Деятельность коммерческих банков на финансовом рынке

Период оборачиваемости текущих активов рассчитывается как отношение средней величины текущих активов к ежедневной выручке от реализации, по данным за период:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности (ПОДЗ) рассчитывается как отношение средней величины дебиторской задолженности сроком до года, за вычетом задолженности учредителей по взносам в УК к ежедневной выручке от реализации, по данным за период:

Период оборачиваемости кредиторской задолженности (ПОКЗ) рассчитывается как отношение средней величины кредиторской задолженности сроком до года к ежедневной выручке от реализации, по данным за период:

1.3 Кредитование физических и юридических лиц

Вклады ОАО « Сбербанк» -это удобное и гибкое управление средствами, безопасность, обеспеченная обязательным страхованием и надежность Банка с многолетней историей успеха.

Виды вкладов:

- Сберегательные вклады- это простой и удобный способ сберечь дополнительные средства на удобный для вас срок.

- Накопительные вклады с высоким процентам- простой и эффективный способ накопить на достойное будущее.

- Пополняемые вклады с возможностью частичного снятия-гибкие и выгодные вклады с особыми условиями от Банка, удобный доступ к собственным средствам.

- Вклады до востребования- с возможностью пополнения и частичного снятия.

Кредитование физических лиц:

- Потребительское кредитование

- Ипотечное кредитование

Потребительское кредит- это возможность получить денежные средства на любые цели -ремонт, туристическую поездку, автомобиль, или прочие нужды.

Кредитование юридических лиц.

Происходит под залог товаров в обороте, имущества и недвижимости.

Процентная ставка: от 8%- до 18%.

Таблица 1- Структура кредитного портфеля физических и юридических лиц

Анализ таблицы показывает, что ситуация такова: сумма выданных кредитов. как физических так и юридических увеличивается с каждым годом. Сумма выданных кредитов у юридических лиц преимущественно больше, чем у юридических. Количество выданных кредитов у физического лица увеличилось с 2011 года по 2013 года, на 25 единиц. У юридических лиц наоборот, количество выданных кредитов снизилось на 11 единиц.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «СБЕРБАНК»

2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк»

Сегодня Сбербанк России не только крупнейший банк страны и Восточной Европы. По результатам исследований ведущих аналитиков мира, а также по версии крупнейшего журнала “The Banker”, Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитал I уровня) среди крупнейших банков мира.

С октября 2008 года повсеместно реализуется Стратегия развития Сбербанка России до 2014 года. Во всей системе Сбербанка полным ходом шли и идут масштабные преобразования, цель которых - стать одним из лидеров мирового банковского рынка. Происходящие в банке перемены носят продуманный, плановый и комплексный характер.

Основная задача, которую Сбербанк России поставил перед собой в рамках стратегии - стать за 5 лет одним из лучших банков в мире как с точки зрения показателей финансовой эффективности, так и с точки зрения качества предоставляемых клиентам услуг.

Определяя пути решения данной задачи, Сбербанк России выделил для себя пять основных направлений преобразований, которые предполагают значимые изменения во всех областях его деятельности.

1. Максимальная ориентация на клиента, превращения банка в «сервисную» компанию. Это значит, что Банк будет стремиться удовлетворить максимальный объем потребностей в финансовых услугах каждого своего клиента и тем самым максимизировать свои доходы от каждого набора клиентских отношений. Это означает, что качество и глубина взаимоотношений с клиентом, а также навыки и возможности Банка в области продаж и обслуживания, которые обеспечат поддержание и развитие этих отношений, станут важной основой конкурентного преимущества Банка.

2. Комплексная перестройка процессов и систем, их перевод на новую «промышленную» основу. Подобная индустриализация систем и процессов в банке повысит уровень управляемости и масштабируемости, снизит затраты, повысит качество обслуживания клиентов и позволит банку более эффективно управлять кредитными и другими видами рисков.

3. Внедрение идеологии постоянного совершенствования и развития на всех уровнях и во всех частях организации. Для достижения этой задачи будет произведено внедрение Производственной Системы Сбербанка (ПСС) как новой идеологии управления банком.

4. Инвестиции в человеческий капитал, направленные на модернизацию системы обучения персонала, расширение системы планирования карьеры и ротации сотрудников, усовершенствование системы мотивации. Это позволит сохранить и развить сплоченную и профессиональную команду сотрудников банка. Сформировать новые навыки и умения.

5. Выход на быстрорастущие банковские рынки, направленный на поддержание высоких темпов роста бизнеса в будущем. Развитие операций на международных рынках.

Одним из наиболее важных территориальных банков, расположенных в Восточной Сибири, является Байкальский Банк Сбербанка России. В 2009 году Байкальский банк занял I место в системе Сбербанка России по динамике показателей развития бизнеса за 2008 год. Он лидирует в регионе по объему эмиссии и по широте торгово-сервисной сети банковских карт, по величине кредитного портфеля, как для бизнеса, так и для физических лиц, по количеству предлагаемых услуг. В его разветвленной филиальной сети имеется порядка 18 отделений Сбербанка. Байкальский банк Сбербанка России обслуживает клиентов в Иркутской области, Забайкальском крае и республике Бурятии.

В Байкальском банке Сбербанка России подведены итоги работы за 2012 год. Прибыль, заработанная банком за 12 месяцев текущего года, составила 6,81 млрд. руб., что на 29% выше аналогичного показателя предыдущего года. Размер активов с начала года вырос на 21,2% и достиг значения 195,9 млрд. руб. Сбербанк начинает его с информации о вкладах, которые из года в год остаются основным направлением деятельности банка. Итак, по состоянию на 1 января 2012 года общий остаток денежных средств частных клиентов составил 5 258,5 млрд. рублей. Наиболее популярным по итогам года стали вклады «Доверительный» и «Накопительный». И, конечно же, традиционно востребованными были пенсионные депозиты.

Результаты работы Банка в области кредитования демонстрируют существенный рост объема срочной ссудной задолженности юридических и физических лиц. Совокупный кредитный портфель увеличился с начала года на 28,9 млрд. руб. и составил 155,4 млрд. руб. Объем ссудной задолженности корпоративных клиентов вырос на 11,6 млрд. руб. до 77,1 млрд. руб. Ссудный портфель физических лиц-граждан вырос с начала года на 17,3 млрд. руб. до 78,3 млрд. руб.

Бурятский Банк Сберегательного Банка Российской Федерации образован в соответствии с Положением о Бурятском Банке Сбербанка России №716-П от 20 января 1991г. История Сбербанка Бурятии как коммерческого банка началась во второй половине 1991года, когда были открыты первые расчетные счета юридических лиц. Это был первый коммерческий банк, обладавший широкой сетью филиалов по всей республике.

2.2 Комплексный анализ состояния ОАО « Сбербанк»

«Сбербанк» является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг. Гибкая тарифная политика и широкий продуктовый ряд делают банк привлекательным финансовым партнером для корпоративных и частных клиентов. 2012 год был достаточно успешным для банка. Доля активов «Сбербанка» составляет 52%, доля кредитов в экономику - 21%, на долю депозитов населения приходится 44,5%, депозитов предприятий - 34,1%.

По-прежнему наиболее прочные позиции банк занимает на рынке пластиковых карт - 65,8% от общего объема расчетов по пластиковым картам в оплату товаров и услуг. На конец года доля банка по количеству клиентов - владельцев пластиковых карт составила 48,2%. «Сбербанк» имеет одну их крупнейших сетей банкоматов в республике. Количество действующих карт «Сбербанка» составило более 126 тысяч. [2]

Динамика активов банка, млн. руб предоставлена на рис 2.1

Рис. 2.1 Динамика активов банка, млн. руб

В 2012 году отмечен рост основных показателей работы банка.

Валюта баланса выросла на 22,6% и составила на конец года 2654 млн. руб. Активы банка выросли на 424 млн. руб., или 21,7%, и достигли 2380 млн. рублей.

Кредитный портфель за вычетом резервов на 1 января 2013 года составил 1398 млн. рублей, увеличившись за год на 32%.

Прибыль банка до налогообложения составила 58,2 млн. рублей, чистая прибыль банка почти в три раза превысила прибыль, полученную в 2011году, и составила 43,2 млн. рублей.

Собственный капитал составил по состоянию на 1 января 2013 года 329 млн. рублей, увеличившись на 33,8% или 83 млн. рублей по сравнению с началом 2012 года. Основным фактором увеличения капитала стала проведенная в январе 2012 года двенадцатая эмиссия акций банка на сумму 47 млн. рублей. Росту капитализации также способствовала полученная банком прибыль. Значение норматива Н1 (достаточности капитала) не опускалось ниже 15,9%, составив на 1 января 2013 года 19,2% (при минимально допустимом 10%). [2]

В течение года произошли некоторые изменения в структуре активов банка. Доля чистой ссудной задолженности в активах на конец 2012 года составила 59% против 54% на начало года. При этом в суммарном кредитном портфеле значительно возросла доля кредитов физическим лицам с 17% до 27%. Средний уровень просроченной задолженности по клиентскому кредитному портфелю в целом составил 3,9%, а средний коэффициент покрытия просроченной задолженности резервами - 1,2.

С целью обеспечения устойчивой платежеспособности и сбалансированности активов и обязательств по срокам «Сбербанк» поддерживал достаточно высокий уровень ликвидных активов. Доля денежных средств и средств в ЦБ РФ в активах банка к концу года возросла с 20 до 25%. В то же время наблюдается снижение удельного веса краткосрочных межбанковских кредитов и прочих средств в банках с15 до 7%. Ожидается что в ближайшей перспективе изменение структуры активов продолжится в первую очередь за счет роста розничных кредитов.

Заметных изменений в структуре пассивов в 2012 году не произошло. Можно отметить лишь незначительное снижение доли средств клиентов (некредитных организаций) с 71 до 69% и увеличение доли собственных средств банка с 13 до 14%, а также увеличение доли межбанковских кредитов с 15 до 16%.

Динамика капитала банка, млн. руб предоставлена на рис 2.2

Рис. 2. 2 Динамика капитала банка, млн. руб.

Рис. 2.3 Динамика прибыли банка, млн. руб.

Рис.2.4 Структура активов банка

Рис. 2.5 Структура пассивов банка

В условиях снижения процентных ставок по кредитам, при сохранении высоких ставок по депозитам, банк смог значительно улучшить рентабельность своих операций. Чистый процентный доход продолжал оставаться основным компонентом структуры операционного дохода с долей 47,7%. Операции с драгоценными металлами принесли 167,3 млн. руб. (24,7% доходов). Также наблюдалось увеличение доли доходов от операций с иностранной валютой на 1,2 процентных пункта. Комиссионные доходы составили 105,9 млн. руб. (15,6% всех доходов), это на 62% выше суммы полученной комиссии в предшествующем году. Структура балансовых расходов сложилась следующим образом: уплаченные проценты по привлеченным денежным средствам 95,8 млн. руб., или 15, 4% всех расходов; по операциям с иностранной валютой - 65 млн. руб. - 10,5% всех расходов; 156,6 млн. руб., или 25,2%, расходы по операциям с драгоценными металлами. Расходы на персонал составили 14,1% (87,7 млн. руб.) в общей сумме расходов банка. Такая величина определена значительной численностью штата, составившей к концу года 356 сотрудников, большинство которых обеспечивает реализацию банковских услуг и продуктов через сеть филиалов и доп. офисов.

Таблица- 2.2.1 Структура доходов Филиала, млн. руб.

Рассмотрев таблицу по доходам банка, делаем вывод, что:

Эффективность банковских операций возросла на 304 млн. руб. В разрезе операций наиболее значительный рост произошел по операциям с процентными пассивами. Их рост составил с 134 млн. руб. в год до 332 млн. руб. Рост комиссионных операций составил до 304 млн. руб. За период с 2011 по 2013 год доходы Филиала возросли в 1,4 раза.

Таблица- 2.2.2 Структура расходов Филиала, млн. руб.

Рассмотрев структуру расходов банка, делаем вывод, что: наибольшее значение в росте расходов Филиала имел рост расходов на персонал, который составил 64 млн. руб. за три года и рост расходов на содержание аппарата ГО- рост с 9 до32 млн. руб. в год. За период с 2011 по 2013 год расходы Филиала возросли в 1,2 раза.

Таблица -2.2.3 Внутренняя бухгалтерия ОАО « Сбербанка»

Хозяйственные договоры

Из таблицы можно сделать вывод, что количество договоров на 1 сотрудника обслуживающего подразделения за период с 2010 по 2013 год выросло в 2 раза со 182 до 363.

Таблица- 2.2.4 Структура собственных средств тыс.руб.

Итого: за 2011 год собственные средства банка составили 12 203274 тыс.руб.,за 2012 год- 14 698497 тыс.руб, за 2013 год- 18 840222 тыс.руб., наблюдается рост источников собственных средств.

2.3 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк»

финансовый ликвидность банк кредитование

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву. [26]

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивы - по срокам их предъявления к оплате.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

1. Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы:

- денежные средства и драгоценные металлы;

- корреспондентские счета «Ностро»;

- банковские карты и чеки.

2. Активы средней реализуемости:

- дебиторская задолженность;

- кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению

- прочие размещенные средства.

3. Медленно реализуемые активы:

- вложения в ценные бумаги.

Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования и срочные счета.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности () позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

,

где - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах оборотной ведомости банка: 202, 20302, 20303, 20305, 20306, 20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32210, 32301, 32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001, 47101, 47201, 47301, 47401, 47418.

- обязательства банка по счетам до востребования .

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 - менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

,

где - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка: , 204, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30406, 32001…32004, 32101…32104, 32202…32204, 32201, 32302…32304, 44101…44103, 44201…44204, 44301…44304, 44401…44404, 44501…44503, 44601…44603, 44701…44703, 44801…44803, 44901…44903, 45001…45003, 45101…45103, 45201…45203, 45301…45303, 45401…45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, 51401, 51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802, 51901, 51902.

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка () характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

,

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года. - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. [17]

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

Норматив общей ликвидности () определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

,

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка (приложение 5): 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404…61408, 702, 704, 705.

- обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%, т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком операций.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил соответственно на 01.01.10 25.5%; на 01.01.11 - 25.9%; на 01.01.12 26.4%. это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). На 01.01.10 он составил 108.4%, на 01.01.11 96.6%, на 01.01.12 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил на 01.01.10 11.36%, на 01.01.11 28%, на 01.01.12 41.22%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили на 01.01.10 76.56%, на 01.01.11 46.84%, на 01.01.12 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение - 40%. К концу третьего периода банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

2.4 Оценка финансовой устойчивости ОАО « Сбербанка»

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе. [16]

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке. [25]

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ():

,

где - фонды банка: уставный (п.26П), резервный (п.27), фонды специального назначения (п.28П), фонд накопления (п.29П), другие фонды (п.30П), руб.;

- прибыль отчетного года и предыдущих лет (п.31П), руб.;

- права участия банка (п.23А), руб.

Значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.

Снижение темпов роста свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ().

,

где - активы приносящие доход (р.2А), руб.

Рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации (), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

,

где - собственные средства нетто, руб.

- иммобилизационные активы, руб.

Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.

Понижающая тенденция - свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.

Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ().

,

показывает степень мобильности собственных оборотных средств. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Если равняется 0, то это является свидетельством немобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъюктурного и др. рисков. При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот.

Также возможно увеличение затрат (расходов счет 702), не обеспеченное более эффективным использованием собственных средств и заемных средств. Такой вариант возможен в случае создания филиальной сети банка. Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции ( - 0) с темпами роста активов банка.

Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств. Направленное на возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.

Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия () или коэффициента автономности.

,

где - привлеченные средства, руб. (р.2П).

Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств собственными средствами.

Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели. [20]

Рост показателя свидетельствует о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:

увеличением иммобилизованных активов;

увеличением направления средств на развитие банка;

резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств показателя , отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.

,

где - срочные депозиты (п.34П+п.35П), руб.;

- корреспондентские счета «Лоро», руб. (п.40.5 П);

- доходы будущих периодов, руб. (п.32П);

- привлеченные средства, руб. (р.2П).

Увеличение этого показателя говорит о сбалансированности управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности ():

.

Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных средств ведет к снижению управляемости активными операциями. Падение значения коэффициента в течении анализируемого периода может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Соотношение активов приносящих доход по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более 1.

,

где - кредиты полученные, руб.;

- депозиты до востребования, руб.;

- депозиты срочные, руб.

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды возросли. Они составили на 01.01.11 107%, на 01.01.12 118%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три года. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив.

Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств.

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0.009; 0.052; 0.008. В третьем периоде показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, это обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Он составляет 0.012; 0.004; 0.004 соответственно. Наблюдаемое снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”.

К7 - показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста - 477% во втором периоде и 78% в третьем, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение роста показателя - свидетельство агрессивной политики.

К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 1.218; 1.922; 1.753. Это больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для банка.

Перспективы банка:

1.Включение пенсионеров в круг своих интересов:

- внедрения специальной программы кредитования пенсионеров;

- активное продвижение продуктов, основанных на перечислений пенсий и иных выплат на банковские карты Сбербанка;

2.Продвижение приема коммунальных платежей по « Системе Город».

3.Коммунальные платежи в Республике Бурятия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

После проведения анализа видно, что в общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценивая результаты анализа по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что практически по всем показателям наблюдается рост. В общем по коэффициентам, характеризующим и оценивающим финансовую устойчивость коммерческого банка после проведения анализа можно сделать вывод, что все коэффициенты имеют положительные значения и тенденцию к росту.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. ФЗ О банках и банковской деятельности от 02.12.1990 / Российская газета 27 от 10.02.2011

2. Письмо ЦБ РФ. О методике анализа финансового состояния банка. - http://www.cbr.ru/analitika

3. Указание ЦБ РФ от 31.05.2010 г. 766-У О критериях определения финансового состояния кредитных организаций / Вестник Банка России 19 от 12.04.2000

4. Письмо ЦБ РФ от 27.07.2010 г. 139-Т О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций / Вестник Банка России 42 от 02.08.2000

5. Письмо ЦБ РФ от 07.09.2011 г. 119-Т О методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО / Вестник Банка России 52 от 20.09.2010

6. Инструкция ЦБ РФ 110 от 16.01.2010 г. Об обязательных нормативах банков / Вестник Банка России 11 от 11.02.2010

7. Указание 1379-У от 16.01.2004. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов / Вестник Банка России 5 от 27.01.2011

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д.Шеремет. - М: Финансы и статистика, 2010 - 565 с.

9. Банковская система России. Настольная книга банкира. - М., 2011. - 353с.

10. Банковское дело: учебник / под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 545 с.

11. Банковское дело: учебник / под ред. проф. О. А. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 2010. - 675 с.

12. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2012. - 152 с.

13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2011. - 275 с.

14. Буевич С. Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. - 2-е изд. - М.: Кронус, 2012. - 160 с.

15. Буздалин А.В., Британишский А.Л. Экспертная система анализа банков на основе системы CAMEL

16. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / О.В. Грищенко. - Таганрог: ТРТУ, 2010. - 112 с.

17. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 562 с.

20. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: конспект лекций / В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков. СПб.: Изд. Политехника, 2011. - 257 с.

21. Иода Е.В., Унанян И.Р. Банковский менеджмент: Учебное пособие / под ред. Е.В. Иода. - Тамбов: ТГТУ, 2010. - 192 с.

22. Калина А.В., Конева М.И., Ященко В.А. Современный экономический анализ и прогнозирование: учебно-методическое пособие / А.В. Калина, М.И. Конева, В.А. Ященко. - К.:МАУП, 2009 - 416 с.

23. Котин О.В. Уроки банковской аналитики или аналитика "с нуля" / О.В. Котин. - http:/www/bankir.ru/analitika/