Кредитный риск при кредитовании юридического лица и способы его снижения

Коммерческие банки ежедневно, после окончания обслуживания клиентов, производят отчисления в резерв по каждой выданной в течение дня ссуде. Общая величина резерва уточняется не реже 1 раза в квартал в зависимости от состояния обеспеченности и соблюдения сроков возврата.

В таблице 3.5 представлены размеры отчислений в резервный фонд, которые можно предложить банку в зависимости от типа ссуды и соблюдения сроков погашения ссуд:

Таблица 3.5

Размер отчислений в резервный фонд к сумме ссуды (в %)

В случае если ссуда переходит в категорию безнадежных, она списывается с баланса за счет сформированного ранее резервного фонда. Если резерв, относящийся к безнадежной ссуде, меньше ее размера, то соответствующая сумма относится на убытки банка. Использование резерва на покрытие безнадежных ссуд возможно только после того, как банк принял исчерпывающие меры по возврату такой ссуды. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) судной задолженности по основному долгу. Ссудная задолженность безнадежная или признанная нереальной для взыскания списываются с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при недостатке списывается на убытки отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России. Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно. Списание ссудной задолженности за счет средств резерва в отношении ссуд, является правомерным при соблюдении всех процедур, установленных законом для ее взыскания. Признание безнадежными и/или нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к категории крупных, льготных, необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета директоров банка или Наблюдательного совета банка без обязательного подтверждения процессуальными документами.

Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет клиенту - должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по основному долгу и начисленным, но не полученным в срок процентам (не полученному дисконту), соответствующие остаткам отдельных лицевых счетов в разрезе клиентов. Эти выписки (наряду с другими документами) являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности. Списание средств с баланса ссуд, выданных клиентам банка за счет кредитов Банка России, и перенесение задолженности по таким кредитам, включая начисленные, но не полученные в срок (просроченные) проценты по ним, на внебалансовые счета банка не аннулирует среднюю задолженность банка перед банком России, которая подлежит погашению в соответствии с ранее заключенными кредитными договорами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении хотелось бы еще раз подчеркнуть большое практическое значение данной темы. Проблема неплатежей в стране во многом связана с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике. При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный опыт.

Подводя итог по данной работе, можно отметить, что были рассмотрены следующие вопросы:

1) Дано определение кредитного риска, а также факторы, на него влияющие и как следствие указаны возможные источники его возникновения. Совместный анализ всех факторов применительно к каждому конкретному случаю дает возможность принять взвешенное решение относительно кредитоспособности заемщика, целесообразности выдачи ему кредита, ценовых и неценовых условий кредитного договора. Заемщики, имеющие слабые финансовые позиции и, следовательно, более подверженные риску, должны платить за кредит больше, чем надежные заемщики. Рассмотренные классификации и факторы могут служить лишь своеобразными рамками для систематизации рисков. Применение подробнейших классификаций, включающих все виды банковских рисков на практике невозможно, а зачастую и нецелесообразно.

2) Даны пути снижения и локализации различных видов риска. Было отмечено, что опыт работы зарубежных банков развитых стран, основанный на детальной проработке всех кредитных процедур, многофакторном анализе, кредитоспособности потенциальных заемщиков, позволяет значительно снизить кредитный риск. Раскрыты возможные трудности при выявлении и минимизации банковских кредитных рисков, в частности можно отметить, управление кредитным риском по своей сути является основной и наиболее трудной составляющей кредитной деятельности. Оценка степени кредитного риска не формальный, а творческий процесс, требующий от работников банка знаний, аналитического мышления, умения определять и анализировать тенденции в хозяйственной деятельности, финансовом положении заемщиков, прогнозировать последствия воздействия различных обстоятельств на экономическое положение фирм, хорошо разбираться в психологии людей.

Подводя итоги дипломной работы можно сделать следующие выводы:

- кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов, и является одним из элементов банковской политики. Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Основной ролью кредитной политики является оптимальное соотношение показателей кредитного портфеля. Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности;

- под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь. В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов: разработка целей и задач кредитной политики банка, создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений, изучение финансового состояния заемщика, изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей, разработка и подписание кредитного соглашения, анализ рисков невозврата кредитов, кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд, мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов;

- изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора;

- кредитная политика филиала Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации (ОАО) Ангарского отделения 7690 СБ РФ направлена на стабильное течение и стабильный доход от уже имеющихся видов деятельности, здесь идет только расширение круга клиентов. В целом, кредитная политика Ангарского отделения 7690 СБ РФ эффективна и дает положительные результаты;

- сделав анализ предприятия-заемщика, можно сделать выводы, ссудная задолженность не обеспечена. Предприятие НОД-2 финансово не устойчиво, не развивается, имеет большие задолженности. Предприятие-заемщик не может обслуживать свою задолженность в полном объеме за счет потока денежных средств от своей текущей деятельности и имеющихся ликвидных активов при том, что данное положение с высокой долей вероятности сохранится и в будущем;

- проанализировав все сферы деятельности банка Ангарского отделения 7690 СБ РФ, можно сказать, что методика оценки кредитоспособности клиента является эффективной. Об этом говорят не только хорошие финансовые результаты банка, но и его длинный «жизненный» цикл. Отрицательным же можно назвать исключительно стабильное состояние банка. Хотелось бы, чтобы банк направлял все больше средств на свое развитие, на расширение видов услуг. В качестве предложения по усовершенствованию методики оценки кредитоспособности, можно предложить более глубокий анализ предприятия-клиента. Ввести в анализ клиента плановые показатели, перспективы развития. Глубже изучать менеджмент самого заемщика;

- в качестве способов снижения кредитного риска были предложены следующие меры: диверсификация кредитного портфеля; выбор вида залога; создание резервных фондов на возможные потери.

Результаты проведенного исследования представляют определенную информационную базу для разработки и реализации решений, связанных с кредитованием. Выявление основных причин возникновения потерь по кредитам и определение их влияния на величину кредитного риска является важнейшим этапом анализа, создающим основу для выработки конкретных мер минимизации риска и установления соответствующей системы управления банковским кредитным риском.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» № 395-1.

Федеральный закон РФ «О Центральном Банке (Банке России)».

Федеральный закон РФ № 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в закон «О Центральном Банке (Банке России)».

Положение «О порядке формирования фондов обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ».

Инструкция «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» № 62а.

Инструкция ЦБР № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».

Гражданский кодекс РФ.

Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФО России от 23 января 2001 г. №16.

Астахов А. В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2006. - №1. - С. 34-55.

Ачкасов А.Л. Активные операции коммерческих банков /А.И. Ачкасов. - М.: Консалт-Банкир, 2006.

Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3-х кн. - М.: ДеКА, 2006.

Банковское дело; под ред. О.И. Лаврушина; 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2005.

Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп; под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2007.

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Прогресс, 2006.

Дубинин С.К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы // Деньги и кредит. - 2005. - №6. - С. 18-25.

Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: Кнорус, 2005.

Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. - М.: Омега-Л, 2007.

Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2006. - №9. - С. 35-49.

Кирисюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2005. - № 4. -С.325.

Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис,2008.- С. 138.

Банковское дело; под ред. О.И. Лаврушина; 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2005.

Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Прогресс, 2007.

Ли О.В. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит - 2005. - №4.

Марьин С. Управление кредитными рисками - основа надежности банка // Экономика и жизнь. - 2005. - № 23. - С. 4-6.

Ольшаный А.И. Банковское кредитование - российский и зарубежный опыт / А.И. Ольшаный. - М.: РДЛ, 2006.

Сахарова М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятия // Деньги и кредит. - 2005. - № 3.

Севрук В.Т. Анализ кредитоспособности СП // Деньги и кредит. - 2006. - № 3.

Шаламов Г.А. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков // Банковское дело - 2005. - №4.

Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2007.

Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке - М: Финансы и статистика, 2005.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - С 160 .

Экономический анализ: Учебник для вузов; под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2007.

http://www.sbrf.ru/ - Официальный сайт ЦБ РФ

Размещено на Allbest.ru