Організація роботи комерційного банку

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Вступ

1. Відділ «По роботі зі справами клієнтів» ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»

1.1 Історія створення «Райффайзен Банк Аваль»

1.2 Структура«Райффайзен Банк Аваль»

1.3 Нормативно-законодавча база

2. Аналіз фінансових результатів та фінансового стану ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»

2.1 Аналіз фінансового стану

2.2. Операції банку «Райффайзен Банк Аваль»

3. Пропозиції щодо покращення фінансового стану ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»

Висновок

Список використаних джерел

Додатки



Вступ

банк фінансовий комерційний аваль

Технологічна практика проходила з 20.01.2014р. по 21.02.2014р. в відділені «По роботі зі справами кліентів» ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою м.Миколаїв, вул.Декабристів 40/1. Керівник практики від коледжу Моргун Анна Володимирівна, керівник від місця проходження практики Денисенко Оксана Олегівна.

Метою проходження виробничої практики є реалізація знань, що були здобуті під час навчання, ознайомлення з організаційною структурою банку, організацією роботи банківської установи в цілому, особливостями та порядком надання різних банківських послуг, порядком кредитування, визначення результатів діяльності банківської установи, а також здобуття практичних навичок.

Завданнями практики є:

- Ознайомлення з структурою управління ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»;

- Ознайомлення із складанням звітності;

- Ознайомлення з працею робітників, та їхніми завданнями в банку;

- Набуття навичок по заповненню документів;

- Збір матеріалів для написання звіту по практиці.

Звіт з практики структурно складається з 3 розділів, вступу, висновку, списку використаних джерел, а також додатків.

У першому розділі звіту необхідно розглянути історію та структуру відділення, нормативно-законодавчу базу та економічну характеристику, що надає ПАТ «Райффайзен Банк Аваль». У другому розділі наведено аналіз фінансового стану. У третьому розділі необхідно розглянути пропозиції щодо покращення фінансового стану ПАТ «Райффайзен Банк Аваль».

Робота виконана на 28 сторінок друкованого тексту. Досліджений фактичний матеріал представлений втаблицях та додатках. Опрацьована література включає 8 джерел.



1. Відділ «По роботі зі справами клієнтів» ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»

1.1 Історія створення Райффайзен Банку Аваль

Публічне Акціонерне Товариство " Райффайзен банк Аваль" засновано 3 березня 1992 року в вигляді відкритого акціонерного товариства (АКБ " Аваль") і зареєстровано рішенням Правління Національного банку України за № 94 від 27 березня 1992 року. Юридична та фактична адреса банку: Україна, 01011, м. Київ, вул. Лєскова, 9. У 1993 році розпочали діяльність 12 регіональних підрозділів банку, а в 1994 р. НБУ зареєстрував банк як АППБ «Аваль». Вже до наступного 1995 банк отримав акредитацію для реалізації проектів Європейського банку реконструкції та розвитку, яке дозволило АППБ «Аваль » стати одним з найбільших банків України, банк посів перше місце серед усіх банків України за розміром статутного капіталу і до цих пір займає провідні позиції на ринку фінансових послуг.

Специфіка банку як пенсійного позначилася, вже в 2001 р. банк першим в Україні ввів виплату пенсій з використанням пластикової картки «Онікс- Пенсійний», крім того введена власна система термінових грошових переказів по Україні «Аваль- Експрес».

У 2004 році статутний капітал банку досяг рекордної (для тодішньої банківської системи) суми в 1 млрд. грн. ЄБРР визнав « Аваль» одним з найбільших і динамічних банків у ЦСЄ. Банк очолив рейтинг TOP - 100 « Інвестгазеті » в номінації « Найбільші банки за розміром чистих активів за 2003 рік». У 2005р. ЄБРР визнав « Аваль» одним з найбільш активних банків у регіоні Південно-Східної Європи та країнах колишнього СРСР. 93,5 % акцій банк придбаний групою Райффайзен Інтернаціональ. У 2006р. АППБ «Аваль» перейменовано на ВАТ « Райффайзен Банк Аваль». Журнал Euromoney визнав банк « Найкращим банком в Україні », ЄБРР - « Найбільш активним банком у сфері торгового фінансування в Україні в 2006 році» в рамках програми сприяння торгівлі « TFP ». У 2010 р. за 25 - результатами І емісії акцій банку, його капітал збільшений на 932,54 млн. грн., В т.ч. статутний капітал - на 582,84 млн. грн., понад 3 млрд. грн. Банк відзначений як «Кращий банк в Україні », за версією журналу Euromoney.

Материнським банком і власником 96,18 % корпоративних прав ПАТ " Райффайзен банку Аваль " є " Райффайзен Інтернаціональ Банк -Холдинг АГ" (Австрія).

Іноземним інвесторам станом на 31.12.2010 р. належить 99,15 % банку у тому числі:

- Райффайзен Інтернаціональ Банк -Холдинг АГ (Австрія) - 96,18 %;

- Стейт Стріт Банк енд Траст Компані (Сполучені Штати Америки) - 0,77 %;

- Іст Кепітал Ессет Менеджмент Актієболаг (Швеція) -0,59 %;

- Унікредит Банк Австрія АГ (Австрія) - 0,09 %;

- Зе Бенк оф Нью -Йорк Меллон (США) - 0,11 %;

- Унікредит Банк АГ Німеччина - 0,02 %;

- Інші юридичні та фізичні особи - 1,42 %.

Банк здійснює свою діяльність згідно з чинним законодавством України, зокрема Законом України "Про банки і банківську діяльність", нормативними актами НБУ і відповідно до ліцензії № 10 від 17 листопада 2009 року і Дозволом № 10-5 від 17 листопада 2009року, виданими НБУ. Предметом діяльності Банку є виконання банківських та інших операцій, згідно з наданими Національному банку України ліцензіями та дозволами.

Загальна мережа ПАТ " Райффайзен Банк Аваль" на кінець 2010 року складалася з:

- 26 балансових установ;

- 930 діючих відділень, розташованих у великих містах, обласних та районних центрах, містах обласного підпорядкування в усіх регіонах України, з яких повно функціональних 815 відділень, комісійних 109, VIP центрів 6.

Переважна більшість відділень є повно функціональними, які надають повний перелік стандартних банківських послуг приватним, корпоративним клієнтам, малому та середньому бізнесу на найвищому рівні. Протягом 2010-2011 років банк продовжував здійснювати розпочату в 2009 році оптимізацію мережі та розпочатого в 2010 році проекту " Реструктуризація", метою якого є:

- Впровадження принципів централізованого ефективного управління мережею відділень банку;

- Приведення мережі відділень до нових стандартів для забезпечення оптимальної організації роботи та максимальної ефективності діяльності відділень.

Середньоспискової чисельність працюючих станом на кінець дня 31 грудня 2010 року склала 15 513 осіб і порівняно з кінцем дня 31 грудня 2009 року зменшилася на 1 300 осіб.

Сьогодні ПАТ « Райффайзен Банк Аваль » є провідним українським банком та найбільшим банком з іноземними інвестиціями в Україні. Протягом останніх двох десятків років банк утримує передові позиції на ринку банківських послуг, зокрема, здійснюючи кредитування юридичних та фізичних осіб, пропонуючи високу якість обслуговування, сучасні банківські технології, міжнародний досвід своїм клієнтам через розгалужену мережу дирекцій і відділень по всій країні.

ПАТ « Райффайзен Банк Аваль » пропонує банківські послуги в таких сферах:

- Корпоративний бізнес;

- Роздрібний бізнес;

- Казначейські операції та інвестиційний банкінг.

Стратегія банку на майбутні періоди включає:

- Використання сегментів з найвищими темпами зростання;

- Зміцнення провідних позицій на ринку;

- Збереження та підвищення ефективності нашої операційної діяльності.

Банк надає своїм корпоративним клієнтам (компанії з річним оборотом більше 5 мільйонів євро) цілий ряд банківських і фінансових продуктів і послуг, включаючи такі основні продукти:

- Кредити (стандартні, інвестиційне фінансування, відновлювальні кредити);

- Торгове фінансування;

- Депозити та інвестиційні продукти;

- Послуги з здійснення платежів / обслуговування рахунку;

- Лізинг;

- Казначейство (валютообмінні операції, спотові, форвардні та форексні транзакції);

- Управління активами.

Сегмент роздрібного бізнесу включає в себе фізичний осіб, приватних підприємців, малі та середні підприємства, тобто компанії з річним оборотом менше 5 мільйонів євро, і такі особи, які не займаються діяльністю, пов'язаною з проектами та торговим фінансуванням.

Банк надає своїм роздрібним клієнтам і клієнтам малого та середнього бізнесу широкий спектр банківських та фінансових продуктів і послуг, включаючи такі основні продукти: кредити, депозити та інвестиції, обслуговування платежів і рахунків, картки, лізинг.

Станом на 1 січня 2011 клієнтська база ПАТ « Райффайзен Банк Аваль » становить 5440303 клієнтів, у тому числі:

- Юридичних осіб 211 541 клієнтів;

- Фізичний осіб 5228762 клієнтів.

Статутний капітал банку разом з емісійними різницями становить 6036081 тис. грн., Чисті активи 55101543 тис. грн. Надходження національної готівкової валюти за 2010 рік склали 111 677 268 тис. грн., Витрати 86830526 тис. грн. Залишок готівкових коштів в касах банку на 1 січня 2011 року склав 2500086 тис. у гривневому еквіваленті. На кореспондентському рахунку в НБУ залишок коштів на 1 січня 2011 року склав 399 962 тис. грн. ПАТ " Райффайзен банк Аваль " в 2010 році став найбільшим постачальником готівкової іноземної валюти, завезеної з-за кордону, а саме ввезено: доларів США - 2017 000тис., Євро - 337 000 тис., швейцарських франків - 200 тис., англійських фунтів стерлінгів - 230 тис.

Сьогодні ПАТ « Райффайзен Банк Аваль » проводить активну політику в галузі кореспондентських відносин як з банками України, так і з банками країн близького і далекого зарубіжжя. Ця політика грунтується на принципі взаємовигідного співробітництва з банками резидентами та нерезидентами. Однією з основних послуг банкам -кореспондентам є відкриття та ведення мультивалютних кореспондентських рахунків.

Станом на 1 січня 2012 року банк обслуговує кореспондентські рахунки 143 банків України, країн СНД, Балтії, країн Європи та Америки. Банк має широку кореспондентську мережу кореспондентських рахунків НОСТРО відкритих у 8 банках країнах СНД і Балтії, а також у 19 найбільших банках Європи, Америки. Банком укладені 208 генеральних кредитних угод з банками- контрагентами.

Завдяки таким факторам, як розгалуженість кореспондентської мережі, активна співпраця на міжбанківському ринку і зважена лімітна політика, ПАТ " Райффайзен Банк Аваль " протягом значного терміну утримує лідерську позицію на ринку України.

Банк активно працює на ринку цінних паперів. Станом на 1 січня 2012 року портфель цінних паперів без обліку резервів під цінні папери збільшився на 212 % і в результаті склав 10456489 тис. грн., Що на 7101544 тис. грн. більше, ніж у 2009 році. У 2011 році його величина зменшилася на 17 % до рівня 8642931 тис. грн., Що на 1813558 тис. грн. менше, ніж у 2010 році (таблиця 3).

Портфель цінних паперів банку складається з:

- Цінні папери в торговому портфелі - 3,6 % у структурі портфеля станом на 01.01.2012р., 0,6 % у структурі активів в цілому;

- Цінні папери в портфелі банку на продаж - основна група цінних паперів (69,8 %), питома вага в активах банку - 11,7 % на кінець 2011 року;

- Цінні папери в портфелі банку до погашення - 26,7 % у портфелі цінних паперів і 4,5% в активах.

Таблиця 1

Динаміка портфеля цінних паперів ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" в 2009-2011 рр. тис. грн

Стаття	Показник	Абс.відхилення	Темп приросту %
	2009р	2010р	2011р	2009-2010рр	2010-2011рр	2009-2010рр	2010-2011рр
Майно	54048125	55101544	51347408	1053419	-375413 6	1.9	-6.8
Портфель цінних паперів без обліку резервів	3354945	10456489	8642931	7101544	-181355 8	211.7	-17.3
Цінні папери в торговому портфелі	421 717	743 380	309 580	321 663	-433 800	76,3	-58,4
Цінні папери в портфелі банку на продаж	1072693	5 516 282	6029 990	4443589	513708	414,2	9,3
Цінні папери в портфелі банку до погашення	1 860 535	4 196 827	2 303 361	2336 292	-189346 6	125,6	-45,1
Сформовані резерви	8 508	10 482	10 808	1 974	326	23,2	3.1

З таблиці 1 видно, що загальною тенденцією за 2009-2011 року стало зменшення показників - як активів в цілому (річний темп зменшення в 2011 році 6,8 %), так і портфеля цінних паперів як їх складовою (-17,3 %). У подальшому дослідженні теми виявлення результати будуть використані, але, безсумнівно, зменшення основних статей активів банку і їх суми в цілому сприяло зниженню прибутковості, порівняно з попередніми періодами.

Зниження ділової активності ПАТ " Райффайзен Банк Аваль" і коливання прибутковості також викликано зменшенням кредитного портфелю банку та збільшенням резервів під знецінення кредитів.

Загальна сума кредитного портфеля, включаючи нараховані доходи і без обліку резервів під кредити і відсотки на кінець 2010 року склала 43853742 тис. грн., Що на 4870785 тис. грн. менше ніж на початок року, з них кредити, надані фізичним особам, склали 21201483 тис. грн. До кінця 2011 року, обсяг кредитного портфеля банку зменшився 42725360 тис. грн., З них кредити фізичним особам складають 19593907 тис. грн. Разом з тим обсяг резервів під знецінення кредитів зріс з 11998784 тис. грн. у 2010 році (або 27% від загальної суми активів) до 12288646 тис. грн. (або 29 %). Обсяг резервів зростає через погіршення якості кредитного портфеля - збільшення кількості прострочених, проблемних і безнадійних кредитів, які викликано зменшенням доходів основних споживачів банківських продуктів - фізичних осіб та скороченням платоспроможного попиту на кредит як банківський продукт. Середня процентна ставка за кредитами, які надавалися клієнтам в гривнях склала - 16,22 % річних, у валюті - 11,12 % річних у доларах США, 9,86 % річних в євро.

Основним джерелом формування ресурсної бази ПАТ " Райффайзен Банк Аваль" є залучені від банків, клієнтів та фінансових установ коштів, які склали 45185618 тис. грн., В тому числі:

- Кошти, отримані від інших банків у вигляді коштів на вимогу, депозитів і кредитів на суму 16738847 тис. грн. в 2010 році і 13664851 тис. грн. у 2011 році;

- Кошти клієнтів - 28341726 тис. грн. в 2010 році і в 2011 році: кошти юридичних осіб на вимогу 8419314 тис. грн., кошти фізичних осіб 15026179 тис. грн.;

- Кошти, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій - 105 045 тис. грн. в 2010 році і 81 073 тис. грн. в 2011 році.

За 2010 рік банком отримано прибуток в сумі - 745 тис. грн., 30655 тис. грн. в 2011 році. Загальний обсяг доходів, отриманих банком за банківськими та іншими операціями, становить 8926133 тис. грн. (8449252 тис. грн. У 2011 році), загальний обсяг видатків 8925388 тис. грн. (8277759 тис. грн. У 2011 році). Основною статтею доходів банку є процентні доходи, які банк отримав у сумі 7295259 тис. грн., Які складають 82 % від загального обсягу доходів, отриманих банком за 2010 рік. У 2011 році - 6783215 тис. грн., Що на 512 044 тис. грн. менше, ніж у 2010 році.

Процентні витрати банку за звітний рік складають 3091579 тис. грн. або 35 % від загального обсягу видатків (2010 рік), в 2011 році - 2242105 тис. грн., що на 849 474 тис. грн. менше, ніж у попередньому році.

Другий за значущості статтею доходів банку являються комісійні доходи, які склали у 2010 році 1337702 тис. грн. (1447464 тис. грн. У 2011 році). У структурі загального обсягу доходів комісійні доходи займають близько 15 %. Найбільшу питому вагу в структурі комісійних доходів за операціями з клієнтами займають надходження від розрахунково - касового обслуговування в сумі 1158788 тис. грн., Або 87 % загальної суми комісійних доходів. Комісійні витрати на 2010 рік склали 186 805 тис. грн., За 2011 рік - 153 213 тис. грн.

Дохід від операцій з цінними паперами в торговому портфелі визначився в сумі 61469 тис. грн. в 2010 році і 31 542 тис. грн. в 2011 році, який на 29 927 тис. грн. менше, ніж у попередньому році.

Позитивний результат від торгівлі іноземною валютою в 2010 році склав 161 236 тис. грн., Негативний результат від переоцінки іноземної валюти - 47 327 тис. грн., В 2011 році 160 744 тис. грн. і 58073 тис. грн., відповідно.

Впродовж 2011 року банком дотримуються економічні нормативи, а саме:

1. Нормативи капіталу:

- Регулятивний капітал (Н1) - 7971601 тис. грн. (нормативне значення нормативу Н1 не менш 120 000тис. грн.);

- Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) - 16,16 % (нормативне значення нормативу Н2 не менш 10 %);

- Норматив адекватності основного капіталу (Н3) - 12,22 % (нормативне значення нормативу Н3 не менше ніж 9 %);

- Норматив миттєвої ліквідності (Н4) - 45,31 % (нормативне значення нормативу Н4 не менш 20 %);

- Норматив поточної ліквідності (Н5) - 77,19 % (нормативне значення нормативу Н5 не менш 40 %);

- Норматив короткострокової ліквідності (Н6) -77,17 % (нормативне значення нормативу Н6 не менш 60%).

2. Нормативи кредитного ризику:

- Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) - 12,09 % (нормативне значення нормативу Н7 не більше 25 %);

Отже, не дивлячись на негативну тенденцію більшості видів доходів, як було показано вище, витрати зменшуються більш високими темпами, що дозволяє утримувати рівень прибутковості, а в 2011 році - дозволило збільшити обсяг прибутку з 745 тис. грн. до 30 655 тис. грн. Пропонуємо перейти до більш детального вивчення фінансових результатів АТ " Райффайзен Банк Аваль " у вигляді прибутків і збитків банку - їх стану і динаміки, структури і структурних змін, а також до виявлення впливу факторів і визначення причин позитивної динаміки прибутковості банку.

1.2 Структура ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»

Відділ по роботі зі справами клієнтів входить до складу Управління операційної підтримки Миколаївської дирекції Банку. Адміністративно підпорядковується директору виконавчої Дирекції.

Відділ очолює начальник Відділу, який призначається на посаду наказом директора виконавчої Дирекції. Вищим органом управління відділенням є керівник банку Денисенко О.О., та її Заступник Масленникова А.С.

На Відділ покладаються такі завдання:

- Забезпечення повноти формування та своєчасного надходження з відділень в області на зберігання справ клієнтів,

- Забезпечення зберігання справ, договорів клієнтів, переданих з відділень в області,

- Супроводження та підтримка електронної бази даних справ клієнтів.

Функції Відділення:

- перевірка та контроль повноти пакету документів при прийманні та зберіганні справ клієнтів,

- повернення справ клієнтів на доопрацювання до відділень в області в разі виявлення зауважень.

Відділ взаємодіє з Відділом в області - щодо своєчасної передачі оригінальних договорів та справ клієнтів, а також в частині дотримання вимог нормативних документів Банку, юридичним відділом Дирекції (м. Миколаїв)/ Одеської дирекції юридичного управління Департаменту правового забезпечення - щодо питань, які входять до компетентності Відділу.

Відділом фінансового моніторингу дирекції - щодо питань фінансового моніторингу клієнтів, Структуризованими підрозділами вертикалі роздрібного бізнесу на рівні Дирекції- щодо питань супроводження справ фізичних осіб.

1.3 Законодавчо - нормативна база, що регулює діяльність банка

Діяльність ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» як і будь-яка діяльність інших суб'єктів підприємницької діяльності (підприємництва) нормується та забезпечується згідно з Конституцією України та законами та підзаконними актами.

Згідно статті 42 Конституції України, кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом. Держава забезпечує захист конкуренції та підприємницької діяльності. Також не допускається зловживання монопольним станом на ринку, неправомірне обмежування конкуренції та недобросовісна конкуренція.

Правові основи діяльності банків, порядок створення і основні принципи їх діяльності регламентуються Законом України «Про банки та банківську діяльність» від 07. іг. оо №аі2і-Ш (остання редакція від 24.и.20од на підставі 1533"¹?)- У ньому зазначено, що банк - юридична особа, яка має виключне право на підставі ліцензії Національного банку України здійснювати у сукупності такі операції: залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.

Діяльність Банку « Райффайзен Банк Аваль» заснована на нормативно-правових актах України, що регулюють умови функціонування, економічний та інший взаємозв'язок між фінансовими установами й суб'єктами усіх форм, а саме:

- Цивільний кодекс України №435-IV від 16.01.2003р. із змінами і доповненнями;

- Господарський кодекс України №436-IV від 16.01.2003р. із змінами і доповненнями;

- Закон України Про банки і банківську діяльність №2121-III від 07.12.2000р. із змінами і доповненнями;

- Закон України Про Національний банк України №679-XIV від 20.05.1999р. із змінами і доповненнями;

- Закон України Про платіжні системи та переказ коштів в Україні №2346-III 05.04.2001р. із змінами і доповненнями;

- Закон України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996- XIV від 16.07.1999р. із змінами і доповненнями;

- Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена Постановою Правління Національного банку України №368 від 28.08.2001р., із змінами і доповненнями;

- Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затверджене Постановою Правління Національного банку України №254 від 18.06.2003р., із змінами і доповненнями, Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), та іншими нормативними документами, що регулюють діяльність банківського сектора.

Відділення по роботі зі справами кліентів, як і всі відділення Миколаївської області, що квартально подають фінансову звітність у виконавчу Дирекію ПАТ «Райффайзен Банк Аваль», що знаходиться у місті Миколаїві на вул.Артилерійській, 19а.



2. Аналіз фінансових результатів та фінансового стану «Райффайзен Банк Аваль»

2.1 Аналіз фінансових результатів ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»

Банківська діяльність «Райффайзен Банк Аваль» охоплює різні напрямки, які забезпечують в кінцевому підсумку її ефективність. Оцінка банківської діяльності передбачає проведення комплексного аналізу, який дає можливість оцінити всі аспекти роботи банку.

У процесі комплексного аналізу банківської діяльності необхідно використовувати таку методику, яка найбільшою мірою сприяти його ефективності. Під методикою проведення будь-якого аналізу слід розуміти сукупність способів, правил і заходів щодо найбільш доцільного виконання певної роботи. В аналізі Банківської діяльності методика являє собою сукупність аналітичних способів і правил вивчення діяльності банку, спрямованих на дослідження різних об'єктів аналізу. Вони допомагають важити найбільш повну оцінку фінансової стійкості та прибутковості банку, враховується його керівництвом у процесі прийняття управлінських рішень з вироблення подальшої стратегії розвитку банку «Райффайзен Банк Аваль».

Під методом у широкому сенсі наука розуміє спосіб спрямування свого предмета. Методом аналізу банківської діяльності комерційного банку є комплексне органічно пов'язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням статистичних, економіко -математичних, облікових та інших способів обробки інформації. Особливостями методу аналізу банківської діяльності «Райффайзен Банк Аваль» є: користування системи показників, що характеризують діяльність банку, вивчення факторів та причин їх зміни, виявлення і виміру взаємозв'язку між ними. Для проведення комплексного аналізу банківської діяльності використовуються наступні методи:

1. Метод порівняння. Передбачає зіставлення невідомого (досліджуваного) явища, предметів із відомими, вивченими раніше, з метою визначення їх загальних рис або відмінностей. По міццю цього методу визначаються загальне і спецефічне в економічних явищах, вивчаються зміни досліджуваних об'єктів, тенденції і закономірності їх розвитку. В аналізі фінансової стійкості порівняння(як основний або допоміжний метод) використовують для вирішення всіх його завдань.

2. Метод приведення показників до порівнянної увазі. На приклад, щоб згрупувати всі видані банком кредити, необхідно привести їх суми до порівнянного виду (оскільки банк видає кредити як у національній, так і в іноземній валюті), для цього суми кредитів в іноземній валюті трансформуються в гривневий еквівалент множенням на відповідний валютно- обмінний курс, і тільки після цього підсумовуються всі видані банком кредити (гривневі кредити і гривневі еквіваленти кредитів в іноземній валюті). Цей метод використовується також у разі порівняння фактично- політичних показників з показниками попередніх періодів. Наприклад, в умовах інфляції складно проаналізувати динаміку показників без приведення їх до порівнянної увазі. Для цього необхідно фактичне значення якогось вартісного показника розділити на індекс інфляції за даний період, і тільки після цього отриманий показник можна порівнювати з показником минулого періоду.

3. Метод використання абсолютних і відносних показників. Абсолютні показники характеризують кількісні розміри наданих кредитів, залучених коштів, капіталу банку та ін., А відносні відображають співвідношення певних абсолютних показників. Відносної ні показники виражаються у формі коефіцієнтів (за базу взято 1) або відсотків (за базу взято 100). До них відносять показники виконання плану, динаміки, структури (питома вага), ефективності та ін. Цей метод є одним з ключових в аналізі банківської стій - кості. З його допомогою (через різні коефіцієнти) оцінюються показники ліквідності, платоспроможності, прибутковості банку.

4. Метод угруповання дозволяє через систематизацію даних балансу розібратися в сутності аналізованих явищ і процесів. При аналізі банківської діяльності застосовуються різні угруповання рахунків балансу, а саме: власних і залучених коштів, довгострокових та короткострокових кредитів, термінів активно - пасивних операцій (для розрахунку показників ліквідності), видів доходів, витрат і доходів. Статті можуть бути згруповані також за ступенем ліквідності, економічної сутності банківських операцій, рівнем при - прибутковості (по активу) та вартості (за пасивом).

5. Балансовій метод служить головним способом для визначення співвідношень, пропорцій двох груп взаємозалежних і врівноважених економічних показників, підсумки яких повинні бути тотожними. Цей метод допомагає зрозуміти економічний зміст функціонування банку. Правильно розуміючи баланс банку, можна охарактеризувати його поточний фінансовий стан (через показники платоспроможності та ліквідності), а ще ефективність активно - пасивних операцій (через показники прибутковості).

6. Графічний метод. Графіки є масштабним зображенням показників за допомогою геометричних знаків (ліній, прямокутників, кіл) або умовних художніх фігур і мають велике ілюстративне значення. Завдяки їм досліджуваний матеріал стає зрозумілим.

7. Метод табличного відображення аналітичних даних. Результати аналізу звичайно подаються у вигляді таблиць. Це найбільш раціональна і зручна для сприйняття форма уявлення аналітичної інформації про досліджувані явища за допомогою цифр, розташованих у певному порядку. Аналітична таблиця є, виражених мовою цифр. Вона набагато виразніше й наочніше, ніж словесний текст. Показники в ній розташовуються в більш логічній і послідовній формі порівняно з текстовим викладати будинок, займають менше місця, і пізнавальний ефект досягається набагато швидше. Табличний матеріал дає можливість охопити аналітичні дані в цілому як єдину систему. За допомогою таблиць простежуються зв'язки між досліджуваними показниками.

Основою інформаційного забезпечення фінансово -економічного аналізу банків є фінансова звітність ПАТ «Райффайзен Банк Аваль», яка складається як для потреб управління, так і для зовнішніх користувачів.

Основною метою складання фінансових звітів є надання користувачам для прийняття економічних рішень повної, правдивої та непередбаченої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та грошові потоки банку.

Відповідно до законів України «Про Національний банк України » (2011) і " Про банки і банківську діяльність" (2010) фінансова звітність банків складається на підставі Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої Постановою НБУ від 28 серпня 2011 г.. № 368 (із змінами та доповненнями) та Інструкції про складання річного фінансового звіту банків України, затвердженої Постановою НБУ від 26 грудня 2010 року № 545 (із змінами та доповненнями).

2.2Операції банку ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»

Банк ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» проводить ту чи іншу операцію на фондовому ринку залежно від конкретно визначеної мети банківської діяльності. Так, для формування і збільшення власного капіталу та залучення ресурсів для використання в активних операціях банк здійснюватиме емісійні операції:

-- випуск акцій і облігацій;

-- емісію векселів;

-- випуск депозитних та ощадних сертифікатів. З метою одержання прибутків від діяльності з цінними паперами, для забезпечення участі у статутному капіталі інших підприємств та контролю над їх власністю банк здійснюватиме інвестиційні операції:

-- арбітражну дилерську діяльність, тобто виконання угод купівлі-продажу цінних паперів від свого імені та за свій рахунок шляхом виставлення власних цін купівлі-продажу із зобов'язанням їх купівлі та (або) продажу за заявленими цінами;

-- купівлю акцій з метою утримування їх у своєму розпорядженні терміном більше ніж 1 рік.

Якщо метою банківської діяльності на фондовому ринку виступає одержання доходу у вигляді комісійних винагород від операцій з цінними паперами, то банк буде проводити клієнтські операції:

-- андеррайтинг, тобто гарантоване розміщення на ринку випусків цінних паперів клієнтів-емітентів;

-- брокерську діяльність, тобто здійснення угод з цінними паперами як повірений чи комісіонер, що діє на підставі договору доручення або комісії;

-- діяльність з управління цінними паперами, тобто здійснення від свого імені та за винагороду протягом певного строку довірчого управління цінними паперами, що належать іншій особі, в інтересах цієї або інших осіб;

-- клірингову діяльність: послуги з визначення взаємних зобов'язань (збирання, звірка, коригування інформації щодо угод з цінними паперами і підготовка бухгалтерських документів) та їх заліку з поставок цінних паперів і розрахунків за ними;

-- депозитарну діяльність: надання послуг зі зберігання сертифікатів цінних паперів та обліку переходу прав на цінні папери;

-- реєстраторську діяльність: операції зі збирання, фіксації, обробки, зберігання та надання інформації, що складає систему ведення реєстру власників цінних паперів;

-- діяльність з обслуговування клієнтських операцій з цінними паперами: надання консультаційно-інформаційних послуг, що безпосередньо сприяють укладанню цивільно-правових угод з цінними паперами між учасниками фондового ринку.

Крім цього юридичні та фізичні особи -- суб'єкти підприємницької діяльності можуть придбавати іноземну валюту через уповноважені банки для виконання власних зобов'язань перед нерезидентами.

Іноземна валюта, придбана у встановленому порядку через уповноважені банки та уповноважені кредитно-фінансові установи на міжбанківському валютному ринку України, повинна бути використана резидентом протягом 5 робочих днів з моменту зарахування її на його поточний рахунок.

Придбана іноземна валюта може бути перерахована резидентом для виконання власних зобов'язань перед нерезидентом лише з поточного рахунка в іноземній валюті, з якого, за рішенням резидента, здійснюються всі перерахування з метою виконання його зобов'язань перед нерезидентами в цій іноземній валюті.

У разі порушення резидентами зазначеного строку придбана іноземна валюта продається уповноваженим банком протягом 5 робочих днів на МВРУ. При цьому позитивна курсова різниця, що може виникати за такою операцією, щоквартально направляється до Державного бюджету України, а негативна -- відноситься на результати господарської діяльності резидента. У разі повернення на адресу резидента коштів в іноземній валюті, що були куплені на МВРУ та перераховані на користь нерезидента через те, що взаємні зобов'язання повністю або частково не виконані, ці кошти не можуть бути використані з іншою метою і підлягають продажу. Кошти в іноземній валюті, що надійшли на адресу резидента -- суб'єкта підприємницької діяльності, підлягають попередньому зарахуванню на розподільчий рахунок в уповноваженому банку.

Уповноважені банки та уповноважені кредитно-фінансові установи зобов'язані продавати без доручення клієнтів усі надходження на користь клієнтів в іноземній валюті, що підлягають продажу на МВРУ згідно з чинним законодавством України, протягом 5 банківських днів з часу зарахування таких надходжень на їх кореспондентські рахунки. Кошти в іноземній валюті, які були зараховані на розподільчий рахунок і не підлягають, згідно з чинним законодавством України, продажу на МВРУ, уповноважений банк або уповноважена кредитно-фінансова установа зобов'язані перерахувати на поточний валютний рахунок клієнта без його доручення не пізніше 5 банківських днів з моменту зарахування цих коштів на розподільчий рахунок.

Продаж за дорученням клієнта його власних коштів в іноземній валюті уповноважений банк або уповноважена кредитно-фінансова установа зобов'язані здійснювати протягом 5 банківських днів з часу списання цих коштів з поточного рахунка клієнта.

Гривнєвий еквівалент іноземної валюти, проданої на міжбан-ківському валютному ринку України, в усіх випадках має бути зарахований на основний поточний рахунок власника коштів не пізніше 2 банківських днів після надходження на кореспондентський рахунок відповідної суми в гривнях.

Суб'єкти міжбанківського валютного ринку України при проведенні безготівкових операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, отримують комісійну винагороду від клієнтів у гривнях.

Уповноваженому банку та уповноваженій кредитно-фінансовій установі згідно з власними тарифами дозволяється отримувати комісійну винагороду в іноземній валюті за рахунок коштів клієнтів, якщо операції, які вони виконують за дорученням клієнтів, пов'язані зі сплатою комісійної винагороди в іноземній валюті іноземному банку-кореспонденту та зі сплатою коштів міжнародним платіжним системам і міжнародним системам зв'язку за користування їхніми послугами.



3. Пропозиції щодо покращення фінансового стану

Під фінансовим станом банку слід розуміти адекватну оцінку його діяльності, комплексну характеристику стійкості банку. Банком є юридична особа, яка має виключне право на підставі ліцензії НБУ здійснювати у сукупності наступні банківські операції: залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб. Враховуючи те, що історичний розвиток банків, товарного виробництва й обігу тісно пов'язані, функціонування кожної з перелічених ланок впливає на стан двох інших. Важливість банків полягає у посередництві в перерозподілі капіталу, що істотно підвищує загальну ефективність виробництва.

Актуальною тема є у сучасних умовах ринкової економіки. Адже стабільний фінансовий стан - це надійність, стійкість, конкурентоспроможність. Сукупність перелічених принципів діяльності забезпечить комерційним банкам збереження та примноження капіталу.

Дослідженням визначеної теми займалися як українські науковці (О.В. Васюренко, Л.О. Примостка, В.М. Кочетков, А.М. Герасимович,, З.І. Щебиволок, І.М. Парасин-Вергуненко, Ф.Ф. Бутинець, Г.С. Панова, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова), так і російські (М.З. Бор, Л.П. Бєлих, В.В. Іванов, С.І. Кумок, Г.С. Панова, Ю.С. Маслєнченков, Г.Г. Фетисов, О.І. Лаврушина, В.В. Ковалева), і зарубіжні автори (Ю. Брікхем).

Метою аналіза поняття «фінансовий стан» банку та запропонування шляхів удосконалення фінансового стану комерційного банку.

Під фінансовим станом певного економічного суб'єкта розуміють наявність в нього фінансових ресурсів, забезпеченість грошовими ресурсами, необхідними для господарської діяльності, підтримки нормального режиму роботи і життя, здійснення грошових розрахунків з іншими економічними суб'єктами.

Слід зауважити, що поняття «фінансова стійкість» та «стійкість фінансового стану» є тотожними, бо перше є відображенням останнього.

У «Великому економічномусловнику» категорія «стійкість» трактується як «сталість, постійність, непідвладність ризику втрат і збитків».

В Україні для аналізу фінансового стану комерційного банку застосовується система взаємопов'язаної множини показників та коефіцієнтів. Дана система відображає загальні результати діяльності банку. Алгоритм розрахунку даних показників визначається прийнятою системою бухгалтерського обліку та формами фінансової звітності, що встановлюються Національним Банком України.

Існує ряд методологічних підходів для оцінки фінансового стану банку «Райффайзен Банк Аваль». Кожен з них має переваги, які треба вміти використовувати, та недоліки, які необхідно мінімізувати. Деякі з них:

? метод порівняння (для визначення причини та степеня впливу динамічних змін та відхилень);

? індексний метод (для дослідження ділової активності комерційного банку за допомогою комп'ютерних технологій);

? метод елімінування (для виявлення впливу окремих факторів на узагальнюючий показник шляхом ліквідації впливу інших факторів);

? метод абсолютних різниць (для виміру зміни результативного показника під впливом кожного окремого фактора);

? метод відносних різниць (для визначення приросту результативного показника під впливом будь-якого фактора);

? коефіцієнтний метод (для діагностики внутрішнього стану банку). Цей метод полягає у співставленні статей банківської звітності.

На сьогодні найбільш поширеним методом оцінки фінансового стану банку «Райфайзен Банк Аваль» є нормативно-коефіцієнтний метод. Головним недоліком цього методу є відбір найважливіших, найбільш інформативних фінансових коефіцієнтів. Окремий фінансовий коефіцієнт визначає лише один конкретний напрям діяльності банку. Тому для цільного фінансового аналізу банківської діяльності необхідно використовувати велику кількість різноманітних коефіцієнтів.

Аналізуючи сутність фінансового стану банку слід виділити принципи ефективного функціонування механізму управління фінансовою стійкістю банку:

- єдність дій і засобів досягнення мети суб'єктами управління, а також системність тактики і стратегії процесу управління фінансовою стійкістю для забезпечення його безперервності;

- комплексність процесу управління фінансовою стійкістю, що передбачає використання всіх форм, методів, інструментів, важелів і способів управління в сукупності для досягнення найбільшого ефекту;

- альтернативність підходів і організаційних рішень при досягненні поставленої мети;

- взаємозв'язок й взаємообумовленість елементів механізму управління фінансовою стійкістю банку (тобто функціонування конкретного елемента визначає специфіку функцій іншого, а взаємний вплив і направленість до мети усієї множини елементів є основою результативності процесу управління фінансовою стійкістю);

- гнучкість механізму й процесу управління фінансовою стабільністю банку, що дає можливість пристосуватися до ймовірних змін на фінансовому ринку;

- принцип наукоємкості передбачає використання в управлінні фінансовою стійкістю тільки науково підтверджених моделей і підходів.

Щодо вдосконалення методів управління фінансовою стійкістю банку наводяться наступні пропозиції:

? встановлення норм обов'язкового резервування, що сприяє зниженню рівня чутливості банку до ризиків та підвищенню якості банківських пасивів;

? формувати відповідну методологічну та нормативну базу для забезпечення впровадження сучасних методів управління ризиками;

? безпосередньо самим банкам продовжувати роботу з підвищення рівня капіталізації та якості капіталу;

? використовувати досягнення світової банківської практики для впровадження та вдосконалювання методів управління інструментами фінансової стійкості;

? мінімізувати негативний вплив зовнішніх і внутрішніх факторів на рівень фінансової стійкості.

Отже, як висновок слід зауважити, що банки є важливою ланкою економічних відносин у суспільстві. Їм необхідно постійно збільшувати ефективність діяльності, для того, щоб зберігати та примножувати свій капітал, підтримуючи при цьому конкурентоспроможність. Це можливо при дотриманні вищезгаданих принципів та виконанні стратегічних завдань. В статті було запропоновано ряд заходів щодо вдосконалення фінансового стану комерційного банку. Та їх виконання має бути покладено як на безпосередньо комерційні банки, так і на органи державної влади (законодавча сфера), Національний Банк України (контроль, регулювання, впровадження новацій).



Висновок

ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» є провідною банківською установою, яка займає одне з перших місць за обсягами активів та капіталу серед інших банків. Більше 90 % капіталу належить міжнародній фінансовій групі Райффайзен Інтернаціональ. Послугами банку на початок 2010 року користувалися 3,9 млн. приватних клієнтів та понад 240 тис. юридичних осіб з різних галузей економіки. Історія банку показує стабільний розвиток протягом 15 років існування.

Облікові операції банку здійснює бухгалтерія, яка здійснює організацію аналітичного та синтетичного обліку та звітності. Служба внутрішнього аудиту банку проводить аудиторські перевірки згідно з затвердженим планом з метою здійснення оцінки адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю.

Банк здійснює традиційні банківські операції:

1) приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;

2) відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;

3) розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.

Для клієнтів Райффайзен Банк Аваль пропонує максимально повний спектр послуг розрахунково-касового обслуговування. Крім традиційних -- ведення поточних рахунків, здійснення платежів, інкасації торгового виторгу, касові розрахунки -клієнтам пропонуються і нові послуги: обслуговування карток, перекази «Аваль-Експрес», послуги для інших банків.

Райффайзен Банк Аваль для поповнення грошових ресурсів здійснює депозитні операції. Для своїх клієнтів-юридичних та фізичних осіб банк пропонує цілий ряд депозитних програм, які передбачають зручні умови вкладень для різних клієнтів. За обсягами залучених коштів банк впевнено входить у трійку лідерів банківської системи. Зокрема, за обсягами коштів фізичних осіб на строкових рахунках Банк посідає друге місце, займаючи при цьому майже 12 % ринку, що свідчить про його абсолютну стабільність та довіру з боку його клієнтів.

Райффайзен Банк Аваль займає лідируючі позиції серед українських банків з кредитування підприємств усіх галузей економіки України, у тому числі -- агропромислового комплексу, торгівлі і громадського харчування, машинобудування, транспорту і комунікацій.

Сьогодні Райффайзен Банк Аваль пропонує корпоративним клієнтам кредити і кредитні лінії як у національній, так і в іноземній валюті на придбання основних засобів, фінансування торгових операцій, закупівлю комплектуючих, сировини, паливно-мастильних матеріалів. На споживчі потреби фізичних осіб банк видає кредити на різних умовах.

Райффайзен Банк Аваль виконує всі банківські операції з цінними паперами: емісійні, інвестиційні, посередницькі, операції, пов'язані із діяльністю банку в якості інфраструктурного учасника ринку цінних паперів (комісійні). За дорученням клієнтів банк купує і продає корпоративні облігації, акції, векселі. Банк надає послуги з авалювання, інкасації, доміціляції векселів, а також пропонує схеми оформлення розрахунків за допомогою векселів.

Під час проходження виробничої практики у центральному офісі ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» було розглянуто роботу цілого ряду департаментів банку, зокрема корпоративного та індивідуального бізнесів, валютного, ризик-менеджменту, удосконалення процесів продажу, операцій з цінними паперами, маркетингу, бухгалтерії, відділу кадрів, служби безпеки тощо.

Перш за все відбулось ознайомлення із загальною інформацією про банк, організаційною структурою банку та схемою управління банком. Для розгляду операцій, які виконуються банком у процесі діяльності, необхідно було ознайомитись із внутрішніми положеннями, технологічними картами операцій, стандартами продуктів, програмами і тарифами, які пропонуються клієнтам.

Для кращого розуміння процесів реалізації завдань банку відбулося ознайомлення з роботою банку. У частині аналітичної роботи банку особливу увагу було приділено роботі відділу удосконалення процесів управління альтернативних каналів продажу департаменту продажу та розвитку мережі. У зв'язку з нещодавньою зміною власників менеджмент ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» став приділяти значну увагу вдосконаленню операційного обслуговування клієнтів, результатом чого стало запроваджено декількох програм по вивченню і удосконаленню найчастіше вживаних економістами операцій.

Завершальним етапом практики стало вивчення внутрішньобанківських документів (договорів, заяв, анкет), порядку їх заповнення, а також формування звітів, їх обробка та аналіз.

Таким чином, можна вважати, що програма виробничої практики виконана в повному обсязі, всі необхідні питання роботи банку вивчені і представлені у даному звіті про проходження практики.



Список використаних джерел

1. Аналіз банківської діяльності: навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / У.Я. Грудзевич. Київ: УБС НБУ, 2011. 222 с., c. 76.

2. Дзюблюк О.В., Михайлюк Р.В. Фінансова стійкість банків як основа ефективного функціонування кредитної системи: монографія / Тернопіль: ТЗОВ «Терно-граф», 2010. 316 с.

3. Закон України “Про банки та банківську діяльність” № 2121 - III від 07.12.2011р. (Електронний ресурс).

4. Закон України «Про Національний банк України» // Відомості ВВР, №29.

5. Князь С.В. Ціна кредитних ресурсів на грошовому ринку України / С.В. Князь // Вісник Київського національного університету ім. Тараса Шевченка: Економіка. № 46. 2008.

6. Раєвський К.Є. Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку / Вісник НБУ. 2006. №96.

7. http://www.prostobankir.com.ua/spravochniki/banki.

8. https://www.aval.ua/ru.

Размещено на Allbest.ru