Основы кредитных отношений
Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма, перспективы и направления их разрешения на современном этапе. Элемент доверия, существующего между покупателем и продавцом, как фундаментальная природа кредита, его развитие и значение.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.06.2014 |
| Размер файла | 37,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Основы кредитных отношений
1. Задачи улучшения кредитного механизма
кредит покупатель продавец
Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях. Экономические показатели кредита в конкретном смысле слова могут быть выражены определенными пропорциями, тенденциями развития кредита и других экономических категорий.
Существует понятие как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономического состояния.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Главными звеньями кредитной системы являются банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию Национального Банка, которые одновременно выступают в роли покупателя и продавца, существующих в обществе временно свободных средств.
Банковская система путем предоставления кредитов организовывает и обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и перераспределение в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит капитала.
Предоставление банком денежных средств на срок под письменное обязательство клиента является краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти операции приносят банкам основную часть прибыли. Так, из общей суммы валовых операций операционных доходов американских коммерческих банков в 1997 году 68,1% приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу и лишь 13,9% - на доход от портфеля ценных бумаг.
Аналогичное соотношение источников доходов банков прослеживается и в других странах. В Японии, например, в 1996-1997 гг. 47,2% было получено в форме процента по ссудам и учету векселей и 14,4% - в виде процентов и дивидендов, уплаченных по ценным бумагам.
Динамика кредитов, их удельный вес в активах банков формируется под влиянием многих факторов как долговременного, так и конъюнктурного характера. Структура кредитных операций конкретного банка зависит от величины его активов, расположения главной конторы, наличия и разветвленности сети отделений, состава клиентуры, специализации банка и т.д., а также от общего состояния экономической конъюнктуры в стране.
2. Принципы кредитования
Фундаментальной природой кредита является элемент доверия существующего между покупателем и продавцом. Само слово «кредит» происходит от латинского «grederе» - доверять. Без этого доверия было бы невозможно развитие современных промышленных и коммерческих связей. Степень и разнообразие кредита на протяжении столетий отражают изменяющиеся потребности общества в коммерческой структуре.
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении основных правил - принципов кредитования, представляющих собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.
К принципам кредитования относятся:
Возвратность.
Срочность.
Дифференцированность.
Обеспеченность.
Платность.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Под возвратностью понимают обязательную выплату кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации или иного кредитора, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике в условиях централизованной плановой экономике существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалось в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, (планово - убыточное частное предприятие).
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не только возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочки - предьявления финансовых требований в судебном порядке.
С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными средствами, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности.
До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств, и находить практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Он особенно актуален в период общей экономической нестабильности.
С принятием Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательство, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.
Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.
Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие - заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Ссудный процент выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты право на их использование. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента. Банковский процент имеет три основные функции:
* перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц.
* перераспределение ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях.
* на кризисных этапах развития экономики - антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.
Ставки или нормы ссудного процента, определяемого как отношение суммы дополнительно полученной за счет его использования прибыли между годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялось государственными банковскими учреждениями за минимальную плату или на беспроцентной основе.
К особенностям современной системы организации кредитования относятся следующие.
Клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать ссуды в разных банках, что создает условия конкуренции для банков. Исходя из этого, выдача кредита возможна как клиенту, так и не клиенту банка. Под не клиентом банка понимается юридическое лицо, не имеющее счет в данном банке.
Банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления ссуд.
Кредитование производится как на базе укрупненного обьекта, так и в обьемах частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временной разрыв в платежном обьеме.
Обьем выданных кредитов в большей части зависит от обьема привлеченных средств и от этого, в конечном счете, зависит обьем доходов и рентабельность банка.
_ Национальный банк Республики Казахстан регулирует максимально допустимый размер привлекаемых ресурсов, размер минимально допустимого резерва и предельной суммы выдаваемого кредита одному заемщику.
остаются в силе и традиционные принципы кредитования.
Инструменты кредита - переводные векселя, чеки, банковские депозиты, кредитные карточки - медленно развивались в течение столетий. Они являются свидетельством достаточно развитого общества, которое может обеспечить стабильность доверия между договаривающимися сторонами Идея отсрочки платежа в обмен на немедленно получаемые товары должна была всегда существовать в самых ранних земледельческих обществах, поскольку сфера потребностей человека редко совпадают с его платежеспособностью. Идея отсроченного платежа применим сегодня и в промышленности, чтобы купить сырьевой материал в ожидании продажи конечного изделия. Развитие управление кредитом стимулировалось необходимостью иметь эффективные способы предоставления кредита и контроля над ним. Условия предоставления и принципы кредитования сейчас стоят рядом с такими факторами, как цена и поставка продукции. Постоянно растущий уровень банкротства и в бизнесе вместе со снижением размеров прибыли означает, что никакая фирма не может позволить себе пренебрегать контролем над кредитом. Успешное управление кредитом требует контроля за соблюдением принципов его предоставления.
Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего кредитную цель выдаваемой ссуды, а так же в процессе банковского контроля над соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введение штрафного ссудного процента.
3. Методы кредитования и форма ссудных счетов
Основными инструментами и методами кредитной политики являются-
- процентные ставки
нормативы обязательных резервов
операции на открытом рынке
валютное регулирование
установление ориентировочного роста денежной массы
прямые количественные ограничения
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой является классификация кредита по нескольким базовым признакам, к важнейшим из них следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого, можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм ссуд.
Банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, обьектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика могут выступать юридические и физические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этому виду кредита выступает в форме ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования.
Кредитные операции являются традиционной основной деятельностью банка как коммерческого учреждения Предоставление кредита является его главной коммерческой функцией, осуществляемой для финансирования потребительских и инвестиционных целей предпринимательских фирм, компаний, государственных предприятий и физических лиц. Основную массу доходов банк получает от кредитных операций. У большинства банков ссудные операции составляют не менее половины их совокупных активов и приносят большую по сравнению с другими операциями часть доходов.
От того, насколько хорошо банки реализуют свою кредитную функцию, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими регионов, поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий и увеличению количества рабочих мест в этих регионах, и обеспечивают их экономическую жизнеспособность.
В условиях экономической нестабильности, выдаваемые казахстанскими коммерческими банками кредиты имеют преимущественно краткосрочный характер, то есть выдаются на срок менее одного года.
При всем многообразии действующих форм и методов кредитования существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений, при этом следует учесть, что банк, как субьект рыночных отношений свободен в распоряжении своими денежными ресурсами в определении сроков, условий предоставления ссуд и процентных ставок по кредитам.
Сроки погашения.
Краткосрочные ссуды, предоставляются, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле, в сфере услуг. В современных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими отличительными признаками:
* более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца,
ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды
обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.
Среднесрочные ссуды. Они предоставляются на срок до одного года на цели как производственного, так и чисто некоммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе. А также при кредитовании инновационных процессов со средними обьемами требуемых инвестиций.
Долгосрочные ссуды.
Используются, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими обьемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое признание получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок погашения обычно от трех до пяти лет, но может составить и более длительные сроки, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства. В Казахстане на стадии перехода к рыночной экономики используется не в полной мере частично из-за не полной экономической стабильности и меньшей доходности в сравнении с краткосрочными ссудами.
Виды ссуд классифицируются по способам погашения.
Ссуды, погашаемые одновременным взносом со стороны заемщика - традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.
Ссуды, погашаемые в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором, в том числе в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используется при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.
Способ взимания ссудного процента.
* Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.
Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон.
* Ссуды, процент по которым учреждается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. В период развитой рыночной экономике эта форма абсолютно не характерна и используется лишь ростовщическим капиталом.
Наличие обеспечения.
- Доверительные ссуды, единственная форма обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяется некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием. При средне- и долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданной суммы, обычно - за счет заемщика.
Обеспеченные ссуды как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов - процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков.
Ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальным выражением которых служат юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стороны кредитора, а так же органы государственной власти любого уровня. В условиях развитой рыночной экономики получили широкое распространение, прежде всего в форме долгосрочного кредитования, в отечественной практике до нашего времени имеют ограниченное применение из-за недостаточного доверия со стороны кредитных организаций к юридическим лицам.
Целевое назначение.
Ссуды общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используется.
Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора. Нарушение указанных обязательств, как уже отмечалось, влечет за собой применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.
Банковские ссуды подразделяются по способу погашения. Ссуды с оплатой единовременного погашения используются в основном юридическими лицами и населением для финансовых текущих потребностей. Различают ссуды с рассрочкой платежа, когда погашение кредита осуществляется в сроки и в размерах, оговоренных договором.
По видам процентных ставок различают ссуды с фиксированной ставкой и плавающей. Фиксированная ставка устанавливается на весь период действия заключенного договора и не пересматривается, не зависимо от коньюктуры рынка.
Плавающие ставки постоянно меняются. Их размер зависит от официальной ставки, а так же от ставки кредитной среды небольших фирм. Банки используют различные способы расчета процентных ставок по кредитам. Метод годовой процентной ставки рассчитывается как отношение совокупных выплат по кредиту на сумму кредита. Метод простых процентов. При применении этого метода заемщик экономит на процентных выплатах по мере приближения срока погашения кредита. Метод дисконтной ставки. В этом случае заемщик получает согласованную сумму кредита за вычетом процентов. При наступлении сроков погашения клиент обязан вернуть всю оговоренную в соглашении сумму кредита. По валюте предоставления кредиты предоставляют в одной валюте или в нескольких видах валют.
При предоставлении кредита заемщику открывают ссудные счета. В зависимости от условий договора бывают простые ссудные счета, когда разовые ссуды зачисляются на расчетный и текущие счета заемщика и с них происходит погашение. И специальные ссудные счета, которые открываются торговым, торгово-посредническим организациям с оплатой расчетных документов поставщиков и зачислением выручки от покупателей, тем самым происходит погашение. Каждые 10-15 дней согласно договору между банком и клиентом производится регулирование состояния задолженности по специальному ссудному счету.
Новой формой кредитования является открытие кредитной линии. В этом случае заемщику открывается специальный ссудный счет, по которому устанавливается лимит кредитования, и при отсутствии средств на расчетном счете заемщика банк автоматически в пределах установленного лимита производят оплату счета поставщиков, если характер платежа соответствует цели кредита, оговоренного в кредитном договоре.
Кредиты выдаются только кредитоспособным заемщикам, в этой связи в настоящее время не существует жестких регламентаций по применению того или иного механизма кредитования, способов регулирования задолженности по кредиту, содержанию банковского контроля при кредитовании в зависимости от обьекта кредитования или отраслевой принадлежности заемщика. В основе кредитных взаимоотношений лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка.
4. Кредитный договор как основа регулирования экономических и правовых отношений
Кредиты заключаются, прежде всего, в договорной форме, которая определяет характер взаимоотношений банка и его клиента в процессе кредитования, т.е. сумма кредита, размер процентных ставок, способ его предоставления, и сроки возврата четко фиксируются в кредитном договоре.
Кредитный договор - гражданско-правовой договор, по которому банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор является особой разновидностью договора займа. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.
Для оформления ссуд в банке до заключения кредитного договора в кредитный отдел представляют для изучения следующие документы:
Бухгалтерский баланс на конечную отчетную дату.
Технико-экономическое обоснование необходимого размера ссуды и ее погашения.
Заявление с реквизитами заемщика, сумму кредита, цель, срок возврата.
Срочное обязательство.
Указанный перечень может быть расширен. Оформление ссудных счетов осуществляется в следующем порядке:
Получение кредитной заявки
Учет заявки в регистрационном журнале
Оформление кредитного досье и передача на рассмотрение кредитного отдела.
Открытие ссудного счета и предоставление ссуды.
Проанализировав предоставленныей клиентом договор, кредитный отдел, в случае положительного решения о кредитовании, дает соответствующее распоряжение.
Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.
1. Юридические документы:
а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии).
б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр)
в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия).
г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации - заемщика.
2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам)
3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на последние даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.
4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.
Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.
При работе с активом баланса необходимо обратить внимание на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.
Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.
При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.
При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.
Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше сроков погашения других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку.
При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.
В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.
Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка обо всех внесенных в них изменениях.
Указанную методику целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям:
- для учета при принятии решений по кредитным заявкам по линии кредитования наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита (их Методика не учитывает);
для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в т.ч. для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность.
Финансовое положение заемщика в большинстве случаев не является определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов, в число основных участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних, входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников
В соответствии с международной практикой началу финансирования инвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка квалифицированного ТЭО проекта, его техническая и финансовая экспертиза с использованием международной методики с обязательным анализом движения потоков наличности при различных, в т.ч. при заведомо «пессимистических» сценариях реализации проекта.
При привлечении иностранных кредитов на цели инвестиционного финансирования для иностранного кредитора (инвестора) определяющее значение имеют такие факторы как: юридический и организационно-правовой статус Заемщика, наличие приемлемых гарантий (от признанных банков, правительственные гарантии и др.), наличие необходимых заключений международных аудиторов, благоприятные результаты анализа движения потоков наличности и финансовой устойчивости проекта.
Представляется также целесообразным:
изучить практику оценки клиентуры, структуризации кредитного портфеля и управления рисками, используемые западными банками.
Разделы типового кредитного договора.
* Долговое обязательство клиента. В случае если банк предоставляет кредит одному из своих клиентов, подобная операция обычно сопровождается подписанием договора, имеющего несколько различных разделов. В первую очередь это долговое обязательство, подписываемое заемщиком, на основную сумму кредита. В данном обязательстве также указывается процентная ставка по кредиту и условия его погашения.
Соглашение о предоставление кредита. Помимо этого, крупные кредиты предпринимательских фирмам и кредиты под залог домов предполагают соглашение о предоставления кредита, в соответствии, с которыми банк обязуется предоставить клиенту кредит в определенный момент времени в будущем в пределах оговоренной максимальной суммы с взиманием комиссии за обязательство. Данная практика широко распространена при открытии краткосрочных кредитных линий предпринимательским фирмам.
Обеспечение. Банковские кредиты могут быть обеспеченными или без обеспечения. Обеспеченные кредиты выдают под залог какого-либо имущества заемщика, которое может быть продано в случае, если заемщик не может иными способом погасить свою задолженность перед банком. Бланковые или необеспеченные кредиты не предполагают, размера залога активов заемщика и выдаются большей частью на основании его репутации и оценки уровня его доходов
Договоры на предоставление обеспеченных кредитов включают раздел, содержащий описание обеспечения, защищающего интересы банка, условий и сроков перехода права собственности на него к банку для погашения задолженности. Многие кредитные договоры содержат так же ограничительные условия, которые обычно представляют собой условия двух видов-утвердительные или отрицательные. Первые предусматривают, что заемщик должен предпринимать определенные действия, например, периодически представлять банку отчетность, поддерживать оговоренный уровень ликвидности и капитала. Вторые предписывают заемщику не совершать определенных действий, без одобрения банка, например, не увеличивать сумму своего долга, не приобретать дополнительно основного капитала, не участвовать в слияниях, не осуществлять продажу активов.
Гарантии со стороны заемщика. В большинстве кредитных договоров заемщик предоставляет гарантию или поручительство того, что указанная в кредитной заявке информация является правильной. От заемщика так же могут потребовать залога активов по кредиту предпринимательской фирме, Вне зависимости от предоставления залога кредитный договор должен содержать указание на то, какое лицо или организация несет ответственность по кредиту и обязано осуществлять платежи.
Случаи невыполнения условий договора. Большинство кредитных договоров содержит раздел, перечисляющий случаи невыполнения обязательств и указывающий, какие действия заемщика или отказ от подобных действий представляет собой значительное нарушение условий договора и какие юридические действия уполномочен предпринимать банк, для того, что бы вернуть свои средства. Раздел о случаях невыполнения обязательств может содержать указание о том, кто оплачивает расходы по взысканию, которые могут возникнуть при возбуждении судебного процесса по кредитному договору.
После того, как договор подписан заемщиком и банком, кредитное управление банком должно постоянно вести контроль. Проверка кредитов - необходимость для осуществления разумной программы банковского кредитования, Она помогает менеджерам не только быстрее выявлять банковские кредиты, но и постоянно проверять соответствие действий кредитных инспекторов кредитной политике банка. По этой причине многие крупнейшие банки создают специальные подразделения по проверке кредитов. Проверка кредитов помогает также руководству и совету директоров банка в оценке совокупного риска и будущей потребности в увеличении капитала.
Несмотря на то, что сегодня в банковской практике используются различные способы проверки выполнения кредитных договоров, почти все банки придерживаются нескольких основополагающих принципов.
1. Периодическая проверка всех видов кредитов производится, например, каждые 30 или 6 0 дней все крупные кредиты и выборочно - мелкие.
1. Тщательная разработка этапов проверки кредитов с тем, что бы обеспечить проверку всех важнейших условий по каждому кредитному договору, таких как реальный график платежей, качества и состояния любого обеспечения по кредиту.
2. Полноты соответствующей документации и возможности получения в свое распоряжение любое предоставленное обеспечение и юридическое право предпринимать при необходимости судебные действия в отношении заемщика.
4 Оценки соответствия выданного кредита кредитной политике банка и стандартам.
5. В методы управления кредитом и контроля над выполнением условий договора входит и наиболее частая проверка крупнейших договоров, а также проблемных кредитов, увеличение частоты проверок в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, куда банк вложил значительную часть своих ресурсов.
Совокупное применение на практике всех условий банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обеих сторон кредитной сделки - кредитора и заемщика.
Список использованной литературы
1. Б.С. Сейткасимов Бухгалтерский учет и отчетность в банках Учебник Алматы 2000 г.
2 М. Абухаликов Вопросы снижения кредитного риска «Деньги и кредит» 10. 2000 г.
3. М.Б. Комушбаев Кризис неплатежеспособности в Казахстане. Проблемы и пути решения. Банки Казахстана 11.2000 г.
4. А И Ольшанских Банковское кредитование 1997 г. «Кредит» Минск 1999 г.
5. М.А. Сафонова Оценка кредитоспособности заемщика МЭСИ 1999 г.
6. Н.Ю. Ситникова Революция в риск менеджменте «Банковские услуги» 12. 2000 г.
7. А.В. Солодкевич «Неплатежи, как сдерживающий активизацию банка фактор» Деньги и кредит 1. 2001
8. М.В. Ромашова Риск и инвестиционная деятельность «Финансы и кредит 2.2001 г.
9. Б. Лисак Оценка кредитоспособности клиентов банка Методические аспекты Банки Казахстана 12. 2000 г.
10.. Руководство по кредитному менеджменту Инфра-М. Эдвардс Б. 1997 г.
11. Питер С. Роуз Банковский менеджмент Дело 1997 г.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Этапы развития и осуществления кредитных отношений. Принципы и функции кредита. Формы кредита и их значение. Роль кредита в развитии современной экономики. Развитие кредитного рынка в Украине. Кредит как фактор современного экономического кризиса.
курсовая работа [81,3 K], добавлен 17.04.2013Исследование основных видов потребительского кредита. Выдача кредитных средств и особенности погашения кредита. Кредитный анализ в потребительском кредитовании. Характеристика ипотечного кредитования на современном этапе. Заключение кредитного договора.
реферат [25,6 K], добавлен 17.10.2013Понятие и элементы кредита как экономических отношений, возникающих между кредитором и заемщиком. Формы, функции и законы движения кредита. Роль отдельных форм и видов кредита в развитии экономики России. Развитие кредитования на современном этапе.
курсовая работа [52,3 K], добавлен 21.07.2011Основные этапы развития кредитных отношений. Сущность и функции кредита, его элементы, формы, виды. Направления развития кредитных отношений в России, их проблемы и перспективы. Расчет платежа по потребительскому кредиту под поручительство физических лиц.
курсовая работа [128,4 K], добавлен 19.05.2014Правовое регулирование кредитных отношений банка и хозяйствующего субъекта, сущность и принципы кредитования. Процедура выдачи и погашения кредита, кредитный портфель и его структура. Способы минимизации кредитного риска и пути улучшения кредитования.
дипломная работа [182,7 K], добавлен 19.12.2009История развития форм кредита. Анализ трансформации потребительского и ипотечного кредитов. Динамика эмитированных кредитных карт в России. Проблемы ипотечного кредитования на современном этапе. Административные и экономические методы борьбы с инфляцией.
курсовая работа [1020,3 K], добавлен 09.02.2016Сущность и законы кредита. Содержание кредитных отношений, их место в финансовой и общей экономической политике любого государства. Становление современной кредитной системы в России. Интересы и противоречия, связанные с формированием кредитных отношений.
курсовая работа [91,3 K], добавлен 23.09.2014Кредитные отношения и банки. Функции ЦБ и коммерческих банков. Создание кредитных денег в виде банковских депозитов. Экономическая природа и значение денежного мультипликатора. Особенности функционирования банковской системы России на современном этапе.
курсовая работа [158,3 K], добавлен 01.07.2014Отечественная система финансового и денежно-кредитного регулирования социально-экономических процессов. Этапы развития кредитных отношений. Принципы, необходимость и содержание кредита. Рассмотрение технологической процедуры выдачи кредита в Сбербанке.
курсовая работа [98,4 K], добавлен 10.08.2014Содержание и правовые основы деятельности кредитных организаций в Республике Казахстан. Особенности функционирования банков в зарубежной и отечественной практике. Основные проблемы и перспективы развития небанковских кредитных учреждений в Казахстане.
дипломная работа [2,7 M], добавлен 29.10.2010
