Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса коммерческого банка требует создания специальной системы ежедневного контроля уровня показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.

В качестве источников для формирования базы данных рассматриваются: заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

В управлении пассивами банку необходимо:

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать, менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность. Разработать политику управления капиталом и резервами. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка:

а) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

б) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов;

в) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов;

г) привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

д) оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений;

е) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности коммерческих банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

При поддержании ликвидности, банку АО «Хоум Кредит Банк» необходимо учитывать следующие факторы:

1) Качество управления деятельностью банка. Профессионализм и уровень квалификации руководителей и работников банка оказывает определяющее воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Руководство банка должно обосновывать предпочтительный уровень ликвидности и обеспечивать принятие решений, касающихся управления ликвидностью. Значительное воздействие на качество функционирования банка оказывает также и квалификация персонала банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

2) Достаточность собственного капитала банка. Значительная величина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, могущих повлечь изъятие средств, и, как следствие, вызвать кризис ликвидности или платежеспособности.

Качество и устойчивость ресурсной базы банка. Как известно, ресурсная база является определяющим фактором для объема и степени развития активных операций банка, а, следовательно, ее стабильность оказывает влияние на финансовую устойчивость и ликвидность банка. Персоналу банка необходимо осуществлять постоянный контроль за этими показателями, проводить структурный анализ пассивов с целью поддержания оптимальных значений для средств, привлеченных на срочной основе, так как именно они помогают банку поддерживать сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а значит, и ликвидность банка.

Степень зависимости от внешних источников заимствования. Чем сильнее выражена у банка такая зависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности. Сила воздействия данного фактора напрямую зависит от запаса финансовой прочности банка, а также от проводимой банком политики.

Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам. Данный фактор имеет основополагающее значение в процессе поддержания ликвидности банка в частности и его финансовой устойчивости в целом. Такая сбалансированность практически исключает возможность возникновения кризиса ликвидности и платежеспособности в банке, так как обязательства банка будут обеспечены имеющимися ресурсами, а согла сованность активов и пассивов по срокам обеспечит своевременное выполнение обязательств без убыточной реализации активов. Чем выше эта согласованность, тем сбалансированнее проводимая банком политика, выше его ликвидность, устойчивее финансовое состояние.

6)Рискованность активов банка означает вероятность потенциальных потерь при реализации активов или риск невозврата вложенных банком средств. Рискованность активов зависит от многих факторов внутреннего и внешнего порядка, таких, как: стратегия банка при размещении средств, структура и качество его кредитного портфеля, активность инвестирования в ценные бумаги, качество проводимого финансового анализа, состояние реального сектора экономики, государственных финансов и др. В целом чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это, в свою очередь, отрицательно скажется и на его ликвидности.

7)Доходность активов банка. Этот фактор оказывает разнонаправленное воздействие на ликвидность. С одной стороны, чем больше доля работающих активов в балансе банка и чем выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. С другой стороны, рост доходности почти всегда сопряжен с увеличением риска, в связи с чем повышаются требования к ликвидности.

8)Структура и диверсификация активов. В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять структуре активов.

Диверсификация активов, т.е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается. Однако нельзя допускать и излишней диверсификации - это может привести к неуправляемости портфеля активов, росту организационных издержек, связанных с управлением им, и, как следствие, к убыткам. При диверсификации активов необходимо учитывать воздействие такого фактора, как финансовая устойчивость клиентов банка и банков-партнеров, ибо это в значительной степени влияет на устойчивость финансового положения банка, перспективы его развития, и, тем самым, на его надежность и ликвидность.

Для выполнения этой задачи АО «Хоум Кредит Банк» должен осуществлять ежедневный расчет обязательных нормативов ликвидности, отслеживать тенденции их изменения, определять величину избытка (дефицита) ликвидных средств на текущую дату и ближайший период, оценивать другие проявления, которые могут привести к ухудшению показателей, характеризующих величину риска несбалансированной ликвидности.

К таким проявлениям можно отнести:

- отток банковских вкладов;

- закрытие счетов клиентов банков;

- недостаточный приток денежных средств, вызванный пролонгированием и невозвратом ссуд;

- снижение объема предоставляемых межбанковских кредитов, повышение их стоимости;

-снижение величины собственных средств банка;

-снижение имиджа банка;

-появление текущих задержек платежей;

-появление картотеки неисполненной задолженности перед клиентами банка.

Данные проявления свидетельствуют о возникновении риска несбалансированной ликвидности и возможности убытков банка.

Регулирование риска ликвидности требует выработки политики, включающей в себя соответствующие стандарты и процедуры с четким распределением полномочий должностных лиц.

Для успешного регулирования риска ликвидности управлением банка «Хоум Кредит Банк» должна признаваться приоритетность ликвидности, в том числе при выборе направлений размещения и источников привлечения средств. В рамках системы управления риском в банке должен постоянно проводиться анализ его потребности в ликвидных средствах с целью избежания их дефицита или излишка. Одним из важнейших элементов системы регулирования риска ликвидности является анализ альтернативных сценариев развития событий.

Такой анализ базируется на оценке пери ода времени, на протяжении которого банк подвергается риску несбалансированной ликвидности, и влияния риска на финансовые результаты деятельности байка. Должна быть разработана стратегия на случай возникновения несбалансированной ликвидности и кризисных ситуаций.

1. Оптимистичный вариант - предусматривает анализ движения денежных потоков при нормальном ходе дел, своевременном возврате ссуд и изъятии депозитов, незначительных колебаниях на денежном рынке и рынке ценных бумаг.

Пессимистический вариант - рассматривает риск несбалансированной ликвидности в неблагоприятной ситуации, при существенном оттоке привлеченных ресурсов, росте требований по забалансовым обязательствам банка, нарушении сроков погашения ссуд и т.д.

Кроме того, в любой кредитной организации должна быть выработана тактика на случай всеобщего кризиса рынка, когда резко снижаются возможности банка продать ликвидные активы и пополнить запас ликвидных средств на рынке межбанковских кредитов; усиливается отток средств вследствие колебаний на финансовом и валютном рынках.

Таким образом, Банк «Хоум Кредит Банк» может повысить ликвидность, изменив свое поведение в отношении активов и пассивов, например, проводя более агрессивную политику на рынке, отказываясь от ожидаемых прибылей или ужесточая свои взаимоотношения с определенными видами заемщиков.

3.2 Перспективы и проблемы деятельности коммерческих банков в РК

Закон Республики Казахстан от 31.08.1995г. №2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» в статье 30 определяет банковскую деятельность как «осуществление банковских операций, а также проведение иных установленных настоящей статьёй операций банками».

Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Коммерческие банки обеспечивают аккумулированные сбережения с последующим их использованием на различные экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Главной функцией коммерческого банка является предоставление кредита надёжным заемщикам. Этим коммерческие банки оказывают важную услугу: с помощью кредитов расширяется производство, растет капитал, достигается более высокий уровень жизни.

Из этого следует, что на сегодняшний день важное значение, имеет разработка вопросов определения сущности и задач управления финансовыми результатами коммерческих банков, особенно находящихся в экономических условиях региона.

Следует, прежде всего, учесть, что термин «управление финансовыми результатами» вошел в широкий научный и практический оборот сравнительно недавно. В основном рассматривались такие понятия, как ликвидность и платежеспособность банков. Однако, в последние годы исследования, посвященные проблемам управления финансовыми результатами, существенно активизировались - анализируется содержание, функции и место финансовых результатов в решении проблем банковского сектора.

Ведущие казахстанские ученые (Сейткасимов Г.С, Н.Н.Хамитов, А.А.Ильясов) считают, что «главное назначение органов управления - обеспечить эффективное рациональное и оперативное руководство коммерческой деятельностью банка в целях реализации его основных функций. От того, как организован банк, как налажены у него отношения руководства и подчиненных, зависит вся его деятельность».

Управление финансовыми результатами - это функция организационных систем, обеспечивающая конечный итог оборотных денежных средств, призванная постоянно контролировать и совершенствовать операции, приносящие доход. Финансовые результаты коммерческих банков включают чистый нераспределенный доход, полученные доходы, расходы.

Значимую роль в управлении финансовыми результатами играет финансовый анализ, который повышает качество и надежность жизнеспособности коммерческого банка.

Среди задач, возникающих в процессе анализа, пожалуй, самой распространенной и в то же время самой сложной является оценка финансовых результатов банка. И это не удивительно. Потому что с одной стороны анализ финансовых результатов может дать ответ на вопрос, который возникает практически у всех категорий пользователей финансового анализа (кредиторы банка, внутренний контроль, подразделения, анализирующие банки-контрагенты, рейтинговые агентства, банковский надзор) - о надежности коммерческого банка. С другой стороны, попытка наиболее точно оценить финансовые результаты банка неизбежно приводит к проведению комплексного анализа всех характеристик финансового состояния банка. Так как финансовый результат деятельности (доходы и расходы), кроме всего прочего, создает еще и финансовые потоки, входящие в ликвидную позицию банка и уровень капитала банка.

Однако, несмотря на столь пристальное внимание и работу, проделанную в этом направлении, проблем у коммерческих банков Казахстана с оценкой, управлением и контролем за финансовыми результатами накопилось достаточно много. Так как коммерческим банкам Республики приходится сталкиваться с неразрешимой дилеммой - либо проводить не рискованную, но бездоходную политику и тогда медленно, но верно обязательно разоришься, либо стремиться заработать и рисковать, что приводит не только к возможным задержкам платежей и тогда опять, но уже быстро и неожиданно обязательно разоришься. Только в первом случае, в основном, пострадает сам банк, во втором, прежде всего, его клиенты. Поэтому, чтобы избежать такой ситуации, банкам необходимо разрабатывать такую политику управления финансовыми результатами, при которой можно минимизировать риск.

Немаловажное значение в управлении финансовыми результатами играют развитие техники и технологий, распространение информации, развитие экономических отношений. «Своевременное внедрение новых технологий, - пишет доктор экономических наук, профессор Сатубалдин С.С. - поистине императив конкурентоспособности в условиях глобальной конкуренции. Сегодня на мировом рынке выигрывают лишь экономические системы, способные генерировать и удерживать интеллектуальную черту, возникающую при внедре-нии нововведений».

В наши дни, когда технический прогресс развивается быстрыми темпами, решение нужно принимать настолько быстро и четко, что опоздание может обернуться немалыми убытками.

Отечественные и зарубежные исследователи определяют, что «основной целью функционирования коммерческих банков является получение максимальной прибыли, которая представляет собой разницу между доходами и расходами коммерческого банка, а модель ее формирования непосредственно связана с системой учета и отчетности. Они утверждают, что увеличение размера прибыли может быт обеспечено за счет рисковых операций, по которым банк получает более высокое вознаграждение Российскими экономистами (И.О. Лаврушин и др.) определены составные элементы; управления прибылью коммерческого банка:

* управление доходами банка;

* контроль за формированием прибыли банка;

* оценка уровня доходности прибыли банка с количественных и качественных позиций;

* оценка рентабельности подразделений банка;

* оценка рентабельности «центров прибыли» или основных направлений деятельности банка;

* анализ рентабельности банковского продукта или услуг.

По нашему мнению, так необходимо осуществлять контроль за расходами, особенно; расходами, несвязанными с выплатой вознаграждения, так как| именно эти расходы часто не оправданы в деятельности коммерческих банков Казахстана.

Отечественные экономисты (Спанкулова Л.С. и др.) считают что «растет необходимость жесткого контроля за расходами, особенно в условиях увеличения затрат на регулирование деятельности и появления на рынке новых дешевых товаров и услуг, производимых и оказываемых небанковскими организациями. Такой контроль может быть осуществлен с помощью централизованной обработки информации и совершенствования управлением. Возрастает необходимость обработки постоянно растущего потока информации о состоянии рынка для более точного определена места специфичной продукции на расширяющемся рынке». Данная точка зрения разделяется нами полностью и является одним из теоретических постулатов построения собственной концепции сущности управления финансовыми результатами коммерческих банков.

Хочется отметить, что выделение контроля за формированием чистого дохода является составной частью управления финансовыми результатами, так как достоверность величины балансовой прибыли подтверждается на основе:

* проверки законности формирования доходов банка на счетах аналитического учета;

* анализа содержания и правомерности операций, связанных с расходами банка;

* контроля за операциями по закрытию доходных и расходных счетов с отнесением их остатков на счет прибылей и убытков ответного года;

* анализа содержания прочих операций;

* проверки закрытия счетов, на которых отражаются поступления и платежи;

* оценки правильности отражения расходов на счете «Отвлеченные средства за счет прибыли банка» и списания этих расходов на счет прибылей и убытков отчетного года.

Известно, что существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширять объем и повышать качество пре-доставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Важная функция прибыли банка - обеспечение резервов на случай непредвиденных обстоятельств или потерь, вполне возможных в банковском деле. Наконец, прибыль стимулирует деятельность руководства по расширению совершенствования операций, снижению затрат и повышению качества услуг.

Алгоритм формирования показателей финансовых результатов определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами финансовой отчетности, устанавливаемыми Нацбанком РК. Однако процесс формирования банковской системы в нашей стране еще не завершен, изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется их содержание.

Сегодня казахстанскими коммерческими банками составляется несколько видов финансовой отчетности, которые различаются как по содержанию, назначению, так и по срокам предоставления их в инстанции.

Постановлением Правления НацБанка РК от 3 июля 1999 года №156 была дана инструкция о порядке предоставления банками второго уровня в НацБанк РК ежедневного баланса и дополнительных данных для расчета пруденциальных нормативов и иных, обязательных к соблюдению, норм и лимитов. В соответствии с этими инструкциями «Банки ежедневно и на первое число каждого месяца, следующего за отчетным, представляют в Национальный Банк: 1. сводный баланс по форме 700-Н, включающий сведения по всем его филиалам; 2. приложение № 1 700-Н «Условные и возможные требования и обязательства»; 3. приложение № 2 к форме№ 700-Н «Доходы и расходы»; сведения для расчета пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов; сведения для расчета минимальных резервных требований (в соответствии с Правилами о минимальных резервных требованиях)».

В нем предусмотрены счета синтетического учета, на которых в определенной последовательности осуществляется формирование соответствующих показателей результатов финансовой деятельности банков. Этими счетами являются: IV класс «Доходы», V класс «Расходы», № 3599 «Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)».

Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что в IV классе - накапливается сумма всех доходов, полученных банком в отчетном году, а в V классе - расходы.

По окончании отчетного периода для определения финансового результата эти счета закрываются. На основании решения, принятого коммерческим банком, нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) исчисляется ежемесячно, ежеквартально, либо по окончании года.

После сдачи годового бухгалтерского баланса, банк остаток средств на счете «Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)» переносит на счет 4940«Чрезвычайные доходы». Убыток, как результат финансовой деятельности, погашается за счет источников, определенных собранием учредителей (акционеров) банка. На основе указанных выше учетных данных формируется финансовый результат деятельности не только в бухгалтерском балансе, но и в периодической отчетности «о доходах и расходах» по форме №700Н.

Безусловным достоинством этой формы периодической отчетности является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка. Группировка доходных и расходных статей по признакам их однородности дает возможность выводить промежуточные результаты от выполнения отдельных видов банковских операций. Все доходы и расходы банка в ней сгруппированы по подразделам, в которых отражаются финансовые результаты от выполнения отдельных видов банковских операций.

Финансовый результат, формирующийся по методологии данной формы отчетности, называется «Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)» отчетного года.

На наш взгляд, преимуществом формы отчета «О доходах и расходах» общей финансовой отчетности коммерческого банка является наличие возможностей осуществлять формирование финансовых результатов банка в определенной последовательности, поэтапно, с промежуточными результатами (предусматривается выделение чистых процентных, операционных текущих, чистых текущих доходов, нераспределенного чистого дохода), что позволяет отслеживать этапы формирования чистого дохода и его окончательную величину, активно управлять процессом формирования доходов и расходов банка. При этом результирующим показателем его деятельности в данной форме отчетности выступает показатель чистого дохода.

Таким образом, на сегодняшний день содержание общей финансовой отчетности коммерческого банка в части, касающейся формирования показателей финансовых результатов деятельности банков, в значительной мере удовлетворяет целям отражения в ней этих процессов.

Однако хотелось бы отметить несовершенство казахстанской законодательной базы в вопросах порядка уплаты налогов. Здесь можно учесть российский опыт. Так как формирование финансовых результатов коммерческого банка в значительной степени зависит от требований налоговых органов, то нами предлагается использовать, в частности, Положение №490 от 06.05.94 года «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями». Суть его заключается в том, что при исчислении налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль общая сумма доходов коммерческого банка уменьшается на сумму расходов, включаемых в себестоимость оказываемых ими услуг.

Затем полученная разница уточняется на сумму доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты деятельности банков, то есть одна часть доходов банка принимается в расчет при определении налогооблагаемой базы, другая - непосредственно относится на финансовые результаты. Этой частью доходов являются: дивиденды и проценты по ценным бумагам, принадлежащие банку; доходы от долевого участия в деятельности других банков, предприятий и организаций, положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте; присужденные или признанные должником неустойки (штраф, пеня); доходы от возмещения причиненных банку убытков; доходы банка прошлых периодов, выявленные в отчетном году; другие расходы, связанные с небанковской деятельностью.

Рассматривая существующие сегодня в коммерческой банке системы формирования показателей их финансовых результатов, в которых чистому доходу отводится роль обобщающего оценочного показателя деятельности банка, нельзя недооценивать значение промежуточных результирующих показателей по подразделениям банк тех или иных видов банковской деятельности, банковских продуктов, операций.

Многие банки в течение года покупают, продают или погашают ценные бумаги, и эти операции зачастую приносят доход (или убыток) по отношению к первоначальной (балансовой) стоимости ценных бумаг. Прибыль от операций с ценными бумагами рассматривается как обычный операционный доход убыток) по аналогии с процентным доходом по кредитам и облагается подоходным налогом.

При помещении активов в облигации государственных займов возникает гарантированный доход коммерческого банка.

Доходы образуются в форме фиксированного процента от номинальной стоимости облигации, перепродажи по рыночным ценам и дилерских вознаграждений за выполнение работы уполномоченного органа по реализации облигаций государственных займов.

Управление финансовыми результатами обязательно должно включать оценку чистого дохода, полученного банком за отчетный период. Исследователи считают, что, оценивая величину полученного банком чистого дохода необходимо проанализировать изменение его составляющих долю чистого дохода, полученного как разница между доходами учитываемыми при расчете налогооблагаемой базы, и расходам включаемыми в себестоимости услуг, и долю чистого дохода армированного путем непосредственного отнесения доходов и расходов банка на финансовые результаты его деятельности. Следует отметить, что для банка доходы коммерческих банков необходимо изучение его на основе методологии формирования показателя чистого дохода, поскольку чистый доход коммерческого банка Казахстана в значительной мере определяется доходностью отдельных видов осуществляемой банком деятельности, следующей задачей управления финансовыми результатами является оценка прибыльности основных направлений банковской деятельности и оказываемых услуг.

В настоящее время практически в любом коммерческом Банке Казахстана, как правило, используются далеко не все имеющиеся резервы для получения максимально возможного размена финансового и коммерческого результата. К сожалению, опросы анализа упущенной коммерческими структурами 1годы остаются теоретически мало исследованными. В практической деятельности банков Казахстана эта работа либо не отводится вовсе, либо выполняется несвоевременно, когда вернуть упущенные возможности невозможно.

Одной из актуальных задач управления доходом является изучение направлений и эффективности его использования. При этом оценке подлежит не только часть дохода, которая получена в отчетном периоде, но и та, то накоплена за предшествующие годы. При этом в первую очередь необходимо уделять внимание вопросу полноты и своевременности начисления и уплаты налогов, поскольку, всякие нарушения в выполнении налоговых обязательств чреваты для банков иными штрафными санкциями, ударом по имиджу.

На наш взгляд, менеджер банка должен постоянно анализировать направления использования дохода, в частности, на содержание объектов непроизводственной сферы, отчисления в негосударственные пенсионные фонды и различные виды добровольного страхования; открытие банком представительств; покрытие санкций в соответствии с законодательством; погашение процентов по просроченным межбанковским кредитам.

Ему необходимо определять, какие из них занимают наибольший удельный вес в общем объеме расходов, осуществляемых за счет чистой прибыли, выяснять, чем это вызвано; изучать изменение их в динамике по годам, а также подвергать выборочной проверке документы, подтверждающие обоснованность осуществления этих расходов; давать оценку правильности их оформления и точности исполнения.

Из рассмотренного выше можно сделать вывод, что сущность управления финансовыми результатами банков второго уровня заключается в осуществлении и жестком контроле мероприятий, позволяющих максимально увеличить доходность операций, проводимых банком.

А задачами управления финансовыми результатами коммерческих банков являются:

* определение необходимых мер для получения максимальной прибыли;

* последовательное формирование околобанковского рыночного пространства;

обеспечение своевременного и полного проведения расчетов и платежей, для чего необходимо поддерживать собственную ликвидность на уровне, достаточном для проведения текущих операций, но не убыточном точки зрения извлечения прибыли систематическая, хорошо подготовленная аналитическая информация;

* контроль за банковскими операциями, разумное сочетание активов и резервов денежных средств;

* постоянная работа над новыми технологиями и новыми банковскими продуктами, необходимыми для повышения доходных статей банковской деятельности;

* расширение услуг, связанных с безналичными расчетами;

* способствование повышению квалификации банковских служащих;

* внедрение инновационного процесса в деятельность банка

3.3 Общие рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка. Под ликвидностью банка понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентам, причем не только по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.

В данной главе хочу представить свои рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно изза ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Вопервых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Вовторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в кратчайший срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка.

В то же время, особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Втретьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные факторы. Например, изменения в денежнокредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

В четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. Банку необходимо разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате написания дипломной работы мною было изучено следующее.

В первой главе дипломной работы были даны понятия ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и было указано на различие этих понятий:

Ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.

Также был дан обзор нормативов ликвидности коммерческого банка, что позволило сделать следующий вывод:

1. Риск ликвидности - риск неблагоприятного изменения финансового положения банка из-за невозможности быстро получить платежные средства путем заимствования или продажи активов.

2. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности.

3. Нормативы ликвидности устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов. Данные нормативы учитывают все аспекты банковской деятельности, давая возможность коммерческому банку избежать потери надежности.

В первой главе мной также было указано, что оценку ликвидности банка проводят не только как соответствие или несоответствие нормам ликвидности, но и в результате расчета коэффициентов ликвидности.

Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются: отзыв или конверсия кредитов; продажа части портфеля ссуд и инвестиций; распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности; расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов; выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций и т. д.; получение займов от Национального Банка и т. д.

Во второй главе была рассмотрен анализ результатов деятельности коммерческого банка АО «Банк Хоум Кредит». Анализ проводился тремя методами - аналитическим, статистическим и расчетным. При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам, лишь только норматив мгновенной ликвидности оказался ниже нормы.

В третьей главе было предложено несколько общих рекомендаций для выхода банка из кризисной ситуации и восстановления ликвидности и платежеспособности, а также предложены отдельные меры по управлению активами и пассивами банка.

Наряду с этим, поскольку в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами, государство в лице Национального банка Республики Казахстан, давшего лицензию (разрешение) на деятельность коммерческого банка и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность его работы, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления.

Таким образом, банкам желательно использовать свои потенциальные возможности для повышения уровня ликвидности и платежеспособности с помощью средств, методов и рекомендаций, описанных в данной дипломной работе.

Накопленный в Казахстане опыт деятельности коммерческих банков, несомненно, ценен, но все же отечественные банки не всегда могут вести свою деятельность эффективно, что было проиллюстрировано на примере деятельности АО «Банк Хоум Кредит» однако у каждого коммерческого банка есть перспективы и возможности для дальнейшего развития и процветания.



Список использованной литературы

1. Актуальные проблемы экономики на рубеже веков: Состояние и перспективы. Тезисы докладов РНПСК 2526 апреля 2000 г. - Мн.: БГЭУ, 2000. - 439с.

2. Аленичев В.В., Аленичева Т.Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. - М.: Ист.Сервис, 1994. - 114с.

3. Банковский менеджмент: Учебник.

4. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: ПриорСтрикс, 1995. - 159с.

5. Бочаров В. В.Комплексный финансовый анализ. СПб, Питер, 2005. 237 с.

6. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике.

7. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. - Мн.: Алгоритм, 1997. - 262с.

8. Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. - Мн.: АрмитаМиркетинг, Менеджмент, 1999. - 287с.

9. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 623с.

10. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под общ.ред. Г.И. Кравцова - Мн.: Мисанта, 1997. - 434с.

11. Зимовский А.Л., Козловский В.В. Справочник банковского служащего. - Мн.: Веды, 1998. - 112с.

12. Кредитная политика РК: проблемы и рекомендации. - Мн.: Право и экономика

13. Медведев Г.А. Математические модели финансовых рисков: В 2 ч.: Учеб. пособие. - Мн.: БГУ, 1999. Ч. 1.: Риски изза неопределенности процентных ставок. - 238с.

14. Международные банковские стандарты.

15. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Уч.пос. - М.: ИнфраМ., 1996. - 94с.

16. Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: Тесей, 1999. - 446с.

17. Ольшаный А.И. Банковское кредитование. (Рос. и зарубеж. опыт). Предупреждение преступлений. - М.: Русская деловая литература, 1997. - 348с.

18. Полушкин В. Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10

19. Привлечение капитала: Учебное пособие. - М.: Джон Уайли энд Санз, 1995. - 458с.

20. Ривуар Ж. Техника банковского дела. - М., 1993.

21. Рэдхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. - М.: ИнфраМ, 1996. -287с.

22. Сборник нормативных актов Национального банка Республики Казахстана.

23. Сведения о банках и фирмах иностранных банков, зарегистрированных на территории Республики Казахстан на 15.05.2000 // Банковский вестник. - 2000. №20. - с.1819

24. Севрук В.Г. Банковские риски. - М.:

25. Синки Дж. Ф. (мл.) Управление финансами в коммерческих банках. - М.: Catallaxy, 1994. - 937с.

26. Спицин И.О., Спицин Я.О. Маркетинг в банке.

27. Тихонов Р.Ю., Тихонов Ю.Р. Фондовый рынок. - Мн.: Амалфея, 2000. - 223с.

28. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: (Курс лекций). - Мн.: Мисанта, 1997. - 342с.

29. Триф А.А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. -М.: Экономика, 1997. - 222с.

30. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для Вас, 1993. - 320с.

31. Финансовое планирование и контроль. - М.: ИнфраМ, 1996. - 479с.

32. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИнфраМ., 1995. - 272с.

33. Човушан Э.О., Сидоров М.А. Управление риском и устойчивое развитие. Учеб. пос. - М.: РЭА, 1999. - 526с.

34. Шапкин А. С. Экономические и финансовые риски. М.: ИТК «Дашков и К», 2005. - 198 с.

Размещено на Allbest.ru