Аналіз діяльності Черкаської регіональної дирекції Акціонерного товариства "Страхова група "ТАС"

Так, за період з 2010 р. по 2012 р. страхові виплати зростають.

Це пояснюються наступним: стратегія СГ „ТАС” починаючи з 2006 року передбачає зростання частки ринку до 7,5% до 2008 року шляхом збільшення страхових виплат, що і робиться.

Довіра до страхових компаній формується шляхом виплати по договорам страхування.

Структура страхових відшкодувань наведена на рис 4.1.

Структура виплат за 2011 рік рис.4.1

Страхові премії характеризує розмір коштів, отриманих страховиком за договорами страхування та перестрахування.

З 2010 по 2012 рік відбувся значний ріст страхових премій. У 2012 році сума страхових премій становила 362 000,0, порівняно з попереднім роком ця сума зменшилась.

4.2 Оподаткування Страхової групи „ТАС”

Згідно з чинним податковим законодавством страхові компанії сплачують загальнодержавні, а також місцеві податки та збори (обов'язкові платежі) так само, як інші суб'єкти господарювання. Це регулюється законами України: «Про систему оподаткування», «Про підприємництво», «Про оподаткування прибутку підприємств».

Для страховиків передбачається особливий порядок оподаткування доходів. Для цілей оподаткування страхової діяльності під оподатковуваним доходом слід розуміти суму страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, одержаних (нарахованих) страховиками-резидентами протягом звітного періоду за договорами страхування і перестрахування ризиків на території України або за її межами, зменшених на суму страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених страховиком за договорами перестрахування з резидентом.

Ставки податку залежать від видів страхування: ризикове страхування чи страхування життя.

Валові доходи від страхової діяльності (крім страхування життя) страховиків - резидентів оподатковуються податком за ставкою 3%. Доходи, одержані страховиком з інших джерел, оподатковуються за ставкою 25%. Податок на операції з перестрахування в нерейтингових перестраховиків-нерезидентів становить 3%. Операції перестрахування з рейтинговими компаніями оподатковуються за нульовою ставкою.

Страховик здійснює окремий податковий облік операцій, що оподатковуються за різними ставками, та заповнює форму відповідної податкової декларації.

4.3 Фінансова надійність Страхової групи „ТАС”

У реальній страховій діяльності можливі ситуації, коли страховику необхідні додаткові кошти для виконання перед страхувальниками своїх зобов'язань за договорами.

Фінансовою гарантією надійності страховика є власний капітал - вільні від зобов'язань кошти страхової компанії. До його складу входять: статутний капітал, додатковий капітал, нерозподілений прибуток, резервний фонд і інший капітал за винятком несплаченого та вилученого капіталу.

Таблиця 4.3.

Власний капітал Страхової групи „ТАС”

Значне перевищення власного капіталу над статутним капіталом свідчить про прибуткову діяльність страховиків, можливість виплат акціонерам дивідендів і проведення реінвестування капіталу, а перевищення статутного капіталу над власним капіталом - про збитковість діяльності страховика, вилучення частини статутного капіталу або про наявність значної заборгованості засновників щодо сплати статутного капіталу. Великий рівень сплаченого статутного капіталу підтверджує зацікавленість власників у розвитку страховика.

Такий фактор надійності як збалансованість страхового портфеля характеризується:

- кількістю діючих страхових договорів;

- кількістю застрахованих об'єктів;

- розміром сукупної страхової суми

За 2011 рік страховий портфель Компанії поповнився більш як 135 тисячами договорів страхування, з них понад 103 з половиною тисячі - з фізичними особами. Це кошти, отримані компанією зо договорами страхування та відповідно перестрахування.

Страхова компанія повинна прагнути до створення стабільного страхового портфеля шляхом укладення якомога більшої кількості договорів приблизно однакових за розміром ризиків. Недотримання цієї умови може стати причиною того, що при настанні навіть одного великого страхового випадку страховик може стати банкрутом.

4.4 Платоспроможність Страхової групи „ТАС”

Страхова компанія, як і будь-який господарюючий суб'єкт, має внутрішні (перед засновниками, власними працівниками) та зовнішні зобов'язання. Зовнішні - це зобов'язання перед страхувальниками (найважливіша частина зобов'язань), партнерами, бюджетом. Обсяг зовнішніх зобов'язань є ключовим у визначенні платоспроможності, оскільки у світовій практиці прийнято вважати компанію платоспроможною, якщо її активи більші, ніж взяті зобов'язання.

До платоспроможності страхової компанії висувають більш високі вимоги, ніж до багатьох інших учасників ринку. Причинами цього є:

- соціальний характер страхової послуги для населення, що надає забезпеченню платоспроможності страхової компанії макроекономічний аспект;

- юридичний характер страхової послуги, завдяки чому зобов'язання страхової компанії чітко закріплені у договорі страхування.

Фактичний запас платоспроможності (нетто-активи) страховика визначається вирахуванням із вартості майна (загальної суми активів) страховика суми нематеріальних активів і загальної суми зобов'язань, у тому числі страхових.

Нормативний запис платоспроможності страховика на будь-яку дату = більшій з визначених величин, а саме:

1) підраховується шляхом множення суми страхових премій за попередні 12 місяців на 0,18 (останній місяць буде складатися із кількості днів на дату розрахунку). При цьому сума страхових премій зменшується на 50 % страхових премій належних перестраховикам;

Страхові премії за 2012 рік становили 257088 тис. грн.

257088 тис. грн. * 0,18 = 46275,84 тис. грн.

2) підраховується шляхом множення суми страхових виплат за попередні 12 місяців на 0,26 (останній місяць буде складатися із кількості днів на дату розрахунку). При цьому сума страхових виплат зменшується на 50 % виплат, що компенсуються перестраховиками згідно укладеними договорами перестрахування.

Страхові виплати за 2012 рік становили 89743 тис. грн.

89743 тис. грн. * 0,26 = 20640,89 тис. грн.

Нормативний запис платоспроможності страховика = 46275,84 тис. грн.

Ліквідність балансу - це ступінь покриття боргових зобов'язань підприємства його активами, строк перетворення яких в гроші відповідає строку погашення платіжних зобов'язань.

При аналізі ліквідності використовують такі показники:

1. Показник поточної ліквідності ( платоспроможності) - це відношення поточних (оборотних) активів до поточних (короткострокових) пасивів. Його називають показником покриття.

На початок року: 138589,6 / 56597,2 = 2,45 (грн.)

На кінець року: 86467 / 15408,2 = 5,61 (грн.)

На 1 грн. заборгованості страхова компанія мала на початок 2006 року 2,45 грн. оборотних активів, на кінець року - 5,61 грн.

2. Показник швидкої ліквідності - це співвідношення активів, що швидко реалізуються (поточних активів за мінусом запасів), до поточних (короткострокових) пасивів.

На початок року: (138589,6 - 1346,9 ) / 56597,2 = 2,42 (грн.)

На кінець року: (86467 - 979,2 ) / 15408,2 = 5,55 (грн.)

На початок року 2006 року на 1 грн. поточної заборгованості страхова компанія мала 2,42 грн. активів, що швидко реалізуються, на кінець року - 5,55.

3. Показник абсолютної платоспроможності розраховується як відношення грошових коштів до поточних пасивів.

На початок року: ( 13128,3 + 3813,1) / 56597,2 = 0,3 30 %

На кінець року: ( 64003,9 + 3374,7 ) / 15408,2 = 0,43 43%

Значення цього показника 10-15 %. Це впливає з того, що гроші повинні “працювати”, а не знаходиться на рахунках. Страхова компанія має нормальний практичний рівень показника як на початок , так і на кінець звітного року.

Чистий робочий капітал розраховується як різниця між поточними активами та поточними пасивами.

На початок року: 138589,6 - 56597,2 = 81992,4 (грн.)

На кінець року: 86467 - 15408,2 = 71058,8 (грн.)

Як на початок, так і на кінець звітного року страхова компанія платоспроможна. Після погашення поточних зобов'язань за рахунок поточних активів у страхової компанії ще лишаються кошти.

4.5 Ризики, притаманні діяльності ЗАТ “СГ “ТАС”

Страхова компанія має постійно слідкувати за зміною ризику в тих чи інших галузях, вести відповідний статистичний облік, аналізувати й обробляти інформацію. З цією метою страхова компанія використовує систему управління ризиками, яка включає низку різноманітних заходів організаційно-фінансового характеру, що дозволяє певною мірою передбачити їхні наслідки та розміри збитку, який потрібно відшкодувати.

Управління ризиками необхідне на стадії вивчення ймовірних страхових послуг та встановленні договірних відносин між страховиком та страхувальником.

Воно направлене на :

- попередження та мінімізація збитку;

- забезпечення відповідності ймовірності ризику та розміру страхових тарифів;

- створення фондів для гарантованого повного відшкодування збитку.

Розділ V. Новітні інформаційні системи Страхової групи „ТАС”

Інформаційна система - це сукупність взаємопов'язаних впорядкованих інформаційних елементів, що взаємодіють між собою.

Вона містить такі основні елементи:

Канали зв'язку (телефонні, оптичні, супутникові, радіоканали тощо);

Інформаційні вузли - вузли, між якими здійснюється обмін інформацією завдяки каналам зв'язку (кінцеві користувачі, сервери, інформаційні банки тощо).

Впровадження інформаційних технологій дозволяє мінімізувати витрати часу працівників страхової компанії, створити інтегровану базу даних щодо об'єктів страхування та прийнятих ризиків; значною мірою унеможливити негативний вплив людського фактора при виконанні операцій обліку та при формуванні бухгалтерської та страхової звітності; підвищити якість управління страховою компанією; створити умови для збільшення страхових послуг.

Враховуючи величезний обсяг робіт у страховій компанії та орієнтуючись на досвід автоматизації страхування в Україні, світові підходи та тенденції, окремі страховики впровадили комплексну інтегровану інформаційну систему Insurance Company. Вона розроблена компанією «Українські страхові інформаційні системи», реалізована на сучасних технологіях в архітектурі клієнт-сервер, охоплює всі аспекти страхування: клієнтів, об'єкти, договори страхування та перестрахування, комісійні винагороди посередників, урегулювання збитків, а також аналіз інформації, моніторинг І контроль страхування.

Сучасне страхування має потребу у використанні засобів Business Intelligence (ВІ) - інструментів, які дозволяють більш точно розробляти структуру бізнесу, безпомилково оцінювати реальний рівень ризиків та забезпечити щоденне відновлення основних показників, за якими оцінюється поточний стан справ компанії. Оптимізуючи процеси та допомагаючи знайти оптимальні методи роботи, ВІ впливає на такі напрями страхової діяльності:

Андерайтинг ВІ-засоби допомагають виявити фактори, що впливають на характеристики страхових продуктів.

Претензії. Можна поліпшити управління й обробку претензій, аналізуючи тенденції в резервах для покриття збитків, терміни обслуговування заявок клієнтів.

Маркетинг. За допомогою ВІ вдається ефективніше керувати
діяльністю брокерів, постачальників послуг і роздрібних агентів на рівні програм і за напрямами діяльності та демографічними показниками, структурувати контракти.

ВІ дає більші можливості для прийняття правильних бізнес-рішень, розуміння специфічних характеристик для всього переліку страхових послуг, швидкого одержування та легкого аналізування точної та своєчасної інформації.

Для ефективної реалізації довідково-інформаційних завдань, поповнення інформаційної клієнтської бази, встановлення довірчих стосунків з кожним клієнтом вітчизняні страхові компанії створюють контакт-центри / Call-центри, які працюють цілодобово.

Контакт - Центрі Страхової Групи “ТАС” почав свою роботу 1 жовтня 2005 року. Він діє цілодобово: 8 операторів працюють у денну зміну і 3 у нічну. Їх головна задача - обслуговування внутрішніх і зовнішніх клієнтів. Внутрішніми клієнтами є штатні співробітники і агенти СГ “ТАС”, зовнішніми є всі, ті , кому Група надає свої послуги зі страхування.

З 27 листопада у Контакт - Центрі Страхової Групи “ТАС” почала працювати система інтерактивного голосового меню IVR. Використання цієї системи дозволило автоматизувати обслуговування телефонних дзвінків. Фактично система інтерактивного голосового меню IVR цілодобово забезпечує інформаційну підтримку внутрішніх і зовнішніх клієнтів СГ “ТАС”, скорочує час їх обслуговування. В результаті у тих, хто зателефонував в СГ “ТАС” за цілодобовим контактним телефоном 8-800-500-19-50, з'явилась можливість отримати відповіді на свої питання в автоматичному режимі. Система інтерактивного голосового меню IVR також дозволить спеціалістам СГ “ТАС” аналізувати якість обслуговування, робити відповідні прогнози і вносити необхідні корективи у цей процес.

Завдання, які виконують ці структури: комп'ютерна телефонія, електронна пошта і web-зв'язок, а також ефективне комбінування прийому вхідних викликів із вихідними дзвінками клієнтів; посилання листів і обробка повернень; відправлення і прийом факсових повідомлень; організоване розсилання матеріалів електронною поштою, використання мережі Internet.

Автоматизовані інформаційні системи в страхуванні охоплює більшість функцій і задач діяльності страхових компаній з метою досягнення відповідної планової та аналітичної роботи удосконаленого ведення страхових операцій для ведення форм обліку і звітності для прискорення обробки звітних даних та підвищення обґрунтованості управлінських рішень.

Цілі інформаційної системи:

Проведення в установлені терміни розрахунків, пов'язаних
з рухом договорів страхування.

Автоматизація процесу обліку договорів по всіх видах страхування.

Досягнення показників розвитку всіх видів страхування.

Прийняття обґрунтованих планових рішень по доходах грошових коштів, видатках і отримання необхідного балансового
прибутку.

Призначення -- забезпечення збору, збереження, обробки і передачі інформації з використанням комп'ютерної техніки і зв'язку з урахуванням взаємодії рівнів управління страхової компанії та інших підприємств і установ.

Тісно перетинаючись в таких питаннях, як поліпшення планових, звітно-статистичних і обліково-контрольних робіт, задачі автоматизованої інформаційної системи «Страхування» центрального і районного рівня істотно розрізняються по формам і засобам реалізації на ЕОМ. Для автоматизованої інформаційної системи центрального рівня основними критеріями ефективності функціонування є розрахунки по збільшенню варіантності і забезпеченню обґрунтованості і збалансованості планових завдань, підвищенню їхньої точності і подання більш широких можливостей управлінському персоналу в аналітичній роботі. Визначальний же критерій ефективної роботи автоматизованої інформаційної системи страхової компанії районного відділення заключається в підвищенні продуктивності праці страхових робітників (агентів) переданням на автоматизовану обробку більшості видів страхових операцій.

Функціональні підсистеми АТС «Страхування»:

* планування -- призначена для розробки перспективних і
поточних планів прибутків і видатків по всіх видах страхування і
планів надходження страхових платежів. В рамках підсистеми
розробляються проекти контрольних цифр на перспективну, скла
даються проекти річних планів по основним видам надходження
платежів по видам страхування, які є обов'язковими в нашій
державі, добровільному, особистому і іншим видам страхування.

* Бухгалтерський облік і звітність -- реалізує автоматизоване рішення задач по виконанню операцій обліку грошових і по
точних господарських операцій, укладанню бухгалтерських звітів
в цілому по страховій компанії, а також формуванню зведених
бухгалтерських балансів і аналітичних розробок до них. Тут же
автоматизовано виконуються функції контролю за правильністю
укладання балансів в підзвітних рівнях страхової компанії. Для
цього передбачається формування різноманітного вигляду аналітичних таблиць, розшифровок, інших документів, отримання яких стає можливим завдяки створенню єдиної міжрівневої бази даних і АРМів спеціалістів з широким використанням персональних ЕОМ, що реалізують технологію розподіленої обробки даних і можливість отримання відповідей на регламентні та нестандартні запити в запитувальному режимі функціонування.

Праця і заробітна плата -- призначена для розробки проектів кошторисів і обліку видатків на утримання страхової компанії, складання звітів по труду і заробітній платі, формування зведених звітних документів і аналітичних розробок до них.

Статистичний облік і звітність -- використовується для
укладання зведених статзвітів по всіх видах страхування, фінансових результатах страхових операцій за звітний період, визначення основних показників роботи страхової компанії, укладання аналітичних розробок по всіх видах звітності, організаційно-масовій і контрольно-ревізійній роботі.

Правове забезпечення -- забезпечує облік, зберігання і
пошук правових і інформаційних актів по всіх видах діяльності
страхової компанії. Задачі цієї підсистеми, а також підсистем
«Контроль виконання документів» і «Кадри вирішуються в рамках автоматизованої інформаційно-пошукової системи)».

Використання інформаційно-пошукової системи дозволяє централізувати збір і контроль інформації, дає можливість одержувати відповіді по законодавчим, правовим, нормативним та іншим питанням всім користувачам системи в умовах, коли з системою водночас працюють декілька користувачів.

* Тарифи і нормативи -- підсистема для автоматизованого рішення задач по обчисленню тарифних ставок по видах майнового і особистого страхування, резервів внесків по страхуванню життя, розробки середніх цін на сільськогосподарські культури і інші розрахунки. В підсистемі виконуються також розрахунки відомчих нормативів розподілу фонду економічного стимулювання.

Функціональна частина автоматизованої інформаційної системи «Страхування» низових ланок страхової компанії складається з тих самих підсистем, крім підсистеми «Тарифи та нормативи», яка функціонує лише на вищому рівні страхової компанії. Додатково у структурі виокремлюють під системи:

• ведення операцій по договорам страхування -- здійснюється автоматизоване ведення обліку об'єктів страхування і обчислення страхових платежів, вирішуються задачі по визначенню збитків і виплат страхового відшкодування та страхових сум;

• контроль і аналіз діяльності відділення - визначаються основні показники роботи відділення, дільниць, бригад і агентів.

• Інформаційне забезпечення системи складається із декількох компонентів:

Класифікатори: ЄДРПОУ, ЄДРФО, видів страхування, страхового поля, видів тарифів, видів виплат, страхових агентів, особових рахунків, відділень страхової компанії, типів відділень, банківських установ.

Вхідні інформаційні повідомлення -- договори страхування (поліси), реєстри до цих договорів, виписка з банку про надходження страхових внесків або сплат, масив БД про сплату по окремих договорах і т. ін.

Вихідні інформаційні повідомлення -- портфель договорів страхового агента, таблиця зведених номерів особових рахунків, розрахунок на виплату, платіжне доручення на виплату, журнали обліку договорів, внесків і страхових сум, звітні податкові та статистичні форми і т. ін.

Висновок

ЗАТ “Страхова група „ТАС” працює на страховому ринку України з 1998 року. Нині вона - один із лідерів страхового ринку України, що підтверджується фінансовими показниками (обсяги капіталу, активів, страхових резервів, страхових премій та виплат).

На базі Уманського представництва з 2006 року відкрито регіональний центр СГ “ТАС”. Потрібно зауважити, що Уманське представництво це без балансовий структурний підрозділ.

ЗАТ “Страхова група “ТАС”” - це універсальна страхова компанія, що реалізує споживачам 106 страхових продуктів з 60 видів комплексних та спеціалізованих програм добровільного та обов'язкового страхування.

У 2012 році СГ “ТАС” зібрала заплановані обсяги страхових платежів, а це майже 260 мільйонів гривень, що на 100 мільйонів більше ніж у 2011 році.

У 2012 році СГ ”ТАС” виплатила понад 90 мільйонів гривень, що у 2,3 рази більше, ніж було у 2011 році. У 2012 році сума страхових премій становила 257088, порівняно з попереднім роком ця сума зросла на 158 %.

З даного звіту видно динамічність розвитку активів, резервів, виплат компанії.

За результатами діяльності у 2012 році Страхова група “ТАС” реально посідає за різними показниками 5 місце.

Размещено на Allbest.ru