбалансированности доходов и расходов банка

Следующим этапом анализа расходов является определение их сбалансированности с доходами банка.

Информационным обеспечением такого рода оценки также является форма № 2 «Отчет о прибыли и убытках» за 2011 год.

Определяется соотношение валовых расходов к валовым доходам (показывает размер превышения расходов над доходами, его снижение в динамике свидетельствует об увеличении результативности деятельности банка), а также соотношение процентных и непроцентных доходов и расходов.

В таблице 2.9 представлена оценка соотношения доходов и расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2012 год.

Таблица 2.9 Оценка соотношения расходов и доходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение	Темп изменения, %
Доходы банка - всего,	132597,1	160186,7	27589,6	120,8
в том числе:
Процентные доходы	103681,9	126359,6	22677,7	121,9
Непроцентные доходы	28915,2	33827,1	4911,9	117,0
Расходы банка - всего,	129405,3	145399,8	15994,5	112,4
в том числе:
Процентные расходы	4179,8	8569,3	4389,5	205,0
Непроцентные расходы	125225,5	136830,5	11605,0	109,3
Коэффициент сбалансированности доходов и расходов банка	1,025	1,102	0,077	107,5
Коэффициент сбалансированности процентных доходов и расходов банка	24,805	14,746	-10,060	59,4
Коэффициента сбалансированности непроцентных доходов и расходов банка	0,231	0,247	0,016	107,1
Уровень расходов банка, %	97,59	90,77	-6,82	-
Уровень процентных расходов банка, %	4,03	6,78	2,75	-
Уровень непроцентных расходов банка, %	433,08	404,50	-28,58	-

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным, представленным в таблице 2,9, можно сделать вывод о том, что темп роста доходов (120,8 %) превышает темп роста расходов (112,4 %) на 8,4 %. Это является положительным моментом для банка, поскольку только превышение темпа роста доходов над темпом роста расходов может способствовать прибыльной работы филиала.

Однако темп роста процентных расходов (205 %) превышает темп роста процентных доходов (121,9 %) на 83,1 %. Банку можно посоветовать перестать «налегать» на выдачу вкладов и улучшить политику привлечения кредитов, как самого важного направления увеличения процентных доходов банка.

Коэффициент сбалансированности доходов и расходов банка, характеризующий сумму доходов, приходящуюся на каждый рубль расходов, на начало 2012 года составил 1,102, что по сравнению с началом 2011 года выше на 0,077. Такая тенденция свидетельствует об увеличении результативности деятельности банка.

Уровень расходов банка, показывающий величину расходов, приходящуюся на 100 рублей доходов банка, на начало 2012 года составил 90,77 %. Получается, что на 100 рублей доходов приходятся 90,77 рублей расходов, это считается не совсем прибыльным и может в плановом году принести банку убыток.

Так как для банковской практики характерно превышение операционных расходов над операционными доходами, то целесообразно изучить уровень покрытия согласно формуле 2.1.

, (2.1)

где Упокр -- уровень покрытия;

НД -- непроцентные доходы;

НР -- непроцентные расходы.

Данный показатель, характеризующий размер превышения непроцентных доходов над непроцентными расходами, рассчитан в таблице 2.10.

Таблица 2.10 Оценка уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2010 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение	Темп изменения, %
Непроцентные доходы банка, млн р.	28915,2	33827,1	4911,9	117,0
Непроцентные расходы банка, млн р.	125225,5	136830,5	11605	109,3
Уровень покрытия, %	23,09	24,72	1,63	-

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

Далее в таблице 2.11 следует оценить влияние непроцентных доходов и непроцентных расходов на изменение уровня покрытия способом скорректированного показателя.

Таблица 2.11 Определение влияния факторов на изменение уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2010-2011 гг.

Наименование статей	На 01.01.2010г	На 01.01.2011г	Отклонение	Скорректир. показатель	Расчет влияния факторов
Непроцентные доходы банка	28915,2	33827,1	4911,9	33827,1	27,01 - 23,09 = 3,92
Непроцентные расходы банка	125225,5	136830,5	11605	125225,5	24,72 - 27,01 = -2,29
Уровень покрытия, %	23,09	24,72	1,63	27,01	3,92 - 2,29 = 1,63

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным, представленным в таблице 2.10 и 2.11, можно сделать вывод о том, что уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на начало 2012 года составил 24,72 %, что выше, чем на начало 2011 года, на 1,63 %.

Положительное влияние на изменение уровня покрытия непроцентных расходов доходами оказало увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом непроцентных доходов на 4911,9 млн р. или 17 %. За счет этого уровень покрытия увеличился на 3,92 %.

Отрицательное влияние оказало увеличение в исследуемом периоде непроцентных расходов на 11605 млн р. или 9,3 %. За счет этого уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами снизился на 2,29 %.

На заключительном этапе анализа необходимо определить влияние расходов на изменение прибыли и рентабельности деятельности банка, как представлено в таблицах 2.12 и 2.13.

Прибыль определяется по формуле 2.2.

ПР = Д - Р (2.2)

где ПР -- прибыль банка;

Д -- доходы, полученные банком в отчетном году;

Р -- расходы, понесенные банком в отчетном году.

Рентабельность (R) банковской деятельности определяется по формуле 2.3.

(2.3)

Таблица 2.12 Определение влияния расходов на изменение прибыли филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2010-2011 гг.

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	Отклонение	Скорректир. показатель	Расчет влияния факторов
Доходы банка, млн р.	132597,1	160186,7	27589,6	160186,7	30781,4 - 3191,8 = 27589,6
Расходы банка, млн р	129405,3	145399,8	15994,5	129405,3	14786,9 - 30781,4 = -15994,5
Прибыль, млн р.	3191,8	14786,9	11595,1	30781,4	27589,6 - 15994,5 = 11595,1

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным, представленным в таблице 2.12, можно сделать вывод о том, что прибыль банка в 2011 году составила 14786,9 млн р., что по сравнению с 2010 годом больше на 11595,1 млн р.

На изменение прибыли банка положительно повлияло увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом доходов банка на 27589,6 млн р., вследствие чего прибыль увеличилась на 27589,6 млн р.

Отрицательно на изменение прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом оказало увеличение расходов банка на 15994,5 млн р, в связи с этим прибыль снизилась на такую же величину.

Таблица 2.13 Определение влияния расходов на изменение рентабельности филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2010-2011 гг.

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	Отклонение	Скорректир. показатель	Расчет влияния факторов
Расходы банка, млн р.	129405,3	145399,8	15994,5	145399,8	2,20 - 2,47 = -0,27
Прибыль, млн р.	3191,8	14786,9	11595,1	3191,8	10,17 - 2,20 = 7,97
Рентабельность, %	2,47	10,17	7,70	2,20	-0,27 - 7,97 = 7,70

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным таблицы 2.13 можно сделать вывод о том, что рентабельность деятельности банка, характеризующая величину прибыли, приходящуюся на 100 рублей расходов банка, в 2011 году составила 10,17 %, что по сравнению с 2010 годом выше на 7,7 %.

Положительное влияние на изменение рентабельности оказало увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыли банка на 11595,1 млн р., вследствие чего рентабельность увеличилась на 7,97 %.

В то же время увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом расходов банка на 15994,5 млн р. привело к снижению рентабельности деятельности банка на 0,27 %.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что филиал ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление в 2011 году сработало прибыльно и рентабельно, доходы сбалансированы с расходами, а уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами соответствует норме.

2.3 Пути оптимизации расходов банка

Единственно главным и самым важным методом оптимизации расходов в любой сфере деятельности (промышленность, сельское хозяйство, транспорт, торговля и др.), в том числе и в банках, является их планирование.

Согласно инструкции 125 к процентным расходам относятся расходы от осуществления пассивных операций, связанных с привлечением денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней, расходы по выпущенным ценным бумагам. Следовательно, сокращение и оптимизация процентных расходов напрямую зависят от:

кредитно-депозитной политики банка;

порядка совершения банком депозитных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

интенсивности выпуска ценных бумаг.

Поскольку банки Республики Беларусь до сих пор не могут определиться куда направлять средства, привлекаемые в виде драгоценных металлов и драгоценных камней, то банки не совершают вкладных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, хотя этого никто не запрещал.

Выпуском же ценных бумаг белорусские банки занимаются лишь по мере необходимости.

Значительную долю в процентных расходах всех белорусских банков занимают вкладные (депозитные) операции с юридическими и физическими лицами. Для того, чтобы оптимизировать данные расходы, необходимо постоянно оценивать сбалансированность процентных доходов и процентных расходов банка, а также их темпы роста.

Банку необходимо стоить свою деятельность так, чтобы не было превышения процентных расходов над процентными доходами, поскольку это может привести к убытку. Для этого необходимо постоянно отслеживать сколько кредитов было выдано и сколько вкладов привлечено. Это даст полную информацию о предстоящих в будущих периодах процентных выплатах по вкладам (депозитам) и процентных доходах по кредитам.

При этом следует учитывать тот факт, что никогда банк не будет на 100 процентов уверен в сумме предстоящих процентных доходов, поскольку существуют кредитные риски.

В то же время процентные расходы на плановый период определить возможно с предельной точностью, поскольку не выплатить проценты по вкладам (депозитам) недопустимо.

Согласно инструкции 125 к комиссионным расходам относятся расходы, сборы, плата за осуществление пассивных операций, за принятые работы, полученные услуги, в том числе за посреднические услуги по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам. Комиссионные расходы также включают в себя расходы за открытие и (или) ведение счетов, расчетное и (или) кассовое обслуживание, расходы по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по документарным операциям, кредитам, комиссионные расходы по прочим операциям [14].

Поскольку все перечисленные виды расходов занимают в банке незначительную долю, то особой нужны в их планировании нет.

К операционным доходам и операционным расходам относятся доходы и расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности, формированием и восстановлением ремонтного фонда, резервов предстоящих расходов по ремонту основных средств, резервов на оплату отпусков. Операционные доходы и операционные расходы также включают в себя доходы и расходы от выбытия имущества, по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц, арендные платежи, расходы на содержание персонала, амортизационные отчисления, платежи в бюджет, расходы по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих основных средств и материалов, неустойки (штрафы, пени) и иные операционные доходы и операционные расходы [14].

Так, банки Российской Федерации предлагают данные расходы экономить, введя в каждый банк «культуру экономить». «Культура экономить», или, говоря более точно, просто «культура» -- понятие на уровне интуиции, но реально не всегда работающее. В России люди привыкли зарабатывать больше на расходах, нежели на доходах. Наемному служащему проще раздуть расходы компании и на этом заработать, нежели принести прибыль собственнику и потом получить бонус. В России, а зачастую и у нас в стране, нет культуры со стороны сотрудников, а иногда и со стороны собственников. Собственник может легко не заплатить честно заработанный бонус, а вот разнообразие «заработка» сотрудников просто не знает границ. Часть видов этого «заработка» абсолютно легальна и лежит в диапазоне между «служебной необходимостью» и «мотивацией», например, машины, офисы, кабинеты, ассистенты, представительские расходы, командировки, корпоративы, обучения, конференции и т.п.

Есть две крайности для решения таких проблем - тотальный контроль и доверие. Эффективный тотальный контроль - это чистой воды миф для более-менее сложных процессов: система контроля будет состоять из таких же людей, или же вам придется закрутить гайки так, что банк пострадает, а не выиграет. Доверие же обычно заканчивается на топ-менеджменте, так как оно возможно при наличии очень глубокой системы ценностей и естественной системы контроля. Для России система ценностей достаточно редка, если не считать семейные бизнесы или небольшие компании, хотя существуют и достаточно крупные, где трансляция и внедрение ценностей имеет приоритетный характер. Но глобально еще очень долго ждать те времена, когда слово «культура» будет сидеть в мозгах большинства людей и они не смогут «брать чужое» или просто халатно относиться к расходам.

С учетом динамики за последние годы можно говорить о двух тенденциях на банковском рынке.

Первая -- заметный рост прибыли белорусских банков. Если сравнивать с 2006 годом, когда доля иностранного капитала в банковской системе была небольшой, то прибыль банковской системы Беларуси увеличилась в 4 раза, даже чуть больше. На 1 января прибыль, полученная белорусскими банками, достигла 1,2 трлн р.

Вторая тенденция -- рост доли негосударственных банков в общем объеме прибыли. До продажи белорусских банков иностранным инвесторам ситуация на рынке была такова: доля госбанков в общем объеме прибыли 4 года назад составляла 70%. На долю негосударственных банков приходилось тогда менее 30 % прибыли.

Вместе с тем приходится констатировать, что пока в банковской системе Беларуси остается сильным влияние госбанков, несмотря на массовый приход в сектор иностранных инвесторов. В частности, госбанки пока продолжают доминировать по объему активов. Доля госбанков в общем объеме активов превышала на 1 января 73 %. Но частные банки не «расстраиваются». Дело в том, что активы госбанков растут высокими темпами во многом за счет обслуживания госпрограмм, которые предполагают выделение кредитных ресурсов на льготных условиях. Участники рынка понимают, что госпрограммы тянут вниз доходность банков.



Заключение

Расходы банка -- это затраты денежных средств банка на выполнение различных операций банка и обеспечение его функционирования.

Расходы банка должны быть по возможности минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели, наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работы банка), а потому ими необходимо постоянно управлять, имея в виду как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля.

Однородные по экономическому содержанию расходы банка группируются в разрезе отдельных статей, о чем свидетельствует теоретическая часть первой главы курсовой работы.

Качественная оценка совокупных расходов банка предполагает выделение в них составных частей в зависимости от того, связаны эти расходы с банковской деятельностью или с выполнением небанковских операций. расход банк ценообразование доход

Специфика банковской деятельности заключается в том, что банки работают в основном с заемными и привлеченными ресурсами, их доля в ресурсной базе банка составляет 80-85 %. Это ресурсы платные, именно по ним банк несёт процентные расходы. Процентные расходы банка составляют наибольший удельный вес как в совокупных расходах банка, так и в операционных расходах.

Совокупный расход банка можно представить в виде двух частей: процентные и непроцентные расходы.

Оценка расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление, произведенная во второй главе работы, можно сделать вывод о том, что сейчас в банковском секторе экономики происходят две тенденции.

Первая -- заметный рост прибыли белорусских банков. Если сравнивать с 2006 годом, когда доля иностранного капитала в банковской системе была небольшой, то прибыль банковской системы Беларуси увеличилась в 4 раза, даже чуть больше. На 1 января прибыль, полученная белорусскими банками, достигла 1,2 трлн р.

Вторая тенденция -- рост доли негосударственных банков в общем объеме прибыли. До продажи белорусских банков иностранным инвесторам ситуация на рынке была такова: доля госбанков в общем объеме прибыли 4 года назад составляла 70%. На долю негосударственных банков приходилось тогда менее 30 % прибыли.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).



Список использованных источников

1. Адилханян, М. Менеджмент в коммерческих банках Республики Армения // Банк. весн. -- 2000. -- N25(июль). -- С.41--43.

2. Александрова, Н. Г. Банки и банковская деятельность для клиентов: учеб. пособие / Н. Г. Александрова, Н. А. Александров. -- СПб: Питер, 2008. -- 224 с.

3. Аносов, В. Прибыль, рентабельность и себестоимость: вечный конфликт / В. Аносов // Вестник ассоциации белорусских банков. -- 2008. -- №69. -- С.1 -- 19.

4. Банки и банковское дело: учебник для вузов / А. И. Балабанов [и др.] ; под общ. А. И. Балабанова. -- 2-е изд. -- СПб.: Питер, 2007. -- 448 с.

5. Банковские операции: учеб. пособие / Ю. И. Коробова [и др.] ; под ред. Ю. И. Коробова. -- М.: Магистр, 2009. - 446 с.

6. Богданкевич, С. Банковская система Беларуси. Требуются кардинальные реформы // Нац. экон. газ. -- 2003. -- 4 нояб.(N86). -- С.19.

7. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. -- М.: Книжный мир, 2003. -- 895 с.

8. Братко, А. Г. Правовое регулирование банковской деятельности / А. Г. Братко // Бизнес и банки. -- 2005. -- №26 (июнь). -- С. 6--7.

9. Братко, А.Г. Банковская система и права вкладчиков / А.Г. Братко // Бизнес и банки. -- 2010. -- № 43 (ноябрь). -- С. 1--3.

10. Букато, В. И. Банки и банковское дело: учеб. пособие / В. И. Букато, Ю. И. Львов. -- Минск: Веды, 2006. -- 336 с.

11. Гапеенко, Т. Отражение в бухгалтерском учете банков доходов и расходов будущих периодов / Т. Гапеенко // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. -- 2010. -- № 2. -- С. 30 -- 33.

12. Ерохова, В. Состав затрат, включаемых в расходы по осуществлению банковской деятельности / В. Ерохова // Валютное регулирование и ВЭД. --2006. -- № 7. -- С. 16 -- 18.

13. Жарковская, Е. П. Банковское дело: учебник для вузов / Е. П. Жарковская. -- 6-е изд. -- М.: Издательство «Омега-Л», 2008. -- 476 с.

14. Жукова, Е. Ф. Банки и банковские операции: учебник / Е.Ф. Жукова. -- М.: ЮНИТИ, 2007. -- 330 с.

15. Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь : утв. Постановлением правления Нац.банка Респ. Беларусь № 125 от 30.07.2009 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2013.

16. Липсиц, И. В. Ценообразование и маркетинг в коммерческом банке: учебник / И. В. Липсиц. -- М.: Экономистъ, 2009. -- 264 с.

17. Молчанов, А. В. Коммерческий банк: учебник для вузов / А. В. Молчанов. -- Минск: БГЭУ, 2008. -- 541 с.

18. О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории
Республики Беларусь : постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г., №283 (в ред. от 30 июля 2009 г., № 248) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2013.

19. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г. И. Кравцова [и др.]; под ред. Г. И. Кравцовой. -- Минск: БГЭУ, 2006. -- 504 с.

20. Родионова, Т. С. Совершенствование бухгалтерского учета доходов и расходов в целях расширения возможностей анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка / Т.С. Родионова // Бухгалтерский учет и анализ. -- 2010. -- № 1. -- С. 45 -- 49.

21. Тавасиев, А. М.. Основы банковского дела: учеб. пособие для вузов / А. М. Тавасиев. -- М.: Маркет ДС, 2011. -- 568 с.

22. Усоскин, В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции: учеб. пособие / В. М. Усоскин. -- М.: Маркет ДС, 2006. -- 151 с.

23. Филиппова, Л. Расходы банка / Л. Филиппова // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. -- 2008. -- № 6. -- C. 43 -- 47.

24. Харитонова, Ю. В. Методики анализа и оценки расходов банков Республики Беларусь / Ю. В. Харитонова // Бухгалтерский учет и анализ. -- 2008. -- №8. -- С. 35 -- 48.

25. Шестак, О. Н. Совершенствование методики бухгалтерского учета доходов и расходов в банках Республики Беларусь / О. Н. Шестак // Бухгалтерский учет и анализ. -- 2010. -- № 1. -- С. 33 -- 45.

26. Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности: учеб. пособие / Г. Н. Щербакова. -- М. -- вершина, 2010. -- 464 с.

Размещено на Allbest.ru