Взаимосвязь финансовых показателей деятельности банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Данная курсовая работа состоит из трех частей - теоретической, расчетной и аналитической.

Целью данной курсовой работы является анализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.

В ходе подготовки к написанию курсовой работы были использованы теоретические источники и статистические данные.

В теоретической части курсовой работы раскрывается тема о деятельности коммерческих банков. Развитие деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня. Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.

Эффективность банковской деятельности существенным образом влияет на развитие экономики страны.

Во второй части, расчетной, будет решено несколько задач по данной теме с применением статистических методов.

В третьей, аналитической части, проведем анализ динамики чистой прибыли ЛКБ.

Расчеты выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Windows.



1. Теоретическая часть

1.1 Сущность и функции коммерческих банков

Банки - непременный атрибут товарно-денежного хозяйства. Исторически они развивались практически одновременно: начало обращения денежной формы стоимости можно считать и началом банковской деятельности, а степень зрелости развития банковской системы всегда соответствовала развитости товарно-денежных связей в экономике.

Банк - это предприятие, осуществляющее предпринимательскую деятельность, связанную с производством специфического продукта в сфере обращения.

В банковской системе государства большую роль играют коммерческие банки. Они являются многофункциональными финансовыми предприятиями, действующими в различных секторах денежного рынка и рынка капитала. Используя механизм распределения и перераспределения ссудного капитала по отраслям экономики. Коммерческие банки содействуют структурной перестройке народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. В современных условиях кредитная система представлена многообразием банков. В зависимости от признаков структуризации банки можно классифицировать следующим образом (Рис.1).

Классификация коммерческих банков:

По форме собственности:

- государственные;

- частные (акционерные);

- смешанные

По количеству филиалов:

- не имеющие филиалов;

- имеющие один и более филиалов

По характеру деятельности:

- универсальные;

- специализированные;

- отраслевые

Рис.1 Классификация коммерческих банков

Успешная (прибыльная) работа банков может быть достигнута только при соблюдении следующих основных принципов их деятельности:

- Осуществление деятельности в пределах имеющихся ресурсов.

- Полная экономическая самостоятельность и ответственность коммерческих банков за результаты своей деятельности;

- Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строится на рыночной основе;

- Регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами;

Важнейшей особенностью коммерческих банков является исполнение ими специфических функций, отличных от функций Центрального банка:

1. Посредничество в кредите. Проявляется в способности банков выступать посредниками между теми хозяйствующими субъектами и населением, которые обладают временно свободными денежными ресурсами, и теми, кто в них нуждается. Высвобождаемые в процессе кругооборота денежные средства предприятия, сбережения и накопления населения аккумулируются банками, превращаются в ссудный капитал и с соблюдением основных принципов кредитования передаются заемщикам.

2. Посредничество в платежах. Осуществляются по поручению клиентов. Операции, связанные с проведением расчетов и платежей в безналичной форме.

3. Выпуск кредитных денег. Коммерческий банк осуществляет выпуск кредитных средств посредством обращения депозитно-чековой эмиссии. Суть ее сводится к тому. Что коммерческие банки, выдавая кредит, зачисляют его на счет субъекта хозяйствования, представляющий собой счет до востребования. При этом происходит наращивание обязательств банка. Владелец счета вправе получить в коммерческом банке наличные деньги в пределах установленных лимитов и величины вклада. Тем самым создаются условия для увеличения денежной массы, а при возврате денежных средств ее величина уменьшается. Выпуск кредитных денег в обращение сводится к имитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительные деньги кредитными, снижая при этом издержки обращения.

Все функции тесно переплетаются и позволяют коммерческому банку выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Центрального банка.

Результатом деятельности коммерческого банка являются разного рода предоставляемые услуги. Они могут быть оказаны клиентам посредством многообразных операций, которые укрупнено можно сгруппировать в: пассивные, активные, комиссионные.

Пассивными называют операции, связанные с формированием ресурсов банка. Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств (облигационные займы, векселя и т.п.).

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Активными называют операции, связанные с размещением банковских ресурсов с целью получения прибыли.

Комиссионные операции - те, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных (расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и др.)

1.2 Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банков

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:

- использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

- изучение факторов и причин изменения этих показателей;

- выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

В банковской статистике применяются следующие методы.

Ряды динамики. Выделяют моментные ряды - когда уровень ряда показывает фактическое наличие изучаемого явления в конкретный момент времени; интервальные ряды - последовательность, в которой уровень явления относится к результату, накопленному или вновь создаваемому за определенный интервал времени. Здесь же исчисляются статистические показатели, принятые для обработки таких рядов: относительные величины структуры, динамики, средние уровни ряда, средние темпы роста и прироста. По-разному определяют средний уровень в моментном и интервальных рядах динамики. В интервальном ряду динамики его находят по формуле средней арифметической простой. В моментном ряду динамики средний уровень определяют по формуле средней хронологической.

Метод группировок. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Данный метод позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемой совокупности. В первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной части стоимости активов, формам вложения средств. В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы таким образом: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутри банковские операции, операции с клиентурой, с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно - пассивных операций, видов доходов и расходов и другие. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом сравнивая их значения. Метод позволяет определить причины и степень воздействия динамических отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности операций банка, снижения операционных расходов. Условием применения метода является полная сопоставимость сравниваемых показателей, то есть наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Для практической деятельности и управления банком применяют не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Такой метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. Как правило, его используют банки-корреспонденты, потенциальные клиенты для оценки результативности банковского менеджмента.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между статьями, разделами или группами статей баланса. В совокупности с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью этого метода рассчитывают удельный вес статьи в общем, объеме пассива или актива или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по активу (пассиву), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов. Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ РФ.

Методы наглядного изображения результатов анализа. Одним из них является метод табулирования, при котором важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Графический метод: графики, диаграммы, кривые распределения и т.д. Позволяют сопоставлять итоговые данные анализа. Чаще всего данный метод используют для прогноза цен, определения времени покупки и продажи ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций с применением корреляционно-регрессионного анализа, а также для снижения рисков вложения капитала банка и т.п.

Индексный метод достаточно широко распространен. В балансовой статистике применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа, является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Используется только при автоматизированной обработке данных.

Метод группировок

Экономические группировки применяются, например, для оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска вложений и вероятности потери части их стоимости.

Согласно Инструкции ЦБ РФ № 1, активы банка, в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения, подразделяются на пять групп, для которых установлены соответствующие коэффициенты риска. К 1-й группе активов отнесены средства банков на корреспондентском и депозитных счетах в ЦБ РФ, денежные средства в кассе, вложения в высоконадежные государственные ценные бумаги; для нее установлен нулевой коэффициент риска, за исключением наличности (2%). Ко 2-й группе активов отнесены ссуды, выданные банком под гарантию органов государственной власти и под залог государственных ценных бумаг; коэффициент риска равен 10%. К 3-й группе относятся долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти, средства на корсчетах в банках-нерезидентах стран-членов ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития государств), кредиты и корсчета в иностранных банках стран ОЭСР и др.; коэффициент риска определен в 20%. В 4-ю группу входят средства на счетах в банках-резидентах РФ и банках-нерезидентах стран - не членов ОЭСР, ценные бумаги для перепродажи; коэффициент риска равен 70%. К 5-й группе со 100%-м риском активов отнесены все прочие активы банка, т.е. их абсолютное большинство, включая неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для оценки общей суммы рискованных активов производят взвешивание активов с учетом степени риска - путем умножения величины активов, входящих в каждую группу риска, на соответствующий коэффициент (в %) и деления полученного результата на 100%.

Другим типичным случаем применения метода экономических группировок является определение активов разной степени ликвидности, что делается при расчете обязательных нормативов ликвидности. Согласно Инструкции ЦБ РФ № 1, активы банка по степени их ликвидности делятся на три большие группы:

1.первоклассные ликвидные средства (высоколиквидные активы) - средства, находящиеся в немедленной готовности для покрытия обязательств. К ним относятся наличные денежные средства, средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, государственные ценные бумаги, первоклассные векселя;

2.ликвидные средства в распоряжении банка (активы средней ликвидности, ликвидные активы) - средства, которые могут быть превращены в средства платежа в течение ближайших 30 дней. Это - краткосрочные высокообеспеченные ссуды, дебиторская задолженность, ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и некоторые другие активы;

3.неликвидные активы - долгосрочные ссуды, просроченные кредиты и ненадежные долги, здания, сооружения, участие в капитальных вложениях и др.

Аналитическая группировка позволяет выявить наличие или отсутствие зависимости. Вместе с тем в рамках этого метода не удается аналитически описать эту зависимость, а также не удается выяснить "тесноту" или "существенность" этой зависимости.

Метод аналитических группировок применяется для выделения особенностей и дифференцированного регулирования по показателям объема и структуры производства, его концентрации, размещения, эффективности и др.

Используя аналитические группировки, прежде всего, определяют факторные и результативные признаки изучаемых явлений. Факторные - это признаки, оказывающие влияние на другие, связанные с ними признаки. Результативные - признаки, которые изменяются под влиянием факторных. Чтобы исследовать взаимосвязь между отобранными признаками с помощью метода аналитических группировок, необходимо произвести группировку единиц совокупности по факторному признаку и по каждой группе вычислить среднее значение результативного признака, вариация которого от группы к группе под влиянием группировочного признака будет указывать на наличие или отсутствие взаимосвязи.

банк коммерческий ликвидность задолженность



2. Расчетная часть

Имеются следующие выборочные данные о деятельности коммерческих банков (выборка 5%-ная, механическая), млн руб.

Задание 1

Признак -- прибыль. Число групп -- пять.

Задание 2

Связь между признаками -- прибыль и собственный капитал.

Задание 3

По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определите:

1) ошибку выборки средней прибыли и границы, в которых будет находиться средний размер прибыли для коммерческих банков генеральной совокупности;

2) ошибку выборки доли банков с прибылью 230 и более млн руб. и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Задание 4

Имеются следующие данные о динамике задолженности организаций по кредитам банков.

Определите:

1) среднегодовую задолженность организаций по кредиту;

2) абсолютные и относительные изменения задолженности (цепные и базисные абсолютные приросты, темпы роста, темпы прироста).

Рассчитанные показатели представьте в таблице;

3) среднегодовые темпы роста и прироста задолженности;

4) осуществите прогноз задолженности организаций по кредитам банков при условии, что среднегодовой темп сохранится на прежнем уровне еще в течение двух лет;

5) постройте график динамики задолженности.

Сделайте выводы

Решение.

Группы банков по признаку «прибыль» получим путем прибавления величины интервала к минимальному уровню признака в группе.

Величина интервала = (350-50)/5 = 60



Таблица 1 Ряд распределения банков по прибыли

п/п	Группы банков по прибыли	Число банков	Накопленная частота
		Абсолютное выражение	В относительных единицах *100
1	50-110	3	10	3
2	110-170	6	20	9
3	170-230	12	40	21
4	230-290	7	23,33	28
5	290-350	2	6,67	30
	Итого	30	100

Вывод: Анализ интервального ряда распределения банков по прибыли показывает, что преобладают банки с прибылью от 170 до 230, доля которых составляет 40%; 6,67% банков имеют прибыль более 290 млн. руб.

Теперь представим зависимость между прибылью банков и их собственным капиталом в табличном виде.

Таблица 2 Зависимость между прибылью банков и их собственным капиталом

№ группы	Группы по прибыли	№ банка по порядку	Прибыль, млн. руб.	Собственный капитал, млн. руб.
1	50-110	4	90	2 300
		11	100	2 200
		18	50	1 800
Итого по группе	3	240	6 300
2	110-170	3	150	3 000
		5	130	3 700
		7	155	3 780
		17	140	2 500
		23	120	400
		27	163	5 100
Итого по группе	6	858	18 480
3	170-230	1	170	3 900
		2	200	4 500
		6	170	3 200
		8	190	4 000
		9	180	3 100
		10	210	4 600
		12	220	5 280
		14	180	4 400
		16	220	5 000
		19	190	4 200
		20	210	5 600
		28	200	4 300
Итого по группе	12	2 340	52 080
4	230-290	13	250	4 700
		15	276	6 500
		22	240	5 850
		24	230	4 900
		26	280	7 088
		29	260	6 020
		30	270	4 800
Итого по группе	7	1 806	39 858
5	290-350	21	346	7 962
		25	350	8 400
Итого по группе	2	696	16 362
Итого	30	5 940	133 080

Вывод: В таблице 2 представлена зависимость между прибылью банков и их собственным капиталом, из которой можно сделать вывод, что величина прибыли находится в непосредственной зависимости от собственного капитала банка. Так например: в I группе, где сосредоточены банки с наименьшей прибылью (50-110) и собственный капитал банка не превышает 2 300 млн. руб. А в V группе, где собраны банки с максимальной прибылью (290 и выше) и собственный капитал доходит до 8 400 млн. руб.

Построим графики полученного ряда распределения.

Рис.1 Гистограмма распределения банков по прибыли

На гистограмме наглядно представлена зависимость количества банков и получаемой ими прибыли (например: по гистограмме можно сказать, что наибольшее количество банков (12) получают прибыль в интервале (170-230 млн. руб.). Также по гистограмме графически определили значение моды (случайной величины, встречающейся с наибольшей вероятностью, в дискретном вариационном ряду). Она приблизительно равна середине интервала (170-230), т.е. примерно 203 млн. руб.

где ХМо -- нижняя граница модального интервала;

imo -- модальный интервал;

fм0, fм0-1,, fм0+1 - частоты в модальном, предыдущем и следующем за модальным интервалах.

Мо = 170 + 60 * ((12-6)/(2 * 12 - 6 - 7) = 202,7

Рис.2 Кумулята по прибыли банка

где Хm -- нижняя граница медианного интервала;

im -- медианный интервал;

Sme-- сумма наблюдений, которая была накоплена до начала медианного интервала;

fme -- число наблюдений в медианном интервале.

Ме = 170 + 60 * (0,5*30 - (3 + 6))/12 = 200

Ме=200 - половина банков имеют прибыль менее 200 млн. руб.

Рассчитаем характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратичное отклонение, коэффициент вариации.

Таблица 3 Расчет средней арифметической в рядах распределения

Группа банков по прибыли	Число банков(f), единиц	Центр интервала(x)	(f)*(x)
50-110	3	80	240
110-170	6	140	840
170-230	12	200	2400
230-290	7	260	1820
290-350	2	320	640
Итого	30		5940

Вычисление средне арифметической взвешенной из групповых средних, осуществляется по формуле:

xар = ?(x*f )/ f

xар = 5 940 / 30 = 198

Итак средняя прибыль по всем банкам составляет 198 млн. руб.

Расчет среднего квадратического отклонения и коэффициента вариации.

Для изменения степени колеблемости отдельных значений признака от средней исчисляются основные обобщающие показатели вариации: дисперсия, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.

Дисперсия (у2) - это средняя арифметическая квадратов отклонений отдельных значений признака от их средней арифметической.

у 2 = (?(x - x)2*f) / ?f



Среднее квадратическое отклонение (у) представляет собой корень квадратный из дисперсии и равно

у=v (?(x - x)2*f) / ?f

Коэффициент вариации (V) - относительный показатель вариации, который представляет собой процентное отношение среднего квадратического отклонения к средней арифметической:

V = (у*100) / x

По величине коэффициента вариации можно судить о степени вариации признаков, а следовательно, об однородности состава совокупности. Чем больше его величина, тем больше разброс значений признака вокруг средней, тем менее однородна совокупность по составу.

Оформим промежуточные данные для расчета дисперсии, среднего квадратического отклонения, коэффициента вариации в табличном виде.

Таблица 4 Промежуточные данные для расчетов

Группы банков по прибыли, млн. руб	Число банков, f	Середина интервала, xi	X, млн. руб.	xi - x	(xi - x)2	(xi - x)2*f
50-110	3	80	198	- 118	13 924	41 772
110-170	6	140		- 48	2 304	13 824
170-230	12	200		2	4	48
230-290	7	260		62	3 844	26 908
290-350	2	320		122	14 884	29 768
Итого	30					112 320

1. Дисперсия

у2 = 112 320 / 30 = 3 744

2. Среднее квадратическое отклонение

у = 3 744 = 61,19

3.Коэффициент вариации

V = (61,19*100) / 198 = 30,8%

Вычисление средней арифметической по исходным данным.

Исходные данные представлены в виде перечня прибыли по номерам банков, поэтому применим среднюю арифметическую простую:

x = ?x / n

где ?x - сумма прибыли банков;

n - число банков.

?x = 5 940 ( по таблице 1)

x = 5 940 / 30 = 198

Итак, средняя арифметическая рассчитанная по исходным данным составляет 198 млн. руб. А средняя арифметическая, рассчитанная по интервальному ряду, характеризующему распределение банков по прибыли составляет 198 млн. руб.

Вывод: Вычисление средней арифметической (198 млн. руб.) дало обобщающую характеристику прибыли по банкам, т.е. средняя прибыль по всем 30 банкам составляет 198 млн. руб.

По результатам вычисления дисперсии и среднего квадратического отклонения можно сделать вывод однородности совокупности и типичности средней величины (чем меньше значение дисперсии и среднего квадратического отклонения, тем более типичной будет средняя величина и однороднее совокупность). По решению: у2 = 3 744; у=61,19 млн. руб. Также для характеристики однородности совокупности применяется коэффициент вариации. Совокупность считается однородной, если коэффициент вариации не превышает 33%, по решению он равен 30,8%, т. е. совокупность однородна.

Для изучения связи между признаками - прибыль и величина собственного капитала, необходимо построить корреляционную таблицу и аналитическую группировку.

Корреляционная таблица - это специальная комбинационная таблица, в которой представлена группировка по двум взаимосвязанным признакам: факторному и результативному.

В нашем случае факторный признак - величина собственного капитала, результативный - прибыль.

Чтобы построить корреляционную таблицу, образуем 5 групп по факторному и результативному признакам.

По аналогии с первым заданием определим величину интервала:

Собственный капитал

h = (xmax - xmin) / n

h = (8 400 - 400) / 5 = 1 600

Прибыль

h = (xmax - xmin) / n;

h = (350 - 50) / 5 = 60

Получим группы предприятий по Факторному и Результативному признакам.



400 - 2000; 2 000 - 3 600; 3 600 - 5 200; 5 200 - 6 800; 6 800 - 8 400

50 - 110; 110 - 170; 170 - 230; 230 - 290; 290 - 350

Построим корреляционную таблицу:

Таблица 5 Распределение банков по величине собственного капитала и прибыли

Собственный капитал, млн. руб.	Прибыль, млн. руб.
	50-110	110-170	170-230	230-290	290-350	Итого
400 -2000	1	1				2
2 000-3 600	2	2	2			6
3 600-5 200		3	8	3		14
5 200-6 800			2	3		5
6 800-8 400				1	2	3
Итого	3	6	12	7	2	30

Из данных таблицы видно, что распределение числа банков произошло вдоль диагонали, проведенной из верхнего левого угла в правый нижний угол таблицы, т. е. увеличение признака «собственный капитал» сопровождается увеличением признака «прибыль».

Характер концентрации частот по диагонали корреляционной таблицы свидетельствует о наличии прямой тесной корреляционной связи между изучаемыми признаками.

Аналитическая группировка позволяет изучать взаимосвязь факторного и результативного признаков.

Основные этапы проведения аналитической группировки - обоснование и выбор факторного и результативного признаков, подсчет числа единиц в каждой из образованных групп, определение объема варьирующих признаков в пределах созданных групп, исчисление средних размеров результативного признака.

Для установления наличия и характера связи между собственным капиталом и прибылью, сначала построим рабочую таблицу (интервалы те же, что и в корреляционной таблице).

Таблица 6 Распределение банков по величине собственного капитала

№ п/п	Группы банков по величине собственного капитала	№ банка	Собственный капитал, млн. руб.	Прибыль, млн. руб.
1	400 - 2 000	23	400	120
		18	1 800	50
Итого по группе	2	2 200	170
2	2 000 - 3 600	3	3 000	150
		4	2 300	90
		6	3 200	170
		9	3 100	180
		11	2 200	100
		17	2 500	140
Итого по группе	6	16 300	830
3	3 600 - 5 200	1	3 900	170
		2	4 500	200
		5	3 700	130
		7	3 780	155
		8	4 000	190
		10	4 600	210
		13	4 700	250
		14	4 400	180
		16	5 000	220
		19	4 200	190
		24	4 900	230
		27	5 100	163
		28	4 300	200
		30	4 800	270
Итого по группе	14	61 880	2 758
4	5 200 - 6 800	12	5 280	220
		15	6 500	276
		20	5 600	210
		22	5 850	240
		29	6 020	260
Итого по группе	5	29 250	1 206
5	6 800 - 8 400	21	7 962	346
		25	8 400	350
		26	7 088	280
Итого по группе	3	23 450	976
Итого	30	133 080	5 940

По данным рабочей таблицы строим итоговую аналитическую таблицу (таблица 7), для которой необходимо рассчитать средние величины собственного капитала, разделив общую сумму капитала в каждой группе на число банков группы и среднюю прибыль, разделив общую сумму прибыли в группе на число банков в каждой группе, по формуле:

x = ?x / n

где ?x - сумма прибыли в группе;

n - число банков в группе.

Средние величины собственного капитала

xI = 2 200 / 2 = 1 100

xII = 16 300 / 6 = 2 716,67

xIII = 61 880 / 14 = 4 420

xIV = 29 250 / 5 = 5 850

xV = 23 450 / 3 = 7 816 ,67

Средние величины прибыли

xI = 170 / 2 = 85

xII = 830 / 6 = 138,33

xIII = 2 758 / 14 = 197

xIV = 1 206 / 5 = 241,2

xV = 976 / 3 = 325,33

Таблица 7 Зависимость суммы прибыли банка от размера собственного капитала

№ п/п	Группы банков по величине собственного капитала	Число банков	Собственный капитал, млн. руб.	Прибыль, млн. руб.
			Всего	Средняя величина собственного капитала	Всего	В среднем на банк
1	400-2 000	2	2 200	1 100	170	85
2	2 000 - 3 600	6	16 300	2 716,67	830	138,33
3	3 600 - 5 200	14	61 880	4 420	2 758	197
4	5 200 - 6 800	5	29 250	5 850	1 206	241,2
5	6 800 - 8 400	3	23 450	7 816,67	976	325,33
Итого	30	133 080	21 930,34	5 940	986,86

Данные таблицы показывают, что с ростом собственного капитала у банков средняя сумма прибыли банков также увеличивается. Следовательно, между исследуемыми признаками существует прямая корреляционная зависимость. С ростом факторного признака результативный признак возрастает.

Механическая выборка всегда является бесповторной. Поэтому ошибку выборки средней суммы прибыли будем находить по формуле бесповторного отбора:

?x = t * v(у2/ n*(1 - n/N))

где ?x - предельная ошибка выборки для средней;

t - нормированное отклонение - «коэффициент доверия», зависящий от вероятности, с которой гарантируется предельная ошибка выборки;

у2 - выборочная дисперсия того же признака;

N - объем генеральной совокупности;

n - объем выборки.

Доля выборки есть отношение числа единиц выборочной совокупности к числу единиц генеральной совокупности:



Кв = n / N

Поэтому объем генеральной совокупности N найдем по формуле:

N = n / Кв

где n - 30 (число банков);

Кв - 5% = 0,05 (по условию).

N = 30/ 0.05 = 600

Для вероятности Р = 0.683 нормированное отклонение t = 1.

2 = ?(xi - x)2*ni / n

где x - выборочная средняя;

xi - середина интервалов интервального вариационного ряда.

Середину интервалов найдем с помощью данных таблицы 3 задания 1.

Выборочная средняя находится по формуле:

x = ?(xi * ni) / n

Рассчитаем x:

Х = (80*3 + 140*6 + 200*12 + 260*7 + 320*2)/30 = 198

у2 = 3 744

?x = 1 *v3 744/30 * (1- 30/600) = 10,89

Т.е. ошибка выборки средней суммы прибыли равна 10,98

Границы, в которых будет находиться средняя сумма прибыли в генеральной совокупности, найдем с помощью неравенства:

x - ?x ? х ? x + ?x

Подставив значения x и ?x, получим неравенство:

198 - 10,98 ? х ? 198 - 10,98

187,02 ? х ? 208,98

Т.о. с вероятностью 0.683 можно утверждать, что средняя сумма прибыли находится в пределах: 187,02 ; 208,98.

При механическом отборе предельная ошибка выборки для доли определяется по формуле:

?w = t*v(w*(1-w))/n * (1-n/N)

где ?w - предельная ошибка выборки для доли;

t - нормированное отклонение;

w - выборочная доля;

n - объем выборки;

N - объем генеральной совокупности.

Выборочная доля определяется по формуле:

w = m / n

где m - доля единиц, обладающих признаком;

n - общее число единиц выборочной совокупности.

Доля предприятий с суммой прибыли 230 млн. руб. и более m = 9, согласно таблице 2 задания 1; n = 30. Т.е.:

W = 9/30 = 0,3

t = 1, т.к. вероятность P = 0,683

Рассчитаем ошибку выборки для доли ?w по формуле

?w = 1 * v(0,3*(1-0,3))/30*(1-30/600) = 0,082

Границы, в которых находится генеральная доля р найдем с помощью неравенства:

w - ?w ? p ? w + ?w

0,3 - 0,082? p ? 0,3 + 0,082

0,218 ? p ? 0,382

Т.о., с вероятностью Р = 0.683 можно утверждать, что генеральная выборка находится в пределах 0,218 ? p ? 0,382

3.4. Определение среднегодовой задолженности по кредиту

Для интервального ряда динамики с равноотстоящими уровнями средний уровень ряда определяется как простая арифметическая средняя из уровней ряда:

у = ?у/n,

где n - число уровней ряда.

У = (960 + 1 800 + 2 400 + 3 500 + 4 200) / 5 = 2 572 млрд. руб.

Определение абсолютного и относительного изменения задолженности

Аналитические показатели ряда динамики строятся на основе сравнения двух уровней ряда. Используют два способа сравнения уровней:

1) Базисный способ, при котором каждый последующий уровень сравнивается с одним и тем же уровнем, принятым за базу сравнения (т.е. база сравнения - постоянная);

2) Цепной способ, при котором каждый последующий уровень сравнивается с предыдущим уровнем (т.е. база сравнения - переменная).

Соответственно различают:

- базисные показатели (б);

- цепные показатели (ц).

К числу основных аналитических показателей рядов динамик, характеризующих изменения уровней ряда за отдельные промежутки времени относятся: абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение одного процента прироста, которые рассчитываются по формулам:

?уiб = уi - уо

?уiц = уi - у(i-1)

где уi - данный (текущий) уровень;

у(i-1) - предыдущий уровень;

уо - базисный уровень.

Тпрi = Трi -100 (%)



Таблица 8 Аналитические показатели изменений ряда

Показатели динамики задолженности по кредиту
Годы	Выпуск продукции, млрд. руб.	Абсолютный прирост	Темп роста	Темп прироста	Абсолютное значение
		Млрд. руб.	%	%
		цепной	базисный	цепной	базисный	цепной	базисный	1% прироста
1	960
2	1 800	840	840	187,50	187,50	87,50	87,50	18,0
3	2 400	600	1 440	133,33	250,00	33,33	150,00	24,0
4	3 500	1 100	2 540	145,83	364,58	45,83	264,58	35,0
5	4 200	700	3 240	120,00	437,50	20,00	337,50	42,0

Определение среднегодовых темпов роста и прироста задолженности

В таблице 8 приведены данные, характеризующие динамику изменения уровней ряда за отдельные периоды времени. Для обобщающей оценки изменений уровней ряда за весь рассматриваемый период времени необходимо рассчитать средние показатели динамики.

В анализе динамики явления в зависимости от вида исходного ряда динамики используются различные средние показатели динамики, характеризующие изменения ряда динамики в целом.

Средний уровень ряда динамики характеризует типичную величину уровней ряда.

Для интервального ряда динамики с равноотстоящими уровнями средний уровень ряда определяется как простая арифметическая средняя уровней ряда:

у = ?у/n,

Средний абсолютный темп прироста является обобщающей характеристикой индивидуальных абсолютных приростов и определяется как простая арифметическая средняя из цепных абсолютных приростов:

Средний темп роста

Средний темп прироста рассчитывается с использованием среднего темпа роста:

Таблица 9 Средние показатели ряда динамики задолженностей по кредиту

Средние показатели ряда динамики задолженности по кредиту
Средний уровень ряда динамики, млрд. руб.	2 572
Средний абсолютный прирост, млрд. руб.	810
Средний темп роста,%	144,58
Средний темп прироста,%	44,58

Прогноз задолженности организации по кредитам банков

Применение метода экстраполяции на инерционности развития социально-экономических явлений и заключается в предположении о том, что тенденция развития данного явления в будущем не будет претерпевать каких-либо существенных изменений. При этом с целью получения окончательного прогноза всегда следует учитывать все имеющиеся предпосылки и гипотезы дальнейшего развития рассматриваемого социально-экономического явления. Прогноз, сделанный на период экстраполяции (период упреждения), больший 1/3 рассмотренного периода развития явления, не может считаться научно обоснованным (например, по данным за 6 лет научно обоснованным будет прогноз лишь на 2 года вперед).

Выполнение задания заключается в решении двух задач:

1. Прогнозирование выпуска продукции предприятием на год вперед с использованием среднего абсолютного прироста и среднего темпа роста;

где уn -- последний уровень динамического ряда;

? -- средний абсолютный прирост ряда динамики;

t -- количество периодов экстраполяции (срок прогноза).

где уn - последний уровень динамического ряда;

Tроста-- средний темп роста динамического ряда, выраженный в коэффи­ циентах;

t -- количество периодов экстраполяции (срок прогноза).

Прогнозы оценки объема реализации продукции на 7-ой год (по данным шестилетнего периода), рассмотренные с использованием среднего абсолютного прироста и среднего темпа роста (рассчитанные в задании 1), приведены в таблице 10

Таблица 10

Прогноз Упрог задолженностей по кредиту на 6-ой год, млрд. руб.
По среднему абсолютному приросту	4 848
По среднему темпу роста	6 048

2. Прогнозирование выпуска продукции предприятием на год вперед с использованием аналитического выравнивания ряда динамики по прямой, параболе и степенной функции выполнено с использованием средств инструмента Мастер диаграмм. Результаты представлены на рис. 3 в виде уравнений регрессии и их графиков.

Рис. 3 Динамика прибыли банка

Как показывают данные таблицы 8, задолженностей по кредиту постоянно повышаются. В целом за исследуемый период объем реализации произведенной продукции повысился на 3 240 млрд. руб. или 337,5%. Рост задолженностей носит стабильный характер, что подтверждается однонаправленными значениями цепных абсолютных приростов и цепных темпов прироста. Характер изменения объемов реализации продукции подтверждается также систематически изменением величины абсолютного значения 1% прироста.

Максимальное значение индекса детерминации 0,995, следовательно, уравнение регрессии, наиболее адекватное данным о выпуске продукции за 6-летний период имеет вид 15,714х2+723,71х+228

Рассчитанный по данному уравнению прогноз выпуска продукции на 6-ой год составляет 5 136 млрд. руб.



3. Аналитическая часть

Постановка задачи.

Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется системой показателей. Среди них показатели ликвидности и платежеспособности. Анализ финансового состояния может дать информацию о работе банка, его способности своевременно выполнять свои обязательства, соответствии его действующему законодательству. То есть, отвечает на вопрос о надежности и стабильности банка. Кроме того, важным показателем является прибыль банка, так как если банк в течение определенного времени несет убытки, то это связано прежде всего с негативными изменениями в финансовом состоянии коммерческого банка.

А прибыль имеет большое значение для акционеров банка, банковских работников, вкладчиков и стоящих на расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц. Акционеры могут рассчитывать на дивиденды, банковские работники -- на премии и улучшение условий труда, вкладчики -- на сохранность своих депозитов, все клиенты банка -- на улучшение обслуживания за счет направления части прибыли на укрепление материально-технической базы банка. Коммерческий банк по определению создается с целью получения прибыли.

Различают балансовую прибыль и чистую. Чистая прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами банка за вычетом налогов. Анализ прибыли, полученной за несколько отчетных периодов, называется анализом динамики прибыли. Данные о прибыли приводятся в отчете о прибылях и убытках -- составной части финансовой отчетности банка.

По данным отчетов о прибылях и убытках ЛКБ за период с 2008 по 2012 год, представленным в таблице 11., проведем анализ динамики чистой прибыли, для чего рассчитаем следующие показатели:

1. Абсолютный прирост;

2. Темп роста;

3. Темп прироста;

4. Абсолютное значение 1% прироста;

5. Средние за период уровень ряда, абсолютный прирост, темпы роста и прироста.

Таблица 10 Чистая прибыль банка, млн. руб.

Год	2008	2009	2010	2011	2012
Чистая прибыль, млн. руб.	259	173	257	278	307



Заключение

Банковская система -- неотъемлемая часть экономики любого госу­дарства. В России действует двухзвенная банковская система, включающая Центральный банк РФ (Банк России) и кредитные организации, а также их филиалы и конторы, представительства иностранных банков.

Основные аспекты деятельности банка отражены в его финансовых показателях. Показатели деятельности банка - это достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка. Финансовое благополучие любого банка связано с регулярностью бизнеса и устойчивостью получения им доходов.

Активы формируются из собственных средств банка и денег клиентов, размещенных на счетах с целью получения дохода. Активы банка увеличиваются при проведении таких активных операций, как оказание услуг вкладчикам, инвестирование, выдача кредитов и все то, что способствует получению доходов. Прибыль относится к числу наиболее доступных и информативных показателей. Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль. Ликвидность банка - это его возможность наиболее полно и своевременно выполнять свои финансовые и долговые обязательства перед клиентами. Этот финансовый показатель определяется наличием внушительного собственного капитала организации. В банковской статистике применяются следующие методы: метод группировок. метод сравнения, метод коэффициентов, методы наглядного изображения, индексный метод, метод системного анализа.

В расчетной части курсовой работы была исследована структура предложенной совокупности, выявлена корреляционная связь между признаками, установлены направление связи и изменение ее тесноты.

В аналитической части курсовой работы с помощью средств компьютерной техники было исследовано абсолютное изменение балансовой прибыли.

Статистические методы изучения финансовых показателей деятельности банка оказывают огромное влияние на принятие управленческих решений и на финансирование банка в перспективе. Банк и его финансовое состояние базируется на прибыли - величина, получаемая вычитанием из доходов, или вы­ручки, себестоимости оказываемых услуг, прочих расходов и убытков. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. Анализ прибыльности банка невозможен без грамотного учета финансовых показателей результативности банка и своевременного, полного отражения учетных данных в его финансовой отчетности. Раскрытие источников и причин образования прибыли важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка. На промежуточные показатели (до­ходы, расходы) анализа прибыли влияют способы группировки ее составляющих. Проблемой анализа результативности деятельности банка является проблема сопоставимости полученных показателей для их оценки, которой до настоящего времени не уделяется должного внимания.

Расчетная часть моей курсовой работы показывает, как можно выявить структуру совокупности финансовых показателей банка с помощью различных методов группировки. Аналитическая группировка устанавливает какая корреляционная связь существует между величиной собственного капитала банка и его прибылью, показывает её тесноту, что позволяет более углубленно изучать прибыльность банка. С помощью статистических методов изучения финансовых показателей банка можно предотвратить банкротство и лишние расходы банка, повысить его доходы и увеличить прибыль, дать полный, связанный отчет о его деятельности.

В аналитической части курсовой работы произведен анализ динамики прибыли коммерческого банка за период с 2008 по 2012 год. В качестве исходных данных использованы сведения по прибыли ЛКБ. Расчет показателей произведен с помощью MS Excel. По результатам анализа расчетных показателей сделаны следующие выводы: сумма чистой прибыли за 5 лет выросла на 48 млн. руб. Планомерного роста прибыли не наблюдается, рост носит скачкообразный характер, о чем свидетельствуют сильно колеблющиеся цепные темпы роста и прироста. Значительное увеличение объемов чистой прибыли произошло в 2012 году. Выявить причины такого колебания объемов прибыли можно только изучив изменения составляющих ее элементов, т.е. провести факторный анализ прибыли. Средний размер прибыли составил 252,8 млн. руб., в среднем за год она увеличивалась на 12 млн. руб. или на 4,3%.

На современном этапе процесс анализа финансовых показателей банка с применением средств ЭВМ стал намного легче и удобнее. Этот процесс осуществляется с помощью метода системного анализа, который является наиболее эффективным методом анализа информации, он позволяет решать сложные управ­ленче­ские задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов.

В нашей стране при анализе финансовых показателей банка, даже функционирующем относительно стабильно, используются далеко не все имеющиеся резервы для получения максимально возможного размера финансового показателя. К сожалению, вопросы анализа упущенной банками выгоды остаются теоретически мало исследованными. В практической деятельности банка эта работа либо не проводится вовсе, либо выполняется не своевременно, когда вернуть упущенное невозможно.



Список литературы

1. Годин, А. М. Статистика: учебник / А. М. Годин. - Москва: Дашков и К°, 2012.

2. Елисеева, И. И. Статистика: [углубленный курс]: учебник для бакалавров / И. И. Елисеева и др.]. - Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2011.

3. Ниворожкина, Л. И. Статистика: учебник для бакалавров: учебник /. - Москва: Дашков и Кє: Наука-Спектр, 2011.

4. Статистика: учебник / [И. И. Елисеева и др.]. - Москва: Проспект, 2011.

5. Статистика: учебно-практическое пособие / [М. Г. Назаров и др.]. - Москва: КноРус, 2008.

6. Статистика: теория и практика в Excel: учебное / В. С. Лялин, И. Г. Зверева, Н. Г. Никифорова. - Москва: Финансы и статистика: Инфра-М, 2010.

7. Статистика финансов: учебник / [М. Г. Назаров и др.]. - Москва: Омега-Л, 2008.

8. Харченко, Н. М. Экономическая статистика: учебник / Н. М. Харченко. - Москва: Дашков и Кє, 2008.

9. Экономическая статистика: учебник / [А. Р. Алексеев и др.]. - Москва: Инфра-М, 2011.

10. http://www.kombank.ru/upload/report_2012.pdf

Размещено на Allbest.ru