Организация безналичных расчетов и проблемы их совершенствования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Организация безналичных расчетов и проблемы их совершенствования

Оглавление

Введение

1. Сущность безналичных расчетов

1.1 Понятие и принципы безналичных расчетов

1.2 Классификация безналичных расчетов

1.3 Правовые основы организации безналичных расчетов

2. Анализ организации безналичных расчетов в РФ

2.1 Формы безналичных расчетов, применяемые в РФ

2.2 Анализ безналичных расчетов в РФ за 2009-2011 год

Глава 3. Проблемы и направления совершенствования системы безналичных расчетов РФ в современных условиях

3.1 Проблемы совершенствования безналичных расчетов

3.2 Направления развития безналичных расчетов

Заключение

Список использованных источников

Введение

Современная экономика любой страны представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов, а также с внешними агентами из других стран. В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных и денег в безналичной форме.

Преобладающим является безналичный денежный оборот, суть которого состоит в том, что платежи производятся путей записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулировании макроэкономических процессов.

Значение безналичных расчетов велико, поскольку: безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках; безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Изложенные обстоятельства предопределили актуальность и выбор темы курсовой работы.

В основу главной цели курсовой работы легло изучение системы безналичных расчетов на современном этапе развития России: рассмотрение основных проблем их развития и наиболее приемлемые в настоящее время пути их решения.

Поставленная цель конкретизируется следующими задачами:

изучить теоретические основы организации безналичных расчетов, их сущность и значение;

рассмотреть основные принципы безналичных расчетов и классификацию;

проанализировать динамику современного состояния безналичных расчетов в России за последние три года;

рассмотреть формы безналичных расчетов в РФ;

дать характеристику современному состоянию системы безналичных расчетов;

выявить проблемы данной системы и определить направления совершенствования организации безналичных расчетов в РФ.

Объектом исследования данной работы выступает безналичный денежный оборот Российской Федерации. Таким образом, предметом исследования в данной работе являются операции по безналичным расчетам.

С целью отслеживания динамики основных показателей системы безналичных расчетов за анализируемый период был взят 2009-2011 год.

В процессе выполнения курсовой работы были использованы публикации и доклады Центрального банка России, нормативные акты и Федеральные законы РФ, научная и учебно-методическая литература, труды ведущих отечественных ученых Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И.

1. Сущность безналичных расчетов

1.1 Понятие и принципы безналичных расчетов

Многообразие хозяйственных отношений между субъектами экономики как на внутреннем, так и международном рынке сопровождается проведением расчетов. Расчеты являются неотъемлемым элементом взаимоотношений предприятий и организаций с бюджетом, кредитными организациями по предоставленным заемным средствам, со страховыми компаниями и другими субъектами.

Все денежные платежи независимо от их формы представляют собой денежный оборот. Платежи, осуществляемые без участия наличных денег, составляют безналичный оборот - часть денежного оборота. Денежные расчеты могут производиться также в налично-денежной и безналичной формах. Налично-денежная форма обозначает, что платежи будут произведены наличными деньгами, что характерно для операций населения и связано с их доходами и расходами. Однако безналичный оборот преобладает, составляя около 90% всего денежного оборота, и обеспечивается проведением безналичных расчетов. Безналичный оборот опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

· в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

· участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов;

· перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам.

Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и.т.п.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах.

Принципы безналичных расчетов - основные правила и цели функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах. В настоящее время в России сформированы следующие принципы организации безналичных расчетов.

Принцип проведения всех расчетов между предприятиями и организациями через учреждения банков. Все предприятия и организации независимо от их организационно-правовой формы должны хранить денежные средства на счетах в банках. На конец дня в кассах предприятий и организаций могут оставаться наличные деньги в сумме, не превышающей лимит остатка кассы. Последний устанавливается банком по согласованию с предприятием. Соблюдение данного принципа служит основой для безналичных перечислений денежных средств в ходе исполнения хозяйственных и финансовых операций.

Принцип списания денежных средств банком со счета клиента по распоряжению его владельца. Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентов в различных формах:

· путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

· в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете допускается лишь по решению суда, а также случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Принцип срочности проведения платежа. Получатель денежных средств заинтересован в их получении в заранее оговоренный срок. За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она произошла, должен уплатить штраф в размере, установленном ст. 395 ГК РФ. В случае неправильного и несвоевременного зачисления на счет или списания денежных средств со счета клиента кредитная организация должна выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Принцип осуществления платежа при наличии средств на счете плательщика или его права на кредит. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. При недостаточности на счете средств для удовлетворения всех предъявленных требований средства списываются по мере их поступления в следующей очередности:

· в первую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

· во вторую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда, выплате вознаграждений по авторскому договору;

· в третью очередь - по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования;

· в четвертую очередь - по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

· в пятую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

· в шестую очередь - по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Принцип ликвидности. Плательщик обязан поддерживать свою ликвидность для бесперебойного осуществления расчетов.

Принцип правового регулирования безналичных расчетов. В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в Российской Федерации, являются Гражданский кодекс РФ, федеральные законы, а также нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов. Поскольку центром по организации системы безналичных расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов.

Следующий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений.

Все принципы расчетов тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает режим наибольшего благоприятствования в экономических отношениях плательщика, получателя средств и банков, проводящих расчеты.

1.2 Классификация безналичных расчетов

При наличии общих правил проведения, безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для рассмотрения безналичных расчетов с учетом их особенностей можно использовать различные критерии. Традиционными среди них являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов. Классификация безналичных расчетов по основным признакам приведена в таблице 1.

Таблица 1 - Классификация безналичных расчетов

Признаки	Виды безналичных расчетов
Состав участников	· клиентские; · банковские;
Место проведения	· на территории страны (внутренние); · международные;
Размер платежа	· крупный; · мелкий;
Объект платежа	· за товары и услуги; · обязательства нетоварного характера;
Срок платежа для межбанковских переводов	· срочный; · обычный (или прочие);
Способ организации платежа	· расчет путем зачета взаимных требований; · плановые расчеты; · факторинговые операции; · лизинговые операции; · расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж); · расчеты с гарантированным платежом
Платежный инструмент	· кредитовые переводы; · дебетовые переводы; · чеки; · пластиковые карточки
Форма расчетов	· платежные поручения; · инкассо; · аккредитивы; · чеки; · вексельная форма расчетов.

Как видно из таблицы, в зависимости от состава участников безналичные расчеты подразделяются на клиентские и банковские.

Клиентские безналичные расчеты - это расчеты между хозяйствующими субъектами, населением - клиентами банка в пределах одного банка. Также это могут быть межбанковские расчеты.

Банковские безналичные расчеты представляют собой внутрибанковские и межбанковские расчеты.

В зависимости от места проведения платежа безналичные расчеты бывают на территории страны или международные.

В зависимости от объекта платежа:

§ расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные работы;

§ расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям.

В зависимости от способа организации платежа, различают следующие безналичные расчеты:

§ расчет путем зачета взаимных требований;

§ плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;

§ факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;

§ лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;

§ расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;

§ расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

Деление безналичных расчетов по платежным инструментам предполагает следующие виды:

§ в соответствии с определением Банка международных расчетов «Кредитовый перевод - это платежное поручение или, возможно, последовательный ряд платежных поручений, переданных с целью предоставить денежные средства в распоряжение бенефициара.

§ Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар (получатель средств).

§ Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем -- лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

§ Банковская пластиковая карта - это документ, изготовленный из пластика, согласно международным стандартам по качеству и размерам.

Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно форма расчетов обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежным инструкций.

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевает значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

· характером хозяйственных связей между контрагентами;

· особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

· местонахождением сторон сделки;

· способом транспортировки грузов;

· финансовым положением юридических лиц.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Аккредитив - соглашение, по которому банк (банк-эмитент), действующий по поручению плательщика, обязан произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

1.3 Правовые основы организации безналичных расчетов

Правовой базой, регламентирующей в данное время общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются следующие документы:

· Гражданский кодекс Российской Федерации, ч. II, гл. 45 «Банковский счет», гл.46 «Расчеты»; ч. I, ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства»;

· Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) » от 10.07.2002 г. №86-ФЗ, гл.XII «Организация безналичных расчетов»;

· Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3.02.1996 г. № 17-ФЗ;

· Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1.04.2003 г. № 222-П;

· Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3.10.2002 г. № 2-П. Данное положение является основным нормативным документом ЦБ РФ, который в рамках действующего законодательства детально регламентирует порядок осуществления безналичных расчетов в РФ.

Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации. Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки, в которых им открыты соответствующие счета. Так, в главе 45 ГК РФ «Банковский счет» установлен порядок открытия банковских счетов для осуществления расчетов, сроки операций по счету, основания списания денежных средств со счета, очередность списания денежных средств с него, а также ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету. В главе 46 ГК РФ «Расчеты» определены формы расчетов, действующих на территории РФ, а также правовые основы расчетов. Кроме того ГК РФ регулирует договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Следующий законодательный акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности», регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций и определяет основные виды межбанковских расчетов, а также дает их характеристику.

Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил, форм, сроков и стандартов осуществления расчетов. Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов в настоящее время регламентируется Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц.

Согласно Положению ЦБ от 18 июля 2000 г. №115-П Банк России издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБ».

Второе положение, утвержденное Банком России - это Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации». Положение Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» принято Банком России в целях реализации норм действующего законодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Открытие банковских счетов предоставляет физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862 ГК РФ (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада. Таким образом, необходимо различать правовое регулирование безналичных расчетов физических лиц (лиц без гражданства, иностранных физических лиц) и хозяйствующих субъектов.

Наряду с указанными актами Банка России, также можно выделить Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» и Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России». Указанные положения устанавливают правила обмена электронными документами и пакетами электронных документов, используемыми при осуществлении безналичных расчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами Банка России. Данные положения действуют в части, не противоречащей Указанию ЦБР от 24 апреля 2003 г. №1274-У, устанавливающему особенности применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России.

2. Анализ организации безналичных расчетов в РФ

2.1 Формы безналичных расчетов, применяемые в РФ

В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты чеками;

4) расчеты по инкассо;

5) а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями

В современных условиях преобладающая форма расчетов - расчеты платежными поручениями. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

· за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

· в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· в целях возврата кредитов (займов) или размещения депозитов и уплаты процентов по ним.

При условии обслуживания поставщика и плательщика разными банками схему документооборота при расчетах платежными поручениями можно представить следующим образом (см. Приложения А). Платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При оплате платежного поручения сумма платежа списывается со счета плательщика и через систему межбанковских расчетов переводится в банк получателя платежа, где и зачисляется на счет последнего. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежное поручение помещается в картотеку № 2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг. Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика. Поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты.

Расчеты по аккредитивам

Аккредитив - соглашение, по которому банк (банк-эмитент), действующий по поручению плательщика, обязан произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Схема документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов представлена в Приложении В.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытия аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без него. При расчетах по первому варианту кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика.

Акцепт платежного требования. Свое согласие на оплату платежного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта, обязательно в письменной форме на стандартном бланке заявления об акцепте. Только при получении от плательщика указанного документа исполняющий банк оплачивает платежное требование поставщика.

Безакцептное списание. Платежные требования могут использоваться также и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком.

Бесспорное списание. Инкассовая форма расчетов используются также для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение». Его применяют в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе денежных средств органами, выполняющими контрольные функции) либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями представлена в Приложении С.

Чековая форма расчетов. Чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - это лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек. Плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, либо находящихся на его счете, либо депонированных им на отдельном счете. При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодержателя пересылает указанный чек в банк_плательщик. Последний обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. После проверки подлинности чека банк_плательщик списывает сумму платежа со счета и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет последнего.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей после получения платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Расчеты с использованием платежных карт. Банковская карта - это документ, изготовленный из пластика, согласно международным стандартам по качеству и размерам. С ее помощью можно оплатить покупки в торгово_сервисной сети, а также снять наличные деньги со счета в банке.

Основными участниками расчетов на основе банковских карт являются:

1) организация_эмитент карты, которая осуществляет ее выпуск, открытие карточных счетов, расчетно_кассовое обслуживание клиентов;

2) держатели карт - юридические и физические лица;

3) торгово_сервисные организации, обслуживающие карты, которые на основе договора с банком_эквайрером, принимают к оплате за свои товары и услуги банковские карты;

4) банк_эквайрер, который обслуживает торгово_сервисные организации, переводя на их счета средства в оплату товаров и услуг, а также выдает наличные деньги держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями;

5) процессинговый центр - организация, осуществляющая информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов платежными картами. Она осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам;

6) расчетный агент - кредитная организация, которая осуществляет взаиморасчеты между банком_эмитентом и банком_эквайрером.

2.2 Анализ безналичных расчетов в РФ за 2009-2011 год

Динамику безналичных расчетов, проведенных платежной системой РФ, можно представить на следующем графике.



Рисунок 2.2.1 - Количество безналичных расчетов, проведенных платежной системой за 2009 - 2011 года

Из данного графика видно, что по сравнению с 2009 годом количество безналичных расчетов, проведенных платежной системой РФ за 2009 - 2011 года, значительно увеличилось. Это связано с использованием современных технологий электронной передачи данных и самой экономической ситуации в стране. Более подробно организацию безналичных расчетов можно рассмотреть в ее структурном разрезе.

Структура безналичных платежей в разрезе применяемых форм расчетов характеризуется преобладанием платежных поручений по отношению к другим платежным инструментам. Их количество в 2009 г. составило 1 016,8 млн. ед., а в 2011 г. - 1 222,3 млн. ед. Популярность данной формы расчетов объясняется возможностью их использования в расчетах по хозяйственным операциям и по операциям неторгового характера.

Такие платежные инструменты, как платежные требования и инкассовые поручения, применялись в безналичных расчетах не столь широко, так например, в 2009 году платежные требования и инкассовые поручения составляли 136,1 млн. ед., а в 2011 году - 118,0 млн.ед.



Рисунок 2.2.2 - Количество безналичных расчетов, проведенных платежной системой РФ за 2009 - 2011 гг. в структурном разрезе

Платежи с применением аккредитивов и чеков используются незначительно. Аккредитивы в 2009 году составили 39 млн. ед., а в 2011 - 48млн. ед.; чеки в 2009 г. - 18 млн. ед., в 2011 г. - 25 млн. ед.

Большинство проводимых операций по безналичным расчетам как в 2009 году, так и в последующие два анализируемых года, приходилось на платежную систему Банка России. За 2009 год и 2011 год объем платежей, проведенных через платежную систему ЦБ РФ увеличился почти на 45 %.

Рисунок 2.2.3- Платежи, проведенные платежной системой

Платежи, проведенные через частные платежные системы, наоборот, сократились. Если в 2009 году их объем составлял 267 566,8 млрд. руб., то в 2011 году он был равен 185 601,6 млрд. рублей. Большая часть операций ( если рассматривать в структурном разрезе частной платежной системы) осуществлялась в пределах одного подразделения кредитной организации и между подразделениями одной кредитной организации. В меньшей степени безналичными расчетами пользовались небанковские кредитные организации (см. Рис. 2.2.3).

Рисунок 2.2.4 - Объем платежей, проведенных частными платежными системами

Рассмотрим способы проведения платежей по безналичным расчетам.

Таблица 2.2.1 - Объем платежей, проведенных платежными системами с использованием электронных и бумажных технологий

	Платежная система Банка России	Частные платежные системы
	в том числе с использованием:	в том числе с использованием:
	электронной технологии	бумажной технологии	электронной технологии	бумажной технологии
	объем платежей, млрд. рублей	объем платежей, млрд. рублей	объем платежей, млрд. рублей	объем платежей, млрд. рублей
2009	608977,7	888	214 825,50	52 741,30
2010	652631,9	721	138 975	19 826
2011	915813,2	340,4	166 077,20	19 524,40

Из таблицы видно, что объем платежей с использованием электронных технологий, проведенных как платежной системой Банка России, так и частными платежными системами, преобладает по сравнению с бумажными технологиями. Темп роста объема платежей, проведенных через электронные технологии по платежной системе ЦБ и частными платежными системами, за последние два анализируемых года, составил 40% и 19,5 % соответственно.

При рассмотрении организации безналичных расчетов целесообразно так же рассмотреть показатели использования платежных инструментов.

Анализ кредитовых переводов

В 2009 году через банковскую систему РФ было проведено 3,8 млрд. платежей на сумму 499,7 трлн. рублей. Средний размер платежа составил 131,4 тыс. рублей.

В условиях кризисных явлений в российской экономике, вызванных мировым финансово - экономическим кризисом, при замедлении роста количества платежей, проведенных через банковскую систему РФ, до 3,4 % объем платежей в 2009 году уменьшился на 36,3 %.

Преобладающей формой безналичных платежей в 2009 году оставались кредитовые переводы, на долю которых приходилось 53,8 % от общего количества и 97,9 % от общего объема платежей, проведенных через банковскую систему России (см. Рис.2.2.5). За год в форме кредитовых переводов было осуществлено 2,0 млрд. платежей на сумму 489,3 трлн. рублей.



Рисунок 2.2.5 - Показатели использования платежных инструментов: количество операций

Значительную долю в кредитовых переводах составляли платежи с использованием платежных поручений - 59,0 % по количеству и 99,4 % по объему, на денежные переводы физических лиц без открытия банковского счета приходилось 41,0 и 0,5% соответственно. Платежи с использованием аккредитивов составляли незначительную долю: менее 0,01% по количеству и 0,04% по объему.

В 2010 году в России, как и в 2009 год, самым востребованным безналичным платежным инструментом оставались кредитовые переводы.

В процессе восстановления российской экономики от последствий мирового финансово-экономического кризиса банковская система в полной мере обеспечивала потребности хозяйствующих субъектов и населения в проведении платежей.

В 2010 году через банковскую систему России было проведено 4,9 млрд. платежей на сумму 433,3 трлн.рублей. В среднем ежедневно осуществлялось19,7 млн. платежей на сумму 1,7 трлн. рублей.

По сравнению с 2009 годом количество платежей, проведенных через банковскую систему России, увеличилось почти на треть.

Более половины платежей, проведенных через банковскую систему России, также приходилось на кредитовые переводы, совокупный объем которых составил 97,6% от общего объема платежей. В сравнении с 2009 годом наблюдалось значительное сокращение средней суммы кредитового перевода (в 1,5 раза), что связано с ростом их количества (почти на треть) при одновременном уменьшении объема (на 13,6%).

В структуре кредитовых переводов, как и в предыдущие годы, значительную долю составляли платежи с использованием платежных поручений - 45,6% по количеству и 98,9% по объему. Вместе с тем, по сравнению с 2009 годом их доля в общем количестве заметно сократилась, что обусловлено высокими темпами роста количества переводов физических лиц без открытия банковского счета. В общем объеме кредитовых переводов платежи с использованием платежных поручений составили почти 99%.

Прямые дебеты

В соответствии с определением Банка международных расчетов "прямой дебет - это предварительно разрешенное дебетование банковского счета плательщика, инициированное получателем". В российской практике ближайшим аналогом прямого дебета является расчет с использованием платежного требования.

По сравнению с кредитовыми переводами платежи в форме прямых дебетов использовались в банковской системе России менее широко. Их доля в общем объеме платежей, проведенных банковской системой России, составила 0,5% (в 2008 году - 3,4%).

В 2009 году в форме прямых дебетов было совершено 137,0 млн. платежей на сумму 2,5 трлн. рублей: из них на платежи юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, приходилось 56,1% по количеству и 58,9% по объему, на платежи физических лиц - 42,0 и 4,3%, на собственные платежи кредитных организаций - 1,8 и 36,8% соответственно.

Доля платежей инкассовыми поручениями в общем количестве составила 41,6%, а платежными требованиями - 58,4%.

В России в 2010 году в форме прямых дебетов было совершено 137,3 млн. платежей на сумму 1,6 трлн. рублей.

По сравнению с 2009 годом объем платежей в форме прямых дебетов сократился на 38,4%, при этом их количество практически не изменилось. В общем объеме платежей в форме прямых дебетов доля платежей инкассовыми поручениями составила 17,8%, а доля платежей платежными требованиями соответственно выросла до 82,2%.

Банковские карты

К числу наиболее востребованных и динамично развивающихся в России платежных инструментов относятся банковские карты. На 1.01.2010 более 66% от общего количества действующих кредитных организаций осуществляли эмиссию и (или) эквайринг банковских карт, ими было эмитировано 126,0 млн. карт. В 2009 году наблюдалось замедление темпов прироста ряда показателей, характеризующих развитие банковских карт. Так, темпы прироста количества банковских карт сократились с 15,2% в 2008 году до 5,7% в 2009 году, количества безналичных платежей с их использованием - с 47,8 до 38,2%, объема - с 78,6 до 10,0%.

На начало 2011 года уже 68,0% действующих кредитных организаций осуществляли эмиссию и/или эквайринг банковских карт. Ими было эмитировано 144,4 млн. карт. В отличие от 2009 года, на протяжении которого количество кредитных карт сокращалось, в 2010 году их количество выросло на 16,8% и на 1.01.2011 составило 10,0 млн. (или 7,0% от общего количества эмитированных карт).

Одними из важнейших показателей, характеризующих рынок банковских карт, являются показатели количества и объема операций, совершенных с их использованием. На территории России было совершено 2,5 млрд. операций на сумму 9,9 трлн. рублей, из них операции по снятию наличных денег составили 71,6% по количеству и 88,3% по объему, платежи за товары и услуги (включая таможенные платежи) - 27,4 и 9,8%, прочие операции - 1,0 и 1,9%. При этом отмечалось значительное сокращение темпов прироста операций по снятию наличных денег (по количеству - с 23,8% в 2008 году до 11,0% в 2009 году, по объему - с 38,5 до 7,4%). В то же время расширение кредитными организациями спектра банковских услуг, оплата которых может осуществляться посредством банковских карт, рост числа устройств по приему банковских карт и расширение их функциональных возможностей во многом обусловили высокие темпы прироста безналичных операций по оплате товаров и услуг и переводов денежных средств с одного банковского счета на другой (на 38,7% по количеству и 9,4% по объему). Все более активно банковские карты применялись для переводов денежных средств с одного банковского счета на другой, платежей на благотворительные цели и т.п. Количество и объем таких операций выросли в 2,7 и 1,5 раза соответственно и составили 24,5 млн. единиц на сумму 185,9 млрд. рублей.

Чеки

Чеки в течение 2009 года по-прежнему оставались наименее востребованными и занимали незначительную долю в структуре безналичных платежных инструментов. В 2009 году наблюдалось существенное сокращение платежей с использованием чеков: в 3,2 раза по количеству и 2,7 раза по объему. В общем объеме платежей чеками более 67% приходилось на Центральный федеральный округ, на Северо-Западный - 13,3%, Приволжский - 11,6%, Сибирский - 7,9%. В Дальневосточном федеральном округе показатель составлял менее 1%.

В 2010 году количество и объем платежей с использованием чеков уменьшились на 16,0 и 17,1% соответственно - было проведено 8,9 тыс. платежей на сумму 3,0 млрд. рублей. Достаточно активно чеки использовались в Центральном федеральном округе (20,6% по количеству и 9,8% по объему) и Сибирском федеральном округе (17,2 и 25,8% соответственно).

3. Проблемы и направления совершенствования системы безналичных расчетов РФ в современных условиях

3.1 Проблемы совершенствования безналичных расчетов

Процессы, происходящие в области безналичных расчетов за последние несколько лет, вызывают значительный интерес, хотя сфера их применения все еще остается на низком уровне по сравнению с наличными деньгами. Тем не менее, в условиях интенсивного роста технологических и рыночных инноваций в сфере розничных и крупных безналичных платежей все чаще встает вопрос о модернизации действующей платежно-расчетной системы и все актуальнее становится проблема внедрения новых механизмов осуществления этих платежей и расчетов.

Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством платежных карт и электронных денег. Эксперты уверенно твердят о том, что будущее мира финансов - это безналичные расчеты. Статистика, в свою очередь, подтверждает эту тенденцию. Практически все жители США, Японии, развитых стран Западной Европы, Ближнего Востока и Юго-Восточной Азии на 2010 год имели десятилетний опыт работы с системами электронных платежей. В этих странах для приобретения необходимого товара и оплаты различных услуг, достаточно в форме веб-интерфейса любого Интернет-ресурса выбрать страну от Аландских островов до Зимбабве и тип кредитной карты, ввести номер, пароль и нажать кнопку оплатить. Но российские пользователи, в основе своей, консервативны. Многие до сих пор не доверяют платежным картам и системам дистанционного банковского обслуживания.

Россию можно назвать страной наличных денег. Если сравнивать с США и Европой, у нас в обороте самый большой объем бумажных купюр. Продавцы не всегда готовы принимать те же карты. В мегаполисах пятая часть торговых точек не работает с пластиковыми картами, в глубинке эта цифра 60%.

Идеальной называют ситуацию в странах ЕС. Там до 80% расчетов населения - с помощью карт. Их принимают не только в магазинах, как крупных, так и самых маленьких, кредиткой можно расплатиться в том же такси. К тому же в ряде стран действует ограничение на операции с наличными. Оплатить покупки на крупные суммы - например, квартиры или машины, можно или картой, или переводом с банковского счета.

На сегодняшний день существует необходимость резко снизить количество наличности - ее высокая доля в денежном обороте ограничивает рост экономики страны, которая теряет около 1% ВВП в год. По данным Банка России, количество банковских карт, выпущенных в России для физических лиц, по состоянию на 1 января 2011 года составило 144 млн. 112 тыс. штук против 125 млн. 787 тыс. карт на начало 2010 года. Активно растет и суммарный объем операций по банковским картам: по информации AnalyticResearchGroup, в прошлом году он достиг 12 094,1 млрд. руб., увеличившись за год на 27,7%, в то время как в 2009 году рост составлял лишь 8%. Однако, по сути, граждане карточками и не пользуются вовсе, а лишь снимают наличные.

Согласно исследованию Национального агентства финансовых исследований (НАФИ), одной из основных причин нежелания граждан оплачивать товары карточками является ограниченное количество магазинов и учреждений, где принимаются эти самые карточки. Другая важная причина, по мнению россиян, состоит в том, что расходы труднее контролировать, если оплачивать покупки при помощи банковской карты.

НАФИ подготовило исследование, опросив 1,6 тыс. человек из 140 населенных пунктов в 42 российских регионах. Согласно его результатам, 81% россиян, пользующихся Интернетом, знают об электронных платежных системах (ЭПС). Треть из них (31%) за последние 12 месяцев оплачивали в Интернете покупки через электронные кошельки, остальным 69% этого делать не приходилось, но они говорят, что «слышали о такой возможности». Основная причина, которая сдерживает использование электронных кошельков,- верность наличным деньгам.

Однако электронные деньги имеют и свои недостатки:

· не отрегулировано законодательно. Хоть попытки обеспечить государственное правовое регулирование платежных систем и предпринимаются, все же многие страны еще однозначно не определились в своем отношении к электронным деньгам;

· нет надежной защиты персональных данных;

· нет надежной защиты от хакеров, также теоретически возможны хищения электронных денег, посредством инновационных методов, используя недостаточную зрелость технологий защиты.

Как видим, все же основным недостатком и главным направлением совершенствования как отечественных, так и зарубежных электронных платежных систем, является обеспечение максимальной надежности и безопасности совершаемых в сети финансовых операций. В остальном, безналичные расчеты позволяют совершать покупки и осуществлять всевозможные платежи с максимальным комфортом для пользователя.

3.2 Направления развития безналичных расчетов

Центральный банк Российской Федерации уделяет особое значение развитию платежной системы и в заявлении Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года» были озвучены основные задачи, условия их решения и меры по их реализации для создания высокоэффективной платежной системы. Рассмотрим эти задачи.

1) Проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрение современных технологий и методов передачи информации, повышение защищенности информационных систем, обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.

2) Осуществление разработки и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.

3) Для сокращения наличного денежного оборота развитие правовой и методологической базы, способствующей внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, базирующихся на современных информационных технологиях, включая платежные карты.