Пассивные операции коммерческого банка на примере ВТБ24 (ЗАО)

Размещено на http://www.allbest.ru

Негосударственная образовательная организация среднего профессионального образования некоммерческое партнерство

«Тульский техникум экономики, финансов и информатики»

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему:

«Пассивные операции коммерческого банка на примере ВТБ24 (ЗАО)»

Специальность 080110 Банковское дело

Студент группы: Глазков Н.А.

Руководитель: Кирвянова И.В.

Рецензент: Сотникова С.Н.

2014 г.



Содержание

Введение

Глава 1. Характеристика пассивных операций

Раздел 1.1 Виды банковских пассивов

Раздел 1.2 Банковские пассивные операции и сущность управления собственными средствами банка

Глава 2. Привлеченные средства банка и влияющие на них факторы

Раздел 2.1 Построение эффективной организационной структуры при управлении пассивами банка

Глава 3. Расчетная часть

Раздел 3.1 Отражение в бух учете

Раздел 3.2 Расчет

банковский пассив управление



Введение

Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем фактом, что в условиях финансового кризиса банки должны более тщательно подходить к политике формирования и управления своими пассивами, иначе финансовые угрозы дадут о себе знать в виде повышения риска пассивных операций, что, в свою очередь может впоследствии сказаться на финансовых результатах деятельности банка и привести его к банкротству.

1.Целью написания данной дипломной работы является проведение операций по формированию собственных средств коммерческих банков, привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и недепозитных операций, выявление проблем, связанных с увеличением объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

2.Выполняемые задачи:

1)Характеристика пассивных операций;

2)Виды банковских пассивов;

3)Банковские пассивные операции и сущность управления собственными средствами банка;

4)Привлеченные средства банка и влияющие на них факторы ;

5)Построение эффективной организационной структуры при управлении пассивами банка.

3.Объектом исследования являются процессы формирования собственных и привлеченных средств коммерческого банка.

4.Предметом исследования выступают общественные отношения, связанные с функционированием процессов формирования собственных и привлеченных средств коммерческого банка.

Глава 1. Характеристика пассивных операций

Пассивные операции коммерческих банков направлены на формирование банковских ресурсов. В практике российских коммерческих банков к пассивным операциям относят: прием вкладов (депозитов); открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (акций; облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских кредитов; получение централизованных кредитных ресурсов.

Особой формой банковских ресурсов является собственный капитал банка. В составе собственного капитала банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды. Уставный фонд - основной элемент собственного капитала банка. Он формируется в зависимости от организационно-правового статуса банка, или формы собственности.

Банки могут образовываться на основе любой из форм собственности: государственной, частной, коллективной, акционерной, смешанной, совместной.

В РФ исключается возможность создания банка одним лицом (юридическим или физическим), так как уставный фонд коммерческого банка должен быть сформирован средствами трех или более участников.

Коммерческие банки могут создаваться как паевые - в форме товариществ с ограниченной ответственностью, так и акционерные - в форме акционерных обществ открытого и закрытого типа.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Размер его устанавливается в процентах от величины уставного фонда. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка.

Банки формируют также специальные фонды. Они могут формироваться за счет амортизационных отчислений, а также из прибыли - например, фонды экономического стимулирования и развития. Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину, как правило, не более 10-15%.

Основная часть заемных ресурсов большинства банков - это депозиты (вклады). Термин "депозит" имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку. Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указаниям получателей средств.

Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам-корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках. К источникам заемных ресурсов коммерческих банков относится также выпуск последними на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3. получение кредитов от других юридических лиц;

4. депозитные операции.



Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте.

Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы.

Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Раздел 1.1 Виды банковских пассивов

Финансовые ресурсы банка формируются за счет собственных и привлеченных средств.

Собственный капитал банка делится на:

1 собственный капитал-брутто;

2 собственный капитал-нетто (средства брутто минус сумма иммобилизации).

Средства брутто содержат:

1. Фонды - уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.

2. Собственные средства для финансирования инвестиций.

3. Прибыль.

4. Собственные средства в расчетах.

5. Сумма иммобилизации - капитализированные собственные средства, отвлеченные средства за счет прибыли; собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.

Привлеченные средства включают следующие статьи:

1. Срочные депозиты и депозиты до востребования. Депозит (вклад) - это денежные средства, которые их собственник (вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов владельца счета в разных формах - наличными деньгами, чеками, переводом.

Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним начисляются более высокие проценты.

Наиболее распространенной формой срочных вкладов среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка.

2. Выпуск срочных ценных бумаг - облигаций, векселей, сертификатов.

Облигация - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигации могут быть предъявительскими, именными, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.

Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя.

Депозитный сертификат - это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем депозитов и начисленных по ним процентов. Выдается, как правило, юридическим лицам. Право требования по депозиту может быть передано его владельцем другому лицу.

Сберегательный сертификат - это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем сберегательных вкладов и начисленных по ним процентов. Выдается физическим лицам.

3. Кредит. Централизованный кредит предоставляется на какие-то цели, например, инвестиции. Размер платы за такие кредитные ресурсы определяется учетной ставкой.

4. Межбанковские кредиты. В основном банки получают заемные ресурсы от других коммерческих банков. Обычно это кредиты краткосрочные.

5. Средства в расчетах - расчеты банка с др. организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах.

По всем привлеченным средствам банк несет расходы, так как начисляет проценты.

Раздел 1.2 Банковские пассивные операции и сущность управления собственными средствами банка

Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях. Основными инвесторами в ресурсную базу банков являются их владельцы (акционеры) и вкладчики, а также другие кредиторы. Средства, принадлежащие акционерам банка, называются собственными средствами (собственным капиталом) банка. Средства вкладчиков и других кредиторов называются привлеченными или заемными средствами.

Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Он является основой для начала деятельности банка и выступает Гарантийным фондом банка. Капитал призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости.

Функции, выполняемые собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. В исследованиях западных специалистов выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая.

Главная функция собственного капитала банка - защитная. Собственный капитал выступает в качестве "главного средства зашиты" интересов вкладчиков и кредиторов, позволяющего им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Одновременно собственный Капитал служит защитой самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

В данном случае капитал выступает в качестве "денег на черный день", является гарантом возмещения убытков и выполнения обязательств перед его кредиторами, что создает основу доверия к банку.

Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов, для покрытия которых существуют различные резервные и страховые фонды, включаемые в собственный капитал.

Следующей выступает оперативная функция. На всем протяжении функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку, чтобы начать работу, необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т. п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством зашиты его от риска, связанного с организационным ростом и увеличением операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих функциях, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов, регулировать объем практически всех пассивных операций.

Источниками собственного капитала банка являются:

- уставный капитал;

- добавочный капитал;

- фонды банка;

- нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме общества с ограниченной и общества с дополнительной ответственностью - из номинальной стоимости долей ее учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте Российской Федерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования - из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

Нераспределенная прибыль - остаток после распределения прибыли.

Собственный капитал по своим размерам должен быть достаточно большим, так как именно он определяет возможность банка проводить рискованные активные операции. В этой связи собственный капитал банка подвергается регулированию со стороны Центрального банка, который устанавливает коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка. Этот коэффициент направлен на ограничение риска несостоятельности банка, определяет требования по минимальной величине собственных средств, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Собственные средства (капитал) действующих кредитных организаций за 2010 год возросли на 2,4% и на 1.01.2011 достигли 4732,3 млрд. рублей. За год сократилось отношение капитала банковского сектора к ВВП (с 11,9% на 1.01.2010 до 10,6% на 1.01.2011), а также отношение капитала к активам банковского сектора - с 15,7 до 14,0% соответственно. Темп прироста капитала в 2010 году по сравнению с предыдущим годом существенно замедлился (2,4% против 21,2%).

Изменилась структура источников прироста капитала. Основным источником прироста капитала стала прибыль и сформированные из нее фонды (прирост -301,7 млрд. рублей, или 62,9% от суммы источников прироста капитала). Прирост уставного капитала и эмиссионного дохода составил 115,0 млрд. рублей (24% суммы источников прироста), что существенно меньше, чем в 2009 году, когда динамика капитала главным образом определялась государственной поддержкой капитала банков в рамках программы антикризисных мер.

Капитализация крупных частных банков возросла главным образом за счет сокращения убытков банков, в отношении которых осуществлялись меры по предупреждению банкротства (54,5%), и роста эмиссионного дохода (29,2%). Динамика капитала (собственных средств) банковской сферы на 01.01.2011 год представлена на рисунке

Динамика капитала (собственных средств) банковской сферы на 01.01.2011 год

Норматив достаточности капитала (Н1) определяется как отношение размера собственных средств банка (К) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Рассчитывается норматив по формуле:

В расчет норматива достаточности капитала включаются величины: кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета; кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; кредитного риска по срочным сделкам; рыночного риска.

Минимально допустимое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка - для банков с размером собственных средств более 5 млн. евро - 10 %, до 5 млн. евро -11%.

Показатель достаточности капитала в целом по банковскому сектору снизился с 20,9% на 1.01.2010 до 18,1% на 1.01.2011г., что в значительной степени было обусловлено замедлением темпов роста собственных средств на фоне существенного роста активов, взвешенных по уровню риска.

Показатель достаточности капитала и его динамика по банковскому сектору в целом на 01.01.2011 год представлена на рисунке 2.

Динамика показателя достаточности капитала банковского сектора

Показатель достаточности капитала сократился за год по всем группам кредитных организаций. У первых 5 крупнейших по величине активов банков показатель достаточности капитала в 2010 году сократился с 22,4 до 18,4%. Точно определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но очевидно, что он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций, доверия вкладчиков, кредиторов и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные ссуды сопряжены с большим риском и сумма кредитного портфеля в общем объеме активов занимает высокий удельный вес, то такой банк соответственно должен иметь больший капитал. При этом, определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска либо вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, степень адекватности капитала банка зависит от качества его активов, качества управления, политики диверсификации сфер деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком на себя, создание оптимальной структуры, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.

Оптимизация структуры капитала является одной из наиболее важных и сложных задач управления капиталом. Основными методами оптимизации выступают:

- оптимизация структуры капитала по критерию максимизации уровня прогнозируемой рентабельности собственного капитала;

- оптимизация структуры капитала по критерию минимизации цены капитала.

Также в управлении капиталом банка немаловажную роль занимает необходимость в планировании объемов и источников роста капитала. Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана, хотя ограничения в области капитала могут значительно, повлиять на окончательный вариант принятой стратегии банка. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е. составляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных операций, прогнозируется размер привлеченных средств и источники (депозитные и недепозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для составления плана доходов банка с учетом различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов и затрат. На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне генерируемого капитала, т.е. сумма прибыли, которая может быть направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников.

Источники прироста банковского капитала традиционно делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов) и внешние (выпуск акций, капитальных долговых обязательств (облигаций).

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено Уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Однако, несмотря на стремление банка постоянно увеличивать размер собственного капитала, его доля в пассивах невелика и значительно уступает заемным (привлеченным) денежным средствам. Как бы ни были велики собственные капиталы банка, они, однако, составляют лишь небольшую величину.

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

- группа показателей оценки капитала;

- группа показателей оценки активов;

- группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

- группа показателей оценки доходности;

- группа показателей оценки ликвидности.

По каждой из этих групп финансовая устойчивость банка должна быть удовлетворительной.



Глава 2. Привлеченные средства банка и влияющие на них факторы

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной, жизненно важной задачей, без решения которой он не может существовать. Способность банка привлекать депозиты и межбанковские кредиты является основным критерием признания банка со стороны других участников рынка.

Традиционно в России владельцы денег стремятся избежать риска и обычно предпочитают более надежный банк, выплачивающий умеренные проценты по вкладам. Поэтому состояние ресурсной базы коммерческого банка:

- во-первых, отражает оценку стабильности и надежности банка его клиентами, вкладчиками и другими банками;

- во-вторых, является индикатором качества обслуживания банком клиентов (количество предоставляемых клиентам услуг, наличие филиальной сети, электронных банковских услуг, вежливость персонала и т.п.);

- в-третьих, характеризует ценовую политику банка, т.е. умение руководства банка адекватно реагировать на изменение рыночных цен на банковские услуги и продукты.

Пассивные операции в любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный - в зависимости от желаемого объема активных операций) объем привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям Центрального банка, а развитие ресурсного обеспечения - реализации принципов, целей и планов банка.

Качество пассивов коммерческого банка обычно характеризуется степенью стабильности ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, таких, как краткосрочные межбанковские кредиты.

Состав привлеченных ресурсов банка неоднороден. При этом структура банковских привлеченных ресурсов по отдельным банкам отличается большим разнообразием и зависит от индивидуальных особенностей банков.

Для российского банковского сектора 2010 год характеризовался постепенным преодолением последствий мирового финансового кризиса и постепенным сворачиванием антикризисных мер Правительства Российской Федерации и Банка России. На начало 2010 года объем кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных кредитными организациями от Банка России, составлял 1,4 трлн. рублей и формировал 4,8% пассивов банковского сектора. К концу года объем этих средств уменьшился до 0,3 трлн. рублей, что составляет лишь 1,0% пассивов банковского сектора ( рисунок 3). В 2010 году ресурсная база банков расширялась в значительной степени за счет притока средств клиентов. На эту динамику прежде всего существенно повлиял рост вкладов физических лиц, объем которых достиг к концу 2010 года 9818,0 млрд. рублей. Их годовой прирост составил 31,2% (по сравнению с 26,7% в 2009 году и 24,5% в среднем за 2007-2008 годы).

Роль вкладов в качестве источника формирования ресурсной базы выросла у всех групп банков. По итогам 2010 года наибольший удельный вес вкладов в пассивах (40,1%) отмечался у региональных малых и средних банков.

Чаще всего привлеченные ресурсы подразделяются на две большие группы: депозитные и недепозитные средства. Основную часть привлеченных ресурсов составляют депозиты.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования. Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые вносятся в банк его клиентами и на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций. Депозиты обычно являются не только главным, но и зачастую менее затратным ресурсом банка по сравнению с более дорогими межбанковскими кредитами.

В мировой банковской практике депозиты подразделяются на основные (стержневые) и летучие. Стержневые (основные) депозиты - это депозиты, которые составляют постоянную депозитную базу банка. Они обычно базируются не на отдельных сделках, а на длительных отношениях с клиентом, их размеры и колебания мало подвержены воздействию изменения процентных ставок. В состав "стержневых" депозитов обычно включают депозиты до востребования, а иногда, в зависимости от отношений между банком и вкладчиком, и срочные депозиты.

Летучие депозиты - это срочные депозиты, которые привлечены в банк процентными ставками, поэтому они подвержены миграции ("улетают") в случае изменения процентов по вкладам. Высокий удельный вес летучих депозитов в составе привлеченных ресурсов ставит банк в зависимость от тенденций, складывающихся на денежном рынке, в том числе по процентным ставкам.

На сегодняшний день в России к летучим депозитам можно отнести вклады населения в пределах застрахованных сумм. Страхование депозитов осуществляется государственной корпорацией - Агентством по страхованию вкладов, которая должна возмещать вкладчикам их потери - суммы открытых на их имя вкладов и причисленных к ним процентов.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая, которым признается одно из следующих обстоятельств:

1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности";

2) введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

С октября 2008 г. возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

В зависимости от срока помещения средств клиентами в банк депозиты делятся на депозиты до востребования и срочные депозиты.

В процессе управления депозитными операциями следует учитывать, что для клиента вложение денежных средств на срочные вклады и депозиты до востребования имеет разные мотивы:

- для срочных вкладов - получение дополнительного дохода;

- для депозитов до востребования - возможность проведения текущих платежей и расчетов.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды счетов: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам),

Депозиты до востребования являются для банка наименее затратной частью его депозитной базы. Они не чувствительны к изменениям процентных ставок, но потенциально подвержены значительным колебаниям, которые зависят от вида бизнеса клиента, его денежного потока и других факторов.

Срочные депозиты - наиболее затратная часть депозитов. Они чувствительны к изменению процентных ставок, но обычно считаются более стабильными ресурсами по сравнению с депозитами до востребования, срок нахождения которых в банке определить достаточно сложно.

Получение кредитов других банков является одним из наиболее удобных средств управления пассивами, обычно оно служит поддержанию текущей ликвидности банка на необходимом уровне. Рынок межбанковских кредитов позволяет размещать и занимать деньги, когда это банку необходимо. При этом постоянные участники рынка имеют определенные преимущества, основанные на долгосрочности отношений.

Операции РЕПО на межбанковском рынке так же, как классический МБК, используются для поддержания ликвидности банка-заемщика, однако риск банка-кредитора при этих операциях обычно ниже.

Активным участником рынка МБК (межбанковских кредитов) любой страны выступает центральный банк, кредитная политика которого направлена на обеспечение стабильности банковской системы. В основу осуществления такой политики положен механизм рефинансирования коммерческих банков.

Привлечение ресурсов путем выпуска собственных векселей возможно только для банков, имеющих высокую степень доверия. Однако зачастую операции по выпуску векселей направлены на решение внутренних задач, проблем клиентов через различные схемы, операции с банковскими векселями (вексельное кредитование и т.п.).

Выпуск облигации российскими банками получил распространение только в последние годы, поскольку раньше состояние российского рынка не позволяло что-либо планировать на длительную перспективу как банкам, так и потенциальным держателям облигаций.

В некоторых случаях, в основном в зарубежной практике, привлеченные ресурсы подразделяют на управляемые ресурсы и текущие пассивы. При этом к управляемым ресурсам относят срочные депозиты и привлеченные банком межбанковские кредиты. В состав текущих пассивов включаются остатки на расчетных, текущих счетах клиентов и корреспондентских счетах ЛОРО, а также средства в расчетах и кредиторскую задолженность. Однако это, естественно, не означает, что текущие пассивы не подлежат управлению.

Ряд экономистов предлагают разделять депозиты и недепозитные обязательства на следующие три категории, в зависимости от возможности быть потерянными для банка:

- Обязательства по "горячим деньгам" - вклады и другие денежные средства, которые чутко реагируют на изменения процентных ставок, или те, в возможности изъятия из банка которых в предстоящем периоде руководство уверено.

- Ненадежные средства - вклады клиентов, значительная часть которых (возможно, 25-30%) может быть изъята из банка в любое время в течение текущего периода.

- Стабильные средства (часто называемые основными вкладами или основными обязательствами). Для них вероятность быть изъятыми руководство считает наименьшей (за исключением минимального процента общего объема).

В процессе управления банковскими ресурсами важное место занимает анализ факторов, оказывающих на них влияние.

На формирование ресурсной базы любого банка оказывают влияние такие внешние факторы, как общая экономическая ситуация в стране и регионе, состояние денежного рынка, уровень развития банковской системы, а также денежно-кредитная политика Банка России.

Экономическая ситуация в стране может оказывать как отрицательное воздействие на привлечение ресурсов банками, так и положительное. Спад производства, дефицит государственного бюджета, тяжелое состояние государственных финансов, рост взаимных неплатежей, банкротство многих предприятий, широкое распространение бартера, отток капиталов за границу, а также значительный удельный вес теневой экономики, осуществляющей расчеты помимо банковской системы, безусловно, не способствуют привлечению банками ресурсов. В условиях подъема экономики, экономической стабильности возрастают как выручка предприятий, хранящаяся на счетах в банках, так и доходы населения, которое является основным держателем срочных депозитов, вследствие чего увеличиваются ресурсы банков. Рост кредитных вложений стимулирует банки активизировать работу по привлечению ресурсов. Стабильная ситуация в стране укрепляет доверие вкладчиков к банкам.

Значительную часть ресурсов современные банки приобретают на конкурентной основе на рынке, поэтому состояние денежного рынка, возможность получения межбанковских кредитов оказывают непосредственное влияние на формирование ресурсной базы банков. Зачастую ресурсы заимствуются под обеспечение ценными бумагами либо путем продажи ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), кроме того, иногда банкам приходится срочно продавать ценные бумаги для обеспечения ликвидности либо выдачи кредитов перспективным заемщикам, поэтому пассивные операции банков зависят также от состояния и развития рынка ценных бумаг.

Большое значение для пассивных операций банков имеют состояние самой банковской системы, проблемы в деятельности самих банков (следствием которых явился кризис доверия к банкам), несовершенство банковского законодательства, а также высокая зависимость ряда банков от состояния государственного и местных бюджетов.

На операции по привлечению ресурсов коммерческими банками оказывает существенное воздействие денежно-кредитное регулирование, осуществляемое Банком России.

Центральный банк может проводить политику увеличения пассивов коммерческих банков - политику кредитной экспансии либо уменьшения пассивов банков - политику кредитной рестрикции.

Так, первостепенное значение имеет система рефинансирования Центральным банком коммерческих банков. Изменение объемов и условий выдачи централизованных кредитов оказывает прямое воздействие на пассивные операции банков, а изменение ставки рефинансирования - опосредованное.

В странах с развитыми банковскими системами рефинансирование обычно включает в себя предоставление коммерческим банкам централизованных кредитов:

- в качестве кредитора последней инстанции;

- в форме покупки у банков векселей (учет векселей);

- ссуды под залог ценных бумаг (ломбардный кредит) и под поручительства;

- по операциям РЕПО с ценными бумагами.

В российской практике учет векселей Банком России до сих пор не получил широкого распространения, хотя соответствующее положение принято.

Ставки привлечения и размещения средств Центральным банком на рынке МБК, к которым относятся ставка рефинансирования, учетная ставка, ставка по ломбардным кредитам и ставка привлечения средств коммерческих банков в депозиты, являются важными показателями, характеризующими рынок МБК и состояние экономики в целом.

Раздел 2.1 Построение эффективной организационной структуры при управлении пассивами банка

Для эффективной организации функции управления пассивами, а также активами и пассивами в целом необходимо:

- установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими комитетами, подразделениями и уровнями управления рисками;

- выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;

- определить процесс принятия решений;

- установить требования к управленческой информации;

- построить соответствующую организационную структуру.

Правильное построение организационной структуры управления как пассивами, так и активами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать возложенные на них функции.

Объем предоставляемых полномочий может зависеть от ряда факторов, и прежде всего от типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь определяют численность персонала, занимающегося функцией управления пассивами, и соответствующую ресурсную базу, а также обеспеченность банка необходимыми квалифицированными кадрами.

Поскольку управление пассивами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно или ежеквартально, а при необходимости - ежедневно. В таких случаях решения по управлению рисками могут приниматься в рамках полномочий, делегированных комитету по управлению активами и пассивами. При этом решения могут приниматься в форме распоряжений, например, изменить существующую позицию по балансу или цены на продукты и услуги.

Процесс принятия решений по управлению пассивами показан на рисунке

Принятые решения должны выполняться функциональными подразделениями или подкомитетами.

Реализация функции эффективного управления пассивами предполагает в современных условиях создание особой организационной единицы - специального комитета при Совете директоров (Правлении банка) - Комитета по управлению активами и пассивами (КУАП) или ALCO.

Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за определение совокупного объема рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению рисками и общего предела риска. Иными словами, Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он анализирует условия функционирования банка и определяет стратегию, отвечающую целям банка.

Комитет по управлению активами и пассивами должен выполнять следующие функции:

- разработка методик и регламентов, реализующих функцию управления активами и пассивами;

- принятие решений о параметрах и характеристиках привлечения и размещения средств;

- контроль за соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом;

- разработка ограничений по финансовым (риск по процентной ставке; валютный риск; риск забалансовых операций; риски, связанные с опционами; риски по ценным бумагам) и операционным рискам;

- контроль за ликвидностью баланса банка и прогнозированием позиции по ликвидности, определение потребности в ликвидных средствах и выбор альтернативных источников средств;

- рассмотрение краткосрочных прогнозов по источникам и направлениям средств;

- разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;

- оценка подверженности баланса банка риску изменения рыночных процентных ставок и выработка тактических решений по максимизации чистого процентного дохода в рамках утвержденных лимитов;

- анализ и мониторинг эффективности работы банка, и прежде всего в части рентабельности;

- краткосрочное и долгосрочное прогнозирование тенденций изменения рыночных процентных ставок и определение соответствующих ориентиров для установления процентных ставок по активным и пассивным операциям;

- координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;

- управление капиталом банка;

- соблюдение банком законодательства и нормативных актов Банка России в отношении рисков.

В структуру Комитета по управлению активами и пассивами должны входить: комитет по управлению рыночными рисками с отделом по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску с отделом по управлению кредитными рисками, казначейство.

Структуру Комитета по управлению активами и пассивами можно представить следующим образом

Комитеты по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство подчиняются ALCO, каждый из них несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию. Отделы по управлению рыночными и кредитными рисками выполняют всю необходимую работу, связанную с анализом, отслеживанием рисков, установлением допустимых пределов риска и т.д.

Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной целью является формирование баланса финансовых ресурсов, исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, сбалансированного графика платежей и поступлений, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.

Концепция казначейства предполагает два подхода. При следовании первому казначейство создается как технологически замкнутая система, которая осуществляет планирование и управление финансовыми потоками. При втором подходе казначейство рассматривается как надстроечная система с теми же задачами, но управляющая финансовыми потоками в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.

При первом подходе казначейство банка должно располагать находящимися непосредственно в его подчинении следующими подразделениями, которые осуществляют:

- формирование и управление балансом ресурсов банка и аналитическое сопровождение такой работы;

- операции на рынке ценных бумаг, на рынке МБК, конверсионные сделки и сделки с перспективными финансовыми инструментами;

- оформление и контроль проводимых операций.

При втором подходе подразделения, осуществляющие операции на финансовом рынке, в структуру казначейства не входят. В этом случае полномочия казначейства при взаимодействии с ними определяются правлением банка.

Отделы по управлению рыночными и кредитными рисками выполняют всю необходимую работу, связанную с анализом, отслеживанием рисков, установлением допустимых пределов и т.д.



Комитет по управлению рыночными рисками должен нести ответственность за осуществление стратегии по рискам, санкционирование действий по управлению ими, определение пределов риска по конкретным видам и наблюдение за операциями, связанными с рыночными рисками. Отдел управления рыночными рисками должен нести ответственность за осуществление и координацию ежедневного измерения риска, управление рисками и отслеживание риска по всему банку в целом.

Комитет по кредитному риску должен нести ответственность за осуществление стратегии кредитного риска, санкционирование пределов риска по странам, отраслям и секторам хозяйства, а также наблюдение за всеми операциями, связанными с кредитными рисками.

Заседания ALCO должны проходить не реже двух раз в месяц. Ход заседаний необходимо фиксировать в подготавливаемых по специальной форме протоколах. Разработанные комитетом документы утверждаются Советом директоров (Правлением банка).

В состав участников ALCO должны входить руководители различных подразделений и отделов, ответственные за привлечение и размещение средств и управление рисками. Потенциальных участников АЛКО можно представить следующим образом:

- председатель банка (главный исполнительный директор);

- заместитель председателя банка (заместитель главного исполнительного директора);

- финансовый директор;

- руководитель казначейства;

- руководитель отдела рыночных рисков;

- руководитель отдела кредитных рисков;

- руководитель кредитного отдела;

- руководитель отдела стратегического планирования;

- руководитель службы внутреннего контроля;

- другие руководители высшего уровня.

Необходимым условием успешного управления активами и пассивами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии ALCO будет не в состоянии реализовывать цели своей деятельности. Не существует идеального, единого для всех банков набора требований, предъявляемых к предоставляемой информации и отчетам.

Однако ALCO должен иметь в обязательном порядке следующие документы:

1) Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок.

2) График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок. Такой график должен содержать данные на длительный период времени.

3) Управленческая информация по ликвидности, и в частности:

- отчет о состоянии позиции по первичным и вторичным резервам (денежным средствами и государственным ценным бумагам);

- график погашения активов и пассивов;

- ретроспективные данные по источникам и размещению ресурсов банка.

4) Отчетность по проблемным активам:

- отчет о просроченных кредитах по срокам длительности и другим неработающим активам;

- отчет о созданных резервах на покрытие кредитных рисков и рисков по ценным бумагам и другим активам;

- отчет о списании кредитов и других активов.

5) Информация по процентным ставкам:

- анализ стоимости привлеченных средств;

- обзор текущих банковских процентных ставок;

- информация о процентных ставках у основных конкурентов.

6) Экономическая информация:

- анализ состояния кривой рыночной доходности;

- прогноз инфляции;

- анализ развития рынка ценных бумаг в разрезе секторов (рынок государственных, корпоративных ценных бумаг).

Таким образом, правильное построение организационной структуры управления пассивами (также активами и пассивами в комплексе) обеспечивает более полное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать стоящие перед ними задачи. Комитет по управлению активами и пассивами должен нести ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он анализирует условия функционирования банка и определяет стратегию, отвечающую целям банка. Управление активами и пассивами координирует решения, определяющие норму риска, которую выбирает банк, чтобы достичь поставленных целей в области прибыли.

1. Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Таким образом для эффективного управления пассивами следует рассматривать управление комплексно (включаю управление активами).

2. Важным фактором для успешного управления пассивами является обладание полной и достоверной информацией.

3. Сбалансированное управление активами и пассивами позволяет оптимизировать структуру активов, обеспечивающих максимальный уровень доходности при заданном уровне риска, структуру пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования, и одновременно соотношение активов и пассивов обеспечивающих максимальную величину маржи.

4. Эффективное осуществление функции управления активами и пассивами предполагает создание соответствующей организационной структуры и особой организационной структуры - Комитета по управлению активами и пассивами.