Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ДВФУ)

Школа экономики и менеджмента

(Филиал ДВФУ в г. Артем)

Отчет по производственной практике

Студентки очной формы обучения

специальности «Финансы и кредит»

Бойко Елены Сергеевны

Руководитель базы практики:

Кочеткова Лариса Васильевна,

генеральный директор ОАО АКБ

РОСБАНК

Артем 2011

Календарно -- тематический план

№ п/п	Название темы (этапа) практики	Сроки, дни
1.	Ознакомление и изучение инструктивно-методических материалов предприятия	В течение практики
2.	Изучение функций и задач организации	В течение практики
3.	Изучение финансово-экономической деятельности предприятия	В течение практики
4.	Освоение практических навыков работы в отделе по работе с частными клиентами в кредитном и операционном отделах банка	В течение практики
5.	Сбор и систематизация практического и нормативно-справочного материала для написания дипломной работы	В течение практики

Дневник прохождения практики

Дата	Место (структурное подразделение учреждения)	Описание выполненных работ	Отметка и подпись руководителя практики от предприятия (организации)
12.01.2010	Финансово-экономический отдел	Изучение первичных сведений о предприятии. Ознакомление с инструктивно -- методическими материалами, нормативно-правовыми актами.
13.01.2010	Финансово-экономический отдел	Рассмотрение основных направлений деятельности организации, его целей и задач. Изучение внутренней и внешней среды предприятия. Изучение обязанностей финансово-экономического отдела.
14.01.2010	Финансово-экономический отдел	Ознакомление и рассмотрение финансовых форм отчетности предприятия. Работа с кассой. Изучение прихода и расхода денежных средств в кассе (выписка приходных и расходных ордеров).
15.01.2010	Финансово-экономический отдел	Начисление зарплаты персоналу офиса (ознакомление с тарифными ставками, табелем учета рабочего времени)
16.01.2010	Финансово-экономический отдел	Работа с клиентами. Работа с клиентами по телефону. Приём заказов. Документальное оформление заказов.
19.01.2010	Финансово-экономический отдел	Расчет расходов офиса (арендные платежи, мобильная связь, ские товары).
20.01.2010	Финансово-экономический отдел	Работа с клиентами и поставщиками. Прием заказов.
21.01.2010	Финансово-экономический отдел	Анализ доходов предприятия (выручки), постоянных и переменных затрат, чистой прибыли. Анализ возможных путей увеличения прибыли предприятия.
22.01.2010	Финансово-экономический отдел	Расчет рентабельности предприятия. Определение условий безубыточности работы организации. Сбор и систематизация практического и нормативно-справочного материала для написания дипломной работы.

Характеристика

на Иванова Ивана Ивановича, студента 4 курса очной формы обучения специальности «Финансы и кредит» филиала ГОУ ВПО «ДВГУ» в г. Артем, проходившего производственную практику в (название предприятия) с 05.01.2010 г. по 14.02.2010 г.

За время прохождения практики Иванов И.И. проявил себя студентом, владеющим необходимыми теоретическими и практическими знаниями. К выполнению заданий подходил ответственно, выполнял своевременно, проявлял полезную инициативу. Пользовался уважением среди сотрудников (название организации), со стороны коллег нареканий не было. В коллективе коммуникабелен, дружелюбен, отзывчив, дисциплинирован, целеустремлен, легко сходится с людьми, избегает конфликтных ситуаций. Соблюдал правила трудового и внутреннего распорядка (название организации).

Во время преддипломной практики Иванов В.В. изучил организацию деятельности предприятия, ознакомился с нормативными актами, овладел необходимыми навыками оформления документации, научился пользоваться прикладными компьютерными программами (указать какие), приобрёл навыки и опыт работы (название предприятия или структурного подразделения, вид деятельности). Теоретический уровень подготовки студента и качество выполняемой работы можно оценить на «отлично».

Содержание

Введение

1Краткая технико-экономическая характеристика объекта

1.1История развития ОАО АКБ «РОСБАНК»

1.2Капитал и акции ОАО АКБ «РОСБАНК»

1.3Организационная структура ОАО АКБ «РОСБАНК»

2Анализ результатов деятельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.1Анализ доходов и расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.2Анализ показателей рентабельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»

3Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности банка на примере ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»

3.1Преимущественное увеличение сроков кредитования

3.2Упрощение условий выдачи кредита

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Становление рыночной экономики в нашей стране открыло новый этап и поставило новые задачи в развитии банковского дела. В настоящее время в России функционирует огромное количество банков, при этом важной особенностью современного банка является его универсальность, т.е. практически каждый банк стремится оказывать все виды банковских и небанковских операций, поскольку совершаемые им операции - это доходообразующие факторы в его деятельности. Для более подробного изучения деятельности банка, производственно-профессиональная практика была пройдена в отделении № 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК».

Целью прохождения практики является закрепление теоретических знаний непосредственно на практике, исследование в области организации и осуществления деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК».

Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

1) рассмотреть организационную структуру банка;

2) ознакомиться с деятельностью отделения;

3) овладеть практическими навыками в области экономики и управления;

4) приобрести опыт работы в банке;

5) провести анализ доходов и расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»;

6) провести анализ рентабельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»;

7) предложить мероприятия по совершенствованию деятельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК».

1. Краткая характеристика хозяйствующего субъекта

1.1 История развития ОАО «РОСБАНК»

Росбанк -- частный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. Дочерними компаниями Росбанка являются Русфинанс (потребительское кредитование) и DeltaCredit (ипотека). Региональная сеть банка охватывает около 700 отделений в 340 населенных пунктах страны. По размеру активов и капиталу Росбанк является крупнейшей международной финансовой структурой в России и входит в пятерку российских банков по размеру кредитного портфеля.

Банк обслуживает более 3 млн. клиентов и является одним из лидеров кредитования физических лиц - находится на третьем месте в России по размеру кредитного портфеля. В банке также хорошее развитие получило направление private banking - обслуживание состоятельных частных клиентов.

Ключевые направления работы Росбанка с юридическими лицами - инвестиционно-банковские услуги и корпоративное кредитование. По состоянию на конец 2010 года Росбанк находится на 12 месте среди российских банков по объему привлеченных средств юридических лиц и на 17 месте по размеру корпоративного кредитного портфеля. В число клиентов банка входят крупнейшие российские и международные компании. Росбанк также является одним из ведущих организаторов и андеррайтеров на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

Малому и среднему бизнесу банк предлагает не только кредитование, но и расчетно-кассовое обслуживание, депозиты, банковские бизнес-карты, зарплатные проекты, лизинг, коммерческую ипотеку и многое другое.

Росбанк имеет инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Raitings и Moody's Investor Service. В 2006 и 2008 гг. Росбанк был признан лучшим финансовым институтом России по версии авторитетного британского журнала «The Banker».

1.2 Капитал и акции ОАО АКБ «РОСБАНК»

Универсальный коммерческий банк, входит в двадцатку крупнейших банков России. Росбанк предоставляет весь комплекс банковских услуг как юридическим, так и физическим лицам. Ключевые направления деятельности - розница, корпоративные и инвестиционно-банковские услуги, а также работа с состоятельными частными клиентами, так называемый private banking. Региональная сеть банка включает более 700 точек обслуживания в 70 регионах России. Дочерние банки открыты в Белоруссии и Швейцарии.

Стратегия Росбанка в течение последних 5 лет заключается в создании универсального банка, который развивается во всех областях как корпоративного, так и розничного бизнеса, представлен практически на всей территории России и опирается в развитии бизнеса на собственную филиальную сеть. В течение этого периода активы банка стабильно росли, так, если 1 января 2004г. суммарные активы банка составляли 132 млрд. 366,48 млн. руб., то 1 января 2010г. они достигли 957 млрд. 699,09 млн. руб.

По состоянию на 1 января 2011 г. собственный капитал Росбанка составил 94 941,38 млн. рублей, а суммарные активы - 928 687,61 млн. рублей. Основным акционером банка является французская банковская группа Societe Generale (82,4%). В феврале 2010г. акционеры договорились об объединении Росбанка и других российских дочерних банков Societe Generale (BSGV, DeltaCredit, Русфинанс). Председателем совета директоров Росбанка является Жан-Луи Маттеи, председателем правления - Владимир Голубков.

Чистая прибыль "Росбанка" по МСФО в 2010г. составила 624 млн. руб., против убытка в размере 14,369 млрд. руб. годом ранее. При этом операционный доход банка за аналогичный период вырос более чем в 6 раз: с 3 204 млрд. руб. в 2009г. до 20 141 млрд. руб. в 2010г. Чистая прибыль АКБ "РОСБАНК" по РСБУ за 2009 год (без учета событий после отчетной даты) составила 2,5 млрд. руб. против чистого убытка в размере 10,3 млрд. руб. годом ранее.

Ценные бумаги "Росбанка" котируются на российских биржевых площадках РТС и ММВБ.

1.3 Организационная структура ОАО АКБ «РОСБАНК»

Структура любой организации - это упорядоченная совокупность ее отдельных элементов. Банк является функционально-иерархической структурой, которая обеспечивает выполнение функций управления, сохраняет целесообразные вертикальные и горизонтальные связи и разделение элементов управления. Группировка подразделений происходит в соответствии с функциями, отражающими основные направления и сферы деятельности. Функциональная структура обеспечивает банку достаточно серьезные конкурентные преимущества за счет ее четкости, стройности, надежности коммуникаций, отсутствия их дублирования, что позволяет без задержек доводить до исполнителей и реализовывать управленческие решения.

В Банке жесткая иерархия власти и системы контроля со стороны высшего руководства, решения принимаются централизованно. Но в тоже время уровень подготовки специалистов обеспечивает широкую специализацию в работе персонала (взаимозаменяемость).

По взаимодействию "подразделение - подразделение" - линейно-функциональная структура, т. к. решения, подготовленные определёнными исполнителями, подготавливаются непосредственным руководителем, затем рассматриваются и утверждаются директором, который передает их исполнение этим либо другим исполнителям.

Организационную структуру управления филиала можно представить следующим образом (рисунок 1):

Рисунок 1 Организационная структура филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

Директор руководит Банком и представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия.

В подчинении директора находятся: главный бухгалтер, начальник отдела розничных услуг, начальник операционного отдела, начальник отдела расчетов, начальник отдела безопасности, начальник юридического отдела, начальник отдела кадров. Каждому из них подчиняются подразделения, специализирующиеся по направлениям деятельности Банка.

2. Анализ результатов деятельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.1 Анализ доходов и расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

1) как можно дешевле приобрести капитал;

2) продавать капитал и услуги по рентабельной ставке;

3) снизить банковские риски путем отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала. росбанк кредитование депозит

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли.

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности - это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.

С позиций прибыли активы банка можно разделить на активы, приносящие доход, и не приносящие доход, либо приносящие его в ограниченном размере. Активы, приносящие доход, составляют на 01.01.11 г. 62% от всех активов. К таким активам относятся: кредиты юридическим лицам и ссуды населению; вложения в ценные бумаги; размещенные межбанковские кредиты; размещение иностранной валюты в депозиты.

Для анализа полученной коммерческим банком прибыли необходимо проанализировать доходы и расходы банка.

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» за анализируемый период (с 01.01.09 г. и по 01.01.11 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы (Приложение 6.1):

- от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;

- от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы;

- прочие доходы, с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике, позволяют оценить деятельность банка и определиться с перспективами развития отдельных видов операций.

Доходы от каждого вида деятельности показаны как накопленным итогом, так и по периодам, что позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого полгода. Такая разбивка величин доходов удобна, поскольку позволяет оценить ритмичность увеличения, темпов прироста доходов банка за анализируемый период.

Состав и структура доходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Состав и структура доходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК», тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2009	Уд. вес, %	2010	Уд. вес, %	Нараст. итогом	2011	Уд. вес, %	Нараст. итогом
1	Всего процентных доходов	66 569	42,18	65 475	40,94	132 024	70 174	32,77	202 198
2	Всего непроцентных доходов	39 548	25,16	40 031	25,04	79 579	45 232	21,12	124 811
3	Всего доходов от операционной деятельности	106 117	67,34	105506	65,98	211 623	115 406	53,90	327 029
4	Всего доходов от неоперационной деятельности	351	0,22	399	0,24	750	311	0,14	1 061
5	Всего прочих доходов	51 342	32,55	54 052	33,78	105 394	98 425	45,96	203 819
6	Всего доходов	157 810	100,0	159 957	100,0	317 767	214 142	100,0	531 909

Как показывает таблица 2.1, абсолютный размер совокупных доходов банка, полученных за каждые полгода анализируемого периода, имел устойчивую тенденцию к повышению.

Самое высокое значение полученных доходов было получено за период с 01.01.10 г. по 01.01.11 г. (214 142 тыс. руб.), причем в этот же период удельный вес доходов от операционной деятельности в общей сумме совокупных доходов имел наименьшее значение (54%) по сравнению с другими анализируемыми периодами. Наименьший совокупный доход получен за период 01.01.08г. - 01.01.09г. (157 810 тыс. руб.).

Структура совокупных доходов не отличается однородностью по источникам получения разного вида доходов. У доходов, полученных от операционной деятельности, выявилась тенденция к снижению, в том числе и у процентных и не процентных доходов. Наблюдался устойчивый рост доходов: по ссудам предоставленным клиентам, в составе процентных расходов; доходов полученных от операций с ценными бумагами; комиссионных доходов. Остальные группы доходов были примерно на одном уровне. В среднем удельный вес доходов от не операционной деятельности составил 0,2 %, а средний удельный вес прочих доходов - 37,4%.

Основным источником доходов анализируемого банка является операционная деятельность, в состав которой входят все операции, выполняемые банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на расширение кредитования своих клиентов.

Произошло снижение в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов, что свидетельствует об уменьшении объема проведения активных операций.

Оценка динамики и объемов расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов.

Группировка сводных статей баланса банка осуществлена по следующей схеме. Выделены операционные расходы, в том числе:

1) процентные расходы по ссудам и вкладам, депозитам;

2) расходы по операциям с иностранной валютой;

3) расходы по обеспечению функциональной деятельности банка с включением в их состав расходов на содержание административно-управленческого аппарата, хозяйственных расходов;

4) прочие расходы.

Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.

Состав и структура расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Состав и структура расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК», тыс. руб.

№ п/п	Статья доходов	2009	2010	2011
		2009	Уд. вес, %	2010	Уд. вес, %	Накопл. итог	2011	Уд. вес, %	Накопл. итог
1	Всего процентных расходов	37 145	24,67	30 671	20,89	67 816	44 977	21,95	112 793
2	Всего непроцентных расходов	44 111	29,27	49 813	33,96	93 924	64 662	32,57	158 586
3	Всего расходов от операционной деятельности	81 256	53,94	80 484	49,14	153 356	109639	54,52	271 379
4	Всего расходов от функциональной деятельности	59 867	39,81	59 874	44,92	119 741	66 354	32,19	186 095
5	Всего прочих расходов	9 222	6,25	6 641	4,53	15 863	27 817	13,75	43 680
6	Всего расходов	150 345	100,0	146 699	100,0	297 044	203810	100,0	503 238

Как следует из таблицы 2.2, расходы ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» изменялись неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в период с 01.01.10 г. - 01.01.11 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период (таблица 2.1).

На основании анализа доходов и расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» можно сделать вывод о том, что за анализируемый период он получил прибыль, имеющую неустойчивую тенденцию к возрастанию.

Для оценки прибыли банка в зависимости от видов его деятельности, а также детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках (приложение 6.3).

Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли, позволяет оценить результативность деятельности банка в динамике и отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности.

Таблица 2.3 - Динамика прибыли (убытков) по отдельным видам деятельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК», тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2009	2010	Накопл. итог	2011	Накопл. итог
1	Всего процентных доходов	66 569	65 475	132 024	70 174	202 198
2	Всего процентных расходов	-37 145	-30 671	-67 816	-44 977	-112 793
3	Всего непроцентных доходов	39 548	40 031	79 579	45 232	124 811
4	Всего непроцентных расходов	-44 111	-49 813	-93 924	-64 662	-158 586
5	Всего доходов от основной деятельности	106 117	105 506	211 623	115 406	327 029
6	Всего расходов от основной деятельности	-81 256	-80 484	-153 356	-109 639	-271 379
7	Всего прочих доходов	51 342	54 052	105 394	98 425	203 819
8	Всего доходов	157 810	159 957	317 767	214 142	531 909
9	Всего расходов	-150 345	-146 699	297 044	203 810	503 238
10	Чистая прибыль	4 815	5 182	9 997	9 332	19 329

Как следует из таблицы 2.3, абсолютные размеры прибыли возрастали каждый период и увеличились с 4 815 тыс. руб. до 9 332 тыс. руб. (в 1,9 раза). Накопленным итогом банку за период с 01.01.08г. по 01.01.11г. удалось получить прибыль в размере 19 329 тыс. руб.

В первом анализируемом периоде, с 01.01.08г. по 01.01.09г., наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 1,3 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 29 424 тыс. руб. (1,8 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 4 563 тыс. руб. (в 1,1 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 24 861 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 42 120 тыс. руб. (в 5,5 раза). По итогам периода доходы превысили расходы на 7 465 тыс. руб. (в 1,05 раз).

Во втором периоде, с 01.01.09г. по 01.01.10г., наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 2 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. По итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 34 804 тыс. руб.(2,1 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 9 782 тыс. руб. (в 1,2 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 25 022 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 47 411 тыс. руб. (в 8,1 раза). По итогам периода доходы превысили расходы на 13 258 тыс. руб. (в 1,09 раз).

В период с 01.01.10г. по 01.01.11г. также наиболее прибыльными были операции с иностранной валютой и операции по ссудам и депозитам предоставленным клиентам. Убыточными оказались, как и предыдущий период, операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 4,7 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 25 197 тыс. руб.(1,56 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 19 430 тыс. руб. (в 1,4 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 5 767 тыс. руб. (в 1,05 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 69 608 тыс. руб. (в 3,5 раза). По итогам периода доходы превысили расходы на 10 332 тыс. руб. (в 1,05 раз).

По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказал финансовый результат операций по привлеченным средствам кредитных организаций.

2.2 Анализ показателей рентабельности банка

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

Основные показатели рентабельности и способ их расчета представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Показатели рентабельности банка

№п/п	Показатель	Формула расчета
1	Общий показатель рентабельности банка (ROE)	ROE = P / E
2	Рентабельность активов (ROA)	ROA = P / A
3	Отношение прибыли к доходам (dd)	dd = P / I
4	Отношение прибыли к расходам (dr)	dr = P / F
5	Доходность активов (Da) активов (Da)	Da =I/A
6	Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов (da)	da = Ai / A
7	Эффективность использования привлеченных ресурсов (Ri)	Ri = Ai / L

Таким образом, в настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя - определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

Данные, необходимые для расчета показателей рентабельности банка, отражены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Показатели для расчета рентабельности банка, 2009-2010гг., тыс. руб.

№п/п	Показатель	2008	2009	2010
1	Прибыль банка (Р)	4815	5182	9332
2	Акционерный капитал (Е)	125 000 000	125 000 000	125 000 000
3	Активы банка (А)	581 115	541 012	1 170 416
4	Доходы банка (I)	157 810	159 957	214 142
5	Расходы банка (F)	150 345	146 699	203810
6	Активы, приносящие доход (Ai)	346 102	355 427	749 066
7	Привлеченные средства (L)	990 161	631 487	1701 086

На основе вышеизложенных данных произведем расчет показателей рентабельности за период 2008-2010 гг.

1) Обобщающий показатель рентабельности банка:

ROE ₂₀₀₈ = 4 815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;

ROE ₂₀₀₉ = 5 182/ 125 000 000 * 100% =0,0041%;

ROE ₂₀₁₀ = 9 332/125 000 000 * 100% = 0,0074%.

2) Прибыльность (рентабельность) активов:

ROA ₂₀₀₈ = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;

ROА ₂₀₀₉ = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;

ROА ₂₀₁₀ = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.

3) Отношение прибыли к доходам:

dd ₂₀₀₈ = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;

dd ₂₀₀₉ = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;

dd ₂₀₁₀ = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.

4) Отношение прибыли к расходам:

dr ₂₀₀₈ = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;

dr ₂₀₀₉= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;

dr ₂₀₁₀ = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.

5) Доходность активов:

Da ₂₀₀₈= 157 810/ 581 115*100% = 27,15%;

Da ₂₀₀₉= 159 957/ 541 012*100% = 29,56%;

Da ₂₀₁₀= 214 142/1170 416*100% = 18,30%.

6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов:

da ₂₀₀₈ = 346 102 /581 115*100% = 59,55%;

da ₂₀₀₉ = 355 427 / 541 012*100% = 65,70%;

da ₂₀₁₀ = 749 066 / 1 170 416*100% =64,01%.

7) Эффективность использования привлеченных ресурсов:

Ri ₂₀₀₈ = 346 102/990 161*100% =34,90%;

Ri ₂₀₀₉ = 355 427/631 487*100% = 56,26%;

Ri ₂₀₁₀ = 749 066/1701 086*100%= 44,03%.

По результатам полученных данных строим сводную таблицу 2.6.

Таблица 2.6 - Динамика показателей рентабельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2008-2010 гг.

Показатели	Анализируемый период	Среднее значение за анализируемый период, %
	2008	2009	2010
ROE	0,0038	0,0041	0,0074	0,0051
ROA	0,83	0,95	0,79	0,85
Dd	3,05	3,24	4,35	3,54
Dr	3,20	3,53	4,56	3,76
Da	27,15	29,56	18,30	25,00
Da	59,55	65,70	64,01	63,08
Ri	34,90	56,26	44,03	45,06

Из таблицы 2.6 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2009 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2008г. (29,56%). Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2008 г. его величина составляла 59,55%, за период 2009 г. - 65,7%, за период 2010 г. - 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами, приносящими доход.

Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2008 г. - 56,26%, наименьшее с 2009 г. - 34,9%. Динамика данного показателя также неустойчивая.

Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

Во-первых, рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли

Во-вторых, наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов, не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.

В-третьих, эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.

3. Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности банка на примере дополнительного офиса 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК»

3.1 Преимущественное увеличение сроков кредитования

Для стабильной и рентабельной работы банка его активы должны "работать", т.е. банк должен размещать их так, чтобы получать от данной деятельности наибольший доход, в нашем случае это размещение ресурсов в кредиты физическим и юридическим лицам.

Таким образом, банк предоставляет кредиты на различные сроки, от 1 года до 5 лет. Менее рискованным в финансовом отношении считается размещение средств на более короткие сроки, так как происходит ускоренный возврат заемных средств вместе с процентами. Сокращение сроков выданных кредитов позволяет увеличить скорость оборачиваемости активов банка и как следствие из этого - увеличение доходов банка, уменьшение рисков по возврату кредитов.

Но для получения наибольшего дохода банку выгоднее выдавать кредиты на более длительный срок.

Для сравнения рассмотрим несколько примеров.

Выдан кредит 100 000 рублей на 1 год под 19% годовых. В результате этой операции заемщик вернет банку 100 000 рублей основного долга и 18739,38 рублей процентов за использование кредита. Таким образом, банк получит доход в сумме 118739,38 рублей.

Если же банк выдаст 100 000 рублей под 19% годовых на срок 3 года, то отделению возвратится основной долг в размере 100 000 рублей и проценты в размере 56219,04 рубля. Банк получит в этом случае 156219,04 рубля. Ну, а самым выгодным является выдача кредита на 5 лет. То есть банк получит основного долга 100000 рублей и 93698,40 рублей процентов. Общая сумма дохода составит 193698,40 рублей, что на 74959,02 рубля больше, чем выдача кредита на 1 год. Ставка кредита напрямую зависит от ставки рефинансирования, если за период действия кредита произойдет снижение ставки рефинансирования, то банк должен (если оговорено в договоре) снизить ставку по кредиту, что приведет к уменьшению полученных процентов по кредиту.

3.2 Упрощение условий выдачи кредита

При обращении в отделения РОСБАНКа за кредитом, заемщики сталкиваются с рядом трудностей в оформлении документов, в т.ч. возникают проблемы с предоставлением обеспечения возвратности кредита (трудности с предоставлением поручительства, залога). В связи с этим был разработан порядок предоставления кредитов, не требующих обеспечения - так называемый "Доверительный кредит". Этот порядок определяет условия и особенности предоставления кредитов физическим лицам, имеющим положительную кредитную историю (отсутствие просроченных платежей по кредитам заемщика, в т.ч. по основному долгу и задолженности по уплате процентов; отсутствие негативной информации о заемщике в базе данных по заемщикам - физическим лицам). Выдача доверительного кредита осуществляется единовременно наличными деньгами, сроком до 12 месяцев, под процентную ставку 19% годовых, без оформления обеспечения. Максимальная сумма кредита определяется исходя из платежеспособности заемщика, но не должна превышать 3 000 долларов США (рублевого эквивалента). Решение по данному виду кредита принимается единолично руководителем кредитного отдела, в течение дня предоставления заявки и не требует решение кредитного комитета. В среднем, положительную кредитную историю в ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» имеют 25% заемщиков физических лиц - это около 600 человек. Предположим, что 20% из них (120 человек) обратились за доверительным кредитом в средней сумме 40 000 рублей. Таким образом, прибыль от данного мероприятия составит: 40000*19%*120 = 912 000 рублей.

Заключение

На современном этапе особую актуальность приобретает поиск наиболее оптимальных способов организации деятельности российских банков в условиях глобализации финансового рынка, проникновения в отечественную банковскую систему иностранного капитала и, как следствие, возрастающей конкуренции с международными финансовыми посредниками в лице дочерних структур крупнейших транснациональных банковских холдингов.

Изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в российской экономической науке направления «банковский финансовый менеджмент». Но в настоящее время еще не все вопросы финансового менеджмента в банке проработаны отечественными авторами достаточно глубоко, что обусловлено спецификой деятельности банка как единственного экономического субъекта, системно управляющего всеми функциями денег.

При прохождении практики были закреплены теоретические знания, проведено исследование в области организации и осуществления деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК». В связи с этим, были решены следующие задачи: ознакомиться с деятельностью отделения и организационной структурой банка, овладеть практическими навыками в области экономии и управления, приобрести опыт работы в банке.

В процессе прохождения практики был проведен анализ доходов и расходов дополнительного офиса 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК», а также анализ рентабельности. Кроме того, были предложены мероприятия по совершенствованию деятельности банка.

Список литературы

Учебники и учебно-методическая литература

1. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 471 с.

2. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник для вузов / О.И Лаврушин - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. -583 с.

3. Левчук, И.В. Эффективность краткосрочных кредитных вложений / И.В. Левчук. - М.: Книжный мир, 2006. - 111 с.

4. Литвинов, Н.П. Коммерческое кредитование в России / Н.П. Литвинов. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 219 с.

5. Малышев, А.Г. Банковское дело / А.Г. Малышев. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 436 с.

6. Петровский, А.С. Оценка кредитоспособности заемщиков / А.С. Петровский. - М.: «Экономика», 2004. - 316 с.

7. Рищенко, В. А. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт) / В.А. Рищенко. - М.: Русская Деловая Литература, 2008. - 352 с.

8. Светлов, О.П. Деньги. Кредит. Банки / О.П. Светлов. - М.: Дрофа, 2006. - 286 с.

9. Тарасенко, А.Ю. Банковское дело / А.Ю. Тарасенко. - С-Пб.: ИД Весть, 2004. - 327 с.

10. Троинов, Д.И. Основы банковского дела / Д.И. Троинов. - Белгород.: Книжный клуб, 2002. - 296 с.

11. Шагматулин, Ф.Д. Кредитный договор / Ф.Д. Шагматулин. - С-Пб.: Питер, 2005. - 184 с.

12. Шаров, О.Г. Банковское дело в регионе / О.Г. Шаров. - Вл-к.: Дальнаука, 2005. - 257 с.

13. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 211 с.

14. Янковский, А.В. Экономика / А.В. Янковский. - М.: Дело, 2002. - 716с.

15. Янковская, О. Г. Деньги и кредит / О.Г. Янковская. - М.: Дело, 2003. - 274с.

Статьи научных сборников и периодических изданий

16. Белов, В.Д. Кредитный договор / В.Д. Белов // Финансовая Россия. - 2008. - №28. - С. 4-5.

17. Невзоров, Е.Д. Кредитование в России / Е.Д. Невзоров, О.Я. Галимзянова // Финансовая Россия. - 2008. - №17. - С. 7-8.

18. Федорова, Н.А. Об оценке кредитоспособности заемщиков / Н.А. Федорова // Конкурент. - 2008. - №10. - С. 5-6.

Приложения

Приложение 1 - Структура и динамика доходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК», тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2009	Уд. вес, %	2010	Уд. вес, %	Накопл. итог	2011	Уд. вес, %	Накопл. итог
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Процентные доходы
1	Размещение средств в кредитных организациях	8 188	5,18	4 127	2,58	12 315	470	0,22	12 785
2	Ссуды, предоставленные другим клиентам	58 008	36,76	60 518	37,84	118 526	69 101	32,27	187 627
3	Другие процентные доходы	373	0,24	830	0,52	1203	603	0,28	1 806
4	Всего процентных доходов (стр.1 + стр.2 + стр.3)	66 569	42,18	65 475	40,94	132 024	70 174	32,77	202 198
Непроцентные доходы
5	Доходы, полученные в форме дивидендов	0	0,00	0	0,00	0	0	0,00	0
6	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	28 564	18,20	26 754	16,73	55 318	30 980	14,47	86 298

Приложение 2 - Структура и динамика расходов ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК», тыс. руб.

№ п/п	Статья доходов	2009	2010	2011
		2009	Уд. вес, %	2010	Уд.вес, %	Накопл. итог	2011	Уд. вес, %	Накопл. итог
Процентные расходы
1	Проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций	10 785	7,17	8 337	5,68	19 122	2 235	1,09	21 357
2	По привлеченным средствам, предоставленным другим клиентам	17 958	11,92	13 796	9,40	31 754	41 602	20,31	73 356
3	Выпущенным долговым обязательствам	8 364	5,56	8487	5,78	16 851	1 051	0,51	17 902
4	Другие процентные расходы	38	0,02	51	0,03	89	89	0,04	178
5	Всего процентных расходов (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4)	37 145	24,67	30 671	20,89	67 816	44 977	21,95	112 793
Непроцентные расходы
6	Расходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	28 402	18,88	29743	20,28	58 145	30 062	15,68	88 207
7	Расходы, полученные от операций по ценным бумагам	4432	2,93	4 995	3,40	9 427	6 678	3,26	16 105
8	Комиссионные расходы	1 613	1,05	4 488	3,06	6 101	2 318	1,13	8 419
Продолжение приложения 6.2
9	Прочие непроцентные расходы	9 664	6,41	10 587	7,22	20 251	25604	12,50	45 855
10	Всего непроцентных расходов (стр.6 + стр.7 +стр.8 + стр.9)	44 111	29,27	49 813	33,96	93 924	64 662	32,57	158 586
11	Всего расходов от операционной деятельности (стр.5 + стр.10)	81 256	53,94	80 484	49,14	153 356	109 639	54,52	271 379
Функциональные расходы
12	Административно-управленческие Расходы	22 014	14,64	24 768	16,88	46 782	25 442	12,42	72 224
13	Эксплуатационные расходы	10 365	6,89	8 324	5,67	18 689	13 345	6,51	32 034
14	Прочие функциональные расходы	27 488	18,28	26 782	18,28	54 270	27 567	13,26	81 837
15	Всего расходов от функциональной деятельности (стр.12 + стр.13 + стр.14)	59 867	39,81	59 874	44,92	119 741	66 354	32,19	186 095
Прочие расходы
16	Штрафы, пени, неустойки	87	0,06	88	0,06	175	45	0,02	220
17	Прочие расходы	9315	6,19	6 553	4,47	15 868	27 772	13,73	43 640
18	Всего прочих расходов (стр.16 + стр.17)	9 222	6,25	6 641	4,53	15 863	27 817	13,75	43 680
19	Всего расходов (стр.11 + стр.15 + стр.18)	150 345	100,0	146 699	100,0	297 044	203 810	100,0	503 238

Приложение 3 - Динамика прибыли (убытков) по отдельным видам деятельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК», тыс. руб.

Статья отчета	2009	2010	Накопленный итог	2011	Накопленный итог
1	2	3	4	5	6
Процентные доходы по размещенным средствам в кредитных организациях	8 188	4127	12 315	470	12 785
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций	-10 785	-8 337	-19 122	-2 235	-21 357
Чистый процентный доход по операциям с кредитными организациями	-2 597	-4 210	-6 807	-1 765	-8 572
Процентные доходы по ссудным операциям с клиентами	55 008	60 518	118 526	69 101	187 627
Процентные расходы по вкладам и депозитным операциям с клиентами	-17 958	-13 796	-31 754	-41 602	-73 356
Чистый процентный доход по ссудным и депозитным операциям с клиентами	37 050	46 722	86 772	27 499	114 271
Чистый доход от операций с иностранной валютой	28 564	26 754	55 318	30 980	86 298
Чистый расход от операций с иностранной валютой	28 402	29 743	58 145	30 062	88 207
Сальдо доходов и расходов по операциям с валютой	162	- 2 989	- 2 827	918	- 1 909
Полученные комиссионные доходы	10 340	12 422	22 782	12 991	35 773
Уплаченные комиссионные расходы	-1 613	-4 488	-6 101	-2 318	-8 419
Чистые комиссионные доходы	8 727	7 934	16 681	10 678	27 354
Всего процентных доходов	66 569	65 475	132 024	70 174	202 198
Всего процентных расходов	-37 145	-30 671	-67 816	-44 977	-112 793
Сальдо процентных доходов и расходов	29 424	34 804	64 208	25 197	89 405
Всего непроцентных доходов	39 548	40 031	79 579	45 232	124 811
Всего непроцентных расходов	-44 111	-49 813	-93 924	-64 662	-158 586
Сальдо непроцентных доходов и расходов	-4 563	-9 782	-14 345	-19 430	-33 775
Всего доходов от основной деятельности	106 117	105 506	211 623	115 406	327 029
Всего расходов от основной деятельности	-81 256	-80 484	-153 356	-109 639	-271 379
Сальдо доходов и расходов от основной деятельности	24 861	25 022	58 267	5 767	55 650
Всего прочих доходов	51 342	54 052	105 394	98 425	203 819
Всего прочих расходов	-9 222	-6 641	-15 863	-28 817	-44 680
Сальдо прочих доходов и расходов	42 120	47 411	89 531	69 608	159 139
Всего доходов	157 810	159 957	317 767	214 142	531 909
Всего расходов	-150 345	-146 699	297 044	203 810	503 238
Чистая прибыль	4 815	5 182	9 997	9 332	19 329

Размещено на Allbest.ru