Характеристика деятельности Прио-Внешторгбанка

6. Организация и учет операций с ценными бумагами

Изучала операции с ценными бумагами.

Банк имеет право осуществлять свою профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами, но и на основе специальных лицензий, выдаваемых Банком России.

Ценные бумаги - это документы, оформленные особым образом и выражающие имущественные или долговые отношения между банками, государством и подтверждающие право на какое-либо имущество или денежную сумму, которое не может быть продано без наличия и предъявления соответствующего документа.

Сделка с ценными бумагами - это взаимное соглашение, связанное с возникновением, прекращением или изменением имущественных прав, заложенных в ценных бумагах. Юридические формы сделок с ценными бумагам: купля-продажа, мена, залог.

Все операции с ценными бумагами делятся на кассовые, срочные и комбинированные.

В зависимости от срока исполнения сделки делятся на: кассовые или сделки с немедленным исполнением (обычно сроком до 3 дней); срочные или сделки с исполнением через определенный срок в будущем; комбинированные или сочетание кассовых и срочных сделок.

Кассовые сделки подразделяются: в случае покупки ценных бумаг на сделки за счет собственных средств; заемных средств (это сделки с маржой);

в случае продажи ценных бумаг ? на сделки за счет продажи собственных бумаг клиента или бумаг, взятых клиентом взаймы.

Срочные операции подразделяются на форвардные, фьючерсные и опционные.

Форвардная операция оформляется форвардным контрактом, который представляет собой договор купли-продажи ценной бумаги через определенный срок в будущем, все условия которого есть предмет соглашения сторон сделки.

Фьючерсная операция оформляется фьючерсным контрактом, который представляет собой стандартный биржевой договор купли-продажи биржевого актива за определенный срок в будущем по цене, согласованной сторонами сделки в момент ее заключения. В отличие от форвардного фьючерсный контракт заключается только в ходе биржевой торговли. Участники фьючерсного контракта договариваются только о цене. А все остальные его условия остаются неизменными от сделки к сделке.

Опционная операция- это стандартный биржевой договор, в соответствии с которым одна из сторон получает право купить (или продать) биржевой актив по установленной цене через определенный срок в будущем с уплатой за это право согласованной сторонами сделки суммы денег, называемой премией.

7. Организация и учет валютных операций

Знакомилась с депозитным договором банковского вклада в иностранной валюте.

Вклад - это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая причисленные проценты на сумму вклада. Вклад может быть внесен как в наличной, так и в безналичной форме. Договор является реальным, поскольку для его заключения необходима передача вклада банку. Вкладчик приобретает право требования к банку о возврате суммы вклада и процентов по нему и в то же время каких-либо обязанностей перед банком у него не возникает. Поэтому депозитный договор является односторонне обязывающим. Если, несмотря на подписание договора, сумма вклада не была передана банку, последний не обязан возвращать вкладчику сумму, поскольку такой договор следует считать несостоявшимся.

Обменный пункт-это место, где меняют валюту. В помещении обменного пункта на стенде, должны находиться следующие информация и документы: наименование, местонахождение (почтовый адрес) и телефон уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), открывшего обменный пункт, режим работы обменного пункта, перечень отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации, информация для обращений и жалоб физических лиц, связанных с работой обменного пункта, выписка из тарифов уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого за осуществление операций с наличной валютой и чеками, заверенная подписью руководителя уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) и скрепленная оттиском круглой печати уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), копия положительного заключения территориального учреждения Банка России по месту открытия, правила приема уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка), обменный пункт должен быть обеспечен справочными материалами по определению платежеспособности денежных знаков Банка России, подлинности денежных знаков иностранных государств, в помещении обменного пункта могут находиться сотрудники уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), сотрудники подразделения инкассации, имеющие при себе документы, удостоверяющие их личность, а также уполномоченные представители органов валютного контроля (в том числе представители Банк России) и агентов валютного контроля Российской Федерации и иных федеральных органов, проводящие проверку обменного пункта в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Прио-Внешторгбанк предоставляет корпоративным клиентам и частным лицам в аренду на конфиденциальной основе индивидуальные ячейки сейфа для хранения: документов, ценных бумаг, денежных средств, ювелирных изделий, художественных и антикварных ценностей, электронных носителей информации.Сейфовые ячейки предоставляются на любой срок, тариф определяется продолжительностью аренды. Оплата договоров аренды сейфовых ячеек возможна как в наличной, так и безналичной форме.

8. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков

К основным средствам относятся здания, сооружения, офисное оборудование, вычислительная техника, компьютеры, транспортные средства сроком службы более одного года вне зависимости от их стоимости.

Основные средства могут быть производственного и непроизводственного назначения.

Учет основных средств ведется на основе принципов либо первоначальной стоимости, либо переоцененной суммы, которая является справедливой ценой за вычетом накопленной амортизации. Таким образом, можно выделить три вида оценки основных средств. Это стоимость: первоначальная; текущая; балансовая.

Первоначальная стоимость основных средств включает в себя цену приобретения, доставки и другие расходы необходимые для подготовки активов к эксплуатации.

Текущая - это стоимость основных средств по действующим рыночным ценам на определенную дату.

Балансовая - это первоначальная или текущая стоимость основных средств за вычетом суммы накопленной амортизации, по которой актив отражается в учете и отчетности.

Амортизация - это денежное выражение износа объектов основных средств в процессе их функционирования.

Первоначальным и основным источником формирования имущества организации является её уставный капитал.

Уставный капитал открытого акционерного общества -представляет собой совокупность вкладов участников, выделяемую для обеспечения уставной деятельности общества при его создании. Размер уставного капитала устанавливается собранием учредителей и фиксируется в уставе организации.

Уставный капитал банка сформирован в сумме 34 965 000 . Все акции банка являются именными. Уставный капитал банка может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций. Акции банка могут приобретаться за счет денежных средств и материальных активов в соответствии с требованиями устава, действующего законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Уставный капитал банка может быть уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения и погашения части акций. Банком создается резервный фонд в размере 15 процентов от уставного капитала. Резервный фонд банка используется только в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Банком создается специальный фонд акционирования работников банка, формируемый из чистой прибыли. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций Банка, продаваемых акционерами, для последующего размещения его работникам.

Банком создается страховой фонд, формируемый и используемый в размерах и в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 1 рубль за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. По состоянии за 31 декабря 2012 года все находящиеся в обращении акции банка были объявлены, выпущенными и полностью оплачены.

Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 1 рубль, не обладают правом голоса, однако имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации банка. Объявленная минимальная обязательная сумма дивидентов составляет 15 % от номинальной стоимости за год.

Оплата труда - это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами.

Для учета личного состава, начисления и выплат заработной платы используют унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные постановлением. Приказ о приеме работника на работу приказ применяется для оформления и учета принимаемых на работу по трудовому договору. Личная карточка работника. Штатное расписание применяется для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации. График отпусков предназначен для отражения сведений о времени распределения ежегодных оплачиваемых отпусков работникам всех структурных подразделений организации на календарный год по месяцам. Приказ о направлении работника в командировку применяются для оформления и учета направлений работника в командировки. Приказ о поощрении работника применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы применяют для осуществления табельного учета и контроля трудовой дисциплины. Расчетно-платежная ведомость. Журнал регистрации платежных ведомостей применяется для учета и регистрации платежных ведомостей по произведенным выплатам работникам организации. Ведется работником бухгалтерии. В организации на каждого работника открывают лицевые счета, в которых записывают необходимые сведения о работнике (семейное положение, разряд, оклад, стаж работы, время поступления на работ), все виды начислений и удержаний из заработной платы за каждый месяц.

Доходы и расходы коммерческих банков в зависимости от их характера, условия получения и видов операций подразделяются на: доходы и расходы от банковских операций и других сделок; операционные доходы и расходы; прочие доходы и расходы.

Кредитные организации самостоятельно признают доходы и расходы операционными либо прочими исходя из их характера, условия получения (уплаты) и видов операций.

Учет операционных доходов и расходов. К операционным доходам и расходам относятся: доходы и расходы от операций с ценными бумагами (кроме процентных доходов и расходов по долговым обязательствам и переоценки ценных бумаг); доходы от участия в уставных капиталах других организаций; доходы и расходы, связанные с предоставлением за плату активов во временное пользование (временное владение и пользование); доходы и расходы от выбытия (реализации) имущества; доходы и расходы, связанные с формированием и восстановлением резервов на возможные потери; доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, ценных бумаг; доходы и расходы от операций, связанных с заключением и исполнением расчетных срочных сделок.

Доходы и расходы от операций погашения или реализации ценных бумаг (в том числе по срочным сделкам) определяются и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с порядком учета вложений в ценные бумаги.

Доходы от участия в уставных капиталах других организаций в виде причитающихся дивидендов отражаются в бухгалтерском учете на основании официальных документов. Доходы и расходы от операций, связанных с заключением и исполнением расчетных срочных сделок, отражаются в бухгалтерском учете на дату, установленную договором для их получения (уплаты), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам либо расчетов с валютными и фондовыми биржами.

Сущность пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в пределах депозитных и сберегательных операций, полученных кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве баланса коммерческого банка. При помощи пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Существуют 4 формы пассивных операций: эмиссия учредительских ценных бумаг коммерческого банка; депозитные и кредитные операции; кредиты, полученные от других банков; выпуск банками ценных бумаг собственного долга. Посредством первой составляющей этих операций создается собственный капитал банка, остальные операции формируют привлеченные и заемные средства.

Основной целью анализа пассивных операций коммерческого банка является определение: источников и природы финансовых ресурсов; стоимости ресурсов банка; эффективности использования финансовых ресурсов; неиспользованных резервов повышения эффективности использования финансовых ресурсов банка. Анализ пассивных операций коммерческого банка начинается с определения соотношения между капиталом банка и его обязательствами. Структура источников ресурсов банка определяет его тактику в формировании ресурсов. На следующем этапе анализа дается характеристика изменений в структуре пассивных операций. При этом определяется: удельный вес каждой составляющей источников ресурсов банка в общей их сумме, абсолютное отклонение общей суммы источников ресурсов и каждой их составляющей в отчетном периоде по сравнению с базисным.

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Рост ресурсной базы позволил увеличить активные операции, при этом нормативные требования о достаточности капитала и поддержании ликвидности соблюдались банком постоянно. Общая сумма приносящих доход активов по состоянию на 1.01.2012 - 8 608 млн. руб. (на 01.01.2011 -7 672 млн.руб.), в том числе ссудная задолженность клиентов (не банков) - 6 299,1 млн. руб., межбанковские кредиты (включая депозиты в Банке России) - 1 720 млн. руб., векселя кредитных организаций - 4,2 млн. руб. (без накопленного дисконта), облигации Министерства Финансов РФ - 491,8 млн. руб., еврооблигации нерезидентов - 92,8 млн. руб. (без учета накопленного процентного дохода). Отсутствие проблем с ликвидностью и относительно спокойная ситуация на денежном рынке способствовали удешевлению кредитных ресурсов и росту деловой активности нефинансовых организаций в течение всего 2012 года. За 2012 год годовой отчет Прио-Внешторгбанка (ОАО) кредитный портфель банка увеличился на 18,3% (за 2011 год - на 14,8%). Удельный вес просроченной задолженности в общем объеме ссудной задолженности составил 3,3% (205,9 млн.руб.). Основными получателями кредитов являются предприятия ведущих отраслей экономики и население Рязанской области - 90,25 % всех выданных за год кредитов. Банк осуществляет краткосрочное и долгосрочное кредитование в рублях и иностранной валюте на разные цели: пополнение оборотных средств, приобретение или модернизация основных фондов, инвестиционное кредитование.

Согласно финансовой отчетности объем просроченной ссудной задолженности Прио-Внешторгбанк (ОАО) на 1 января 2013 г. составил 207,54 млн руб. (3,23% кредитного портфеля), уменьшившись в декабре 2012 г. на 25,77 млн руб. Резервы на возможные потери сократились на 11,97 млн руб. и составили на отчетную дату 837,46 млн руб. (13,04% кредитного портфеля). Сформированные банком резервы на возможные потери по ссудам покрывают текущую просроченную ссудную задолженность с коэффициентом 4,04. На отчетную дату кредитный портфель банка характеризуется незначительно меньшей долей просроченной ссудной задолженности относительно аналогичного среднего показателя 30 крупнейших банков России в 4,59%.

В декабре 2012 года объем прибыли банка вырос на 12,12 млн руб., составив на отчетную дату 144,84 млн руб. По итогам IV квартала 2012 года рентабельность собственного капитала Прио-Внешторгбанк

(ОАО) составила 21,38%, рентабельность активов банка за этот же период равна 1,56%, что приблизительно соответствует среднему аналогичному показателю 30 крупнейших банков России в 1,41%. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые источники доходов - процентные и комиссионные доходы.

Ликвидность баланса характеризует способность банка обеспечить своевременное исполнение своих обязательств по возврату средств вкладчикам и кредиторам. В общем случае, чем выше доля ликвидных активов в общем объеме активов банка, тем выше способность банка своевременно и в полном объеме исполнить свои обязательства по возврату средств.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности организация постоянно взаимодействует с другими юридическими и физическими лицами, выступающими относительно нее в роли поставщиков и подрядчиков, покупателей и заказчиков, кредиторов и заимодавцев, дебиторов и заемщиков, а также подотчетных лиц. Как отмечается в ст. 307 ГК РФ, «в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности». Определение обязательства предполагает существование двух сторон: обязанной выполнить действие и имеющей право требовать исполнения. Стороны обязательства получили в законодательстве специальные наименования: «должник» и «кредитор». Денежное обязательство - это обязательство, в силу которого должник обязан уплатить кредитору определенную сумму денежных средств, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Основным способом прекращения денежного обязательства является его надлежащее исполнение, т. е. перечисление должником денежных средств в порядке и на условиях, предусмотренных обязательством. Однако в современных условиях большое распространение получили так называемые «неденежные формы расчетов», предполагающие различные схемы прекращения обязательств контрагентов, отличающиеся от перечисления (получения) денежных средств. Возможные способы прекращения обязательств определены гражданским законодательством. Помимо исполнения обязательства должником, законодательством предусмотрено также прекращение обязательства вследствие исполнения его третьим лицом, зачетом встречного однородного требования, предоставлением взамен исполнения отступного, новацией, невозможностью исполнения, прощением долга и по иным основаниям. Изменение величины и (или) структуры дебиторской и кредиторской задолженности организации возможно также в результате перемены лиц в обязательстве (перевод долга, переход прав кредитора к другому лицу). Дебиторская задолженность в зависимости от сроков ее погашения и исходя из требований составления бухгалтерской отчетности подразделяется на краткосрочную (срок погашения установлен и в течение 12 месяцев с момента возникновения) и долгосрочную (срок погашения превышает 12 месяцев с момента постановки на учет). Кредиторская задолженность - это обязательства организации за поставленные ей товары, работы и услуги, а также другие обязательства в пользу кредиторов, обусловленные прошлыми хозяйственными событиями и сделками. Выполнение обязательств организации I влечет за собой использование активов в определенном периоде, т.е. их передачу по требованию кредиторов и, следовательно, отток экономических ресурсов организации, обусловленный необходимостью исполнения существующих обязательств, выраженных в конкретной сумме.

Размещено на Allbest.ru