Удосконалення менеджменту банківської системи
Менеджмент банківської діяльності в умовах становлення ринкової економіки. Управління ризиками: операційним, валютним, процентним, ринковим, ліквідності та кредитним. Використання закордонного досвіду розвитку банківської системи в економіці України.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 10.06.2014 |
| Размер файла | 1,1 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Серед залучених коштів використовуються як традиційні для комерційних банків України, так і нові для них види ресурсів. Поява другого виду ресурсів пов'язана із залученням банків в нові для них сфери банківської діяльності - операції з цінними паперами, факторингові, лізингові та інші операції. Це призвело до включення в склад банківських ресурсів не тільки грошових коштів в національній на іноземній валютах, але і цінних паперів, майна і пов'язаних з ним майнових прав.
В теперішній час багато більша частина операцій комерційних банків базується на залучених ресурсах, що не знижує ролі власного капіталу.
Менеджмент банківських ресурсів являє собою діяльність, пов'язану із залученням грошових коштів вкладників та інших кредиторів, визначення величини і відповідної структури джерел грошових коштів в тісному взаємозв'язку з їх розміщенням.
Управління ресурсами комерційних банків можна умовно поділити на два рівні - рівень держави і рівень самого комерційного банку. При цьому на кожному рівні управління використовують як економічні, так і організаційні методи. Ці методи прямо і непрямо впливають на величину ресурсів комерційних банків.
На рівні держави управління ресурсами комерційних банків відбивається через різні установи, в основному через НБУ з використанням різноманітних інструментів. Надання НБУ кредитів комерційним банкам безпосередньо впливає на величини їх пасивів. При цьому важливе значення має процентна політика, яка проводиться НБУ при міжбанківському кредитуванні. Адже встановлена НБУ офіційна облікова ставка є фактором регулювання попиту на міжбанківський кредит. Хоч в ряді країн з розвинутою ринковою економікою значення облікової ставки порівняно з іншими інструментами зменшується, в Україні її функціонування обумовлюється особливостями організації ринку банківських ресурсів - перепродажу ресурсів одними комерційними банками іншим комерційним банкам через НБУ.
Другим інструментом, який використовує НБУ, є операції на відкритому ринку. Операції НБУ по купівлі-продажу державних цінних паперів збільшують або зменшують величину пасивів комерційних банків. Отже, операції на відкритому ринку служать, насамперед, для регулювання попиту та пропозицій, але можливості НБУ порівняно невеликі, оскільки на Україні відсутній розвинутий ринок цінних паперів і належне оформлення державного боргу, хоча останнім часом ця справа просувається і ринок державних цінних паперів швидко розвивається.
Встановлення економічних показників регулювання діяльності комерційних банків безпосередньо впливає на величину їх ресурсів. Мінімальний розмір статутного фонду не тільки прямо, але й побічно впливає на величину власного капіталу комерційного банку, оскільки створення інших його фондів взаємопов'язане із статутним фондом. Величина статутного фонду створюється за рахунок відрахувань від прибутку. Практичне співвідношення між розміром власних коштів комерційного банку та сумою активів, зважених з врахуванням ступеня ризику їх втрати, встановлює відносну межу розгортання активних операцій комерційного банку, характеризує його платоспроможність.
Обов'язкові резерви - частина ресурсів комерційних банків, внесених на безпроцентний рахунок в НБУ по його вимозі. Це обмежує можливості кредитування та депозитної емісії, обумовлені перерахуванням коштів по рахунках комерційних банків.
Обов'язкові резерви виконують також функції страхування депозитів та вкладів. Разом з тим. вони в більшості являють собою організаційний метод регулювання ресурсів комерційних банків.
У регулюванні ресурсів важливе місце відводиться показникам ліквідності комерційного банку та мінімального розміру ризику на одного позичальника. Дотримання вказаних показників вимагає підтримки відповідності, на які залучаються та розміщуються кошти. При розміщені ресурсів комерційні банки виходять із ступеня кредитоспроможності клієнтів. При цьому, однак, не виключається можливість розміщення ресурсів серед одного або декількох позичальників. Уникнути цього дозволяють встановлювані НБУ обмеження по видачі кредитів одному позичальнику.
Вказані ці та інші інструменти НБУ у сфері регулювання ресурсів комерційних банків можуть бути ефективними тільки в умовах тісного узгодження їх з податковою політикою, діючим законодавством. Наприклад, високі ставки оподаткування прибутку зменшують грошові кошти, які залишаються в розпорядженні комерційного банку для виплати дивідендів та власного розвитку, а отже, негативно впливають на формування не тільки власного капіталу, але й на операції по залученню внесків та депозитів.
Вилучення ресурсів НБУ для покриття бюджетного дефіциту призводить до зменшення ресурсів в комерційних банків, знижує їх зацікавленість у вдосконаленні роботи по мобілізації тимчасово вільних коштів підприємств, організацій та населення.
Важлива роль в управлінні банківськими ресурсами належить самим комерційним банкам. Для того, щоб мобілізувати тимчасово вільні грошові кошти та перетворити їх в реальні кредитні ресурси, комерційні банки повинні здійснювати заходи, які стимулювали б залучення вкладів і забезпечували їх збереженість.
В розвитку операцій по залученню вільних грошових коштів важливе значення має якість обслуговування клієнтів - наявність інформації при умові залучення коштів у внески, швидкість обслуговування, доброзичливість до клієнтів та інше. Якість обслуговування клієнтів в більшості залежить від кваліфікації апарату банку, який повинен враховувати не тільки свої власні інтереси, але і інтереси клієнтів оплачуваний вкладникам розмір доходу.
За своїм економічним призначенням процент повинен стимулювати концентрацію вільних грошових коштів в комерційних банках, що можливо шляхом використання ними вільних та ринкових ставок депозитних процентів.
Стимулюючий ефект проценту по внескам залежить, головним чином, від рівня та диференціації процентних ставок в залежності від виду, строку вкладу, періоду повідомлення про вилучення та інше. Якщо при визначенні процентної ставки будуть враховані також темпи інфляції, то підвищиться цінність самих грошей, а збільшення внесків допоможе збити ажіотажний попит на споживчому ринку. Крім того, здійснюється підвищення використання грошових нагромаджень та збережень, що буде сприяти розвиткові не тільки комерційного банку, але і народного господарства в цілому.
Залучення коштів вкладників в комерційні банки сприяє зміна порядку сплати процентів, адже більша частина комерційних банків сплачує проценти по внесках один раз на рік. В умовах гострого дефіциту на банківські ресурси комерційні банки почали сплачувати проценти по внесках щоквартально, а то і щомісячно, що дозволило їм залучати кошти за більш низькими процентними ставками.
Одним з напрямів роботи комерційних банків в питанні залучення ресурсів є використання різноманітних видів цінних паперів, наприклад, сертифікатів.
Слід також розвивати спектр банківських послуг для вкладників, що також буде стимулювати збільшення внесення коштів на рахунку в комерційних банках.
Проблема менеджменту ресурсів, залучених комерційними банками, має не тільки кількісну, але і якісну сторону.
Залучати ресурси без розробки питання про їх розміщення немислимо. Перед комерційними банками стоїть завдання ефективного розміщення ресурсів. яке відшкодувало б затрати та принесло банку прибуток, а також забезпечило б виконання пред'явлених НБУ вимог по ліквідності банку. Це можливо при здійсненні комерційними банками тісного взаємозв'язку пасивних операцій з активними.
Більшість комерційних банків в області управління активами використовує метод спільного фонду грошових коштів, який передбачає мобілізацію коштів з послідуючим направленням їх на потреби, які виникають на даний момент. При цьому відсутня чітка політика в розміщенні ресурсів в залежності від строку та джерела їх утворення, ступеня ризику дохідності активів, що в значній мірі негативно проявляється на стані ліквідності банку та його платоспроможності..Використання такого методу свідчить про недоліки в роботі керівництва комерційного банку, про його консерватизм, підриває імідж банку. Тому окремі комерційні банки в своїй практичній роботі використовують деякі положення методу розподілення активів в той чи інший вид активів в залежності від джерела коштів. Так, власні кошти комерційного банку розміщуються в повільно реалізовані активи, наприклад, в будівлі та споруди, недержавні цінні папери. Метод розподілення активів вимагає чіткого взаємозв'язку конкретного джерела ресурсів з конкретними вкладеннями, що сприяє підвищенню ліквідності та платоспроможності банку. Разом з тим, йому притаманні й недоліки. Основним з них є те, що метод конверсії не дає можливості оперативного маневрування ресурсами в залежності від ситуації, яка склалася. Це в деяких випадках призводить до втрати отримання комерційним банком додаткового прибутку. Так, направлення внесків до запитання в позики і неможливість (з точки зору цього методу) їх використання для придбання цінних паперів може призвести до втрати додаткового доходу банком, можливість отримання якого була очевидною у випадку перепродажу цінних паперів, які користувалися "попитом" на ринку.
Ряд комерційних банків використовує в своїй діяльності метод наукового управління, в основу якого закладенні економіко-математичні методи. Це дозволяє за допомогою математичних формул виразити мету, яку переслідує комерційний банк на конкретному етапі його розвитку в зв'язку з обмеженнями і вимогами. які представлені або встановлені клієнтами та НБУ.
Сказане вище свідчить про необхідність поєднання різноманітних методів, неможливості використання кожного з цих окремо один від одного. Разом з тим, слід мати на увазі, що кожний з них, лише підказує правильний шлях прийняття рішення,.показує ті чи інші сторони в розвитку банківських операцій. Тому важливим елементом процесу прийняття рішення є людський фактор, наприклад, рівень підготовки спеціалістів банку, які готують матеріали для прийняття рішення і від яких залежить прийняття конкретного рішення.
Менеджмент ресурсів комерційних банків означає не тільки залучення і розміщення грошових коштів, але й визначення оптимальної структури джерел утворення для конкретного банну.
Комерційний банк повинен підтримувати певне співвідношення між власними та залученими коштами. Велика наявність залучених коштів підсилює ризик та підвищує потенційну загрозу неплатоспроможності, а також можливість попадання комерційного банку під "контроль" інших комерційних банків і кредиторів, що може дозволити останнім впливати як на поточну діяльність, так і на проведення комерційним банком кредитної політики в цілому.
Переважне формування банківських ресурсів за рахунок власного капіталу - також не краща політика для комерційного банку.
Це пов'язане, наприклад, з можливістю втрати певною групою акціонерів контролю над комерційним банком, зниження рівня виплачуваних дивідендів і ринкової вартості акцій. Як наслідок, незбалансованість в структурі капіталу (звичайна питома вага власного капіталу чи залучених коштів) може привести до погіршення показників, які характеризують діяльність комерційного банку, до зниження його Іміджу на ринку грошових ресурсів.
Отже, основна мета банківського менеджменту - вибрати таку структуру банківського капіталу, яка при найменших витратах на формування банківських ресурсів буде сприяти підтримці стабільного рівня дивідендів і доходів, а також репутації комерційного банку на рівні, достатньому для залучення ним необхідних грошових ресурсів на вигідних умовах.
Таким чином, управління банківськими ресурсами - складна й багатограння проблема, яка вимагає щоденного аналізу стану не тільки активів та пасивів, але й перспектив розвитку економіки в цілому.
- 2. Економічний стан та розвиток банківського менеджменту комерційного банку «Український фінансовий світ» Донецької області в умовах ринкової економіки
- 2.1 Історія створення та розвитку державного спеціалізованого комерційного банку «Український фінансовий світ»
- ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК« УКРАЇНСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ СВІТ» працює на ринку банківських послуг з 2003 року.
- Банк заснований ГК «ОЛІМП» - однієї з найбільших фінансово-промислових груп України. На сьогоднішній день відділення банку працюють в трьох регіонах: Київській, Харківській і Донецькій областях.
- Банк є юридичною особою і з усіма своїми установами складає єдину систему банку.
- У своїй діяльності Банк керується положеннями Конституції, законів
- України «Про банки і банківську діяльність», «Про господарські товариства», «Про Національний банк України», іншими нормативно-правовими актами чинного законодавства України, зокрема нормативно-правовими актами Національного банку України, а також положеннями свого Статуту.
- ТОВ КБ «Український фінансовий світ» є універсальним банком, який створено у формі товариства з обмеженою відповідальністю на підставі рішення Зборів Учасників від 19.05.2003 р. (протокол №1). Банк являється юридичною особою, філій та відділень не має.
- Банк здійснює банківські операції відповідно до вимог чинного банківського законодавства України, зокрема ті, що пов'язані з впровадженням комерційної, інвестиційної, депозитарної та будь-якої іншої діяльності (напрями діяльності Банку), що дозволена для банківських установ у відповідності до чинного законодавства України. Основною метою діяльності банку є одержання прибутку шляхом здійснення повного спектру банківських операцій, що становлять предмет діяльності Банку, крім випадків, коли чинним банківським законодавством України встановлені обмеження.
- Місією банку є:
сприяння розвитку бізнесу і зміцнення добробуту клієнтів;
розробка і реалізація ефективних фінансових рішень;
створення довгострокових та взаємовигідних відносин з клієнтами.
Банк у порядку, визначеному законодавством України, здійснює (має право здійснювати) такі банківські та інші операції:
приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;
відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;
розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;
операції з валютними цінностями:
- неторговельні операції з валютними цінностями;
- ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;
- ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;
- ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;
- залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;
емісія власних цінних паперів;
організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;
здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);
8операції за дорученнями клієнтів або від свого імені:
- з інструментами грошового ринку;
-з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;
- з фінансовими ф'ючерсами та опціонами;
надання гарантій і доручень та інших зобов'язань за третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог, та прийом платежів (факторинг);
лізинг;
послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;
випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших платіжних інструментів;
випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;
надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.
Про банк у цифрах:
Капітал банку (станом на 01.11.2012) -- 219,6 млн. грн, у т.ч. статутний капитал - 143 млн. грн.
Активи банку (станом на 01.11.2012) -- 1 212,49 млн. грн.
Зобов'язання (станом на 01.11.2012) -- 992,89 млн. грн.
Фінансовий результат (за 10 місяців 2012 року) -- 14,28 млн. грн.
- 2.2 Структура управління банку «Український фінансовий світ»
- Організаційна структура банку визначається:
- -- структурою органів управління банком;
- -- структурою функціонування підрозділів і служб банку.
- Організаційна структура банку відображена на рис. 1.
- Рис. 1 Організаційна структура банку
- Основними органами управління банком є збори акціонерів банку. Цей орган збирається, як правило, 1 раз на рік і здійснює загальне керівництво діяльністю (приймає і вносить зміни до статуту банку, затверджує річний звіт про роботу банку, визначає основні напрями його роботи).
- Правління банку є виконавчим органом банку, здійснює керівництво і управління поточною діяльністю банку. Воно збирається не більше 2 разів на місяць. Голова Правління банку керує всією діяльністю банку, представляє банк в інших організаціях, підписує договори, несе відповідальність за його роботу.
- Ревізійна комісія банку є його контролюючим органом, формується із представників акціонерів і затверджується рішенням зборів акціонерів.
- Функціональними підрозділами, що безпосередньо здійснюють банківські операції та обслуговують клієнтів, е управління, департаменти та відповідні служби банку.
- Зазвичай, в універсальному банку створюють такі управління (департаменти) (рис. 2).
- Рис. 2 Перелік управлінь (департаментів) банку
- 1. Управління прогнозування діяльності реалізує і функцію щодо забезпечення основних принципів його діяльності: ліквідності, рентабельності та надійності. Це управління включає три основні підрозділи (відділи):
- 1) відділ розробки основної комерційної діяльності банку, вдосконалення управління. Він виробляє принципи ділової політики банку, включаючи конкретні завдання для кожного управління банку, розробляє баланси банку, визначає його кредитний потенціал, розробляє основні напрями вдосконалення діяльності банку;
- 2) відділ організації господарської діяльності банку здійснює прогнозування діяльності банку, аналізує фактичну діяльність порівняно зі запланованими даними, намічає конкретні заходи щодо підвищення ефективності діяльності банку та зменшення його витрат, аналізує рентабельність роботи банку і перспективи її підвищення;
- 3) відділ управління ліквідністю банку вирішує комплекс питань поточної і перспективної ліквідності банку.
- 2. Управління маркетингу і зв'язків з клієнтурою в умовах ринкової економіки займає важливе місце. Воно відповідає за залучення нової клієнтури до банку, розробляє і сприяє впровадженню нових операцій та банківських послуг, вивчає кон'юнктуру ринку, надає організаційну та консультаційну допомогу клієнтам.
- 3. Кредитне управління є найважливішим і найбільшим підрозділом банку, оскільки основною функцією і основним джерелом його прибутку є надання різного роду позик. У рамках кредитного управління можуть створюватися такі відділи (рис. 3):
- Рис. 3 Основні відділи кредитного управління банку
- Перший відділ займається розробкою кредитного плану банку, методів його реалізації залежно від конкретних економічних ситуацій, загальних методів кредитування та визначення кредитоспроможності клієнта, вивченням кредитних ризиків та розробкою механізму їх страхування.
- Другий відділ вивчає потреби клієнтів у короткострокових позиках, аналізує кредитоспроможність клієнтів, укладає кредитні договори, організовує видачу й погашення кредиту, веде кредитні справи своїх клієнтів.
- Третій відділ розробляє основні напрями інвестиційної політики банку, організовує довгострокові кредитні операції та фінансування, здійснює кредитування, пов'язане з інноваційною діяльністю клієнта, організовує фінансування інвестицій за дорученням клієнта.
- Четвертий відділ організовує довгострокове та короткострокове кредитування населення, надає чекові та кредитні картки.
- П'ятий відділ організовує та веде облік і аналіз усіх міжбанківських операцій з НБУ та іншими банками, а також внутрішньобанківські операції.
- Шостий відділ займається розробкою і впровадженням операцій, пов'язаних із кредитуванням (факторингових, лізингових операцій).
- 4. Валютне управління здійснює організацію і проведення валютних операцій, які дозволені ліцензією НБУ (ведення валютних рахунків клієнтів, неторговельні операції з іноземною валютою, операції зі залученням і розміщенням валютних вкладів). Валютне управління називають банком усередині банку, тому до його складу можуть входити такі відділи: аналітичний, ведення валютних рахунків, неторговельних операцій, строкових угод.
- 5. Управління депозитних операцій займається розробкою заходів щодо залучення коштів у банк, здійснює облік та аналіз залучених коштів і власного капіталу банку. Це управління складається з двох відділів:
- 1) відділу депозитних операцій, який веде облік і аналіз депозитних коштів банку за строками й окремими вкладниками, укладає угоди на відкриття депозитних рахунків клієнтів, надає необхідну інформацію для планування ресурсів банку;
- 2) фондового відділу, який здійснює формування власних коштів банку, проводить операції купівлі цінних паперів, що належать банку, та" за дорученням клієнтів, керує фінансовим портфелем банку.
- 6. Управління розрахунково-касового обслуговування веде переговори та укладає угоди про відкриття і ведення різних рахунків клієнтів банку, проводить розрахункові, інкасові операції, а також операції з готівкою. До його складу входять:
- 1) відділ касових операцій, який здійснює касові операції з готівкою;
- 2) відділ розрахункових операцій -- відкриває і веде рахунки клієнтів банку, здійснює розрахункове обслуговування з використанням різних форм безготівкових розрахунків.
- 7. Управління посередницькими операціями здійснює і координує всю роботу щодо надання різноманітних послуг клієнтам.
- 8. Управління філіями банку створюють у комерційних банках, які мають філії у різних районах країни. Головна мета -- координація діяльності філій. Це управління здійснює контроль за правильністю проведення депозитної та кредитної політики, банківських операцій, допомагає впровадженню нових форм і методів роботи в філіях банку. У його складі можуть створюватися такі відділи: відділ організації операцій філій; відділ контролю і нагляду за діяльністю філій.
- 9. Управління аналізу і статистики нагромаджує та аналізує статистичну інформацію про діяльність банку, надає інформаційно-довідкові послуги клієнтам, проводить дослідження.
- 10. Тарифний комітет розробляє політику банку в галузі вартості послуг, здійснює аналіз та оцінку собівартості послуг і ринкової конкурентоспроможності чинних тарифів.
- 11. Комітет з питань управління активами і пасивами здійснює оцінку витратності пасивів та прибутковості активів, приймає рішення щодо політики процентної маржі; здійснює аналіз та оцінку собівартості послуг та ринкової конкурентоспроможності чинних тарифів.
- Крім управлінь, до організаційної структури відносять такі служби банку (рис.4):
- Рис. 4 Окремі служби банку
- Відділ кадрів зазвичай:
- -- планує чисельність і використання персоналу банку;
- -- здійснює набір персоналу та його розстановку;
- -- керує оплатою праці, організовує навчання і підвищення кваліфікації кадрів.
- Бухгалтерія веде облік здійснених банком операцій на підставі первинної документації і відображення їх на рахунках бухгалтерського балансу.
- Адміністративно-господарський відділ займається придбанням, підтримкою і продажем банківських будинків, споруд та обладнання. Спільно з відділом ЕОМ здійснює розробку та впровадження ЕОМ, оснащення банківських установ ЕОМ та організаційною технікою, веде архів.
- Юридичний відділ розробляє нормативні документи та контролює правильність укладання банківських угод, складає договори, різного роду акти й інші ділові папери, позовні заяви, протести, веде справи банку в судових та адміністративних установах.
- Ревізійний відділ. Служба внутрішнього банківського аудиту здійснює перевірку роботи банку і його філій відповідно до чинних нормативів обліку, інструкцій та інших нормативних документів.
- Відділ впровадження і експлуатації ЕОМ організовує комп'ютерні системи банку, здійснює виконання електронних розрахунків і платежів, займається розробкою програмного забезпечення для відділів та управлінь банку, розробляє програми перспективного та поточного оснащення банку електронно-обчислювальною і оргтехнікою, спільно з адміністративним відділом реалізує ці програми.
- Схему апарату управління відокремленого структурного підрозділу банку (філії) подано на рис. 5:
- Рис. 5 Схема організаційної структури банку
- 2.3 Аналіз ефективності діяльності комерцїйного банку «Український фінансовий світ»
- Аналіз банківської діяльності охоплює чотири основні етапи:
- Звичайне зіставлення діяльності банку за визначений період з базовим періодом.
- Оцінка питомої ваги кожної активної та пасивної статей балансу в загальному об'ємі відповідно активів і пасивів, а також аналіз питомої ваги об'єму доходів, що отримуються від кожного виду діяльності в загальній сумі доходу.
- Аналіз змін по основних банківських рахунках за допомогою індексного методу.
- Аналіз діяльності за допомогою коефіцієнтів, й тому числі коефіцієнтів ліквідності.
- На першому етапі здійснюється загальний огляд змін по рахунках в абсолютних величинах, зіставляються залишки на визначену дату із аналогічними даними за минулий період. Ми можемо дати тільки загальну картину банківських операцій та їх дохідності, але не показуємо ні причини, ні глибину змін, що відбуваються. Це ми здійснюємо на наступних етапах аналізу.
- На другому етапі ми конкретизуємо зміни по активних і пасивних рахунках з точки зору їх питомої ваги в загальному об'ємі активів і пасивів банку. За допомогою цього аналізу ми можемо визначити пропорції між розрахунками, виявити тенденції в їх змінах, і нарешті прослідкувати як і в якій мірі ці зміни вплинуть на загальний об'єм прибутку банку. Мета даного аналітичного етапу -- звузити численні об'єкти аналізу до основних, які впливають найбільшим чином на прибутки, щоб в подальшому ці об'єкти проаналізувати більш досконало.
Таблиця 1
Склад і структура активів та пасивів банку «Український фінансовий світ» за 2011 -2012 рр
|
№ п/п |
Статті балансу |
Сума активів і пасивів, грн. |
Структура активів і пасивів, % |
|||
|
2011 рік |
2012 рік |
2011 рік |
2012 рік |
|||
|
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
||
|
1.Активи |
||||||
|
1. |
Каса |
14386 |
17849 |
5.103 |
6.912 |
|
|
2. |
Кошти на резервномурозрахунку в Держбанку |
5543 |
5546 |
6.65 |
3.56 |
|
|
3. |
Розрахунки банку в банках-кореспонд. |
9865 |
7535 |
9.456 |
3.567 |
|
|
4. |
Кредити надані банком:а) короткостроковіб) довгострокові |
5950315346 |
522721065 |
21.1055.443 |
2.0248.158 |
|
|
5. |
Цінні папери та акції, придбані банком |
14 |
68100 |
0.005 |
26.372 |
|
|
6. |
Основні засоби та капіталовкладення |
83833 |
33431 |
29.734 |
12.946 |
|
|
7. |
Дебітори |
9728 |
11129 |
29.734 |
4.310 |
|
|
8. |
Інші активи |
99125 |
101428 |
35.160 |
39.278 |
|
|
Всього актив: |
281935 |
258229 |
100 |
100 |
||
|
2.Пасив |
||||||
|
9. |
Фонди банку та кошти прирівняні до них |
87824 |
59723 |
31.150 |
23.128 |
|
|
10. |
Кореспондентські рахунки інших банків |
- |
- |
- |
- |
|
|
11. |
Розрахункові та поточні рахунки клієнтів |
10485 |
19293 |
3.719 |
7.471 |
|
|
12. |
Депозити юридичних осіб |
- |
- |
- |
- |
|
|
13. |
Вклади громадян |
168929 |
169245 |
59.818 |
65.541 |
|
|
14. |
Кошти клієнтів в іноземній валюті |
- |
220 |
- |
0.085 |
|
|
15. |
Міжбанківський кредит |
- |
- |
- |
- |
|
|
16. |
Кредитори |
5953 |
1660 |
2.112 |
0.643 |
|
|
17. |
Прибуток |
7057 |
3257 |
2.503 |
1.261 |
|
|
18. |
Інші пасиви |
1687 |
4831 |
0.597 |
1.871 |
|
|
Всього пасив |
281935 |
258229 |
100 |
100 |
Використовуючи дані балансу, ми можемо провести оцінку питомої ваги кожної активної та пасивної статей балансу. Аналізуючи активну частину балансу, в 2012 році ми можемо побачити, що найбільшу питому вагу займає стаття “інші активи” -- 39,278% в загальній сумі активів. Питома вага статті “інші активи” в порівнянні з 2011 роком зросла на 4,118%. На 1,242% зменшилася питома вага прибутку в загальній сумі пасивів. Для того, щоб зрозуміти цю зміну, необхідно провести більш глибокий аналіз факторів, які в тій чи іншій мірі впливають на кінцевий результат, тобто прибуток. Почнемо з аналізу доходних і витратних статей, таблиця 2.
Так, проценти одержані за кредити найбільше впливають на доходи банку, та прибуток. Узагальнюючим показником, який характеризує ефективність діяльності банку є рівень рентабельності. Він визначається як відношення суми отриманого прибутку до суми проведених витрат. За 2011 рік рівень рентабельності банку відповідно становив:
Таблиця 2
Показники доходних і витратних статей балансу банку «Український фінансовий світ» за 2011-2012 рр
|
№ п/п |
Показники |
Сума грн. |
Питома вага статей у ВД -% |
|||
|
2011 рік. |
2012 рік. |
2011 рік. |
2012 рік. |
|||
|
1 |
Доходи від господарсько- комерційної діяльності |
32866 |
66663 |
22 |
45 |
|
|
2 |
Доходи від облігацій |
44773 |
20529 |
30 |
14 |
|
|
3 |
Проценти за надані позики населенню |
45661 |
11560 |
31 |
8 |
|
|
4 |
Комісійна винагорода від організацій |
15366 |
14082 |
10 |
9 |
|
|
5 |
Комісійна винагорода від населення |
5620 |
5347 |
4 |
4 |
|
|
6 |
Інші доходи |
5775 |
29509 |
4 |
20 |
|
|
7 |
Всього доходу |
150061 |
147690 |
100 |
100 |
|
|
8 |
Проценти по вкладах населення |
10974 |
13311 |
7 |
9 |
|
|
9 |
Амортизаційні відрахування |
7946 |
4394 |
5 |
3 |
|
|
10 |
Адмінгосподарські і операційні витрати |
96307 |
96497 |
64 |
67 |
|
|
11 |
Інші витрати |
27777 |
30230 |
18 |
21 |
|
|
12 |
Прибуток |
7057 |
3257 |
5 |
2 |
|
|
13 |
Платежі до бюджету |
2815 |
- |
- |
- |
|
|
14 |
Прибуток, що залишається у розпорядженні банку |
4242 |
3257 |
3 |
2 |
|
|
15 |
Податок на прибуток |
- |
- |
- |
- |
Таблиця 3
Структура витрат банку « УКРАЇНСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ СВІТ»за 2012 рік
|
№ п/п |
Показники |
Сума (грн.) |
В % до підсумку |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Витрати банку: проценти, сплачені по вкладах населення |
13311 |
9,2 |
|
|
2 |
Витрати на утримання персоналу |
67042 |
46,5 |
|
|
3 |
Господарські витрати |
33849 |
23,4 |
|
|
4 |
Інші витрати |
30230 |
20,9 |
|
|
5 |
Всього витрат: |
144432 |
100 |
3257 грн. (прибуток)
P= ------------------------------ * 100% = 2,26 %
144432 грн. (витрати)
Цей показник свідчить про те, що банк мало рентабельний. Тому необхідно в майбутньому ефективніше використовувати ресурси банку на кредитування фізичних та юридичним осіб та забезпечення своїх поточних потреб.
Аналіз доходів ми проводимо на основі даних рахунків, згрупованих в розділі балансу “Доходи та витрати банку”, а також форми звітування №2 “Звіт про доходи та витрати”. В процесі аналізу ми використовуємо такі методи:
- економічно обгрунтовані групування доходних та витратних аналітичних рахунків балансу банку
- структурний аналіз;
- оцінка динамічних рядів показників по кварталах та роках;
- виявлення ступеня залежності показників від окремих факторів та їх зміст.
Мета аналізу -- виявлення резервів росту прибутковості банківської діяльності, формування рекомендацій на цій основі.
Ми здійснюємо групування валових доходів по наступній схемі:
а) процентні доходи
б) непроцентні доходи.
При аналізі банківських доходів ми визначаємо питому вагу кожного виду доходу в їх загальній сумі. Найбільшу питому вагу в статті доходів складають доходи за надані позики юридичним особам, що становлять -- 45,13%, доходи від операцій державними цінними паперами -- 13,90%, і доходи та комісійні за надані послуги -- 13,16%.
Таблиця 4
Структура доходів банку « УКРАЇНСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ СВІТ»за 2012 рік
|
№ п/п |
Показники |
Сума (грн.) |
Питома вага у загальній сумі доходів, % |
|
|
1 |
1.1.Процентні доходи. Доходи за надання процентних послуг всього: в тому числі: а)за кредити, надані юр. особам б) за кредити, надані фіз. особам |
78223 66663 11560 |
52,96 45,13 7,83 |
|
|
2 |
Доходи від операцій з цінними паперами, всього: - доходи за операціями з державними цінними паперами |
20529 20529 |
13,90 13,90 |
|
|
3 |
Доходи і комісійні за надані послуги |
19429 |
13,16 |
|
|
4 |
Доходи від операцій з іноземною валютою |
8163 |
3,29 |
|
|
5 |
Інші операційні доходи |
21346 |
14,45 |
|
|
6 |
Всього доходів |
147690 |
100,00 |
Зріст процентних доходів в цілому міг здійснюватись за рахунок впливу двох факторів: зросту середніх залишків за виданими кредитами; зросту середнього рівня процентної ставки за кредит, стягується.
Аналізуючи процентні доходи, потрібно дослідити їх структуру.
Таблиця 5
Структура процентних доходів від наданих кредитів по банку « УКРАЇНСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ СВІТ» за 2011- 2012 рр
|
№ п/п |
Основні канали надходження процентних доходів |
2011 рік |
2012 рік
|
|||
|
Сума, гривні. |
Питома вага -% |
Сума, гривні. |
Питома вага -% |
|||
|
1 2 3 4 |
Нараховані і одержані проценти: за короткостроковими позиками; за довгостроковими позиками; за міжбанківськими кредитами; |
46912 9515 22100 |
60 12 28 |
14090 9133 55000 |
18 12 70 |
|
|
5 |
Процентні доходи - всього |
78527 |
100 |
78223 |
100 |
Зріст надходжень процентів за короткостроковими позиками в порівнянні з довгостроковими в умовах інфляції потрібно розцінювати позитивно, оскільки тільки короткострокові вкладення можуть виявитися ефективними.
З точки зору перспективи не можна повністю відмовитися від довгострокових позик, які в найбільшій мірі підвладні інфляції. Участь банку в довгострокових проектах може в майбутньому принести значний прибуток, який окупить сьогоднішні витрати. Оптимальна частка процентів, що надходять по довгострокових позиках, у загальному об'ємі процентних доходів не повинна перевищувати 15 % для банків, які не займаються інвестиційною діяльністю.
Висока питома вага доходів від міжбанківських кредитів свідчить про спеціалізацію банку на таких операціях.
Міжбанківські позики -- стабільне джерело надходжень процентів, але менш прибуткове, ніж короткострокові позики комерційним структурам, які одночасно є більш ризикованими.
Найбільшу питому вагу в процентних доходах займають проценти, отримані за міжбанківськими кредитами, що становлять -- 209%, банку необхідно зосередити увагу на найбільш прибуткових кредитах, але не за рахунок ліквідності свого банку.
В умовах інфляції можливості зросту доходів за рахунок процентів за наданими кредитами зменшується. Наскільки банк активно використовує інші джерела доходів, ми покажемо за допомогою аналізу структури непроцентних доходів.
Узагальненим показником дохідності банку є середня величина доходу на одного робітника, яка обчислюється діленням валового доходу на фактичну чисельність робітників.
Таблиця 6
Кредитні доходи банку « УКРАЇНСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ СВІТ» за 2012 рік. (гривні)
|
№ п/п |
Показники |
Рівень доходності, % |
|
|
1 |
Процентні доходи (валові) ------------------------------------ залишки за позичк. рахунками |
78223 ---------- х 100%=298 26292 |
|
|
2 |
Проценти за короткотерм. поз. --------------------------------------- залишки за позичк. рахунками |
14090 ---------- х 100%=54 26292 |
|
|
3 |
Проценти за міжбан. кред. ------------------------------------ залишки за позичк. рахунками |
55000 ---------- х 100%=209 26292 |
|
|
4 |
Проценти за довгостр. кред. ------------------------------------ залишки за позичк. рахунками |
9133 ------- х 100% =35 26292 |
Таблиця 7
Доходність некредитних операцій по банку « УКРАЇНСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ СВІТ» за 2012 рік
|
№ п/п |
Основні канали одержання непроц. доходів |
Сума грн. |
Питома вага елементів, % |
|
|
1 |
Доходи від операцій з держ. цінними паперами |
20529 |
29,5 |
|
|
2 |
Доходи і комісія за надані послуги |
19429 |
29,0 |
|
|
3 |
Доходи від операцій з іноземною валютою |
8163 |
11,8 |
|
|
4 |
Інші операційні доходи |
21346 |
30,7 |
|
|
5 |
Всього |
69467 |
100 |
Отже, ми можемо зробити висновок, що на зріст валових доходів банку впливають:
підвищення рівня дохідності кредитних операцій (процентні доходи);
збільшення частки “працюючих” активів, тобто активів, які приносять доход. До них відносяться: короткострокові позики, довгострокові кредити іншим банкам, цінні папери, паї, акції, заборгованість по факторингу, кошти, перераховані підприємствам для проведення спільної діяльності;
зріст дохідності кредитних операцій.
На основі цього ми можемо зробити деякі рекомендації, які сприяють росту непроцентних доходів. Банкові рекомендується розширювати спектр платних послуг та інших нетрадиційних операцій, таких як:
надання консультаційної допомоги;
посередництва в розміщенні цінних паперів своїх клієнтів;
надання гарантій, поручительств;
участь у прибутках.
Аналіз витрат ми здійснюємо за такою ж схемою, що й аналіз доходів: витрати всього = процентні витрати + непроцентні витрати.
Процентні витрати за 1999 рік склали: 13311 гривень, а непроцентні витрати: 131121 гривню.
До непроцентних витрат відносять:
1. Операційні витрати за цей період відповідно включають:
поштові і телеграфні витрати за операціями клієнтів -- 10721 гривню;
комісійні витрати за послугами і кореспондентськими відношеннями -
2. Витрати по забезпеченню функціонування банку:
на утримання апарату управління -- 67042 гривень;
господарські витрати (амортизаційні відрахування, орендна плата та інші) -- 23128 гривень.
3. Інші витрати -- 30230 гривень.
Таблиця 8
Структура витрат банку « УКРАЇНСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ СВІТ» за 2011 -2012 рр
|
№ п/п |
Група витрат |
2011 рік |
2012 рік |
|||
Сумагривні. |
Питомавага -% |
Сумагривні. |
Питомавага -% |
|||
|
1 |
Процентні витрати |
10974 |
7,67 |
13311 |
9,22 |
|
|
2 |
Непроцентні витрати |
132030 |
92,33 |
131121 |
90,78 |
|
|
3 |
Витрати всього: |
143004 |
100 |
144432 |
100 |
З таблиці видно що непроцентні витрати займають значну частину в сумарних витратах. Частково це виправдано. Існує ряд причин, які носять об'єктивний характер, тобто не залежать від банку. Наприклад, оплата за канали електронного зв'язку. Існують і інші фактори, які банк на може сам ліквідувати: зменшити непроцентні витрати, що відразу відобразиться на рості його прибутку.
Процентні витрати залежать від середньої процентної ставки по вкладах населення.
Таблиця 9
Залишки по вкладах по банку « УКРАЇНСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ СВІТ» за 2011 - 2012 рр
|
п/п |
Показники |
2011 рік |
2012 рік |
|||
|
Сума, гривні. |
Питома вага -% |
Сума, гривні. |
Питома вага -% |
|||
|
1 |
Розрахункові поточні та інші рахунки клієнтів |
10485 |
5,84 |
19293 |
10,23 |
|
|
2 |
Внески громадян |
168929 |
94,16 |
169245 |
89,77 |
|
|
3 |
Залучені кошти всього |
179414 |
100 |
188538 |
100 |
Затрати на обслуговування розрахункових рахунків найменші. Це найбільш дешевий ресурс для банку. Збільшення частки вказаного компонента в ресурсній базі зменшує процентні втрати банку. Однак розрахункові рахунки -- це найбільш не передбачений. інструмент тому висока їх частка послаблює ліквідність банку.
Збільшення об'єму залучення коштів на вклади громадян є позитивним моментом, незважаючи на ріст процентних витрат. Строкові вклади виявляються найбільш стабільною частиною залучених коштів, що дозволяє здійснювати кредитування на більш тривалі строки і, отже, під більш високий процент.
Таблиця 10
Структура непроцентних витрат банку « УКРАЇНСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ СВІТ» за 2012 рік
|
№ п/п |
Статті витрат |
Сума (грн.) |
Питома вага - % |
|
|
1. 2. 3. 4. 5. |
Операційні витрати в тому числі: поштові і телефонні витрати по операціях клієнтів оплачена комісія за послугами витрати на утримання апарату управління господарські витрати інші |
10721 67042 23128 30230 |
8 51 18 23 |
|
|
Непроцентні витрати: всього |
131121 |
100 |
З цих показників можна зробити висновок, що банку необхідно зменшити питому вагу витрат на операційні витрати та інші. Мабуть, недоцільно скорочувати витрати на утримання апарату управління. Розглядаючи висновки даного аналізу, ми можемо відмітити, що скороченню витрат банку будуть сприяти:
гармонізація структури ресурсної бази, тобто збільшення частки розрахункових і вкладних рахунків. Для цього потрібно створити в банку спеціальний підрозділ, який би цілеспрямовано займався тільки ресурсами;
розумне зменшення непроцентних витрат.
Завершальним етапом аналізу є аналіз прибутковості банківської діяльності. Банківський прибуток важливий для всіх учасників економічного процесу. Він є основним показником ефективності комерційної діяльності, джерелом зміцнення і розвитку комерційного банку. Кінцевий фінансовий результат (прибуток або збиток) визначається як різниця між загальною сумою доходів від банківської діяльності і надходжень від позареалізаційних операцій та сумою витрат за цими операціями.
Прибуток -- показник результативності банку, його діяльності, його аналіз ми почнемо з розгляду складових компонентів. В загальному плані, прибуток, що залишається в розпорядженні банку, залежить від трьох “глобальних” компонентів: доходів, витрат, сплачених в бюджет податків.
Аналіз доходів та витрат розкриває причини їх змін. Всі рекомендації ми розробили відповідно збільшення прибутку і скорочення витрат.
В першу чергу за рахунок прибутку сплачується податок та інші обов'язкові платежі до бюджету. Проводиться відрахування від прибутку в статутний і резервний фонди, що знаходяться в місті Чернівецьку. Частина прибутку відраховується в фонд економічного стимулювання відповідно до порядку встановленого Національним банком України.
Існує метод оцінки прибутковості банківської діяльності за допомогою відносних показників (коефіцієнтний метод).
Основним показником прибутковості банку прийнято вважати (рентабельність), а саме -- відношення прибутку до витрат банку:
прибуток
K1 = ---------------- *100 %
витрати
Порівнюючи результати 2005 і 2006 років ми бачимо, що рентабельність зменшилася в зв'язку із зменшенням прибутку.
7057
K1 2011 рік = ------------ *100 % = 4,93 %
143004
3257
K1 2012 рік= ------------ *100 % = 2,26 %
144432
Це означає, що рентабельність банківської діяльності знаходиться в прямій залежності від “працездатності” активів, від їх прибутковості.
Одним із резервів збільшення рентабельності є ступінь віддачі активів.
Прибутковість активів:
К2 2011 рік = 7057 : 281935 х 100 % = 2,50 %
К2 2012 рік = 3257 : 258229 х 100 % = 1,26 %
Дохідність активів:
К3 2011 рік = 150061 : 281935 х 100 % = 53,23 %
К3 2012 рік = 147690 : 258229 х 100 % = 57,19 %
Частка прибутку в доходах банку:
К4 2011 рік = 7057 : 150061 х 100 % = 4,70 %
К4 2012 рік = 3257 : 147690 х 100 % = 2,21 %
За допомогою коефіцієнта К3 ми можемо охарактеризувати діяльність банку з точки зору ефективності розміщення активів, тобто можливостей створювати доход.
К4 відображає здатність банку контролювати свої витрати, так як:
Аналіз дохідності активів повністю перекликається з аналізом доходів банку. Сумарна дохідність активів, складається з процентних та непроцентних доходів.
2011 рік К3= 53,23
2012 рік К3= 57,19
2011 рік D1 = 78527 : 281935 * І00 % = 27,85 %
2012 рік D2 = 72534 : 281935 * 100 % = 25,37 %
2011 рік D1 = 78223 : 258229 * 100% = 30,29 %
2012 рік D2 = 69467 : 258229 * 100% = 26,90 %
На показник D1 здійснює вплив різний рівень дохідності окремих активних операцій, наприклад, ризиковані кредити більш доходні, ніж міжбанківський кредит, структура кредитного портфеля і частка кредитних активів, що приносять прибуток в сумарних активах, (вплив цих факторів на процентні доходи ми розглядали в аналізі доходів).
Показник К4 ми можемо розкласти на такі складові:
Чим менша частка кожного фактору в доходах, тим більший коефіцієнт. Найбільший вплив на зменшення частки прибутку у валовому доході мають процентні і непроцентні витрати. Реальний резерв скорочення, витрат слід шукати, в зменшенні рівня процентів, що сплачуються за кредитні ресурси (детальний аналіз цих елементів представлений в аналізі витрат).
Подобные документы
Становлення банківської системи. Загальна характеристика банківської системи. Формування ресурсів банківської системи. Розміщення ресурсів банків України. Фінансові результати діяльності банківської системи. Темпи зростання активно-пасивних операцій.
курсовая работа [164,9 K], добавлен 13.08.2008Розгляд історії розвитку (банківської системи Русі та СРСР) і характеристики основних елементів банківської системи України. Виникнення і характеристика центральних банків, які є головною ланкою банківської системи, оцінка їх незалежності та функції.
дипломная работа [42,3 K], добавлен 03.03.2011Становлення банківської системи України. Національний банк України – головний елемент банківської системи. Розвиток банківської системи, захист і стабільність валюти. Відповідальність за вирішення макроекономічних завдань в грошово-кредитній сфері.
реферат [24,6 K], добавлен 10.11.2010Сутність банківської системи України та її складові. Аналіз динаміки розвитку банківської системи України та діагностування кредитного потенціалу банків. Модель покращення функціонування банківської системи України за допомогою кластерного аналізу.
дипломная работа [787,7 K], добавлен 20.03.2011Основні етапи формування та розвитку банківської системи України, її специфічні риси та особливості. Політика Національного Банку України. Аналіз банківської системи України, її поітики та стратегічних цілей. Стан банківської системи у 2008 році.
курсовая работа [48,0 K], добавлен 12.07.2010Історія розвитку банківської справи, її місце в фінансовій системі сучасної держави. Використання системи федерального резерву в роботі банків розвинених країн. Опис банківської системи Канади, Великобританії та США. Аналіз банківської справи України.
курсовая работа [562,0 K], добавлен 14.07.2009Історія розвитку банківської діяльності. Поняття, структура і функції банківської системи. Характеристика банків провідних країн світу (Німеччина, США, Великобританія). Особливості правового статусу банків в умовах переходу України до ринкової економіки.
курсовая работа [200,2 K], добавлен 15.12.2015Поняття, основні функції та розвиток банківської системи України. Банківська система як самостійна галузь економіки. Типи банківських систем та їх структура. Поліпшення роботи банківської системи України в умовах переходу до ринкової економіки.
курсовая работа [88,1 K], добавлен 01.06.2013Сутність банківської системи й грошової пропозиції. Функції Національного банку України та комерційних банків. Структура капіталу в банківській системі України. Надання послуг в банках. Державне регулювання банківської системи України, її саморегулювання.
курсовая работа [76,2 K], добавлен 20.11.2010Історія становлення та розвитку банківської справи. Розвиток банківської діяльності в Україні. Національний банк України: розвиток та функції. Виникнення та функціонування українських комерційних банків. Розвиток банківської системи в розвинутих країнах.
курсовая работа [177,1 K], добавлен 30.01.2011
