Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

д) наличие и совершенство банковского и залогового законода-тельства;

е) обеспеченность банка собственным капиталом;

ж) надежность клиентов и банков-партнеров;

з) уровень менеджмента в банке;

и) специализация и разнообразие услуг кредитного учреждения.

По мере усложнения ситуации в эконо-мике, нарастания кризисных явлений в фи-нансовой и банковской сфере соответственно возрастали сложность и значение управления коммерческим банком, от российских банки-ров требовался все больший профессионализм. Это, в свою очередь, выдвигало на первый план необходимость постоянного совершен-ствования всей системы информационного, методологического, организационного, мате-риально-технического обеспечения всего ком-плекса осуществляемых банком операций. Особое значение имеет соответствующий уровень квалификации банковских кадров. И, конечно, необходимость управления ликвид-ностью банка, доходностью его операций и всеми видами рисков, возникающих при работе на соответствующих финансовых рын-ках; речь идет о кредитном риске, риске лик-видности, процентном риске, риске текущих расходов, валютном риске, риске неплатежеспособности, риске обесценения ценных бумаг, находящихся в портфеле банка, и других банковских и небанковских рисках. Традиционно многие экономисты связывали кейнсианскую экономическую теорию с точ-кой зрения, что бюджетно-налоговая полити-ка играет важную роль в макроэкономичес-кой стабилизации. Причиной тому служат за-писи и утверждения самого Дж. М. Кейнса. Во время Великой депрессии Дж. М. Кейнс полагал, что экономика попала в ловушку лик-видности. Ловушка ликвидно-сти - это ситуация в экономике, при которой процентные ставки настолько низки, что поч-ти каждый индивид ожидает, что они Вырас-тут в скором будущем. Чтобы избежать пред-полагаемых убытков от хранения облигаций, почти все индивиды в экономике предпочита-ют хранить свои сбережения в виде денег.

В традиционной кейнсианской модели ловушке ликвидности соответствует горизон-тальный отрезок графика спроса на деньги или горизонтальный отрезок графика LM. Следовательно, в ловушке ликвидности эко-номика находится в положении, в котором кривая LM предельно пологая. Денежно-кре-дитная политика в данном случае почти пол-ностью теряет свою эффективность как ин-струмент воздействия на реальный доход. Рост номинальной денежной массы не мо-жет существенно повысить объем производ-ства или снизить ставку процента.

Экономи-ка находится “в ловушке” в ситуации, когда уровень ликвидности очень высок. Однако инструменты бюджетно-налоговой политики, такие, как увеличение государственных рас-ходов или снижение налогов, смещают график IS вправо и при горизонтальном графи-ке LМ оказывают сравнительно сильное воз-действие на равновесный реальный доход. Дж. М. Кейнс много размышлял о том, существует ли ловушка ликвидности только в теории или она может возникнуть ив реаль-ном мире. Многие последователи Дж. М. Кейнса, опираясь на пример Великой депрессии, считали, что Великая депрессия сама по себе могла быть примером ловушки ликвидности. Они утверждали, что экспансионистская бюджетная налоговая политика во время Вели-кой депрессии могла бы предотвратить глу-бокий спад. Хотя сам Дж. М. Кейнс не утверж-дал, что во время Великой депрессии экономика находилась в ловушке ликвидно-сти (в самом деле, в “Общей теории” (General Theory) он отмечал, что сам не знал ни одного примера ловушки ликвидности), он был непреклонным сторонником регулирова-ния посредством изменения государственных расходов.

Анализ кредито-способности ссудозаемщиков ведется банком
в сотрудничестве с информационным отделом службы безопасности банка, а
заключаемые кредитные договора обязательно согласуются с юридическим
департаментом; систематически отслеживается динамика банковских процен-тов.

При необходимости осуществляется ре-структуризация кредитного портфеля по сум-мам и срокам выданных ссуд. (99, с. 29) Департаментом ценных бумаг банка на-капливается, обрабатывается и анализируется статистическая информация о динамике и степени изменчивости рыночных котировок на различных сегментах рынка государствен-ных и корпоративных ценных бумаг.

В целях минимизации операционных рис-ков организовано планирование денежных потоков собственных средств банка и средств клиентов; осуществляется автоматизирован-ный учет собственных банковских операций и операций по счетам клиентов, а также над-лежащий документооборот, обеспечивающие эффективное руководство и действенный те-кущий и последующий контроль проводимых операций. Во многом аналогично осуществляют уп-равление соответствующими рисками и другие подразделения банка, проводящие активные и расчетные операции
(кредитно-инвестиционный департамент, отдел операций на внут-реннем валютном рынке, отдел международ-ных расчетов и др.).
Конечно, несмотря на определенную спе-цифичность рисков, присущих тем или другим сегментам финансовых рынков, они доста-точно тесно взаимосвязаны, что требует ко-ординированных усилий подразделений банка, работающих на разных рынках. Вместе с тем могут быть выделены на-правления риск-менеджмента, играющие первостепенную роль при организации работы на финансовом рынке в целом. Их реализация требует не только налаживания тесной координации деятельности различных под-разделений банка и управления рисками внутри них, но и создания специализиро-ванных общебанковских информационно-аналитических и организационных структур, а также выработки подходов к управлению рис-ками, к которым, конечно же, в первую оче-редь следует отнести управление риском лик-видности и доходности банка в целом. В современной российской банковской практике распространены несколько способов управления ликвидностью. Традиционным яв-ляется способ поддержания определенной до-ли активов в ликвидной форме, т. е. в форме наличных денежных средств, мгновенно го-товых к выплате по первому требованию. Однако этот способ одновременно является и наиболее примитивным, поскольку отвлекает денежные средства от активных операций, а следовательно, уменьшает доходы банка. Другим способом поддержания достаточ-ного уровня ликвидности является создание соответствующей структуры пассивов банка, снижающей зависимость от неустойчивых источников. Используется также метод создания резер-вных источников финансирования (оператив-ного привлечения средств на межбанковском рынке), а также оперативного размещения денежных средств на межбанковском рынке.
Многообразие видов и методов анализа обуславливает наличие оп-ределенных целей и задач, поста-вить которые перед собой порой бывает гораздо легче, чем выбрать соответствующий сценарий анали-за. В свою очередь, цели и задачи анализа непосредственно вытека-ют из целей и задач деятельности каждого банка. А это, прежде все-го, прибыльность и ликвидность.

При проведении анализа необходи-мо абстрагироваться от всех второ-степенных процессов и явлений, чтобы не искажать ими реально по-лученные результаты.

Наиболее полно этого можно добиться толь-ко ясно представляя себе цели и за-дачи анализа. При этом выбранная для анализа база (источники ана-лиза) должна также соответство-вать его целям и задачам. Важно различать, когда при проведении анализа лучше использовать сред-ние величины, когда - просто дан-ные на отчетную дату, а когда -- то и другое вместе.

Коэф-фициент ликвидности рассчитыва-ется путем сопоставления, во-пер-вых, пассивов до востребования, умноженных на риск одновремен-ного снятия (сюда включаются также пассивы с просроченными сроками), с активами, скорректи-рованными на процент ликвиднос-ти, и, во-вторых, срочных пассивов и активов по срокам погашения. Причем данные для расчета берут-ся фактические, из баланса за по-следний отчетный день месяца. В то же время анализ, проведенный выше, показал, что фактические данные не раскрывают ситуации в целом за месяц, а показывают нам положение дел банка за последний день, точнее, на конец последнего дня отчетного месяца. Естествен-но, что банк (если сделать такое до-пущение), не выполняя в течение месяца норматива по ликвидности и неся тем самым немалый риск для своих вкладчиков, может в по-следний день месяца купить необ-ходимые ресурсы на межбанков-ском рынке (риск одновременного снятия по межбанковским ресур-сам (60%) меньше процента лик-видности по корсчету (100%). По-этому при расчете коэффициента ликвидности целесообразнее брать среднедневные остатки средств на корсчете, так как это наиболее мо-бильная статья актива баланса. В пассиве такими статьями могут быть депозиты других банков, средства на лоро-счетах и другие счета, остатки по которым склон-ны к резким колебаниям.

Значение рассчитанного таким образом коэффициента ликвиднос-ти наиболее точно покажет, как в течение месяца обязательства бан-ка до востребования покрывались соответствующими ликвидными активами, и отобразит реальный риск неплатежеспособности, допу-щенный банком. Такой риск будет у большинства банков. Почему? Потому что в погоне за прибылью средства могут размещаться на сроки большие, чем были привле-чены первоначально, и к тому же в наиболее прибыльные и, следова-тельно, более рисковые активы с нулевым процентом ликвидности. И все это вполне нормально, но до определенного уровня. Как известно, на все пассивы до востребования Национальным бан-ком Республики Казахстан установ-лены единые для всех банков рис-ки одновременного снятия. Так, например, по остаткам средств на счетах клиентов эта величина со-ставляет 20%, что говорит о том, что на 20% средств своих клиентов банк должен иметь, по крайней ме-ре, столько же ликвидных акти-вов, чтобы быть готовым к одновре-менному изъятию этих 20%. Но, как уже отмечалось выше, колеба-ния средств клиентов зависят, в ос-новном, от типа клиентуры и вели-чины самих остатков (абстрагиру-емся от других причин политичес-кого или экономического характе-ра). Следовательно, у одних банков могут наблюдаться очень незначи-тельные колебания, у других, на-оборот, огромные. Поэтому, если у одного банка величина колебаний составляет, например, 5%, то обра-зовавшуюся "экономию" в 15% (20-5) банк может направить (не увеличивая тем самым риск непла-тежеспособности!) в более при-быльные активы, уменьшая, соот-ветственно, ликвидные. Величину j колебаний можно рассчитывать от- I ношением половины разницы меж-ду наибольшим и наименьшим зна-чением остатков на счетах клиен-тов к их среднедневным остаткам за отчетный месяц. Риск случайно-сти при этом будет тем меньше, чем продолжительнее анализируемый период, хотя все экстраординар-ные случаи (резкие изменения ос-татков) все же необходимо изучать особо. (81,с.62)

Вышеизложенные рекоменда-ции могут быть использованы спе-циалистами аналитических служб банков как методическая база для более полного анализа ликвиднос-ти, выявления резервов роста при-быльности банка. Важными можно назвать следующие отличительные моменты:

- Остатки по всем статьям актива и пассива до востребования берутся среднедневные.

- Риски одновременного снятия по остаткам на расчетных и текущих
счетах предприятий и организаций, а также по вкладам и
депозитам предприятий и граждан устанавливаются банками (филиалами)
самостоятельно на основе величины колебания ресурсов, рассчитанной за
трехмесячный период. Риски одновременного снятия по депозитам других банков и по средствам на корсчетах других банков устанавливаются фиксированные и равны проценту ликвидности по соответствующим активам. Это означает, что если, например, риск одновременного снятия по средствам на корсчетах других банков равен 50%, то процент ликвидности по средствам на корсчетах в других банках также должен быть в размере 50%.

Разновариантность возможных ре-шений по управлению ликвидностью и до-ходностью приводит к тому, что каждый конкретный банк решает эту задачу по-своему. Механизм управления общей лик-видностью банка построен с учетом обеспече-ния решения краткосрочных и среднесрочных задач комплексного управления активами и пассивами. При решении краткосрочных задач осуществляются и используются следующие действия и инструменты: управление позицией по корреспондент-ским счетам для обеспечения платежей клиен-тов и платежей по обязательствам банка; обеспечение платежей банка по вложени-ям в финансовые инструменты, по хозяйст-венным договорам, подкрепление филиалов, обменных пунктов и т. д.; определение объемов средств, необходи-мых для привлечения или возможного разме-щения кредитов overnight.

В отличие от краткосрочных управление среднесрочными рисками требует решения следующих задач: постоянного поддержания ликвидной структуры консолидированного баланса банка в целом, недопущения опасных перекосов в сроках и объемах пассивов и активов баланса; среднесрочного планирования структуры портфеля вложений Банка с учетом прогнозов динамики пассивов, приоритетов развития операций и услуг; определения процентной политики на ос-нове прогнозирования динамики процентных ставок; расчета возможных долгосрочных инве-стиций Банка и вложений в дальнейшееразвитие Банка.

Решение этих задач сделало необходимым создание и внедрение соответствующей техно-логии управления и необходимых для ее реализации информационно-аналитических и организационных механизмов, включая соот-ветствующее компьютерное обеспечение с уче-том того, что управление ликвидностью яв-ляется по существу ключевым элементом управления всеми видами банковских рисков. Была создана взаимоувязанная система сбора, накопления и анализа внутрибанковской информации о плановых и прогно-зируемых поступлениях или списаниях денеж-ных средств (формировании и реализации графика движения финансовых ресурсов), что, в свою очередь, вызвало необходимость ана-лиза сложившегося уровня кредитных рисков, способных внести изменения в плановый возврат размещенных средств, а также выяв-ления и оценки всех видов операционных рисков, выражающихся в нарушениях и сбоях при осуществлении платежей и зачислении получаемых ресурсов, существующей и пред-лагаемой структуры активных и пассивных операций банка в разрезе доходности активов и платности пассивов, сроков активных и пассивных операций, в разрезе действия раз-личных инструментов активных и пассивных операций. Структура активов и пассивов банка и проблемы управления ими, политика банка по доходности активов, платности его пассивов, соответствие активов и пассивов банка по срокам еженедельно обсуждаются на заседа-нии финансового комитета банка. Решения этого комитета лежат в основе управления среднесрочными и долгосрочными рисками ликвидности и операционными рисками. При этом, учитывая, что односторонняя политика максимизации ликвидности столь же опасна, как и погоня за сверхвысокой доходностью, реструктуризация привлеченных и размещен-ных ресурсов осуществляется на основе сба-лансированной оценки рисков ликвидности и доходности. Следует отметить, что в организационном отношении управление общей ликвидностью должно базироваться на разделении функций стратегического и оперативного управления привлеченными и размещенными ресурсами (рублевыми и валютными совместно).

Задача обеспечения приемлемого уровня ликвидности решается финансовым коми-тетом банка в неразрывной связи с решением задачи оптимизации доходности вложений, с учетом рыночного риска (в условиях неопре-деленности финансовых результатов деятель-ности банка из-за изменяющейся рыночной конъюнктуры).

Достижение этих целей обес-печивается посредством накопления и анализа информации о динамике рыночных котировок на основных сегментах финансовых рынков для обеспечения оптимального выбора на-иболее перспективных направлений вложения собственных и привлеченных средств.

Факторы, определяющие платежеспособность прямо или косвенно на
платежеспособность банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом. Центральные банки регулируют платежеспособность коммер-ческих банков посредством:

а)установления ограничений обязательств банка;

б)установления предела задолженности одного заемщика;

в) введения особого контроля за выдачей крупных кредитов;

г)создания системы рефинансирования коммерческих банков и обязательного резервирования части привлеченных средств;

д)проведения процентной политики;

е)осуществления операций с ценными бумагами на открытом рынке.

Для оценки платежеспособности и крупных рисков устанавли-ваются центральными банками соответствующие нормативы. При определении коэффициентов платежеспособности и риска на од-ного заемщика учитывается собственный капитал банка, который имеет реальную способность покрыть его непредвиденные убытки. Собственный капитал коммерческого банка является важней-шей частью его финансовых ресурсов. При этом формирование собственного капитала (например, такой его важной части как уставный фонд) представляет собой обязательное условие для начала практической деятельности банка. Однако функции, роль и величина собственного капитала коммерческого банка имеют существенную специфику по сравнению с другими видами пред-принимательской деятельности, поскольку, во-первых, банки мо-гут привлекать большие суммы денег в виде депозитов, во-вторых, наличие страхования депозитов значительно снижает опасность массового изъятия вкладов и поэтому банки могут сокращать долю собственного капитала, необходимую для обеспечения ликвид-ности, в-третьих, банковские активы более ликвидны, чем активны, материализованные, например, промышленными компаниями в недвижимости (здания, оборудование и т. д.).

Отдельно строится процесс управления кредитными рисками. Этими рисками управ-ляют кредитный комитет, в целом по банку и кредитные комитеты Кредитный комитет принимает решение о выдаче кредитов и установлении лимитов на проведение отдель-ных операций банка, так или иначе влекущих за собой риск невозврата основного долга или процентов по нему. Отдельно хотелось бы остановиться на управлении операционными и рыночнымирисками. Пренебрежение ими приводит к значительным осложнениям в работе, потерям в доходности даже крупных зарубежных бан-ков , тем бо-лее важно научиться грамотно управлять эти-ми рисками молодым коммерческим банкам Казахстана.

Операционные риски возникают, прежде всего и главным образом, при проведении дилинговых операций (являющихся зачастую ос-новным инструментом управления текущей ликвидностью банка).

При этом основными требованиями уп-равленческой практики считаются: строгое разделение функциональных обя-занностей сотрудников франт- и бэк- офисов (front-office, back-office), а также их подчине-ние различным высшим банковским менед-жерам; детальная регламентация основных про-цедур совершения, оформления, последующе-го независимого аудиторского контроля про-водимых операций, неукоснительное соблюде-ние жестких организационных и временных рамок; последовательная сквозная компьюте-ризация торговых, расчетных и учетных опера-ций, обеспечивающая автоматизацию ввода, передачи и обработки всей необходимой ин-формации; надежность и защищенность ком-пьютерных программ (в том числе и от воз-можных попыток вмешательства в их функ-ционирование со стороны сотрудников франт -и бэк-офисов и бухгалтерии); высокий профессионализм персонала бэк-офиса и службы внутреннего аудита, полу-чение ими всей необходимой информации (в том числе и о состоянии финансовых рын-ков), требующейся для контроля не только за правильностью проведения и оформления тор-говых сделок, но и их экономическим со-держанием. Наш банк в своей практической деятель-ности стремится придерживаться этих обще-принятых критериев минимизации операци-онных рисков. Немало хлопот вызывают у нас и рыноч-ные риски, связанные с неопределенностью финансовых результатов деятельности банка ввиду резких изменений рыночной конъюнк-туры и колебаний котировок финансовых активов. Необходимо отметить, что в междуна-родной практике в настоящее время существу-ют различные подходы к управлению рыноч-ными рисками, а единая методология их выявления, оценки, анализа и прогнозирова-ния до сих пор невыработана. Если в активе баланса возникает процентный риск, то в пас должна быть предусмотрена его компенсация. В этих же целях можно заключать с клиентом соглашение о максимально минимальном проценте.

Валютный риск связан с неопределенностью будущего движения процентных ставок (цены национальной валюты по отношению к иностранным). Он влияет на заемщиков, кредиторов, инвесторов и спекулянтов, которые совершают сделки в валютах, отличных от их национальной валюты.

Экономический риск для фирмы состоит в том, что стоим ее активов и
пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в национальной валюте)из-за будущих изменений валютного курса.

Риск перевода имеет бухгалтерскую природу я связан с различиями в учете активов и пассивов в иностранной валюте. Так, происходит падение курса иностранной валюты, в которой в жены, например, активы, то их стоимость падает.

Риск сделок возникает из-за неопределенности в буду стоимости инвалютной сделки в национальной валюте. Поэтому для банка очень важно быть в курсевалютных сделок клиентов. Валютный риск можно уменьшить путем применения разных методов, среди которых выделяют защитные оговорки валютные оговорки, хеджирование и другие. Защитные оговорки представляют собой договорные уело включаемые по соглашению сторон в межгосударственные экономические соглашения, предусматривающие
возможность изменения (пересмотра) первоначальных условий договора в пpoцессе его исполнения. Валютная оговорка -- сумма денежных обязательств меня в зависимости от изменений курсового соотношения между валютой платежа и какой-либо другой более устойчивой (группой валют), определенной в качестве валюты оговорки. Хеджирование (ограждение) предусматривает создание встречных требований и обязательств в иностранной валюте.

Как и любому другому относительно мо-лодому и развивающемуся рынку, финансовому рынку свойственны дли-тельные периоды неустойчивости и неста-бильности. Кроме того, отсутствуют надеж-ные данные, подтверждающие его "нор-мальность" (распределение колебаний рыноч-ных котировок финансовых активов по нор-мальному закону).

Именно эта нарастающая нестабильность международных финансовых рынков (делающая их в последнее время столь привлекательными для крупных спекулянтов) может через некоторое время привести к тому, что отработанные на рынке методы и модели управления нелинейными рисками вместо того, чтобы быть замененными существующими зарубежными системами, сами ста нут весомым вкладом в мировой опыт риск менеджмента и послужат дальнейшему раз витию его теории и практики.

Подводя итоги, необходимо еще раз под черкнуть, что управление ликвидностью, рисками и доходностью складывается из многих факторов и опирается на определенные критерии.

Перечисленные меры, соблюдение указан-ных соотношений позволяют обеспечивать формирование и поддержание оптимального запаса ликвидности, управление рисками и доходностью банка, способствует повышению устойчивости и надежности кредитного учреж-дения. Следствием же этого является свое-временное (и в полных объемах) выполнение банком своих обязательств перед всеми контр-агентами, в том числе и в самых кризисных ситуациях типа "черного вторника" или "ав-густовского кризиса".

Для уменьшения валютного риска можно рекомендовать ел дующие основные приемы хеджирования в различных ситуаци Первая ситуация: ожидается падение курса национальной валюты. В этом случае
необходимо:

а) продать национальную валюту, выбрать вторую валю сделки;

б) сократить объем операций с ценными бумагами в национал нон валюте, сократить объемы наличности;

в) ускорить получение дебиторской задолженности в национальной валюте;

г) отложить получение и начать накопление дебиторской задолженности в иностранной валюте;

д) отложить платежи по кредиторской задолженности в национальной валюте;

е) увеличить заимствование (передачу) в национальной валюте;

ж) ускорить и увеличить импорт продуктов за твердую валюту;

з) ускорить выплату вознаграждений, зарплаты, дивидендов и т. д. Иностранным акционерам, партнерам, кредиторам;

и) послать счета импортерам в национальной валюте и экспортерам в иностранной валюте.

Национальный банк совершенствует порядок ломбардного кредитования и постепенно пред-полагает перейти к открытию так называемого "ломбардного окна". В настоящее время Банк РК считает этот вид кредитования основной формой рефинансирования банков, посредством которой им выполняется функция кредитора последней инстанции. Наряду с ломбардным кредитованием, инструментом предоставления ликвидности
банкам являются операции РЕПО, т. е. операции купли-продажи государственных ценных бумаг с обрат-ным выкупом. В настоящее время операции РЕПО предусматривается проводить с банками, являющимися первичными дилерами. Видимо, в дальнейшем после отработки этого механизма на практике операции РЕПО могут стать основным инструментом регулирования ликвидности банковской системы, как это делается в центральных банках других стран. Что касается ломбардного кредитования, то оно будет также развиваться, причем какой-либо конкуренции между РЕПО и ломбардным кредитованием не должно быть, потому что совер-шенно различны сроки предоставления средств на условиях РЕПО и ломбарда и совершенно по-разному решается вопрос о собственности на государственные ценные бумаги. При ломбардном кредитовании государственные ценные бумаги остаются в собственности коммерческого банка, при осуществлении операций РЕПО они переходят в собственность Национального банка, хотя банку предоставляется право выкупа этих бумаг у Национального банка . Возможности дальнейшего совершенствования инструментов денежно-кредитного регулиро-вания в значительной степени обусловлены уровнем развития денежного рынка. В связи с этим банк не только проводит мониторинг всех сегментов денежного рынка, но и всемерно содействует развитию их инфраструктуры, чтобы использовать в своей политике более совер-шенные инструменты "тонкой настройки".



2 Анализ показателей платежеспособности и ликвидности коммерческих банков на примере АО «Банк Хоум Кредит».

2.1 Характеристика деятельности банка АО «Банк Хоум Кредит»

Ключевой задачей маркетинга вообще, и в банковской сфере, в особенности, является исследование рынка. При его анализе в теории маркетинга используется понятие сегмента рынка, под которым понимается часть рынка (регион, группа потребителей, группа услуг), которую можно охарактеризовать определенными общими признаками. Разделение рынка на части осуществляется самыми разными способами.

В основе сегментации рынка лежит характер банковских услуг (кредитные, операционные, валютные, прочие) и клиентурный признак (юридические и физические лица, банки - корреспонденты, государственные и муниципальные органы). В практике применяется также географическая, демографическая, психокультурная и поведенческая сегментация.

В качестве объектов географической сегментации выступают территориальные образования, экономические районы, города, пригороды, микрорайоны городов. Банк, естественно, обычно концентрирует свое внимание, в первую очередь на ближайшие рынки. Демографическая сегментация основывается на социально-профессиональном делении населения (возраст, пол, семейное положение, уровень образования и т.д.). Банк выявляет интересующие группы населения и работает с ними для максимального привлечения вкладов, оптимального размещения кредитов.

АО "Хоум Кредит Банк" - банк второго уровня Республики Казахстан, образован из частного банка FTD созданного в 1993 году и впоследствии переименованного в Банк "Алма-Ата". В ноябре 2008 года АО "Международный Банк Алма-Ата" сменил название на АО "Хоум Кредит Банк".

Приоритетное направление деятельности Банка - потребительское кредитование. Хоум Кредит Банк предлагает потребителям кредиты в точках продаж партнеров, денежные кредиты, а также депозитные продукты. В 2009 году Хоум Кредит Банк совершил выдачу кредитов общим объемом 9 миллиардов тенге.

Банк осуществляет деятельность через торговые точки партнеров (потребительские кредиты), отделения АО «Казпочты» (денежные кредиты), собственные отделения (в Алматы и Астане) и посредством прямого маркетинга.

Сеть дистрибуции Банка, охватывает всю территорию Республики Казахстан и включает в себя более 1 200 торговых партнеров, а общее число клиентов превысило 800 000 казахстанцев.

Партнерами Хоум Кредит Банка выступают национальный почтовый оператор - АО "Казпочта" и крупнейшие торговые сети страны - "Технодом", "ALSER", а также региональные розничные сети и отдельные магазины.

Хоум Кредит Банк остается наиболее социально ориентированным банком. Большое место в его кредитном портфеле занимают кредиты, предоставленные населению. Важной задачей в области кредитования является увеличение объема кредитного портфеля, интенсивный поиск и привлечение на обслуживание с целью дальнейшего кредитования финансово-устойчивых, благонадежных клиентов, внедрение и развитие новых перспективных видов кредитования.

В современных условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, и кредитные отношения являются частью всех денежных отношений. Главное, что отличает денежную ссуду от всех других форм денежных отношений - это возвратное движение стоимости. В кредите находят выражение производственные отношения, когда хозяйствующие субъекты, государство, организации или отдельные граждане передают друг другу стоимость на условиях возвратности во временное пользование.

Под кредитными отношениями подразумеваются все денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денежных знаков, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита, совершением страховых операций (частично) и т.д. Там, где присутствует кредит, деньги, выступают как средство платежа. Благодаря кредиту в хозяйстве, производительно используются средства, высвобождаемые в ходе работы предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения отдельных граждан и ресурсы банков.

Прежде всего, в рыночной экономике с помощью кредита облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются приоритетными с точки зрения общенациональных интересов России.

Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.

Кредит оказывает активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, то есть превращения ее в дополнительные производственные фонды. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.

Таким образом, переход Казахстана к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без дальнейшего развития кредитных отношений.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый банками разных типов и видов.

В прошлом году в семерку банков, представивших хорошие результаты, вошел «Хоум Кредит Банк», прибыль которого на 1 сентября текущего года составила 1,451 млрд тенге. Немаловажную роль в увеличении прибыли играет состояние депозитной базы банков, которая в Казахстане растет планомерно в среднем на 15-20% год к году. «Депозитный портфель банка на сегодняшний день вырос в 3 раза, по сравнению с началом финансового года», - поясняет пресс-служба «Хоум Кредит Банка».

Топ-10 банков по доходности (01.01.2013г.), тыс. тенге

№	Наименование банка	Нераспределенный чистый доход текущего года
1	АО "Народный Банк Казахстана"	58 116,80
2	АО "KASPI BANK"	18 770,40
3	ДБ АО "Сбербанк"	13 529,80
4	АО "Цеснабанк"	10 785,30
5	АО "Хоум Кредит Банк"	9 693,00
6	АО "Евразийский Банк"	9 623,70
7	АО "ТЕМIРБАНК"	8 288,80
8	АО "Альянс Банк"	7 348,70
9	АО "Ситибанк Казахстан"	6 937,00
10	ДБ АО "HSBC БАНК КАЗАХСТАН"	4 535,70

Всего: 147 629,30

2.2 Основные направления анализа ликвидности баланса банка

Более трети казахстанских банков за восемь месяцев текущего года зафиксировали убытки. Но несмотря на негативные показатели, некоторые банки Казахстана удивили весьма высокими результатами, в основном несвязанными с их основной деятельностью.

АО «Банк Хоум Кредит» составляет финансовую отчетность в соответствии с казахстанскими стандартами бухгалтерского учета, а также банковским законодательством, инструкциями и положениями НБРК.

Согласно аудиторским заключениям, финансовая отчетность представляет достоверно, во всех существенных аспектах финансовое положение банка по состоянию на 1 января 2000-2002 годов, а также результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движения денежных средств на указанные даты в соответствии с бухгалтерскими принципами, предписанными НБ банками второго уровня Республики Казахстан. ликвидность банков платежеспособность

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Сочетания двух целей совершения активных операций характеризует специфику как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в разных ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка.

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, кредитные, депозитные и прочие.

Состояние банковской деятельности как объекта управления характеризуется видами активных операций и их удельным весом, видами пассивных операций и их удельным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.

При качественном анализе структуры активных операций определяются их состав на момент проведения анализа. При этом разделение активных операций на группы по направлению средств, сроками, группами клиентов и другими критериями необходимо, во-первых для последующего количественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который в свою очередь необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банка. Во-вторых, при сравнении состава активных операций банка, деятельность которого анализируется с составом активных операций других банков, который может быть определен по их публикуемым балансам, можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активов операций.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются удельные веса направлений размещения его средств в общей сумме активов. При этом детализация такого анализа будет определяться конкретными задачами, интересующими руководство банка.

В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

1. Срочные депозиты:

2. Депозиты да востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, рас­четные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах).

3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг.

4. Кредиторы.

5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам целесообразно использовать следующий математический инструментарий.

1. При определении среднего срока хранения вкладного тенге, который отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

где: СД - средний срок хранения в днях;

Оср - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

2. При определении уровня оседания средств, поступивших во вклады:

где: Ок - остаток вкладов на конец года;

Он - остаток вкладов на начало года;

П - поступления во вклады.

3. При определении доли средств от плановой выручки, оседаю­щей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет:

где: Дос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:

- средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9,12 месяцев), рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

Пфакт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

Ппл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Важнейшим инструментом депозитной политики является про­цент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики - это депозитный сертификат на предъявителя, появившийся в конце 1990 г., который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага. Он имеет два преимущества. Во-первых, депозитные сертификаты в отличие от других инструментов депозитной политики являются предметом биржевой игры, и, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка. Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов:

К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

где: Кл - коэффициент ликвидности (К1, К2, К3);

Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными ко­эффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Банки обычно с участием государства практикуют «трансформацию» ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают краткосрочные ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного кредитования, в частности, жилищного строительства, добиваясь высокого коэффициента «трансформации» ресурсов краткосрочных в долгосрочные. Коэффициент рассчитывается по формуле:

где: R - краткосрочные ресурсы;

S - краткосрочные ссуды;

К - трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%.

Опыт зарубежных и отечественных коммерческих банков свидетельствует о том, что главными факторами, определяющими ликвидность, являются тип привлеченных депозитов (срочный или до востребования), источник их происхождения и стабильность. Как известно, Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H1=ЛАм/ОВм*100%,

где - высоколиквидные активы

- обязательства банка по счетам до востребования.

H12006=996371/3900513*100%=25.54%

H12007=25.88%

H12008=22.4%

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка (график 4). Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2006 году 2.6 рублей, в 2007 году 2.6 рублей и в 2008 году 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Рис. 2.3. Изменение норматива мгновенной ликвидности

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н2=ЛАт/ОВт*100%,

где ликвидные активы,

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н3=Крд/(К+Од)*100%,

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Н32006=39335/(216557+129829)*100%=11,36%

Расчеты за 2007 год и 2008 год проводятся аналогично. Соответственно получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н42006=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%

Н42007=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%

Н42008=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2006 году 76.56%, в 2007 году 46.84%, в 2008 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение - 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.



3 Современные методы управления платежеспособностью и ликвидностью коммерческих банков

3.1 Пути совершенствования коммерческих банков по платежеспособности ликвидности на примере АО «Хоум Кредит Банк»

Если рассматривать пути совершенствования коммерческих банков по платежеспособности ликвидности, можно впервую очередь отметить, что в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.