Описывая практику работы национальных надзорных органов развитых стран по контролю за рисками банковской деятельности, можно говорить о двух взаимодополняющих друг друга системах:

ѕ когда оценка текущей банковской деятельности и присущих ей рисков проводится с помощью системы внутренних рейтингов и групповых сравнений;

ѕ когда оценка текущей банковской деятельности и присущих ей рисков проводится с помощью "систем раннего реагирования", построенных на основе статистических прогнозных моделей.

Применяемые в настоящее время разными странами системы по измерению и контролю за рисками банковской деятельности можно разделить на следующие виды:

ѕ системы рейтинговой оценки;

ѕ системы дистанционного мониторинга (расчет финансовых коэффициентов и анализ групп банков);

ѕ комплексные системы оценки рисков банковской деятельности;

ѕ статистические прогнозные модели, или "системы раннего реагированию".

Системы рейтинговой оценки рисков коммерческих банков представлена в таблице 1.2

Таблица 1.2 - Наиболее распространенные системы оценки кредитоспособности клиента

Примером такой системы выступает широко известная американская система CAMEL, которая представляет собой стандартизированную оценку финансовых институтов и используется с 1979 года по причине значительных изменений в банковском бизнесе и под влиянием общеэкономических тенденций она подверглась корректировке. В результате появился шестой компонент - "S", отражающий чувствительность банков к рыночным рискам. Таким образом, рейтинговая система приобрел а аббревиатуру CAMELS, каждый компонент которой расшифровывается следующим образом:

ѕ С - адекватность капитала;

ѕ А - качество активов;

ѕ М - качество менеджмента;

ѕ Е - уровень доходности операций;

ѕ L - уровень ликвидности;

ѕ S - чувствительность к рыночным рискам.

Каждый компонент рейтинговой системы предполагает проведение анализа нескольких оценочных факторов, непосредственно воздействующих на тот или иной компонент. При этом отдельные факторы повторяются в характеристике нескольких составляющих системы. Так, степень проблемности активов используется при оценке компонентов С и А. [25,53]

Количественная оценка итогового рейтинга каждого компонента системы базируется на пяти балльной шкале. Для оценки надежности банковских холдингов Федеральная резервная система США на протяжении 20 лет использует методику ВОРЕС. Общая оценка финансового состояния банковского холдинга составляется на основе рейтинга (от одного - отлично до пяти - неудовлетворительно) по каждому компоненту:

ѕ В - дочерние банки;

ѕ О - дочерние небанковские организации;

ѕ Р - материнская компания;

ѕ Е - совокупная прибыль;

ѕ С - совокупный капитал.

Выделение в качестве самостоятельных элементов совокупной прибыли и совокупного капитала подчеркивает особую важность именно этих аспектов финансового состояния кредитного института, противодействующих банковским рискам. Следует отметить, что в основе оценки элементов системы ВОРЕС лежат подходы, используемые в CAMELS. Именно поэтому значительное место в ней отводится оценке качества менеджмента. Обобщенная оценка качества менеджмента и управления банком представляет собой суммарную оценку управления в холдинге в целом. При этом присваиваются следующие рейтинговые оценки: S - удовлетворительно, F - приемлемо, U - неудовлетворительно.

Федеральной резервной системой также были разработаны подходы к рейтинговой оценке филиалов американских банков, действующих за пределами страны - САМЕО (1990), и рейтинговой системе оценки филиалов зарубежных банков, функционирующих на территории США - ROCA (1995).

Эти системы в целом сохранили концепцию CAMELS. Вместе с тем существуют и определенные отличия. В системе САМЕО учитываются как количественные (капитал, качество активов, доходность), так и качественные (менеджмент, операции и внутренний контроль) показатели. Система ROCA в большей степени ориентирована на риски в деятельности филиалов зарубежных банков и использует следующие компоненты: менеджмент риска (R); операционный контроль (О); соответствие деятельности финансового института законодательству и надзорным нормам (С); качество активов (А). [26, 67]

В последнее время в развитых странах получили распространение рейтинговые системы оценки рисков дистанционного типа. Прообразом современных дистанционных рейтинговых систем стала экспертная система Федеральной корпорации страхования депозитов CAEL, подходы к которой были усовершенствованы в декабре 1999 года. Система строится на основе анализа 19 показателей четырех основных групп с присвоением им ежеквартального рейтинга по балльной шкале от ноль целых пять десятых (лучший рейтинг) до пяти целых пяти десятых (худший рейтинг). Каждый компонент названия CAEL обозначает соответственно капитал (Capital), активы (Asset), доходность (Earning) и ликвидность (Liquidity). При оценке рисков все анализируемые банки разбиваются на группы в соответствии с размером активов, и просчитывается процентный разброс в уровне показателей каждой из четырех групп. Сводный итоговый рейтинг банка рассчитывается как взвешенный средний индикатор четырех групп показателей. При этом перечень финансовых коэффициентов и их значимость (вес в группе) заложены в компьютерную программу, что позволяет всю процедуру расчета осуществлять в автоматическом режиме. Присвоенный рейтинг сравнивается с имеющимся рейтингом CAMELS. Если рейтинг CAEL хуже, банк подвергается дополнительному контролю со стороны органов банковского регулирования и надзора. Дистанционные рейтинговые системы как инструмент оценки банковских рисков начали применяться и в европейских странах (Италия Франция). Так в 1993 году Банк Италии приступил к использованию рейтинговой системы РАТROL, основными компонентами которой являются:

ѕ РАTrimonio - достаточность капитала;

ѕ Redditivita - доходность;

ѕ Rischiosita - кредитный риск;

ѕ Organizzazione - организация;

ѕ Liquidita - ликвидность.

Каждый компонент, а также сводный рейтинг имеет оценку от одного (лучший рейтинг) до пяти (худший рейтинг). [27, 38]

Банковская комиссия Франции в 1997 году внедрила рейтинговую систему ORAP (Организация и укрепление предупредительную действий), главная цель которой - выявление существующих проблем в банке на основе оценки всех компонентов рисков связанных с его деятельностью. ORAP работает в рамках стандартизированного программного комплекса на базе внутренних и внешних источников информации с оценкой 14 финансовых показателей. Системы рейтинговой оценки рисков являются эффективным инструментом регулирования и надзора за деятельностью коммерческих банков и особенно полезны при оценке разного ода проблем текущего финансового состояния банковского учреждения. Но поскольку анализируемые показатели отражают уже сложившиеся процессы, а при их расчете используются данные отчетов, то рейтинговая оценка характеризует текущее положение в· банке и прошлую финансовую ситуацию. Поэтому основной недостаток рейтинговых систем связан с невозможностью определения потенциальных проблем и прогнозирования сценариев развития рисковой ситуации в будущем.

Системы дистанционного мониторинга. В Германии Федеральным ведомством по контролю над банками и Бундесбанком в 1997 году внедрена информационная система BAKIS. Она является общей стандартизированной системой мониторинга банков, цель которой - оперативный анализ финансовой ситуации, выявление тенденций в уровне кредитного риска, рыночного риска, риска ликвидности. Кроме того, данная система позволяет проводить научные исследования основных тенденций развития банковских групп и всей банковской системы Германии. Важной особенностью немецкой системы мониторинга является то, что показатели и групповые сравнения, рассчитанные в BAKIS, не доводятся до руководства банков, с которым обсуждаются лишь тенденции и пропорции сложившиеся в банковской системе в целом и ее отдельных ceгментах.

Банком Нидерландов в настоящее время разрабатывается и апробируется так называемая система наблюдения, основанная на расчете финансовых показателей и групповых сравнениях. Она включает 53 финансовых показателя, объединенных в три основных модуля. В модуле один финансовые показатели банка сравниваются с теми же показателями, достигнутыми последним в прошлом отчетном периоде. Модули два и три ориентированы на проведение групповых сравнений различных типов коммерческих банков. Каждый модуль функционирует независимо друг от друга. В последние годы рассматриваемая система мониторинга из простого расчета отдельных показателей для целей инспекционных проверок превратилась в инструмент оценки текущих рисков банковской деятельности.

Комплексные системы оценки рисков банковской деятельности. Такие системы строятся на основе целого комплекса процедур, начиная от первоначального ознакомления с ситуацией в банке и заканчивая определением эффективных мер воздействия на банковское учреждение с целью ограничения рисков и минимизации последствий их наступления. В системе комплексного анализа рисков голландских банков RAST выделяются десять видов рисков и три категории контроля. Среди банковских рисков анализируются законодательный, кредитный, ценовой, операционный, информационный, процентный риски, а также риски обменных операций, потери ликвидности, стратегии, потери репутации. Риски, принимаемые на себя кредитным учреждением, а также категории контроля за ними оцениваются по четырех балльной шкале - от одного (низкий риск, высокий уровень контроля) до четырех (высокий риск, низкий уровень контроля).

Банк Англии внедрил в 1997 году комплексную систему оценки рисков коммерческих банков RAТЕ. Данное понятие включает в себя взаимосвязанные и взаимообусловленные фазы осуществления процесса банковского надзора: оценку риска, инструменты надзора, оценку эффективности применения инструментов надзора. Все фазы обязательно присутствуют в рамках одного "надзорного периода", который в зависимости от рисков и возможности управления ими со стороны банка длится от шести месяцев до трех лет.

Статистические прогнозные модели, или системы раннего реагирования. Системы раннего реагирования стали особенно активно использоваться в банковской практике развитых стран в последние пять-семь лет и являются самым молодым инструментом надзора. Основное их отличие от систем, рассмотренных ранее, заключается в способности прогнозной оценки деятельности коммерческих банков на заданном интервале времени, а также в определении потенциальных проблем и рисков, которые могут еще возникнуть и повлиять на финансовую устойчивость банковского учреждения. В настоящее время все статистические прогнозные модели условно можно разделить на три группы:

ѕ прогнозирующие рейтинг и оценивающие вероятность изменения рейтинговых значений;

ѕ прогнозирующие банкротство финансовых институтов;

ѕ прогнозирующие убытки.

К первой группе относятся системы раннего реагирования надзорных органов США - SEER и SCOR. Во вторую группу входят итальянская система раннего ре аги рования и американские прогнозные модели SEER Risk Rank и Bank Calculator. Третья группа представлена французской системой SAABA.

Системы рейтинговой оценки рисков и раннего реагирования развитых стран имеют существенные различия, обусловленные как историческими и структурными особенностями развития банковских систем этих стран, так и особенностями проводимой разными государствами экономической политики. Вместе с тем последние разработки органов банковского регулирования и надзора ориентированы главным образом на кредитные и рыночные риски, качество менеджмента, а также на необходимость выявления проблем банков на ранней стадии. [10, 213]

Размещено на Allbest.ru